Finanzas para los Gerentes no Financieros. Un Manual

Finanzas para los Gerentes No-Financieros

Un Manual

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Shahid Hussain Raja

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Dedicación

Dedicado a todos mis estudiantes

Tabla de Contenidos

Prefacio

Capítulo Uno: Introducción

Capítulo Dos: Puntos Básicos de la Contabilidad Financiera

Capítulo Tres: Contabilidad Financiera- Usos y Ramas

Capítulo Cuatro: Contabilidad Financiera- Prácticas y Convenciones

Capítulo Cinco: Hoja de Declaración del Cálculo del Saldo

Capítulo Seis: Ganancia y Pérdida/Declaración del Ingreso

Capítulo Siete: Declaración del Flujo de Efectivo

Capítulo Ocho: Qué es la Contabilidad Gerencial?

Capítulo Nueve: Qué el Costo y la Contabilidad del Costo?

Capítulo Diez: Preparación del Presupuesto y su Ejecución

Capítulo Once: Qué es el Anáslisis Financiero

Capítulo Doce: Gestión Gerencial y de Desarrollo

Capítulo 13: Conclusión y Retiro

Anexo 1- Elementos de un Análisis SWOT

Anexo 2: Un análisis  SWOT de una Consulta de una Empresa Pequeña de consultoría para empresas que empiezan.

Acerca del Autor

Prefacio

La idea de escribir este corto manual sobre la gerencia o administración financiera es un producto de mis 10 años de experiencia como instructor del curso de 2 días llamado Finanzas para los Gerentes No-financieros. Después de conducir muchos de tales cursos, Me di cuenta de que a pesar de que la mayoría de los participantes habían ya atendido cursos similares durante sus carreras, a la mayoría de ellos se les había olvidado lo que habían aprendido dentro de estos cursos de gerencia o administración financiera. La Mayoría no pudo recordar inmediatamente y por lo tanto no pudo usar los conceptos básicos relacionados con la gerencia o administración financiera.

Una de las razones por las que ellos avanzaron en su déficit de capacidad acerca del conocimiento financiero fue la falta y la no disponibilidad de un manual fácil de leer el cual pudiera ser leído en corto tiempo y ser consultado como un libro guía para cuando se necesitara. Como consecuencia, el inadecuado conocimiento financiero se acopló con la insuficiente experiencia práctica de la gerencia financiera y se convirtió en su más grande imposibilidad al hacer contribuciones significativas durante las juntas del consejo o de proveer insumos sustanciales al lidiar con los problemas financieros de sus respectivas firmas.

El darme cuenta que una gerencia financiera sólida, la cual ha tomado una mayor urgencia debido al medio ambiente de los negocios rápidamente cambiantes se aceleró por dos elementos importantes, la globalización-desarrollo y la transformación tecnológica, me guiaron a escribir este manual. Un libro, pensé, el cual sea lo suficientemente comprensible para cubrir todos los tópicos que un gerente general/señorial de una organización debe saber pero que también explicara el conocimiento esencial de las claves de la gerencia financiera en un lenguaje común sin perder su relevancia técnica.

Antes de empezar a escribir, hice una investigación rápida acerca de los libros relacionados con la gerencia financiera que ya están disponibles en el Mercado y descubrí que no hacían falta tales libros escritos sobre estos temas. Entonces, ¿qué es lo que a mi libro lo hace tan único y  por lo cual lo debes leer? Bueno, además de su simplicidad, brevedad y su comprensibilidad, está escrito por una persona que tiene el conocimiento, así como también más de 3 décadas de experiencia de lidiar con la gerencia financiera de las firmas, grandes o pequeñas. Durante 35 años de mi carrera como servidor público, he servido en varios ministerios y fui miembro/jefe de las corporaciones bajo sus respectivos controles. Permanecí como Jefe de Los Trenes de Pakistán, así como miembro del Consejo de directores de los Altos Hornos de Acero de Pakistán, dos de las más grandes corporaciones del país. Mi permanencia como Jefe Instructor del Colegio de Personal Administrativo de Pakistán, En la ciudad de Lahore yo era un instrumento en la enseñanza de la técnica de explicar los temas más complejos de una manera fácil de entender y en un estilo de recordar. Aquellos que han leído mis escritos sobre las diferentes redes sociales pueden probar esto.

A pesar de haberlo escrito primordialmente para la mediana gerencia de una firma de negocios, es igualmente útil para los ejecutivos señoriales que pertenecen a los sectores público y privado y aún para aquellos que están dentro de las Organizaciones No lucrativas No-Gubernamentales (NGOs). También está dirigido a aquellos quienes han leído la economía en sus carreras académicas pero que han olvidado los conceptos financieros y los términos después de haberse unido al servicio. Ya que el conocimiento de los negocios y la experiencia son de tamaños neutrales, aquellos que son dueños o que están trabajando en SMEs lo encontrarán igualmente apropiado y útil.

Después de leer completamente este libro, deberás poder entender, y si es necesario, poder explicar el significado de las finanzas, su importancia para la estabilidad y el crecimiento de una firma, los conceptos fundamentales de las finanzas de los negocios y el lenguaje usado en un análisis financiero y la creación de decisiones. Adicionalmente, aprenderás las tres declaraciones claves de las finanzas y cómo interpretarlas y a usar la información para medir el desarrollo histórico de tu compañía para planear el futuro curso de acción. Por último, te ayudará a entender la importancia del proceso del presupuesto y el rol de las finanzas de los negocios al formular e implementar estrategias competitivas, así como también la naturaleza fundamental de los costos, el margen bruto y el salir a mano y el cómo los métodos de precios afectan al margen bruto y a la ganancia.

El aprender fianzas es como aprender cualquier otra destreza y no es tan difícil como mucha gente lo cree.  Sin embargo, el solo leer el libro no es suficiente; debes practicar el conocimiento recién adquirido y las destrezas acerca de la gerencia financiera, asimilar, absorber y realmente integrarlas dentro de tu conocimiento central y colocarlas de tal manera que su uso futuro deba convertirse en instintivo y automático.

Te aseguro que, con una base de conocimientos financieros teoréticos sólidos, acoplada con las destrezas de la gerencia financiera disfrutarás el tomar parte en cualquier junta que se sostenga para discutir los problemas financieros de la firma y te sentirás más cómodo y serás un gerente general competente. Solo sé constante en aprenderlo y haz esfuerzos consientes para usarlo en el trabajo de tu oficina diariamente; ello te hará un gerente general con conocimientos y con una ventaja competitiva formidable.

Shahid Hussain Raja

Cambridge. United Kingdom

Julio 1 del 2019

Capítulo Uno: Introducción

El convertirse en un administrador o gerente en cualquier organización, pública, privada o no-gubernamental, es un honor con beneficios, privilegios y prestigio adjunto, pero también es algo grande en cuanto a la responsabilidad se refiere. Además de correr las operaciones de la organización todos los días, estás asumiendo roles diferentes y llevando a cabo múltiples tareas. Debido a tu posición única como la cabeza de una o más unidades operacionales de la firma, no solo te convertirás en un puente entre la gerencia superior y la fuerza de trabajo sino también en un consultor interno hacia los gerentes superiores. Ellos te buscarán para que les ayudes a hacer las decisiones correctas en el momento correcto acerca de la supervivencia y crecimiento de la entidad.

Además de llevar a cabo los roles ya mencionados de puente, serás un consultor y un enlace en la jerarquía, estarás llevando a cabo funciones diversas. Una de ellas es atender las juntas del corporativo donde se espera que contribuyas significativamente en las discusiones de insumos invaluables acerca de la organización, los resultados pasados, la posición presente y sus prospectos futuros. 

Muchas decisiones cruciales serán hechas por la gerencia señorial de acuerdo a tu consejo durante las juntas o a los archivos. No es necesario recordarte, que la mayoría de estas decisiones estarán relacionadas a las finanzas de la firma.

Uno de los errores más comunes que los gerentes generales hacen es equiparar la gerencia financiera con el particular conteo de las preparaciones de las cuentas. Aún peor, ellos esperan que los contadores hagan las decisiones financieras también. Nada puede ser más claro que la verdad y más desafortunado. La preparación de las cuentas no es el trabajo de los gerentes. Ese es un trabajo especializado y mejor se le deja a los contadores quienes su sola función es grabar todas las transacciones financieras y entregar estos datos dentro de una información financiera estructurada y significativa i.e. una hoja de cálculo, una declaración de ingreso fiscal, declaración de propiedad, una fracción del total, y una declaración de los efectivos circulantes etc., para ser usados en los análisis financieros y las decisiones hechas por la gerencia.

Sin embargo, como gerente es tu deber saber cómo ellos preparan las cuentas para que cuando el resultado final salga a tu mesa sea relevante, adecuado y a tiempo. Ello solo es posible si tienes una idea amplia del cómo ellos han usado ciertas piezas de información acerca de todas las transacciones materiales financieras hechas durante el período bajo revisión debido a cualquier decisión hecha por ti ya que tendrá repercusiones a largo y a corto plazo de múltiples maneras para la organización en la que trabajas.

De hecho, el conocimiento justo con los conceptos de gerencia financiera esenciales y las prácticas es también importante por otra razón. Las decisiones que harás como gerente en tu organización no solo afectarán el desarrollo de las ganancias departamentales de tu desarrollo organizacional, pero, si estás trabajando en una gigantesca MNC, cualquier decisión hecha bajo tu consejo tendrá repercusiones amplias en la industria gracias a la rápida globalización y a un subcontratismo inter-independiente. Esto coloca mucha responsabilidad sobre ti para ganar un entendimiento básico del conocimiento financiero general y un entendimiento profundo del impacto de tus decisiones fuera de tu área funcional.

En el medio ambiente de los negocios competitivos de hoy esto se ha convertido aún en algo más importante.  Las Firmas o Compañías están bajo tremendas presiones de no solo entregar bienes de Buena calidad y los servicios a sus clientes a precios accesibles sino también de asegurar valor a sus socios y a otros socios claves por la inversión que han hecho. Al mismo tiempo, ellos deben proveer un medio ambiente de trabajo muy agradable y ofrecer términos y condiciones aceptables para