Este documento presenta información sobre la creación de un presupuesto maestro para la empresa Grupo Industrial del Norte, S.A. Incluye 12 pasos para desarrollar el presupuesto maestro, comenzando con el presupuesto de ventas y finalizando con el estado de posición financiera presupuestado. Se proporciona información sobre los productos de la empresa, inventarios, costos de producción, gastos, y proyecciones de ventas e ingresos para crear los estados financieros presupuestados para el año 2006.
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Este documento presenta información sobre la creación de un presupuesto maestro para la empresa Grupo Industrial del Norte, S.A. Incluye 12 pasos para desarrollar el presupuesto maestro, comenzando con el presupuesto de ventas y finalizando con el estado de posición financiera presupuestado. Se proporciona información sobre los productos de la empresa, inventarios, costos de producción, gastos, y proyecciones de ventas e ingresos para crear los estados financieros presupuestados para el año 2006.
Este documento presenta información sobre la creación de un presupuesto maestro para la empresa Grupo Industrial del Norte, S.A. Incluye 12 pasos para desarrollar el presupuesto maestro, comenzando con el presupuesto de ventas y finalizando con el estado de posición financiera presupuestado. Se proporciona información sobre los productos de la empresa, inventarios, costos de producción, gastos, y proyecciones de ventas e ingresos para crear los estados financieros presupuestados para el año 2006.
Este documento presenta información sobre la creación de un presupuesto maestro para la empresa Grupo Industrial del Norte, S.A. Incluye 12 pasos para desarrollar el presupuesto maestro, comenzando con el presupuesto de ventas y finalizando con el estado de posición financiera presupuestado. Se proporciona información sobre los productos de la empresa, inventarios, costos de producción, gastos, y proyecciones de ventas e ingresos para crear los estados financieros presupuestados para el año 2006.
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[Fecha]
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDIORA
Quito, 04 de Agosto de 2014
PRESUPUESTO MAESTRO CONTROL DE COSTOS II PROFESOR: HENRY ROS MARTHA VERGARA CA8-5 PRESUPUESTO MAESTRO.
El presupuesto Maestro es un documento que contiene a todos los otros presupuestos, tiene como periodo de duracin un ao y puede ser dividido en cuartiles o meses. Tambin es posible crear un presupuesto continuo o rotativo aadiendo un mes al final del presupuesto para facilitar la planificacin. El Presupuesto maestro marca el final del proceso presupuestario, as como el presupuesto de ventas marca el principio de este periodo, por lo tanto el presupuesto maestro es el ltimo presupuesto que se prepara. Los balances y la cuenta de resultados proyectados son los ltimos en elaborarse, pero no son un presupuesto propiamente tal, sino que representan estados financieros presupuestarios, que surgen como consecuencia de los presupuestos.
El presupuesto maestro normalmente tiene dos partes, el Presupuesto Operativo, y el Financiero.
El presupuesto Operativo: Muestra las actividades que generan ganancias a la empresa, incluyendo ingresos y costos, teniendo como resultado un Estado de resultado presupuestado.
El presupuesto financiero: Muestra las entradas y salidas de dinero en efectivo y otros elementos financieros de posesin de la empresa. Los ingresos y egresos de dinero en efectivo vienen del presupuesto de efectivo.
El resultado del presupuesto financiero es el balance general presupuestado. Primero se crean los presupuestos operativos (Materia prima, Materiales y Costos Indirectos de Fabricacin) ya que estos tienen la informacin necesaria para crear los presupuestos financieros.
Presupuesto operativo
El presupuesto operativo est compuesto por 8 presupuestos de apoyo, estn inter conectados y se juntan para desarrollar un estado de resultados presupuestado.
PRESUPUESTO FINANCIERO PRESUPUESTO DE EFECTIVO BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO PRESUPUESTO MAESTRO PRESUPUESTO DE OPERACIONES PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES MANO DE OBRA DIRECTA PRESUPUESTO DE PRODUCCIN COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN PRESUPUESTO MAESTRO ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO MATERIAL
Ejercicio Prctico:
GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO. PARA ELLO EL SUBDIRECTOR.
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2010
ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
A CORTO PLAZO
EFECTIVO
100.000
CUENTAS POR PAGAR 100.000
CUENTAS POR COBRAR 241.250
DOC. POR PAGAR 400.000
INV. MAT. PRIMA 150.000
500.000
INV. ART. TER. 558.750
A LARGO PLAZO
1.050.000
OBLIG. POR PAGAR 150.000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
150.000
TERRENO
250.000
CAPITAL CONTABLE
EDIFICIO
500.000
CAP. SOCIAL 1.000.000
EQUIPO
500.000
UT. RETENIDAS 500.000
DEP. ACUM
150.000
1.500.000
1.100.000
TOTAL
2.150.000
TOTAL 2.150.000
LA COMPAA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL A Y EL B
REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS
LOS GASTOS IND. DE FAB.
CONCEPTO A B
SE APLICAN CON BASE
MAT. PRIMA J 0,5 1
DE HORAS DE M.O.
MAT. PRIMA K 1 0,5
HORAS M.O. 2 3
EL PRECIO DE VENTA
LA HORA DE MO. CUESTA 14.00
A 200
14
B 250
INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO INICIAL FINAL COSTO
VENTAS PROYECTADAS
MAT. PRIMA J 1.000 800 100
A 6.000
MAT. PRIMA K 2.000 1.000 25
B 7.000
PRODUCTO A 2.500 2.000
PRODUCTO B 2.000 1.500
GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO 100.000
DEP. 5% PARA EL EQUIPO
DEP 3% PARA EL EDIFICIO
LUZ 50.000
SEGUROS 10.000
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION
VARIOS 10.000
SUELDOS Y SALARIOS 200.000
COMISIONES 5 % DE VENTAS
PUBLICIDAD 2% DE VENTAS
VARIOS 60.000
INFORMACION ADICIONAL
1 LA TASA DEL I.S.R. 28%
2 LA TASA DEL P.T.U. 10%
3 EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR 4 EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR 5 EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
6 EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
PASO 1.- PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO P/V UNIDADES TOTAL A 200 6.000 $1.200.000,00 B 250 7.000 $1.750.000,00 TOTAL $2.950.000,00
PASO 2.- UNIDADES A PRODUCIR
CONCEPTO A B VENTAS 6.000 7.000 (+) INV. FINAL 2.000 1500 (=) VTAS DES. 8.000 8.500 (-) INV. INICIAL 2.500 2.000 (=) U'S A PROD. 5.500 6.500
PASO 3.- REQUERIMIENTO DE M.P
CONCEPTO MAT. PRIMA J MAT. PRIMA K A 2750 5500 B 6500 3250 TOTAL 9250 8750 X COSTO 100 25 TOTAL 925000 218750 CSTO TOT REQ MP 1143750
PASO 4.- COMPRA DE MAT. PRIMA
CONCEPTO MAT. PRIMA J MAT. PRIMA K U'S A PROD. 9250 8750 INV. FINAL 800 1.000 MAT. DISP. 10050 9750 INV. INICIAL. 1.000 2.000 COMP.MP. 9.050 7.750 COSTO 100 25 CSTO DE C. $905.000,00 $193.750,00 CTO TOTAL MATERIAS PRIMAS $1.098.750,00
PASO 5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
ARTICULO REQ PROD HRS REQ TOT.HRS CSTO HRS CONSUMO A 5.500 2 11000 14 $154.000,00 B 6.500 3 19500 14 $273.000,00 30500 $427.000,00 PASO 7.- PRESUPUESTO DE GASTOS Y ADMINISTRACIN.
CONCEPTO IMPORTE
SUELDOS Y SALARIOS $200.000,00 COMISION 5% 147.500,00 $2.950.000,00 5% PUBLICIDAD 2% 59.000,00 $2.950.000,00 2% VARIOS 60.000,00
GTOS VTAS Y ADMINISTRACIN $466.500,00
PASO 8.- PRESUPUESTO DE NIVELES DE INVENTARIOS
CONCEPTO CSTO UNIT A CSTO UNIT B MAT. PRIMA J (.5X100) 50 (1X100) 100 MAT. PRIMA K (1X25) 25 (.5X25) 12,5 MDO (2HRSX14) 28 (3HRSX14) 42 GIF (2HRSX6.89) 13,76 (3HRSX6.89) 20,64 116,76 175,14
PJ 800 LTS X 100 80.000,00 PK 1000 LTS X25 25.000,00 105.000,00 A 2000 U'S 116.77 233.520,00 496.230,00 A.T B 1500 U'S 175.2 262.710,00
PASO 9.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION Y VENTA.
CONCEPTO IMPORTE MAT. PRIMA REQ. 1143750 MOD $427.000,00 GIF 210.000,00 CSTO DE PROD. $1.780.750,00
INV INICIAL ART TERM. 558.750 SUMA $2.339.500,00
INV. FINAL ART. TERM 496.230,00 CSTO DE VENTA $1.843.270,00
PASO 10.- ESTADO DE RESULTADOS.
CONCEPTO IMPORTE VENTAS $2.950.000,00 CSTO DE VTAS $1.843.270,00 RESULTADO $1.106.730,00 GSTOS DE ADMON $466.500,00 UT ANTES DE IMPTOS $640.230,00 ISR 28% $179.264,40 PTU 10% $64.023,00 UT EJERCICIO $396.942,60
SALIDAS CUENTAS X PAG 100000 DOC X PAG 400000 COMPRAS $769.125,00 MOD $427.000,00 GIF 170.000,00 GTOS V Y ADMON $466.500,00 2332625 SALDO FINAL DEL EJ 368625
PASO 12 ESTADO DE POSICION FINANCIERA.
ACTIVO PASIVO CIRCULANTE CORTO PLAZO EFECTIVO 368.625,00 PROVEEDORE $329.625,00 CLIENTES 590.000,00 ISR $179.264,40 MAT PRIMA 105.000,00 PTU $64.023,00 ART TERM 496.230,00 TPCP $572.912,40 TOTAL A C 1.559.855,00 LARGO PLAZO FIJO OBLIG X PAG. 150.000 TERRENOS 250.000 TOTAL PASIVO $722.912,40 EDIFICIO 500.000 CAP CONTABLE EQUIPO 500.000 CAP SOCIA; 1.000.000 DEP ACUM 190.000,00 UT RETENIDAS 500.000 1.060.000 UT EJERCICIO 396.943 1.896.943 TOTAL ACTIVO 2.619.855,00 CAP + PASIVO $2.619.855,00
NET GRAFA: www.academia.edu/3862364/EJERCICIO_1_presupuesto_maestro.