Diccionario Básico Fiscal
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BÁSICO FISCAL
Por José Antonio Almoguera, director de Megaconsulting
A
A CUENTA. Pago parcial que se efectúa como anticipo de una
deuda. Dinero que entrega al vendedor al comprador para el pago de
parte de la compra.
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ACEPTADA. Promesa de pago del librado al vencimiento de la letra.
Suele consistir en la simple firma del librado en el anverso de la letra.
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AMPLIACIÓN DE CAPITAL. Es una de las fórmulas empleadas por
las sociedades para financiar sus inversiones. De esta forma se
aumentan los recursos propios de la sociedad.
B
BAJISTA. Posición donde se ve un descenso en la cotización de los
valores bien de un sector o de un mercado.
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BENEFICIO POR ACCIÓN. Es el resultado de dividir, en un
determinado ejercicio, los beneficios de una sociedad después de
impuestos por el número total de acciones en circulación.
C
CAMBIO. Precio que tiene un determinado valor en bolsa.
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CAPITAL SOCIAL. Cifra que expresa en unidades monetarias el
valor total de las acciones de una entidad jurídica.
CASH FLOW. Flujo de caja. Refleja los recursos generados por una
empresa en un determinado período. Comprende la suma de los
beneficios, amortizaciones y previsiones.
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CIERRE DEL EJERCICIO. Fecha en la cual se da por finiquitado el
ejercicio social.
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CONTABILIDAD. Rama de la ciencia empresarial que estudia la
forma de medir los resultados, los costes y la situación patrimonial de
la empresa.
D
DEMANDA. Deseo de adquisición de un bien o de un conjunto de
bienes. En general se admite que la demanda depende del precio del
bien, de la renta del sujeto y de los precios de los bienes que son
sustitutivos o complementarios del primero.
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responsabilidades civiles o al pago de intereses (intereses de
demora).
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DIVIDENDO EN ACCIONES. Dividendo que se paga mediante la
emisión de nuevas acciones o la cesión de autocartera al accionista
de forma gratuita.
E
EFECTO AL DESCUENTO. Es aquel efecto comercial entregado al
banco para su descuento .
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EXISTENCIAS. Bienes adquiridos por la empresa para su venta en el
curso ordinario de la explotación o para su transformación o
incorporación al proceso productivo de la empresa.
F
FACTORING. Operación a través de la cual una empresa transfiere
sus créditos comerciales, normalmente a corto plazo y están
documentados o no en letras de cambio o instrumentos similares, a
un factor, quien asume la gestión de cobro y el riesgo de insolvencia a
cambio del pago de unos gastos por su intervención.
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FONDOS DE INVERSIÓN. Institución sin personalidad jurídica
propia que tiene como objetivo la propiedad comunitaria de unos
activos con finalidad de lucro. Existe una sociedad gestora que es la
encargada de administrar el fondo y una entidad depositaria que se
encarga de custodiar sus activos. A todas aquellas personas que
forman parte del fondo se les da el nombre de partícipes.
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custodia y control se realizan de acuerdo con la Ley, sin que tengan
personalidad jurídica.
G
GASTOS AMORTIZABLES. Son partidas del activo de balance que
cumplen las siguientes características: Son el resultado de una
transacción económica que implica desembolso. No tienen valor de
realización considerados de forma aislada, ni representan derechos de
cobro y, normalmente son transferibles a terceros. Capacitan a la
empresa para obtener ingresos en el futuro, con una proyección
económica superior al año.
H
HABER. Es la parte derecha de la cuenta donde se recogen todos los
abonos contables que realiza una empresa.
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HIPOTECA INMOBILIARIA. Derecho real de realización de valor,
establecido en función de garantía de una obligación dineraria de
carácter accesorio e indivisible, de constitución registral que recae
directamente sobre bienes inmuebles, ajenos y enajenables, y que
permanecen en la posesión de su dueño.
I
IBEX 35: Es el primer índice de las bolsas españolas y se compone
de los 35 títulos de mayor capitalización bursátil del mercado
continuo. Se revisa cada seis meses y es un índice ponderado.
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IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS). Tributo de carácter directo,
personal y que recae sobre la totalidad de la renta obtenida por las
sociedades y demás entidades jurídicas.
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INTERÉS MIBOR. Tipo de interés para depósitos en pesetas en el
mercado
L
LARGO PLAZO Período de tiempo en operaciones bursátiles con
vencimiento de la orden alrededor de un año. Es una clasificación
subjetiva y depende del sector económico y de la actividad.
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LETRA DE CAMBIO DOMICILIADA. Aquella que contiene la
declaración, hecha por el librador o por el aceptante, de que debe ser
pagada en un lugar determinado. Se refiere a la domiciliación
bancaria. Sin domiciliar, es cuando no aparece la domiciliación
bancaria.
M
MAQUINARIA. Conjunto de máquinas mediante las cuales se realiza
la extracción o elaboración de los productos.
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MERCADO BURSÁTIL. Mercado primario y secundario de
compraventa y emisión de valores de renta fija y renta variable.
N
NOMINAL. Valor del titulo que figura inscrito en el mismo.
O
OBLIGACIÓN BONIFICADA. Es una obligación con un tratamiento
fiscal especial ya que su interés tiene una retención de solo el 1,2 %
pero el titular de la obligación puede deducir el 24 % de los
intereses brutos en su cuota del IRPF.
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OPA. Acrónimo de Oferta Pública de Adquisición. Es una oferta de
compra de acciones de forma pública e indiscriminada, con ánimo de
adquirir una participación mayoritaria en una sociedad. El precio
suele ser superior al del mercado para favorecer la aceptación
totalmente voluntaria, que debe fijarse en un plazo establecido con
anterioridad.
P
PACTO DE RECOMPRA. Operación financiera por el que se compra o
se vende un activo financiero (habitualmente un título de deuda
pública) a un precio dado y a la vez se pacta la futura venta o compra
del mismo activo a un precio fijado.
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PARTICIPACIONES. Nombre que reciben los títulos de propiedad de
un fondo de inversión, sin valor nominal y cuyo valor liquidativo se
publica diariamente por parte de la Sociedad Gestora.
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privado pueden o no ser complemento del sistema de Seguridad
Social obligatoria. Dichos planes definen, entre otros, el derecho de
las personas, a cuyo favor se constituyen, a percibir rentas o
capitales por jubilación, supervivencia, viudedad, orfandad o
invalidez, así como las obligaciones de contribución a los mismos.
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con el pago de los correspondientes intereses) y con la garantía de un
inmueble para el supuesto que no se proceda a la devolución.
Q
QUEBRANTO DE MONEDA. Margen o compensación a los cajeros
por las posibles pérdidas que se les cargarían al encontrar diferencias
en el saldo de caja.
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RENDIMIENTO EXPLÍCITO. Se aplica a los títulos de renta fija con
pagos periódicos de interés que se liquidan por años vencidos. Por
ejemplo los Bonos y Obligaciones del Estado.
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RESPONSABILIDAD LIMITADA. Obligación de resarcir los daños y
perjuicios causados en una cuantía previamente determinada, más
allá de la cual desaparece dicha obligación.
S
SALDAR. Efectuar una anotación en el Debe de la cuenta, si su saldo
es acreedor, o en el Haber de la cuenta, si su saldo es deudor, de tal
forma que su saldo sea cero.
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SALDO DE CIERRE. Saldo o cifra final obtenida como compensación
de las diferentes partidas.
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SEGUROS INMEDIATOS. Se invierte un capital con la finalidad de
percibir una prestación en forma de renta inmediata después de la
firma del contrato. Se utilizan para colocar una cantidad con vistas a
que proporcione una renta a largo plazo.
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objeto con un capital determinado, dividido en participaciones
iguales, acumulables e indivisibles, que no podrán incorporarse a
títulos negociables ni denominarse acciones, y con un número de
socios que no podrá exceder de 50, los cuales responderán
personalmente por las deudas sociales.
T
T.A.E. (TASA ANUAL EQUIVALENTE). Es el tipo de interés que
iguala a dos cantidades cobradas o pagadas en distintos periodos,
pero con igual vencimiento. Es decir, se supone que las cantidades
que se van cobrando en cada periodo se reinvierten al mismo tipo de
interés lo que supone un mayor rendimiento que si se cobra todo al
final.
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TÍTULO A LA ORDEN. El representativo de un crédito que ha de
hacerse efectivo a la orden de la persona que designa, siendo
susceptible de ser transmitido por endoso.
U
UNIT LINKED. Son seguros de vida vinculados a fondos de
inversión. Estos seguros no garantizan rentabilidad alguna. La
revalorización final dependerá del acierto de las inversiones llevadas a
cabo.
V
VALOR ACTUAL. Resultado de descontar cantidades futuras de la
cantidad presente, utilizando una determinada tasa de descuento.
Esta tasa de descuento refleja los tipos de interés del dinero y el
elemento de riesgo que existe en la operación.
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VOLATILIDAD. Medida y grado de oscilación alrededor de un valor
medio. Se usa en los mercados financieros para diferenciar los activos
financieros estables de los que no lo son.
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VALOR RESIDUAL. Valor que se espera recuperar por la enajenación
del elemento, cuando deje de estar en funcionamiento, descontando,
si procede, los gastos necesarios para realizar su venta.
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