Operaciones Bancarias
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Operaciones Bancarias
OPERACIONES BANCARIAS
1.- Con fecha 30 de junio del 2013, se deposita en cuenta corriente lo siguiente:
- Efectivo
S/250,000.00
- En cheque en cuenta corriente
S/320,000.00
- En cheque con cargo a otros bancos
S/780,000.00
- En cheque de gerencia
S/540,000.00
-------------------------------------------------------------------1-----------------------------------------------------1101 Caja
250,000.00
1101.01 Oficina Principal
2101 Obligaciones a la vista
250,000.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
------------------------------------------------------------------2--------------------------------------------------------2101 Obligaciones a la vista
320,000.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
2101 Obligaciones a la vista
320,000.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
-----------------------------------------------------------------3----------------------------------------------------------1105 Canje
780,000.00
1105.01 Local
2101 Obligaciones a la vista
780,000.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
-----------------------------------------------------------------4----------------------------------------------------------2101 Obligaciones a la vista
540,000.00
2101.04 Cheque de gerencia
2101 Obligaciones a la vista
540,000.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
2.- Con fecha 30 de junio del 2013, se ha efectuado los siguientes retiros en efectivo.
- Depsitos de ahorros
S/450,000.00
- Depsitos en cuentas corrientes
S/850,000.00
----------------------------------------------------------------5-----------------------------------------------------------2102 Obligaciones por cuentas de ahorro
450,000.00
2102.01 Depsitos de ahorro activo
1101 Caja
450,000.00
1101.01 Oficina principal
----------------------------------------------------------------6----------------------------------------------------------2101 Obligaciones a la vista
850,000.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
1101 Caja
850,000.00
1101.01 Oficina principal
3.- Se obtiene un saldo a favor de S/125,000.00 en la cmara de compensaciones. Cheques
decepcionados a cargo de otros bancos por S/250,000.00
---------------------------------------------------------------7------------------------------------------------------------1105 Canje
250,000.00
1105.01 Local
2101 Obligaciones a la vista
250,000.00
2101.01 Depsitos a cuenta corriente
----------------------------------------------------------------8-----------------------------------------------------------2101 Obligaciones a la vista
125,000.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
1105 Canje
125,000.00
1105.01 Local
---------------------------------------------------------------9------------------------------------------------------------1102 Banco central de reserva del Per
125,000.00
1102.01 Cuenta ordinaria
1105 Canje
125,000.00
1105.01 Local
4.- Se retiran depsitos a plazo por S/75,000.00. El banco tambin paga S/24,000.00 de
intereses.
---------------------------------------------------------------10----------------------------------------------------------4101 Intereses por obligaciones con el pblico
24,000.00
4101.03 Inters por obligaciones con el pblico
4101.03.01 Certificados de depsito.
2901 Ingresos diferidos
24,000.00
2901.01 Ingresos por intereses y comisiones
----------------------------------------------------------------11---------------------------------------------------------2901 Ingresos diferidos
24,000.00
2901.01 Ingresos por inters y comisiones
2103 Obligaciones por cuenta a plazos
24,000.00
2103.01 Certificados de depsitos.
----------------------------------------------------------------12--------------------------------------------------------2103 Obligaciones por cuenta a plazo
99,000.00
2103.01 Certificados de depsitos
1101 Caja
99,000.00
1101.01 Oficina principal.
5.- Se reciben depsitos a plazo por S/245,000.00
---------------------------------------------------------------13----------------------------------------------------------1101 Caja
245,000.00
1101.01 Oficina principal
2103 Obligaciones por cuenta a plazo
245,000.00
2103.01 Certificados de depsitos
6.- El Sr. Gustavo Gutirrez cancela su cuenta de ahorros que asciende a S/102,500.00
-------------------------------------------------------------14------------------------------------------------------------2102 Obligaciones por cuenta de ahorros
102,500.00
2102.01 Depsito ahorro activos
2102.01.01 Persona natural y jurdica.
1101 Caja
102,500.00
1101 Caja
500.00
1101.01 Oficina principal
1105 Canje
1,000.00
1105.01 Local
2101 Obligaciones a la vista
2,000.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
2102 Obligaciones por cuenta de ahorro
3,500.00
2102.01 Depsitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales.
-----------------------------------------------------------------28--------------------------------------------------------4101 Inters por obligaciones con el pblico
70.00
4101.01 Inters con el pblico por cta de ahorros
2901 Ingresos diferidos
70.00
2901.01 Ingresos por intereses
16.- Se paga con cheque de gerencia emitido por el banco S/15,000.00
----------------------------------------------------------------29---------------------------------------------------------2101 Obligaciones a la vista
15,000.00
2101.04 Cheques de gerencia
1101 Caja
15,000.00
1101.01 Oficina principal
17.- El banco adquiere bonos del tesoro por S/3000,000.00 lo paga mediante cheque de
gerencia.
-----------------------------------------------------------------30-------------------------------------------------------1302 Inversiones a valor razonable con cambio en resultados 3000,000.00
Instrumentos representativos de deuda.
1302.01 Valores y ttulos emitidos Per
2101 Obligaciones a la vista
3000,000.00
2101.04 Cheque de gerencia
18.- El Sr. Ramos deposito en su cuenta corriente, en dlares americanos $5,000.00
------------------------------------------------------------------31-------------------------------------------------------1101 Caja
14,000.00
1101.01 Oficina principal
2101 Depsitos a la vista
14,000.00
2101.01 Cuentas corrientes
19.- La Sra. Snchez vende al banco $6,000.00
-----------------------------------------------------------------32-------------------------------------------------------1101 Caja
16,800.00
1101.01 Oficina principal
2908 Operaciones en trmite
16,800.00
2908.08 Conversiones
------------------------------------------------------------------33--------------------------------------------------------
16,620.00
16,620.00
En Cobranza
Letras
550.00
Pagares
850.00
1,350.00
En Descuento
Letras
1,050.00
Pagares
1,250.00
2,250.00
Mas
Comisin
750.00
Portes
20.00
Impuesto
15.00
Total.
CASO PRCTICO
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depsitos en Cuenta Corriente
661.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.07 Giros por pagar
650.00
5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES
FINANCIERAS
5107.09 Otros
4.00
5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES
FINANCIERAS
5107.09 Otros
4.00
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2104.02 Tributos Retenidos
3.00
Envo de giro a Lima - al afectar Cta. Cte y emitir
giro
-----------------------------------------------------------------13----------------------------------------------------------Registro en la principal
1105 Canje
1105.03 Provincias - Otras Oficinas del Banco
650.00
1101 Caja
1101.01 Oficina principal
650.00
Por la presentacin del giro
-----------------------------------------------------------------13---------------------------------------------------------Registro en la sucursal
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.07 Giros por pagar
650.00
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones Pas
650.00
Al recibir la nota de abono de la sucursal por el
giro
------------------------------------------------------------------13-------------------------------------------------------Registro en la principal
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones Pas
650.00
1105 Canje
1105.03 Provincias - Otras Oficinas del Banco
650.00
Al recibir la nota de abono de la sucursal por el
giro
-------------------------------------------------------------------14------------------------------------------------------1201 FONDOS INTERBANCARIOS
2102.01 Bancos
1,100,000.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1102.01
1,100,000.00
Por los fondos cedidos en venta de fondos
interbancarios
------------------------------------------------------------------14-------------------------------------------------------1611 INTERESES
1611.04 Fondos interbancarios
121,000.00
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
5102.01 Bancos
121,000.00
Por los intereses por cobrar en venta de fondos
interbancarios
----------------------------------------------------------------14-----------------------------------------------------------1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1102.01 Cuenta ordinaria
1,221,000.00
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
2102.01 Bancos
1,100,000.00
1611 INTERESES
1611.04 Fondos interbancarios
121,000.00
Por la recepcin del fondo vencido el plazo en
CUENTA DE RESULTADOS
DETERMINACION DE DEDUCCIONES DE LA UTILIDAD
331.75
SUBTOTAL
6303.25
1890.98
SUBTOTAL
4412.27
441.23
66
6601
69
6901
68
6801
25
2507
69
6901
39
3901
6635
3971.04
DEBE
HABER
6635.00
6635.00
1890.98
1890.98
3971.04
3971.04
: 2,700.00
Portes
: 10.00
Total
: 2,710.00
DEBE
HABER
S/. 2,710.00
S/. 2,700.00
S/. 10.00
CASO N 2
Rubro 23
La sucursal del Banco en Iquitos remite cheque propio por S/. 70,000.00 a la oficina
principal en Lima a fin de efectuar a plazo de 180 das.
-------------------------------1--------------------------------1105 Canje
DEBE
HABER
S/. 70.000.00
S/. 70.000.00
DEBE
HABER
S/. 70.000.00
S/. 70.000.00
CASO N 3
Rubro 24
La entidad bancaria a fin de solucionar falta de liquidez celebro contrato de
financiamiento con el BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU por s/. 60,000.00;
crdito obtenido cuya duracin ser de 180 das. El BCRP cobrara comisin de s/.
200.00
DEBE
HABER
S/. 59,800.00
S/. 200.00
S/. 60,000.00
CASO N 4
Rubro 25
Da 15: Se compra muebles para uso del Banco Financiero, por S/.4,000 ms IGV a
Karisma S.A., con RUC 20107489751 que emite la factura 001-8524.
Compra de mobiliario
-------------------------------1--------------------------------18
DEBE
HABER
S/. 4,000.00
S/. 720.00
S/. 4720.00
CASO N 5
Rubro 26
Financiero futura suscribe un contrato con el Banco de la Nacin por crdito a largo
plazo, 4 aos, ascendente a s/. 600000.
Recepcin de recursos
-------------------------------1---------------------------------
DEBE
HABER
S/.601,000.00
del Pas
1103.01.00 bancos banco nacional
S/.600,000.00
(nota de abonos por total de recursos)
1103.01.00 bancos-bancos nacional
(nota de cargo por comisin)
S/.1,000.00
4107 comisiones y otros gastos por obligaciones
financieras
2603 adeudos y obligaciones del sistema financiero del
pas
S/.1,000.00
S/.600,000.00
CASO N 6
Rubro 29
Se otorga un crdito a la seora Gabriela Tovar S/. 190,000.00: el banco cobra S/.
3,500.00 de inters.
-------------------------------1--------------------------------1401 Crditos Vigentes
DEBE
HABER
S/.190,000.00
S/.186,500.00
S/. 3,500.00
DEBE
HABER
S/. 3,500.00
S/. 3,500.00
-------------------------------2--------------------------------1101 Caja
DEBE
HABER
S/. 190.000.00
S/. 190.000.00
ACTIVO
RUBRO 11 DISPONIBLE
Se recibe S/. 600.00 en efectivo para depositar en cuenta corriente del cliente.
------------------------------------------- 1--------------------------------------------1101
CAJA 600.00
1101.01.01Billetes y monedas
2113 OBLIGACIONES PORCUENTAS A LARGO PLAZO600.00
2101.01.00 Depsitos en cuenta corriente
Por el depsito de efectivo en cuenta corriente.
17,000.00
1202.02.00 Financiera
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
17,000.00
1302
1302.01
9,000,000.00
1302.01.01
Representativos de deuda pas
1302.01.01.01 Per
1304
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTAINSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
1304.03
Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.03.01
COFIDE
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR
1508
COBRAR
1508.07
Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
2101
OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01
Depsitos en cuenta corriente
Por la adquisicin de ttulos temporales y permanentes
X/X
5,000,000.00
3,000,000.00
17,000,000.00
RUBRO 14 CRDITOS
Por los Registros previos en el rea de Crditos de la provisin de Cobranza
Judicial de un pagare S/. 390,000.00 vencido
1406
1406.02
1406.02.01
1405
1405.02
1405.02.01
X/X
4302
4302.02
4302.02.01
1409
1409.02
1409.02.01
X/X
390,000.00
390,000.00
390,000.00
390,000.00
118.00
118.00
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS
ACUMULADOS
FUTURO (PATRIMONIO)
500,000
250,000
VISION (INVERSIN)
175,000
87,500
750,000
262,500
262,500.00