Caso Practico Presup Integral
Caso Practico Presup Integral
Caso Practico Presup Integral
CARDENAS
COSTOS Y
PRESUPESTOS
DE
PRODUCCION:
Para
formular
el
Presupuesto
de
Sistema de
Universidad Abierta
COSTOS Y
PRESUPESTOS
Sistema de
Universidad Abierta
tanto
de
productos
finales
como
de
materias
primas
es
como
de
materias
primas
obedece
polticas
de
la
ha
sido
elaborado
teniendo
como
base
la
informacin
proporcionada en el cuadro 9.
ESTADO GANANCIAS Y PERDIDAS PRESUPUESTADOS: Para formular el
estado de Ganancias y Prdidas Presupuestado tenemos que considerar en
primer lugar los ingresos por ventas, posteriormente, se calcula el
denominado Costo de Ventas, aqu en este punto es necesario precisar
que algunos autores calculan el costo de ventas como una proporcin
porcentual del total de las ventas, por cuanto el manejo de inventarios
muchas veces resulta controversial habida cuenta de la continua discusin
entre diferentes autores respecto a los mtodos de Costeo ya sea por
Absorcin o Variable, en nuestro caso hemos optado dado el nivel de
informacin que se nos ha suministrado calcular el Costo de Ventas tal
como se muestra en el desarrollo del subsiguiente que pasamos a explicar:
Consideramos en primer lugar la materia prima consumida que equivale a
S/. 425,010; luego la mano de obra directa que asciende a S/. 426,750 y
por ltimo los gastos de fabricacin con un monto de S/. 341400, la suma
de estos importes nos da el Costo de Produccin (lgicamente sin
considerar el resto de gastos), que es la cantidad de S/.1, 193,160; pero
tenemos que tener en consideracin que esta cantidad representa el costo
que formara parte del efectivo para hacer frente a los egresos
correspondientes al futuro (Ao Siguiente); El rubro Cuentas por Cobrar se
formula considerando el presupuesto de Ventas que asciende a S/. 1,
550,000 y se deduce los cobros realizados que se consignan en el
presupuesto Financiero y que asciende a S/.1 260,000 y se adiciona el
importe de Cuentas por Cobrar del ejercicio; esta consideracin se tiene
en cuanta debido a que los cobros totales ascienden reiteramos a S/. 1
260,000; es decir deducimos que la empresa vende tambin a crdito.
En el rubro Existencias tanto para las materias primas como los productos
terminados los importes consignados son los que corresponde al
Presupuesto de Inventario 20XX de S/. 11,650 para materias primas y de
S/. 114,520 para productos terminados, el rubro maquinaria y equipo
incluye como activo no corriente la compra de maquinaria por S/ 50,000
que se realizara a fines del ao y se refleja como un gasto en el
presupuesto Financiero, la depreciacin anual es de S/. 35,000 este es un
dato dado por lo tanto la depreciacin acumulada proyectada es de S/.
95,000; el activo que se proyecta adquirirse comenzara a depreciarse en
el ao proyectado; por el lado de pasivo tenemos que resaltar los
Resultados Acumulados que se ha obtenido adicionando el resultado
acumulado del ao 2010 por S/. 54,000 a la Utilidad Neta proveniente del
estado de Ganancias y Prdidas presupuestado por un monto de S/.
179,340 lo que hace que este rubro del balance proyectado (Ao
Siguiente) ascienda a S/. 233340; en lo referente al capital social este se
ha incrementado por efecto de la compra de maquinaria en S/. 50,000; En
lo concerniente a los Tributos por Pagar debemos considerar los tributos
por pagar del ao 20XX por S/. 6,000
ms el impuesto a la Renta
Datos
Adicionales:
1. BALANCE INICIAL
ACTIVO
Activo
Corriente
Efectivo o Equivalente de efectivo
15,640.00
Cuentas por Cobrar Comerciales
26,000.00
Materias Primas
16,200.00
Productos Terminados
15,160.00
Total Activo Corriente
73,000.00
Activo No Corriente
Inmueble Maquinaria y Equipo
455,000.00
Depreciacin
Acumulada
(60,000.00)
ACTIVO
468,000.00
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por Cobrar Comerciales
8,000.00
Tributos por Pagar
6,000.00
Total Pasivo Corriente
14,000.00
Pasivo No Corriente
Total Pasivo NO Corriente
0.00
TOTAL
PASIVO
14,000.00
PATRIMONIO
Capital social
400,000.00
Resultados Acumulados
54,000.00
TOTAL
PATRIMONIO
454,000.00
2) Datos
Adicionales
Volumen
de Ventas
Valor de Ventas
Unitarios
Inventario Final
Unitario
Inventario Inicial
Unitario
Materia Prima
Inventario Inicial
Inventario Final
3) Materia
Prima
A
B
M.D.O.D.
Retiro de Consumo
Producto Terminado
A
B
M.D.O.D.
P
7,000.00
150.00
900.00
100.00
A
4,500.00
5,500.00
C.
Unitari
1.90
2.40
2.50
Q
2,500.00
200.00
100.00
50.00
B
4,500.00
500.00
U
medida
Soles
Soles
H/h
Q
12
8
16
10
8
18
U medida
unidades
unidades
H/h
Solucin:
Cuadro 1: Presupuesto de Ventas
Producto
P
Q
Total
Cantidad
7,000.00
2,500.00
9,500.00
Valor
Venta
Unitari
150.00
200.00
Ingres
o Por
Venta
1,050,000.
00
500,000.0
0
1,550,00
0.00
Productos
Cost
Unid1.90
1.90
Cost
Total A
2.40
2.40
Total
cost B
B
82,800.00
500.00
4,500.00
78,800.00
2.40
189,120.
00
177,840.0
0
48,450.00
226,290.0
0
149,760.0
0
48,960.00
198,720.0
0
425,010.
00
To
ta
417,31
0.00
TOTAL
170,70
0.00
426,75
0.00
Ingresos
Egresos
Pago de Materias Primas
Otros Costos y Gastos
Salarios
Pagos del Impto. a la Renta
Compra de Maquinaria
1
260,000.0
0
Trime
stral
2
3
250,000.0
350,000.0
0
0
4
400,000.0
0
80,000.00
42,000.00
103,000.0
0
30,000.00
96,000.00
41,000.00
105,000.0
0
120,000.0
0
38,000.00
135,000.0
0
101,000.0
0
45,000.00
120,000.0
0
50,000.00
Ingresos
Saldo Inicial
Cobros
Total Disponible
Egresos
Pago de Materias Primas
Otros Costos y Gastos
Salarios
Pagos del Impto. a la Renta
Compra de Maquinaria
Total Egresos
Saldo
15,64
0.00
260,00
0.00
275,64
0.00
Trime
stral
TOTAL
20,640.
00
250,000
.00
270,640
.00
28,640.0
0
350,000.
00
378,640.
00
112,640.
00
400,000.
00
512,640.
00
15,640.0
0
1,260,00
0.00
1,275,64
0.00
80,00
0.00
42,00
0.00
103,00
0.00
30,00
0.00
96,000.
00
41,000.
00
105,000
.00
101,000.
00
45,000.0
0
120,000.
00
120,000.
00
38,000.0
0
135,000.
00
255,00
0.00
20,64
0.00
242,000
.00
28,640
.00
266,000.
00
112,64
0.00
50,000.0
0
343,000.
00
169,640
.00
397,000.
00
166,000.
00
463,000.
00
30,000.0
0
50,000.0
0
1,106,00
0.00
169,640
.00
Ingresos (Ventas)
Cuadro 1
Costos de Ventas
Cuadro 9
1,550,000.
00
1,093,800.
00
Utilidad Bruta
456,200.
00
Gastos de Ventas y
Administracin
Utilidad Operativa
200,000.00
256,200.00
Impuesto a la Renta
30%
Utilidad Neta
BALANCE GENERAL PROYECTADO
(al 31 de Diciembre del 20
)
PASIVO
ACTIVO
Activo
Corriente
76,860.00
179,340.
00
Pasivo Corriente
Efectivo o Equivalente de
efectivo
169,640.00
316,000.00
Materias Primas
611,810.00
TOTAL PASIVO
Inmueble Maquinaria y
Equipo
Depreciacin
Acumulada
Total Activo No
Corriente
TOTAL ACTIVO
52,860.00
338,470.00
Pasivo No Corriente
Productos Terminados
Activo No Corriente
285,610.00
0.00
338,470.00
PATRIMONIO
505,000.00
95,000.00
410,000.00
1,021,810.00
Capital social
450,000.00
Resultados Acumulados
233,340.00
TOTAL PATRIMONIO
683,340.00
1,021,810.00