Estructura Financiera Del Estado

ESTRUCTURA
FINANCIERA
DL N1.263
Administracin Financiera del Estado

Docente: Jos Antonio Prez Prez
Carrera: Administracin Pblica
Primavera 2014
1
Cobertura de la Ley de
Administracin Financiera
Sector Pblico
Banco Central.
Banco Estado.
Sector Pblico
No Financiero
Empresas Pblicas.
Gobierno
General
Municipalidades.
Gobierno Central
Inst. Centralizadas.
Entidades Autnomas.
Inst. Descentralizadas.
Inst. Autnomas S.F.L.
Ley de Administracin
Financiera del Estado
El sistema de Administracin Financiera
del Estado comprende el conjunto de
procesos administrativos que permite la
obtencin de recursos y su aplicacin en
la concrecin de los logros del Estado. La
administracin
financiera
incluye,
fundamentalmente,
los
procesos
presupuestarios, de contabilidad y de
administracin de fondos.
3
Presupuesto
Contabilidad
Obtencin
Administracin
de Fondos
Aplicacin
Sistema Presupuestario
Ppto.
Ao 2014
(Actual)
Programa Financiero (3 ms aos plazo)

Ao 2015
Ao 2016
Ao 2017
Ao 2018
Subt. 21
M$30.000
M$33.000
M$33.000
M$38.000
M$39.500
Subt. 22
M$5.000
M$6.000
M$10.000
M$11.000
M$12.500
Subt. 29
M$2.500
M$500
M$1.000
M$9.000
M$800
Subt. 31
M$1.800
M$0
M$2.300
M$8.000
M$11.200
Totales
M$39.300
M$39.500
M$46.300
M$66.000
M$64.000
Se debern explicitar las dotaciones o autorizaciones mximas relativas a personal.

Para estos efectos, las dotaciones mximas de personal que se fijen incluirn al
personal de planta, a contrata, honorarios asimilados a grados y jornal.
5
Programa Financiero
Es un instrumento de planificacin y gestin financiera de mediano plazo del
Sector Pblico elaborado por la Direccin de Presupuestos (Dipres).
Comprender previsiones de ingresos y gastos, de crditos internos y
externos, de inversiones pblicas, de adquisiciones y de necesidades de
personal.
Comprender, asimismo, una estimacin del Balance Estructural del Sector
Pblico, el que ser calculado anualmente por la Dipres, sobre la base de la
metodologa, procedimientos y dems normas que se establezcan mediante
decreto supremo emanado del Ministerio de Hacienda.
La compatibilizacin de estos presupuestos permitir formular la poltica
financiera de mediano plazo de dicho Sector.
6
Programa Financiero
El Balance Estructural deber reflejar el balance financiero
presupuestario que hubiere presentado el Gobierno Central si la
economa se hubiese ubicado en su nivel de tendencia, excluyendo
el efecto de las fluctuaciones cclicas de la actividad econmica, del
precio del cobre u otros factores de similar naturaleza sobre los
ingresos y gastos del Gobierno Central, en el perodo respectivo.
Incluir la manera de recabar la opinin de expertos
independientes sobre los factores que determinan el nivel de
tendencia de los ingresos y gastos del Gobierno Central, as como la
forma y oportunidad en que deber informarse el resultado de la
estimacin del referido Balance.
7
Presupuesto
Consiste en una estimacin financiera de los ingresos y gastos de este sector
para un ao dado, compatibilizando los recursos disponibles con el logro de
metas y objetivos previamente establecidos.
Ingresos
Gastos
METAS Y OBJETIVOS
8
Presupuesto
El ejercicio presupuestario coincidir con el ao calendario.

Las cuentas del ejercicio presupuestario quedarn cerradas
al 31 de diciembre de cada ao. El saldo final de caja al
cierre de cada ejercicio y los ingresos que se perciban con
posterioridad se incorporarn al presupuesto siguiente.
A partir del 1 de enero de cada ao no podr efectuarse

pago alguno sino con cargo al presupuesto vigente.
9
Presupuesto
La Direccin de Presupuestos es el organismo tcnico
encargado de proponer la asignacin de los recursos
financieros del Estado.
Orientar y regular
presupuestaria.
el
proceso
de
formulacin
Regular y supervisar la ejecucin del gasto pblico. (1)

Las clasificaciones presupuestarias que se establezcan
debern proporcionar informacin para la toma de
decisiones.
Cuando exista duda acerca de la imputacin precisa que
deba darse a un ingreso o gasto determinado resolver en
definitiva la Direccin de Presupuestos.
(1) En cumplimiento de esta disposicin, Dipres establecer un sistema de informacin administrativa y financiera
10
(SIGFE), de general aplicacin para los rganos y servicios pblicos regidos por el presente decreto ley.
Presupuesto
Los presupuestos de gastos son estimaciones del lmite

mximo a que pueden alcanzar los egresos y compromisos
pblicos.
Gasto
Se entender por egresos pblicos los pagos efectivos y por

compromisos, las obligaciones que se devenguen y no se
paguen en el respectivo ejercicio presupuestario.
11
Presupuesto
La Direccin de Presupuestos propondr al Ministro de

Hacienda un programa de ejecucin del presupuesto en el
mes de Diciembre del ao anterior a su vigencia.
Asimismo, confeccionar
programas de gastos,
denominados Programas de Caja, donde fijar el nivel y
prioridad de los mismos.
Subttulos Presupuesto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Gasto Diferencial
21 40.000.000 2.132.000 2.132.000 5.736.000 2.132.000 2.132.000 5.736.000 2.132.000 2.132.000 5.736.000 2.132.000 2.132.000 5.736.000 40.000.000 0
22 10.000.000 800.000 800.000 800.000 800.000 1.400.000 800.000 800.000 200.000 800.000 800.000 800.000 1.200.000 10.000.000 0
29 2.900.000 0
0 500.000 0
0 500.000 1.000.000 0 900.000 0
0
0 2.900.000 0
31 370.000 0 10.000 10.000 20.000 50.000 80.000 0
0
0 200.000 0
0 370.000 0
12
Presupuesto
Programa de Caja Anual
Subttulos Presupuesto Enero

Real
Febrero Marzo
Real
Real
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Gasto Diferencial
Real Estimacin Caja Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin
21
40.000.000 2.132.000 2.132.000 5.736.000 2.132.000 2.132.000 5.736.000 2.132.000 2.132.000 5.736.000 2.032.000 2.132.000 5.736.000 39.900.000 100.000
22
10.000.000 800.000 800.000 800.000 800.000 1.400.000 800.000 800.000
29
2.900.000
500.000
31
370.000
10.000
10.000
20.000
50.000
200.000
800.000
900.000
500.000 1.000.000
550.000
2.550.000 350.000
80.000
200.000
370.000
En conformidad al programa de
ejecucin elaborado de acuerdo al
artculo 22, se
pondrn fondos a
disposicin de cada servicio por cuotas
peridicas. Estas cuotas se autorizarn
mediante el Programa de Caja mensual.
800.000 1.200.000 10.100.000 -100.000

0
Remuneraciones: M$5.736.000
Resto:
M$1.380.000
13
Presupuesto
Programa de Caja Mensual
Subttulos Presupuesto Enero

Real
Febrero Marzo
Real
Real
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Gasto Diferencial
Real Estimacin Caja Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin
21
40.000.000 2.132.000 2.132.000 5.736.000 2.132.000 2.132.000 5.736.000 2.132.000 2.132.000 5.736.000 2.032.000 2.132.000 5.736.000 39.900.000 100.000
22
10.000.000 800.000 800.000 800.000 800.000 1.400.000 800.000 800.000
29
2.900.000
500.000
31
370.000
10.000
10.000
20.000
50.000
200.000
800.000
900.000
500.000 1.000.000
550.000
2.550.000 350.000
80.000
200.000
370.000
800.000 1.200.000 10.100.000 -100.000

0
Giro Mes Junio: M$7.116.000
Los servicios podrn efectuar

giros globales con cargo a las
sumas autorizadas en el
Programa de Caja Mensual.
Real: Devengo al cierre del mes.

Estimacin: Proyeccin de Gasto
Devengado.
Caja: Remesa a Depositar.
14
Presupuesto
Los compromisos pendientes de pago al 31 de diciembre de cada ao
sern cancelados con cargo al nuevo presupuesto, en las condiciones
que se fijen anualmente por decreto supremo.
En todo caso, los servicios pblicos comunicarn a la Contralora
General de la Repblica estos compromisos impagos al 31 de
diciembre de cada ao.
Deuda
Ao 2014
Ao 2015
Deuda
Flotante
15
Gastos Excedibles
El Ejecutivo podr ordenar pagos, excedindose de las sumas consultadas
en los rubros correspondientes, en los casos que a continuacin se indican:
1.- Para el cumplimiento de sentencias
ejecutoriadas dictadas por autoridad
competente.
2.- Para devolver impuestos, contribuciones

y derechos que el Estado deba reintegrar
por cualquier causa.
16
Gastos Excedibles
3.- Para atender el servicio de la deuda pblica.
4.- Para pago de jubilaciones, pensiones y

montepos y, en general, gastos de previsin
social.
Los excesos a que se refiere el inciso precedente, debern ser financiados

con reasignaciones presupuestarias o con mayores ingresos.
17
Recaudacin, Pago y Reintegro
Funcin recaudadora de todos los ingresos del Sector Pblico
Proveer los fondos para efectuar los pagos de las obligaciones del sector pblico
18

Cuenta nica Tributaria
El Servicio de Tesorera, mediante el sistema de
cuenta nica tributaria, registrar todos los
movimientos que por cargos o descargos
afecten a los contribuyentes y dems deudores
del Sector Pblico por concepto de:
Pagos
Devoluciones
Abonos
Cobranzas Compulsivas
Eliminacin y Prescripcin
de sus Deudas
19

Cuenta nica Fiscal
Todos los ingresos del

Sector Pblico,
salvo
aquellos
expresamente
exceptuados por ley,
deben depositarse en el
Banco del Estado en
una cuenta corriente
denominada
Cuenta
nica Fiscal.
20

Cuenta nica Fiscal
Servicios
Pblicos 1
Servicios
Pblicos 2
Servicios
Pblicos 3
Servicios
Pblicos 4
Cuenta
Principal
Cuentas
Subsidiarias
Servicios
Pblicos 5
Servicios
Pblicos n
Para tales fines la citada cuenta corriente se subdividir en cuenta principal,

mantenida por la Tesorera General de la Repblica, y en cuentas
subsidiarias, destinadas a los distintos Servicios.
Los titulares de las cuentas subsidiarias podrn girar hasta el monto de los respectivos
depsitos sin que puedan sobregirarse.
21

Cuenta nica Fiscal
22
Sistema de Control Financiero
Sistema de
Control
Financiero
CAUTELAR
Correcta
Administracin de
los Recursos del
Estado
FISCALIZAR
23

Corresponder a la Contralora
General de la Repblica, en
cuanto al control financiero del
Estado,
fiscalizar
el
cumplimiento
de
las
disposiciones
legales
y
reglamentarias
que
dicen
relacin con la administracin de
los recursos del Estado y
efectuar
auditoras
para
verificar
la
recaudacin,
percepcin e inversin de sus
ingresos y de las entradas
24
propias de los servicios pblicos.

Podr exigir a los servicios pblicos
sujetos a su fiscalizacin los
informes necesarios que le permitan
la comprobacin de los ingresos y
gastos correspondientes a su
gestin.
Examen y juzgamiento de
cuentas de los organismos
sector Pblico, de acuerdo
las normas contenidas en su
Orgnica.
las
del
con
Ley
25
26
27
Los ingresos y gastos de los servicios o entidades del Estado debern

contar con el respaldo de la documentacin original que justifique tales
operaciones y que acredite el cumplimiento de las leyes tributarias, de
ejecucin presupuestaria y de cualquier otro requisito que exijan los
reglamentos o leyes especiales sobre la materia.
No obstante, en casos calificados, podrn aceptarse en subsidio de la documentacin original, copias o fotocopias
28
debidamente autentificadas por el ministro de fe o el funcionario correspondiente.

Los cargos cuya funcin consista en
la administracin y/o custodia de
bienes o dineros del Estado,
debern
estar
debidamente
identificados en la organizacin de
los servicios y los funcionarios que
los ejerzan estarn en la obligacin
de rendir caucin individual o
colectiva, en la forma y condiciones
que determine la Contralora
General de la Repblica.
29
Sistema de Contabilidad
Gubernamental
El sistema de contabilidad gubernamental es el
conjunto de normas, principios y procedimientos
tcnicos, dispuestos para recopilar, medir, elaborar,
controlar e informar todos los ingresos, gastos,
costos y otras operaciones del Estado.
Ser integral y aplicable a todos los organismos del
Sector Pblico. Adems, ser uniforme en cuanto a
normas, principios, procedimientos, plan de cuentas,
estados e informes financieros.
30
Gubernamental
Llevar la contabilidad de la Nacin

y establecer los principios y normas
contables
bsicas
y
los
procedimientos por los que se regir
el
sistema
de
contabilidad
gubernamental.
Las instrucciones que la CGR

imparta al respecto, sern de
aplicacin obligatoria para todos
los servicios.
31
Gubernamental
Los servicios pblicos debern

elaborar, al 31 de Diciembre de cada
ao, un balance de ingresos y gastos y
un estado de situacin financiera,
cuando corresponda.
Dichos estados se enviarn a la
Contralora General de la Repblica y a
la Direccin de Presupuestos.
32
Gubernamental
Corresponder a la Contralora
General de la Repblica elaborar
estados consolidados sobre:
a) Situacin presupuestaria
b) Situacin financiera
c) Situacin patrimonial
33
Presupuesto
Contabilidad
Todo lo anterior, de forma principal.
Administracin
de Fondos
34
Crdito Pblico
35
ESTRUCTURA
FINANCIERA
DL N1.263
Administracin Financiera del Estado

Docente: Jos Antonio Prez Prez
Carrera: Administracin Pblica
Primavera 2014
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Administracin Financiera del Estado

Programa Financiero (3 ms aos plazo)

Se debern explicitar las dotaciones o autorizaciones mximas relativas a personal.

El ejercicio presupuestario coincidir con el ao calendario.

A partir del 1 de enero de cada ao no podr efectuarse

Regular y supervisar la ejecucin del gasto pblico. (1)

Los presupuestos de gastos son estimaciones del lmite

Se entender por egresos pblicos los pagos efectivos y por

La Direccin de Presupuestos propondr al Ministro de

Subttulos Presupuesto Enero

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Real Estimacin Caja Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin

10.000.000 800.000 800.000 800.000 800.000 1.400.000 800.000 800.000

800.000 1.200.000 10.100.000 -100.000

Subttulos Presupuesto Enero

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Real Estimacin Caja Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin

10.000.000 800.000 800.000 800.000 800.000 1.400.000 800.000 800.000

800.000 1.200.000 10.100.000 -100.000

Giro Mes Junio: M$7.116.000

Los servicios podrn efectuar

Real: Devengo al cierre del mes.

2.- Para devolver impuestos, contribuciones

4.- Para pago de jubilaciones, pensiones y

Los excesos a que se refiere el inciso precedente, debern ser financiados

Recaudacin, Pago y Reintegro

Funcin recaudadora de todos los ingresos del Sector Pblico

Recaudacin, Pago y Reintegro

Recaudacin, Pago y Reintegro

Todos los ingresos del

Recaudacin, Pago y Reintegro

Para tales fines la citada cuenta corriente se subdividir en cuenta principal,

Recaudacin, Pago y Reintegro

Sistema de Control Financiero

Sistema de Control Financiero

Sistema de Control Financiero

Sistema de Control Financiero

Sistema de Control Financiero

Sistema de Control Financiero

Los ingresos y gastos de los servicios o entidades del Estado debern

Sistema de Control Financiero

Llevar la contabilidad de la Nacin

Las instrucciones que la CGR

Los servicios pblicos debern

Todo lo anterior, de forma principal.

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