Taller Tributario Empleado 1 PDF
Taller Tributario Empleado 1 PDF
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Procedimiento No. 1
Procedimiento No. 1
Digite los datos del empleado
PRUEBA LTDA
AREVALO JUAN SEBASTIAN
C.C. 80123456
Declarante
Conceptos
Mes
UVT
Ao 2016
Ao 2015
Datos
1,337,576
2,745,969
252,501
172,159
4,508,205
4,508,205
Subtotal (A)
180,328
180,328
Menos deducciones
Pagos salud obligatoria (Concepto 066661 de 2008) (Decreto 3655 de 2009)- Promedio del
ao anterior
Intereses por prestamos de vivienda (promedio ao anterior o los meses correspondientes)
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET)Promedio del ao anterior
Por dependientes (Art 387 ET)
Total deducciones
Menos renta exenta -25% del subtotal (C) (Numeral 10 art. 206 ET)
###
www.consultorcontable.com
http://www.consultorcontable.com/retenci%C3%B3n-salarios/
4/20/2016
1/31/2017
0
1
Enero de 2016
Febrero de 2016
Marzo de 2016
Abril de 2016
Mayo de 2016
Junio de 2016
Julio de 2016
Agosto de 2016
Septiembre de 2016
Octubre de 2016
Noviembre de 2016
Diciembre de 2016
476,048
606,178
Subtotal (C)
Menos valor de la prima de servicios
Subtotal (C)
4/20/2016
1/31/2017
ento No. 1
Abril de 2016
Valor UVT
29,753
28,279
Depuracin
1,337,576
2,745,969
252,501
172,159
4,508,205
4,508,205
180,328
180,328
4,327,877
476,048 x
450,821 x
926,869
3,401,008
3,401,008
850,252
2,550,756
$
$
$
0.00%
2,678
0.06%
2,678
0.06%
Empleado 1
PRUEBA LTDA
AREVALO JUAN SEBASTIAN
CC. 80123456
MES
Abril de 2016
UVT
AO 2016
AO 2015
VALOR UVT
MES
Abril de 2016
UVT
AO 2016
AO 2015
VALOR UVT
Empleado 2
PUEBA LTDA
ANGEL WILLIAM
CC. 90765432
2410
Fabricacin de productos metalrgicos bsicos
Industrias bsicas de hierro y de acero
CREE: 0,40%
1 GC Autorretenedor paga RC (Honorarios)
Cdigos
511015
240802
236525
236725
236825
233525
233525
111005
Cuentas
Honorarios RC
IVA en compras
Retencin en la fuente en compras
IVA retenido en compras
ICA retenido en compras
Cuentas por pagar (honorarios)
Cuentas por pagar (honorarios)
Banco nacional
Tarifa
Dbitos
Crditos
$
18,304,587
16% $
2,928,734
11%
$
2,013,505
15%
$
439,310
0.966%
$
176,822
$
18,603,684
$
18,603,684
$
18,603,684
Cuentas
Honorarios RC
IVA en compras (teorico)
IVA retenido en compras (teorico)
Retencin en la fuente en compras
ICA retenido en compras
Cuentas por pagar (honorarios)
Cuentas por pagar (honorarios)
Banco nacional
Tarifa
Dbitos
$
3,396,844
2.4% $
81,524
2.4%
10%
0.966%
$
Crditos
$
$
$
$
81,524
339,684
32,814
3,024,346
3,024,346
3,024,346
Cuentas
Honorarios RC
IVA en compras (teorico)
IVA retenido en compras (teorico)
Retencin en la fuente en compras
ICA retenido en compras
Cuentas por pagar (servicios hoteleria)
Cuentas por pagar (servicios hoteleria)
Banco nacional
Tarifa
Dbitos
Crditos
$
16,197,587
2.4% $
388,742
2.4%
$
388,742
3.5%
$
566,916
13.8%
$
2,235,267
$
13,395,404
$
13,395,404
$
13,395,404
Cuentas
Honorarios RC
IVA en compras
Retencin en la fuente en compras
IVA retenido en compras
ICA retenido en compras
Cuentas por pagar (servicios generales)
Cuentas por pagar (servicios generales)
Tarifa
Dbitos
Crditos
$ 1,968,340,476
16% $
314,934,476
2.5%
$
49,208,512
15%
$
47,240,171
0.966%
$
19,014,169
$ 2,167,812,100
$ 2,167,812,100
111005
Banco nacional
2,167,812,100
$
$
$
$
1,255,668
861,029
346,564
39,153,155
39,153,155
$
$
$
$
10,510,647
10,090,221
2,900,939
464,192,230
464,192,230
$
$
$
$
17,869
428,862
2,465,958
17,815,653
17,815,653
Arriendo bodega
IVA en compras
Retencin en la fuente en compras
IVA retenido en compras
ICA retenido en compras
Cuentas por pagar (Arriendo bodega)
Cuentas por pagar (Arriendo bodega)
Banco nacional
$
16% $
3.5%
15%
0.966%
35,876,221
5,740,195
39,153,155
$
16% $
2.5%
15%
0.69%
420,425,894
67,268,143
464,192,230
Combustibles y lubricantes
IVA en compras
Retencin en la fuente en compras
IVA retenido en compras
ICA retenido en compras
Cuentas por pagar (Compras)
Cuentas por pagar (Compras)
Banco nacional
$
16% $
0.1%
15%
13.8%
17,869,261
2,859,082
17,815,653
8 GC Autorretenedor compra a RS
Cdigos
413510
240803
236725
236525
236825
233525
233525
111005
Cuentas
Comercio al por menor lubricantes
IVA en compras (teorico)
IVA retenido en compras (teorico)
Retencin en la fuente en compras
ICA retenido en compras
Cuentas por pagar (lubricantes)
Cuentas por pagar (lubricantes)
Banco nacional
Tarifa
Dbitos
$
1,250,000
2.4% $
30,000
2.4%
0.1%
13.8%
$
Crditos
$
$
$
$
30,000
1,250
172,500
1,076,250
1,076,250
1,076,250
9 GC Autorretenedor vende RC
Cdigos
412057
240802
135515
Cuentas
Elaboracion y fundicion de hierro y acero
IVA en ventas
Retencin en la fuente en ventas
Tarifa
Dbitos
16%
2.5% $
732,506,418
Crditos
$ 29,300,256,729
$ 4,688,041,077
135595
130505
130505
111005
0.40% $
117,201,027
$ 33,138,590,360
$ 33,138,590,360
$ 33,138,590,360
10 GC Autorretenedor vende RS
Cdigos
412057
240802
135515
135595
130505
130505
111005
Cuentas
Elaboracion y fundicion de hierro y acero
IVA en ventas (teorico)
Retencin en la fuente en ventas
Retencin impuesto Cree
Clientes nacionales
Clientes nacionales
Banco nacional
Tarifa
Dbitos
16%
3.5% $
0.40% $
$
598,853
68,440
19,180,408
19,180,408
Crditos
$
17,110,087
$
2,737,614
19,180,408
Procedimiento No. 1
Digite los datos del empleado
PRUEBA LTDA
Mes
UVT
Ao 2016
Ao 2015
Declarante
Conceptos
Abril de 2016
Valor UVT
29,753
28,279
Datos
Depuracin
1,337,576
2,745,969
252,501
172,159
4,508,205
1,337,576
2,745,969
252,501
172,159
4,508,205
Subtotal (A)
4,508,205
180,328
Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC (art 126-4 ET)
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad
Licencia de maternidad
Gastos de entierro del trabajador
Auxilio de cesantas y los intereses (art 206 ET literal 4)
Otras rentas exentas (literales 5-6-7-8 y 9 del art 206 ET)
Total rentas exentas
180,328
180,328
180,328
4,327,877
Menos Deducciones
Pagos salud obligatoria (Concepto 066661 de 2008) (Decreto 3655 de 2009)- Promedio del ao a
Intereses por prestamos de vivienda (promedio ao anterior o los meses correspondientes)
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET)- Pro
Por dependientes (Art 387 ET)
Total deducciones
476,048
-
476,048
-
606,178
450,821
926,869
Subtotal (C)
Menos valor de la prima de servicios
Subtotal (C)
3,401,008
3,401,008
Menos renta exenta -25% del subtotal (C) (Numeral 10 art. 206 ET)
850,252
2,550,756
$
$
2,678
2,678
0
__________________
Revis
04/20/201615:20:25
0.00%
Procedimiento No. 1
Digite los datos del empleado
PRUEBA LTDA
Mes
UVT
Ao 2016
Ao 2015
Declarante
Conceptos
Abril de 2016
Valor UVT
29,753
28,279
Datos
Depuracin
1,337,576
2,745,969
252,501
172,159
4,508,205
1,337,576
2,745,969
252,501
172,159
4,508,205
Subtotal (A)
4,508,205
180,328
Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC (art 126-4 ET)
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad
Licencia de maternidad
Gastos de entierro del trabajador
Auxilio de cesantas y los intereses (art 206 ET literal 4)
Otras rentas exentas (literales 5-6-7-8 y 9 del art 206 ET)
Total rentas exentas
180,328
180,328
180,328
4,327,877
Menos Deducciones
Pagos salud obligatoria (Concepto 066661 de 2008) (Decreto 3655 de 2009)- Promedio del ao a
Intereses por prestamos de vivienda (promedio ao anterior o los meses correspondientes)
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET)- Pro
Por dependientes (Art 387 ET)
Total deducciones
476,048
-
476,048
-
606,178
450,821
926,869
Subtotal (C)
Menos valor de la prima de servicios
Subtotal (C)
3,401,008
3,401,008
Menos renta exenta -25% del subtotal (C) (Numeral 10 art. 206 ET)
850,252
2,550,756
$
$
2,678
2,678
0
__________________
Revis
04/20/201615:20:25
0.00%
OBSERVACIONES
Se deben incluir conceptos tales como sueldos, horas extras, recargos nocturnos, recargos dominicales, porcent
sobresueldos, comisiones, bonificaciones, ocasionales y extralegales, vacaciones, primas extralegales etc. (Art. 127
Recuerde que la prima legal de servicios para el sector Privado, o prima de navidad para el sector pblico en el pro
calcula de forma independiente, mientras que en el procedimiento N. 2 forma parte de la depuracin de la base. (Art
Las indemnizaciones por despido injustificado tiene el siguiente tratamiento: Para trabajadores que devenguen in
iguales a 204 UVT la tarifa es 0%; si los ingresos son superiores a 204 UVT la tarifa es del 20% (Art. 401-3 del E
15071 de marzo de 2003) sin perjuicio de la parte exenta que establece el Art. 206 Numeral 10 del ET.
La retefuente sobre las bonificaciones por retiro definitivo originadas de una relacin laboral o legal reglamenta
acuerdo al Art. 401-3 del ET.
Para los empleados que devenguen salario integral, se sigue el mismo procedimiento que para los trabajadores co
y la base de cotizacin para pensin se calcular sobre el 70% de dicho salario (Art 206 del ET; Art. 96 de la Ley 2
806/98
Reembolsos de gastos: Los Reembolsos de gastos no estn sometidos a la depuracin de retefuente por salarios
entregan al pagador los soportes para que este los contabilice como gasto (DR 535/87 Art. 10); si los gastos son ret
del servicio forma parte de la base de la depuracin tanto del procedimiento N. 1 y 2 (Art. 8 DR 823/87)
Los viticos ocasionales tampoco se incluyen en la base del clculo.
Medios de Transporte: Estos pagos, diferentes al subsidio de transporte, para el de las funciones del empleado
tributario, precisamente por no ser para su beneficio ni para subvenir a sus necesidades, por consiguiente no
retencin en la fuente. Dentro de tal naturaleza quedan comprendidos los pagos hechos a mensajeros, estafetas e
cumplir funciones fuera de su sede habitual de trabajo.
(El patrono podr demostrar la calidad de dichos pagos con los comprobantes de egreso y la relacin de funcion
trabajador (Concepto DIAN 18381, Jul 30/909)
Viticos de empleados oficiales: Las sumas recibidas por los empleados oficiales cuya vinculacin se origine en
reglamentaria, por concepto de viticos destinados a sufragar exclusivamente sus gastos de manutencin y aloja
desempeo de comisiones oficiales, que no correspondan a retribucin ordinaria del servicio, no se consideran
fiscales como ingresos gravados en cabeza del trabajador, sino como gasto directo de la respectiva entidad pag
823/87)
Otras observaciones:
Si los pagos se realizan en periodos inferiores a 30 das, se debe dividir los pagos gravables recibidos directa o ind
nmero de das a que correspondan tales pagos y su resultado se multiplica por 30 Art. 385 del ET
Art. 387 del ET . Deducciones que se restarn de la base de retencin. En el caso de trabajadores que tengan d
deduccin por intereses o correccin monetaria en virtud de prstamos para adquisicin de vivienda, la base de reten
proporcionalmente en la forma que indique el reglamento.
El trabajador podr disminuir de su base de retencin lo dispuesto en el inciso anterior; los pagos por salud, siempre q
disminuir mensualmente, en este ltimo caso, no supere diecisis (16) UVT mensuales; y una deduccin mensual de
total de los ingresos brutos provenientes de la relacin laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes por concept
dependientes, hasta un mximo de treinta y dos (32) UVT mensuales. Las deducciones establecidas en este artculo s
cuenta en la declaracin ordinaria del Impuesto sobre la Renta. Los pagos por salud debern cumplir las condiciones d
seale el Gobierno Nacional:
a. Los pagos efectuados por contratos de prestacin de servicios a empresas de medicina prepagada vigiladas por la
Nacional de Salud, que impliquen proteccin al trabajador, su cnyuge, sus hijos y/o dependientes.
b. Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compaas de seguros vigiladas por la Superintendencia
Colombia, con la misma limitacin del literal anterior.
Pargrafo 1. Cuando se trate del Procedimiento de Retencin Nmero dos, el valor que sea procedente disminuir men
determinado en la forma sealada en el presente artculo, se tendr en cuenta tanto para calcular el porcentaje fijo d
semestral, como para determinar la base sometida a retencin.
Pargrafo 2. Definicin de dependientes:
Para propsitos de este artculo tendrn la calidad de dependientes:
1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 aos de edad.
2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 aos, cuando el padre o madre contribuyente persona natural s
financiando su educacin en instituciones formales de educacin superior certificadas por el ICFES o la autoridad ofici
correspondiente; o en los programas tcnicos de educacin no formal debidamente acreditados por la autoridad comp
3. Los hijos del contribuyente mayores de 23 aos que se encuentren en situacin de dependencia originada en facto
psicolgicos que sean certificados por Medicina Legal.
4. El cnyuge o compaero permanente del contribuyente que se encuentre en situacin de dependencia sea por aus
o ingresos en el ao menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador pblico, o por dependencia ori
factores fsicos o psicolgicos que sean certificados por Medicina Legal, y,
5. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situacin de dependencia, sea por ausencia de
ingresos en el ao menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador pblico, o por dependencia origi
fsicos o psicolgicos que sean certificados por Medicina Legal
WILLIAM DUSSAN SALAZAR
Especialista en derecho tributario
www.consultorcontable.com
Rangos en UVT
Desde
Hasta
>0
95
Tarifa
marginal
0%
95
150
19%
150
360
28%
360
En adelante
33%
Impuesto
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95
UVT)X19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150
UVT) X 28% ms 10 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360
UVT) X 33% ms 69 UVT
Rangos en UVT
Desde
Hasta
>0
95
Tarifa
marginal
0%
95
150
19%
150
360
28%
360
En adelante
33%
Prima
Menos renta exenta 25%
Base de retencin prima
7,140,720.00
850,252.08
850,252.08
Impuesto
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95
UVT)X19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150
UVT) X 28% ms 10 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360
UVT) X 33% ms 69 UVT
UVT
29,753.00
RF Empleados - mnima
RANGO Pago mensual o
Retencin
mensualizado (PM) desde (en
(en UVT)
1.00 UVT)
128.96
128.96
132.36
0.09
132.36
135.75
0.09
135.75
139.14
0.09
139.14
142.54
0.09
142.54
145.93
0.10
145.93
149.32
0.20
149.32
152.72
0.20
152.72
156.11
0.21
156.11
159.51
0.40
159.51
162.90
0.41
162.90
166.29
0.41
166.29
169.69
0.70
169.69
176.47
0.73
176.47
183.26
1.15
183.26
190.05
1.19
190.05
196.84
1.65
196.84
203.62
2.14
203.62
210.41
2.21
210.41
217.20
2.96
217.20
223.99
3.75
223.99
230.77
3.87
230.77
237.56
4.63
237.56
244.35
5.06
244.35
251.14
5.50
251.14
257.92
5.96
257.92
264.71
6.44
264.71
271.50
6.93
271.50
278.29
7.44
278.29
285.07
7.96
285.07
291.86
8.50
291.86
298.65
9.05
298.65
305.44
9.62
305.44
312.22
10.21
312.22
319.01
10.81
319.01
325.80
11.43
325.80
332.59
12.07
332.59
339.37
12.71
339.37
356.34
14.06
356.34
373.31
15.83
373.31
390.28
407.25
424.22
441.19
458.16
475.12
492.09
509.06
526.03
543.00
559.97
576.94
593.90
610.87
627.84
644.81
661.78
678.75
695.72
712.69
729.65
746.62
763.59
780.56
797.53
814.50
831.47
848.44
865.40
882.37
899.34
916.31
933.28
950.25
967.22
984.19
1,001.15
1,018.12
1,035.09
1,052.06
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1,086.00
1,102.97
1,119.93
390.28
407.25
424.22
441.19
458.16
475.12
492.09
509.06
526.03
543.00
559.97
576.94
593.90
610.87
627.84
644.81
661.78
678.75
695.72
712.69
729.65
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763.59
780.56
797.53
814.50
831.47
848.44
865.40
882.37
899.34
916.31
933.28
950.25
967.22
984.19
1,001.15
1,018.12
1,035.09
1,052.06
1,069.03
1,086.00
1,102.97
1,119.93
1,136.92
17.69
19.65
21.69
23.84
26.07
28.39
30.80
33.29
35.87
38.54
41.29
44.11
47.02
50.00
53.06
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66.02
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76.43
80.03
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87.39
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102.72
106.67
110.65
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118.74
122.84
126.96
131.11
135.29
139.49
143.71
147.94
152.19
156.45
160.72
164.99
169.26
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11,612,000.84
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13,126,726.07
13,631,634.48
14,136,245.36
14,641,153.77
15,146,062.18
15,650,970.59
16,155,879.00
16,660,787.41
17,165,695.82
17,670,306.70
18,175,215.11
18,680,123.52
19,185,031.93
19,689,940.34
20,194,848.75
20,699,757.16
21,204,665.57
21,709,276.45
22,214,184.86
22,719,093.27
23,224,001.68
23,728,910.09
24,233,818.50
24,738,726.91
25,243,635.32
25,748,246.20
26,253,154.61
26,758,063.02
27,262,971.43
27,767,879.84
28,272,788.25
28,777,696.66
29,282,605.07
29,787,215.95
30,292,124.36
30,797,032.77
31,301,941.18
31,806,849.59
32,311,758.00
32,816,666.41
33,321,277.29
11,612,000.84
12,116,909.25
12,621,817.66
13,126,726.07
13,631,634.48
14,136,245.36
14,641,153.77
15,146,062.18
15,650,970.59
16,155,879.00
16,660,787.41
17,165,695.82
17,670,306.70
18,175,215.11
18,680,123.52
19,185,031.93
19,689,940.34
20,194,848.75
20,699,757.16
21,204,665.57
21,709,276.45
22,214,184.86
22,719,093.27
23,224,001.68
23,728,910.09
24,233,818.50
24,738,726.91
25,243,635.32
25,748,246.20
26,253,154.61
26,758,063.02
27,262,971.43
27,767,879.84
28,272,788.25
28,777,696.66
29,282,605.07
29,787,215.95
30,292,124.36
30,797,032.77
31,301,941.18
31,806,849.59
32,311,758.00
32,816,666.41
33,321,277.29
33,827,078.29
1,136.93
9,999,999,999.007%*PM-135,17
33,827,078.29
999,999,999.00
4,508,205.00
180,328.20 Ao actual
180,328.20
4,147,548.60
29,753.00
139.40
0.09
2,677.77
1.00
-
0.09
-
4,508,205
Rango en UVT
350
410
410
470
470
530
530
590
590
650
Mayor a
650
Parte no gravada
90%
80%
60%
40%
20%
0%
Rango en valores
10,414,000
12,199,000
12,199,001
13,984,000
13,984,001
15,769,000
15,769,001
17,554,000
17,554,001
19,339,000
19,339,001
UVT 2016
Valor con limite
29,753
-
NO APLICA
FALSO