Sistema Detracciones en Transporte de Carga de Bienes Via Terrestre
Sistema Detracciones en Transporte de Carga de Bienes Via Terrestre
Sistema Detracciones en Transporte de Carga de Bienes Via Terrestre
DOCENTE
TRIBUTACION
CICLO
IX
TEMA
:
TRANSPORTE DE CARGA DE
BIENES
DETRACCION,
PERCEPCION,RETENCION
PRESENTADO POR:
o Sotelo Guzmn, Jacqueline
o Alvis Alvaro, Julio Cesar
AO: 2016-I
OPERACIONES
SISTEMA
EXCEPTUADAS
DE
LA
APLICACIN
DEL
El depsito se realizar:
Tal como se desprende del cuadro anterior, los momentos para realizar el
depsito de la detraccin por el servicio de transporte de bienes
realizado por va terrestre, son los mismos previstos para los contratos de
construccin y servicios sealados en el Anexo 3 de la Resolucin de
Superintendencia N 183-2004/SUNAT.
Es importante mencionar que en el Informe N 063-2009SUNAT/2B0000 esta entidad tambin ha confirmado esta
consecuencia, al sealar que tratndose de operaciones de venta de
bienes comprendidos en el Anexo 2 de la Resolucin de
Superintendencia N 183-2004/SUNAT, no procede utilizar el crdito
fiscal del IGV aplicndolo contra el impuesto bruto del perodo en el
que se realiz la anotacin del comprobante de pago respectivo en el
Registro de Compras, cuando el adquirente no efecte el depsito de
la detraccin en los momentos establecidos, pues en tales supuestos,
el derecho al crdito fiscal se ejercer a partir del perodo en que se
acredita el depsito.
b) Aplicacin de sanciones
Adems del impedimento sealado en el punto anterior, el hecho de
realizar el depsito de la detraccin sin considerar los plazos
establecidos, generar la infraccin prevista en el literal 1 del numeral
12.2 del artculo 12 de la Ley del Sistema de Pago de Obligaciones
Tributarias con el Gobierno Central8, la que se sanciona con una
multa equivalente al 100% del importe no depositado.
CASOS PRACTICOS
CASO 1
CASO 3
3000 X 4%
120.00
REGIMEN DE RETENCIONES
AMBITO DE APLICACIN
No se aplica a operaciones infectas o exoneradas, ni sujetas al
SPOT.
Tampoco si Proveedor es Agente de Retencin o Buen Contribuyente
No se aplica a operaciones sustentadas en Boletos Areos, recibos
luz, agua; en CDP no dan der. Crdito; en Liquidacin de Compra
OPORTUNIDAD DE RETENER
En el momento en que se realice el pago; es decir cuando se
efecta la retribucin parcial o total al Proveedor.
Pagos Parciales: la tasa de retencin se aplicara sobre el importe de
cada pago.
EJEMPLO 1
3,400
612
4,012
S/. 120.36
NO SE RETIENE
Agente de Retencin
Buen Contribuyente
OPORTUNIDAD DE PERCEPCION
La SUNAT efectuar la percepcin del IGV con anterioridad a la
entrega de mercancas, con prescindencia de la fecha de nacimiento
de la obligacin tributaria en la importacin.
Tipo de cambio promedio ponderado venta, publicado por la
Superintendencia de Banca y Seguros en la fecha de numeracin de
la DUA o DSI.
COMPROBANTE DE PERCEPCION
La SUNAT emitir una Liquidacin de Cobranza Constancia de
Percepcin por el monto de la percepcin que corresponda, expresada
en moneda nacional
BIBLIOGRAFA
http://recordarcontabilidad.blogspot.pe/2013/01/percepcion.html
www.elperuano.com.pe
www.sunat.gob.pe
www.sunat.gob.pe/orientacion/regimenEspIGV/agentesPercepcion/ind
ex.html