Informe - Completo Contraloria General de La Republica 2014 PDF

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
Contralora General de la Repblica
Informe de Gestin
2014
Informe de Gestin 2014 es una publicacin de la Contralora General

de la Repblica Bolivariana de Venezuela
Diseo grfico y diagramacin: Unidad de Publicaciones Impresas
de la Direccin de Comunicacin Corporativa
Depsito Legal: ppo201404DC84
Contralora General de la Repblica Bolivariana de Venezuela

Avenida Andrs Bello, sector Guaicaipuro. Edificio Contralora General
de la Repblica, Caracas, Venezuela, Apartado Postal 1050.
Telfonos: (58 212) 508.3209. Fax: (58 212) 508.3862
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PRESENTACIN
CIUDADANO PRESIDENTE
MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA
DIPUTADOS Y DIPUTADAS DEL PODER
LEGISLATIVO NACIONAL
POR RGANO DE LA ASAMBLEA NACIONAL
Presentes.En cumplimiento con lo previsto en el artculo 276 de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela y el artculo 14, numeral
13, de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y
del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), en carcter
de Contralor General de la Repblica, acudo a ustedes para presentar
el informe contentivo de los resultados de la gestin cumplida por el
Mximo Organismo Contralor durante el ao 2014.
Hoy, ante la plenaria del Poder Legislativo, es indispensable traer
a nuestra memoria las adversidades de carcter poltico y social que
dolorosamente marcaron y enlutaron al pueblo venezolano, como consecuencia de los hechos acontecidos en febrero del pasado ao. Estos
hechos conmocionaron y llevaron al lmite el entendimiento y la convivencia entre los ciudadanos y las ciudadanas de este pas, poniendo
a prueba nuestra innegable voluntad de paz. No obstante, ante esta
realidad prevaleci la tolerancia, la justicia y la calma, fortaleciendo
de esta manera la capacidad de las venezolanas y los venezolanos para
afrontar y resolver, por complejos que sean, esos reveses.
El triunfo de la paz es el reflejo de la conciencia cvica y patritica
adquirida en los ltimos aos por el pueblo de Bolvar, impulsado por
una poltica de Estado, dirigida y fundamentada en el artculo 3 de la
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, la cual consagra
que el Estado tiene como fines esenciales, entre otros, la construccin
de una sociedad justa y amante de la paz.
V
Informe de Gestin 2014
El Poder Pblico Nacional por rgano del Poder Ejecutivo contina trabajando para fortalecer las polticas de lucha a fondo contra la
corrupcin y unificando esfuerzos para la prevencin de este flagelo,
todo esto enmarcado en la Carta Magna y la Ley del Plan de la Patria,
Segundo Plan Socialista de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin,
aprobado por la Asamblea Nacional. De all, el Estado venezolano ha
emprendido una lucha incansable y sistemtica en materia anticorrupcin, conjuntamente con este Mximo Ente Fiscalizador y los rganos
que integran el Sistema Nacional de Control Fiscal, en coordinacin
con las Oficinas de Atencin al Ciudadano y el Poder Popular, quienes
a la vez conforman el Sistema de Contralora Social, cuyo objetivo
principal es prevenir y combatir ese vicio amoral.
En este orden, el Decreto con Rango Valor y Fuerza de Ley Contra
la Corrupcin incorpora dentro de su articulado el fortalecimiento de
la participacin protagnica del pueblo, conforme con los postulados
del Estado Democrtico y Social de Derecho y de Justicia, propugnado
por la Constitucin Nacional y los lineamientos de la Ley del Plan de
la Patria. Asimismo, se ampla el mbito subjetivo de aplicacin de la
Ley al incorporar los consejos comunales a las instancias del Poder
Popular, como unidades sociales que tienen bajo su responsabilidad el
manejo de recursos pblicos para la ejecucin de planes y proyectos
en beneficio de la comunidad, entre otros.
De esta manera, se desarrolla un nuevo mecanismo de control
social de la gestin pblica, al prever el deber y el derecho que tienen
las ciudadanas y los ciudadanos de denunciar los hechos, indicios o
hallazgos que puedan materializar delitos que afecten al patrimonio
pblico, as como la garanta del derecho colectivo a la preservacin del
mismo, dando competencia a la Procuradura General de la Repblica
para ejercer la accin civil cuando se haya causado dao a los derechos,
bienes e intereses patrimoniales de la Repblica, independientemente de
la actuacin del Ministerio Pblico, pudiendo adherirse a las acciones
que este ltimo rgano ejerza al respecto. Igualmente, se establece la no
prescripcin de las acciones judiciales dirigidas a sancionar cualquier
delito que afecte el patrimonio pblico, en atencin a los convenios
internacionales suscritos y ratificados por la Repblica, en el cual han
sido incorporados nuevos tipos penales como la corrupcin entre particulares y el soborno transnacional. Por ltimo, se orden la creacin
VI
Presentacin
de un Cuerpo Nacional para coadyuvar en la prevencin y la lucha

contra la corrupcin y la delincuencia organizada.
Desde esta perspectiva es evidente el avance y la puesta en marcha
de iniciativas por parte del Estado, debido a que esa instancia trabaja
mancomunadamente con la Contralora General de la Repblica, el
Ministerio Pblico, el Tribunal Supremo de Justicia, la Polica Nacional contra la Corrupcin y la Intendencia Nacional Anticorrupcin,
para la atencin de casos puntuales. De esta manera, se establecen
polticas concretas dirigidas a la prevencin y el combate contra el
flagelo de la corrupcin, para abordar entre otros aspectos la repatriacin de capitales, adems de ser el rgano rector en materia de
difusin educativa y comunicacional a escala nacional, estadal y municipal, para fortalecer el fin del Estado en cuanto a la transparencia
administrativa, dentro de los principios que rigen la Administracin
Pblica, establecidos en el artculo 141 de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela.
Por tal motivo, para lograr el objetivo sobre la prevencin y la lucha
contra la corrupcin se requiere un esfuerzo interinstitucional entre los
rganos y entes que conforman la Administracin Pblica centralizada y
descentralizada, as como del sector privado, organizaciones no gubernamentales, medios de comunicacin, ciudadanas y ciudadanos que unan
sus esfuerzos para prevenir y luchar contra este flagelo. Sin embargo, no
basta con la instrumentacin de medidas preventivas, se debe trabajar en
el rescate de valores ticos y morales en las ciudadanas y ciudadanos. Esta
reivindicacin debe comenzar en el seno familiar, en las escuelas, en las
instituciones infantiles, en las universidades, en los centros hospitalarios,
en los centros de trabajos y las comunidades en general, es decir, integrar
a la sociedad venezolana en su conjunto para que la administracin del
patrimonio pblico se logre de manera transparente, eficaz y eficiente.
Durante el ao 2014, el Estado venezolano destac avances en materia de control fiscal a escala nacional, estadal y municipal, as como en
el mbito regional, por medio de la Contralora General de la Repblica.
En este sentido, Venezuela particip en importantes eventos internacionales donde se planificaron y consolidaron estrategias relacionadas
con la prevencin y la lucha contra la corrupcin, conjuntamente con el
trabajo que desarrollan las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS)
en el mbito de control externo.
VII
En virtud de lo anterior, como parte de la Cuarta Ronda de Anlisis

del Mecanismo de Seguimiento de la Implementacin de la Convencin Interamericana contra la Corrupcin (MESICIC), una Comisin
evaluadora integrada por representantes de las Repblicas de Hait
y Per visitaron la Repblica Bolivariana de Venezuela en octubre
pasado, a fin de corroborar los adelantos obtenidos en la aplicacin de
la Convencin y conocer la labor que realizan los rganos de control
superior: la Contralora General de la Repblica, el Ministerio Pblico, el Tribunal Supremo de Justicia, la Superintendencia Nacional
de Auditora Interna y la Defensora del Pueblo, los cuales tienen
competencia directa en la prevencin y la lucha contra este flagelo en
el pas. Adems, se expusieron los mecanismos que posee Venezuela
para prevenir, detectar, sancionar y erradicar prcticas corruptas. De
igual manera, organizaciones de la sociedad civil, empresarios del
sector privado y representantes del sector acadmico e investigadores
acudieron a la evaluacin para relatar su experiencia de participacin
en la gestin pblica y presentar sus opiniones y puntos de vista sobre
los dispositivos que ha incorporado el Estado para facilitar la comunicacin entre los individuos y las instituciones.
En este mismo orden, Venezuela ejercer por el periodo de un
ao la presidencia pro tempore de la Organizacin de las Entidades
Fiscalizadoras Superiores de los pases del Mercosur y Asociados
(EFSUR), durante el ao 2015, en el marco de la XXI Reunin del
Grupo de Coordinacin y la XIX Reunin de la Comisin Mixta de esa
Organizacin, celebrada en la ciudad de Encarnacin-Paraguay. Esta
decisin responde al posicionamiento y la trayectoria de la Contralora General de la Repblica en el mbito del control fiscal, as como
al compromiso de Venezuela con la integracin econmica, poltica,
social y cultural de las naciones vecinas. Esta nueva responsabilidad
que asume el Mximo rgano Contralor venezolano, la cumplir con
apego a los principios de honestidad, participacin, eficacia, eficiencia
y transparencia que indudablemente contribuir con el fortalecimiento
institucional del bloque regional.
Por otra parte, como ente rector del Sistema Nacional de Control Fiscal hemos continuado impulsando el acercamiento entre los
rganos que lo componen. Por ello, conscientes de la importancia
del papel protagnico del Poder Popular y de su participacin, se ha
VIII
Presentacin
proseguido en el afianzamiento del programa para formar y capacitar a

las ciudadanas y los ciudadanos, a los consejos comunales y a la comunidad en general, en cmo deben velar por la correcta administracin
y ejecucin de los recursos pblicos en sus comunidades y a rendir
cuentas de manera disciplinada, oportuna, eficiente y eficaz, ya que
todas y todos estamos habilitados para cumplir el rol de contraloras
y contralores del patrimonio pblico, tal como se expresa en el lema
de la Contralora Contralores somos todos, lo cual, vale decir, es una
responsabilidad mancomunada, necesaria y vinculante en todos los
estratos de la sociedad, cuyos pilares fundamentales tienen su base
en el Poder Popular.
En ese sentido, la Contralora General de la Repblica Bolivariana
de Venezuela imparti actividades de Fortalecimiento del Poder Popular,
formando y capacitando a las servidoras y los servidores pblicos, voceras
y voceros de los consejos comunales y a la comunidad en general para
unificar criterios entre todos los rganos, entes y misiones que conforman el Estado, por medio de temas actuales de gran importancia, para
materializar cada da ms la satisfaccin de las necesidades que el pas
demanda en cuanto a su desarrollo poltico, social y econmico, en el
cual el colectivo ejerce la soberana que reside intransferiblemente en el
pueblo organizado con un rol participativo y protagnico en cuanto a la
planificacin, formulacin, ejecucin y seguimiento de polticas pblicas
reestablecidas para ejercer el control fiscal.
Cabe destacar, que este Mximo rgano de Control Fiscal coordin
y ejecut conjuntamente con las contraloras estadales y municipales la
formacin de un total de 27.583 voceras y voceros de consejos comunales
en el mbito nacional, as como a 9.853 servidoras y servidores pblicos,
para un total de 37.436 ciudadanas y ciudadanos formados.
Por ello, la Contralora General de la Repblica Bolivariana de Venezuela conjuntamente con las funcionarias y los funcionarios, personal
tcnico, administrativo y jurdico que integran el Sistema Nacional de
Control Fiscal contina implementando programas que promueven y
rescatan los valores ticos y morales relativos al resguardo del patrimonio
pblico, dirigidos a coadyuvar en la prevencin y la lucha contra la corrupcin. Entre ellos tenemos: La Contralora va a la Escuela y el Abuelo
Contralor, como programas abanderados en la interrelacin e integracin
del Sistema Nacional de Control Fiscal con el Poder Popular. AdicionalIX
mente, se encuentran en pleno diseo programas a presentarse, evaluarse

y materializarse en mesas de trabajo de manera directa, con los consejos
comunales y representantes de otras instancias sociales que hacen vida en
el pas, para cooperar con el rescate y la divulgacin de la tica pblica y
la moral administrativa, necesarias para emprender, desarrollar e instituir
una Cultura Anticorrupcin.
En aras de beneficiar la calidad de vida de las venezolanas y los
venezolanos, este Ente Rector resalta la vanguardia en la conformacin,
seguimiento e instauracin de las Oficinas de Atencin al Ciudadano,
como una exigencia irrefutable de funcionamiento en todos los rganos
y entes del Estado, adscritas a las mximas autoridades. Por tal motivo,
se realiz en abril del ao 2014 el Encuentro Nacional de Oficinas de
Atencin al Ciudadano, cuyo tema principal fue La Denuncia como un
instrumento para la inclusin del colectivo en las labores del Estado, iniciativa organizada conjuntamente con las veintitrs contraloras estadales.
Para tales fines, es vital que el colectivo sea orientado y capacitado para
que ejerza su labor contralora y el Estado de respuesta oportuna a las
denuncias, quejas, reclamos y peticiones de los ciudadanos.
Por medio del Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditora de Estado, Fundacin Gumersindo Torres (Cofae), se obtuvo
un resultado de 535 participantes certificados. Asimismo, se atendieron
solicitudes de talleres de diferentes contraloras, cuyo resultado se
discrimina de la siguiente manera: Contralora del Estado Bolivariano
de Miranda con 14 ciudadanas y ciudadanos, Contralora del Estado
Tchira con 14 funcionarias y funcionarios participantes, Contralora
del Estado Zulia con 13 ciudadanas y ciudadanos participantes y la
Contralora del Estado Aragua con 11 ciudadanas y ciudadanos participantes. Vale destacar que este Instituto ser objeto de una revisin
exhaustiva en cuanto a su estructura organizativa y misin, con el
propsito de extender la formacin y capacitacin a las funcionarias
y los funcionarios de todas las contraloras estadales y municipales,
as como a otros rganos y entes que conforman el Poder Pblico en
sus tres mbitos. Igualmente, se prev la necesidad de intercambiar
criterios con el Tribunal Supremo de Justicia, el Ministerio Pblico, la
Defensora del Pueblo, la Defensa Pblica y la Procuradura General
de la Repblica, entre otros, para actualizar el sistema de capacitacin
y formacin en esta materia.
X
Presentacin
Resultados de la gestin de control fiscal

Con la responsabilidad que ha caracterizado a la Contralora General
de la Repblica Bolivariana de Venezuela desde sus inicios, la gestin
de control fiscal llevada a cabo durante el ejercicio 2014 se cumpli
apegada a los principios plasmados en la Constitucin de la Repblica
Bolivariana de Venezuela, a las leyes, reglamentos y dems instrumentos normativos del Sistema Nacional de Control Fiscal, as como a los
Convenios Internacionales ratificados por la Repblica, que rigen tanto
al control interno como al control externo en todo lo concerniente a la
prevencin y el combate contra el flagelo de la corrupcin.
El desarrollo de estas acciones estuvo enmarcado en un plan operativo
estructurado para evaluar en los organismos, entidades y personas objeto
de control fiscal, aspectos vinculados con la legalidad, razonabilidad,
transparencia, eficacia, eficiencia y sinceridad en el cumplimiento de
objetivos y metas formuladas en los respectivos planes y programas;
la organizacin del sistema de control interno, la efectividad de los
mecanismos de control y de los sistemas para garantizar la sinceridad
y confiabilidad de la informacin, as como el funcionamiento de los
consejos comunales y el correcto manejo de recursos pblicos por parte
esas instancias del Poder Popular.
Las funciones en materia de control externo se efectuaron a travs
de la ejecucin de actuaciones de diferentes tipos y en distintos mbitos de nuestra competencia. En ese orden, se lograron concluir 528
actuaciones, entre auditoras, exmenes de cuentas, consultas escritas
y potestades investigativas y determinacin de responsabilidades. Asimismo, en su rol de ente rector del Sistema Nacional de Control Fiscal
se practicaron auditoras coordinadas con otros rganos de control
fiscal externo y se atendieron 409 denuncias, la mayor parte de ellas
vinculadas con el mbito nacional, estadal y municipal.
Los resultados de las actuaciones realizadas permitieron obtener un
panorama del desempeo de los rganos y entes de la Administracin
Pblica y las instancias del Poder Popular, que generaron las correspondientes recomendaciones con el objeto de fortalecer la capacidad
de gestin de las instituciones del Estado, las cuales fueron comunicadas a las mximas autoridades competentes con el fin de realizar el
respectivo anlisis y el emprendimiento de las acciones correctivas.
XI
Igualmente, durante el ejercicio fiscal del ao 2014 se atendieron 295

consultas formuladas por autoridades, funcionarias y funcionarios de
los distintos niveles de la Administracin Pblica y del Poder Popular,
adems de numerosas solicitudes de asesora y asistencia tcnica en
materia de control, formuladas por distintas organizaciones, as como
por ciudadanas y ciudadanos.
Resultados de la gestin sancionatoria
La Contralora General de la Repblica Bolivariana de Venezuela,
de conformidad con la potestad sancionatoria que tiene atribuida en
materia de determinacin de responsabilidades, formulacin de reparos
o imposicin de sanciones de multa cuando surgieran elementos de
conviccin y prueba a las que hubiera lugar, durante el ao 2014 procedi a la determinacin de responsabilidad administrativa y aplicacin
de multas segn las resultas que arrojaron los distintos procedimientos
administrativos aplicables.
Adicionalmente, de conformidad con lo previsto en el artculo
105 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y
del Sistema Nacional de Control Fiscal, se impusieron las sanciones
accesorias a la declaratoria de responsabilidad administrativa y las
suspensiones en los cargos sin goce de sueldo a las que hubo lugar, as
como 48 inhabilitaciones para el ejercicio de funciones pblicas, de las
cuales 16 quedaron firmes en sede administrativa y 32 en fase recursiva.
Por otra parte, se remitieron 10 expedientes al Ministerio Pblico,
por existir disparidad entre lo declarado y el resultado de las auditoras patrimoniales, con el objeto de que sean ejercidas las acciones
pertinentes y hacer efectiva, de ser procedente, la responsabilidad del
declarante, de conformidad con lo establecido en el artculo 32 de la
Ley Contra la Corrupcin.
En el marco de los preceptos de la Ley Contra la Corrupcin, durante
el ejercicio fiscal del ao 2014, la Contralora General de la Repblica
recibi 389.862 declaraciones juradas de patrimonio (DJP) a travs del
Sistema para la Presentacin de la Declaracin Jurada de Patrimonio en
Formato Electrnico (DJPWEB), de las cuales 359.074 corresponden a
funcionarias y funcionarios o empleados (as) pblicos (as), detalladas de
la manera siguiente: 146.430 por ingreso, 127.107 por cese en el ejercicio
del cargo o funcin y 85.537 por actualizacin patrimonial, corresponXII
Presentacin
dientes a los altos funcionarios que ejercen cargos de alto nivel o de

confianza de los rganos y entes del sector pblico. Igualmente, recibi
29.063 DJP correspondientes a integrantes de los consejos comunales
y 1.725 pertenecientes a integrantes de juntas directivas de sindicatos.
Asimismo, realiz 8 auditoras patrimoniales con hallazgos en las situaciones patrimoniales objetos de estudio, por revelar desproporcin entre
la situacin patrimonial de las funcionarias y funcionarios o empleados
(as) pblicos (as) verificada respecto a sus posibilidades econmicas.
En este mismo orden, de conformidad con el artculo 33 de la Ley
Contra la Corrupcin se tramitaron 2.499 procedimientos para la imposicin de multas que se encontraban en etapa recursiva (reconsideracin
y jerrquico) en el ao 2013, y resultando firmes en sede administrativa,
para un total general de 125.062,50 Unidades Tributarias. Se iniciaron
3.145 procedimientos para los cuales se notific a ciudadanas y ciudadanos con el apoyo de los servicios de tecnologa del Sistema Administrativo de Registro de rganos y Entes del Sector Pblico (SISAROE),
conforme con lo dispuesto en el marco normativo de la Ley Orgnica de
Procedimientos Administrativos, Ley Sobre Mensajes de Datos y Firmas
Electrnicas, Ley Orgnica de Simplificacin de Trmites Administrativos y la Ley Contra la Corrupcin, derivados del incumplimiento de la
presentacin de la DJPWEB, con ocasin del proceso de actualizacin
correspondiente al mes de julio del ao 2014.
Los resultados de las actuaciones realizadas por esta Entidad Fiscalizadora Superior en las instituciones del sector pblico y personas
sujetas a control fiscal durante el ao 2014, se encuentran detallados en el
presente Informe de Gestin 2014, el cual sometemos a la consideracin
de la honorable Asamblea Nacional y del pueblo venezolano. En l se
esboza la gestin cumplida en las instancias del Poder Popular, en los
rganos y entes del Poder Pblico, en el Sistema Nacional de Control
Fiscal, en el mbito interno, y en los entes descentralizados adscritos a
esta Institucin. Adicionalmente, contiene un apndice con informacin
sobre las personas (naturales o jurdicas) declaradas responsables en el
procedimiento administrativo para la determinacin de responsabilidades,
as como por incumplimiento de la Ley Contra la Corrupcin. El Anexo
de Actuaciones que complementa este Informe presenta un compendio,
en forma de resumen ejecutivo, de las gestiones de control fiscal acometidas durante el ao.
XIII
La Contralora General de la Repblica se mantiene constante en la

prevencin y la lucha contra la corrupcin y en el adecentamiento del
pas, labor que viene cumpliendo con mstica, dedicacin y transparencia,
principalmente con el equipo tcnico y profesional con aos de experiencia colectiva, conscientes del compromiso con la patria. Por tanto, se
ratifica el deber de actuar conforme con la Constitucin de la Repblica
Bolivariana de Venezuela y las leyes, con independencia y haciendo uso
de las herramientas que el legislador ha brindado, entre ellas la auditora,
procedimiento objetivo que permite detectar las conductas irregulares de
funcionarias y funcionarios pblicos y la potestad para la declaratoria
de responsabilidad con sus respectivas consecuencias, como la sancin
moral que nunca vence y tiene como fin ltimo rescatar los valores ticos
y morales en el ejercicio de la funcin pblica, de all nuestra afirmacin:
sancionamos conductas, no personas.
El compromiso es la defensa de la Patria sustentable en lo econmico,
justo y equitativo en lo social, independiente ante las naciones y libre de
los vicios amorales de la corrupcin.
No obstante, en virtud de la ejecucin y seguimiento del Plan
Operativo Anual correspondiente al ejercicio fiscal del ao 2014, al
cierre del mes de diciembre, se planific la necesaria articulacin
entre la Contralora General de la Repblica, el Cuerpo Nacional
Contra la Corrupcin, la Intendencia Nacional Anticorrupcin, la
Polica Nacional Contra la Corrupcin, la Contralora General de la
Fuerza Armada Nacional Bolivariana y el Equipo Multidisciplinario
que representa la Comisin Presidencial contra la Corrupcin, a los
fines de establecer estrategias que permitan, no solo a la Contralora
General de la Repblica sino al Poder Ciudadano, sumar esfuerzos
que logren disear las estrategias necesarias para la prevencin y el
combate contra la corrupcin.
En conclusin, las instituciones que hoy conforman el bloque que
se encargar de la prevencin y la lucha contra la corrupcin tienen
la seguridad de mantener y ampliar el criterio sustentado en el lema
Contralores somos todos que ahora servir de base para establecer una
verdadera Cultura Anticorrupcin.
Manuel E. Galindo Ballesteros
Contralor General de la Repblica
XIV
GUA DE PLANIFICACIN
GUA DE PLANIFICACIN
Las actuaciones y actividades llevadas a cabo por este Mximo
rgano de Control para el ejercicio fiscal del ao 2014 se establecieron
en atencin a los mbitos de control de la Administracin de los Poderes
Pblicos Nacionales, la Administracin Nacional Descentralizada y la
Administracin Estadal y Municipal. La programacin de las actuaciones
y las actividades estuvo enfocada fundamentalmente en: los lineamientos
establecidos en la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela
en el principio de una democracia participativa y protagnica, en la Ley
del Plan de la Patria Segundo Plan Socialista de Desarrollo Econmico y
Social de la Nacin 20132019, la integracin entre las diversas instancias
del poder popular, el carcter endgeno de la economa, una planificacin
participativa y protagnica de la organizacin, el Plan Operativo Anual
Nacional 2014, y el Plan Estratgico 20092015 de esta mxima instancia
fiscalizadora que dirigi sus esfuerzos en 5 objetivos institucionales, a
saber: Fortalecer el Sistema Nacional de Control Fiscal, Fortalecer la
Auditora de Estado y el Control del Patrimonio Pblico, Optimizar la
Gestin del Capital Humano, Consolidar la Participacin Ciudadana en
el Ejercicio del Control de la Gestin Pblica y Consolidar el Proceso
de Mejora Continua de la Contralora General de la Repblica.
As como las directrices de este Mximo rgano de Control dirigidas
a la atencin de aspectos relacionados con la participacin ciudadana, en
la ejecucin y control sobre las polticas, planes, decisiones, actuaciones,
presupuestos, proyectos, y otras actividades de la gestin pblica, a los
fines de incrementar la eficacia y la eficiencia de la gestin contralora,
enmarcando el Plan Operativo Anual de este Mximo rgano de Control Fiscal para el ejercicio econmico financiero del ao 2014, hacia la
consideracin de aspectos fundamentales como: la optimizacin de la
atencin de denuncias, valoraciones jurdicas de las actuaciones fiscales
realizadas, anlisis de los expedientes remitidos a este rgano de Control
Fiscal, de conformidad con lo previsto en el artculo 97 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional
de Control Fiscal, relacionados con la gestin administrativa de recursos
de carcter pblico y el ejercicio de la potestad de investigacin; as
como la orientacin de recursos para el logro de los proyectos de ndole
estratgico para la institucin.
17
Por otra parte, para el cumplimiento de la planificacin de las actuaciones se consideraron las disposiciones contenidas en: la Ley Orgnica
de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, orientadas a la evaluacin de rendicin de cuentas, de
conformidad con las Normas para la Formacin, Rendicin y Examen
de Cuenta de los rganos del Poder Pblico Nacional; la Ley de Contrataciones Pblicas y su Reglamento orientadas a la evaluacin de la
legalidad y la sinceridad de las operaciones administrativas, presupuestarias, financieras y tcnicas relacionadas con los procesos de seleccin
de contratistas, contratacin, adquisicin de bienes, prestacin de servicios y ejecucin de obras de los rganos y entes de la administracin
pblica; la Ley Orgnica del Poder Pblico Municipal en cuanto a las
competencias otorgadas a los concejos municipales para la designacin
de los titulares de las contraloras municipales previo concurso pblico;
el Reglamento Sobre los Concursos Pblicos para la Designacin de los
Contralores Distritales y Municipales, y los Titulares de las Unidades de
Auditora Interna de los rganos del Poder Pblico Nacional, Estadal,
Distrital y Municipal y sus Entes Descentralizados, con el fin de verificar
el procedimiento llevado a cabo por los concejos municipales y por los
miembros del Jurado; a la verificacin de Acta de Entrega en atencin a
las Normas para Regular la Entrega de los rganos de la Administracin
Pblica y de sus respectivas Oficinas o Dependencias, y a la organizacin
y funcionamiento de los rganos y entes.
18
GESTIN EN CIFRAS
GESTIN EN CIFRAS
De acuerdo con la ejecucin del plan operativo 2014, este Mximo
rgano de Control practic bajo la modalidad de control posterior, 528
actuaciones fiscales, entre ellas 39 son auditoras operativas, 29 de cumplimiento, 8 exmenes de cuentas y le dio respuestas a 295 consultas
escritas a diferentes rganos y/o entes, as como a ciudadanos de las
comunidades organizadas, lo que permiti tener una visin acerca del
funcionamiento de la administracin de los poderes pblicos nacionales,
as como de la administracin nacional descentralizada y la administracin estadal y municipal, las cuales continan presentando fallas y
debilidades recurrentes en la gestin administrativa, caracterizada por
la inobservancia de normas y disposiciones legales y sublegales en el
manejo de los recursos.
CUADRO N1
ACTUACIONES CONCLUIDAS
POR MBITO DE CONTROL
AO 2014
ADMINISTRACIN
DE LOS PODERES
PBLICOS
NACIONALES
ADMINISTRACIN
NACIONAL
DESCENTRALIZADA
ADMINISTRACIN
ESTADAL
Y MUNICIPAL
Auditora de
Cumplimiento
23
29
Auditora Operativa
18
12
39
ACTUACIN
Examen de Cuenta
Auditora de Gestin
Auditora de Tecnologa
de la Informacin
Consultas Escritas
Potestad Investigativa
Avalo
Anlisis
TOTALES
TOTAL
8
1
1
1
25
9
6
55
5
215
26
90
74
109
364
295
40
6
109
528
21
Una vez expresada en el cuadro anterior el consolidado de las

actuaciones concluidas, se especifican en el cuadro siguiente solo las
actuaciones de control realizadas en sectores y/o proyectos, que generan resmenes ejecutivos, los cuales reflejan parte de la situacin en la
administracin de los rganos y entes segn el mbito de control.
CUADRO N2
ACTUACIONES DE CONTROL POR PROYECTOS
Y POR MBITO DE CONTROL
AO 2014
PROYECTOS
Acta de Entrega
Examen de la Cuenta
Desarrollo Social y
Participacin
Contrataciones Pblicas
Organizacin y
Funcionamiento
Evaluacin de Concurso
para la Designacin de
Titulares de rganos de
Control
Otras Actuaciones
TOTALES
22
ADMINISTRACIN
DE LOS PODERES
PBLICOS
NACIONALES
ADMINISTRACIN
NACIONAL
DESCENTRALIZADA
ADMINISTRACIN
ESTADAL
Y MUNICIPAL
TOTAL
22
22
10
18
1
14
2
14
14
78
11
50
Gestin en Cifras
A continuacin, la ubicacin de los proyectos por captulos: gestin

en las instancias del poder popular, gestin en los rganos y gestin en
los entes del poder pblico y en el Sistema Nacional de Control Fiscal,
con la cantidad de actuaciones por proyectos y por captulos:
CUADRO N3
ACTUACIONES DE CONTROL
POR PROYECTOS Y POR CAPTULOS DEL INFORME DE GESTIN
AO 2014
PROYECTOS
Acta de Entrega
Examen de Cuenta
Desarrollo Social y
Participacin
Organizacin y
Funcionamiento
Evaluacin de Concurso
para la Designacin de
Titulares de rganos de
Control
Otras Actuaciones
TOTALES
CAPTULO I
CAPTULO II
CAPTULO III
EN LAS
INSTANCIAS
DEL PODER
POPULAR
EN LOS
RGANOS
Y ENTES
DEL PODER
PBLICO
EN EL SISTEMA
NACIONAL
DE CONTROL
FISCAL
22
4
TOTAL
22
8
2
17
18
4
55
14
78
10
21
En atencin a la actividad econmica en la cual efectan sus operaciones, el universo de rganos y entes que corresponden al mbito de
control de la Administracin de los Poderes Pblicos Nacionales, de la
Administracin Nacional Descentralizada y a la Administracin Estadal
y Municipal a la fecha de este informe, est conformado por un total de
4.251 tal como se detalla a continuacin:
23
CUADRO N4
ACTIVIDAD ECONMICA
DEL UNIVERSO DE LOS RGANOS Y ENTES
SEGN MBITO DE CONTROL
AO 2014
ACTIVIDAD
ECONMICA
Educacin
Vivienda,
Desarrollo Urbano y
Servicios Conexos
Salud
Desarrollo Social y
Participacin
Seguridad Social
Cultura y
Comunicacin
Social
Ciencia y
Tecnologa
Alimentacin
Agrcola y Pecuario
Transporte y
Comunicacin
Industria y
Comercio
Energa, Minas y
Petrleo
Turismo y
Recreacin
Seguridad y
Defensa
Direccin Superior
del Estado
Geografa,
Cartografa
Catastral Nacional
Planificacin y
Banca Pblica
Planificacin
Total
24
ADMINISTRACIN
DE LOS PODERES
PBLICOS
NACIONALES
ADMINISTRACIN
NACIONAL
DESCENTRALIZADA
ADMINISTRACIN
ESTADAL
Y MUNICIPAL
TOTAL
22
88
38
148
46
216
265
21
73
102
19
43
701
763
72
186
259
67
341
416
64
39
110
2
2
79
48
2
129
52
91
152
211
145
364
87
38
130
27
85
114
12
129
147
22
30
1.082
1.134
1
14
14
1
145
894
3.212
1
4.251
Gestin en Cifras
De acuerdo con su naturaleza jurdica, el universo de rganos que

conforman el mbito de la Administracin de los Poderes Pblicos Nacionales a la fecha de este informe, est conformado por un total de 145,
tal como se especifica a continuacin:
CUADRO N5
NATURALEZA JURDICA DE RGANOS Y ENTES
DE LA ADMINISTRACIN DE LOS PODERES PBLICOS
NACIONALES
AO 2014
RGANOS Y ENTES
rganos con Autonoma Funcional
Ministerios del Poder Popular
Servicios Autnomos sin personalidad jurdica
rganos Desconcentrados
TOTAL
CANTIDAD
16
27
72
30
145
De acuerdo con su naturaleza jurdica, los entes que conforman el

mbito de la Administracin Nacional Descentralizada estn distribuidos
como se indica a continuacin:
CUADRO N6
NATURALEZA JURDICA DE LOS ENTES DE
LA ADMINISTRACIN NACIONAL DESCENTRALIZADA
AO 2014
ENTES
Institutos Autnomos
Institutos Pblicos
Asociaciones
Fundaciones
Sociedades Civiles
Sociedades Mercantiles
TOTAL
CANTIDAD
71
63
11
200
4
545
894
25
La naturaleza jurdica de los 3.212 rganos y entes del mbito de

control estadal y municipal se especifica en el cuadro siguiente:
CUADRO N7
NATURALEZA JURDICA DE RGANOS Y ENTES
DE LA DMINISTRACIN ESTADAL Y MUNICIPAL
AO 2014
RGANOS Y ENTES
Servicios autnomos
sin personalidad jurdica
Institutos autnomos
Mancomunidades
Asociaciones civiles
Gobernaciones
Gobierno del Distrito Capital
Gobierno del Territorio Insular
Francisco de Miranda
Consejos legislativos
Contraloras estadales
Fundaciones
Empresas
Fondos
Consejos de derecho
Consejos locales de planificacin
Corporaciones
Alcaldas
Concejos municipales
Alcaldas distritales
Cabildos distritales
Contraloras municipales
Otros
TOTALES
ADMINISTRACIN ADMINISTRACIN
ESTADAL
MUNICIPAL
TOTAL
26
91
117
142
0
0
23
1
903
9
20
0
0
1.045
9
20
23
1
23
23
181
40
29
0
0
35
0
0
0
0
0
68
592
0
0
262
78
61
164
14
11
337
329
2
2
337
0
2.620
23
23
443
118
90
164
14
46
337
329
2
2
337
68
3.212
De acuerdo con su situacin administrativa, los entes que conforman

el mbito de la Administracin Nacional Descentralizada estn distribuidos en: Activo en Operacin (entes cuyas operaciones estn en marcha);
Activo en etapa Preoperacional (entes constituidos legalmente pero que no
han iniciado operaciones); en Reorganizacin Administrativa; en Proceso
de Liquidacin; Intervenido y Otros (Entes Inactivos y/o sin informacin
adicional posterior a su creacin), tal como se indica a continuacin:
26
Gestin en Cifras
CUADRO N8
SITUACIN ADMINISTRATIVA DE LOS ENTES DE LA
ADMINISTRACIN NACIONAL DESCENTRALIZADA
AO 2014
ACTIVIDAD
Activo en operacin
Activo en etapa preoperacional
Reorganizacin administrativa
En proceso de liquidacin
Intervenido
En proceso de fusin
Otros
TOTAL
CANTIDAD
665
102
7
65
7
1
47
894
Este Mximo rgano de Control recibi ante la Oficina de Atencin al

Ciudadano (OAC) 985 casos, de los cuales 286 fueron tramitados por las
Direcciones Generales de Control, 3 fueron gestionados por la Direccin
General de Procedimientos Especiales y 324 casos fueron atendidos por
la OAC, los cuales se detallan en el cuadro siguiente:
CUADRO N9
CONSOLIDADO DE CASOS OAC
AO 2014
CONCEPTO
Casos recibidos
Menos:
- Casos atendidos por la OAC
- Enviados a las Direcciones Generales de Control
- Consultas, quejas y reclamos
- Otras Direcciones
- Casos no admitidos
- Remitidos a otros entes
TOTAL CASOS EN PROCESO
CANTIDAD
985
324
286
38
3
8
53
273
27
En materia de denuncias, las Direcciones Generales de Control

(DGC) recibieron de la Oficina de Atencin al Ciudadano 286 denuncias
para su tramitacin; de la sumatoria de este monto con las denuncias
en proceso recibidas en aos anteriores, la Contralora General de la
Repblica para el ao 2014 atendi 409 denuncias, de las cuales 255
fueron concluidas y 154 resultaron desestimadas, tal como se detalla de
seguida, agrupadas por conceptos y mbito de control.
CUADRO N10
SITUACIN DE LAS DENUNCIAS ATENDIDAS
AO 2014
MBITO DE CONTROL
ATENDIDAS
CONCLUIDAS
DESESTIMADAS
DENUNCIAS ATENDIDAS EN
ADMINISTRACIN DE LOS PODERES PBLICOS NACIONALES
CGR
15
Enviadas a otros OCF
4
SUBTOTAL
19
CGR
21
25
SUBTOTAL
46
ADMINISTRACIN ESTADAL Y MUNICIPAL
CGR
SUBTOTAL
TOTAL
28
80
9
89
154
TOTAL
2
0
2
17
4
21
23
63
86
44
88
132
15
152
167
255
95
161
256
409
Gestin en Cifras
Se revisaron 263 informes de auditora, a los fines de determinar

en cules de ellos existan mritos suficientes para ejercer la potestad
investigativa, tal como se expresa en el cuadro siguiente:
CUADRO N11
EJERCICIO DE LA POTESTAD INVESTIGATIVA
AO 2014
ESTATUS
Concluidas
Auto de Archivo
En Proceso:
- Auto de Proceder
- Notificaciones
- Lapso Probatorio
- Informe de Resultados
TOTALES
ADMINISTRACIN
DE LOS PODERES
PBLICOS
NACIONALES
8
64
1
1
0
0
0
73
ADMINISTRACIN
NACIONAL
DESCENTRALIZADA
ADMINISTRACIN
ESTADAL
Y MUNICIPAL
6
33
11
10
126
4
1
1
2
0
140
11
0
50
TOTAL
24
223
16
2
1
13
263
29
La Contralora General de la Repblica, en el ejercicio de las competencias de registro, control y anlisis de las declaraciones juradas de
patrimonio, y de acuerdo con lo establecido en los artculos 23 y 42
numeral 2, de la Ley Contra la Corrupcin, 78 de la Ley Orgnica de la
Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control
Fiscal y el 27 de la Ley Orgnica de los Consejos Comunales, recibi
durante el ao 2014 un total de 389.862 declaraciones juradas de patrimonio, tal como se expresa en el cuadro siguiente:
CUADRO N12
CONSOLIDADO DE DECLARACIONES JURADAS
DE PATRIMONIO RECIBIDAS
AO 2014
CONCEPTO
De Funcionarios o Empleados Pblicos
- Ingreso
- Actualizaciones
- Por cese
De Integrantes de los Consejos Comunales
De Integrantes de las Juntas Directivas de los Sindicatos
TOTAL
30
CANTIDAD
TOTAL
359.074
146.430
85.537
127.107
29.063
1.725
389.862
CAPTULO I
GESTIN EN LAS INSTANCIAS

DEL PODER POPULAR

DEL PODER POPULAR
VISIN CRTICA
La Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela (CRBV),
Gaceta Oficial N5.908 Extraordinario de fecha 19022009, establece
un Estado democrtico y social, de derecho y de justicia, cuyos fines
esenciales se orientan, entre otros, al ejercicio democrtico de la voluntad popular, la construccin de una sociedad justa y amante de la paz, la
promocin de la prosperidad y el bienestar del pueblo.
As mismo, en la Ley del Plan de la Patria, segundo Plan Socialista
de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin 20132019 (PSDESN),
Gaceta Oficial N6118 Extraordinario de fecha 04122013, se contempla a grandes rasgos, objetivos, estrategias y polticas que permiten
la construccin del Estado comunal, destacndose la lnea referida a
la Suprema Felicidad Social, orientada hacia la inclusin de sectores
de la sociedad mediante el desarrollo de estrategias y polticas que
coadyuven a mejorar los niveles de calidad de vida de todos los ciudadanos y ciudadanas, considerando como ley marco, la Ley Orgnica del
Poder Popular y la Ley Orgnica de Planificacin Pblica y Popular,
ambas publicadas en la (Gaceta Oficial N 6.011 Extraordinario de
fecha 21122010) entre otras, las cuales establecen diversos medios
de participacin y organizacin para que los ciudadanos y ciudadanas
ejerzan el pleno derecho a la soberana, la democracia participativa,
protagnica y corresponsable, as como a la constitucin de formas de
autogobierno comunitarias y comunales para el ejercicio directo del
poder. En este sentido, la CGR, en uso de las atribuciones conferidas
en las disposiciones constitucionales y en la Ley que rige sus funciones, y en atencin a los lineamientos del Plan Operativo Anual de la
Nacin (POAN) 2014 y de su Plan Estratgico 20092015, con apego
a la normativa legal y sublegal que rige la institucin, en el marco de
los lineamientos establecidos por la mxima autoridad, e incorporadas en el Plan Operativo Anual, con fundamento en las disposiciones
establecidas en la CRBV, en el PSDESN, y el POAN 2014, todo esto
con la finalidad de lograr la transformacin del pas, mediante acciones
coordinadas entre la institucionalidad pblica formalmente constituida
y el poder popular, obtuvo los siguientes resultados:
33

Gestin en las Instancias del Poder Popular
GESTIN DE CONTROL SOBRE EL MANEJO

DIRECTO DE LOS RECURSOS PBLICOS
Este Mximo rgano de Control realiz, bajo la modalidad de control
posterior, 2 auditoras operativas correspondientes al Proyecto Desarrollo
Social y Participacin, practicadas en los consejos comunales El Collao
y Santa Eduvigis I, constituidos en el estado Vargas. Las actuaciones
estuvieron orientadas hacia la evaluacin de los procesos administrativos
y financieros de los consejos comunales, para la ejecucin, seguimiento
y control de los proyectos comunitarios y socio productivos, as como
la recuperacin de los recursos otorgados por el Servicio Autnomo
Fondo Nacional de los Consejos Comunales (Safonacc) y por el extinto
Ministerio del Poder Popular para la Participacin y Proteccin Social
(Minpades), actual Ministerio del Poder Popular para las Comunas y
Movimientos Sociales (MPPCMS), en cuyo desarrollo fueron aplicados
mtodos y tcnicas de aceptacin general que conllevaron al anlisis de
los documentos soportes de las operaciones efectuadas, con alcance de
los ejercicios econmico-financieros 2006 al 2008.
Los aspectos ms relevantes de cada una de las actuaciones en el
contexto del proyecto tratado en este Captulo, pueden ser revisados en
el libro de Actuaciones anexo al presente Informe de Gestin.
Como resultado de las actuaciones practicadas en los consejos comunales El Collao y Santa Eduvigis I, se determin la existencia
de debilidades de control interno relacionadas con el registro, archivo y
custodia de los soportes demostrativos de los gastos con cargo a dichos
recursos y falta de seguimiento en su ejecucin, supervisin y administracin tal como se detallan:
Desarrollo social y participacin

Como resultado de la evaluacin practicada en los consejos comunales El Collao y Santa Eduvigis I, ambos registrados en el municipio
Vargas, estado Vargas, dirigidas a evaluar los procesos administrativos y
financieros para la ejecucin de los proyectos denominados: Adquisicin
y Equipamiento de la Casa Comunal, Aduccin para Agua Potable y Sustitucin y Rehabilitacin de Viviendas; y la Sustitucin y Rehabilitacin
de Viviendas, se evidenci que los consejos comunales El Collao y
Santa Eduvigis I recibieron recursos del Servicio Autnomo Fondo
Nacional de los Consejos Comunales (Safonacc), y del Ministerio del
34
Gestin de Control sobre el

Manejo Directo de los Fondos Pblicos
Poder Popular para la Participacin y Proteccin Social (Minpades) por

Bs.3.319.560,00; y Bs.2.050.200,00, respectivamente, en cuya ejecucin
se detectaron debilidades de control interno administrativo, en lo que
respecta al registro, archivo y custodia de los soportes demostrativos de
los gastos con cargo a dichos recursos; no fue suministrado el Proyecto
Sustitucin y Rehabilitacin de Viviendas por el consejo comunal
Santa Eduvigis I a los fines de precisar las especificaciones tcnicas
de las obras, e igualmente, las obligaciones tanto del Estado como del
consejo comunal, en cuanto a la ejecucin, supervisin y administracin
de los recursos. Cabe indicar que se consign constancia de la rendicin
de las cuentas ante el Safonacc, sin embargo, no hay evidencia del pronunciamiento de este ltimo acerca del manejo eficiente y transparente
de los recursos del Estado. No obstante, existe una serie de debilidades
de control interno que afectan la gestin del rgano evaluado.
Fallas y deficiencias
Se evidenciaron debilidades en los mecanismos de control y seguimiento que corresponden al Safonacc, en cuanto a la administracin
de los recursos, la asesora y acompaamiento para la ejecucin de los
proyectos, as como del archivo de la documentacin soporte.
Recomendaciones
En razn de las observaciones formuladas y con miras a coadyuvar
en el logro de una mejor gestin, esta CGR recomend:
Al Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales
(Safonacc):
Exigir a la Contralora Social de ambos consejos comunales, dar
cumplimiento a sus funciones de fiscalizacin, control y seguimiento
de la ejecucin de los proyectos.
Propiciar oportunamente la ejecucin de asesoras, talleres y cursos
en las comunidades, de acuerdo con lo establecido en la normativa
legal vigente, dado que las comunidades demandan colaboracin
para el ejercicio pleno de sus funciones.
Brindar acompaamiento tcnico, a los fines de garantizar la correcta
ejecucin de los proyectos comunitarios financiados por dicho Servicio Autnomo, y hacerles seguimiento.
35

A los consejos comunales El Collao y Santa Eduvigis I:

Fortalecer el sistema de control interno orientado a corregir las fallas
en cuanto a los procedimientos administrativos y a la organizacin
de la documentacin soporte de las operaciones realizadas.
ACTIVIDADES PARA EL FORTALECIMIENTO
DEL PODER POPULAR
La Contralora General de la Repblica, considerando las amplias
competencias que le asigna la Constitucin de la Repblica Bolivariana
de Venezuela en su artculo 274, entre las cuales se encuentra la obligacin de fomentar la participacin de los ciudadanos por medio de la
promocin de la educacin como un proceso creador de la ciudadana,
con el carcter que le atribuye la Ley de rgano rector del Sistema
Nacional de Control Fiscal, y como integrante del Poder Ciudadano,
incluy dentro de los objetivos institucionales de su Plan Estratgico
20092015, la formacin de los ciudadanos en el control de la gestin
pblica, con el propsito de profundizar la importancia de la implicacin de la ciudadana en el control pblico y las nuevas formas de
articulacin del control fiscal con el control social, entendido ste como
un derecho y una obligacin que tienen los ciudadanos de intervenir en
forma directa o por medio de sus representantes legtimamente elegidos, en el control de la gestin pblica, as como velar porque quienes
utilicen y administren los recursos pblicos de la nacin, lo hagan de
manera honesta, equitativa y transparente.
En ese sentido, se coordin con el Instituto de Altos Estudios
de Control Fiscal y Auditora de Estado Fundacin Gumersindo
Torres (Cofae), la ejecucin de una Jornada de Fortalecimiento del
Poder Popular, dirigida a servidores pblicos del Ministerio del Poder
Popular para Transporte Terrestre y Obras Pblicas (MPPTTOP),
quienes convocaron a la participacin de voceros(as) de los consejos
comunales a los cuales les financian proyectos, donde se impartieron
orientaciones relacionadas con: Asignacin y control de recursos
pblicos otorgados a los consejos comunales; Gua para el registro
de las operaciones administrativas, econmicas y financieras de los
consejos comunales; Los consejos comunales en el marco de la Ley
de Contrataciones Pblicas; Rendicin de cuentas en los consejos
comunales y contralora social y el proceso del control social.
36
Actividades para el
Fortalecimiento del Poder Popular
Esta actividad fue ejecutada con el propsito de formar a los servidores pblicos y voceros(as) de los consejos comunales, para unificar
criterios entre todos los rganos y entes que conforman el Estado respecto
a la administracin y el manejo de los recursos pblicos por parte de las
instancias del Poder Popular, por medio de temas de gran importancia
en la actualidad para el proceso de cambio que vive el pas, en el cual el
ciudadano de forma organizada ejerce un rol protagnico y participativo
en la planificacin, formulacin y ejecucin de polticas pblicas.
En este sentido, las contraloras estadales y municipales formaron a
un total de 27.583 voceros(as) de consejos comunales a nivel nacional,
as como a 9.853 servidores pblicos, para un total de 37.436 personas
formadas, segn el detalle siguiente:
CUADRO N13
FORMACIN DE CIUDADANOS(AS) PARA EL EJERCICIO
DEL CONTROL DE LA GESTIN PBLICA
AO 2014
RGANO DE CONTROL
FISCAL
Voceros(as) Capacitados(as)
Servidores Pblicos
Capacitados
TOTAL
CONTRALORAS CONTRALORAS
TOTAL
ESTADALES
MUNICIPALES
GENERAL
13.152
14.431
27.583
5.288
4.565
9.853
18.440
18.996
37.436
Estas actividades formativas impartidas a nivel estadal y municipal

han permitido destacar la importancia que implica reproducir los contenidos estudiados, con el propsito de unificar criterios relacionados
con el manejo y administracin de los recursos pblicos, sistema de
control interno, contrataciones pblicas, rendicin de cuentas, registros
contables y el proceso de contralora social, que deben llevar a cabo las
instancias del poder popular que administran fondos pblicos para la
ejecucin de los proyectos aprobados en sus comunidades, as como la
importancia que representa para los rganos y entes del Estado, trabajar
de manera articulada con el propsito de consolidar y hacer efectiva la
transversalidad de la participacin ciudadana, prevista en el ordenamiento
jurdico vigente del pas.
37

ATENCIN AL CIUDADANO
La Contralora General de la Repblica (CGR), por medio de la
Oficina de Atencin al Ciudadano (OAC), tiene como firme propsito
promover la participacin ciudadana y garantizar el efectivo ejercicio
de este derecho, ofreciendo a la ciudadana medios que le permitan
participar de manera directa y organizada, individual o asociativa; para
ello ha ofrecido atencin, orientacin e informacin con la finalidad de
fomentar una correcta y sana administracin de los recursos pblicos y
consolidar la participacin ciudadana como un canal que permita promover la educacin como proceso creador de la ciudadana en el control
de la gestin pblica, todo ello enmarcado en la nueva institucionalidad
del Estado venezolano que confiere a la ciudadana derecho a participar
libremente en los asuntos pblicos, as como el deber del Estado de facilitar el ejercicio de la participacin ciudadana en el control de la gestin
pblica y en la lucha contra la corrupcin.
Al 31122014, se ha atendido un total de 985 casos, de los cuales
435 se corresponden a ciudadanos y ciudadanas que comparecieron ante
la OAC con el propsito de solicitar audiencias y orientacin, principalmente sobre la consignacin de denuncias ante nuestro organismo; a su
vez solicitudes de formacin y capacitacin en materia de contralora
social y otras reas contempladas dentro de las Jornadas de Fortalecimiento del Poder Popular; solicitud de auditoras; declaracin jurada de
patrimonio; elaboracin y presentacin de actas de entrega; creacin de
Unidades de Auditora Interna; proceso de conformacin de consejos
comunales y procesos de auditoras aplicables para estos; informaciones
sobre diferentes leyes; as como sugerencias relacionadas con la responsabilidad social y la Ley de Contrataciones Pblicas. En ese sentido, se
procedi a orientarlos sobre el mbito de competencias de la CGR, y en
caso de no encontrarse su solicitud dentro de las mismas, se les indic
las instancias a las cuales deban dirigirse. Asimismo, 77 ciudadanos y
ciudadanas consultaron estatus de denuncias interpuestas para un total
de 512 audiencias y consultas brindadas.
Se recibieron 555 casos mediante la modalidad de correspondencia,
y luego de la respectiva revisin y valoracin se determin que 116 son
denuncias, 28 se encuentran en la categora otros, los cuales se refieren a
reclamos, quejas, peticiones y sugerencias, y 5 referidos a consultas que
ameritan un pronunciamiento de acuerdo con nuestras competencias. Una
38
Atencin al
Ciudadano
vez asumidos, se remitieron a las distintas direcciones, de acuerdo con su

mbito de control de la siguiente manera: Direccin General de Control
de los Poderes Pblicos Nacionales: 32 denuncias y 3 otros; Direccin
General de Control de la Administracin Nacional Descentralizada: 32
denuncias, 3 otros y una consulta; Direccin General de Control de Estados
y Municipios: 51 denuncias, 20 otros y 3 consultas; Direccin General
de Procedimientos Especiales: una denuncia, un otros y una consulta; y
a la Direccin de Seguridad, Prevencin y Control de Riesgos un otros.
Por otra parte, 56 casos se atendieron y se culminaron directamente
en la OAC, debido a que en el proceso de valoracin se concluy que no
ameritaban verificacin adicional por parte de las Direcciones de Control.
Del mismo modo, 16 escritos se desestimaron por no cumplir con los
requisitos establecidos en el artculo 20 de las Normas para Fomentar
la Participacin Ciudadana, mientras 53 escritos fueron remitidos a los
siguientes organismos y entes, para que fueran atendidos y se procediera a realizar las acciones tendentes a verificar los hechos, e iniciaran
las actuaciones correspondientes, dado que escapaban del mbito de
nuestras competencias: Alcalda del municipio Baruta, Comisin de
Administracin de Divisas, Consejo Federal de Gobierno, Consejo Moral
Republicano, diferentes contraloras estadales y municipales, Fundacin
para el Desarrollo y Promocin del Poder Comunal (Fundacomunal),
Gobernacin del estado Zulia, Instituto Nacional de Hipdromos, Instituto Venezolano de los Seguros Sociales, Mercados de Alimentos C.A.,
Ministerio del Poder Popular para las Finanzas, Ministerio del Poder
Popular para la Cultura, Ministerio del Poder Popular para Ciencia y
Tecnologa, Ministerio del Poder Popular para el Proceso Social del
Trabajo, Ministerio del Poder Popular para Industrias, Ministerio del
Poder Popular para la Agricultura y Tierras, Ministerio del Poder Popular
para Ecosocialismo, Hbitat y Vivienda, Ministerio Pblico, Petrleos
de Venezuela, S.A. y la Universidad Central de Venezuela.
Finalmente, fueron eliminados 8 casos, pues se determin que los
mismos correspondan a casos que ya estaban siendo atendidos por la
CGR y 273 casos quedaron en proceso.
Adicionalmente, se valoraron 173 escritos que fueron recibidos en
aos anteriores, los cuales se determinaron como denuncias y fueron
remitidos a las Direcciones, de acuerdo con las competencias que legalmente tienen atribuidas de la siguiente manera: a la Direccin General de
39

Control de los Poderes Pblicos Nacionales 59, a la Direccin General de

Control de la Administracin Nacional Descentralizada 52, a la Direccin
General de Control de Estados y Municipios 60, y a la Direccin General
de Procedimientos Especiales 2.
De igual manera, se continu con la actualizacin estadstica del
universo de las Oficinas de Atencin al Ciudadano existentes en el mbito
nacional, estadal y municipal, lo cual permite coadyuvar en el fin comn
del control ciudadano en la gestin pblica, cerrando al 31122014 con
la identificacin de 1.064 OAC creadas a la fecha.
Por otro lado y siguiendo adelante con el fomento y estmulo de la
participacin ciudadana establecida en la Constitucin de la Repblica
Bolivariana de Venezuela y dems leyes, se han impartido actividades
de Fortalecimiento del Poder Popular, las cuales han sido articuladas con
el Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditora de Estado,
Fundacin Gumersindo Torres (Cofae), obteniendo un resultado de
535 participantes certificados. Asimismo, hemos atendido solicitudes
de talleres de diferentes contraloras, cuyo resultado se discrimina de la
manera siguiente: Contralora del Estado Bolivariano de Miranda con
14 ciudadanos, Contralora del Estado Tchira con 14 funcionarios participantes, Contralora del Estado Zulia con 13 ciudadanos y ciudadanas
participantes, y la Contralora del Estado Aragua con 11 ciudadanos y
ciudadanas participantes.
Memorias del Segundo Encuentro Nacional de

Oficinas de Atencin al Ciudadano: La denuncia
Objetivos
Destacar la importancia de las Oficinas de Atencin al Ciudadano
(OAC), contribuyendo con su probidad y eficacia; as como esclarecer
la naturaleza conceptual de la denuncia, para aminorar los problemas
funcionales y operativos de su tramitacin, a fin de evitar su incidencia
en las respuestas oportunas a la ciudadana.
Tema principal
El tema central del encuentro fue La denuncia, asumida como uno
de los instrumentos de participacin ciudadana de inters prioritario en
el control de la gestin pblica, cuya atencin corresponde a las OAC.
40
Atencin al
Ciudadano
Formato y cobertura
La segunda edicin del Encuentro Nacional de Oficinas de Atencin
al Ciudadano se llev a cabo los das 1 y 2 de abril de 2014, y por medio
de la coordinacin con las contraloras estadales se logr cobertura a
nivel nacional. Se cont con la participacin de 171 ponentes, bajo la
modalidad de conferencias presenciales y videoconferencias; que de
acuerdo con los resmenes ejecutivos remitidos por las contraloras de
cada entidad federal, se circunscribieron a la temtica propuesta por la
Contralora General de la Repblica.
Se manej una sola imagen visual del encuentro; se produjeron 3
videos y un micro promocional; 6 boletines de prensa remitidos a los
medios de comunicacin social y a las contraloras estadales para su
difusin (antes y durante el evento); se public un aviso de prensa el da
31 de marzo; se lograron entrevistas a la Contralora General en radio y
televisin (2 contactos telefnicos en el Circuito Unin Radio y una entrevista en vivo en el programa de televisin Toda Venezuela de VTV) y la
cobertura a la instalacin del encuentro por parte de 10 medios impresos
y audiovisuales. Asimismo, se dio promocin por medio de las cuentas
de la Institucin en las redes sociales Twitter y YouTube.
A nivel de las contraloras estadales se alcanz cobertura a travs
de 326 medios, de los cuales 77 corresponden a medios impresos, 97 a
radio, 84 a televisin y 68 va web.
Participantes
Particip un total de 2.109 servidores pblicos, de los cuales 1.562
cumplen funciones en Oficinas de Atencin al Ciudadano, mientras 541
estn adscritos a las contraloras estadales y municipales, as como de 3
gobernadores y 3 alcaldes.
En lneas generales, a nivel nacional se logr alta convocatoria y
asistencia, teniendo un mayor nmero de participantes en Distrito Capital,
donde hubo un total de 377 servidores pblicos, seguido de los estados:
Bolivariano de Miranda con 141, Aragua 119, Barinas 115 y Carabobo
112. La menor convocatoria se tuvo en los estados Anzotegui, Apure,
Delta Amacuro, Falcn y Vargas, donde hubo una participacin promedio
de 54 participantes.
41

GRFICO N1
TOTAL PARTICIPANTES DEL II ENCUENTRO NACIONAL
DE OFICINAS DE ATENCIN AL CIUDADANO,
SEGN TIPO DE PARTICIPANTE
8%
24%
Jefes y servidores pblicos

adscritos a OAC
Alcaldes(as), gobernadores(as) y ponentes
68%
Servidores pblicos de las contraloras

estadales y municipales
Entidad federal
GRFICO N2
TOTAL PARTICIPANTES DEL II ENCUENTRO NACIONAL
DE OFICINAS DE ATENCIN AL CIUDADANO,
POR ENTIDAD FEDERAL
Amazonas
Anzotegui
Apure
Aragua
Barinas
Bolvar
Carabobo
Cojedes
Delta Amacuro
Distrito Capital
Falcn
Gurico
Lara
Mrida
Miranda
Monagas
Nueva Esparta
Portuguesa
Sucre
Tchira
Trujillo
Vargas
Yaracuy
Zulia
40
53
69
119
115
73
112
100
62
377
51
75
65
78
73
76
72
63
50
93
141
90
87
98
98
100
150
200
250
300
350
400
Participantes
Propuestas reiteradas por los participantes

en la mayora de los estados
1. Realizar una celebracin anual del encuentro, con el fin de institucionalizarlo como espacio de discusin, integracin, promocin y
42
Atencin al
Ciudadano
unificacin de criterios para la solucin de problemas estructurales

y funcionales de las OAC, as como para garantizar actualizacin
sobre temas de participacin ciudadana y contralora social.
2. Crear una red de Oficinas de Atencin al Ciudadano, por medio del
diseo e implementacin de un sistema con soporte en una herramienta
informtica, en el cual todas las instituciones pblicas con OAC creadas, puedan registrar las denuncias, quejas, sugerencias, peticiones o
reclamos que los ciudadanos hayan interpuesto y remitirlas a quienes
competa su atencin.
3. Incorporar la realizacin de mesas de trabajo entre los servidores
pblicos de las OAC participantes, como parte de la propuesta metodolgica del encuentro, con la finalidad de intercambiar ideas y
conocimientos, detectar fallas en el funcionamiento de las oficinas
segn cada caso, elaborar conclusiones y posteriormente proponer
acciones correctivas.
4. Continuar y fomentar la realizacin de talleres de formacin relativos al funcionamiento de las OAC, dirigidos tanto a los servidores
pblicos, como a las mximas autoridades de los entes y organismos
del sector pblico.
5. Ampliar la invitacin al encuentro e instar a los entes que no tienen
las Oficinas de Atencin al Ciudadano creadas, a fin de que conozcan
la importancia de las mismas y dispongan los esfuerzos necesarios
para el cumplimiento de la Ley Contra la Corrupcin y las Normas
para Fomentar la Participacin Ciudadana.
6. Construir y compartir un directorio actualizado de Oficinas de Atencin al Ciudadano, a nivel regional, estadal y municipal.
7. Adecuar las OAC orientando sus actividades al cumplimiento de
las funciones que tienen atribuidas en las Normas para Fomentar
la Participacin Ciudadana, para promover mejor atencin a la
ciudadana.
8. Realizar encuentros de instituciones regionales para que todos conozcan sus funciones, objetivos, competencias y logros, y as ofrecer
mejor informacin a la ciudadana.
9. Incorporar servidores pblicos capacitados en lenguaje de seas a las
OAC.
10. Instar a las instituciones pblicas a las cuales se les solicita informa43

cin para que colaboren con la respuesta de una manera ms expedita

y eficaz.
11. Realizar foros sobre el tema de la denuncia directamente con las
comunidades, ya que se evidenciaron inquietudes acerca de los mecanismos que deben utilizarse para fomentar la cultura de la denuncia
entre la ciudadana.
12. Ampliar la temtica del encuentro.
13. Replicar el evento al municipio.
Conclusiones generales
1. El encuentro permiti identificar la necesidad de que la CGR contine asumiendo la rectora e integracin normativa de las OAC, a
fin de ir perfeccionando su funcionamiento sistmico; as como la
integracin horizontal de estas instancias, en el entendido de que el
Estado venezolano es uno solo.
2. Se reconoce el encuentro como un mecanismo para visibilizar las
OAC y promover desde ese espacio informacin que permita adecuar
su funcionamiento a las demandas de la ciudadana en el proceso de
transformacin social y del Estado.
La institucionalizacin del evento, de las reuniones corporativas,
as como la generacin de mecanismos para compartir informacin, son
propuestas que permitiran hacer operativa la rectora de la Contralora,
as como tambin, conducir la actuacin de las OAC al cumplimiento del
marco legal que las rige. Para ello, sera pertinente una nueva aplicacin
de la encuesta electrnica, incorporando los tems que se consideren necesarios para actualizar la informacin, e incluso permitira la realizacin
de una consulta sobre la temtica propuesta para un prximo Encuentro
Nacional de Oficinas de Atencin al Ciudadano.
44
CAPTULO II
GESTIN EN LOS RGANOS Y ENTES

DEL PODER PBLICO
CONTROL FISCAL
GESTIN EN LOS RGANOS Y

ENTES DEL PODER PBLICO
VISIN CRTICA
La Contralora General de la Repblica (CGR) es el rgano constitucionalmente autnomo, integrante del Poder Ciudadano y rector del
Sistema Nacional de Control Fiscal, encargado de velar por la buena
gestin y el correcto uso del patrimonio pblico, ejerciendo el control,
la vigilancia y la fiscalizacin de los ingresos, gastos y bienes sobre los
entes u organismos que conforman la Administracin Pblica. Asimismo,
esta Entidad Fiscalizadora Superior debe dirigir su accin al logro del
ejercicio efectivo de la participacin ciudadana conforme con principios
sustentados en: democracia participativa, corresponsabilidad, solidaridad,
planificacin y descentralizacin; incorporando a la ciudadana al proceso
de definicin y ejecucin de la gestin pblica, al control y evaluacin
de sus resultados, de forma efectiva, suficiente y oportuna, ejerciendo
sus competencias conforme con la Ley.
En la gestin de control realizada durante el ao 2014 en los rganos
y entes que conforman la administracin pblica se observ un conjunto
de debilidades de orden administrativo, presupuestario, financiero y
tcnico, en detrimento de la eficiencia, la eficacia, la economa, la
calidad y el impacto de sus resultados, que inciden directamente en la
calidad de vida del pueblo venezolano. En este sentido, y como producto
de sus actividades, la CGR ha emitido las recomendaciones pertinentes
a ser adoptadas por las autoridades competentes que le permitan tomar
las medidas necesarias para corregir las situaciones detectadas.
GESTIN DE CONTROL EN LA
ADMINISTRACIN DEL ESTADO
La gestin de control se orient especialmente a los sectores de la
administracin del Estado, as como a la verificacin de actos administrativos, el manejo de los fondos y bienes pblicos, y la aplicacin del
marco normativo que los regula.
El desarrollo de la gestin de control en la Administracin de los
Poderes Pblicos Nacionales se orient a ejercer el control, la vigilancia
y la fiscalizacin de los ingresos, gastos y bienes pblicos, adems de las
49

Gestin en los rganos y Entes del Poder Pblico / Control Fiscal
operaciones realizadas por los rganos y entes, a los fines de velar por la
buena gestin y el correcto uso del patrimonio pblico. A tales efectos,
se llevaron a cabo exmenes de cuenta, de acuerdo con lo establecido
en el artculo 56 de la LOCGRSNCF, y de conformidad con las Normas
para la Formacin, Rendicin y Examen de las Cuentas de los rganos
del Poder Pblico Nacional (NFRECOPPN), Gaceta Oficial N38.496
de fecha 09082006, que le atribuye a los rganos de control fiscal,
dentro del mbito de sus competencias, efectuar el examen selectivo o
exhaustivo, as como la declaratoria de fenecimiento de las cuentas
de ingresos, gastos y bienes de los rganos sealados en el artculo 9,
numerales 1 al 11 de la citada Ley, plantendose como objetivos principales, verificar la legalidad, la exactitud, la sinceridad, la correccin y
la veracidad de la inversin de los fondos pblicos.
En la Administracin Nacional Descentralizada se enfoc a evaluar aspectos de organizacin y funcionamiento, tales como: evaluar
los mecanismos de control interno establecidos por los organismos;
cumplimiento de las disposiciones legales y sublegales que regularon el
proceso de solicitud de pago de divisas para la adquisicin de suministros
industriales de las PYMI y cooperativas de produccin; y la evaluacin
de las operaciones relativas al funcionamiento, la ejecucin y control del
Sistema Aduanero Automatizado (Sidunea World), en cuyo desarrollo
fueron aplicados mtodos que comprendieron el anlisis y la evaluacin
selectiva de los documentos justificativos de las operaciones, inspecciones in situ, y dems tcnicas de aceptacin general.
La gestin de control realizada en la Administracin estadal y municipal se situ principalmente en: evaluar los procesos relacionados con
las contrataciones pblicas; concursos pblicos para la designacin de los
Titulares de los rganos de Control a nivel de los municipios y unidades
de auditora interna; as como al anlisis de actividades complementarias que permitieron verificar los actos de administracin y el manejo
de fondos y bienes pblicos. En ese sentido, las actuaciones de control
estuvieron focalizadas a la evaluacin de los procesos de seleccin, la
contratacin y el pago de plizas de seguros de salud, hospitalizacin,
ciruga y maternidad, servicios funerarios, accidentes personales y vida,
pliza de responsabilidad civil y todo riesgo para la flota de vehculos, y
pliza de seguro patrimonial; anlisis de la legalidad y la sinceridad de
las operaciones realizadas en las reas de organizacin, el personal, y la
50
Gestin de Control
en la Administracin del Estado
planificacin; evaluacin de aspectos administrativos, presupuestarios

y financieros, relacionados con el uso, el resguardo y la conservacin
de bienes; y aplicacin de la normativa prevista para la designacin de
titulares de rganos de control fiscal externo y de unidades de auditora
interna, entre otras.
Las actuaciones se practicaron bajo la modalidad de control posterior
en los rganos y entes evaluados, y en concordancia con los objetivos
propuestos, utilizando las tcnicas de auditora de aceptacin general, as
como la evaluacin de los distintos procesos de control de las operaciones
examinadas, que conllevan a opinar sobre el sistema de control interno.
Los aspectos ms relevantes de cada una de las actuaciones pueden
ser revisados en el libro Actuaciones anexo a este Informe de Gestin.
Los resultados obtenidos en la gestin de control en la administracin
pblica son los siguientes:
En atencin a lo establecido en el artculo 46 de la LOCGRSNCF,
respecto a que la Contralora General de la Repblica, en el mbito de
sus competencias, podr realizar auditoras, inspecciones, fiscalizaciones,
exmenes, estudios, anlisis e investigaciones de todo tipo y de cualquier
naturaleza en los entes u organismos sujetos a su control, para verificar la
legalidad, la exactitud, la sinceridad y la correccin de sus operaciones;
as como para evaluar el cumplimiento y los resultados de las polticas y
de las acciones administrativas, la eficacia, la eficiencia, la economa, la
calidad y el impacto de su gestin, se concluyeron 6 auditoras operativas,
practicadas en: 2 en el Servicio Autnomo Instituto de Altos Estudios
Dr. Arnoldo Gabaldn, dirigidas a evaluar las adquisiciones llevadas a
cabo durante el perodo 2011 y primer semestre 2012, as como el anlisis
del contrato de Servicios Profesionales de Consultora y Reorganizacin
Integral en la Escuela de Nueva Ciudadana y en el Centro de Investigaciones de Enfermedades Endmicas, suscrito con una Asociacin Civil
sin fines de lucro, en fecha 05102011; una en el Ministerio del Poder
Popular para el Comercio (MPPC), relacionada con las contrataciones
suscritas especficamente por medio de las partidas presupuestarias
Materiales, Suministros y Mercancas, Servicios no Personales y
Activos Reales, durante los ejercicios econmicos financieros 2012
y 2013; una en el Ministerio del Poder Popular para Industrias (MPPI)
51

relacionada con las contrataciones suscritas especficamente por medio

de las partidas presupuestarias Materiales, Suministros y Mercancas,
Servicios no personales y Activos Reales, durante los ejercicios econmicos financieros 2012 y 2013; una en la Corporacin de Industrias
Intermedias de Venezuela S.A. (Corpivensa) orientada a la evaluacin de
un contrato celebrado durante el ao 2012, con una empresa extranjera,
para el suministro, la instalacin y la puesta en marcha de 3 fbricas
de estructuras livianas de acero galvanizado y lminas de sofito, destinadas a la manufactura de estructuras metlicas para la elaboracin de
viviendas, y una al Sistema de Transporte Masivo de Barquisimeto, C.A.
(Transbar, C.A.), dirigida a verificar las operaciones financieras y administrativas para la contratacin y ejecucin de la obra Construccin del
Sistema de Transporte Masivo y Terminal de pasajeros de Barquisimeto,
Estado Lara, durante los aos 2004 al 2012.
Fallas y deficiencias:
El Servicio Autnomo Instituto de Altos Estudios Dr. Arnoldo
Gabaldn (Saiaedag), durante el perodo 2011 y primer semestre de
2012, emiti 27 rdenes de compra por concepto de materiales y tiles
de limpieza, por Bs.386.435,90, y Bs.142.770,00, respectivamente, a
favor de una empresa en la cual el presidente y accionista del 50% de la
misma, tiene vnculos de afinidad en primer grado con la Directora de
Gestin Administrativa del mencionado Servicio Autnomo, a quien
le compete la aprobacin, la coordinacin y la supervisin de tales
adquisiciones. Esta misma situacin se present con la contratacin de
los Servicios Profesionales de Consultora y Reorganizacin Integral
a una Asociacin Civil, en la cual el Gerente Ejecutivo es cnyuge de
la Jefa de la Oficina de Compras, adscrita a dicha direccin.
El MPPC durante los ejercicios econmicos financieros 2012 y
2013 efectu 15 pagos por Bs.1.311.830,26, equivalentes a 14.576
Unidades Tributarias (U.T.) y 27 por Bs.563.270,10 (5.264 U.T.),
respectivamente, para la adquisicin de tner, cartuchos y tintas para
impresoras, cuya adjudicacin se ejecut por medio de una consulta
de precios; no obstante, de acuerdo con los montos invertidos, estn
sujetos a la modalidad de concurso cerrado, toda vez que el monto
de las contrataciones en conjunto supera las 5.000 U.T.
No se evidenci el informe de recomendacin y la aprobacin de la
Comisin de Contrataciones del MPPC de las 14 consultas de precios
52
Gestin de Control
que individualmente superaron las 2.500 U.T., para la adquisicin de

bienes y contratacin de servicios, realizadas durante el ao 2012,
toda vez que la Comisin de Contrataciones no recibi las correspondientes solicitudes.
De la revisin efectuada a 13 expedientes que soportan los pagos de
las adquisiciones de bienes y contratacin de servicios efectuados durante el ao 2012, los cuales superaron cada uno las 2.500 U.T., no se
evidenci el requerimiento del Compromiso de Responsabilidad Social
que debe hacer el ministerio a todos aquellos proveedores u oferentes
de bienes y servicios, que resulten beneficiados con la adjudicacin.
En fecha 26092012, el MPPC efectu un pago por Bs.41.440,00
por concepto de adquisicin de micrfonos, cuyo cargo se efectu
a la partida 402.99.01.00 Otros materiales y suministros, siendo
que este tipo de gastos debe imputarse por la partida 404.07.06.00
Instrumentos musicales y equipos de audio, segn el Clasificador
Presupuestario de la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre).
Los bienes adquiridos durante los aos 2012 y 2013 no estn incluidos
en el Registro de Bienes Pblicos llevado por el MPPC.
Deficiencias en el control interno administrativo; as como en la supervisin y seguimiento de las operaciones vinculadas con el proceso
de adquisicin de bienes y contratacin de servicios. En efecto, no se
evidenciaron las actas de control perceptivo o los documentos en los
cuales se justifique la aprobacin de los bienes y los servicios, con las
especificaciones solicitadas por el MPPC, en 25 compras efectuadas,
as como en 73 servicios recibidos, durante los aos 2012 y 2013;
los actos motivados y los informes de recomendacin suscritos por
la comisin de contratacin del MPPC, utilizados para justificar las
operaciones con los contratistas por concepto de adquisicin de bienes y contratacin de servicios, no contienen la fecha en que fueron
emitidos; en 11 facturas no especifican la identificacin exacta de
los bienes adquiridos (serial, garanta, entre otros).
En 44 expedientes de compras y 17 de servicios, por un monto de
Bs.9.460.973,03, y Bs.1.302.272,84, respectivamente, no se evidenciaron las actas de control perceptivo o los documentos en los cuales
se constate la recepcin de los bienes y los servicios adquiridos con
las especificaciones solicitadas por el MPPI, as como la cantidad
y calidad recibida.
53

En 5 facturas de bienes adquiridos, por Bs.1.414.837,08, no se especifica la identificacin exacta de los equipos (serial, descripcin
tcnica, entre otros); adems, no hay evidencia de la recepcin de
los bienes por parte del MPPI, en consecuencia, queda expuesta la
garanta y servicio tcnico de los bienes, toda vez que no se tiene
certeza de los equipos adquiridos.
Existen 86 bienes adquiridos que no poseen identificacin del
correspondiente cdigo de bien nacional. Estas situaciones traen
como consecuencia que en el MPPI no se garantice la transparencia,
salvaguarda y control de los bienes nacionales adquiridos.
El MPPI durante los citados ejercicios econmicos financieros, no
dispuso de manuales de normas y procedimientos debidamente
aprobados, que regulen los procesos de adquisicin de materiales,
los suministros y los bienes, as como la contratacin de servicios.
Esta situacin favorece la discrecionalidad en la aplicacin de los
procedimientos administrativos y operacionales, al no contar con
instrumentos normativos internos que garanticen la uniformidad
de las actuaciones.
La Corporacin de Industrias Intermedias de Venezuela, S.A.
(Corpivensa) suscribi un contrato con la empresa de la Repblica
Islmica de Irn Tarasazeh Tabriz, que comprenda la transferencia
tecnolgica, planos de construccin, de clculo estructural, planos de
galpones y planos de arquitectura, adaptados a la normativa venezolana, para la puesta en marcha de 3 plantas (Tinaquillo, Los Cabimos
y Leonarda Rivas) de estructuras livianas de acero galvanizado y
lminas de sofito (Sistema de Construccin de Matrices Livianas
de Acero Fro y Laminados LSF), destinadas a la manufactura de
estructuras metlicas para la elaboracin de viviendas; al respecto, se
observ que no existe: documento referido a la ingeniera de detalle;
planos de clculos estructurales; detalle de despiece de mquinas;
catlogos y manuales de operacin, instalacin y mantenimiento
de las mquinas en las plantas, de acuerdo con lo establecido en la
clusula contractual correspondiente.
Se constat la ausencia de actas de control perceptivo, notas de
entrega y notificaciones realizadas a la contratista, en las cuales
se dejara constancia de la recepcin o entrega correspondiente a la
totalidad de las mquinas que conforman las 3 lneas de produccin
54
Gestin de Control
LSF, de cada una de las plantas Tinaquillo y Leonarda Rivas,

a pesar de que estaba contemplado en el contrato.
No se cumpli con las fechas programadas para el suministro,
instalacin y puesta en marcha de la lnea LSF en la planta Los
Cabimos y de las otras 2 plantas, Tinaquillo y Leonarda Rivas,
no se generaron actas de control perceptivo al momento de recibir
los equipos, ni se definieron hitos de control para el seguimiento
de la ejecucin fsica de la instalacin de las lneas de produccin.
En el marco del referido contrato y como propsito derivado del
mismo, Corpivensa formul el programa de produccin consolidado
de kits de viviendas para las fbricas Tinaquillo, Los Cabimos
y Leonarda Rivas, el cual contemplaba que al 30 de septiembre
de 2013, se produciran 8.544 kits de vivienda en las 3 plantas, sin
embargo, solo se haban producido 180 kits, equivalentes al 2,1%
del total planificado.
La obra Construccin del Sistema de Transporte Masivo y Terminal
de pasajeros de Barquisimeto, Estado Lara no fue concluida. Por
tanto deja en la ciudad de Barquisimeto obras inconclusas e inoperativas, cuyo estado y conservacin ha sido deficiente acrecentado
el deterioro de las mismas. Esta situacin fue motivada por la falta
de planificacin en la ejecucin de la obra, lo cual se origin en la
concepcin inicial del proyecto para su contratacin, toda vez que
contempl de forma integral, la ejecucin de una obra, la adquisicin de bienes y la prestacin de servicios, todo ello licitado en un
nico procedimiento. Como resultado, fue suscrito un contrato bajo
la modalidad llave en mano, con previsiones contractuales improcedentes, permitiendo al Consorcio contratista ejecutar la obra a su
conveniencia, sin consolidar los trabajos parciales e incrementando
los costos inicialmente pactados.
El financiamiento de la obra fue mediante una operacin de crdito pblico suscrita entre la Corporacin Venezolana del Petrleo
(PDVSA-CVP) y TRANSBAR, C.A., en inobservancia a las normas
que rigen la materia, lo que ocasion que la Sociedad Mercantil contratante adquiriera una deuda que super en 2.571 veces su capital.
De igual forma, las garantas presentadas por el Consorcio contratista
y aceptadas por TRANSBAR, C.A. no fueron suficientes, quedando
por debajo de los lmites establecidos en la legislacin aplicable.
55

El Proyecto en comento se desarroll sin considerar los principios

normalmente aceptados en materia de ingeniera y planificacin
de proyectos, impidiendo establecer unidades de medida o indicadores que permitieran la revisin de la ejecucin y su ajuste, en
pro de lograr una aplicacin efectiva de los recursos invertidos en
la concrecin y culminacin de la obra, generando que la ejecucin financiera fuera sin correspondencia con la ejecucin fsica.
Asimismo, de la revisin documental se determinaron anticipos
pendientes por amortizar por parte del Consorcio contratista.
Recomendaciones
En este sentido, y en virtud de la importancia de las observaciones
sealadas y con la finalidad de que estas sean subsanadas en beneficio
de una gestin administrativa eficiente y eficaz, este mximo rgano de
Control Fiscal recomienda lo siguiente:
La mxima autoridad del Saiaedag debe implementar dispositivos
de supervisin y seguimiento que coadyuven a garantizar que los
procesos de contratacin se realicen con base en los principios de
economa, transparencia, honestidad, eficiencia, igualdad, libre
competencia y publicidad, en salvaguarda del patrimonio pblico.
Exhortar a los responsables del manejo presupuestario y financiero
del MPPC, para que antes de proceder a la adquisicin de bienes y
servicios, se haya cumplido con las disposiciones legales y reglamentarias que rigen la materia, a objeto de aplicar las modalidades
de seleccin de contratistas que correspondan de acuerdo con los
supuestos cuantitativos establecidos en la LCP.
El MPPC debe implementar los mecanismos de control necesarios,
que coadyuven a la aplicacin de los procedimientos previstos en
la LCP para la contratacin de servicios, la adquisicin de bienes,
los materiales y los suministros, con miras a garantizar la seleccin
de empresas en trminos de economa, igualdad, transparencia y
competencia.
Optimizar los controles para el registro de los bienes adquiridos por
el MPPC, con el propsito de disponer de informacin confiable de
la calidad, tipo y ubicacin de los bienes.
Disponer de los instrumentos normativos que coadyuven a optimizar
la gestin administrativa llevada a cabo por el MPPI.
56
Gestin de Control
Exhortar a los responsables del manejo y custodia de la documentacin administrativa del MPPI, a mantenerla a disponibilidad de
los organismos de control externo e interno, a los fines de cooperar
con el ejercicio del control fiscal.
Fortalecer el sistema de control interno, a los fines de que el MPPI
disponga de informacin confiable acerca de la efectiva recepcin
de los bienes adquiridos, as como de la prestacin de los servicios,
con la calidad esperada y de acuerdo con las especificaciones y/o
requerimientos exigidos a los respectivos proveedores.
Proceder a la identificacin de los bienes del MPPI, a los fines de
llevar un adecuado control y salvaguarda de los mismos.
Instruir a las gerencias competentes, responsables del control y
seguimiento de las contrataciones pblicas en Corpivensa, para que
durante el desarrollo de las mismas se efecte una idnea supervisin
y oportuna fiscalizacin, a los fines de vigilar el estricto apego a las
clusulas contractuales y garantizar el cumplimiento de los plazos
de ejecucin en trminos de eficacia y eficiencia, debiendo iniciar
en casos de inobservancias la ejecucin de las acciones legales
pertinentes.
Corpivensa deber suscribir un contrato marco con proveedores
nacionales o extranjeros, considerando lo previsto en la Ley de Contrataciones Pblicas, para garantizar la entrega oportuna de materia
prima para las tres lneas de produccin de LSF, de forma tal de dar
cumplimiento a las metas previstas en los planes o programas de
produccin de kits de viviendas.
La mxima autoridad de Transbar, C.A. deber realizar por separado los procedimientos de seleccin de contratistas, considerando si
el objeto de la contratacin es por suministro de bienes, prestacin
de servicios o ejecucin de obras; establecer acuerdos para saldar
la deuda adquirida por Transbar, C.A. con CVP; abstenerse de
suscribir contratos integrales o llave en mano para la ejecucin de
obras, as como, garantizar que previo a la suscripcin de contratos
de obras, se deber conformar el proyecto consolidado que permita
su control y seguimiento.
De igual forma, se inst a la empresa Transbar, C.A. a ejercer las
acciones para recuperar los anticipos no amortizados por el Consorcio contratista, concluir el procedimiento administrativo de rescisin
57

por incumplimiento del Contrato iniciado en fecha 24052012; y, notificar a la Procuradura General de la Repblica, rgano encargado
de asesorar, defender y representar judicial y extrajudicialmente los
intereses patrimoniales de la Repblica, sobre el eventual ejercicio
de acciones judiciales con ocasin de los resultados producto del
procedimiento administrativo en referencia.
Examen de cuenta
Fueron practicados 4 exmenes de cuentas de gastos de los ejercicios
econmicos financieros 2012 al 2013: uno en la Unidad Administradora
Central (UAC) de la Direccin General de Contrainteligencia Militar
(Dgcim); uno en la UAC Coordinacin de Servicios Financieros del
Consejo Moral Republicano (CMR); y 2 en la UAC Direccin General
de Administracin de la Defensora del Pueblo (DdP); conforme con los
procedimientos de auditora de general aceptacin y convencionales para
este tipo de actividad, de cuyos resultados se concluye que los recursos
fueron manejados bajo los criterios de legalidad, exactitud numrica y
correcta utilizacin de los fondos pblicos asignados a esas dependencias
y no surgieron observaciones, por consiguiente, este Mximo Organismo
Contralor las declar fenecidas, de conformidad con lo previsto en el
artculo 57 de la LOCGRSNCF, sin embargo, existen fallas de control
interno en lo que respecta a:
Como resultado de la evaluacin efectuada por este rgano Superior
de Control, se detect una serie de fallas y deficiencias que afectan la
gestin de los rganos y entes sujetos al mbito de control, las cuales se
mencionan a continuacin:
En la UAC de la Coordinacin de Servicios Financieros del CMR:
Los remanentes de fondos en avance y en anticipo fueron reintegrados al Tesoro Nacional fuera del lapso previsto en el artculo 14
de la providencia, mediante la cual se regula la liquidacin y cierre
del ejercicio econmico financiero 2013, Gaceta Oficial N40.261
de fecha 30092013.
El CMR ejecut 1.247 de las 1.600 actividades pedaggicas planificadas, para la divulgacin de las virtudes cvicas, la formacin
ciudadana y los valores, que representan 77,94% del total, segn
58
Gestin de Control
informe de programacin de metas fsicas, elaborado por la coordinacin de promocin y educacin, por consiguiente, se precisa
sobrestimacin y/o incumplimiento de metas, sin evidencia de los
ajustes ni reestimaciones correspondientes. Cabe destacar que el
artculo 6, numeral 6 de la Ley Orgnica de Planificacin Pblica y
Popular (Gaceta Oficial N6.011 de fecha 21102010), en concordancia con el artculo 16 de las Normas Generales de Control Interno
(Gaceta Oficial N36.229 de fecha 170697), prevn que se deben
establecer mecanismos que permitan el seguimiento del plan y su
evaluacin continua y oportuna.
En la UAC de la Direccin General de Administracin de la Defensora del Pueblo (DdP):
Los remanentes de fondos en avance y en anticipo fueron reintegrados al Tesoro Nacional fuera del lapso previsto en los artculos 19
y 14 de las providencias que regularon la liquidacin y cierre de los
ejercicios econmicos financieros 2012 y 2013, segn las Gacetas
Oficiales Nros. 40.036 y 40.261 de fechas 25102012 y 30092013
respectivamente, las cuales establecen como tiempo mximo para
el reintegro al Tesoro Nacional, los primeros 10 das hbiles del mes
de junio de 2013 y mayo 2014.
En el inventario general de bienes adquiridos por la DdP, desde
31122012 al 31122013, se verificaron bienes muebles por un total
de Bs.2.999.205,33 y Bs.7.317.114,02, que representan 29,39% y
54,37%, del total de los mismos, cuya incorporacin corresponda
a los aos 2008, 2010, 2011 y 2012, por consiguiente, el inventario
de bienes de los referidos aos no registra su importe real y no es
confiable. Cabe indicar que los hechos contables deben reconocerse
y registrarse oportunamente, tal como lo establece la Ley Orgnica de Bienes Pblicos (LOBP), Gaceta Oficial N39.945 de fecha
15062012, en concordancia con el ordinal 3 del artculo 4 de las
Normas Generales de Contabilidad del Sector Pblico, Gaceta Oficial
N36.100 del 041296.
Durante el ltimo semestre de 2013 se evidenciaron gastos por
Bs.23.891,40, efectuados por concepto de reparacin y servicios
de mantenimiento a 2 vehculos declarados como inservibles y en
proceso de permuta al 30062013. Por otra parte, se evidenci que
18 de los 26 vehculos declarados inservibles a junio 2013 fueron
59

asegurados para el ao 2014. Cabe indicar que, segn lo establecido

en el ordinal 5 de la clusula segunda del contrato de pliza de seguro,
de fecha 02012014, ambas partes declaran expresamente conocer
los vehculos amparados por el referido contrato. Estas situaciones
restan confiabilidad a los criterios adoptados para la clasificacin
de vehculos como inservibles, es decir, aquellos que presentan deterioros que imposibiliten de manera permanente su utilidad.
Al 31122013 se determin una diferencia de ms por Bs.2.688,00,
en 12 rdenes por Bs.120.960,00, por concepto de servicio de
estacionamiento de vehculos pertenecientes a la DdP, debido a la
aplicacin de una tarifa distinta a la que corresponda, dada la categora de estructura no mecnica del estacionamiento en referencia;
segn la Resolucin N082 de fecha 09102012, del Ministerio del
Poder Popular para el Comercio (MPPC), que regula la prestacin
del servicio de estacionamiento o garajes pblicos (Gaceta Oficial
N40.027 de fecha 11102012). En este sentido, el artculo 38, ordinal
4 de la LOCGRSNCF establece que el sistema de control interno
debe garantizar, antes de proceder a realizar pagos, que los precios
sean justos y razonables.
Para el ao 2013 se constataron fallas de control interno en los documentos soportes de las rdenes de pago por concepto de servicio
de estacionamiento, a saber: inconsistencia en el correlativo de la
numeracin de las rdenes de servicios; discrepancias entre la cantidad de vehculos descritos en las facturas y el monto a pagar; y no
se identifican los vehculos que fueron objeto del servicio, modelo,
marca, placa, seriales de motor y/o carrocera. Al respecto, el artculo
6 numeral 5 de la Ley de Contrataciones Pblicas (LCP), Gaceta
Oficial N39.503 de fecha 06092010, establece que las rdenes de
servicios contendrn al menos las siguientes condiciones: precio,
cantidad, forma de pago, tiempo y forma de entrega, en concordancia
con el literal b artculo 3, de las Normas Generales de Control Interno, que seala que el sistema de control interno debe garantizar la
exactitud y la veracidad de la informacin administrativa y tcnica.
Recomendaciones
En este sentido, en virtud de la importancia de las observaciones
sealadas y con la finalidad de que stas sean subsanadas en beneficio
60
Gestin de Control
de una gestin administrativa eficiente y eficaz, este Mximo Organismo

Contralor recomienda, lo siguiente:
A las UAC de la Coordinacin de Servicios Financieros del CMR
y de la Direccin General de Administracin de la Defensora del
Pueblo (DdP), tomar las previsiones necesarias, a fin de que en
ejercicios presupuestarios futuros, los remanentes de fondos sean
reintegrados al Tesoro Nacional dentro de los plazos previstos en la
normativa aplicable.
A la UAC de la Coordinacin de Servicios Financieros del CMR,
implementar mecanismos de control en cuanto a las fases de planificacin, reprogramacin y ejecucin del POA, con el fin de tomar
las acciones correctivas necesarias y oportunas para el efectivo
cumplimiento de las actividades programadas.
A la UAC de la Direccin General de Administracin de la Defensora del Pueblo (DdP):
Adecuar sus procedimientos de control interno, en lo que respecta al
registro y control de los bienes; llevar la cronologa de los trabajos
de mantenimiento y/o reparacin dados a los mismos, especificando
el detalle de los materiales y costos.
Establecer mecanismos de control interno que permitan la obtencin
de informacin oportuna y confiable de sus operaciones administrativas.
Organizacin y funcionamiento
Se realiz una auditora operativa en la Oficina Nacional Antidrogas (ONA); la cual estuvo orientada a la evaluacin selectiva de los
aspectos administrativos, presupuestarios, financieros y tcnicos a fin
de determinar la eficacia, la eficiencia, la economa y la legalidad de
las mismas, durante los aos 2010 y 2011; y a la verificacin de la legalidad, la sinceridad y la exactitud de las operaciones administrativas,
presupuestarias y financieras.
Como resultado de las actuaciones realizadas se evidenciaron las
siguientes deficiencias:
61

El registro utilizado por la ONA para el clculo de sueldos, beneficios

otorgados y las deducciones por retenciones que corresponden por
Ley, no se encuentra adaptado al Sistema de Gestin Financiera de los
Recursos Humanos (Sigefirrhh) establecido mediante Decreto 7.168
de fecha 30122009 (Gaceta Oficial N39.337, de fecha 30122009).
Durante el ao 2013, se evidenci que de 242 funcionarios, 43 se
encuentran en calidad de contratados de los cuales 14 (32,56%), se
determin que realizan actividades contempladas en la Estructura
de Cargos. Al respecto, el artculo 37 de la Ley del Estatuto de la
Funcin Pblica (Gaceta Oficial N 37.522 de fecha 06092002)
establece que Slo podr procederse por va del contrato en aquellos
casos en que se requiera personal altamente calificado para realizar
tareas especficas y por un tiempo determinado. Asimismo, el artculo 39 de la citada ley prev que En ningn caso el contrato podr
constituirse en una va de ingreso a la Administracin Pblica.
La ONA, para la consecucin de su POA del ao 2013, planific
por medio de 5 acciones, 5.987.980 actividades, no obstante, fueron
realizadas 8.669.791, segn reportes trimestrales de ejecucin, evidencindose sobreejecucin en 2 de las acciones, e incumplimiento
del 25,00% en otra. En este sentido, el artculo 16 de las Normas
Generales de Control Interno (NGCI), Gaceta Oficial N 36.229
de fecha 170697, prev que la planificacin debe ser una funcin
institucional permanente, sujeta a evaluacin peridica, y el numeral
6 del artculo 6 de la Ley Orgnica de Planificacin Pblica Popular
(Gaceta Oficial N6.011 Extraordinario de fecha 21122010) refiere
que se deben introducir los ajustes necesarios para el cumplimiento
de sus objetivos y metas.
La ONA no cuenta con Reglamento Interno suscrito por la mxima
autoridad. Al respecto, el artculo 36 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control
Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Oficial N6.013 Extraordinario de
fecha 23122010, indica que corresponde a las mximas autoridades
jerrquicas de cada ente la responsabilidad de organizar, establecer,
mantener y evaluar el sistema de control interno, el cual debe ser
adecuado a la naturaleza, estructura y fines del ente; en concordancia con el artculo 20 de las NGCI, el cual seala que en los
organismos y entidades deben estar claramente definidas, mediante
62
Gestin de Control
normas e instrucciones escritas, las funciones de cada cargo, su nivel

de autoridad, responsabilidad y sus relaciones jerrquicas dentro de
la estructura organizativa.
Recomendaciones

A la mxima autoridad de la ONA:

Realizar las acciones pertinentes para implantar el Sigefirrhh, a los
fines de tener controles de seguridad para el acceso y manipulacin
de informacin, as como minimizar posibles errores e inconsistencias en los pagos a los trabajadores.
Abstenerse de ingresar personal contratado en ejercicio de funciones
medulares de la institucin, lo cual deber efectuarse en los casos
en que se requiera personal altamente calificado para ejercer tareas
especficas y por tiempo determinado.
Implementar adecuados mecanismos de control interno en cuanto a
las fases de planificacin, reprogramacin y ejecucin del POA, con
el fin de tomar las acciones correctivas necesarias y oportunas para
el efectivo cumplimiento de las actividades programadas.
Acometer los trmites respectivos para la aprobacin del Reglamento
Interno de la ONA.
Otras actuaciones
Se realizaron 10 auditoras operativas: una en el Servicio Nacional
Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (Seniat), en la Gerencia General de Servicios Jurdicos (GGSJ), una en el Ministerio del
Poder Popular para la Cultura (MPPC) en la Fundacin Centro de la
Diversidad Cultural, una en la Corporacin Venezolana de Guayana
Internacional C.A. en CVG Internacional C.A. y Bancoex; una en la
Gerencia General de Tecnologa de Informacin y Comunicacin del
Seniat, una en el Hospital de Nios Dr. Jos Manuel de los Ros, 2
actuaciones fiscales en el Ministerio del Poder Popular para Transporte
Terrestre, actual Ministerio del Poder Popular para Transporte Terrestre
y Obras Pblicas, una actuacin practicada en el Ministerio del Poder
Popular para el Ambiente a la empresa Hidrolgica de Venezuela y sus
filiales; una en la Aduana Principal de Puerto Cabello (APPC) y una en
la Aduana Principal de Maracaibo (APM). Las actuaciones fueron orientadas a: evaluacin del proceso de los recursos jerrquicos interpuestos
63

por los contribuyentes, y si estos se atienden de acuerdo con los plazos

previstos en las disposiciones legales que regulan la materia tributaria;
al cumplimiento de las disposiciones legales y sublegales que regulan
la reforma del Acta Constitutiva y Estatutaria de la Fundacin; as como
del cumplimiento de las disposiciones legales y sublegales que regularon
el proceso de solicitud y pago de divisas para la adquisicin de suministros industriales de las pequeas y medianas industrias y cooperativas
de produccin durante los aos 2011 y 2012 en el marco del Convenio
suscrito entre Bariven, S.A., CVG Internacional, C.A., Fedeindustria e
Inapymi, en fecha 14082003; del funcionamiento, ejecucin y control del
sistema Sidunea World; la evaluacin del control interno, distribucin y
asignacin del personal, material mdico quirrgico e insumos y equipos
mdicos, as como las condiciones de funcionamiento de los diferentes
servicios y almacenes; las operaciones presupuestarias, financieras y
administrativas de la ejecucin del Proyecto Articulacin Social, durante
el ejercicio econmico financiero del ao 2012: Acciones Especficas 001
al 005 Asistencia Tcnica, Coordinacin, Supervisin y Control de las
Actividades Operativas en materia de Vialidad y Construccin; y 006
Rehabilitacin de Viviendas, Plan Barrio Nuevo, Barrio Tricolor; y
los procedimientos de importacin, admisiones temporales, gestiones de
cobro de los derechos pendientes y a control de los bienes abandonados
en las aduanas.
Recursos jerrquicos interpuestos por los contribuyentes ante la
GGSJ del Seniat:
La GGSJ no cumple a cabalidad con sus funciones medulares, tales
como: tramitar y decidir los recursos jerrquicos interpuestos contra
los actos administrativos de contenido tributario; en efecto, existe un
volumen considerable de recursos por decidir de vieja data (12.420),
as como extemporaneidad en los resueltos y expedientes administrativos sin la debida sustanciacin, dando lugar a la prescripcin
de los crditos fiscales.
Fallas en las polticas de gestin del talento humano del Seniat, as
como ausencia de convocatorias a concurso pblico para proveer los
cargos vacantes, afectando la capacidad operativa de la GGSJ, tanto
para responder oportunamente al volumen de recursos jerrquicos
64
Gestin de Control
interpuestos por los contribuyentes, como al poseer entre su talento

humano personal sin la calificacin tcnica y cuya permanencia en
la dependencia est significativamente limitada.
Acta Constitutiva de la Fundacin Centro de la Diversidad Cultural
adscrita al MPPC:
En la modificacin del Acta Constitutiva y Estatutaria se aument
el nmero de miembros del consejo directivo, sin indicar las atribuciones y competencias de los nuevos.
La mxima autoridad de la Fundacin estaba siendo ejercida por el
presidente y no por el consejo directivo.
Las reformas eran aprobadas por el consejo directivo y luego se
sometan a la consideracin del rgano de adscripcin; el Ministerio
del Poder Popular para la Cultura (MPPC).
Las polticas, planes y programas, normas tcnicas sobre organizacin y funcionamiento, as como las normas para la administracin
de los bienes e ingresos, eran aprobadas por el consejo directivo sin
ser sometidas a la aprobacin del MPPC.
No se seal el valor en bolvares de los bienes muebles e inmuebles
propiedad de la Repblica bajo la administracin, manejo y custodia
de la fundacin.
Proceso de solicitud y pago de divisas llevado a cabo por CVG Internacional, C.A. y Bancoex para la adquisicin de suministros industriales
de las pequeas y medianas industrias y cooperativas de produccin:
En 36 expedientes correspondientes a 12 PYMI, quienes recibieron
divisas por US$24.243.659,52 (Bs.103.713.765,94) durante los aos
2010, 2011 y 2012, no se evidenci el Certificado Nacional otorgado
por Inapymi como pequea y mediana industria, sino el certificado
de afiliacin a Fedeindustria.
As mismo, 5 empresas no se encuentran registradas en el sistema
del Inapymi; de las cuales a 2 en el ao 2010, les fueron devueltas sus
solicitudes de certificacin PYMI dado que las Unidades Tributarias
(U.T.) superaban las exigidas para la calificacin como tal, segn
consta en comunicacin s/n de fecha 04062013, de la Gerencia de
Comercializacin del Instituto; y en 3 el certificado no fue suministrado por Inapymi.
65

Igualmente, 11 empresas cuyos certificados nacionales de PYMI

presentaban vencimiento de entre 12 das y 8 aos requirieron el
servicio de agenciamiento, de las cuales 5 recibieron divisas durante
los aos 2011 y 2012, por US$18.295.321,44 (Bs.78.669.882,19); y 6
cuyos certificados les fueron emitidos antes de la fecha de la transferencia de las divisas por US$10.267.916,02 (Bs.44.100.224,08).
El contrato de fideicomiso suscrito entre Bancoex y CVG Internacional, C.A. no est constituido para la administracin especfica
de los recursos destinados a los pagos relacionados con las importaciones para las PYMI, cooperativas de produccin y empresas de
produccin social.
Una empresa con el deber formal de presentar la declaracin de
Impuesto Sobre la Renta (ISLR) ante el Seniat, no declar en los
aos 2010, 2011 y 2012, la cual pese a la falta de dicha declaracin,
obtuvo los certificados PYMI. Asimismo, efectu solicitudes para
el Sistema de Adquisicin de Suministros Industriales (SASI) por
US$2.750.527,50 (Bs.11.827.268,25) con los referidos certificados. El
expediente de dicha empresa se extravi en la mudanza de los archivos del Inapymi, lo cual se hizo constar en acta de fecha 08072013.
De la inspeccin realizada por la CGR a una muestra de 22 empresas
ubicadas en el rea Metropolitana de Caracas (29,73%), las cuales
realizaron 165 solicitudes de servicio de agenciamiento (34,96%)
ante la CVG, se constat:
Que 7 empresas (31,82%) no fueron ubicadas en la direccin
fiscal suministrada por el Seniat; ni en la sealada en los respectivos contratos y solicitudes para el SASI, suministrados por
CVG Internacional, C.A., y los bienes de capital adquiridos por
12 PYMI forman parte de su inventario de bienes. No obstante,
en 2 de estas empresas se evidenci la existencia de maquinarias
inoperativas debido a falta de insumos de produccin nacional
(plstico y aluminio) para su puesta en marcha; sin embargo,
las mismas estn incorporadas entre sus activos.
Una de las empresas inspeccionadas no est certificada como
PYMI. Se trata de una empresa proveedora de bienes y servicios que adquiri para la venta, durante los aos 2011 y 2012
por medio del SASI, herramientas y maquinarias que no son
insumos industriales.
66
Gestin de Control
Revisin efectuada en la Gerencia General de Tecnologa de Informacin y Comunicacin a las operaciones relativas al funcionamiento,
ejecucin y control del Sidunea World:
De la data electrnica de las 105.612 Declaraciones nicas de Aduana
(DUA) registradas en el archivo denominado Importaciones2013
SWMaiquetiaContralora se determin lo siguiente:
En 36.807 (34,85%) se registraron extemporneamente, es decir, despus de haber transcurridos los 5 das hbiles entre el
registro del Manifiesto de Importacin y las DUA. Adems, no
aplicaron las sanciones correspondientes a 36.794 declaraciones
realizadas fuera de dicho plazo.
De 105.641 registros de importaciones, 24 contienen fechas
invlidas en el campo FECHA_LLEGADA y 2 en el campo
FECHA REGISTRO MANIFIESTO: cabe indicar que el
Sidunea World carece de mecanismos que permitan la validacin automtica de los campos correspondientes a las fechas.
En la visita de inspeccin realizada por la CGR en fecha 18062014,
a los centros de datos administrados por la Gerencia General de
Tecnologa de Informacin y Comunicacin (GGTIC), as como a
los cuartos del cableado estructurado, se observaron las situaciones
descritas a continuacin:
Prximos a la entrada de la divisin de centro de datos se
encuentran mltiples equipos, materiales y componentes
tecnolgicos distribuidos por las reas de acceso de la citada
divisin, obstruyendo el trnsito del personal encargado de la
administracin de los servidores.
Los cuartos del cableado estructurado: poseen puertas de madera con cerraduras convencionales, sin sistema de control de
acceso electrnico o sistema de circuito cerrado de vigilancia;
no poseen extintores o cualquier otro dispositivo o sistema de
prevencin contra incendio; los cuartos de cableado ubicados
en la planta baja y la mezzanina no poseen los dispositivos de
seguridad y de emergencia sealados anteriormente; existe un
cuarto de cableado en la oficina de informacin y comunicacin, el cual es utilizado como depsito de cajas con carpetas
y documentos, una cava y 2 carretillas, lo que indica el acceso
de personas ajenas a la GGTIC.
67

La GGTIC dispone de un proyecto denominado Plan de Continuidad

de Negocios no aprobado por el Superintendente, elaborado en fecha
30112006, el cual no ha sido actualizado; dicho plan no describe
los procedimientos para la instalacin y recuperacin del Sidunea
World en caso de interrupciones por contingencias ocurridas.
Se evidenci que el antivirus no se actualiza automticamente,
motivo por el cual los das lunes a las 8:00 a.m. deben descargar y
realizar manualmente las actualizaciones. Cabe referir que la licencia
del antivirus se encuentra vencida desde el 16062014, fecha en que
se ejecut la ltima actualizacin automtica.
En cuanto a la dotacin de personal, medicamentos, material mdico-quirrgico y equipos mdicos, as como a las condiciones de funcionamiento, resguardo y operatividad de los equipos mdicos del Hospital
de Nios Dr. Jos Manuel de los Ros, se evidenci que:
En hospitalizacin estn operativas 172 camas de las 300 previstas
por tratarse de un Hospital Tipo IV, y de 12 quirfanos funcionan 8.
En ciruga plstica no efectan intervenciones electivas desde hace
aproximadamente un ao; la sala de balneoterapia, donde se realiza
bao y cura de pacientes quemados, carece de aire acondicionado,
el tanque para inmersin tiene grietas, y hay puertas y ventanas
daadas; y de 12 camas solo funcionan 8.
En cardiologa, durante el ao 2013, se realizaron en promedio 100
cateterismos mensuales; no obstante, para el primer semestre del
ao 2014 esta cantidad se redujo a 20 mensual.
En medicina II se cuenta con 3 salas de hospitalizacin, de las cuales
2 estn clausuradas.
Los laboratorios de emergencia, coproanlisis y uroanlisis, y coagulacin y hemoglobina anormales se encuentran cerrados.
La radiologa trabaja a 30% de su capacidad; y en medicina fsica
y rehabilitacin atendieron a 42 pacientes (35% de los 120 planificados); el rea del resonador magntico se encuentra inoperativa.
En la Unidad de Cuidados Intensivos Neonatales (UCIN), concebida
para atender a 15 pacientes, en la prctica atienden a 7 de cuidados
intermedios.
68
Gestin de Control
El electrocardigrafo, 2 equipos de rayos X, el autoclave y 2 microscopios se encuentran inoperativos o con fallas. Adems, la centrfuga
y la cabina de seguridad biolgica fueron desincorporados.
Cuentan con 8 mdicos anestesilogos del total de 20 requeridos,
segn lo informado por el director de hospital.
Los 2 almacenes destinados para materiales mdico-quirrgicos e
insumos mdicos carecen de estanteras, iluminacin, ventilacin
y equipos de seguridad contra incendios. Uno de estos presenta filtraciones y acumulacin de aguas servidas; adems, los materiales
no estn inventariados y debidamente clasificados; situacin similar
presentan los 2 que corresponden a farmacia, con el agravante de
medicamentos apilados hasta el techo, en el piso y en paletas.
Proyectos Articulacin Social y de Rehabilitacin de Viviendas,
Plan Barrio Nuevo, Barrio Tricolor del MPPTT:
De la muestra seleccionada, 47,37% (Bs.10.940.783,33) del total de
compromisos causados con cargo al Proyecto Articulacin Social,
Acciones Especficas 001 al 005 (Bs.23.095.051,26), se determin
que 13 adquisiciones por concepto de alimentos y bebidas por
Bs.1.966.759,60 fueron realizadas bajo la modalidad de consulta
de precios, a las cuales, en atencin a las fechas de emisin de las
respectivas rdenes de compra, monto y naturaleza de los bienes
adquiridos, les corresponda el procedimiento de concurso abierto.
Igualmente, las direcciones estadales Miranda y Distrito CapitalVargas realizaron compras individuales de tintas y derivados por
Bs.644.400,00 y Bs.1.088.602,34, respectivamente, sin evidencia
del procedimiento de concurso cerrado establecido en el artculo
61 de la Ley de Contrataciones Pblicas (LCP). Sobre el particular,
es importante destacar el artculo 37 ejusdem, el cual dispone la
prohibicin de dividir contratos para adquisicin de bienes. Adems,
3 empresas contactadas por la CGR manifestaron que no haban
preparado, firmado, ni remitido cotizaciones para el Ministerio del
Poder Popular para Transporte Terrestre (MPPTT), tal como consta
en actas fiscales, suscritas en fechas 18 y 22072014.
Del total de gastos efectuados (Bs.66.796.217,57) con cargo a la
Accin Especfica 006, Rehabilitacin de Viviendas, Plan Barrio
Nuevo Barrio Tricolor, el ministerio no present comprobantes
justificativos por Bs.17.105.617,60 (25,61%). Al respecto, cabe referir
69

lo establecido en el artculo 51 de la LOCGRSNCF. Ahora bien, en

lo que respecta a la revisin de las rdenes de pago por medio de las
cuales se ejecutaron gastos por Bs.49.690.599,97, se determin que
buena parte de estos no guardan relacin directa con el objeto de la
referida accin, segn se evidencia a continuacin:
Gastos por Bs.5.645.036,37 para cubrir valor de la prima de
seguros de automviles del referido ministerio.
Del mismo modo, Bs.219.000,00 por concepto de alimentos y
bebidas, requeridos para la actividad relacionada con la inauguracin del Bus Caracas.
Igualmente, Bs.43.443.402,00 por bolsa de trabajo para el
personal que realiz las siguientes actividades: mejoras a los
sistemas de drenajes, cunetas, muros, alcantarillas, entre otros;
desmalezamiento de reas de esparcimiento; y mantenimiento
de arterias viales y troncales. Cabe sealar que algunos de estos
trabajos se realizaron en la autopista regional del centro, segn
el apoyo fotogrfico suministrado en fecha 14102014 por el
Director General (E) de la Oficina de Gestin Administrativa.
Gestin de los recursos hdricos por parte del Ministerio del Poder Popular para el Ambiente, empresa Hidrolgica de Venezuela y sus filiales:
El Estado venezolano ha desarrollado polticas pblicas, planes, proyectos, programas e instituciones orientados a la gestin del recurso
hdrico con vocacin conservacionista; no obstante, existe un rezago
en lo que respecta a la aprobacin de instrumentos reguladores,
tales como el reglamento de la Ley de Aguas, Planes Nacionales
de Ambiente y de Ordenacin del Territorio, a pesar de que en las
disposiciones transitorias de la Ley de Aguas (2007) se estableci
un plazo de 2 aos para su aprobacin y publicacin por parte del
Ejecutivo Nacional. Igualmente, no se encuentra en funcionamiento
la estructura funcional para la gestin del agua prevista en dicha ley,
y en lo que respecta a calidad de agua, an rigen las Normas para
la Clasificacin y el Control de la Calidad de los Cuerpos de Agua
y Vertidos o Efluentes Lquidos, que datan del ao 1995.
As mismo, persisten niveles de centralizacin en la gestin del
recurso hdrico y debilidades vinculadas con la coordinacin entre
las empresas potabilizadoras, as como en lo que respecta a la generacin, la recoleccin y la sistematizacin de la gestin relacionada
70
Gestin de Control
con el recurso agua, toda vez que la misma es generada de manera

aislada y no es consolidada por el Ministerio del Poder Popular para
el Ambiente, actual Ministerio del Poder Popular para la Vivienda,
Hbitat y el Ecosocialismo, todo lo cual afecta la obtencin de informacin vinculada con el rea, tal como inventario actualizado
del recurso, balance de disponibilidad y demanda de las fuentes
superficiales, necesaria para la adecuada toma de decisiones.
Por ltimo, es necesario sealar la persistencia de situaciones que
ponen de manifiesto el deficiente funcionamiento de los mecanismos de control, supervisin y vigilancia en prctica por parte de
las instancias competentes para la preservacin del recurso hdrico, entre las que se deben destacar: contaminacin de cuerpos de
agua producto del vertido de efluentes lquidos sin tratamiento, tala
indiscriminada, y actividades ganaderas y mineras no controladas
en las reas Bajo Rgimen de Administracin Especial (ABRAE),
lo que ha generado deforestacin de bosques, prdida de biodiversidad, erosin de suelos y sedimentacin de los cuerpos de agua,
en detrimento de la debida preservacin y sustentabilidad de este
recurso natural estratgico.
Aduana Principal de Puerto Cabello (APPC).
En relacin con las operaciones concernientes al proceso de importacin de mercancas, se constat que de 958 expedientes:
Se encuentran 38 expedientes con mercancas declaradas fuera
del lapso de los 5 das hbiles, sin la aplicacin de las multas
correspondientes, conforme con lo establecido en los artculos
30 y 120 numeral 6 de Ley Orgnica de Aduanas (LOA), Gaceta
Oficial N38.875 de fecha 21022008; y en 8 expedientes no
se evidenci la liquidacin de los intereses moratorios causados
por la extemporaneidad de la obligacin tributaria, de acuerdo
con el artculo 66 del Cdigo Orgnico Tributario (COT), Gaceta
Oficial N37.305 de fecha 17102001, en concordancia con el
artculo 2 de la Providencia 0089 (Gaceta Oficial N39.256 de
fecha 03092009) que indica que el pago de los gravmenes
causados se realizar en la fecha en que se registre la declaracin
de aduanas. Situaciones que demuestran debilidades en la verificacin, el control y la supervisin de las operaciones aduaneras,
en detrimento de la oportunidad de ingresos a favor de la Nacin.
71

En 27 expedientes no se encontr archivada la planilla Liquidacin de Tributos Nacionales correspondiente a la liquidacin de intereses moratorios, conforme con lo establecido
en el Manual de Normas y Procedimientos Conformacin
de Expedientes Modelos en Materia Aduanera (MCEMMA).
Situacin que demuestra debilidades de control interno, por
consiguiente, los expedientes no son confiables.
En 80 expedientes no se evidenci la planilla de Autorizacin de Adquisicin de Divisas o la Carta del Origen de las
Divisas; al respecto, el artculo 6 de la Ley Contra Ilcitos
Cambiarios (LCIC) Gaceta Oficial N 5.975 Extraordinario
de fecha 17052010, establece que los importadores debern
indicar en el manifiesto de importacin, el origen de las divisas
obtenidas. Asimismo, el MCEMMA en su captulo Normas
Especficas punto 3, establece como requisito incluir en el
expediente los documentos soportes de la Comisin de Administracin de Divisas. Esta situacin denota deficiencias en el
control interno, respecto al gasto de las divisas liquidadas por
el rgano competente.
En 50 expedientes no se observaron los siguientes documentos:
exoneracin del pago de impuestos, certificado de no produccin o produccin insuficiente, planilla de liquidacin de los
tributos aduaneros (Forma 0086), factura comercial, certificado
del pas de origen, licencia de importacin administrada por el
Ministerio del Poder Popular para la Alimentacin y permisos y
registros sanitarios emitidos por el Ministerio del Poder Popular
para la Agricultura y Tierras (MPPAT) y el Ministerio de Poder
Popular para la Salud (MPPS). Al respecto, el artculo 49 de la
LOA establece verificar el cumplimiento de las disposiciones
del rgimen aduanero y otras legales. Esta situacin evidencia
debilidades en el manejo de la informacin y el soporte suficiente y justificativo; por consiguiente, fallas en el proceso
de reconocimiento y nacionalizacin de mercancas sobre las
cuales se desconoce si cumplen con las condiciones y caractersticas necesarias para su ingreso a la nacin, por ende, las
operaciones aduaneras carecen de confiabilidad y sinceridad.
En las declaraciones de aduanas Nros. 54042 y 84484 de fechas 03072012 y 02102012, respectivamente, se evidenci
72
Gestin de Control
diferencias de menos, entre el monto declarado en la casilla

22, Divisas y Total Factura, en relacin con el monto libre
de seguro y flete FOB (Free on Board) expresado en la factura
comercial, sin observarse en los expedientes soporte alguno que
justifique las diferencias presentadas o comunicacin a los rganos competentes a los fines de que activen los procedimientos
de investigacin que vengan a lugar, lo cual demuestra desarticulacin con otros rganos nacionales que efectan labores
complementarias. En consecuencia, carecen de informacin
cierta de la inversin respecto a los montos autorizados.
De la verificacin de 130 expedientes relativos al rgimen suspensivo
de admisin temporal se observ lo siguiente:
En 3 se autoriz la nacionalizacin de las mercancas, sin
embargo, dicho proceso no ha sido llevado a cabo por parte
de los consignatarios; ni se ha aplicado la sancin de multa
establecida en el artculo 118 de la LOA, por falta de nacionalizacin dentro del plazo vigente. Por consiguiente, lo expresado anteriormente refleja la ausencia de seguimiento en los
procedimientos correspondientes, en ejercicio de la potestad
aduanera y el control inadecuado del rgimen, en detrimento
de la recaudacin oportuna de los ingresos a favor de la Nacin,
por concepto del proceso de nacionalizacin.
La aduana autoriz la nacionalizacin extemporneamente,
toda vez que el lapso otorgado por el rgimen de admisin
temporal venci en fecha 20082014. Cabe referir lo establecido en el artculo 37 del Reglamento de la Ley Orgnica de
Aduanas sobre los Regmenes de Liberacin, Suspensin y
Regmenes Aduaneros Especiales (RLOARLSRAE) Gaceta
Oficial N5.129 Extraordinario de fecha 301296, el cual seala
que otorgada la autorizacin, la oficina aduanera proceder a
liquidar los impuestos de importacin, recargos e impuestos
adicionales y los intereses moratorios correspondientes, esto
revela que previo al inicio de los procedimientos de nacionalizacin la Gerencia de Aduana debe otorgar la autorizacin.
Asimismo, el artculo 22 del citado Reglamento establece que
la reexpedicin o introduccin de las mercancas admitidas o
exportadas temporalmente, deber hacerse dentro de los plazos
73

previstos. Esta circunstancia denota debilidades relacionadas

con el control de los procesos del rgimen aduanero.
Respecto a las gestiones de cobro de los derechos pendientes por
concepto de: impuestos, multas e intereses moratorios, realizadas
durante los ejercicios econmicos financieros de los aos 2012 y
2013, se evidenci que 4 planillas de liquidacin por Bs.3.778.106,40
se encuentran prescritas, dado que transcurri el lapso de 6 aos
indicado en el artculo 59 del COT. En este orden de ideas, adicionalmente, en 33 planillas liquidadas entre los aos 2008 y 2013,
las gestiones de cobro no se corresponden con lo establecido en el
Manual de Normas y Procedimientos Aduaneros Cobro Administrativo (MCA) Seccin: Normas Generales, numeral 3, literales
a y f, el cual prev los pasos para realizar las acciones de cobro.
De lo expresado anteriormente, vale destacar que la divisin de
recaudacin tiene dentro de sus funciones el cobro correspondiente
e interrumpir la prescripcin, de acuerdo con lo establecido en
el numeral 3 del artculo 126 de la Resolucin 32 (Gaceta Oficial
N4.881 Extraordinario de fecha 290395).
En lo que respecta al control y a los procedimientos realizados sobre
las mercancas declaradas en abandono legal o voluntario, fueron
objeto de revisin 67 expedientes, en los cuales se determin que los
autos de abandono de los mismos fueron suscritos entre 1 y 6 aos
despus de la fecha de llegada de la mercanca; adicionalmente, las
notificaciones fueron enviadas en el presente ao 2014 a la Oficina
de Almacenamiento y Disposicin de Bienes Adjudicados (OADBA)
con el fin de que la Comisin Presidencial disponga de los mismos.
Al respecto, la Ley Orgnica de la Administracin Pblica (Gaceta
Oficial N5.890 Extraordinario de fecha 31072008) en su artculo
10 establece que las actividades de la Administracin Pblica se
deben desarrollar con base en los principios de celeridad, eficacia,
eficiencia y oportunidad, en concordancia con el artculo 3, literal
c de las NGCI. Este retraso trajo como consecuencia dilacin en
la disposicin de las mercancas por parte del Ejecutivo Nacional,
incremento en prdidas por daos y vencimientos de productos, tal
como se evidenci en la inspeccin fsica realizada por la CGR, lo
cual genera aumento de los costos por almacn y resguardo; adems,
menor disposicin de espacios para almacenamiento.
74
Gestin de Control
No fueron suministrados a la comisin de la CGR 12 expedientes de

derechos pendientes y 83 de importaciones. Al respecto, cabe referir
el artculo 7 de la LOCGRSNCF, en concordancia con el artculo 4
de su reglamento (Gaceta Oficial N39.240 de fecha 12082009),
en donde se establece la obligacin de los entes y organismos del
sector pblico de proporcionar las informaciones que les sean requeridas con motivo del ejercicio de sus competencias. Lo que trae
como consecuencia deficiencias en la disposicin de informacin de
manera oportuna y limitaciones en la actuacin fiscal.
En la Aduana Principal de Maracaibo (APM):
En relacin con las operaciones concernientes al procedimiento de
importacin de mercancas, se constat que de 341 expedientes,
32,55% de los seleccionados como muestra, presentan observaciones, en efecto:
Existen 4 expedientes con mercancas declaradas fuera del
lapso de 5 das hbiles fijado en la normativa, sin la aplicacin
de las multas correspondientes; as como en 29 expedientes no
se evidenci la planilla de liquidacin por concepto de intereses
moratorios originados por el pago extemporneo de los tributos
aduaneros, conforme con los artculos 30 y 120, numeral 6 de
la LOA; artculo 185 del Reglamento de la Ley Orgnica de
Aduanas (RLOA) Gaceta Oficial N4.273 Extraordinario de
fecha 200591; artculo 66 del COT, en concordancia con el
artculo 2 de la Providencia 0089 (Gaceta Oficial N39.256
de fecha 03092009). Esta situacin evidencia debilidades de
control interno, en lo que respecta a la verificacin, el control
y la supervisin de las operaciones aduaneras, en detrimento
de la oportunidad de los ingresos a favor de la nacin.
En 22 expedientes no se evidencia la carta del origen de las divisas. Cabe referir el artculo 6 de la LCIC, que establece que los
importadores debern indicar en el manifiesto de importacin
el origen de las divisas obtenidas, en concordancia con el artculo 23 de las NGCI, el cual prev que todas las transacciones
y operaciones financieras presupuestarias y administrativas
deben estar respaldadas con la suficiente documentacin justificativa. Asimismo, el Manual de Normas y Procedimientos
Aduaneros de Conformacin de Expedientes Modelos en
75

Materia Aduanera (MNPACE), en su captulo de Normas

Especficas relativas a los expedientes de importacin, en su
punto 3, contiene como requisito incluir en el expediente los
documentos soportes de Cadivi.
Del mismo modo, existen 23 expedientes sin la constancia
de registro nacional de productos importados expedida por
el Servicio Autnomo Nacional de Normalizacin, Calidad,
Metrologa y Reglamentos Tcnicos (Sencamer), lo cual es
necesario para la nacionalizacin de las mercancas, de acuerdo con lo establecido en los artculos 13 23 del Arancel de
Aduanas de los Decretos Nros. 3.679 y 9.430 (Gaceta Oficiales
Nros. 5.774 y 6.097 Extraordinarios de fechas 28062005 y
25032013) respectivamente, segn corresponda la vigencia
del Arancel de Aduanas.
Se nacionalizaron mediante las DUA Nros. 16833 y 17284, de
fechas 16122013 y 28122013, respectivamente, 2 camiones
marca Mack, modelo 98, cuyo valor alcanza la cantidad de
Bs.194.594,40, sin tener la licencia de importacin emitida por
el Ministerio del Poder Popular para las Industrias Ligeras y
Comercio (MILCO) actual para el Comercio (MPPC); cabe indicar lo establecido en el artculo 6 de la Resolucin N1951/310
(Gaceta Oficial N38.800 de fecha 31102007) el cual seala
que Tambin podrn importar vehculos las personas naturales o jurdicas que tengan posesin de las divisas necesarias
para ello, en cuyo caso, adems de solicitar la correspondiente
licencia de importacin ante el Ministerio del Poder Popular
para las Industrias Ligeras y Comercio....
Estas situaciones antes descritas presentan debilidades en la conformacin de los expedientes; por consiguiente, los mismos no contienen
la informacin necesaria que permita la verificacin, el control y la
supervisin de las operaciones aduaneras.
Respecto a las gestiones de cobro de los derechos pendientes por concepto de impuestos, multas e intereses moratorios, realizadas durante
los ejercicios econmicos financieros correspondientes a los aos
2012 y 2013, se evidenciaron crditos fiscales por Bs.18.471.383,24,
los cuales prescribieron al transcurrir el lapso de 6 aos indicado
en el artculo 59 del COT. Lo antes indicado denota debilidades
76
Gestin de Control
en cuanto al seguimiento, el control y las acciones de cobro de los

derechos pendientes en la APM; as como en la oportunidad de la
decisin de los recursos jerrquicos, lo cual afecta la recaudacin
oportuna a favor de la Nacin, adems, del derecho de peticin de
los contribuyentes establecidos en el artculo 51 de la Constitucin
de la Repblica Bolivariana de Venezuela (Gaceta Oficial N5.908
Extraordinario de fecha 19022009).
De la verificacin de 97 expedientes del control sobre el rgimen
suspensivo de admisin temporal, se observ lo siguiente:
El expediente N2515 del ao 2013 no contiene la prrroga
del contrato de fianza; al respecto, el artculo 31, pargrafo
nico del RLOARLSRAE establece la obligacin por parte del
consignatario de presentar garanta suficiente por el monto de
las obligaciones correspondientes, a satisfaccin de la administracin tributaria.
En el expediente N3717 por Bs.19.373,21 no se ejecutaron las
fianzas al transcurrir el plazo de 6 meses para la reexpedicin
de las mercancas contados desde la fecha de su introduccin
al territorio aduanero, tal como lo establece el artculo 34 del
RLOARSRAE.
El expediente N 0959 no contiene la Declaracin nica de
Aduana (DUA) de reexpedicin o nacionalizacin de la mercanca; a pesar de lo establecido en los artculos 34 y 37 del
RLOARSRAE, que sealan que para el caso de nacionalizacin, el consignatario aceptante deber dirigir solicitud a la
gerencia de aduanas antes del vencimiento del plazo para la
reexpedicin.
Lo expresado anteriormente denota debilidades en la conformacin
de los expedientes; por consiguiente, los mismos no contienen la documentacin en su totalidad, afectando su confiabilidad.
Del examen a la sinceridad, el control y los procedimientos realizados
sobre las mercancas declaradas en abandono legal o voluntario, de
171 expedientes se determin:
Un rea de Control y Almacenamiento de Bienes Adjudicados
(ACABA) no hizo entrega de 42 expedientes solicitados por la
comisin de la CGR; no obstante que el MNPACE de las normas especficas prev en el literal f la estructuracin de los
77

expedientes en materia de disposicin de mercancas. Adems,

la Ley Orgnica de la Administracin Pblica (Gaceta Oficial
N5.890 Extraordinario de fecha 31072008) en su artculo
10 establece: Las actividades de la administracin pblica
se deben desarrollar con base a los principios de celeridad,
eficacia, eficiencia y oportunidad.
En 11 expedientes correspondientes a mercanca en trmite
existen diferencias entre la cantidad decomisada por la Guardia
Nacional Bolivariana y la recibida en el almacn de la APM,
sin que se evidenciaran los trmites legales o constancias que
justificaran dichas discrepancias. Cabe referir la norma 4.11.5
del Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo
Genrico de la Administracin Central y Descentralizada
Funcionalmente (MNCIMGACDF), que establece que los
bienes obsoletos, deteriorados o faltantes deben ser dados de
baja oportunamente de los registros contables e inventarios,
previo el cumplimiento de los trmites legales vigentes y la
debida autorizacin, lo que demuestra fallas en los sistemas de
seguridad y vigilancia establecidos en el resguardo de la mercanca almacenada, as como la activacin de procedimientos
orientados a investigar los hechos que originaron estas prdidas.
Los sistemas de almacn y resguardo de bienes no presentan
condiciones adecuadas, la mercanca es depositada directamente en el piso, expuesta al polvo, a factores ambientales,
roedores y plagas, que inciden en la preservacin de la integridad del producto. Cabe referir el artculo 69 de la Ley Orgnica de Bienes Pblicos (Gaceta Oficial N39.952 de fecha
26062012) en concordancia con el artculo 123 numeral 1 de
la Resolucin N32 (Gaceta Oficial N4.881 Extraordinario
de fecha 290395), el cual establece que ser competencia del
Jefe de ACABA lo siguiente: participar conjuntamente con el
gerente y en coordinacin con las gerencias respectivas del
nivel normativo en la elaboracin de un sistema adecuado de
almacenamiento y disposicin de los bienes abandonados.
Estas situaciones manifiestan debilidades de control interno, en el
adecuado registro de la documentacin, lo que no permite garantizar la
disposicin oportuna de la informacin, la justificacin de faltantes en
78
Gestin de Control
los inventarios, as como, el mantenimiento, el control y la disposicin

de las mercancas custodiadas.
Recomendaciones

A la Gerencia General de Servicios Jurdicos (GGSJ) del Seniat:

Asegurar la adecuada dotacin de talento humano a la GGSJ, a
los fines de darle celeridad a los procesos inherentes a los recursos
interpuestos por los contribuyentes.
Convocar a concurso pblico para proveer los cargos vacantes dentro
de la GGSJ con profesionales calificados en el rea tributaria.
Implementar un mecanismo de comunicacin adecuado entre las
distintas dependencias del nivel normativo y operativo, relacionadas
con la recepcin, tramitacin y decisin de los recursos jerrquicos.
Planificar con carcter de urgencia la atencin de los recursos
pendientes y establecer un cronograma de acuerdo con el estatus
particular de cada expediente.
Implementar un sistema de control interno que garantice la decisin
de los recursos jerrquicos en los lapsos legalmente establecidos
y evitar la acumulacin de los mismos, de la prescripcin de las
obligaciones tributarias y realizar el cobro de los crditos fiscales
firmes por silencio negativo.
Iniciar el procedimiento de intimacin de derechos pendientes
previsto en el artculo 211 del COT, para los crditos tributarios
ya prescritos, los cuales subsisten como obligaciones naturales, o
declarar la incobrabilidad de las obligaciones, multas y accesorios,
conforme con los supuestos establecidos en el artculo 54 ejusdem.
Al Ministerio del Poder Popular para la Cultura:

Convocar y realizar una asamblea, a los fines de adecuar el acta
constitutiva y estatutaria a los correspondientes preceptos legales
respecto a las atribuciones del rgano de adscripcin y del consejo
directivo, as como del patrimonio de la fundacin.
El ministerio debe aprobar de manera previa las reformas del acta
constitutiva y estatutaria, que sean sometidas a su consideracin
por el consejo directivo.
79

El consejo directivo debe ejercer la mxima autoridad de la fundacin;

reformar el acta constitutiva y los estatutos sociales de la fundacin y
someterlos a la aprobacin del ministro, aprobar la normativa interna,
planes y programas de la fundacin adaptados a las polticas definidas
por el Ministerio del Poder Popular para la Cultura.
Indicar el valor de los bienes muebles e inmuebles que integran el
patrimonio de la fundacin.

A la mxima autoridad de la CVG Internacional, C.A. y Bancoex:

Revisar el marco jurdico que rige la materia, en razn de los cambios en los parmetros establecidos para efectos de la calificacin
de las empresas, as como de los factores econmicos que afectan
el desarrollo productivo y financiero de las mismas.
Mantener seguimiento a las acciones correctivas implementadas por
medio de la gerencia de operaciones comerciales.
Adecuar su sistema de control interno, de modo que permita monitorear las operaciones desde la entrega de las divisas, recepcin de los
bienes adquiridos e inclusive hasta, por ejemplo, la operatividad de la
maquinaria y/o producto elaborado o semielaborado, segn el caso.
Establecer mecanismos de interrelacin con los diferentes rganos
que intervienen en el proceso: Banco de Comercio Exterior, Banco
Central de Venezuela, gerencias de aduanas principales y subalternas
a nivel Nacional, Inapymi y Fedeindustria.
Manejar los recursos consignados por las PYMI para la adquisicin
de suministros industriales, separados de aquellos para cubrir los
gastos operativos y administrativos de las actividades propias de la
corporacin.
A la mxima autoridad de la Gerencia General de Tecnologa de

Informacin y Comunicacin del Seniat:
Ejecutar con la mayor brevedad, el desarrollo informtico que
permita funciones automticas de conteo de los das hbiles para
la determinacin de los plazos de las declaraciones de aduanas, as
como la validacin automtica de los campos correspondientes a
las fechas; a los fines de garantizar el seguimiento oportuno de las
importaciones y la exactitud de los datos.
80
Gestin de Control
Realizar las gestiones que correspondan para crear e implementar

los manuales de normas y procedimientos de administracin de
contraseas, creacin de perfiles y roles de usuarios, control de
cambios y mtodos para la verificacin y correccin de errores de
entrada de datos y/o rechazos de los mismos y respaldos, tanto en
la Red Interna como en las aplicaciones manejadas por el Seniat.
Continuar las gestiones, conjuntamente con la Intendencia Nacional
de Aduanas (INA), vinculadas con las normas para la asignacin de
claves de acceso del Sidunea World.
Implementar mecanismos de control efectivos para la proteccin y
salvaguarda de los activos tecnolgicos de la Institucin; as como
la adecuacin de los cuartos de cableados, a los fines de asegurar el
correcto funcionamiento con las condiciones mnimas necesarias.
Revisar el proyecto Plan de Continuidad de Negocios del ao
2006 para que el mismo responda a los requerimientos actuales
del Seniat e incluya lo concerniente a los procesos de recuperacin
del Sidunea World; dicho plan debe estar aprobado por la mxima
autoridad e informado al personal de la dependencia. Igualmente,
debe indicar la asignacin de responsabilidades sobre su ejecucin
y control, tendentes a lograr que las respuestas a las interrupciones
tengan carcter reactivo y el servicio pueda ser recuperado en el
menor tiempo posible.
Asegurar que la actualizacin del software de proteccin y salvaguarda de los activos informticos se realice oportunamente, con el
objeto de prevenir la vulnerabilidad del Sidunea World ante ataques
de programas maliciosos.
A las mximas autoridades del Hospital de Nios Dr. Jos Manuel
de los Ros:
Gestionar lo pertinente para dotarlo con todo el personal, equipos,
bienes, insumos y medicamentos que requiere, a los fines de que en
la prctica sea el primer hospital peditrico del pas, con calidad y
excelencia en la asistencia, docencia e investigacin.
Fortalecer el sistema de control interno, a los fines de que el hospital
pueda disponer de un inventario de bienes nacionales actualizado;
mantener un control permanente sobre los equipos mdicos que
81

aseguren el resguardo y conservacin de los mismos en ptimas

condiciones de operatividad.
Disponer de manuales de normas y procedimientos, aprobados por
la mxima autoridad, a los fines de que los procedimientos administrativos y operacionales del hospital, se realicen bajo criterios
uniformes y evitar la discrecionalidad.

A las mximas autoridades del MPPTT:

Que las actividades del ministerio se distribuyan segn las competencias asignadas en el reglamento orgnico, a cada una de sus
dependencias.
Que previo a la realizacin de todas las adquisiciones de bienes y
servicios, los responsables de los proyectos se satisfagan del cumplimiento de las disposiciones y procedimientos establecidos al respecto
en la Ley de Contrataciones Pblicas, con el propsito fundamental
de lograr economa, igualdad, transparencia de las operaciones y por
ende mayor aprovechamiento de los recursos pblicos.
Utilizar los recursos asignados al proyecto en los fines para los
cuales fueron previstos.
Velar por la obligatoriedad de rendir cuenta de todas las operaciones
relacionadas con el manejo de los fondos pblicos.
Al Ministerio del Ambiente y a la Compaa Hidrolgica de Venezuela (Hidroven):

Realizar las acciones pertinentes a los fines de la aprobacin del
Reglamento de la Ley de Aguas, Planes de Ordenacin del Territorio
y Gestin Integral de las Aguas, as como crear sistemas o mecanismos de control tcnicos, administrativos y financieros aplicados
en la gestin del recurso hdrico y su aprovechamiento, con el fin
de atender las disposiciones contenidas en los instrumentos para la
gestin integral de las aguas.
Igualmente, se recomend trabajar de manera coordinada y mancomunada junto con las empresas descentralizadas en materia de
recursos hdricos de los estados y municipios, de manera tal que se
contribuya a descentralizar la gestin del recurso hdrico, evitar la
duplicidad de funciones, e ir implementando las previsiones contenidas en las leyes atinentes al manejo del agua, as como mecanismos
de divulgacin informativa que le permitan a la comunidad tener
82
Gestin de Control
conocimiento de la situacin ambiental de las cuencas y dems

fuentes de recursos hdricos y al mismo tiempo desarrollar herramientas que permitan cuantificar y medir la calidad del agua, as
como determinar mediante inventario la situacin de los sistemas
de embalses, acueductos urbanos, semiurbanos, rurales, y sistemas
de riego agropecuarios existentes en el pas.
A la Aduana Principal de Maracaibo (APM):
Implementar un mecanismo de comunicacin adecuado entre las
diferentes divisiones que integran la APM; as como con la GGSJ
del Seniat.
Asegurar la adecuacin de las operaciones que se llevan a cabo en la
APM, en relacin con los Manuales de Normas y Procedimientos debidamente aprobados por el Superintendente Aduanero y Tributario.

A la Aduana Principal de Puerto Cabello (APPC):

Instaurar un sistema de control interno que asegure que las operaciones aduaneras estn respaldadas con la documentacin prevista
en el ordenamiento jurdico.
Supervisar el procedimiento de imposicin de sanciones por parte
de los funcionarios reconocedores.
Realizar los trmites tendentes a interrumpir la prescripcin de los
derechos pendientes.
Proceder al cobro de las garantas que amparan el rgimen suspensivo
de admisin temporal, una vez se hubiere vencido la autorizacin
otorgada por la gerencia.
Efectuar un seguimiento peridico del estatus en el cual se encuentran los recursos jerrquicos y contenciosos tributarios pendientes
por decisin; y remitirlo a la jefa de la divisin de recaudacin para
que proceda a realizar el cobro extrajudicial.
Requerir a los contribuyentes la documentacin que soporte la
utilizacin o desistimiento; y nacionalizacin o reexpedicin de las
mercancas amparadas por el rgimen de admisin temporal, en los
casos que corresponda.
Formar los expedientes y cerciorarse del apropiado resguardo de
las mercancas.
83

Asegurar que en el caso de presentarse faltantes de bienes se deje

constancia mediante acta de su causa o motivo.
Ejecutar acciones tendentes al mantenimiento preventivo, correctivo
y sistemtico del almacn, con el fin de asegurar que los bienes se
resguarden en condiciones apropiadas de uso y conservacin.
Supervisar continuamente el inventario de las mercancas resguardadas, as como realizar oportunamente las correcciones a las que
haya lugar.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIN DE CONTROL
En el mbito de la administracin de los Poderes Pblicos Nacionales fueron 10 actividades de control, de las cuales 4 fueron consultas
evacuadas y se realizaron 6 avalos. Las consultas fueron formuladas por
el Ministerio del Poder Popular para Transporte Terrestre (MPPTT), la
Direccin Ejecutiva de la Magistratura del Tribunal Supremo de Justicia
(TSJ), el Consejo Federal de Gobierno (CFG), y la Caja de Ahorros de
los Trabajadores de la Contralora General de la Repblica (CATCGR);
las cuales, entre otras, versaron sobre lo siguiente:
El Consultor Jurdico del MPPTT solicit opinin en cuanto a la
normativa aplicable a las indemnizaciones a favor de los contratistas,
previstas en el artculo 194 del Reglamento de la Ley de Contrataciones Pblicas y el artculo 113 de las derogadas Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras, por la rescisin
de contratos de ejecucin de obras pblicas, suscritos antes del ao
2008. Al respecto, la CGR indic que no es competente para atender
el requerimiento, en razn de que no puede co-administrar, es decir,
no puede opinar, ni dictar directrices en relacin con las actividades
comunes desarrollas por la administracin activa, ya que las mismas
van a ser objeto de verificacin por esta entidad fiscalizadora.
La Direccin Ejecutiva de la Magistratura del TSJ consult la
posibilidad de creacin de fondos fiduciarios para velar por el cumplimiento del compromiso de responsabilidad social, previsto en
el Reglamento de la Ley de Contrataciones Pblicas. Asimismo,
seala que fue suscrito contrato de fideicomiso con el Banco del
Tesoro, C.A Banco Universal, en fecha 26092013, sin embargo, el
23042014, la referida institucin financiera le solicit, va electrnica, autorizacin del cdigo Oficina Nacional del Tesoro (ONT).
84
Actividades de Apoyo
a la Gestin de Control
Cabe indicar que el compromiso de responsabilidad social constituye

una obligacin dentro de las contrataciones del Estado, el cual es
fijado por el rgano o ente contratante en el pliego de condiciones o
en las condiciones de contratacin, y asumido por los participantes u
oferentes, personas naturales o jurdicas, en sus ofertas, y ser cumplido por el beneficiario a quien se le adjudique total o parcialmente
el contrato respectivo. Por lo que es posible que dicho aporte sea
dado en dinero o en especie conforme se estipule en las condiciones
de contratacin. En ese sentido, cuando el compromiso se pacte en
cantidades de dinero por tratarse de contrataciones celebradas con
grandes empresas o con transnacionales, entre otras, a los fines de
no hacer nugatorio el contenido de la Ley en cuanto al propsito del
Compromiso de Responsabilidad Social, y con el sano propsito de
canalizar dichos aportes en el cumplimiento del objetivo para el cual
es exigido, se estima procedente que su cumplimiento se efecte con
la intermediacin del rgano o ente contratante mediante el manejo
de estos aportes por cualesquiera de los instrumentos financieros
existentes en el mercado, consideramos que podra utilizarse la figura
del contrato de fideicomiso, celebrado con una entidad financiera
del Estado, por constituir una modalidad contractual que ofrece
seguridad y ventajas, pues permite manejar el patrimonio de manera
autnoma y separada en pro de la finalidad para el cual fue creado.
En lo que respecta a la solicitud de la autorizacin del cdigo ONT,
cabe sealar que dado el origen privado de los recursos manejados
por medio del citado Contrato de Fideicomiso, no se estima procedente, ya que la misma est dirigida nicamente a la creacin de
fideicomisos con Fondos provenientes del Tesoro Nacional, segn lo
previsto en los artculos 113 de la Ley Orgnica de la Administracin
Financiera del Sector Pblico, y 53 de su Reglamento N3.
La consulta del Consejo Federal de Gobierno fue referente a lo que
debe considerarse como contrataciones de auditores, consultores y
profesionales independientes, en apoyo de las funciones de control
fiscal interno. Al respecto, se indic que cuando el objeto del contrato verse sobre servicios profesionales en materia de control, los
auditores, consultores y profesionales independientes debern estar
inscritos en el registro creado por este Mximo Organismo Contralor. Dentro de este contexto, la LOCGRSNCF define y diferencia al
control, dependiendo de quin lo ejerce y las funciones que realizan;
85

en este sentido, tenemos: al control interno, control fiscal externo y

control fiscal interno, en consecuencia, le compete a la Unidad de
Auditoria Interna verificar en el ejercicio del control fiscal interno,
que las contrataciones celebradas por la administracin activa estn
en estricto apego a la normativa legal aplicable.
La CATCGR consult si debe circunscribirse a las disposiciones de
la LCP. En tal sentido, se expres que por cuanto el fondo social de
la caja de ahorros proviene del presupuesto asignado al Organismo
Contralor en un porcentaje mayor al 50,00%, su actividad se encuentra sujeta al cumplimiento de los principios y procedimientos
contenidos en la Ley en comento.
Adicionalmente, se practicaron 6 avalos a solicitud de la Defensora
del Pueblo (DdP), a un terreno y 4 viviendas ubicadas en la jurisdiccin
de Isnot, parroquia Jos Gregorio Hernndez, municipio Rafael Rangel, del estado Trujillo; y a vehculos propiedad de la Repblica, bajo la
administracin de esa Defensora, los cuales determinaron lo siguiente:
En lo que respecta al avalo del terreno, para efectos de la determinacin de su valor, se utiliz el mtodo de mercado, llamado
tambin comparativo, el cual se fundamenta en la comparacin
del valor del inmueble en estudio con las diferentes operaciones de
compraventa de inmuebles similares (referenciales), realizadas en
el transcurso de los ltimos meses, estando dichos referenciales determinados por el libre juego de la oferta y demanda. Se determin
que el valor de mercado correspondiente para la fecha 30072014
es de Bs.29.577.000,00.
En la determinacin del valor de los vehculos se utiliz el Mtodo
de la Sociedad Mexicana de Ingeniera Econmica, Financiera y de
Costos e incluida en el proyecto de Ley que Regula la Compra y Venta
de Vehculos Nuevos y Usados Nacionales o Importados, aplicado
comnmente en pases con economas en inflacin, basado en la
prdida de valor del activo por los factores de edad, conservacin y
obsolescencia, el cual se basa en encontrar el Valor Agregado Nacional, partiendo del valor de reposicin a nuevo, al cual se le aplica
una depreciacin por los factores mencionados. Para la aplicacin
del mtodo mexicano antes descrito, se considerar el aporte por
efecto de los factores: edad, conservacin y obsolescencia. De los
resultados obtenidos de la aplicacin de los costos de reposicin y
86
valor comparativo de mercado, para lo cual se realizaron las investigaciones de mercado, las inspecciones tcnicas a los vehculos en
estudio y se determin que el valor para el mes de junio de 2014 es
de Bs.9.639.000,00, en las condiciones fsicas en que se encontraban.
Atendiendo a las instrucciones emanadas de la Contralora General
de la Repblica, se encomend la prctica del avalo de 4 viviendas
identificadas con los Nros.: 04, 37, 40 y 41, ubicadas en la jurisdiccin
de Isnot, parroquia Jos Gregorio Hernndez, Municipio Rafael
Rangel, del estado Trujillo. Para la determinacin del valor de las propiedades en estudio se utiliz el mtodo de mercado, llamado tambin
comparativo, el cual se fundamenta en la comparacin del valor del
inmueble en estudio con las diferentes operaciones de compraventa
de inmuebles similares (referenciales), realizadas en el transcurso
de los ltimos meses, estando dichos referenciales determinados por
el libre juego de la oferta y demanda. Se determin que el valor de
mercado correspondiente para el mes de octubre del 2014, para cada
una de ellas es de Bolvares: (Bs.5.836.751,00); (Bs.3.125.001,00);
(Bs.134.536,00) y (Bs.755.340,00), respectivamente.
En la Administracin Nacional Descentralizada se llevaron a cabo actividades de apoyo a la gestin de control que se detallan en el cuadro siguiente:
CUADRO N14
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIN DE CONTROL EN EL MBITO
DE LA ADMINISTRACIN NACIONAL DESCENTRALIZADA
AO 2014
CONCEPTO
Actualizacin de la Informacin Bsica de Entidades
Dimensionamiento de Entes
Revisin y anlisis de presupuestos de Entes
Asesoramiento Tcnico-Legal
Exhortacin a llamar a Concurso Pblico UAI
Minutas suscritas de reuniones realizadas con funcionarios de los
entes sujetos al control
Remisin de Informes de Gestin y Actuaciones que enviaron los
entes de acuerdo con su gestin
Seguimientos de las acciones correctivas de los entes
Revisin y anlisis de Informe remitido por la Asamblea Nacional
TOTAL
CANTIDAD
473
52
16
14
18
60
44
1
1
679
87

En la administracin estadal y municipal se realizaron 1.963 actividades de apoyo a la gestin de control, tal como se detalla a continuacin:
CUADRO N15
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIN DE CONTROL
EN EL MBITO ADMINISTRACIN ESTADAL Y MUNICIPAL
AO 2014
CONCEPTO
Consultas telefnicas
Consultas presenciales
Anuncio de prensa (Concurso Pblico)
Oficios circulares
Revisin de la ejecucin presupuestaria de las entidades estadales
Anlisis de las 25 leyes de presupuesto de ingresos y gastos de las
entidades federales
TOTAL
CANTIDAD
1.689
144
29
51
25
25
1.963
Del cuadro anterior, se observa que fueron atendidas 1.833 consultas

realizadas por parte de distintos entes y rganos que forman parte del
Poder Pblico Estadal y Municipal, de las cuales 1.689 fueron realizadas
va telefnica y 144 consultas presenciales mediante entrevistas y audiencias, solicitadas a este Mximo rgano de Control, por las mximas
autoridades de los rganos y entes estadales y municipales, as como
por las comunidades organizadas relacionadas con: el manejo de personal; contrataciones pblicas; concursos pblicos; sistema de control
interno; pensiones, jubilaciones y beneficios laborales; interpretacin de
leyes, reglamentos y normativas vinculadas con los entes y organismos
que integran este mbito; opinin legal y tcnica en la transferencia de
recursos a las comunas; as como criterios relacionados con el procedimiento para la enajenacin de bienes pblicos y la participacin de la
unidad de auditora interna en el referido proceso; clculo para el pago
de emolumentos y prestaciones sociales; bonificacin de fin de ao; y
elaboracin de actas de entrega de las autoridades salientes; entre otras.
Se remitieron 51 oficios circulares, de los cuales 38 corresponden
al mbito estadal, dirigidos a los secretarios (as) generales de gobierno
de los estados y a los contralores (as) estadales, mediante los cuales se
giraron lineamientos y solicitudes de informacin relacionados con los
siguientes aspectos: reuniones de trabajo; Ley de Presupuesto de Ingresos
88
y Gastos y Distribucin Institucional aprobada para el ao 2014; Plan

Operativo Anual 2014 e Informe de Gestin correspondiente al ao 2013;
inclusin dentro de las actuaciones fiscales, de un objetivo en el cual se
verificara que las contrataciones que haya efectuado la Gobernacin del
estado y/o sus entes descentralizados, relacionadas con auditores, consultores y profesionales independientes en materia de control, se realicen
con los ciudadanos que se encuentran inscritos en el registro, que a tal
efecto lleva la Contralora General de la Republica, as como presentar
un informe especial a este rgano Superior de Control contentivo de los
resultados de la referida actividad; cooperacin con las gobernaciones
de estado, alcaldas, as como con los entes descentralizados estadales
y municipales, en el procedimiento para el clculo de los pasivos laborales que se le adeudan a los trabajadores (as) y ex trabajadores (as), en
atencin a la solicitud efectuada por la Vicepresidencia de la Repblica;
postulacin de funcionarios adscritos de las contraloras estadales, a fin
de participar en la actividad de capacitacin de multiplicadores del taller
Creacin y Funcionamiento de la Oficina de Atencin al Ciudadano;
y remisin de las actuaciones fiscales practicadas en consejos comunales, cuyos proyectos fueron financiados con recursos provenientes de la
gobernacin de cada estado o sus entes descentralizados.
Finalmente, se les requiri informacin relacionada con el personal
que ejerce funciones directivas en cada rgano de control estadal, as
como lo concerniente a las actuaciones fiscales practicadas por los mismos durante los ltimos 5 aos, cuyos resultados mostraron presuntos
indicios de responsabilidad penal, y hayan sido remitidas al Ministerio
Pblico; se les remiti la matriz de hallazgos enviada a esta Entidad
Fiscalizadora Superior, por el Tribunal de Cuentas de la Unin de Brasil, en la cual el equipo auditor que practic la auditora de estado con
enfoque ambiental, en el rea protegida seleccionada de cada Entidad
Federal, deber incorporar las observaciones y/o hallazgos derivados de
la actividad de control en referencia, a los fines de facilitar la elaboracin
del informe consolidado nacional; se solicit a los contralores estadales,
informacin relacionada con las denuncias pendientes al 31122013,
as como las recibidas y tramitadas al 31122014 por los rganos de
Control que representan por medio de la Oficina de Atencin al Ciudadano y se les convoc a una reunin de trabajo, el da 06122014 en el
municipio Muoz del estado Apure con el fin de tratar puntos varios.
Finalmente, se le remiti el cronograma que debern cumplir a los fines
89

de la remisin de los resultados definitivos de la auditora de estado con

enfoque ambiental.
Los 13 oficios circulares restantes pertenecen al mbito municipal, mediante los cuales se giraron lineamientos relacionados con los
siguientes aspectos: a las contraloras municipales que incluyan en
sus actuaciones fiscales la verificacin de si los auditores, consultores,
profesionales independientes y firmas de auditores que hayan prestado
sus servicios en materia de control en los organismos y entes del Poder
Pblico Municipal se encuentran inscritos en el Registro que se lleva en la
CGR; se solicit a los contralores de estados relacin de los funcionarios
de ese organismo que cumplan los requisitos previstos en los numerales
del 1 al 5 del artculo 16 del Reglamento Sobre Concursos Pblicos.
Asimismo, se solicit suministrar datos relacionados con la actualizacin
de informacin de las contraloras municipales; estatus de los concursos pblicos para la seleccin de los contralores municipales; gestin
trimestral correspondiente al ao 2014 de cada contralora municipal;
informacin relacionada con la creacin de las Oficinas de Atencin al
Ciudadano de los rganos y entes sujetos al mbito de control; as como
los resultados y estatus alcanzados en cuanto a la atencin de denuncias.
Igualmente, se solicit remitir informacin de las personas que
ejercen cargos directivos en los rganos y entes; informacin detallada
de los entes sujetos a su control; la obligatoriedad de cumplir con lo
establecido en las Normas para Regular la Entrega de los rganos y
Entidades de la Administracin Pblica y de sus respectivas Oficinas o
Dependencias; y solicitud de los datos completos relacionados con el
estatus de las denuncias recibidas y tramitadas.
La Contralora General de la Repblica, de conformidad con lo establecido en el artculo 7 de su Ley Orgnica, solicit a las Secretaras
Generales de las Gobernaciones de los estados, y a los Jefes de Gobierno
del Distrito Capital y del Territorio Insular Francisco de Miranda, las
Leyes de Presupuesto de Ingresos y Gastos y la Distribucin Institucional
del Presupuesto aprobadas para el ao 2014.
Segn las referidas Leyes de Presupuesto de Ingresos y Gastos correspondientes al ao 2014, las Entidades Federales estimaron sus Ingresos y
Gastos en Bs.87.853,66 millones, tal como se describe a continuacin:
90
CUADRO N16
ADMINISTRACIN ESTADAL
DISTRIBUCIN DE LOS INGRESOS SEGN SU ORIGEN
AO 2014 (MILLONES DE BOLVARES)
PARTIDA
CONCEPTO
CDIGO
3.01
3.02
3.03
3.05
3.06
3.11
Ingresos Ordinarios:
.- Propios
.- Aportes del Ejecutivo:
Situado Constitucional
Fondo de Compensacin Interterritorial
Ingresos Extraordinarios
Ingresos de Operacin
Transferencia
Ingresos Recursos Propios de Capital
Disminuciones de Otros Activos
ORIGEN
DETALLE
3.01
TOTAL
PARTIDA
76.066,90
86,58
15,10
1,19
10.477,43
0,36
1.292,68
87.853,66
0,02
0,00
11,93
0,00
1,47
100,00
3.456,83
72.610,07
63.955,69
8.654,38
TOTAL
CUADRO N17
DISTRIBUCIN DE RECURSOS
ATENDIENDO A LA NATURALEZA DEL GASTO
AO 2014 (MILLONES DE BOLVARES)
CDIGO
4.01
4.02
4.03
4.04
4.05
4.07
4.08
4.11
4.98
PARTIDA PRESUPUESTARIA
CONCEPTO
Gastos de Personal
Materiales, Suministros y Mercanca
Servicios No Personales
Activos Reales
Activos Financieros
Transferencias y Donaciones
Otros Gastos
Disminucin de Pasivos
Rectificaciones al Presupuesto
TOTAL
RECURSOS ASIGNADOS
MONTO
%
33.861,77
38,54
1.854,04
2,11
4.310,42
4,91
6.752,59
7,69
130,43
0,15
38.646,82
43,99
291,88
0,33
1.248,24
1,42
757,47
0,86
87.853,66 100,00
Al respecto, en los cuadros anteriores se evidencia que las partidas presupuestarias con mayor asignacin en el ejercicio econmico
financiero 2014, fueron la 4.01 Gastos de Personal por un monto de
Bs.33.861,77 millones y la 4.07 Transferencias, por Bs.38.646,82
91

millones, mantenindose constante la tendencia del ao anterior; situacin que evidencia que el 38,54% de los gastos fueron destinados
a pago de sueldos, salarios y beneficios del personal contratado y fijo
que labora en el Poder Pblico Estadal, con la finalidad del desarrollo
y consolidacin de su recurso humano, y el 43,99% para transferencias
de recursos a los entes descentralizados de las gobernaciones de estado
y del Gobierno del Distrito Capital, para el financiamiento de sus gastos
de funcionamiento e inversin.
POTESTAD DE INVESTIGACIN
Se realizaron 263 valoraciones jurdicas a igual nmero de informes
definitivos de actuaciones de control, para determinar la procedencia de
acciones fiscales, civiles o penales, y con el objeto de iniciar los correspondientes procedimientos, a fin de establecer las responsabilidades a que
hubiere lugar, o remitir dichas actuaciones a los rganos o autoridades
competentes para ello.
Como resultado de las referidas valoraciones jurdicas, se determin
la existencia de mritos suficientes para iniciar 40 potestades investigativas, por cuanto se detectaron elementos de conviccin o prueba que evidencian la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a las normas
legales o sublegales susceptibles de ser sancionados con responsabilidad
administrativa o que pudieran dar lugar a la formulacin de reparos, por
los eventuales perjuicios pecuniarios ocasionados al patrimonio pblico,
conforme con lo previsto en la LOCGRSNCF.
En el mbito de control de la Administracin de los Poderes Pblicos Nacionales se revisaron 73 informes de actuaciones de control,
correspondientes a hechos ocurridos en el ao 2014 y anteriores, a los
fines de determinar en cules de ellos existan mritos suficientes para
ejercer la potestad investigativa con fundamento en el artculo 77 de la
LOCGRSNCF, producto de esa revisin:
a. En 9 de los informes se determin la existencia de mritos suficientes para iniciar el ejercicio de la potestad de investigativa, de
cuyo resultado este Organismo Contralor ordenar el archivo de las
actuaciones realizadas o el inicio del procedimiento administrativo
para la determinacin de responsabilidades, tal como lo establece el
artculo 81 de la LOCGRSNCF.
92
Potestad
de Investigacin
b. En 64 informes se orden el archivo, en atencin a los supuestos para

la desestimacin establecidos en los Lineamientos para el Ejercicio
de la Potestad de Investigacin, Imposicin de Multas Previstas en
el Artculo 94 de la LOCGRSNCF, Desestimacin de Resultados de
las Actuaciones de Control y Tramitacin de Expedientes Remitidos
de conformidad con lo previsto en el Artculo 97 de la LOCGRSNCF
(Resolucin N0100055 de fecha 16022004), en concordancia con
las disposiciones expuestas en el Manual de Normas y Procedimientos
en Materia de Potestad Investigativa (Resolucin N0100000157 de
fecha 15092008), por no surgir elementos de conviccin o prueba
que hicieran presumir la ocurrencia de actos, hechos u omisiones
contrarios a una disposicin legal o sublegal, daos causados al patrimonio pblico, ni la procedencia de acciones fiscales.
Por otro lado, y en atencin a la obligacin que tienen los rganos de
control fiscal de participar a la Contralora General de la Repblica sobre
el inicio de potestades investigativas, de conformidad con lo dispuesto
en el ltimo aparte del artculo 97 de la LOCGRSNCF, fueron recibidas
34 participaciones por parte de estas dependencias.
En la Administracin Nacional Descentralizada se tramitaron 50
informes de actuaciones de control correspondientes a hechos ocurridos
en el ao 2014 y anteriores, a los fines de determinar en cules de ellos
existan mritos suficientes para ejercer la potestad investigativa con fundamento en el artculo 77 de la LOCGRSNCF, producto de esa revisin:
a. En 17 de los informes se determin la existencia de mritos suficientes
para iniciar el ejercicio de la potestad investigativa, de cuyo resultado este Organismo Contralor ordenar el archivo de las actuaciones
realizadas o el inicio del procedimiento administrativo para la determinacin de responsabilidades, tal como lo establece el artculo 81
de la LOCGRSNCF.
93


Y en el mbito de control de la Administracin estadal y municipal
se revisaron 140 informes de actuaciones de control correspondientes a
hechos ocurridos en el ao 2014 y anteriores, a los fines de determinar
en cules de ellos existan mritos suficientes para ejercer la potestad
investigativa con fundamento en el artculo 77 de la LOCGRSNCF;
producto de esa revisin:
a. En 14 de los informes se determin la existencia de mritos suficientes
para iniciar el ejercicio de la potestad investigativa, de cuyo resultado este Organismo Contralor ordenar el archivo de las actuaciones
realizadas o el inicio del procedimiento administrativo para la determinacin de responsabilidades, tal como lo establece el artculo 81
de la LOCGRSNCF.
Por otro lado, y en atencin a la obligacin que tienen los rganos de
control fiscal de participar a la Contralora General de la Repblica sobre
el inicio de potestades investigativas, de conformidad con lo dispuesto
en el ltimo aparte del artculo 97 de la LOCGRSNCF, fueron recibidas
555 participaciones por parte de estas dependencias.
94
PROCEDIMIENTOS ESPECIALES
ACCIONES FISCALES
Durante el ejercicio fiscal del ao 2014, la Contralora General de la
Repblica (CGR) determin la responsabilidad administrativa a un total
de 40 ciudadanos y aplic igual nmero de multas por Bs.986.846,57. De
las declaratorias de responsabilidad administrativa, 39 quedaron firmes
en sede administrativa y una se encuentra en fase recursiva. Asimismo,
debido al perjuicio causado al patrimonio pblico se formularon reparos
resarcitorios a 25 ciudadanos, de los cuales 24 se encuentran firmes en
sede administrativa y uno de ellos se encuentra en fase recursiva; cuya
sumatoria asciende a Bs.4.275.938,52.
Por otra parte, quedaron firmes en sede administrativa decisiones
correspondientes a los aos 2012 y 2013, en las cuales se declar la
responsabilidad administrativa a 21 ciudadanos, accin que gener la
imposicin de igual cantidad de multas por un total de Bs.364.560,15
y reparos resarcitorios a 4 ciudadanos por un monto de Bs.288.632,85.
Adicionalmente, conforme con lo previsto en el artculo 105 de la
Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema
Nacional de Control Fiscal, se procedi a la valoracin de decisiones
declaratorias de responsabilidad administrativa, y luego de ser evaluadas
segn la entidad del ilcito cometido o la gravedad de la irregularidad, se
impuso un total de 49 sanciones accesorias a la declaratoria de responsabilidad administrativa, de las cuales: una corresponde a suspensin sin
goce de sueldo de cualquier cargo, la cual se encuentra en fase recursiva,
y 48 corresponden a inhabilitaciones para el ejercicio de funciones pblicas, de las cuales 16 quedaron firmes en sede administrativa y 32 se
encuentran en proceso de fase recursiva. Igualmente, quedaron firmes 59
sanciones accesorias a la declaratoria de responsabilidad administrativa
de aos anteriores, 57 de ellas correspondientes al perodo fiscal del ao
2013, que comprenden 49 inhabilitaciones para el ejercicio de funciones pblicas y 8 suspensiones sin goce de sueldo de cualquier cargo;
adems, de 2 inhabilitaciones para el ejercicio de funciones pblicas
correspondientes al ao 2010. Luego de la valoracin y anlisis de 441
expedientes, se determin que no exista mrito para la aplicacin de las
sanciones a las que alude la referida disposicin normativa. Al mismo
tiempo, se recibieron 160 decisiones de declaratoria de responsabilidad
administrativa emanadas por los rganos que conforman el Sistema Nacional de Control Fiscal, mediante las cuales se declar la responsabilidad
97

Gestin en los rganos y Entes del Poder Pblico / Procedimientos Especiales
administrativa a 364 ciudadanos, donde se aplicaron multas por un total

de Bs.7.598.882,30; asimismo, se les formul reparos resarcitorios a
71 ciudadanos por Bs.3.851.154,55; decisiones que fueron remitidas a
la CGR, a los fines de que sean impuestas las sanciones a las que alude
el artculo en comento.
Por otra parte, en apoyo a las investigaciones practicadas por el Ministerio Pblico, se atendieron 23 requerimientos vinculados con solicitud
de informacin y designacin de expertos; se remitieron 32 informes de
actuaciones fiscales y un expediente administrativo.
Atendiendo a las solicitudes de las mximas autoridades de los
rganos y entes del sector pblico, se consult la situacin de 12.382
ciudadanos en el Registro de Inhabilitados llevado por la CGR, a los fines
de verificar su situacin administrativa, antes de proceder a su ingreso
a la Adminsitacion Pblica.
Por ltimo, se atendieron 78 solicitudes de los jurados calificadores
de los concursos pblicos, las cuales comprenden 477 consultados, a
los fines de verificar el cumplimiento, entre otros requisitos, la solvencia moral de los aspirantes a los cargos, en atencin a lo previsto en el
Reglamento sobre los Concursos Pblicos para la Designacin de los
Contralores Distritales y Municipales y los Titulares de las Unidades de
Distrital y Municipal y sus Entes Descentralizados vigente.
DECLARACIONES JURADAS DE PATRIMONIO
Para el ao 2014, la Contralora General de la Repblica (CGR) recibi 389.862 declaraciones juradas de patrimonio (DJP) por medio del
Sistema para la Presentacin de la Declaracin Jurada de Patrimonio en
Formato Electrnico (DJPWEB), de las cuales 359.074 corresponden a
funcionarios o empleados pblicos, por los conceptos que se detallan a
continuacin: 146.430 por ingreso, 127.107 por cese en el ejercicio del
cargo o funcin, y 85.537 por actualizacin patrimonial correspondiente
a los funcionarios que ejercen cargos de alto nivel o de confianza en los
rganos y entes del Poder Pblico. A las declaraciones anteriores se suman 29.063 que corresponden a integrantes de los consejos comunales
y 1.725 a integrantes de las juntas directivas de los sindicatos.
98
Declaraciones
Juradas de Patrimonio
Respecto a los servicios de tecnologa prestados por la CGR, por

medio de la Direccin de Declaraciones Juradas de Patrimonio a los
ciudadanos, se atendieron 359.360 solicitudes vinculadas con el Sistema
Administrativo de Registro de rganos y Entes del Sector Pblico (Sisaroe), relacionadas con cambios de usuario, reenvo de clave y correccin
de datos, entre otros; y 531 vinculadas al Sistema de Registro de rganos
y Entes del Sector Pblico (Sisroe) correspondientes a la incorporacin
de 167 nuevos rganos y entes en el sistema y 364 registros de nuevos
usuarios, para un total de 4.699 rganos y entes registrados en el Sisroe.
En cuanto al servicio de asistencia telefnica 0800DECLARA, se
atendieron 26.362 llamadas relacionadas con la DJPWEB; adicionalmente, en las instalaciones de la CGR fueron atendidos 14.938 ciudadanos con diversos requerimientos relacionados con la declaracin de
su situacin patrimonial.
En atencin a lo previsto en el artculo 29 de la Ley Contra la Corrupcin, se iniciaron 2 verificaciones durante el ejercicio fiscal del ao
2014, que aunadas a 31 expedientes de verificacin iniciados en aos
anteriores constituyen un total de 33 expedientes de auditora patrimonial, de las cuales 25 se encuentran en etapa de sustanciacin y 8 fueron
concluidos con hallazgos en las situaciones patrimoniales objeto de
estudio, por revelar desproporcin entre la situacin patrimonial de los
funcionarios o empleados pblicos verificados respecto a sus posibilidades econmicas, lo que determin fondos administrados no justificados
por Bs.8.662.253,10; y, en consecuencia, se declar la no veracidad de
las DJP presentadas, as como de la situaciones patrimoniales verificadas.
Asimismo, se remitieron 10 expedientes al Ministerio Pblico, por existir
disparidad entre lo declarado y el resultado de la auditora patrimonial,
con el objeto de que sean ejercidas las acciones pertinentes y hacer efectiva de ser procedente la responsabilidad del declarante, de conformidad
con lo establecido en el artculo 32 de la Ley Contra la Corrupcin.
En este contexto, es oportuno acotar que el referido procedimiento de
auditora contiene informacin aportada por los entes pblicos y privados.
No obstante, debido a las dificultades en el manejo, almacenamiento y
custodia de los datos y los registros de las operaciones, as como en la
escasa automatizacin o ausencias de sistemas de informacin llevados
por ellos, la evaluacin de la situacin financiera y econmica desa99

Gestin en los rganos y Entes del Poder Pblico / Procedimientos Especiales
rrollada dentro del territorio nacional por sujeto verificado pudiera no

contemplar realmente la totalidad de sus bienes, derechos u obligaciones.
Finalmente, durante el presente ao y en ejercicio de las facultades
previstas en el artculo 33 y siguientes la Ley Contra la Corrupcin, se
culminaron 2.499 procedimientos para la imposicin de multas que se
encontraban en etapa recursiva en el ao 2013, resultando firmes en sede
administrativa, para un total general de 125.062,50 Unidades Tributarias.
Asimismo, se iniciaron 3.145 procedimientos para los cuales fueron notificados ciudadanos con el apoyo de los servicios de tecnologa Sisaroe,
conforme con lo dispuesto en el marco normativo relacionado con la
Ley Orgnica de Procedimientos Administrativos; Ley Sobre Mensajes
de Datos y Firmas Electrnicas; Ley Orgnica de Simplificacin de
Trmites Administrativos y la Ley Contra la Corrupcin, derivados del
incumplimiento de la presentacin de la DJPWEB, con ocasin al proceso de actualizacin correspondiente al mes de julio del presente ao.
100
ASESORA Y APOYO
ASUNTOS TCNICOS
Sistemas de control
Para el cumplimiento de la gestin de este Mximo rgano de Control
Fiscal, se efectuaron actividades relativas al desarrollo de normativas,
pautas e instrumentos tcnicos, asesoras orientadas a mejorar y promover
el eficaz funcionamiento de los rganos y entes de la Administracin
Pblica, as como en el marco de la consolidacin del sistema de control interno y el mejoramiento continuo de los procesos de esta entidad
fiscalizadora superior, las cuales se mencionan a continuacin:
Actualizacin de las Normas para la Formacin, Participacin,
Rendicin, Examen y Calificacin de las Cuentas de los rganos
del Poder Pblico, Estadal, Distrital, Municipal y sus Entes Descentralizados.
Actualizacin del Reglamento para el Registro, Calificacin, Seleccin y Contratacin de Auditores, Consultores y Profesionales
Independientes en Materia de Control.
Elaboracin de los Lineamientos para la Transferencia de Documentos a la Unidad de Archivo Central.
Elaboracin del Proyecto de Resolucin para implantar el Registro especial para los concursos pblicos para la designacin de los
titulares de rganos de control fiscal.
Participacin en la elaboracin del Manual para la Formulacin y
Comunicacin de Indicadores de Desempeo.
Revisin, evaluacin y actualizacin de la informacin contenida
en la nueva pgina web de la Contralora General de la Repblica,
relativa a las secciones: Unidades de Auditora Interna, Marco Tcnico, Sistema Nacional de Control Fiscal y Gestin Fiscalizadora.
Participacin en la elaboracin del cuestionario del Tema Tcnico
N2 de la XXIV Asamblea General de la Organizacin Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (Olacefs),
referente al Control interno desde la perspectiva de la transparencia
y la rendicin de cuentas.
Participacin en la elaboracin de la Encuesta Global 2013: EFS
(IDI-INTOSAI).
103

Gestin en los rganos y Entes del Poder Pblico / Asesora y Apoyo
Participacin conjuntamente con la Oficina de Atencin al Ciudadano

(OAC) de la CGR, en el desarrollo de la encuesta electrnica que
se aplic a los responsables de las OAC, con el objeto de establecer
lineamientos, pautas o polticas que coadyuven a superar las debilidades detectadas, con ocasin del Encuentro Nacional de Oficinas
de Atencin al Ciudadano.
Participacin en la revisin del Manual de Capacitacin de la
OLACEFS.
Participacin en la revisin del Manual de Implementacin de la
ISSAI de Auditora de Desempeo y de Cumplimiento.
Participacin en la actividad de capacitacin Orientaciones Metodolgicas para la elaboracin del plan de acciones correctivas.
Apoyo a la actividad de la visita in situ del Mecanismo de Seguimiento de la Implementacin de la Convencin Interamericana contra
la Corrupcin (MESICIC).
Participacin en la elaboracin del artculo para la Revista de Control
Fiscal sobre la Organizacin y Funcionamiento de las Unidades de
Auditora Interna.
Atencin de requerimientos efectuados por distintas dependencias
del Organismo, materializadas en el anlisis y diseo de 10 formularios, as como la modificacin de 14 formularios y su incorporacin
en el Repositorio de Formas de la CGR.
Participacin en la opinin emitida sobre las competencias legalmente atribuidas a la Unidad de Auditora Interna de la Superintendencia
Nacional de Bienes.
Participacin en la solicitud de aclaratoria formulada por los miembros del Jurado Calificador del Concurso para la Designacin del
Titular de la Unidad de Auditora Interna de la empresa Venezolana
de Industria Tecnolgica, C.A. (VIT).
Elaboracin de 4 Instructivos del Sistema de Registro Especial para los
Concursos Pblicos para la Designacin de los titulares de rganos de
control fiscal, para los roles de Transcriptor-Director, Director-Consulta,
Contraloras Estadales-SUNAI y Pblico General.
Elaboracin del instructivo para la actualizacin y edicin de la
pgina Web de la CGR-Rol de Comunicacin Corporativa.
104
Asuntos
Tcnicos
Elaboracin del instructivo para acceder al Sistema de Registro de

rganos y Entes del Sector Pblico (SISROE).
Se emiti opinin tcnica sobre los asuntos siguientes:
Proyecto de Reglamento Interno de la Unidad de Auditora
Interna de la Sociedad Mercantil Insumos Ferroviarios C.A.
(Inferca).
Proyecto de Reglamento Interno de la Unidad de Auditora
Interna del Ministerio Pblico.
Proyecto de Manuales de Normas y Procedimientos en Materia
de Potestad Investigativa, Determinacin de Responsabilidades
y Auditora Interna de QUIMBIOTEC, C.A.
Interpretacin del numeral 3 del artculo 20 de las Normas
Generales de Auditora de Estado, solicitada por la Contralora
del municipio Monseor Jos Vicente de Unda del estado
Portuguesa.
Aplicacin de las Normas Internacionales de las Entidades
Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs) 1705 y 1706, a las opiniones emitidas en los exmenes de cuenta, solicitada por el
titular de la Unidad de Auditora Interna del Tribunal Supremo
de Justicia.
Cooperacin Internacional
En el transcurso del ao 2014, la Contralora General de la Repblica (CGR) ha trazado su gestin en el mbito internacional, mediante
una participacin activa en los distintos grupos de trabajo, comits y
comisiones de la Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (Intosai) y la Organizacin Latinoamericana y del Caribe de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (Olacefs).
Entre los cuestionarios realizados por nuestra Entidad Fiscalizadora
Superior (EFS) debemos mencionar: estudio sobre Auditora de Economa,
Eficacia y Eficiencia (EEE) de las EFS, dirigido por la Olacefs bajo la
metodologa Delphi; cuestionario de la Intosai para integrar informacin
de nuestra EFS a su base de datos; cuestionario sobre el Grupo de Trabajo
de Modernizacin Financiera y Reforma Regulatoria; cuestionario sobre
la actualizacin del Plan Estratgico de la Intosai 20172022; Gua de
Entrevista de la EUROsocial sobre la coordinacin interinstitucional para
la investigacin, persecucin y sancin de delitos econmicos financieros
105

vinculados a la corrupcin; encuesta Global 2013 de la Iniciativa para

el Desarrollo de la Intosai (IDI) y respuesta al Tema Tcnico N2 de la
XXIV Asamblea General de la Olacefs: El Control Interno desde la
perspectiva de la Transparencia y la Rendicin de Cuentas.
En el mbito de estas organizaciones, nuestra EFS emiti comentarios
y observaciones a diversos documentos, a saber: Gua de Membresa de
la Olacefs; Manual Gua para la Implementacin de los Principios sobre
Rendicin de Cuentas Declaracin de Asuncin y la Gua para la Rendicin de Cuentas de la Gestin Institucional de las EFS a la ciudadana,
ambas de la Comisin Tcnica de Rendicin de Cuentas (CTRC) de la
Olacefs; aportes al Proyecto de Trminos de Referencia y Lneas de
accin de la nueva CTRC para un Buen Gobierno; Gua de Entrevista
de la EUROsocial sobre la coordinacin interinstitucional para la investigacin, persecucin y sancin de los delitos econmicos-financieros
vinculados a la corrupcin; Gua Operativa para el Funcionamiento de
Comits, Comisiones y Grupos de Trabajo de la Olacefs; Gua Operativa
sobre el Funcionamiento del Consejo Directivo de la Olacefs; aportes
a la poltica de comunicacin de la Olacefs; Manual de la Asamblea
de la Olacefs; Gua para la transferencia de la Presidencia y Secretara
Ejecutiva de la Olacefs y comentarios al documento Coordinacin Institucional para la lucha contra delitos econmico-financieros vinculados
a la corrupcin dentro del Programa EUROsocial II y coordinado por
la Fundacin Internacional y para Iberoamrica de Administracin y
Polticas Pblicas (FIIAPP).
Cabe destacar que en los ltimos aos se ha desarrollado una apreciable experiencia iniciada por la Intosai y recogida por las organizaciones regionales, como Olacefs, en materia de auditoras de cooperacin
internacional, por tanto los proyectos de auditoras coordinadas en que
la CGR ha participado activamente, estn alineados con los objetivos
estratgicos establecidos por los Planes Estratgicos de la Olacefs
20112015 y de la Intosai 20112016.
Nuestra EFS particip en diversas videoconferencias del Grupo de
Trabajo de Obras Pblicas (GTOP) y Grupo de Trabajo sobre Auditora
Coordinada y envi funcionarios en su representacin para asistir a las
siguientes reuniones: Taller de Capacitacin y Reunin de Planificacin
de la Auditora Coordinada sobre Biodiversidad; reunin presencial y
seminario especial del GTOP, en la ciudad de Asuncin, Paraguay y Fase
106
Asuntos
Tcnicos
de consolidacin de hallazgos del Proceso de Auditora Coordinada de

Biodiversidad y Seminario Especial El dao ambiental y los impactos
negativos a las finanzas pblicas en Amrica Latina.
En marzo, se realiz la Reunin de Planificacin de la Auditora
Coordinada con nfasis en Obra Pblica, en la ciudad de Asuncin, Paraguay, la cual fue aprobada en la reunin de Puerto de Iguaz, Repblica
Argentina en noviembre de 2013, y se acept la propuesta de elaborar
el documento metodolgico sobre el proceso de auditoras coordinadas,
en carcter de avance del informe de auditoras de proyectos del Fondo
para la Convergencia Estructural del Mercosur (FOCEM).
Siguiendo con el cumplimiento de los compromisos internacionales
dentro de esta Organizacin, del 20 al 23 de octubre, representantes de
nuestra EFS asistieron a la ciudad de Encarnacin, Itapu, Paraguay,
a la XXI Reunin del Grupo de Coordinacin y la XIX Reunin de la
Comisin Mixta de la Organizacin de las Entidades Fiscalizadoras Superiores de los Pases del Mercosur y Asociados (Efsur), continuando
as con los esfuerzos y acciones para que Efsur sea reconocida como una
organizacin capaz de ejercer el control externo regional a los proyectos
ejecutados por el Mercosur.
En la XXI Reunin del Grupo de Coordinacin, fueron presentados
por la Secretara Ejecutiva, distribuidos, revisados y aprobados como
propuestas a la Comisin Mixta los documentos Guas Metodolgicas para Auditoras Coordinadas, Modelo de Informe de Auditoras
Coordinadas, Modelo de relevamiento sobre los aportes, distribucin
y proyectos de FOCEM, e Informe consolidado de relevamiento de
aportes, distribucin y proyectos de FOCEM. Durante esta reunin, fue
presentado por nuestra EFS el documento Anlisis de reglamentaciones
existentes sobre medio ambiente en el Mercosur, compromiso establecido en el Plan de Accin 2014 de esta organizacin.
En esta oportunidad, la Comisin Mixta aprob que la Presidencia
Pro Tempore de Efsur sea ejercida por nuestra EFS durante el ao 2015,
reconociendo a escala internacional la trayectoria de la Contralora venezolana en el mbito del control, reafirmando el compromiso de Venezuela
con la integracin de los pases vecinos.
La CGR, como parte del Comit de Expertos del Mecanismo de
Seguimiento de la Implementacin de la Convencin Interamericana
107

Contra la Corrupcin (Mesicic), asisti a la Vigsima Tercera Reunin

de dicho Comit, la cual tuvo lugar en la sede de la OEA, en la ciudad
de Washington D.C., entre los das 18 y 21 de marzo. En la citada reunin, Venezuela y Chile, pases que conforman el Subgrupo de Anlisis,
evaluaron a Ecuador y realizaron la revisin de su informe preliminar
antes de ser adoptado en la citada Reunin del Comit de Expertos.
Igualmente, fueron aprobados por consenso, los proyectos de informes
preliminares de Nicaragua, Repblica Dominicana, Canad y Guyana.
Asimismo, se prepar y se present el Informe de Avance 20132014,
que contiene las acciones del Estado venezolano en la lucha contra la
corrupcin, de acuerdo con las recomendaciones formuladas por los expertos. Adems, se revis y se actualiz la informacin del Cuestionario
de la Cuarta Ronda de anlisis del Mesicic en relacin con la CGR, la
Fiscala General de la Repblica, el Tribunal Supremo de Justicia, la Defensora del Pueblo y la Superintendencia Nacional de Auditora Interna
(Sunai), considerando que las citadas instituciones fueron los rganos
de control seleccionados para el anlisis de esta Ronda. Tambin se revis y se actualiz la Seccin II del Cuestionario sobre el Seguimiento
de los Avances e Informacin y Desarrollos Nuevos, relacionados con
la implementacin de las recomendaciones formuladas en el Informe
pas de la Primera Ronda. La mencionada informacin fue remitida a la
secretara del Mesicic en junio.
La CGR asisti a la Vigsima Cuarta Reunin del Comit de Expertos
del Mecanismo de Seguimiento de la Implementacin de la Convencin
Interamericana contra la Corrupcin (Mesicic), la cual tuvo lugar en la
sede de la OEA, entre los das 8 y 12 de septiembre. El Comit, en esta
oportunidad, abord la revisin final y aprobacin de los proyectos de
informes de los pases, a saber: de Jamaica, San Vicente y las Granadinas,
Granada, Surinam, Belice y Hait.
Del 30 de septiembre al 2 de octubre se organiz y se desarroll la
visita in situ establecida en el marco de la Cuarta Ronda de anlisis de la
implementacin de la Convencin Interamericana contra la Corrupcin en
Venezuela, llevada a cabo en la sede de este rgano Contralor. Se cont
con la presencia de los expertos de la Repblica de Hait y la Repblica
de Per, quienes fungieron como pases evaluadores, as como con la
presencia de una representante de la Secretara Tcnica del Mesicic. Se
examinaron diversos temas, sealados en el cuestionario, junto con sus
108
Asuntos
Tcnicos
indicadores; se tomaron en cuenta las dificultades para el logro de los

propsitos de prevenir, detectar, y sancionar las prcticas corruptas, se
expusieron las buenas prcticas de cada institucin en pro de minimizar la
corrupcin, y se incluyeron, de acuerdo con la metodologa para la visita
in situ, reuniones con organizaciones de la sociedad civil: voceros de los
consejos comunales, Ncleos de Desarrollo Endgeno, con empresarios
del sector privado y representantes del sector acadmico e investigadores.
En el mbito de la Convencin de las Naciones Unidas Contra la
Corrupcin (cnucc), la Secretara Tcnica remiti a los pases examinadores, Venezuela y la Repblica Democrtica del Congo, la Lista de
Verificacin respondida por Costa Rica (pas evaluado), sobre la implementacin en ese pas de los captulos III Penalizacin y aplicacin
de la Ley y IV Cooperacin Internacional de la Convencin, para
sus comentarios y observaciones. En consecuencia, Venezuela envi a
la Secretara sus anlisis, sus observaciones y sus comentarios de esta
Lista de Verificacin.
Tambin, se remitieron los comentarios solicitados por la Secretara
Tcnica, al Proyecto de Bosquejo de la Serie de Preguntas y la Estructura
Temtica para la Lista Revisada de Verificacin para la Autoevaluacin
a los efectos de examinar los captulos II (Medidas Preventivas) y V
(Recuperacin de Activos) de la Convencin.
De acuerdo con lo estipulado en los trminos de referencia del
mecanismo de examen de la aplicacin de la Cnucc, se llev a cabo la
reunin de Venezuela (como pas evaluado) con los Emiratos rabes y
Chile (pases evaluadores) en la sede de la Secretara de la Convencin en
Viena, Austria, del 28 al 30 de mayo, con el fin de examinar la aplicacin
de dicha Convencin en nuestro pas, en lo referente a sus Captulos III
Penalizacin y aplicacin de la Ley y IV Cooperacin Internacional,
evaluados durante este primer ciclo de anlisis. La CGR asumi la coordinacin de la reunin y, a su vez, form parte de la delegacin que junto
al Tribunal Supremo de Justicia, el Ministerio Pblico y el Ministerio
del Poder Popular para Relaciones Exteriores se desempearon como
acompaantes de la CGR en el encuentro.
Tambin, se suministr informacin a peticin de la Secretara Tcnica de la Convencin, Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga
y el Delito (Unodc), en relacin con los rganos de lucha contra la co109

rrupcin, especficamente en lo que respecta a la prevencin (Art. 6 de

la Cnucc), y las medidas legislativas y administrativas del sector pblico
encaminadas a aumentar la transparencia, respecto a la financiacin de las
candidaturas a cargos pblicos electivos y de los partidos polticos (Arts.
5 y 7 de la Cnucc). Estos temas se examinaron en las sesiones del Grupo
de Trabajo Intergubernamental de Composicin Abierta sobre Prevencin
de la Corrupcin que se celebr en la ciudad de Viena, Austria, del 8 al
10 de septiembre. Esta convencin fue aprobada el 31102003 por la
Asamblea General de la Organizacin de Naciones Unidas y entr en
vigor en diciembre de 2005.
De la misma forma, se respondi a la solicitud de informacin hecha
por la Secretara Tcnica de la mencionada Convencin referente a las
actuaciones en relacin con la resolucin 5/1 Aumento de la eficacia de
la cooperacin en materia de cumplimiento de la Ley para la deteccin
de los delitos de corrupcin en el marco de la Cnucc y la resolucin
5/3 Facilitacin de la Cooperacin Internacional en la recuperacin de
activos incluyendo, en esta ltima, los procedimientos civiles y administrativos para la identificacin, el embargo preventivo y el decomiso
de activos, de conformidad con el Art. 43.1 y el 46.3 de la Cnucc. Esta
informacin fue de insumo, con el fin de que la secretara preparara un
documento de antecedentes para las reuniones de los grupos de trabajo,
sobre Recuperacin de Activos y Cooperacin Internacional, realizadas
en septiembre y octubre en Viena, Austria.
Es necesario resaltar que los representantes del Comit de Apoyo
Tcnico (CAT), el Tribunal Supremo de Justicia, la Defensora del Pueblo, el Consejo Nacional Electoral, el Ministerio del Poder Popular para
Relaciones Exteriores, la Fiscala General de la Repblica, la Asamblea
Nacional, el Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y
Tributaria (Seniat) y la Superintendencia de las Instituciones del Sector
Bancario (SUDEBAN) participaron significativamente en las actividades
realizadas a lo largo del ao 2014, las cuales fueron coordinadas por la
CGR con el objetivo de cumplir con xito los compromisos, tanto de la
Convencin Interamericana, como de la Convencin de las Naciones
Unidas contra la Corrupcin.
Para finalizar, representantes de nuestra EFS asistieron en noviembre
a la XXIV Asamblea General de la Organizacin Latinoamericana y del
Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS), realizada en
110
Asuntos
Tcnicos
la ciudad de Cusco, Per. En esta Asamblea General fueron discutidos

temas prioritarios para la regin, tales como el papel de las EFS con
relacin a la Gobernanza Pblica, el Control Interno en la perspectiva
de la transparencia y la rendicin de cuentas, y la adecuada realizacin
de la auditora de gestin, entre otros.
Capacitacin
La CGR capacit a su personal, por medio de los cursos in situ y
virtuales ofrecidos por el Comit de Creacin de Capacidades (CCC)
de la Organizacin Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (Olacefs). En nuestra condicin de Estado parte
de esta Organizacin, se obtuvo una gran participacin de funcionarios
de la Contralora, quienes reforzaron sus conocimientos en materia de
control fiscal por medio de 23 cursos virtuales, obtenindose un total
de 106 funcionarios capacitados. Entre los cursos destacan: Induccin
sobre el Marco Normativo de la Organizacin Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (Intosai), Auditora de Desempeo, Auditora
Basada en Riesgos, Auditora de los Procesos de Adquisiciones, Auditora a las Asociaciones Pblico Privadas y Calidad y Supervisin en el
Proceso de la Auditora, estos 2 ltimos siendo tutorados por personal
de este rgano Contralor. Entre las actividades de capacitacin presenciales encontramos las siguientes: Taller de Comunicacin y Gestin de
las Relaciones con las Partes Interesadas, desarrollado en la ciudad de
Panam durante el mes de marzo, en el cual se formaron 3 funcionarios,
quienes tendrn la tarea de asumir hasta su culminacin todo lo referente
al Programa de Implementacin de la Gua del Comit de Creacin de
Capacidades de la Intosai (CBC): Incremento en el uso e impacto de los
informes de auditora; el Taller del Programa 3i para la Gerencia de la
EFS - Regin Olacefs, desarrollado en el mismo mes en la ciudad de
Brasilia, Brasil, y el Taller Gestin para Resultados y su Impacto en las
Nuevas Tcnicas de Auditora, realizado en Chile en el mes de agosto.
As mismo, tuvo lugar en la sede de esta Contralora General el curso
in situ sobre Auditora Forense durante el mes de enero. En esta actividad
se cont con la colaboracin de una instructora de la Contralora General
de la Repblica de Colombia, quien imparti la actividad capacitando a
40 funcionarios de este organismo.
111

Cabe destacar que se dio inicio al desarrollo del Programa Global

sobre Auditoras Especializadas - Auditora de Deuda Pblica, enfocado
en la Auditora de los Marcos de Otorgamiento y la Toma de Prstamos
impulsado por la Iniciativa para el Desarrollo de la Intosai (IDI), con
la ejecucin de un curso virtual donde participaron 4 funcionarios encargados de dar continuidad a todos los avances del programa.
Se realizaron varios instrumentos metodolgicos para la CGR, uno
basado en la Deteccin de Necesidades de Capacitacin por Direccin y
otro por Directores con la finalidad de atender y detectar las necesidades
manifiestas de las direcciones, as como del personal directivo. Paralelamente, se efectu un Instrumento Metodolgico para la Transferencia del
Aprendizaje que determinar el conocimiento adquirido y las habilidades
desarrolladas por el personal, al puesto de trabajo. Del mismo modo, fue
creada la Metodologa del Informe de Gestin de la Capacitacin, con
la finalidad de que las distintas direcciones de la CGR rindan trimestralmente la gestin de la capacitacin en sus respectivas reas.
Publicaciones
La CGR, gracias al aporte intelectual de sus funcionarios, de diferentes actores del Sistema Nacional de Control Fiscal (SNCF) y de diversos
especialistas, edit por medio de su rea de publicaciones la Revista de
Control Fiscal, Cultura de la Eficacia en sus nmeros 171 y 172, y a su
vez inici una campaa dirigida a los rganos que conforman el SNCF para
captar nuevos colaboradores para la revista, con resultados satisfactorios.
Es necesario hacer mencin especial al nmero 171 de esta revista,
ya que se dedic exclusivamente a la difusin de los Informes de Avance
del Mecanismo de Seguimiento a la Implementacin de la Convencin
Interamericana Contra la Corrupcin (Mesicic) de la Organizacin de
Estados Americanos (OEA). La idea fundamental de esta edicin especial
es dar a conocer al pblico en general la labor que realiza la CGR como
representante de Venezuela ante el Mecanismo, mostrando las actividades, los avances y los aportes que se han realizado en las distintas reas
o temas dispuestos por la Convencin.
Por otra parte, la CGR en su condicin de EFS editora asociada
y miembro del Comit Directivo de la Intosai, tuvo a su cargo, como
cada ao, la traduccin y diagramacin de los nmeros 1, 2, 3 y 4, correspondientes al volumen 41 de la Revista Internacional de Auditora
112
Asuntos
Tcnicos
Gubernamental, publicacin trimestral de esa Organizacin, dando as

cumplimiento a nuestro compromiso.
Adems, en el rea de publicaciones se redactaron los artculos para
la Revista Olacefs La consolidacin de la participacin ciudadana en
el ejercicio del control de la gestin pblica. Experiencia de la CGR de
Venezuela y La Denuncia y las Oficinas de Atencin al Ciudadano.
Asimismo, se contribuy con el Boletn Informativo Olacefs con dos artculos, titulados: Venezuela: Mecanismo de seguimiento a la aplicacin
de la Convencin Interamericana contra la Corrupcin y la Convencin
de las Naciones Unidas contra la Corrupcin y La CGRBV: Venezuela
trabaja en su comunicacin con las partes interesadas, en el marco del
Programa IDI-Olacefs.
En el marco de la Organizacin de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores de los pases del Mercosur y Asociados (Efsur), para dar
difusin a los trabajos realizados por la CGR se aport a esta Organizacin el artculo titulado: Auditoras coordinadas como aportes para la
construccin de mejores naciones.
Registro de auditores, consultores y profesionales

independientes en materia de control
La Contralora General de la Repblica (CGR), en atencin a lo

previsto en el Pargrafo nico del artculo 43 de la Ley Orgnica de la
Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control
Fiscal, el cual establece que los rganos de control fiscal, la Superintendencia Nacional de Auditora Interna y las mximas autoridades de
los rganos del sector pblico podrn ejercer sus facultades de control
apoyndose en los informes, dictmenes y estudios tcnicos emitidos por
auditores, consultores y profesionales independientes calificados ante
la CGR, con sujecin a la normativa que al respecto dicte esta mxima
entidad fiscalizadora, recibi, por medio de la Oficina del Registro de
Auditores, Consultores y Profesionales Independientes en Materia de
Control, 245 solicitudes de inscripcin, obtenindose como resultado
la certificacin de 129 personas naturales, 19 personas jurdicas y 22
renovaciones, en atencin a lo establecido en el artculo 14 del precitado reglamento. Asimismo, se acord negar la inscripcin a 63 personas
naturales y 2 personas jurdicas, mediante los correspondientes Autos
Motivados debidamente notificados a los interesados, en los cuales se
113

expone de manera pormenorizada las razones por las que no califican

como auditores, profesionales independientes, consultores o firma de
auditores, entre las que destacan:
El no cumplimiento de los requisitos establecidos en los artculos 6
o 7 del Reglamento para el Registro, Calificacin, Seleccin y Contratacin de Auditores, Consultores y Profesionales Independientes
en Materia de Control.
Estar incurso en alguna de las causales previstas en el artculo 19
del mencionado reglamento o haber prestado servicios profesionales
en materia de control con entidades y organismos del sector pblico,
sin haber estado debidamente inscritos y certificados por el Registro
de Auditores llevado en este Mximo rgano de Control Fiscal.
Y finalmente, resta un total de 9 solicitudes de inscripcin que se
encuentran en proceso de anlisis; destacando el retiro formal de una
solicitud de inscripcin por parte del interesado.
Por otra parte, se suspendi del Registro de Auditores por un lapso de
2 aos a una persona natural, por estar incursa en la causal de suspensin
establecida en el numeral 1, literal b, del artculo 18 del Reglamento
para el Registro, Calificacin, Seleccin y Contratacin de Auditores
y Profesionales independientes en Materia de Control; aunado a ello,
se revocaron 35 certificados de inscripcin a personas naturales por
encontrarse incursas en la causal de exclusin prevista en el numeral 1
del artculo 19 del mencionado reglamento.
As mismo, se procedi a dar respuesta a 13 Recursos de Reconsideracin interpuestos en contra de los actos administrativos emanados
de la Oficina del Registro de Auditores.
En relacin con las solicitudes de opinin, fueron atendidas 28 consultas, de las cuales 23 se recibieron va correo electrnico y 5 mediante
oficio, referidas a: la seleccin y contratacin de profesionales por los
rganos y entes del sector pblico para apoyar sus funciones en materia
de control fiscal y control interno; la inscripcin de interesados en el Registro de Auditores; as como la interpretacin de algunas disposiciones
contenidas en el Reglamento para el Registro, Calificacin, Seleccin y
Contratacin de Auditores, Consultores y Profesionales Independientes
en Materia de Control y en las Normas para la Ejecucin de los Trabajos
y Presentacin de Resultados por Auditores, Consultores y Profesionales
114
Asuntos
Tcnicos
Independientes y Firmas de Auditores que presten servicios en materia

de control; entre otros.
Cabe concluir, el Reglamento para el Registro, Calificacin, Seleccin y Contratacin de Auditores, Consultores y Profesionales Independientes en Materia de Control, publicado mediante Resolucin
N0100000163 de fecha 04 de agosto de 2011 en la Gaceta Oficial de
la Repblica Bolivariana de Venezuela N39.729 de fecha 05 de agosto
de 2011, fue modificado por medio de Resolucin N0100000210 de
fecha 13 de octubre de 2014, publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N40.521 de fecha 17 de octubre de 2014.
115

ASUNTOS JURDICOS
Recursos jurisdiccionales y administrativos interpuestos

contra la Contralora General de la R epblica
En defensa de la legalidad de sus actos, de los vinculados con la
materia de control fiscal, u otros en los que ha sido notificada o se ha
hecho parte en atencin a los intereses fiscales, la Contralora General
de la Repblica (CGR) atendi durante el ao 2014 un total 440 causas
ante los diversos tribunales de la Repblica, por medio de la consignacin de escritos y diligencias contentivos relacionados con: informes
escritos y orales; recursos de apelacin; conclusiones con ocasin a la
celebracin de audiencias de juicio; recursos de revisin de sentencias
definitivamente firmes por inconstitucionalidad; contestacin de querellas
funcionariales; oposicin a medidas cautelares, autos de admisin y otros
actos procesales; opiniones a solicitud de los rganos jurisdiccionales, en
virtud de recursos de interpretacin o colisin de normas; y consideraciones generales, entre otros. Asimismo, ejerci la vigilancia y revisin
de sus casos ante todos los tribunales en el mbito nacional y, en apoyo
a otros rganos de control fiscal, en causas que cursan ante las Cortes
de lo Contencioso Administrativo.
De las causas antes mencionadas, 385 se encuentran activas, y de estas:
171 se atienden en el Tribunal Supremo de Justicia, 7 en la Sala Constitucional y 164 en la Sala Poltico Administrativa; 17 en las Cortes de lo
Contencioso Administrativo, 14 en la Corte Primera de lo Contencioso Administrativo y 3 en la Corte Segunda de lo Contencioso Administrativo; 144
en los Juzgados Superiores en lo Civil y Contencioso Administrativo, 137
en los Juzgados Superiores de lo Contencioso Administrativo de la Regin
Capital y 7 en los Juzgados Superiores de lo Contencioso Administrativo
Estadales; 42 en los Tribunales Superiores de lo Contencioso Tributario;
2 en los Tribunales Penales; 8 en los Juzgados Ejecutores de Medidas; y
una en los Tribunales en lo Civil, Mercantil, de Trnsito y Bancario.
Cabe destacar que de los juicios en referencia, 27 corresponden a
ingresos del ao 2014, siendo el resto de los mismos de aos anteriores.
Dichos ingresos se desglosan de la siguiente manera:
Ingresaron 3 contra reparos tributarios formulados por este organismo, cuyo monto total asciende a Bs.45.600,14.
116
Asuntos
Jurdicos
A su vez, 12 contra declaratorias de responsabilidad administrativa

y/o civil emanadas de este organismo contralor, en las cuales fueron
impuestas sanciones de multa por un monto total de Bs.257.289,90, y
se formularon reparos por Bs.3.621.627,03, que sumado este ltimo
monto al total de los reparos tributarios, arroja un total general de
Bs.3.667.227,17.
As mismo, 3 contra decisiones vinculadas al procedimiento de verificacin patrimonial sustanciado por la Direccin de Declaraciones
Juradas de Patrimonio del Organismo Contralor, de conformidad
con la Ley Contra la Corrupcin. En uno, adems de discutirse la
legalidad del procedimiento de verificacin patrimonial del ciudadano, se discute la legalidad de las sanciones de multa impuestas
a ste y a su cnyuge, de acuerdo con la misma Ley, cuantificadas
en 387,5 Unidades Tributarias (U.T.) para cada uno, que sumadas
arrojan un total de 775 U.T.
Igualmente, 2 contra actos administrativos vinculados con concursos
pblicos para la designacin de los titulares de los rganos de control fiscal; ambos emanados de este Mximo Organismo Contralor.
Del mismo modo, 2 en materia funcionarial: uno contra una Resolucin dictada por el titular de la CGR y otro contra una Resolucin
emanada del Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditora
de Estado Fundacin Gumersindo Torres (Cofae), adscrito a este
organismo contralor.
Por su parte, 2 contra actos administrativos dictados por la responsable de la Oficina del Registro de Auditores, Consultores y Profesionales Independientes en Materia de Control de la CGR.
Adicionalmente, ingres una controversia administrativa, planteada
por la Universidad de los Andes entre la CGR y la Superintendencia
de la Seguridad Social, vinculada con el criterio de cada uno de
dichos rganos en cuanto al Fondo de Jubilaciones y Pensiones de
las Universidades Nacionales.
As mismo, un recurso de nulidad contra una Resolucin que confirma una sancin de inhabilitacin para el ejercicio de funciones
pblicas, impuesta de conformidad con lo establecido en el artculo
105 de la Ley Orgnica de la Contralora General de Repblica y
del Sistema Nacional de Control Fiscal.
117

Por ltimo, un recurso de interpretacin acerca del contenido del

artculo 291 de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de
Venezuela, cuya enmienda fue publicada en Gaceta Oficial de la
Repblica Bolivariana de Venezuela N 5.908 Extraordinario de
fecha 19 de febrero de 2009.
Del total general de 440 causas sealadas anteriormente, la CGR
obtuvo un total de 55 sentencias en los distintos tribunales de la Repblica, de los cuales: 31 de la Sala Poltico Administrativa del Tribunal
Supremo de Justicia, 2 de la Sala Constitucional del mismo Tribunal
Supremo; 3 de la Corte Primera de lo Contencioso Administrativo; 2 de
la Corte Segunda de lo Contencioso Administrativo; 7 de los Juzgados
Superiores de lo Contencioso Administrativo de la Regin Capital, y 10
de los Tribunales Superiores de lo Contencioso Tributario del rea Metropolitana de Caracas, las cuales se discriminan de la siguiente manera:
Se sentenciaron 9 vinculadas con recursos contenciosos administrativos de nulidad interpuestos contra actos administrativos dictados
por este rgano de control, en ejercicio de la competencia atribuida
por el artculo 105 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la
Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, todas favorables.
A su vez, se obtuvieron 2 sentencias emanadas de la Sala Constitucional del Tribunal Supremo de Justicia, que resolvieron 2 recursos
de revisin de sentencias planteados por la CGR, contra un fallo
dictado por la Sala Poltico Administrativa del Mximo Tribunal de
la Repblica y contra una decisin emanada del Tribunal Superior
Quinto de lo Contencioso Tributario de la Regin Capital. La primera
sentencia result desfavorable y la segunda favorable.
Del mismo modo, una relacionada con un amparo constitucional ejercido contra una Resolucin mediante la cual la CGR resolvi remover
a un funcionario. Dicha sentencia result favorable para el organismo.
As mismo, 3 en materia funcionarial, resultando todas favorables.
Adicionalmente, se dictaron 3 decisiones que se pronunciaron acerca
de recursos contenciosos administrativos de nulidad, vinculadas con
concursos pblicos para la designacin de los titulares de los rganos
de control fiscal, todas favorables a la CGR.
De igual manera, se emiti una sentencia que decidi un recurso
contencioso administrativo de nulidad relacionado con el procedi118
Asuntos
Jurdicos
miento de verificacin patrimonial establecido en la Ley Contra la

Corrupcin, la cual fue favorable.
Igualmente, 2 fallos que resolvieron recursos de nulidad ejercidos
contra 2 Resoluciones emanadas de la Direccin de Declaraciones
Juradas de Patrimonio de este organismo, por medio de las cuales
se impusieron sendas multas, de conformidad con la aludida Ley
Contra la Corrupcin, que resultaron favorables.
A su vez, se obtuvieron 2 decisiones que se pronunciaron con respecto a recursos contenciosos administrativos de nulidad ejercidos
contra declaratorias de responsabilidad administrativa, en una de
las cuales, adems, se declar la responsabilidad civil de las impugnantes. Una de esas sentencias fue favorable para el Organismo
Contralor, y en la otra se declin la competencia en la Sala Poltico
Administrativa del Tribunal Supremo de Justicia.
Por ltimo, 32 en materia de reparos tributarios, 31 de los cuales
fueron formulados por la CGR y uno formulado al Organismo Contralor por el Servicio de Administracin Tributaria de la Alcalda del
Distrito Metropolitano de Caracas. De esas sentencias, 22 resultaron
favorables para la CGR, 9 desfavorables, y en una de ellas se declar
parcialmente con lugar el recurso contencioso tributario ejercido por
la contribuyente, en razn de lo cual el Tribunal orden recalcular
los montos de los reparos formulados.
Tal como se detalla en el cuadro siguiente:
CUADRO N18
DECISIN DE LAS CAUSAS CON SENTENCIA
AO 2014
TIPO DE RECURSO
Recursos de Nulidad
Recursos de Revisin
Amparo Constitucional
Recurso Contencioso
Administrativo Funcionarial
Recurso Contencioso
Tributario
TOTALES
DECISIONES
TOTAL
FAVORABLES
DESFAVORABLES
OTRAS
17
2
1
16
1
1
0
1
0
1(1)
0
0
32
22
1(2)
55
43
10
(1) Declinatoria de Competencia.

(2) Parcialmente con lugar, ordenando a este Organismo Contralor a recalcular los montos, por lo que no se reflej
como favorable ni como desfavorable.
119

De los recursos de nulidad reflejados en el cuadro anterior, 2 fueron

intentados contra declaratorias de responsabilidad administrativa, cuyo
monto total de las multas impuestas de manera accesoria a las mismas,
asciende a Bs.11.640,00. Adicionalmente, uno de esos recursos fue
ejercido por 2 ciudadanas contra un mismo acto administrativo; del
mismo modo fueron impuestas multas con fundamento en la Ley Contra
la Corrupcin por 493,75 U.T. Las decisiones favorables en materia de
Reparo Tributario alcanzaron un monto de Bs.182.093,35 y las desfavorables por Bs.88.952,81.
Por otra parte, durante el ao 2014 este Organismo Contralor conoci
119 recursos o peticiones administrativas, 62 de los cuales se interpusieron ante la Contralora General de la Repblica (E) y 57 se ejercieron
contra decisiones dictadas por las distintas Direcciones de la CGR, lo
cual se discrimina de la siguiente manera:
Se conocieron 43 recursos o peticiones administrativas vinculadas
con sanciones impuestas de conformidad con el artculo 105 de la
Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema
Nacional de Control Fiscal.
Adicionalmente, 10 en materia funcionarial.
De igual manera, 41 en materia de responsabilidad administrativa,
determinada en atencin a lo dispuesto en la Ley que rige las funciones de este Organismo Contralor.
Asimismo, 16 relacionados con el Registro de Auditores, Consultores
y Profesionales Independientes en Materia de Control de la CGR.
Igualmente, 7 vinculados con el procedimiento de verificacin patrimonial, de conformidad con la Ley Contra la Corrupcin.
Uno en materia de intervencin de rganos de control fiscal.
Uno vinculado con un concurso pblico para la designacin de los
titulares de los rganos de Control Fiscal.
Apoyo jurdico a la gestin fiscalizadora

Adicionalmente, durante el ao 2014 se ejecutaron actividades
de apoyo jurdico a las distintas Direcciones del Mximo rgano de
Control, entre ellas al Despacho de la Contralora General (E), as como
a los entes u organismos del Sector Pblico, discriminadas de la manera
siguiente:
120
Asuntos
Jurdicos
Se emitieron 5 oficios con contenido jurdico a diferentes organismos

del Sector Pblico.
Se evacuaron 66 opiniones en relacin con varios tpicos sometidos
a consulta por las diferentes Direcciones de la CGR.
Entre las actividades de apoyo a la gestin, fue revisado un proyecto
normativo vinculado con la Ley Orgnica de la Contralora General de la Fuerza Armada Nacional y del Control Fiscal del Sector
Defensa.
Se revisaron y visaron 30 actos internos en apoyo al Despacho de
la Contralora General (E), al Despacho del Subcontralor, a la Direccin General Tcnica, a la Direccin General de Control de la
Administracin Nacional Descentralizada, a la Direccin General de
Control de Estados y Municipios, a la Direccin de Administracin
y a la Direccin de Recursos Humanos.
Se realizaron 3 actividades de apoyo jurdico en colaboracin con
el Despacho de la Contralora General (E) y con otras dependencias
de la CGR.
Se prest apoyo en la elaboracin de 49 proyectos de decisin de
recursos de reconsideracin, interpuestos contra actos administrativos, discriminados de la siguiente manera:
Para la Direccin General de los Procedimientos Especiales
se elaboraron 34, por medio de sus Direcciones Sectoriales,
a saber: Direccin de Declaraciones Juradas de Patrimonio y
Direccin de Determinacin de Responsabilidades.
En la Direccin General Tcnica se ejecutaron 8, por medio de
la Oficina de Registro de Auditores, Consultores y Profesionales
Independientes en Materia de Control.
Y en la Direccin de Recursos Humanos fueron 7 los realizados
en materia de Recursos Funcionariales.
121
CAPTULO III
GESTIN EN EL SISTEMA NACIONAL

DE CONTROL FISCAL

DE CONTROL FISCAL
VISIN CRTICA
En aras de fortalecer el Sistema Nacional de Control Fiscal (SNCF),
este Mximo rgano de Control, en ejercicio de la competencia establecida en el artculo 33 de la Ley Orgnica de la Contralora General de
la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF),
continu realizando una serie de actuaciones en los rganos de control
fiscal, con el fin de contribuir a elevar el nivel tcnico y profesional de
los funcionarios a su servicio y, en aquellos casos que as lo amerit, se
procedi a su intervencin para unificar criterios que contribuyan a garantizar una gestin eficaz y efectiva, y adecuar la estructura organizativa
a objeto de coadyuvar al mejoramiento de la calidad de los procesos de
auditora, de potestad investigativa y determinacin de responsabilidades;
todo lo cual result positivamente en el funcionamiento de los rganos
de control fiscal y permiti optimizar las acciones de control y evaluar
bajo un mismo criterio la inversin de recursos pblicos que son ejecutados por las comunidades organizadas, para elevar el bienestar social
de las mismas.
Asimismo, en atencin a los lineamientos impartidos por la mxima
autoridad y a los fines de dar cumplimiento al Objetivo Institucional N4
del Plan Estratgico 20092015 de este Mximo rgano de Control, se
coordin con el Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditora de Estado Fundacin Gumersindo Torres (Cofae) la ejecucin de
actividades de capacitacin, entre ellas las jornadas de fortalecimiento del
Poder Popular, para dar continuidad a la formacin de los integrantes de
las diferentes organizaciones de base del Poder Popular y a los rganos y
entes financiadores de proyectos sociales, con el propsito de instruir a los
servidores pblicos sobre la responsabilidad de sus funciones de seguimiento y control de los recursos transferidos, as como la responsabilidad
que adquieren los voceros(as) de la unidad administrativa y financiera
comunitaria de los consejos comunales, con ocasin de la administracin
de los fondos pblicos que le son financiados por los rganos y entes del
Estado, para la ejecucin de los proyectos comunitarios aprobados en
sus respectivas comunidades.
125

Gestin en el Sistema Nacional de Control Fiscal
Igualmente, a fin de consolidar y fortalecer el SNCF se coordinaron

cursos dirigidos a los funcionarios de los rganos de control fiscal externo, relacionados con: Auditora de Estado; Protocolo y ceremonial;
Potestad investigativa y Determinacin de responsabilidades; Normas
para la formacin, participacin, rendicin, examen y calificacin de las
cuentas de los rganos del Poder Pblico Nacional, Estadal, Distrital,
Municipal y sus Entes Descentralizados; Los principios, los actos y las
pruebas en el procedimiento de determinacin de responsabilidades; Vocera institucional y elaboracin de informes de auditora, con el propsito
de capacitar y forjar conocimientos slidos en los servidores pblicos.
Se continuaron desarrollando programas orientados a los ciudadanos,
para fomentar su participacin en las acciones de control en sus comunidades en la lucha contra la corrupcin, como el Abuelo Contralor y el
programa La Contralora va a la Escuela, con el cual se incorporaron
nuevas generaciones en los procesos de control, en el marco del principio
de democracia participativa y protagnica sealado en la Constitucin de
la Repblica Bolivariana de Venezuela y la promocin de los procesos
educativos como creadores de la ciudadana, involucrando a los ciudadanos en la gestin y control de los recursos pblicos asignados por el
Estado para mejorar su nivel de vida.
En referencia al fortalecimiento del SNCF, esta Entidad Fiscalizadora
Superior enfoc sus acciones de control a la evaluacin del desempeo
de los rganos y entes del sector pblico, en los procesos de seleccin
de contratistas para la adquisicin de bienes, prestacin de servicios y
ejecucin de contratos, as como los procedimientos de concursos para
la seleccin y la designacin de los titulares de los distintos rganos de
control fiscal, los cuales se sealan ms adelante.
En atencin a la rectora que ejerce esta Contralora General de la
Repblica sobre los rganos integrantes del SNCF, fueron designados
contralores provisionales e interventores en diferentes contraloras municipales y estadales.
La gestin de control en cuanto a la verificacin de actas de entrega
y examen de cuentas fue desarrollada a los fines de comprobar la sinceridad, la legalidad y la exactitud de las mismas, de conformidad con
las Normas para Regular la Entrega de los rganos y Entidades de la
Administracin Pblica y de sus respectivas Oficinas o Dependencias
126
Gestin de
Control
(NREOEAPOD); y en lo que respecta al proyecto de examen de cuentas,

a la verificacin de la legalidad, la exactitud, la sinceridad, la correccin
y la veracidad de la inversin de los fondos pblicos, de acuerdo con lo
establecido en el artculo 56 de la LOCGRSNCF.
En atencin a la organizacin y al funcionamiento de los rganos de
control fiscal, se verificaron criterios en cuanto a la estructura organizativa, as como al mejoramiento de la calidad de los procesos de auditora,
de potestad de investigativa y determinacin de responsabilidad. Asimismo, se verificaron los procedimientos de concursos pblicos para la
designacin de las mximas autoridades en los rganos de control fiscal.
Finalmente, en el marco de los principios de transparencia, rendicin
de cuentas, eficacia y eficiencia en el manejo de los recursos pblicos se
describen los principales resultados de la gestin contralora en el SNCF
durante el ao 2014.
GESTIN DE COORDINACIN EN EL SNCF
Actuaciones fiscales practicadas por las contraloras estadales en
consejos comunales cuyos proyectos fueron financiados con recursos
provenientes de las gobernaciones de estado. Este rgano Superior de
Control, en ejercicio de sus competencias, solicit a las contraloras de los
estados informacin referente a las actuaciones fiscales practicadas por
los rganos de control externo estadales en los consejos comunales, cuyos
proyectos fueron financiados con recursos provenientes de la Gobernacin del estado. En ese sentido, las contraloras regionales informaron
que se practicaron 65 actuaciones fiscales en consejos comunales, en las
cuales se evaluaron recursos asignados a los mismos por la cantidad de
Bs.49.246.851,79.
GESTIN DE CONTROL
Contrataciones pblicas
Esta Entidad Fiscalizadora Superior practic 2 auditoras operativas,
una en la Contralora del Estado Carabobo y una en la Contralora del
Municipio Mario Briceo Iragorry del estado Aragua, cuyos alcances
comprendieron el perodo de 2012 al primer trimestre del ao 2014. Cabe
destacar que los resultados de la gestin de control permiten tener una
apreciacin general sobre los aspectos administrativos, presupuestarios,
127

financieros y tcnicos de los procesos realizados por la Contralora del

Estado Carabobo en la seleccin, contratacin y pago de las plizas
de seguros de salud, colectiva, hospitalizacin, ciruga y maternidad,
servicios funerarios, accidentes personales y vida para los trabajadores,
pliza de responsabilidad civil y todo riesgo para la flota de vehculos
y pliza de seguro patrimonial, todo riesgo, riesgos diversos y equipos
electrnicos, as como en el uso, resguardo y conservacin de su parque
automotor. En cuanto a la actuacin en la Contralora del municipio Mario
Briceo Iragorry se evalu la legalidad y la sinceridad de los procesos de
seleccin de contratistas y contrataciones para la adquisicin de bienes
y prestacin de servicios.
Fallas y Deficiencias
De la verificacin in situ realizada a una muestra de 6 vehculos,
de un universo de 26 vehculos pertenecientes a la Contralora del
Estado Carabobo, se evidenci que el vehculo identificado con la
placa AGD-40P, marca Chevrolet, modelo Optra, ao 2007, color
beige, no se encontraba en las instalaciones del estacionamiento
Servicio de Parqueo Carabobo, ubicado en el centro comercial
Avenida Henry Ford, lugar donde son estacionados los vehculos
pertenecientes a ese rgano de Control. En este sentido, segn el
libro de novedades diarias llevado por el personal de vigilancia del
rgano, implementado por el rea de seguridad y servicios internos
adscrita a la Direccin de Administracin y Servicios (utilizado para
llevar el control de las entradas, permanencia y salidas de los vehculos pertenecientes a la Contralora regional, entre otros), se constat
que el vehculo en comento fue retirado del estacionamiento antes
descrito, en fecha 17102013 (5 meses, a la fecha de la actuacin
17032014), por el jefe de la Secretara del Despacho del rgano de
control externo estadal.
De la revisin efectuada al expediente del proceso de seleccin y
contratacin identificado con el NCEC-CC-CA-0012013 (concurso
abierto), relativo a la Pliza de Salud Colectiva, Hospitalizacin,
Ciruga y Maternidad, Servicios Funerarios, Accidentes Personales
y Vida para los Trabajadores de la Contralora del Estado Carabobo,
correspondiente al ejercicio econmico financiero 2014, se evidenci
que en el referido expediente no reposaba la documentacin que se
menciona a continuacin: notificacin de los resultados del proceso
128
Gestin de
Control
de seleccin a la direccin requirente; informe final de la Comisin

de Contrataciones contentivo del anlisis y recomendacin de la adjudicacin; punto de cuenta a la mxima autoridad recomendando la
decisin del proceso (adjudicacin) y el acto administrativo mediante
el cual la mxima autoridad pone fin al procedimiento de seleccin.
Asimismo, de la revisin efectuada al expediente del proceso de seleccin y contratacin identificado con el NCEC-CC-CC-0042013
(concurso cerrado), relativo a la Pliza de Seguro de Responsabilidad Civil y Todo Riesgo para la Flota de Vehculos pertenecientes
a la Contralora del Estado Carabobo, correspondiente al ejercicio
econmico financiero 2014, se evidenci que en el expediente no
reposaba la documentacin que se menciona a continuacin: punto
de cuenta a la mxima autoridad recomendando la decisin del proceso (adjudicacin); informe final de la Comisin de Contrataciones
contentivo del anlisis y recomendacin de la adjudicacin; acto
administrativo mediante el cual la mxima autoridad pone fin al
procedimiento de seleccin y notificacin de los resultados del proceso de seleccin a la direccin requirente; orden de pago, solicitud
de pago y comprobante de cheque a favor de la empresa adjudicada.
En 2 expedientes de personal contratado por la Contralora del Municipio Mario Briceo Iragorry para ejercer funciones de control
fiscal no se evidenci el comprobante de inscripcin en el registro de
auditores, consultores y profesionales independientes, lo cual trajo
como consecuencia que los profesionales contratados carecieran de
la correspondiente acreditacin para el ejercicio independiente en
materia de control fiscal, a los fines de garantizar que los mismos califican para emitir opinin o juicio en el campo de sus especialidades.
La Contralora municipal efectu pagos financiados por crditos
adicionales recibidos durante el perodo fiscal 2012 y primer semestre del ao 2013, por un total de Bs.701.391,80, entre otros, por
concepto de: alimentos y bebidas, materiales de oficina y computacin, compromisos pendientes de aos anteriores, mobiliario y
equipos de alojamiento y remuneraciones a altos funcionarios, no
asociados a los conceptos de los referidos crditos adicionales, los
cuales deban ser destinados para cubrir los siguientes gastos: ajuste
del 15% del salario para el personal, pasivos laborales y aguinaldos;
pudiendo traer consigo conflictos laborales, el incremento de pasivos
laborales entre el personal activo, disminucin de los recursos del
129

personal fijo y que no se garantice al personal egresado el pago de

sus prestaciones sociales.
Se verific que durante el perodo fiscal 2012 y el primer semestre del
ao 2013, la Oficina de Planificacin y Presupuesto de la Contralora
del Municipio Mario Briceo Iragorry imput la adquisicin de bienes y servicios a partidas presupuestarias que por la naturaleza del
gasto no correspondan, es el caso de adquisicin de activos reales
imputados a la partida presupuestaria 4.02.10.08.00 Materiales para
equipos de computacin, debiendo ser por la partida 4.04.12.04.00
Paquetes y Programas de Computacin; y reparacin de vehculos,
imputado a la partida 4.02.08.09.00 Repuestos y Accesorios de
Equipos de Transporte, debiendo ser por la partida 4.03.11.02.00
Conservacin y Reparaciones Menores de Equipos de Transporte,
Traccin y Elevacin, utilizando crditos presupuestarios en finalidades distintas a las previstas.
La Contralora del Municipio Mario Briceo Iragorry, mediante
contrato S/Nde fecha 28122012 convino con la empresa IBIS,
C.A. la adquisicin de un equipo de computacin, el cual fue pagado
mediante Orden de Pago N12.501 de fecha 28122012 y cheque
N00601093 de fecha 28122012, sin haber recibido el mencionado
bien, circunstancia que podra conllevar posibles daos al patrimonio
municipal, ante el eventual incumplimiento por parte de la empresa.
Recomendaciones
En virtud de la importancia de las observaciones sealadas y con el
firme propsito de que estas sean subsanadas en beneficio de una gestin administrativa eficiente y eficaz, este rgano Superior de Control
recomienda:
A la mxima autoridad de la Contralora del Estado Carabobo:
Establecer mecanismos de control que permitan cerciorarse de que
los vehculos que conforman el parque automotor del organismo,
sean utilizados en atencin al cometido especfico para el cual fueron
adquiridos por el personal competente autorizado para su uso, y exclusivamente en el cumplimiento de labores de carcter institucional.
El archivo de todos los documentos, informes, opiniones y dems
actos que se reciban, generen o consideren en cada modalidad de
seleccin de contratistas establecido en la Ley de Contrataciones
130
Gestin de
Control
Pblicas, de manera que formen parte integrante de un expediente

por cada contratacin, lo cual permita su conservacin durante el
tiempo legalmente establecido y facilite su oportuna localizacin a
los fines consiguientes.
A la mxima autoridad de la Contralora del Municipio Mario Briceo
Iragorry del estado Aragua:
Verificar la inscripcin en el Registro de Auditores, Consultores y
Profesionales Independientes de la Contralora General de la Repblica, antes de contratar a profesionales para apoyar funciones
de control.
Adecuarse a las disposiciones generales contenidas en la Ordenanza
de Presupuesto, de Ingresos y Gastos, en cuanto a la afectacin de
los crditos presupuestarios con el objeto de garantizar que a los
recursos se les d el uso para el cual estaban previstos.
Analizar la naturaleza de los gastos antes de proceder a la imputacin
presupuestaria, de acuerdo con lo previsto en el Clasificador Presupuestario emanado de la Oficina Nacional de Presupuesto, con el
fin de evitar imputaciones errneas que conlleven a utilizar crditos
presupuestarios en finalidades distintas a las previstas.
Implementar efectivos mecanismos de control y supervisin que
permitan a la Contralora asegurarse de que antes de efectuar pagos,
se haya verificado previamente que los bienes y servicios correspondientes hayan sido efectivamente recibidos.
Verificacin de Actas de Entrega

Durante el ao 2014 fueron realizadas 22 verificaciones de actas de
entrega, correspondientes a los Ministerios del Poder Popular para: la
Mujer y la Igualdad de Gnero (MPPMIG), la Educacin Universitaria
(MPPEU), MPPEE, MPPC, MPPJ, las Comunas y los Movimientos
Sociales (MPPCMS), Transporte Acutico y Areo (MPPTAA), MPPAT,
MINPPAL, Industria (MPPI) y de Petrleo y Minera (MPPPM), as
como, en la Procuradura General de la Repblica (PGR), el Servicio
Autnomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales (Safonacc) y la
Superintendencia Nacional de Auditora Interna (Sunai).
Como producto de las verificaciones de las actas de entrega se
determin que estas fueron elaboradas con exactitud y claridad, tanto
131

cualitativa como cuantitativamente, y respaldadas con la informacin

y la documentacin soporte relativa a los bienes, los recursos y los
asuntos atribuidos a las citadas dependencias, de conformidad con las
NREOEAPOD. No obstante, existe una serie de debilidades de control
interno comunes y recurrentes que afectan la gestin de los rganos
evaluados y son las siguientes:
En las UAI del Safonacc, MPPMIG, MPPEE, MPPC, MPPJ, MPPEU,
MPPCMS y MPPI se precis que el personal contratado participa
en la ejecucin de funciones pblicas relativas al control fiscal y
asuntos jurdicos, que pudieran derivar en el ejercicio de potestades
investigativas y sancionatorias; lo que es contrario a lo previsto en
el artculo 37 de la Ley del Estatuto de la Funcin Pblica, Gaceta
Oficial N37.522 de fecha 06092002.
El Plan Operativo Anual 2013 de la UAI de la PGR no contempla el
recurso humano, material tecnolgico y financiero requerido para
el cumplimiento de las actividades programadas, y su ejecucin
estuvo conformada nicamente por la realizacin de actuaciones
no programadas. Adicionalmente, la UAI no cuenta con personal
suficiente para ejecutar las funciones de control fiscal que legalmente
tiene atribuidas.
La UAI del MPPEE presenta debilidades en cuanto al lapso
de remisin del acta a la CGR, previsto en el artculo 21 de las
NREOEAPOD.
Las UAI del MPPC y MPPI presentan debilidades en cuanto al control de los bienes nacionales asignados, previsto en la Norma 4.11.6
(Registro de Bienes) del Manual de Normas de Control Interno sobre
un modelo Genrico de la Administracin Central y Descentralizada
Funcionalmente, Gaceta Oficial N38.282 de fecha 28092005; en
concordancia con el artculo 30 de las NGCI.
Anexos de las actas suscritas por los auditores internos de las UAI del
Safonacc, MPPMIG, MPPEU y de la PGR no presentan la fecha de
corte al cese en el ejercicio del cargo del servidor pblico que entrega.
El acta y anexos de la UAI del MPPMIG no estn debidamente
certificados.
132
Gestin de
Control
En el acta del MPPJ no se evidenci la relacin de expedientes en

potestad investigativa, ni de procedimientos administrativos para
la determinacin de responsabilidades, previstas en el artculo 14
de las NREOEAPOD.
En la Sunai se detect omisin en los anexos contentivos del POA
e informes de seguimiento mensual de su ejecucin, inventario de
bienes e ndice general del archivo, con la fecha de corte al cese en
el ejercicio del cargo de la Auditora Interna saliente, en atencin a
lo dispuesto en el artculo 18 de las NREOEAPOD.
Las UAI del MPPTAA, MPPAT y MINPPAL cuentan con personal
contratado en el ejercicio de las funciones relativas al control fiscal,
a pesar de lo previsto en los artculos 19 y segundo aparte del 37 de
la Ley del Estatuto de la Funcin Pblica, lo que evidencia fallas
de control interno relativas al proceso de ingreso de personal a la
UAI, que pudiera afectar la capacidad operativa de la misma, por no
disponer de personal fijo para la ejecucin de sus funciones.
En el archivo de la UAI del MPPAT se evidenci la existencia de las
carpetas debidamente identificadas; sin embargo, las mismas no se
encuentran ubicadas en un lugar adecuado para su reposo, debido
al reducido espacio fsico asignado para el funcionamiento de la
oficina, a pesar de lo dispuesto en el artculo 23 literal b de las
NGCI, lo cual no asegura el resguardo y custodia de la informacin
y documentos manejados por la UAI.
El acta de entrega de las UAI del MINPPAL y MPPPM fueron suscritas en 4 originales; sin embargo, los anexos remitidos estn en
copia simple, lo que difiere de lo dispuesto en el artculo 21 de las
NREOEAPOD, el cual establece que el acta de entrega y sus anexos
se elaborarn en original y 3 copias certificadas.
Los documentos anexos del acta de entrega de la UAI del MINPPAL
se corresponden con lo establecido en los artculos 11 y 14 de las
precitadas normas, con excepcin de la ejecucin del POA 2014, la
cual fue remitida al 30062014 a pesar de lo previsto en el artculo
18 de las NREOEAPOD, que prev que los anexos del acta de entrega
debern incluir datos e informacin con fecha de corte al momento
del cese en el ejercicio del cargo o funcin pblica.
En relacin con la ejecucin del POA, la UAI del MINPPAL culmin 4 de 7 actividades de control (57,14%) y 2 de otras 9 actividades
133

planificadas, es decir, 22,22%, lo que difiere de lo previsto en el

artculo 16 de las NGCI.
Recomendaciones
sealadas y con la finalidad de que estas sean subsanadas en beneficio
de una gestin administrativa eficiente y eficaz, este Mximo rgano
Contralor recomienda lo siguiente:
Las mximas autoridades del Safonacc, MPPMIG, MPPEE, MPPC,
MPPJ, MPPEU y MPPCMS deben girar las instrucciones que correspondan, a los fines de evitar la contratacin de personal a tiempo
indeterminado para ejercer funciones de control fiscal y asuntos
jurdicos, las cuales pudieran derivar en el ejercicio de potestades
investigativas y sancionatorias, dado que tales funciones competen
a funcionarios de carrera o de libre nombramiento y remocin.
Las UAI de Safonacc, MPPEU, MPPMIG, MPPJ, y MPPCMS deben
remitir a este Mximo rgano de Control Fiscal las observaciones,
si las hubiere, de las actas de entrega que se suscriban.
Considerar las observaciones formuladas por este Mximo Organismo Contralor en los respectivos informes, con la finalidad de dar
cabal cumplimiento a las NREOEAPOD, en todo lo concerniente a la
elaboracin, la suscripcin y el envo de las futuras actas de entrega.
En futuras elaboraciones de actas de entrega tomar en cuenta los lineamientos establecidos dentro de las NREOEAPOD, respecto a presentar
los anexos con fecha de corte al cese del servidor pblico saliente.
Para el normal desarrollo de las actividades programadas se debern
incluir los recursos necesarios, as como establecer los mecanismos
que les permitan formular, controlar y evaluar sus resultados, hacerle
seguimiento a la trayectoria y medir el impacto de sus acciones, con
el objeto de mantener debidamente informada a la mxima autoridad
jerrquica del organismo respecto al cumplimiento de las metas,
con indicacin de las desviaciones ocurridas, sus causas, efectos,
justificacin y medidas adoptadas.
Diligenciar lo pertinente a los fines de lograr que la UAI sea dotada
del recurso humano necesario para asegurar el ejercicio eficaz y
eficiente de su gestin, en atencin a lo establecido en el artculo
11 de las NGCI.
134
Gestin de
Control
Las UAI del MPPAT, MPPTAA y MINPPAL deben realizar las

gestiones pertinentes ante la Oficina de Recursos Humanos, a los
fines de evitar y corregir la contratacin de personal para ejercer
funciones relativas al control, siendo que por el carcter reservado
de las mismas deben ser ejercidas por funcionarios de carrera y/o
de libre nombramiento y remocin.
El MPPAT deber habilitar el espacio adecuado que funcione como
archivo de la UAI, con la finalidad de salvaguardar, proteger y conservar los documentos manejados por la misma, durante el tiempo
estipulado legalmente.
La UAI del MINPPAL deber adoptar las medidas pertinentes
para que las futuras actas de entrega sean remitidas a este Mximo
rgano de Control Fiscal, con los requisitos y formalidades establecidos en las NREOEAPOD. Asimismo, implementar mecanismos
de control en cuanto a las fases de planificacin, reprogramacin
y ejecucin del POA, con el fin de tomar las acciones correctivas
necesarias y oportunas para el efectivo cumplimiento de las actividades programadas.
Examen de Cuenta
En atencin a lo dispuesto en el artculo 56 de la LOCGRSNCF, y de
conformidad con las NFRECOPPN, se le atribuye a los OCF, dentro del
mbito de sus competencias, efectuar el examen selectivo o exhaustivo,
as como la declaratoria de fenecimiento de las cuentas de ingresos, gastos
y bienes de los entes y organismos sealados en el artculo 9, numerales
1 al 11 de la citada Ley; en este sentido, se realizaron 4 exmenes de
cuentas: en la UAI del Servicio Nacional Integrado de Administracin
Aduanera y Tributaria (Seniat), en el Ministerio del Poder Popular
para la Energa Elctrica (MPPEE), en el Ministerio del Poder Popular
de Planificacin y Finanzas (MPPPF) y en la Contralora General de
la Fuerza Armada Nacional Bolivariana (Congefanb), en los cuales,
conforme con los procedimientos de auditora de general aceptacin y
convencionales para este tipo de actividad, result satisfactorio el examen
y, en consecuencia, se declararon fenecidas, sin embargo, con excepcin
del MPPEE, se evidenci la existencia de debilidades de control interno:
135

En el Seniat:
En el sistema de archivo y resguardo de la documentacin fsica,
relativa a los expedientes de rdenes de compra.
Una persona con firma personal, contratada para prestar servicios
administrativos en la OAI, fue designada como auditor para realizar
actividades de control.
El POA 2013 se ejecut 33,00%, por sobrestimacin de las metas
previstas.
En la Congefanb:
En la consecucin de los objetivos y metas programados se constat
una afectacin en la ejecucin fsica.

En el MPPPF:
La UAI no cuenta con manuales de normas y procedimientos en
materia de viticos, contrataciones, caja chica, fondo de anticipo,
ni retenciones.
Se omiti el registro de las operaciones contables en el libro auxiliar
de banco, as como en el inventario de materiales y suministros en
existencia durante el ao 2013.
En las relaciones de caja chica se evidenciaron gastos sin las facturas correspondientes, as como imputaciones presupuestarias a las
partidas incorrectas. En la nmina del personal asignado a la UAI
se observ un funcionario con cargo de auditor, quien labora bajo
la figura de contratado.
En relacin con el POA 2013 de la UAI se evidenci la programacin
de 42 actividades, se ejecutaron 19 actividades programadas (45,24%)
y 29 no programadas; sin embargo, no se evidenci revisin alguna
del POA, producto de la supresin del MPPPF.
Recomendaciones
sealadas, y con la finalidad de que estas sean subsanadas en beneficio
de una gestin administrativa eficiente y eficaz, este Mximo rgano
Contralor recomienda lo siguiente:
136
Gestin de
Control
Dirigidas al Seniat:
Implementar mecanismos de control en cuanto a las fases de planificacin, reprogramacin y ejecucin del POA, con el fin de tomar
las acciones correctivas necesarias y oportunas para el efectivo
cumplimiento de las actividades programadas.
Tomar las previsiones, a los fines de que en los expedientes contentivos de documentacin soporte de los gastos efectuados, esta se
mantenga completa y debidamente resguardada.
Que las actividades de control fiscal se asignen a los funcionarios
competentes en el rea, con conocimientos, experiencia, aptitudes
y capacidades tcnicas en la materia, en pro de lograr resultados de
calidad y eficiencia.
A la Congefanb:
Implementar mecanismos de control en cuanto a la planificacin,
reprogramacin y ejecucin del POA, a fin de tomar las acciones
correctivas necesarias y oportunas para el efectivo cumplimiento
de las actividades programadas.

A la UAI del MPPPF:

Elaborar los manuales de normas y de procedimientos, a fin de evitar
la discrecin en la ejecucin de los procesos de la UAI.
Llevar el control de las operaciones financieras de la UAI, por medio del respectivo libro auxiliar de banco; igualmente, registrar las
operaciones en el inventario de materiales y suministros en existencia, con el objetivo de sincerar y mantener al da la informacin
econmica y financiera.
Actualizar las partidas presupuestarias utilizadas por la UAI, con
el propsito de imputar los gastos correctamente.
Realizar las gestiones pertinentes para que sean giradas las instrucciones, tendentes a evitar la contratacin de personal a tiempo indeterminado, para ejercer funciones pblicas relativas al control fiscal.
Implementar mecanismos de control en cuanto al seguimiento y
reprogramacin del POA, con el fin de tomar las acciones correctivas necesarias y oportunas para el efectivo cumplimiento de las
actividades programadas.
137

Organizacin y funcionamiento
Se realizaron 17 auditoras operativas de las cuales: una actuacin de
control se realiz en la Contralora del Municipio Ocumare de la Costa de
Oro del estado Aragua, cuyo objetivo fue la evaluacin de la legalidad, la
exactitud y la sinceridad de las operaciones realizadas por la Contralora
durante el perodo comprendido entre los aos 2012 y 2013, en las reas
de organizacin y funcionamiento, personal, y planificacin y ejecucin
del Plan Operativo Anual (POA), as como el cumplimiento de los procesos de seleccin de contratistas y contratacin para la adquisicin de los
bienes y prestacin de servicios; una actuacin fue orientada a verificar
los procedimientos y las actividades relacionados con la planificacin y
ejecucin del examen de las cuentas de gastos y bienes nacionales, llevada
a cabo en la Direccin de Auditora Interna (DAI) del Ministerio Pblico
(MP); y 10 evaluaciones de las actividades desarrolladas por las Unidades
de Auditora Interna (UAI) de universidades, en el perodo comprendido
entre noviembre de 2012 y julio de 2013, relacionadas con la ejecucin
de la auditora coordinada de asuntos financieros efectuada a los Fondos
de Jubilaciones y Pensiones para el Personal Docente por los ejercicios
econmicos de los aos 20072011, en las siguientes casas de educacin
superior: de los Andes (ULA), Central de Venezuela (UCV), Pedaggica
Experimental Libertador (UPEL), del Zulia (LUZ), de Oriente (UDO),
Simn Bolvar (USB), Nacional Abierta (UNA), Nacional Experimental
del Tchira (Unet), Centroccidental Lisandro Alvarado (Ucla) y Nacional Experimental Politcnica Antonio Jos de Sucre (Unexpo); una
en la Contralora del Estado Aragua orientada a la evaluacin selectiva
de los aspectos administrativos, presupuestarios, financieros y tcnicos
a fin de determinar la eficacia, eficiencia, economa y legalidad de las
mismas, durante los aos 2010 y 2011; una evaluacin selectiva de los
aspectos administrativos, legales y tcnicos relacionados con los procesos
medulares y de apoyo establecidos por la Contralora del Estado Lara,
as como la verificacin del grado de cumplimiento de las actividades
programadas por el referido rgano Contralor, a fin de determinar la
eficacia, la eficiencia, la economa y la legalidad de sus operaciones,
durante el perodo 20092012; una evaluacin selectiva de los aspectos
administrativos, presupuestarios, legales y tcnicos, relacionados con
los procesos medulares y de apoyo establecidos por la Contralora del
Estado Zulia, a fin de determinar la eficacia, la eficiencia, la economa
y la legalidad de sus operaciones, durante los ejercicios econmicos
138
Gestin de
Control
financieros 2012 al primer semestre de 2014. Al respecto, es importante

resaltar que en cuanto a la verificacin de los pagos laborales efectuados
durante los ejercicios econmicos financieros evaluados, del total de
trabajadores correspondientes al rgano de Control Externo Estadal (167
servidores pblicos y 19 contratados), se seleccion una muestra de 34
funcionarios activos y 6 contratados, aplicando la tcnica de muestreo
sistemtico y la tcnica de muestreo aleatorio simple, respectivamente,
la cual equivale al 20,36% del total del personal empleado y 31,58% del
personal contratado; y una actuacin fiscal se orient a la evaluacin
selectiva de los aspectos administrativos, legales y tcnicos relacionados
con los procesos (medulares y de apoyo) establecidos por la Contralora
del Estado Monagas, as como la verificacin del grado de cumplimiento
de las actividades programadas por el referido rgano Contralor, a fin
de determinar la eficacia, la eficiencia, la economa y la legalidad de sus
operaciones, durante los ejercicios econmicos financieros 2012, 2013 y
primer semestre de 2014, y un anlisis de la adecuacin de la estructura
organizativa, as como selectivamente a los documentos suministrados
por la UAI correspondientes al ejercicio econmico financiero 2013 y
primer semestre 2014; Plan de Accin Anual (PAA), su respectiva ejecucin y, de manera exhaustiva, los expedientes del personal (56) adscritos
a la precitada Unidad y la verificacin de una muestra de los informes y
papeles de trabajo resultantes de las actuaciones fiscales ejecutadas por
la UAI del Tribunal Supremo de Justicia (TSJ), que representa 41,09%
del ao 2013 y 56,25% del primer semestre del ao 2014.
En la Contralora del Municipio Ocumare de la Costa de Oro del
estado Aragua existen debilidades de control interno e inobservancia de
instrumentos legales que inciden negativamente en el funcionamiento
de ese rgano y en la salvaguarda de su patrimonio, toda vez que se
determin lo siguiente:
En los POA del perodo objeto de anlisis no se establecieron objetivos y metas relativos al ejercicio de la potestad investigativa, a
pesar de la existencia de actuaciones fiscales concluidas en los aos
anteriores.
Los hallazgos de auditora plasmados en los informes no contienen
los 4 elementos fundamentales, la redaccin de los mismos no es
139

clara ni precisa, y en algunos casos el criterio aplicado no se ajusta

a la observacin planteada.
En el aspecto presupuestario, se evidenci: falta de registro en la ejecucin de las diferentes etapas de gastos (compromiso y causacin);
suscripcin de contratos para la adquisicin de bienes y servicios sin
que se efectuara el proceso de seleccin de contratistas previsto en la
LCP y su reglamento; pagos de gastos por la suma de Bs.32.652,69
por concepto de ayudas mdicas que no estn debidamente respaldados con la documentacin justificativa; cancelacin de Bs.4.599,98
por concepto de hospedajes que no guardan relacin con la funcin
contralora, ni con los principios de transparencia y objetividad que
rige la funcin pblica; pagos por Bs.145.862,13 relativos a viticos,
servicio de restaurante y comida que no estn debidamente respaldados y no se ajustan a los principios de economa, racionalidad y
eficiencia en el uso de los recursos.
Erogacin injustificada de recursos por Bs.92.960,00 en contrataciones de servicios inherentes a la funcin contralora; la Contralora municipal mantiene una deuda de Bs.117.100,00 por concepto
de Seguro Social Obligatorio, Rgimen Prestacional de Empleo y
Rgimen Prestacional de Vivienda, derivada de falta de pago a sus
legtimos beneficiarios.
Direccin de Auditora Interna (DAI) del Ministerio Pblico (MP):
El cargo del titular de la DAI no ha sido designado mediante Concurso Pblico, de conformidad con lo establecido en los artculos 27 y
30 de la LOCGRSNCF, 46 del RLOCGRSNCF, 136 de la LOAFSP,
y en concordancia con el artculo 1 del Reglamento sobre los Concursos Pblicos para la Designacin de los Contralores Estadales,
Distritales y Municipales, y para los Titulares de las Unidades de
Auditora Interna Nacional, Estadal, Distrital y Municipal y sus
Entes Descentralizados.
Se observ retraso en la ejecucin de los exmenes de las cuentas
de gastos y bienes de la Unidad Administradora Central (UAC),
correspondiente a los ejercicios fiscales de los aos 2012 y 2013; en
tal sentido, el artculo 20 de las NFRECOPPN refiere el principio
de la oportunidad del control.
La DAI no cont con independencia presupuestaria para el perodo
evaluado, principio que se encuentra regulado en el numeral 1 del
140
Gestin de
Control
artculo 25 de la LOCGRSNCF, el cual debe ser entendido como la

facultad de los rganos de control fiscal de elaborar su proyecto de
presupuesto, separado de las otras dependencias que conforman la
organizacin.
El plan de capacitacin de los funcionarios adscritos a la DAI correspondiente al ejercicio fiscal del ao 2013 fue remitido a la Direccin
de Recursos Humanos; sin embargo, este no se ejecut por razones
de ndole presupuestario; cabe referir que el artculo 63 de la Ley del
Estatuto de la Funcin Pblica (LEFP) Gaceta Oficial N37.522 de
fecha 06092002 establece que el desarrollo del personal se lograr
mediante la formacin y capacitacin continua por medio del mejoramiento tcnico, profesional y moral de los funcionarios pblicos.
Del personal contratado, se pudo precisar que se encuentra inscrito
en el registro de auditores, consultores y profesionales independientes
en materia de control llevado por la CGR; no obstante, los contratos
no cumplen con el contenido mnimo requerido en el artculo 26 del
Reglamento para el Registro, Calificacin, Seleccin y Contratacin
de Auditores, Consultores y Profesionales Independientes en Materia
de Control (RRCSCACPIMC) dado que no especifican las tareas a
desarrollar.
El reglamento interno de la DAI se encuentra en fase de aprobacin
por parte de la mxima autoridad del MP, segn consta en Oficio
N0300081 de fecha 30052014. Asimismo, se pudo constatar
que tienen en proyecto los manuales del Examen de la Cuenta y de
Auditora del rgano de Control Fiscal, los cuales se encuentran
en fase de revisin por parte de la Direccin de Planificacin y
Consultora Jurdica.
Unidades de Auditora Interna (UAI) de las Universidades:
Las mximas autoridades de la UPEL, UDO, UNA, UNET y Unexpo
no han seleccionado mediante concurso pblico a los titulares de
las respectivas UAI, a pesar de lo establecido en los artculos 27 y
30 de la LOCGRSNCF, en concordancia con el artculo 46 de su
Reglamento. Esta situacin obedece a que las mximas autoridades
de las precitadas universidades no han emprendido las acciones
administrativas necesarias para la convocatoria de los referidos
concursos pblicos, en consecuencia, el rgano de Control Fiscal
Interno, no cuenta con un titular formalmente designado que dirija la
141

UAI con el mayor grado de independencia dentro de la organizacin.

Las UAI de las siguientes casas de estudio: ULA, LUZ, USB, UNA,
UNET y Unexpo, al mes de septiembre del ao 2012 no contaban con
un reglamento interno debidamente aprobado y actualizado de acuerdo con las normativas emitidas por la CGR; asimismo, las 2 primeras
universidades mencionadas carecen de manuales de organizacin,
normas y procedimientos y, por su parte, la estructura organizativa
de la ULA no se encuentra debidamente aprobada; aun cuando los
artculos 36 y 37 de la LOCGRSNCF disponen que corresponde a
las mximas autoridades jerrquicas de cada ente la responsabilidad
de organizar, establecer, mantener y evaluar el sistema de control
interno, el cual debe ser adecuado a la naturaleza, estructura y fines
del ente, y que cada entidad del sector pblico elaborar, en el marco
de las normas bsicas dictadas por la CGR, las normas, manuales
de procedimientos y dems instrumentos o mtodos especficos
para el funcionamiento del sistema de control interno, todo ello en
concordancia con el artculo 21 del Reglamento de la citada ley,
que establece La organizacin y niveles de autoridad dentro de las
unidades de auditora interna, sern definidas por la mxima autoridad jerrquica del rgano o entidad. Este hecho se debe a que no
se ha hecho seguimiento a las acciones administrativas emprendidas
por esas UAI con las dependencias involucradas para ello, lo que
genera un inadecuado sistema de control interno al no disponer de
un instrumento normativo que enuncie y describa las competencias
de las dependencias y las atribuciones que le corresponde ejercer al
personal de cada unidad.
Las observaciones redactadas por la UAI en las 10 universidades antes
citadas no fueron claras y precisas, adems carecen de los elementos
que componen el hallazgo; por otra parte, no se elaboraron y ni se
validaron los respectivos formularios de Anlisis de Hallazgos
de los hechos u observaciones derivados de la actuacin de control,
aun cuando el artculo 33 de las Normas Generales de Auditora de
Estado (NGAE), en Gaceta Oficial N40.172 de fecha 22052013,
establece que cuando se determinen hallazgos de auditora, estos
debern contener el desarrollo e identificacin de sus 4 elementos:
condicin, criterio, causa y efecto, los cuales estarn sustentados
en las evidencias necesarias, suficientes y pertinentes que permitan
fundamentar razonablemente, los juicios y las conclusiones que se
142
Gestin de
Control
formulen respecto al objeto evaluado. Esto obedece a que la mxima

autoridad de la Unidad no ha aplicado mecanismos de control interno
dirigidos a la revisin de las observaciones plasmadas en los informes,
situacin que no garantiza que la UAI en ejercicio de sus competencias
coadyuve al fortalecimiento de la administracin pblica.
La documentacin soporte obtenida por la UAI en las 10 universidades previamente mencionadas fue recabada en copia simple, sin
la certificacin correspondiente por parte de la mxima autoridad
de la universidad o por el funcionario a quien se le haya delegado
tal competencia, de conformidad con lo establecido en el artculo
1.384 del Cdigo Civil Venezolano. No obstante, el artculo 34 de
las NGAE indica que el auditor deber obtener las evidencias relevantes, suficientes y competentes, y debern obtenerse en copias
debidamente certificadas, en aquellos casos en que se aprecien como
pruebas o indicios de actos, hechos u omisiones que pudieran acarrear
responsabilidad administrativa, civil o penal. La situacin descrita
obedece a debilidades del sistema de control interno, lo que limita a
la UAI a proporcionar una garanta razonable de que las evidencias
inherentes a los indicios, actos, hechos u omisiones se encuentran
satisfactoriamente comprobados y en debido acatamiento a las disposiciones establecidas en la Ley.
Los papeles de trabajo fueron remitidos de forma parcial, el orden de
los soportes documentales fue impreciso y carecan de las correspondientes estructuras y referencias. No obstante, que el artculo 46 de
las NGAE seala que Los papeles de trabajo debern ser legibles,
pertinentes, completos, comprensibles y detallados; y estar organizados en orden lgico y debidamente referenciados. Esta situacin
obedece a debilidades en los mecanismos de control interno de las
UAI de las universidades mencionadas, relativos a la revisin y a la
verificacin de la etapa de ejecucin de la auditora, correspondiente
a la determinacin, redaccin y soporte de los hallazgos, lo que trajo
como consecuencia dificultad para su ubicacin y consulta, a fin de
tener la certeza razonable de que los hechos revelados se encuentran
comprobados.
En la ejecucin de la auditora coordinada destac que solo la UAI
de la Unexpo no aplic el cuestionario de control interno suministrado por la CGR; en este sentido, el artculo 8 del Reglamento de la
143

LOCGRSNCF (Gaceta Oficial N39.240 del 12082009) precisa la

coordinacin de las actuaciones de control fiscal entre la CGR y los
dems rganos de control fiscal que comprende todas las medidas
que sta adopte, en su carcter de rgano rector del Sistema Nacional
de Control Fiscal, a fin de evitar la dispersin de esfuerzos y lograr
la mayor economa, eficacia y eficiencia, as como la sujecin al ordenamiento jurdico en el ejercicio de las funciones de control fiscal.
Esta situacin obedece a que la UAI no cumpli con las acciones
necesarias dirigidas al acatamiento de la instruccin emanada por
parte de la CGR, lo que trae como consecuencia que no se garantice el cumplimiento de los principios de eficacia y eficiencia en el
desarrollo de las actividades de control.
Como resultado de las actuaciones realizadas en la Contralora del
Estado Aragua:
Se observ que durante los aos 2010 y 2011 se efectuaron 24 y 10
traspasos presupuestarios, respectivamente, entre partidas para los
cuales se utilizaron fundamentos legales que no guardan relacin
con dicha condicin, as como leyes derogadas. En este sentido, es
importarte resaltar que todos los actos que emanen de la administracin deben estar sujetos al principio de legalidad contenido en
el artculo 137 de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de
Venezuela, segn el cual la administracin debe someterse al bloque
de legalidad, es decir, al conjunto de disposiciones constitucionales,
legales y sublegales que integran el ordenamiento jurdico, al momento de efectuar algn acto administrativo.
De la revisin efectuada a la muestra de 35 informes definitivos
de las auditoras realizadas se constat que las observaciones o
hallazgos plasmados en 29 de ellos no fueron redactados en forma
clara, precisa y concreta; y 24 de los mismos no contienen las causas
y los efectos o consecuencias desfavorables que podran generar al
Estado. Esta situacin se origin por las debilidades de carcter tcnico existente en la redaccin de los informes definitivos; lo cual trajo
como consecuencia que los destinatarios de los mismos no tengan
la claridad y la precisin sobre las situaciones detectadas producto
de las respectivas actuaciones fiscales, as como las consecuencias
reales o potenciales, cuantitativas o cualitativas que se generaron
de los hechos determinados.
144
Gestin de
Control
De la comparacin efectuada de las metas programadas por las

distintas gerencias prevista en el Plan Operativo Anual (POA) para
los aos evaluados, con las reflejadas en los respectivos informes
de gestin, se observaron desviaciones en cuanto al grado de cumplimiento para el ao 2010, en las reas de potestad investigativa y
determinacin de responsabilidades de las gerencias de control de la
administracin centralizada y dems rganos del Poder Pblico; y
la de control de los entes descentralizados, ambas de la Contralora
del Estado Aragua, sin que se revelaran las causas, justificaciones
y medidas adoptadas por las correspondientes autoridades; por otra
parte, cabe destacar que en el informe de gestin correspondiente al
ao 2011 se refleja la informacin relacionada con el cumplimiento
de las metas programadas en el rea de potestad investigativa, sin
distincin de la gerencia de control a la que corresponde, lo que
imposibilit determinar el grado de cumplimiento. Esta situacin
pone de manifiesto debilidades en el control interno ejercido por
parte de las autoridades competentes, en cuanto al seguimiento y
control de los objetivos y las metas trazadas para el cumplimiento
de la misin institucional, lo que disminuye el grado de eficiencia y
efectividad de la gestin.
Se constat en la evaluacin efectuada por la CGR a 9 concursos
realizados en igual nmero de municipios del estado Aragua para
la seleccin de contralor o contralora municipal durante los aos
examinados, que 8 de ellos resultaron revocados; cabe destacar
que 7 de estas revocatorias se motivaron a errores o deficiencias
de los miembros de los respectivos jurados, los cuales estaban
conformados entre otros por un representante de la Contralora del
Estado Aragua. Esta situacin va en contra de las condiciones de
objetividad, transparencia e imparcialidad del proceso, validez y
confiabilidad de los resultados, y redunda en aumento de procesos
y trabajos que generan prdida de recursos econmicos, materiales,
humanos y de tiempo.
En la Contralora del Estado Lara:
De la revisin efectuada a la muestra de 67 informes definitivos
analizados de las auditoras realizadas, se constat que en 34 las
observaciones o hallazgos plasmados no fueron redactados en
forma clara, precisa y concreta, adems de no contener las causas
145

que originaron dichos hallazgos o si las indicadas correspondan a

respuestas dadas por las autoridades del rgano o ente auditado y
no determinadas por el equipo auditor de la Contralora del estado.
La situacin descrita se origina por debilidades de carcter tcnico
en la elaboracin de los informes definitivos; lo cual trae como consecuencia que los destinatarios de los referidos informes, no tengan
la claridad y la precisin sobre la situacin o las situaciones detectadas, producto de las respectivas actuaciones fiscales, as como
las causas reales que se generaron de los hechos determinados. En
cuanto a la observacin formulada, el Oficio NO-DC-106114 de
fecha 29102014 emitido por el rgano de Control Estadal contentivo de los alegatos, se seala que una vez conocido los resultados
de la actuacin fiscal, se tomaron acciones correctivas inmediatas,
relacionadas con la determinacin de la causa por el auditor, as
como, se efectuar capacitacin al personal adscrito a las direcciones
de control, tal como: mesas de trabajo sobre las Normas Generales
de Auditoria de Estado y Papeles de Trabajo, con el propsito de
fortalecer las tcnicas en la elaboracin de informes de auditora.
De la revisin efectuada a los expedientes administrativos correspondientes a la muestra seleccionada del personal activo (empleados)
adscritos a la Contralora del Estado Lara, a los fines de verificar
si los mismos cumplen con las exigencias previstas en el Manual
Descriptivo de Clases de Cargos de la Contralora Estadal, se observ
que de los 29 servidores pblicos seleccionados como muestra, 6 no
cumplan con las exigencias mnimas del referido Manual, por cuanto
se evidenci lo siguiente: a) La existencia de un funcionario quien
desempea el cargo de Asistente Fiscal, el cual posee un certificado
de Bachiller emitido por el Instituto de Educacin para Jvenes y
Adultos de fecha 25/07/2004, vlido por 6 meses, que lo acredita
como Bachiller de la Repblica Bolivariana de Venezuela, sin haber
consignado, a la fecha de la actuacin, el Ttulo de Bachiller emitido
por el Ministerio de Educacin, Cultura y Deporte (actualmente
Ministerio del Poder Popular para la Educacin) con competencia
en la materia, siendo este el requisito mnimo indispensable para
ocupar el cargo en referencia; as como de un funcionario quien
funga como Asistente Fiscal sin poseer el Ttulo de Bachiller.
Al respecto, el Manual Descriptivo de Clases de Cargos vigente
seala como requisitos mnimos para ejercer el cargo de Asistente
146
Gestin de
Control
Fiscal, lo siguiente: () Formacin: Bachiller, Experiencia: Tres (3)

aos de experiencia en cargos similares (...). y b) La existencia de
una funcionaria quien posea el cargo de Directora de Desarrollo
Administrativo, uno de Auditor Coordinador y dos funcionarios
quienes ejercan el cargo de Auditor Consultor, cuyos niveles
profesionales no estn acordes con los cargos que ocupan. Estas
situaciones se originaron en virtud de las debilidades existentes en
el Sistema de Control Interno de la Direccin de Recursos Humanos del organismo, al no prever que el personal adscrito al mismo
cumpla con los requisitos mnimos establecidos en la normativa
interna que rige la materia, lo cual trae como consecuencia que no
se cuente con el personal capacitado y el nivel adecuado para ejercer
los referidos cargos, y que a su vez puedan solventar los problemas
que se presenten dentro del rgano evaluado de manera eficiente,
eficaz y oportuna. En cuanto a la observacin formulada, el Oficio
N O-DC-106114 de fecha 29102014 contentivo de los alegatos
indica una vez recibidos los resultados de la auditora se est
estudiando el hecho observado; al mismo tiempo que, se orden
a la Direccin de Recursos Humanos la revisin exhaustiva de los
expedientes para determinar el perfil de cada trabajador y proceder
a efectuar la respectiva reclasificacin de cargos en los casos que lo
amerite; asimismo, se orden a la Direccin Tcnica la revisin del
manual descriptivo de clases de cargos y el Reglamento Interno para
que proceda a su adecuacin y ajuste a la realidad de este rgano
de control estadal.
De la revisin y la comparacin efectuada de los Planes Operativos
Anuales del perodo 20092012, con los informes de gestin correspondientes al perodo en comento, con la finalidad de determinar el
grado de cumplimiento de las metas programadas por las direcciones
medulares del rgano de Control Estadal, se observ que existan
incoherencias entre las actividades programadas en los planes operativos y las ejecutadas segn los informes de gestin, sin que se
revelaran las causas y justificaciones de las referidas desviaciones.
Asimismo, en lo que respecta a la gestin interna de la Unidad de
Auditoria Interna para los aos bajo anlisis se observ que se estim
en los Planes Operativos Anuales la realizacin de 8 actividades
por cada ejercicio fiscal. No obstante, de la revisin efectuada a
los respectivos informes de gestin, no se evidenci la existencia
147

de actividades ejecutadas por la referida Unidad. Estas situaciones

ponen de manifiesto las debilidades en el control interno ejercido
por parte de las autoridades competentes, en cuanto al seguimiento
y control de los objetivos y las metas trazadas para el cumplimiento
de la misin institucional, lo que disminuye el grado de eficiencia
y efectividad de la gestin. Sobre el particular, en la comunicacin
ya mencionada (Oficio NO-DC-106114) se seala que con la
finalidad de minimizar los detalles observados, para el 2014 como
accin correctiva inmediata y a los fines de control se incluir en
el informe de gestin de este ao, que se encuentra en etapa de elaboracin, un anexo que permita visualizar la comparacin entre lo
programado y ejecutado; para el 2015, se garantiza la adecuacin
del POA de manera tal que permita al realizar el informe de gestin
anual comparar lo planificado con lo realmente ejecutado.
En la Contralora del Estado Zulia:
De la revisin efectuada a los expedientes de las 6 personas contratadas seleccionados como muestra durante los aos 2012 y 2013 se
evidenci que no reposaban, entre otros aspectos, los documentos
personales y acadmicos, tal como seala el Instructivo para la
Formacin de Expedientes de Personal de la Contralora del Estado
Zulia, aprobado mediante Resolucin Organizativa N030 de fecha
30102013. Este hecho se gener por debilidades en la supervisin
y el seguimiento por parte de la Direccin de Recursos Humanos,
por cuanto no adopt las medidas pertinentes en la conformacin
del expediente del historial laboral del personal contratado al servicio de ese rgano Contralor, trayendo como consecuencia que se
desconozca la informacin relacionada con el origen y el perfil de
cada persona.
As mismo, se constat que la Contralora del Estado Zulia realiz
pagos por Bs.994.893,38 durante el ao 2012 y los meses enero y
febrero de 2013 a las 6 personas contratadas, para realizar actividades
por tiempo determinado, las cuales, segn verificacin efectuada al
sistema de control de acceso del personal de la Contralora regional, no presentaron movimientos de entrada ni de salida, durante
el perodo de vigencia de los respectivos contratos, a pesar de que
la Clusula Segunda de los contratos de prestacin de servicios
suscritos entre las personas en comento y la Contralora estadal esta148
Gestin de
Control
bleca que el contratado o contratada quedaba obligado a cumplir el

horario de trabajo establecido por el rgano contratante, y a cumplir
a cabalidad las dems disposiciones reglamentarias y disciplinarias
vigentes. Esta situacin fue originada por la falta de supervisin de
las direcciones donde estara adscrito el referido personal contratado, las cuales deban llevar un control que garantizara todas las
disposiciones sealadas en cada uno de los respectivos contratos, as
como la contraprestacin del servicio objeto del mismo. Este hecho
va en detrimento de la credibilidad y la transparencia de la gestin
administrativa y en la eficiencia en el manejo de los fondos pblicos
asignados al rgano de control externo estadal.
De igual manera, se determin que de los referidos ciudadanos, 3
fueron contratados para realizar actividades o funciones cotidianas
propias del rgano de control externo estadal bajo anlisis, previstas
en el Manual Descriptivo de Clases de Cargos de la Contralora del
Estado Zulia (Resolucin Organizativa N009 de fecha 31082011).
Esta situacin se gener debido a la ausencia de controles que
permitan concretar lo contenido en la citada normativa legal; ocasionndose que el dinero pagado por este concepto pudo haber sido
empleado en otros aspectos que redundaran en beneficios para los
funcionarios adscritos a esa Contralora estadal.
Por otra parte, se constat que la Contralora estadal mediante orden
de pago N13.133 de fecha 08012013 imputada a la partida presupuestaria 4.01.07.08.00 Aporte Patronal a los Servicios de Salud,
Accidentes Personales y Gastos Funerarios por Empleados, se cancel la cantidad de Bs.28.245,10 a un centro mdico de la localidad
por la realizacin de un procedimiento quirrgico, no obstante que la
referida partida est destinada para imputar los gastos vinculados al
aporte patronal que otorga el rgano de control a sus trabajadores, con
el fin de completar los pagos a efectuarse a las empresas aseguradoras
contratadas que prestan los servicios de salud, ciruga, maternidad,
funerarios, entre otros. En este orden de ideas, cabe destacar que
conforme con la naturaleza del gasto el mismo debi ser imputado
por la partida presupuestaria 4.07.01.02.01 Donaciones Corrientes
a Personas. Asimismo, se evidenci que la factura N050238 de
fecha 07022013, emitida por el referido centro mdico, como el
soporte documental que respalda la cancelacin del referido gasto,
se encontraba a nombre de la Fundacin para los Servicios Mdi149

cos de la Contralora del Estado Zulia (FUNDASEMCEZ) y no la

Contralora estadal. La situacin antes descrita se origin por fallas
existentes en el control interno de la Direccin de Administracin,
Presupuesto y Finanzas, al no garantizar la imputacin correcta
de los gastos segn su naturaleza, as como la verificacin de los
soportes documentales relacionados con los gastos efectuados, lo
cual trajo como consecuencia que se viera afectada la transparencia
de sus operaciones.
En la Contralora del Estado Monagas:
Se observ que durante el perodo bajo anlisis, la Contralora del Estado Monagas no contaba con un Tabulador de Sueldos debidamente
aprobado. Esta situacin se gener por debilidades en la supervisin
y el seguimiento por parte de la Direccin de Recursos Humanos,
por cuanto no adopt las medidas pertinentes, en lo que respecta a
la formalizacin del referido instrumento administrativo, por medio
de una Resolucin Especial. Este hecho genera que el marco referencial aplicado para la cancelacin de sueldos a los trabajadores del
rgano de control externo no se encuentre debidamente legitimado
por medio del acto administrativo correspondiente.
De la revisin efectuada a la muestra de 6 Informes Definitivos
derivados de las 10 actuaciones seleccionadas para su estudio (2
del ao 2012, 5 del ao 2013 y 3 del primer semestre del ao 2014),
se evidenci: a) observaciones que no sealan las normas legales o
sublegales relacionadas con el hecho descrito como condicin, as
como las causas que originaron dichos hallazgos y los efectos o las
consecuencias desfavorables que podran generar; b) objetivos generales que no establecen el perodo a evaluar; c) utilizacin de criterios
que no guardan relacin con la condicin planteada en el hallazgo, no
mencionan el efecto que podra generarse como consecuencia de la
situacin detectada, d) hallazgos que no fueron redactados en forma
clara y precisa. La situacin descrita se origina por debilidades de
carcter tcnico en la elaboracin de los informes derivados de las
referidas actuaciones fiscales; lo cual trae como consecuencia que
los destinatarios de los referidos informes no tengan la claridad y la
precisin sobre la situacin o las situaciones detectadas, as como
los efectos reales o potenciales, cuantitativos o cualitativos que se
generaron de los hechos determinados.
150
Gestin de
Control
Del anlisis efectuado a la informacin suministrada por la Contralora del Estado Monagas referente a las actuaciones fiscales
realizadas durante los aos 2012 y 2013, se evidenci que de las 29
actuaciones fiscales iniciadas, a la fecha 30062014 solamente se
haban culminado 25 con sus respectivos informes definitivos, de
los cuales fueron valorados 17 equivalentes al 68% del total, siendo archivados 14 (82,35%), y el resto (3) se recomend el inicio al
procedimiento de potestad investigativa; no obstante, es necesario
resaltar que a la fecha de la actuacin, la Contralora estadal solamente haba iniciado uno de ellos. Los hechos descritos se deben
a falta de control y seguimiento en lo que respecta a los procesos
vinculados con las actividades de auditoras proyectadas, as como
los procedimientos de potestad investigativa, lo cual trae como
consecuencia que se vea afectado el impacto generado por la gestin
contralora en el estado.
De la comparacin efectuada de las metas programadas por las
distintas direcciones que conforman el rgano contralor regional,
previstas en el Plan Operativo Anual (POA) para los aos bajo
anlisis, con las reflejadas en los respectivos Informes de Gestin
anual 2012 y 2013, as como del Informe de Gestin mensual del
primer semestre del ao 2014, se observaron desviaciones en cuanto
al grado de cumplimiento de las mismas. Lo antes descrito pone de
manifiesto debilidades en el control interno ejercido por parte de
las mximas autoridades del rgano, en cuanto al seguimiento y
control de los objetivos y las metas trazadas para el cumplimiento
de la misin institucional, lo que disminuye el grado de eficiencia y
efectividad de la gestin.
En la UAI del Tribunal Supremo de Justicia:
El cargo del titular de la UAI fue designado mediante concurso
pblico, publicado en Gaceta Oficial N39.809 del 28112011, de
conformidad con lo establecido en los artculos 27 y 30 de la Ley
Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema
Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Oficial N6.013
Extraordinario del 23122010 y 46 de su Reglamento, Gaceta Oficial N39.240 de fecha 12082009, y 136 de la Ley Orgnica de la
Administracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP), Gaceta
Oficial N40.311 de fecha 09122013, en concordancia con el artculo
151

1 del Reglamento sobre los Concursos Pblicos para la Designacin

de los Contralores Distritales y Municipales, y los Titulares de las
Unidades de Auditora Interna de los rganos del Poder Pblico Nacional, Estadal, Distrital y Municipal y sus Entes Descentralizados,
Gaceta Oficial N39.350 de fecha 20012010.
La UAI incluy 145 actuaciones fiscales en el Plan de Accin Anual
(PAA) 2013: 78 a iniciar durante el ejercicio 2013, y 67 que estaban
en proceso de aos anteriores; asimismo, se observ que en fecha
septiembre de 2013 se realiz una reprogramacin de metas e incorporaron 58 actuaciones y cancelaron 12, para un total de 191 previstas
a realizar durante el ejercicio 2013, de estas fueron ejecutadas 73
que representan 38,21%, situacin que evidencia incumplimiento del
PAA 2013; al respecto, el artculo 16 de las Normas Generales de
Control Interno (NGCI), Gaceta Oficial N36.229 de fecha 170697,
y artculos 6 numeral 6 y 81 de la Ley Orgnica de Planificacin
Pblica y Popular (LOPPP), Gaceta Oficial Extraordinario N6.011
de fecha 21122010, disponen el establecimiento de mecanismos
que permitan el seguimiento del plan y su evaluacin continua y
oportuna, con el propsito de introducir los ajustes necesarios para el
cumplimento de los objetivos y las metas; en este sentido, el Auditor
Interno inform que: para el citado ejercicio econmico, egres un
nmero significativo de funcionarios, muchos de los cuales contaban
con experiencia en el mbito de control fiscal.
La UAI incluy 157 actuaciones fiscales en el PAA 2014: 32 a iniciarse durante el ejercicio 2014 y 125 que estaban en proceso, de
estas ejecutaron durante el primer semestre 20,38%; sin embargo,
con fecha 21072014, por medio de los respectivos puntos de cuenta,
el Auditor Interno aprob la cancelacin de 10 auditoras operativas;
no obstante, se mantiene el bajo rendimiento para el ejercicio 2014.
Cabe referir el citado artculo 6, numeral 6 de la LOPPP, en relacin
con la posibilidad de efectuar ajustes al plan anual.
La UAI, al 30072014, cont con un total de 56 funcionarios, de los
cuales 55 son fijos y uno contratado. Al respecto, se constat que 45
funcionarios que desempean actividades de control fiscal renen
el perfil acadmico exigido en el Manual Descriptivo de Cargos, y
11 son apoyo administrativo, de mantenimiento y seguridad; del
contratado se verific la inscripcin en el Registro de Auditores,
152
Gestin de
Control
Consultores y Profesionales Independientes en Materia de Control

llevado por la Contralora General de la Repblica.
Se determin que 9 funcionarios se encuentran administrativamente
en la Gerencia de Recursos Humanos del TSJ y 47 en la Direccin
General de Recursos Humanos de la Direccin Ejecutiva de la Magistratura (DEM), esto ltimo con la aprobacin de la Presidenta
del TSJ, segn los respectivos puntos de cuenta. Cabe referir que la
UAI depende jerrquicamente de la mxima autoridad, del rgano
al cual est adscrita, en virtud de que el legislador no estableci
autonoma orgnica para dicho rgano de control fiscal, as como
tampoco autonoma funcional, por consiguiente, el TSJ est llamado
por Ley a garantizar que ese rgano de control interno cuente con
los recursos presupuestarios, financieros, humanos y tcnicos, resaltando que tanto el personal, como las funciones y las actividades
de la UAI deben estar desvinculadas de las operaciones que realice
el organismo u ente sujeto a su control, en este caso la DEM, segn
lo establecido en el artculo 135 de la LOAFSP.
Los informes definitivos producto de los exmenes de cuentas de
gastos y bienes de la Unidad Administradora Desconcentrada (UAD),
practicados durante el ao 2013 y el primer semestre 2014 por la
UAI, presentan las siguientes observaciones con carcter recurrente:
el reintegro de los fondos al Tesoro Nacional se efectu fuera del
lapso previsto en la Providencia que regula la Liquidacin y Cierre
de los Ejercicios Econmicos Financieros; fallas en la retencin del
Rgimen Prestacional de Empleo y Seguro Social Obligatorio, as
como para enterar los recursos; ausencia del Sistema de Gestin Financiera de los Recursos Humanos (SIGEFIRRHH) para el manejo
de la informacin de los procesos de nmina; bienes nacionales sin
identificacin e inventarios desactualizados. Al respecto, la UAI
formul recomendaciones dirigidas a la aplicacin de acciones
correctivas, sin embargo, no se evidenci el correspondiente seguimiento por parte del precitado rgano de Control Fiscal (OCF).
A la fecha de la actuacin (21112014) se encontraba pendiente
un total de 86 exmenes de cuentas que conforman la estructura
financiera del presupuesto de gasto del TSJ; 3 de la Unidad Administradora Central (UAC) correspondientes a los ejercicios 2011,
2012 y 2013, y 83 de las UAD del perodo 20092013. En este senti153

do, la LOCGRSNCF y las Normas para la Formacin, Rendicin y

Examen de las Cuentas de los rganos del Poder Pblico Nacional
(NFRECOPPN), Gaceta Oficial N38.496 del 09082006, en sus
artculos 25 ordinales 4 y 20, respectivamente, establecen la obligacin de los OCF de iniciar el examen de la cuenta dentro de los 6
meses siguientes a la fecha de su recepcin.
La UAI notifica los resultados de la evaluacin del Sistema de Control Interno realizada en las diferentes UAD, mediante un informe
adicional, a pesar de que en fecha 23052014, por medio de Oficio
N050300454, este Organismo Contralor indic que los resultados
del examen de la cuenta se elaborarn en un informe definitivo, tal
como lo establece el artculo 34 de las NFRECOPPN, concatenado
con el artculo 37 de las Normas Generales de Auditora de Estado
(NGAE), Gaceta Oficial 40.172 de fecha 22052013, Al trmino de
la auditora, se presentarn los resultados obtenidos a travs de un
informe redactado de manera lgica, objetiva, imparcial y constructiva . En consecuencia, se ratifica el contenido del citado Oficio.
En la fase de planificacin de las actuaciones fiscales seleccionadas
como muestra (48 Informes Definitivos), de los cuales 30 corresponden al ao 2013 y 18 al primer semestre del ao 2014, no se evidencia
el anlisis del riesgo de auditora, tal como lo establece el artculo
27 de las NGAE.
La UAI cont con independencia presupuestaria para el ejercicio
2013, nicamente en lo que refiere a la cuenta 403090100 de viticos
y pasajes dentro del pas, mientras que para el ejercicio 2014, la UAI
no fue incluida en la estructura Financiera del TSJ, no obstante, la
UAI realiz su formulacin de plan mediante el Sistema de Gestin
Institucional (SIGI). En este sentido, el numeral 1 del artculo 25
de la LOCGRSNCF establece la facultad de los rganos de control
fiscal de elaborar su proyecto de presupuesto; separado de las otras
dependencias que conforman la organizacin.
Recomendaciones
A la mxima autoridad de la Contralora del Municipio Ocumare de
la Costa de Oro del estado Aragua y al Concejo Municipal:
Adecuarse a las disposiciones contenidas en las NGCI en cuanto a
la elaboracin del POA.
154
Gestin de
Control
Ajustarse a los criterios establecidos por la CGR en la elaboracin

de los hallazgos de auditoras.
Emprender las acciones conducentes a implementar procedimientos
que garanticen el registro cronolgico de las diferentes etapas del
gasto, a saber: compromiso, gasto causado y pago, a fin de preservar la utilidad de tales registros como instrumentos para la toma de
decisiones.
Implantar los mecanismos de control necesarios que coadyuven a la
aplicacin de los procedimientos previstos en la LCP y su reglamento,
para la adquisicin de bienes y la prestacin de servicios, con miras
a garantizar la seleccin de empresas en trminos de economa,
igualdad, transparencia y competencia.
Respaldar todas las operaciones financieras, presupuestarias y administrativas con suficiente documentacin justificativa, de manera
que permitan el seguimiento de una transaccin desde su inicio hasta
su culminacin; e implementar mecanismos de control que garanticen que los gastos se ajusten a las funciones de la institucin y que
obedecen a los principios de economa, racionalidad y eficiencia.
En cuanto a la deuda que se mantiene por concepto de Seguro Social, Rgimen Prestacional de Empleo y Rgimen Prestacional de
Vivienda y Hbitat, emprender las acciones pertinentes a los efectos
de efectuar los pagos correspondientes a sus legtimos beneficiarios.

A la mxima autoridad del MP:

Realizar las acciones pertinentes para convocar mediante concurso
pblico la designacin del titular de la DAI de esa institucin.
Remitir a la brevedad a la CGR los resultados del examen de la
cuenta de la UAC correspondiente a los aos 2012 y 2013, a los fines
de cumplir con las competencias que le fueron atribuidas mediante
las NFRECOPPN.
Elaborar el proyecto de presupuesto, respetar y garantizar la incorporacin y aprobacin de los recursos, a los fines de ejercer eficientemente las funciones que le han sido asignadas a la DAI.
Incorporar en el Plan de Capacitacin del MP a los funcionarios
adscritos a la DAI.
155

En la elaboracin de contratos de servicios profesionales, acatar los

lineamientos establecidos en el RRCSCACPIMC, en lo que respecta
a los requisitos mnimos exigidos en la normativa.
Acometer los trmites respectivos para la aprobacin del reglamento
interno y los manuales de la DAI.
A la mxima autoridad de las respectivas universidades:
Efectuar las acciones necesarias dirigidas a convocar el concurso
pblico para la seleccin y posterior designacin del titular de la UAI.
Emprender las acciones administrativas precisas para la aprobacin
de la Estructura Organizativa, el Manual de Organizacin y el Reglamento Interno de la UAI, que enuncien y describan las competencias
de las dependencias y las atribuciones que le corresponde ejercer al
personal de la unidad para un adecuado funcionamiento del sistema de control interno, de acuerdo con los lineamientos normativos
emitidos por la CGR.

A la Unidad de Auditora Interna de las respectivas Universidades:

Redactar los informes de auditora, de acuerdo con las normas relativas a la elaboracin y la presentacin de los resultados de las actuaciones e implementar controles internos efectivos en la supervisin,
que garanticen la calidad tcnica de dichos informes, considerando
la importancia de los cuatro elementos (condicin, criterio, causa y
efecto) como parte fundamental en la construccin de los hallazgos.
Implantar controles internos adecuados, a fin de asegurar el cumplimiento por parte de los funcionarios de la unidad de los criterios
procedimentales diseados para la entrega de resultados de las
actuaciones fiscales y sus respectivos soportes.
Regular la conformacin y el archivo de los papeles de trabajo, a
los fines de facilitar el acceso a los medios probatorios recabados
en las actuaciones fiscales.
Emprender las actividades necesarias para la aplicacin de los instrumentos para la recoleccin de informacin remitidos por la CGR.
A la Contralora del Estado Aragua:

Prever al momento de realizar traspasos presupuestarios, que los
mismos se basen en disposiciones legales o sublegales vigentes para
el momento de su aplicacin.
156
Gestin de
Control
Establecer las acciones necesarias, mediante las cuales al momento

de elaborar los informes definitivos de auditoras, estos permitan
presentar en forma clara, precisa y concreta los hallazgos detectados
en las actuaciones fiscales efectuadas (condicin, criterio, causa y
efecto).
Implementar acciones tendentes a fortalecer el control y seguimiento
de los objetivos y las metas trazadas en el POA, con el fin de evitar
desviaciones en el cumplimiento de los mismos.
Cerciorarse de que los funcionarios que representen a la Contralora
como jurados en los concursos para la seleccin de contralores o
contraloras municipales, cuenten con la preparacin necesaria, a
fin de prever una participacin eficiente en los referidos concursos.
A la mxima autoridad de la Contralora del Estado Lara:
Implementar las acciones necesarias, mediante las cuales al momento
de elaborar los informes definitivos de auditora, estos permitan
presentar en forma clara, precisa y concreta los hallazgos detectados en las actuaciones fiscales efectuadas, cerciorndose que los
mismos posean los 4 elementos que lo integran (condicin, criterio,
causa y efecto).
Cerciorarse de que los funcionarios cumplan con los requisitos establecidos en su Manual Descriptivo de Clases de Cargos aprobado.
Implementar las acciones pertinentes, para que al momento de elaborar un informe de gestin, cumplan con las caractersticas de que
la informacin indicada exprese de forma clara y precisa el grado de
cumplimiento de las metas programadas en su Plan Operativo Anual.
A la mxima autoridad de la Contralora del Estado Zulia:
Adoptar las medidas pertinentes en la conformacin del expediente
del historial laboral del personal contratado al servicio de ese rgano
contralor.
Implementar mecanismos de supervisin que garanticen el cumplimiento de las disposiciones sealadas en los contratos suscritos por
esa Contralora estadal, as como la contraprestacin del servicio
objeto del mismo.
Establecer mecanismos de control que garanticen la suscripcin
de contratos, solo en aquellos casos en que se requiera personal
157

altamente calificado para realizar tareas especficas y por tiempo

determinado.
Implantar mecanismos de control que garanticen la correcta imputacin de los gastos a la correspondiente partida del presupuesto.

A la mxima autoridad de la Contralora del Estado Monagas:

Aprobar e implementar el Tabulador de Sueldos y Salarios del rgano
de Control Estadal, a los fines de garantizar que el marco referencial
aplicado para la cancelacin de sueldos a los trabajadores del rgano
de control externo se encuentre debidamente legitimado, por medio
del acto administrativo correspondiente.
Implementar las acciones necesarias, mediante las cuales al momento
de elaborar los Informes de Auditoria (preliminares y definitivos),
permitan presentar en forma clara, precisa y concreta los hallazgos
detectados en las actuaciones fiscales efectuadas, cerciorndose
que los mismos posean los 4 elementos que lo integran (condicin,
criterio, causa y efecto); as como la inclusin del perodo a evaluar
en el objetivo general.
Implantar mecanismos de control y seguimiento que permitan
evaluar o monitorear el estatus en que se encuentran las actuaciones fiscales practicadas por esa Contralora estadal, as como a los
informes definitivos derivados de las mismas, de tal manera que se
d inicio oportuno al procedimiento que corresponda.
Implementar acciones tendentes a fortalecer el control y seguimiento
de los objetivos y las metas trazadas en el Plan Operativo Anual,
con el fin de evitar desviaciones en el grado de cumplimiento de
las mismas.
Al Auditor Interno del Tribunal Supremo de Justicia:

Realizar las diligencias pertinentes, a los fines de que el recurso
humano que labora actualmente en la UAI-TSJ se reubique administrativamente en la nmina del TSJ como rgano al cual dependen
jerrquicamente.
Se exhorta a presentar un informe nico contentivo del resultado de
la evaluacin de los exmenes de cuentas, y abstenerse de elaborar
un informe adicional, a los fines de dar cumplimiento al principio
de legalidad.
158
Gestin de
Control
Garantizar la incorporacin y la aprobacin de los recursos de la

UAI en el presupuesto anual del TSJ.
Concluir con carcter de urgencia el examen de las 86 cuentas de
gastos, a los fines de cumplir con las competencias que le fueron
atribuidas mediante las NFRECOPPN.
Otras actuaciones
Fueron concluidas 4 actuaciones operativas, de las cuales: 2 fueron
dirigidas a verificar los procedimientos y las actividades relacionados
con la planificacin y la ejecucin del examen de las cuentas de gastos y
bienes nacionales, llevados a cabo por las UAI de los MPPAT y MPPPF,
en las que se determinaron fallas de control interno que comprometieron
el cumplimiento eficaz y eficiente de las atribuciones conferidas a dichos
rganos de control fiscal, durante los ltimos ejercicios econmicos
financieros; una actuacin de control en el Concejo del Municipio Carrizal del estado Bolivariano de Miranda, cuyo objetivo fue la evaluacin
de las acciones ejecutadas por los miembros del Concejo Municipal,
relacionadas con la juramentacin del contralor municipal, electo por
concurso pblico en el ao 2011; y una actuacin dirigida a evaluar la
legalidad, la exactitud y la sinceridad de las operaciones y los procedimientos efectuados por la Contralora del Municipio Toms Lander del
estado Bolivariano de Miranda, durante el perodo correspondiente a los
aos 20102012 y primer semestre del ao 2013, en las reas de control
fiscal, potestad investigativa y determinacin de responsabilidades, as
como de los pagos por concepto de emolumentos y viticos al titular del
rgano de control.
Unidades de Auditora Interna del MPPAT y el MPPPF:
Se verific que en los expedientes que contienen los papeles de
trabajo de las actuaciones realizadas por la UAI del MPPAT y el
MPPPF no se dej evidencia de los mtodos, tcnicas y procedimientos utilizados para la seleccin de la muestra, las caractersticas
del universo que se somete a prueba, ni del resultado derivado de
dicha seleccin.
Se constat que la UAI del MPPAT no ha efectuado 10 exmenes de
cuentas (gastos y bienes) de la UAC desde el ao 2007 al ao 2012.
159

Se evidenci en la UAI del MPPPF que durante los ejercicios econmicos financieros de los aos 2011, 2012 y 2013 no se cumpli
con las metas previstas en los POA, ya que ejecutaron 39,40% de
lo programado; aun no han efectuado 52 exmenes de cuentas
que datan de los aos 2005 al ao 2012; y en los expedientes que
contienen los papeles de trabajo de las actuaciones realizadas no
se dej constancia de las pruebas y los anlisis efectuados, y en
algunos casos, contienen documentos que no se corresponden con
los soportes especficos del examen.
Concejo Municipal de Carrizal del estado Bolivariano de Miranda:
El concurso y la juramentacin del contralor municipal, durante el
ejercicio econmico y financiero del ao 2011 presentan irregularidades, toda vez que las actas de las sesiones legislativas no se transcriben con la exactitud de lo manifestado verbalmente por el cuerpo
edilicio y carecen del total de las firmas de los participantes en las
mismas. Por otra parte, el cuerpo edilicio procedi a la verificacin
de las denuncias recibidas en relacin con el proceso del concurso,
en lugar de ser remitidas a la CGR, quien posee la competencia para
ello. Asimismo, se evidenci la designacin por parte del cuerpo
edilicio de un contralor municipal interino, al margen de las disposiciones contenidas en el Reglamento sobre los Concursos Pblicos
para la Designacin de los Contralores Distritales y Municipales y
los Titulares de las Unidades de Auditora Interna de los rganos del
Poder Pblico Nacional, Estadal, Distrital y Municipal y sus Entes
Descentralizados, a pesar de la existencia de una lista de orden de
mrito producto del concurso pblico realizado.
Contralora de municipio Toms Lander del estado Bolivariano de
Miranda:
Del resultado de la auditora se pudieron evidenciar debilidades en el
control interno, toda vez que se determin de la revisin y el anlisis
efectuado a una muestra de 15 expedientes de personal fijo, de un
total de 24 funcionarios adscritos a las reas objeto de evaluacin,
que los expedientes no estn debidamente conformados por cuanto
no reposaba toda la documentacin inherente al recurso humano,
tales como: currculo, consulta del registro de inhabilitados ante la
CGR, certificado de la declaracin jurada de patrimonio, certificado
de inscripcin militar, exmenes ocupacionales y evaluaciones de
160
Gestin de
Control
desempeo. Asimismo, fueron designados 2 funcionarios que no

contaban con la experiencia y la formacin acadmica establecida en
el manual descriptivo de cargos, para ejercer la funcin de Directora
de Consultora Jurdica y jefe de la Unidad de Presupuesto y Contabilidad; por otra parte, se determin que la Contralora municipal no
cumpli con las actuaciones fiscales planificadas, alcanzando un grado de cumplimiento del 23,00% y 33,33% para los aos 2011 y 2012;
de la revisin de una muestra de 9 expedientes de actuaciones fiscales
se constat la omisin del respectivo programa de trabajo; carencia
de soportes que conforman los hallazgos de auditora, certificados y
referenciados, y la solicitud de las acciones correctivas, entre otros.
Recomendaciones
A los Auditores Internos del MPPAT y el MPPPF:
Adoptar los mecanismos de control interno para la efectiva coordinacin y supervisin de los exmenes de cuentas, a los fines de dejar
constancia sobre los mtodos, tcnicas y procedimientos de auditora
aplicados para la seleccin y el anlisis de la muestra.
Planificar, con carcter de urgencia, el examen de las cuentas pendientes de revisin; ordenar, de conformidad con lo establecido en
el artculo 54 de la LOCGRSNCF, la formacin de aquellas que
hasta la fecha no han sido participadas para su examen, a los fines
de evitar el atraso en dicha actividad y cumplir con las competencias
que le fueron atribuidas.
Establecer mecanismos de control interno, a los fines de mantener un
adecuado seguimiento de la ejecucin de los exmenes de las cuentas.
Al Presidente y dems miembros del Concejo Municipal de Carrizal
del estado Bolivariano de Miranda:
Las actas que sustentan las sesiones legislativas deben ser transcritas
de forma exacta a lo expresado verbalmente por los concejales en
cada sesin, y firmadas por todos los asistentes a la misma.
El concejo municipal, como mxima autoridad jerrquica convocante, y el jurado calificador deben informar a la CGR sobre las situaciones irregulares ocurridas durante los concursos y sobre aquellas
dudas que se presenten que no estn previstas en el Reglamento.
161

A la Contralora del Municipio Toms Lander del estado Bolivariano

de Miranda:
Mantener los expedientes del personal actualizados con la documentacin pertinente de conformidad con la normativa legal que
los regula.
Designar a los funcionarios conforme con los requisitos mnimos
exigidos en el manual descriptivo de cargos, a fin de garantizar el
cumplimiento efectivo de las competencias que tiene atribuidas ese
rgano de control local; elaborar el plan operativo anual, ajustado a
las condiciones de ese rgano de control, tomando en consideracin
la disponibilidad de los recursos humanos, materiales y financieros.
Implementar mecanismos de control interno, a los fines de obtener
resultados ptimos en las diferentes etapas de una auditora.
Concursos para la designacin de titulares de rganos de

control fiscal externo
Para el ejercicio 2014 se previ la revisin de concursos para la

designacin de los titulares de los rganos de control fiscal externo y
de las unidades de auditora interna, en este sentido, se incluyeron en
el plan operativo auditoras de cumplimiento, con el fin de verificar el
procedimiento llevado a cabo, a tal efecto, por los miembros del jurado
calificador, de conformidad con lo establecido en el Reglamento Sobre
los Concursos Pblicos para la Designacin de los Contralores Distritales
y Municipales, y los Titulares de las Unidades de Auditora Interna de los
rganos del Poder Pblico Nacional, Estadal, Distrital y Municipal y sus
Entes Descentralizados (Resolucin N0100000004 del 14012010,
Gaceta Oficial N39.350 del 20012010).
Se recibieron 29 convocatorias de concursos pblicos para la designacin de titulares de unidades de auditora interna de los diferentes
entes y rganos que conforman el Poder Pblico Estadal, de los cuales
7 fueron declarados desiertos, 8 fueron concluidos, 13 se encuentran en
proceso y uno fue suspendido. En el mbito del Poder Pblico Municipal, fueron recibidas 58 participaciones de convocatoria de concursos
pblicos para la designacin de titulares de las contraloras distritales
y municipales de los cuales 42 fueron concluidos, 3 fueron declarados
desiertos y 13 estn en proceso. Asimismo, fueron recibidas 10 participaciones de convocatorias correspondientes a concursos pblicos para
162
Gestin de
Control
la designacin de titulares de las Unidades de Auditora Interna, de los

cuales 4 estn en proceso, 3 fueron declarados desiertos y 3 fueron concluidos. Tambin, se efectu la revisin de un expediente de concursos
pblicos en el mbito estadal, y 4 expedientes de concursos pblicos en
el mbito municipal, cuyos resultados fueron descritos en el respectivo
informe definitivo.
Ahora bien, en cuanto a la revisin efectuada de la documentacin
enviada a este Mximo rgano de Control contenida en los expedientes
de los concursos pblicos realizados, se detectaron contravenciones al
Reglamento Sobre los Concursos Pblicos para la Designacin de los
Contralores Distritales y Municipales, y los Titulares de los rganos
del Poder Pblico Nacional, Estadal, Distrital y Municipal y sus Entes
Descentralizados, entre las cuales destacan: el incumplimiento de lapsos
para la formalizacin de la inscripcin de los aspirantes; para la recepcin
de los documentos; convocatoria pblica para la participacin de los
mismos; lapsos para la evaluacin de credenciales; as como la falta de
cumplimiento de los requisitos acadmicos y de experiencia por parte
de los aspirantes al concurso.
Se practicaron 6 auditoras de cumplimiento en los rganos de control
fiscal, una en el Instituto de la Vivienda y Equipamiento de Barrios del
estado Carabobo (IVEC), una en la Corporacin de Industrias Intermedias de Venezuela S.A. (Corpivensa), una en el Concejo Municipal del
municipio Guanta del estado Anzotegui, una actuacin en el Concejo
Municipal del municipio Santos Marquina del estado Mrida y una en el
Concejo Municipal del municipio Jos Flix Rivas del estado Aragua y
una en el Concejo Municipal del Distrito Alto Apure del estado Apure.
De la revisin efectuada se observaron fallas en cuanto a la aplicacin
del Reglamento sobre los Concursos Pblicos para la Designacin de los
Contralores Distritales y Municipales, y los Titulares de las Unidades de
Distrital y Municipal y sus Entes Descentralizados.
Fallas y Deficiencias
Inobservancia por parte del secretario del Municipio Jos Flix Ribas,
de la mxima autoridad del Instituto de la Vivienda y Equipamiento
de Barrios del estado Carabobo (IVEC) y del Concejo Municipal del
municipio Guanta del estado Anzotegui, y del Concejo Municipal
163

del Distrito Alto Apure del estado Apure, en cuanto a los lapsos
legalmente establecidos para la convocatoria pblica del concurso,
formalizacin de las inscripciones de los aspirantes, el horario para
la recepcin de los documentos de quienes aspiraban participar y los
lapsos para la evaluacin de credenciales, lo que limit el derecho a
la participacin y afect la validez, la imparcialidad, la objetividad,
la igualdad, la veracidad, la confiabilidad y la transparencia de los
procesos llevados a cabo durante el concurso.
De la revisin efectuada al expediente conformado por el jurado
calificador para la seleccin y la designacin del titular de la Unidad
de Auditora Interna de Corpivensa, no se evidenci que el jurado
calificador solicitara informacin relacionada con la certificacin de
los ttulos universitarios presentados por los aspirantes.
El ciudadano declarado ganador del concurso para el responsable de
la Unidad de Auditora Interna de Corpivensa, con una puntuacin
de 66,25 puntos, tena una nica experiencia en materia de control
fiscal, obtenida como auditor interno en el Concejo Municipal de
Baruta, cuyo concurso pblico fue realizado en el ao 2006. Esta
situacin amerit un anlisis ms exhaustivo de dicho concurso,
determinndose que el ciudadano no posea la experiencia laboral mnima de 3 aos en materia de control fiscal, exigida en el
Reglamento de Concursos Pblicos vigente para la fecha, por lo
cual debi ser descalificado en la primera fase de evaluacin y aun
as fue evaluado por el jurado calificador, lo cual condujo, por una
parte, a una seleccin de un participante que no cumpla con los
requisitos para optar al cargo de auditor interno y, por la otra, se
vio comprometida la solvencia moral del mencionado ciudadano.
El ciudadano que obtuvo una puntuacin de 64,75 puntos en el
concurso de Corpivensa haba sido removido del cargo que ocup
en este organismo contralor, hecho que afect su solvencia moral,
requisito indispensable para participar en los concursos pblicos para
la designacin de los titulares de las unidades de auditora interna.
Se observ que el jurado calificador del concurso le asign una
puntuacin total de 84,42 puntos al ganador del referido concurso,
no obstante, luego de la revisin, verificacin y validacin realizada
por parte de este Mximo rgano Contralor a las credenciales pre-
164
Gestin de
Control
sentadas por dicho participante, se constat que la puntuacin que

realmente le corresponda era de 76,67 puntos.
Los miembros del jurado calificador en representacin de la Contralora estadal, a pesar de la ausencia del jurado principal del Concejo
Municipal del municipio Guanta del estado Anzotegui, sesionaron
y tomaron decisiones con la ausencia de uno de los miembros, lo que
denota debilidades en las atribuciones de los miembros del jurado,
por cuanto no se garantiz la transparencia, la imparcialidad y la
objetividad del proceso, as como la validez y la confiablidad de
sus resultados.
Una vez culminada la revisin y el anlisis por parte de la Contralora
General de la Repblica al proceso de calificacin de los 2 primeros
participantes, segn la lista por orden de mrito al cargo de Contralor
Municipal del municipio Guanta del estado Anzotegui, se verific
que los miembros del jurado calificador otorgaron una puntuacin
en el rea de capacitacin por debajo de la puntuacin determinada
por parte de este Mximo rgano Contralor, obtenindose una diferencia de 1,10 y 0,75 puntos, respectivamente.
No se evidenci el oficio mediante el cual la mxima autoridad del
rgano legislativo del Municipio Santos Marquina del estado Mrida informara a este Mximo rgano de Control Fiscal la fecha, el
diario, la ubicacin exacta y dems datos de los avisos de prensa de
la convocatoria del concurso pblico.
En relacin con las credenciales de los miembros del jurado calificador se verific que en el expediente del concurso pblico no reposa
la sntesis curricular, ni ttulo acadmico de los miembros que conforman el jurado calificador del Concejo Legislativo del Municipio
Santos Marquina del estado Mrida y del Concejo Municipal del
Distrito Alto Apure del estado Apure.
No se observ en el expediente la publicacin de los resultados del
concurso por parte del Cabildo del Distrito Alto Apure, as como la
notificacin a cada uno de los participantes del concurso y el Acta
de Juramentacin realizada al ganador del Concurso.
Recomendaciones
El secretario del Municipio Jos Flix Ribas del estado Aragua,
la mxima autoridad del Instituto de la Vivienda y Equipamiento
165

166
de Barrios del estado Carabobo (IVEC), el Concejo Municipal del

municipio Guanta del estado Anzotegui, y el Concejo Municipal
del Distrito Alto Apure del estado Apure debern designar a un
funcionario para formalizar las inscripciones en el concurso pblico, que cumpla a cabalidad con las atribuciones y los deberes que
le estn conferidos en el reglamento sobre concursos pblicos, en
especial a lo concerniente a la formalizacin de las inscripciones
del respectivo concurso, respetando las fechas, las horas y los lapsos
establecidos en el llamado a participar.
El jurado calificador de Corpivensa deber realizar las diligencias
pertinentes en cuanto a la informacin suministrada en las credenciales de los aspirantes, con el fin de establecer la veracidad de la
documentacin aportada, as como verificar y evaluar todos los requisitos exigidos para concursar y descalificar en el caso que aplique
a aquellos que no lo renan, a fin de garantizar la objetividad y la
transparencia del proceso.
El jurado calificador del Concejo Municipal del municipio Guanta del
estado Anzotegui deber realizar la evaluacin de las credenciales
y los documentos, as como realizar la entrevista de panel dentro de
los lapsos establecidos. Igualmente, sesionar y tomar sus decisiones
con la presencia de sus 3 miembros, todo ello con el objetivo principal de garantizar la imparcialidad, la objetividad, la igualdad y la
transparencia en el desarrollo del concurso.
El Concejo Municipal del municipio Santos Marquina del estado
Mrida deber informar a este Mximo rgano de Control la fecha,
el diario y la ubicacin exacta del aviso de prensa publicado para el
llamado a concursar.
El Concejo Municipal del municipio Santos Marquina del estado
Mrida y el Concejo Municipal del Distrito Alto Apure del estado
Apure debern solicitar a todos los ciudadanos que integraran el
jurado calificador en la fase de designacin, los currculos con sus
respectivas credenciales, con el objeto de verificar que renan los
requisitos mnimos establecidos.
El Jurado Calificador del Concejo Municipal del Distrito Alto Apure
del estado Apure deber dejar constancia en el expediente, de cada
una de las actuaciones y las decisiones que produjo durante el proceso del concurso pblico.
Actividades para el Fortalecimiento

del Sistema Nacional de Control Fiscal
ACTIVIDADES PARA EL FORTALECIMIENTO DEL

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL
Actividades de seguimiento
En el mbito de la Administracin de los Poderes Pblicos Nacionales
y en el marco del Objetivo Institucional N1: Fortalecimiento del SNCF,
contemplado en la planificacin estratgica 2009/2015 de la CGR, se
realizaron: charlas, mesas de trabajo y cuestionarios para el levantamiento
de informacin, con el objetivo de que los jefes y funcionarios auditores
de la UAI del Seniat adquiriesen conocimientos tericos y prcticos en
materia de examen de la cuenta de ingresos de la renta aduanera y de
tributos internos.
Programa la Contralora va a la Escuela

El Programa La Contralora va a la Escuela, implementado desde
el ao 2003, tiene como fin que los nios, nias y adolescentes se organicen de manera individual y colectiva para ejercer el control, vigilancia y
supervisin de los recursos de su escuela. En el ao 2014, este Mximo
rgano Rector requiri a las 23 contraloras estadales informacin referente a la implementacin del Programa La Contralora va a la Escuela,
las estadsticas de la cantidad de escuelas beneficiadas y de nios y nias
juramentados como contralores escolares a nivel nacional, resaltando que
fueron beneficiadas por el programa 565 escuelas a nivel nacional y juramentados como contralores escolares 1.660 nios y nias de las diferentes
escuelas de las entidades federales y de los municipios, con lo cual se tiene
un acumulado desde que inici el programa hasta el ao 2014 de 1.606
escuelas y 14.132 nios y nias juramentados como contralores escolares.
Recursos otorgados por las gobernaciones de estado o sus

entes adscritos, a instancias del poder popular, para la
ejecucin de proyectos durante el perodo 20102012
Este Mximo rgano de Control Fiscal solicit a las 23 contraloras
estadales informacin relacionada con el monto total de los recursos entregados por las gobernaciones de estado o sus entes adscritos a instancias
del poder popular (consejos comunales, comunas, empresas de propiedad
social, frentes y cualquier otra organizacin de base del poder popular),
para la ejecucin de proyectos durante el perodo 20102012. Resaltan167

do que 18 contraloras regionales remitieron informacin referente a la

cantidad de proyectos y recursos entregados por el Ejecutivo Regional
a consejos comunales durante los aos referidos, los cuales ascendieron
a 4.405 proyectos financiados, por la suma total de Bs.763.552.703,29.
En este sentido, es pertinente destacar que las contraloras de los estados
Carabobo, Delta Amacuro, Nueva Esparta y Vargas informaron que las
gobernaciones de sus respectivos estados no financiaron proyectos a
instancias del poder popular.
As mismo, esta Contralora requiri, tanto al Servicio Autnomo
Fondo Nacional de los Consejos Comunales (Safonacc), como al Consejo Federal de Gobierno (CFG), informacin referente a la cantidad de
proyectos financiados, as como el monto total de recursos suministrados
a instancias del poder popular durante los aos 2011 y 2012, los cuales
ascendieron a 3.035 proyectos por Bs.3.678.149.054,76, por parte del
Safonacc y 3.175 proyectos por un total de Bs.1.168.703.417, 00, financiados por el CFG.
Al respecto, de lo antes mencionado se seleccion una muestra de 3
proyectos para cada una de las contraloras regionales, los cuales totalizan
la cantidad de Bs.54.769.477,94, con la finalidad de que se realizaran
actuaciones de control, las cuales fueron incorporadas en su plan operativo anual 2014 y culminadas durante el tercer trimestre del ao 2014.
Cantidad de voceros de las Instancias del Poder Popular y

servidores pblicos capacitados en el marco de las Jornadas
de Fortalecimiento del Poder Popular
En el ao 2014, en el ejercicio de las competencias establecidas
en la ley de creacin de esta institucin se requiri de las Contraloras
Estadales y Municipales la remisin de la informacin correspondiente
a la capacitacin de voceros y voceras de las instancias del Poder Popular (Consejos Comunales, Comunas, Federaciones, Frentes Sociales
y Empresas de Propiedad Social) y servidores pblicos adscritos a la
Administracin Activa Nacional en el marco de las Jornadas de Fortalecimiento del Poder Popular.
Al respecto, segn informacin suministrada por los rganos de
control fiscal externo, se haban capacitado en el marco de las Jornadas
de Fortalecimiento del Poder Popular a 27.583 voceros, as como 9.853
168
al Sistema Nacional de Control Fiscal
servidores pblicos adscritos a la administracin activa nacional, para

un total de 37.436 personas capacitadas.
Programa Abuelo Contralor

La Contralora General de la Repblica solicit a las 23 contraloras regionales informacin, en relacin con las estadsticas, respecto a
los centros de atencin al adulto mayor beneficiado y adultos mayores
juramentados como Abuelos Contralores. Al respecto, informaron
que fueron favorecidos por medio del referido programa 211 centros
asistenciales a nivel nacional y fueron juramentados como Abuelos
Contralores 559 adultos mayores, quienes debern ejercer las funciones
de control, supervisin y vigilancia de los recursos que son suministrados
por el Estado, para el buen funcionamiento de los Institutos Gerontolgicos y casas de abuelos a las cuales los referidos ciudadanos asisten,
y harn costar mediante informe entregado a las contraloras estadales,
las irregularidades que ocurren en los referidos centros, con el objeto de
que se les notifique a las autoridades de los mismos, a los fines de que
sean atendidas y subsanadas.
ACTIVIDADES DE APOYO AL SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL FISCAL
En el mbito de la Administracin de los Poderes Pblicos Nacionales se llev a cabo la revisin y el anlisis de 33 informes trimestrales
y anuales de gestin, correspondientes a las UAI de los Ministerios del
Poder Popular para: el Servicio Penitenciario (MPPSP), MPPT, MPPPM,
MINPPAL, MPPEE, MPPAT, MPPSP y el Seniat, a los efectos de monitorear la ejecucin de las actuaciones programadas en los respectivos
POA; en tal sentido, de la revisin practicada se evidenci, en algunos
casos, incumplimiento de las actividades programadas.
Se evacuaron 21 consultas formuladas por las Unidades de Auditora
Interna (UAI) de los Ministerios del Poder Popular para: la Alimentacin
(MINPPAL), la Energa Elctrica (MPPEE), la Juventud (MPPJ), Relaciones Interiores, Justicia y Paz (MPPRIJP), del Despacho de la Presidencia
y Seguimiento de la Gestin de Gobierno (MPPDPSGG), la Agricultura y
Tierras (MPPAT) y Planificacin y Finanzas (MPPPFP), para el Turismo
(MPPT), para la Salud (MPPS) y el Ministerio Pblico (MP) as como
del Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales
169

(Safonacc), las cuales, entre otras, versaron sobre lo siguiente:

La UAI del MINPPAL requiri la revisin del nuevo organigrama
del Ministerio, al considerar que para efectos de la ubicacin dada a
esa UAI, en el mismo no fueron acogidos los lineamientos emanados
de este mximo rgano Contralor, as como lo establecido en el artculo 23 del Reglamento sobre la Organizacin del Control Interno
en la Administracin Pblica Nacional, y el artculo 11 de las NGCI.
Al respecto, se le indic que en el referido organigrama esa UAI
se encuentra ubicada en el nivel de Asesora y Apoyo, linealmente,
adscrita a la mxima autoridad.
La UAI del MPPEE solicita pronunciamiento acerca de la Circular
N0100000211 de fecha 12042013, especficamente, si solo debe
verificar aquellas contrataciones que segn la normativa, coadyuven con los rganos de Control Fiscal (OCF), la Superintendencia
Nacional de Auditora Interna (Sunai) y las mximas autoridades
jerrquicas en el ejercicio de sus funciones de control, que cumplan
con el registro, la calificacin, la seleccin y la contratacin de las
personas naturales y jurdicas que asistan con el control fiscal. Al
respecto, la CGR indic que esa UAI procediera a verificar si las
contrataciones de los auditores, consultores y profesionales independientes en materia de control, suscritas por ese MPPEE, durante
los perodos 20122014, se efectuaron con estricto apego a los instrumentos normativos dictados al respecto, a cuyos fines envi la
citada circular, igualmente, advirti que el resto de las contrataciones
producto de la operatividad y la gestin propia del MPPEE estn
entre las competencias que legalmente tiene atribuidas esa UAI,
como parte integrante del SNCF.
La UAI del MPPEE consulta si las valoraciones jurdicas preliminares a los informes definitivos, con los resultados de sus actuaciones, deben ser realizadas solo de aquellos cuyas auditoras arrojen
elementos suficientes para la apertura de una potestad investigativa,
dado entre otros, al volumen de trabajo y disponibilidad de personal
con el que actualmente cuenta esa UAI. Al respecto, la CGR indic
que la UAI debe realizar las valoraciones jurdicas preliminares de
todos los informes definitivos, producto del ejercicio del control
fiscal en el mbito de su competencia.
170
Planteamiento realizado por la UAI de la MPPIJP, acerca de la categora que asumen los bienes inmuebles adquiridos por la Comisin
Presidencial de Refugios Dignos. En criterio de este Mximo Organismo Contralor, los bienes inmuebles adquiridos por un rgano
del sector pblico, a los fines de cumplir una necesidad pblica,
encuadran en la categora de bienes pblicos nacionales de dominio pblico, de conformidad con las disposiciones previstas en los
artculos 5 y 6 de la LOBP. Ahora bien, una vez que dichos bienes
pasen a formar parte de la Sociedad Annima denominada Inmobiliaria Nacional, S.A; esta circunstancia cambiara el destino del
bien pblico ms no su categorizacin, por lo que se entendern
incorporados al dominio privado de la Repblica, de conformidad
con lo establecido en el artculo 7 de la LOBP.
Competencia de la Unidad de Auditora Interna del MPPRIJP para
realizar una auditora administrativa, financiera y de gestin en el
Fondo de Previsin Social de Registradores Mercantiles y Notarios
Pblicos. Este fondo fue creado como un servicio autnomo sin
personalidad jurdica, dependiente del MPPRIJP, bajo la figura de
un rgano desconcentrado, por lo cual se encuentra sujeto al sistema
de control interno de ese rgano ministerial. En consecuencia, le
corresponde a la UAI del MPPRIJP, el ejercicio del control fiscal
en el referido fondo.
Competencia de la UAI del MPPDPSGG para conocer de las actuaciones legales de las Fundaciones: Misin Nio Jess (FMNJ)
y Misin Negra Hiplita (FMNH), tomando en cuenta que ambas
no cuentan con unidades de auditora interna. Al respecto, resulta
oportuno sealar que esas fundaciones como entes descentralizados funcionalmente, adscritas al MPPDPSGG, estn obligadas a
constituir su propia UAI, de conformidad con lo dispuesto en el
135 de la Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector
Pblico. Sin embargo, esto no se haba materializado y la UAI del
MPPDPSGG carece de competencia para ejercer el control fiscal
sobre dicha fundacin, ya que su mbito de control se circunscribe
nicamente al rgano del cual forma parte, incluidos los organismos
desconcentrados del mismo, razn por la cual, no le est permitido
ejercer funciones de control sobre otras entidades, pues se estara
extralimitando en el ejercicio de sus competencias. No obstante,
previa solicitud y cumplimiento de los requisitos exigidos, la CGR
171

172
podr autorizar a ese OCF para que ejerza dichas funciones en entes
descentralizados, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 26
de la LOCGRSNCF.
El Auditor Interno del MPPTT solicit opinin en cuanto a la posibilidad de esa UAI de investigar las presuntas irregularidades
ocurridas en el proceso de eleccin de la comisin electoral; y
prdidas del patrimonio de aproximadamente 1.500 asociados de la
Caja de Ahorros de los Obreros del Ministerio de Infraestructura.
En este sentido, la CGR, respecto al primer punto, indic que la Superintendencia de Cajas de Ahorros es el organismo ante el cual se
debe interponer cualquier solicitud de investigacin sobre presuntas
irregularidades en los procesos de eleccin; por otra parte, esa UAI
no posee competencia para ejercer funciones de control fiscal sobre
la caja de ahorros de los trabajadores de ese despacho ministerial.
El Auditor Interno del Safonacc solicit opinin referente a la obligacin por parte de esa UAI de practicar el examen de la cuenta,
para ser incluida en la programacin de actividades del 2015, a lo
cual este Mximo rgano de Control Fiscal puntualiz que debe
realizar el examen de las cuentas.
La UAI del MPPAT solicit pronunciamiento en relacin con la procedencia legal y los efectos jurdicos al utilizar las denominaciones
de Interino o Encargado en un cargo en la administracin pblica.
Al respecto, se indic que el cargo de Auditor Interno encargado
puede ser ocupado por un funcionario en condicin de interino, ante
la falta o ausencia del titular. Este interinato se refiere a relaciones
de empleo de carcter temporal y est previsto para la sustitucin
del titular, o para ocupar temporalmente algn cargo vacante.
La UAI del MPPPF solicit opinin en relacin con la aplicacin de
las Normas para la Formacin, Participacin, Rendicin, Examen
y Calificacin de las Cuentas de los rganos de Poder Pblico Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus Entes Descentralizados,
dictadas por este Mximo rgano Contralor, por medio de la Resolucin N0100000167 del 20082014. Al respecto, se le indic
que las cuentas que datan de los ejercicios econmicos financieros
hasta el ao 2013 sern examinadas conforme con la resolucin anterior, con estricto cumplimiento de los procedimientos que en ella
se regulan; mientras que las cuentas correspondientes al ejercicio
2014 y siguientes, se revisarn considerando las normas contenidas

en la resolucin bajo anlisis.
La UAI del MPPT solicit opinin en relacin con la procedencia de
la contratacin por honorarios profesionales de un contador pblico,
en virtud de que no ha sido aprobado el ingreso de personal fijo en
esa UAI. Al respecto, se le indic que para proceder a la contratacin
de personal se deben cumplir con las disposiciones del Reglamento
para el Registro, Calificacin, Seleccin y Contratacin de Auditores,
Consultores y Profesionales Independientes en Materia de Control.
Asimismo, se seal que la mxima autoridad jerrquica del Ministerio debe dotar de personal idneo y necesario, para as lograr la
efectiva evaluacin del sistema de control interno de la organizacin
y el ejercicio de sus funciones de control, vigilancia y fiscalizacin.
La UAI del TSJ solicit opinin relacionada con la incorporacin
dentro de la gama de normas de rango sublegal, de las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 1705
y 1706, a los fines de proceder a emitir opiniones con salvedad
y con prrafos de nfasis, para aquellos casos en que se evidencie
de un examen de cuenta, un incumplimiento formal que no haya
causado dao patrimonial, o que habiendo generado dao, este sea
de tan escasa magnitud que no se considere que haya generado dao
material a la generalidad de la cuenta. Es menester sealar que las
Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores
(ISSAI) 1705 Modificaciones a la opinin en el informe del auditor
independiente y 1706 Prrafos de nfasis y prrafos sobre otros
asuntos en el informe del auditor independiente, no son aplicables
en el proceso de examen de la cuenta, por cuanto el resultado del
examen de la cuenta se reflejar en un informe definitivo en el que
se expresar la calificacin: de conforme, cuando cumpla los extremos de legalidad, sinceridad, exactitud numrica y con las metas y
los objetivos vinculados a la cuenta; u objetada, en caso de incumplimiento de tales extremos, esto de conformidad con lo previsto
en el artculo 28 de las Normas para la Formacin, Participacin,
Rendicin, Examen y Calificacin de las Cuentas de los rganos del
Poder Pblico Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus Entes
Descentralizados, Gaceta Oficial N40.492 del 08092014.
173

Ahora bien, en aquellos casos en que se determinen defectos de forma

en la cuenta examinada, que no causen perjuicios pecuniarios, el rgano
de control competente formular las observaciones pertinentes con el fin
de que se hagan los ajustes correspondientes, sin perjuicio de que pueda
otorgar el fenecimiento, y en el caso de haberse generado dao, deber calificarse como objetada, por lo tanto, cualquier incumplimiento que haya
o no causado dao patrimonial, se encuentra regulado en nuestra Ley.
La UAI del MP consult la aplicacin de los artculos 42, 43 y 44
de las Normas Generales de Auditora de Estado (NGAE) Gaceta
Oficial N40.172 del 22052013. Al respecto, seala que el examen
de la cuenta no culmina formalmente con la elaboracin y remisin
del Informe Definitivo a que alude el artculo 40 de las Normas para
la Formacin, Participacin, Rendicin, Examen y Calificacin de
las Cuentas de los rganos del Poder Pblico Nacional, Estadal,
Distrital, Municipal y sus Entes Descentralizados, con la elaboracin y remisin de un Informe de Resultados al final de la fase de
seguimiento. Al mismo tiempo, solicita le sea indicado el momento
especfico en el cual debe activarse la potestad investigativa.
Es necesario sealar que las UAI, en el mbito de sus competencias,
estn facultadas para evaluar el cumplimiento y los resultados de los
planes y las acciones administrativas, de conformidad con lo dispuesto
en el artculo 41 de LOCGRSNCF. En este sentido, aun cuando el examen de la cuenta reviste unas caractersticas especficas, y se rige por
una normativa especial, es considerado una actuacin fiscal, esta ltima,
deber desarrollarse en cuatro fases, a saber: planificacin, ejecucin,
presentacin de resultados y seguimiento, de acuerdo con lo previsto
en las NGAE. Por esta razn, la fase de seguimiento, es perfectamente
aplicable a los exmenes de cuenta. Ahora bien, los resultados del referido
seguimiento debern plasmarse en un Informe de Seguimiento, el cual no
constituye el Informe de Resultados, ya que el contenido de este ltimo,
de conformidad con lo establecido en el artculo 77 de la LOCGRSNCF,
se vincula con las actuaciones realizadas por el rgano de control fiscal
en el ejercicio de la potestad investigativa.
En relacin con el seguimiento, y al momento de iniciar la potestad
investigativa, resulta oportuno sealar que la potestad es inmanente a toda
actuacin de control y se formaliza cuando de la valoracin preliminar del
Informe Definitivo surjan indicios que hagan presumir la existencia de
174
actos, hechos u omisiones contrarios a una disposicin legal o sublegal,

que pudieran dar lugar a la declaratoria de responsabilidad administrativa,
formulacin de reparos o imposicin de multas, o cuando en la fase de
campo de la actuacin de control, la autoridad competente estime procedente formalizarla. Por consiguiente, la falta de culminacin de la fase
de seguimiento, no obsta la formalizacin de la potestad investigativa,
por cuanto los hallazgos de la auditora que constituyen los supuestos
generadores de responsabilidad administrativa, ya han sido suficientemente analizados, comprobados y, por ende, consistentes.
La UAI de DP consult cul es el rgano de control interno que tiene
la competencia para realizar el examen de la cuenta correspondiente
a los ejercicios fiscales 2010, 2011, 2012, 2013 y 2014 de la DP. La
DP manej su presupuesto como Unidad Administradora Desconcentrada (UAD), durante los ejercicios econmicos financieros 2006
al 2013, en el presupuesto de ingresos y gastos del rgano TSJ, no es
sino a partir del 2014 cuando se concreta su separacin presupuestaria como rgano constitucional del Sistema de Justicia, con plena
autonoma funcional, financiera y administrativa, incluyendo por
primera vez su presupuesto con estructura propia.
En este sentido, el rgano competente para ejercer el control fiscal para
los ejercicios fiscales 2006 al 2013 es la UAI del TSJ, en el entendido de
que presupuestariamente se encontraba integrada en la distribucin institucional del presupuesto de ingresos y gastos del Mximo Tribunal de la
Repblica. Caso contrario para el ejercicio fiscal 2014, dada su separacin
presupuestaria del Tribunal Supremo de Justicia, segn se evidencia en la
Ley de Presupuesto para el Ejercicio Fiscal 2014, Gaceta Oficial N6.114
Extraordinario del 10122013 y, por ende, con autonoma presupuestaria
como rgano de la Repblica. Por consiguiente, la UAI de la DP sera la
competente para realizar el examen de la cuenta del referido ao.
El Auditor Interno del MPPS solicit opinin en relacin con la
vigencia de la Publicacin N15 Instructivos y Modelos para la
Contabilidad Fiscal de las Proveeduras y Almacenes; sobre la
posibilidad de que la Direccin General de la Oficina de Gestin
Administrativa de ese ministerio otorgue conformidad a la cuenta
de bienes materiales e inventario del perodo 1999 al 2007; as
como sobre la procedencia de entrega de finiquito del Examen de la
Cuenta de Bienes Materiales, correspondiente al segundo semestre
175

del ao 1997. Al respecto, la CGR indic sobre el primer punto que

dicha Publicacin se encuentra plenamente vigente. En relacin
con el segundo y tercer aspecto de la consulta, esa UAI est en la
obligacin de otorgar la calificacin correspondiente a la revisin
del examen de dichas cuentas, sobre la base de la documentacin
que se haya podido recabar, junto con toda la adicional que pueda
obtener, mediante las acciones pertinentes a tal fin.
El Auditor Interno del MPPEHV solicit opinin sobre la posibilidad
de eximir a la Direccin del Poder Popular para el Ambiente-Tchira
de ese Ministerio, de la formacin y la rendicin de las operaciones y los resultados de su gestin, de los ejercicios econmicos
financieros 2008 al 2013, y primer trimestre de 2014, en razn de
la destruccin total de la estructura ocasionada por un incendio. Al
respecto, la CGR sugiri observar la posibilidad de recomendar a la
Oficina de Administracin y Servicios de ese ministerio, de recopilar toda la informacin necesaria, por medio del Sistema Integrado
de Gestin Administrativa para Organizaciones del Sector Pblico
(SISGECOP), y los estados de cuentas emitidos por las entidades
bancarias; asimismo, mantener informado a este rgano Contralor
sobre los resultados que se obtengan.
As mismo, se revisaron 26 informes de seguimientos de las aplicaciones y cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes
definitivos de actuaciones practicadas por este Mximo rgano Contralor;
as como por las UAI. Adicionalmente, se llev a cabo la revisin y el
anlisis de 1.272 informes de exmenes de las cuentas efectuados por
las UAI de los Ministerios del Poder Popular: de Ciencia, Tecnologa
e Innovacin (MPPCTI), para el Ambiente, para la Cultura, para la
Educacin (MPPE), los Pueblos Indgenas (MPPPI), para la Vivienda,
Hbitat, (MPPVH), el Trabajo y Seguridad Social (MPPTSS), la Defensa (MPPD), MPPDPSGG, MPPAT, MPPC, MPPPM, MPPJ, MPPTT,
MPPEU, MPPCMS, as como por las UAI de la Vicepresidencia (VP),
TSJ y Seniat, a los efectos de evaluar los resultados de sus actuaciones y
valorar la oportunidad y la calidad de los mismos, a los fines de orientarlos en el ejercicio del control fiscal, y en lo que respecta a la formacin,
rendicin, examen, calificacin y declaratoria de fenecimientos de las
cuentas de ingresos, gastos y bienes.
176
En tal sentido, de los informes revisados, algunos presentan hallazgos

u observaciones que no describen de manera precisa los hechos generadores de las desviaciones; as como los efectos que estos pudieran causar
en las actividades objeto de anlisis, ni los montos. Por otra parte, las
recomendaciones formuladas no guardan correspondencia con los hechos
o hallazgos contenidos en el cuerpo del respectivo informe, o bien, con
situaciones observadas en el mismo.
Tambin se llev a cabo la revisin de nminas por concepto de
emolumentos, pensiones, jubilaciones y beneficios de los altos funcionarios, personal de alto nivel y direccin, en atencin al contenido
del oficio circular N0100000233 de fecha 29042013, vinculado al
cumplimiento de lo establecido en la Ley Orgnica de Emolumentos,
Pensiones y Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas Funcionarias
del Poder Pblico; se solicit a los rganos y entes las nminas de pago
de los emolumentos, pensiones, jubilaciones y beneficios sociales de
los altos funcionarios, personal de alto nivel y de direccin, a los fines
de verificar que las remuneraciones devengadas con ocasin de la prestacin de sus servicios, se hayan efectuado conforme lo prev la norma
dictada al efecto.
Al respecto, la Sunai, la Asamblea Nacional, la PGR, la Defensora
del Pueblo, el Consejo Nacional Electoral, la VP, la Direccin Ejecutiva de la Magistratura (DEM) del TSJ, el Seniat y los Ministerios del
Poder Popular para: Relaciones Exteriores (MPPRE), MPPEU, MPPJ,
MPPPI, MPPMIG, Proceso Social de Trabajo (MPPPST), MPPVH,
MPPCMS, MPPDPSGG, MPPSP, MPPAT, MPPCTI, MPPPM, MPPT,
MPPC, MINPPAL, MPPPF, MPPEE, y MPPI consignaron las respectivas
nminas de pago de emolumentos, pensiones, jubilaciones y beneficios
sociales de los altos funcionarios, personal de alto nivel y de direccin.
En atencin con el contenido del Oficio Circular N0100000211
de fecha 12042013, vinculado con el cumplimiento de la disposicin
contenida en el Reglamento para el Registro, Calificacin, Seleccin y
Contratacin de Auditores Consultores y Profesionales Independientes
en Materia de Control, se solicit a los OCF de algunos ministerios la
incorporacin en su planificacin operativa de actuaciones fiscales dirigidas a la verificacin de las contrataciones celebradas durante el perodo
20122014, a los fines de constatar que se hayan realizado en estricto
apego a los instrumentos normativos, dictados al efecto.
177

Al respecto, las UAI del MPPC, MPPPST, MPPMIG, MPPS,

MPPTAA, MPPEU, MPPTT, MPPVH, MPPT, MPPAT, MPPI, MPPPF,
y MPPPM sealaron que los respectivos organismos ministeriales no
han efectuado contrataciones de auditores, consultores, profesionales
independientes y firmas de auditores, a los fines de atender materias
propias de control fiscal.
En atencin al Oficio Circular N0100000208 de fecha 10042013,
relacionado con la obligacin del personal de Recursos Humanos, como
responsables de actualizar y/o incorporar en el SISROE los datos relativos
a los movimientos de ingresos y egresos del personal, a los fines de facilitar la presentacin de la DJP por parte de los obligados a presentarla, se
solicit a 18 directores de Recursos Humanos de los ministerios sujetos
a nuestro mbito de control, la realizacin del seguimiento y el control
de esta actividad.
Se efectuaron diferentes actividades en el mbito de la Administracin Nacional Descentralizada, relativas a 387 oficios circulares de
lineamientos en materia de control fiscal, 92 revisiones de informes de
gestin de las UAI, se enviaron 86 oficios de seguimiento a denuncias y
se revisaron 63 POA de las UAI, entre otros aspectos que se relacionan
a continuacin:
178
CUADRO N19
ACTIVIDADES DE APOYO AL SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL FISCAL EN EL MBITO DE LA
AO 2014
CONCEPTO
Anlisis de Reglamento Interno de UAI
Revisin del POA de UAI de entes sujetos a control
Revisin de Informes de Gestin de UAI
Revisin de actas de entrega de UAI
Seguimiento de denuncias (Oficios) UAI
Revisin de autos de proceder, autos de archivo, multas remitidas por
las UAI
Oficios circulares de lineamientos en materia de control fiscal
Anlisis de informacin propia de UAI
Revisin del Plan de Acciones Correctivas de los Informes emitidos por
esta CGR
Revisin de expedientes remitidos por las UAI
Instar a las UAI a incluir en el POA 2015, una actuacin fiscal vinculada
con el cumplimiento de las previsiones contenidas en el Reglamento
para el Registro, Calificacin, Seleccin, y contratacin de auditores,
consultores y profesionales independientes en materia de control.
(Envo de Programa de Trabajo)
TOTAL
TOTALES
23
63
92
78
86
47
387
54
3
2
63
898
Adems en el mbito de la Administracin estadal y municipal se

generaron diferentes actividades que se detallan a continuacin:
Designaciones e intervenciones de rganos de control

fiscal externo
A objeto de consolidar y fortalecer las funciones de control de los

rganos que integran el SNCF y con fundamento en la Disposicin Transitoria Tercera de la LOCGRSNCF, durante el ao 2014 se designaron
7 funcionarios como Contralores Provisionales en las Contraloras de los
estados Carabobo, Gurico, Miranda, Falcn y Vargas (cabe destacar que
la Contralora del estado Carabobo tuvo 2 designaciones durante el ao
2014). Sobre este particular, y de conformidad con lo previsto en el artculo 34 de la LOCGRSNCF, se mantienen las intervenciones a nivel del
Poder Pblico Estadal, de las Contraloras de los estados Apure, Bolvar,
Nueva Esparta y Portuguesa, y continan los Contralores Provisionales
de los estados Amazonas, Anzotegui, Barinas, Cojedes, Delta Amacuro,
179

Lara, Mrida, Monagas, Sucre, Trujillo, Yaracuy y Zulia.

De igual forma, a los fines de lograr la unidad de direccin de los
sistemas y procedimientos de control, as como el buen funcionamiento de
la administracin pblica, garantizar la independencia, la idoneidad y la
capacidad tcnica de sus titulares, durante el ao 2014 fueron intervenidas
5 contraloras municipales que corresponden a los municipios: Iribarren
del estado Lara, Guaicaipuro del estado Bolivariano de Miranda, Guanare
del estado Portuguesa, y Naguanagua del estado Carabobo, Cardenal
Quintero estado Bolivariano de Mrida y se mantuvieron intervenidas
13 contraloras municipales iniciadas en aos anteriores, para un total
de 18 intervenciones que se detallan a continuacin:
CUADRO N20
CONTRALORAS MUNICIPALES INTERVENIDAS
AO 2014
MUNICIPIO
Anaco
Guanipa
Simn Rodrguez
Santos Michelena
Libertador
Puerto Cabello
Valencia
Naguanagua
Libertador
Francisco de Miranda
Iribarren
Guaicaipuro
Maturn
Santa Brbara
Gusimos
Motatn
Guanare
Cardenal Quintero
ESTADO
Anzotegui
Aragua
Carabobo
Distrito Capital
Gurico
Lara
Miranda
Monagas
Tchira
Trujillo
Portuguesa
Mrida
Esta Entidad Fiscalizadora, por medio de las intervenciones de los

rganos de control fiscal, logra unificar los sistemas y procedimientos
y el mejoramiento continuo de los rganos que conforman el Sistema
Nacional de Control Fiscal, implantando en la organizacin y su recurso
180
humano, la cultura del cambio como factor de progreso, y el desarrollo

de actividades que impulsen la autonoma funcional, administrativa,
presupuestaria y organizativa de los rganos de control fiscal.
Denuncias tramitadas por el Sistema Nacional de Control

Fiscal, a nivel de los rganos de Control Interno de las
Gobernaciones de Estado, Consejos Legislativos, Unidades
de Auditora Interna de las Contraloras Municipales,
Alcaldas, Concejos Municipales y Entes Descentralizados
Estadales y Municipales
Durante el ao 2014, esta Entidad Fiscalizadora Superior ha impulsado la generacin de las condiciones ms favorables para la participacin
ciudadana en la formacin, ejecucin y control de la gestin pblica,
conforme con lo previsto en la Constitucin de la Repblica Bolivariana
de Venezuela y dems instrumentos normativos. As pues, se crean las
Oficinas de Atencin al ciudadano (OAC), instancias pblicas que le
permiten al pueblo participar de manera directa, organizada, individual
o colectiva en el control y supervisin del patrimonio pblico, la prevencin e investigacin de actos que atenten contra la tica pblica y
la moral administrativa, y la promocin de la educacin como proceso
creador de la ciudadana.
En este sentido, entre las distintas funciones de la OAC destaca la
orientacin y la asesora que deben brindar a quienes acudan a interponer
denuncias, para recibirlas y tramitarlas si se encuentran dentro del mbito
de competencia del organismo o remitirlas al ente correspondiente en
caso contrario.
Al respecto, este rgano de Control Fiscal ha unido esfuerzos junto
con los dems rganos que conforman el Sistema Nacional de Control
Fiscal, a fin de unificar los criterios y de promover la solucin de problemas estructurales y funcionales de esas dependencias, con el objeto
de satisfacer las expectativas de los ciudadanos, a los fines de lograr la
eficiencia y la efectividad de la gestin pblica. En este sentido, en cumplimiento de las normativas en materia de denuncias, se logr obtener
los resultados a nivel estadal y municipal que se detallan a continuacin:
181

CUADRO N21
SITUACIN DE LA ATENCIN DE EXPEDIENTES DE DENUNCIAS
EN EL MBITO ESTADAL
AO 2014
RGANO, ENTE
O DEPENDENCIA
Contraloras Estadales
UAI de la Gobernacin
UAI de Entes
Descentralizados
UAI de los Consejos
Legislativos
Otros
TOTAL
SALDO
INICIAL
RECIBIDAS
TOTAL
TRAMITADAS
PENDIENTES
800
29
320
13
1.120
42
904
6
216
36
160
708
868
787
81
16
10
26
17
22
1.027
18
1.069
40
2.096
32
1.746
8
350
Del cuadro anterior, se observa que a nivel estadal en el finalizado

ao 2013 exista una cantidad de 1.027 denuncias por tramitar y durante
el ao 2014 fueron recibidas 1.069, totalizando la cantidad de 2.096
denuncias, de las cuales fueron tramitadas 1.746, lo que representa el
83,31%, quedando pendientes 350 denuncias.
CUADRO N22
SITUACIN DE LA ATENCIN DE EXPEDIENTES DE DENUNCIAS
EN EL MBITO MUNICIPAL
AO 2014
RGANO O
DEPENDENCIA
Contraloras Municipales
UAI de las Alcaldas
Municipales
UAI de los Concejos
Municipales
UAI de los Entes
Descentralizados
TOTAL
SALDO
INICIAL
RECIBIDAS
TOTAL
TRAMITADAS
PENDIENTES
268
245
513
321
192
630
635
551
84
78
85
30
55
12.794
8.906
21.700
12.574
9.126
13.074
9.859
22.933
13.476
9.457
Finalmente, en el mbito municipal exista una cantidad de 13.074

denuncias por tramitar al finalizar el ao 2013 y durante el ao 2014
fueron recibidas 9.859 totalizando la cantidad de 22.933 denuncias, de las
cuales, fueron tramitadas 13.476 lo que representa un 58,76%, quedando
pendientes por tramitar 9.457 denuncias.
182
CAPTULO IV
GESTIN INTERNA
La Contralora General de la Repblica es el rgano del Poder

Ciudadano con competencia para ejercer el control, la vigilancia y la
fiscalizacin de los ingresos, gastos y bienes del Estado venezolano;
goza de autonoma funcional, administrativa y organizativa, y de amplias
potestades para combatir la corrupcin administrativa y fomentar la eficacia, la tica, la probidad y la transparencia en la Administracin Pblica.
Adems, est dotada de competencias para fomentar la participacin
ciudadana en el control de la gestin pblica y para ejercer la rectora
del Sistema Nacional de Control Fiscal previsto en el artculo 290 de la
Constitucin; esta ltima competencia conlleva, entre otros aspectos, a
ejercer la coordinacin de los rganos de control fiscal externos, ubicados
en todos los estados y municipios, adems de las unidades de auditora
interna en todo el pas; y llevar el registro de auditores, consultores y
profesionales independientes en materia de control.
El mbito de los sujetos al control de la institucin est conformado
por todos los rganos y entes que integran la Administracin Pblica
Nacional, Estadal y Municipal y se extiende adems a personas naturales y jurdicas privadas que administren, manejen o custodien fondos o
bienes pblicos, o que reciban aportes, subsidios u otras transferencias
o incentivos con recursos de naturaleza pblica. Este mbito de control
incluy organismos, cada uno con sus complejidades y respectiva naturaleza jurdico-econmica, y a los consejos comunales. La estructura
organizativa de la Contralora General de la Repblica es la siguiente:
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
CONTRALOR
GENERAL
SUBCONTRALOR
OFICINA DE ATENCIN
AL CIUDADANO
DIRECCIN DE
ASISTENCIA AL DESPACHO
DEL CONTRALOR
DIRECCIN
GENERAL
TCNICA
AUDITORA
INTERNA
DIRECCIN DE
COMUNICACIN
CORPORATIVA
DIRECCIN DE
RECURSOS
HUMANOS
DIRECCIN DE
ADMINISTRACIN
DIRECCIN DE SEGURIDAD,
PREVENCIN Y CONTROL
DE RIESGOS
DIRECCIN DE
SERVICIOS GENERALES
DIRECCIN
GENERAL DE LOS
SERVICIOS
JURDICOS
DIRECCIN GENERAL
DE CONTROL DE LOS
PODERES PBLICOS
NACIONALES
DIRECCIN GENERAL
DE CONTROL DE LA
DIRECCIN GENERAL
DE CONTROL DE
ESTADOS Y
MUNICIPIOS
DIRECCIN
GENERAL DE
PROCEDIMIENTOS
ESPECIALES
185

Gestin Interna
ADMINISTRACIN Y FINANZAS
La Contralora General de la Repblica (CGR) orient la gestin
administrativa al seguimiento de los criterios de la austeridad y la racionalidad, en concordancia con las polticas prescritas y con los objetivos y
las metas propuestas por el rgano Contralor. La ejecucin presupuestaria
permiti la utilizacin racional de los recursos humanos, materiales y
presupuestarios, salvaguardando los bienes que integran el patrimonio de
la institucin, obteniendo la exactitud y la veracidad en la informacin
financiera y administrativa, a fin de hacerla til, confiable y oportuna
para la toma de decisiones.
En virtud de los criterios aplicados, se ha venido corrigiendo y mejorando la gestin administrativa cumplida, con especial nfasis en el
fortalecimiento de los mecanismos de control interno y en la materializacin efectiva de los resultados previstos, es por ello que a continuacin
presentamos los resultados obtenidos en cada mbito de la gestin:
Ejecucin presupuestaria y financiera

La CGR cont con un presupuesto aprobado por Bs.477,54 millones. Es importante resaltar que en el primer trimestre se solicitaron
recursos adicionales, los cuales fueron aprobados va crdito adicional
por un total de Bs.585,38 millones, mediante los Decretos Nros.1.103,
1.170 y 1.283, (Gacetas Oficiales Nros.6.134, 40.473 y 6.145 de fechas:
08072014, 12082014 y 30092014, respectivamente) ubicando el
presupuesto modificado en Bs.1.062,92 millones. Asimismo, se realiz
un total de 180 traspasos internos entre partidas presupuestarias, para
cubrir las necesidades del organismo contralor por Bs.209,22 millones.
A continuacin se presenta el presupuesto modificado:
186
Administracin
y Finanzas
CUADRO N23
PRESUPUESTO DE GASTOS AO 2014
DISTRIBUCIN POR PARTIDAS
(Millones de bolvares)
PARTIDA
4.01
4.02
4.03
4.04
4.07
4.11
MODIFICACIONES
MONTO
MONTO
(Bs.)
INICIAL (Bs.)
FINAL (Bs.)
Gastos de Personal
165,69
233,05
398,74
Materiales y Suministros
23,92
16,50
40,42
Servicios No Personales
47,40
23,60
71,00
Activos Reales
15,48
90,56
106,04
Transferencias
224,05
221,67
445,72
Disminucin de Pasivos
1,00
0,00
1,00
TOTAL
477,54
585,38
1.062,92
DENOMINACIN
Fuente: Reporte de ejecucin por organismo a nivel de partidas. (SIGECOF: Desde 01/01/2014 al 31/12/2014)
Los resultados del control permanente sobre la ejecucin presupuestaria, de acuerdo con las disposiciones legales existentes y conforme
con la poltica de racionalidad del gasto para el ejercicio fiscal 2014, se
sealan a continuacin:
CUADRO N24
EJECUCIN PRESUPUESTARIA AO 2014
CONCEPTOS
Presupuesto Definitivo
Comprometido
Causado
Bs.
1.062,92
1.008,34
971,02
%
100,00
94,86
91,35
Fuente: Reporte de ejecucin por organismo a nivel de partidas. (SIGECOF: Desde 01/01/2014 al 31/12/2014)
Se efectuaron 117 reintegros a la Tesorera Nacional por un monto total

de Bs.459.264,47, por los conceptos de devolucin de fondos correspondientes a pagos indebidos, intereses ganados y suspensin de nminas.
Enteramos al Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (Seniat) la cantidad de Bs.12,88 millones, correspondiente a 3.133 retenciones por concepto de Impuesto al Valor Agregado
(IVA) e Impuesto Sobre la Renta (ISLR); asimismo, al Gobierno del
Distrito Capital, un monto de Bs.180.611,37, relacionado con 617 retenciones por concepto del Impuesto al Timbre Fiscal.
187

Gestin Interna
Para atender las actuaciones fiscales previstas por este Organismo

Contralor durante este ejercicio fiscal, se tramit un total de 766 comprobantes de viticos por viajes dentro del pas y pagos a los contralores
interventores, por Bs.2,26 millones; igualmente, para cumplir los compromisos con organismos internacionales, se procesaron 36 viticos al
exterior por Bs.598.750,46.
Adquisicin de bienes y servicios

En la Comisin de Contrataciones, en este perodo se realizaron 54
procesos con el objeto de la seleccin de contratistas para la adquisicin de bienes y servicios, en las siguientes modalidades: 15 Concursos
Abiertos, 26 Concursos Cerrados y 13 Consultas de Precios. De los
mencionados procesos bajo la modalidad de Concurso Abierto, 7 se
declararon desiertos, 2 con adjudicaciones parciales y 6 con adjudicacin total. De los Concursos Cerrados, 15 se declararon desiertos, 4
con adjudicaciones parciales, 4 con adjudicacin total y 3 se dieron por
terminados. De las Consultas de Precios, 10 se declararon desiertas, 2
con adjudicaciones parciales y una con adjudicacin total. En total, en
el Ejercicio Fiscal 2014 hasta el 31 de diciembre del mencionado ao,
son 32 procesos declarados desiertos, 8 con adjudicaciones parciales, 11
con adjudicacin total y 3 declarados por terminados, de conformidad
con los artculos 82 y 89 de la Ley de Contrataciones Pblicas, (Gaceta
Oficial N39.503 de fecha 0609 2010).
Se elaboraron 42 contratos con personas jurdicas, los cuales se suscribieron en su totalidad: 12 que corresponden a servicios bsicos, 5 de
mantenimiento y 25 de servicios. Cabe destacar que de los contratos antes
mencionados, 12 se relacionan con la contratacin de servicios bsicos
segn el artculo 6 Numeral 23, en concordancia con el artculo 5 Numeral 6 de la Ley de Contrataciones Pblicas (Gaceta Oficial N39.503 de
fecha 0609 2010), donde se excluyen de las modalidades de seleccin
de contratistas. Asimismo, los 30 contratos restantes provienen de procedimientos de seleccin de contratistas, los cuales fueron suscritos bajo
la siguientes modalidades: 5 Concursos Abiertos, 7 Concursos Cerrados,
13 Consulta de Precios, 4 Contrataciones Directas con acto motivado
y uno qued excluido de las modalidades de seleccin de contratistas,
segn lo establece el artculo 5 Numeral 3 de la Ley de Contrataciones
188
Administracin
y Finanzas
Pblicas y su Reglamento. De esta manera, los procesos se cumplieron

tal como lo establecen los artculos 56, 61, 73, 75 y 76 de la referida Ley.
Se proces un total de 283 rdenes de compra, de las cuales 24
rdenes fueron anuladas, quedando efectivas 259 rdenes por Bs.24,73
millones por concepto de adquisiciones y se procesaron 180 rdenes
de servicios, de las cuales 9 fueron anuladas, quedando efectivas 171
rdenes por Bs.10,51 millones.
Gestin de proyectos
Se logr llevar un control de todas las actividades, que nos permiti
minimizar los lapsos de entrega de los requerimientos realizados por las
distintas unidades del organismo y entes externos.
En el Almacn existe un total de 166 tems de materiales por Bs.3,64
millones, de los cuales 100 tems corresponden a artculos de oficina
por Bs.1,04 millones; 38 tems de material de limpieza por Bs.1,48
millones; 7 tems de papelera y dibujo por Bs.850.808,85 y 21 tems de
cartuchos y tinta por Bs.269.885,79. En materia de Bienes Nacionales,
se incorporaron al Sistema de Bienes Muebles 314 bienes, por Bs.4,74
millones. Asimismo, se efectu la desincorporacin de 1.298 bienes, por
Bs.470.412,25, de los cuales 988 corresponden al concepto de inservibilidad, por Bs.288.299,29; 3 por robo o hurto, por Bs.1.798,91; 3 por error
en incorporacin, por un monto de Bs.96.089,04, 302 por donacin, por
un monto de Bs.22.389,81 y 2 por otros conceptos, por Bs.61.835,20.
El movimiento total de recursos recibidos en el Fondo de Prestaciones Sociales de esta Contralora General alcanz el monto de Bs.70,98
millones, de los cuales se destin la cantidad de Bs.57,38 millones al
pago de los pasivos laborales. Respecto a los ingresos por intereses
generados por el Fondo de Activos Lquidos, se percibi el monto de
Bs.2,04 millones.
A continuacin, se refleja el movimiento de recursos del Fondo de
Prestaciones Sociales, al 31122014:
189

Gestin Interna
CUADRO N25
FONDO DE PRESTACIONES SOCIALES
MOVIMIENTO DE INGRESOS Y EGRESOS AO 2014
CONCEPTO
Saldo al 01012014
Ingresos
Aportes presupuestarios
Intereses bancarios
Saldo inicial + Ingresos
Egresos
Prestaciones Sociales
Intereses sobre Prestaciones Sociales
Gastos financieros
Saldo disponible
MONTO
20,54
50,44
48,40
2,04
70,98
57,38
57,24
0,14
0,00
13,60
SERVICIOS GENERALES
Uno de los objetivos principales que se plante fue la creacin de
la Seccin de Proyectos, necesaria para llevar a cabo la realizacin de
estudios de diseos arquitectnicos, desarrollando proyectos civiles,
proyectos mecnicos y diseo en general, as como la supervisin de
la ejecucin de las obras. Tambin se encarga de disear y aplicar los
procedimientos de revisin de proyectos y protocolos de inspeccin.
A continuacin se describen los diferentes proyectos realizados, todos
destinados a la mejora de la infraestructura del edificio y mejoramiento del
sistema de aire acondicionado, enmarcados en los objetivos 5.3.1 y 5.3.2 del
Plan Estratgico de la Contralora General de la Repblica (CGR) 20092015.
Proyecto para la construccin de la Escalera de emergencia del
edificio sede de la Contralora General de la Repblica y la bulevarizacin del callejn Tejera.
Proyecto de suministro e instalacin de 4 equipos de aire acondicionado para las reas de piso 1, Declaracin Jurada de Patrimonio
(DJP), Archivo Central y pasillo del Auditorio de los Contralores,
en el edificio sede de la CGR.
Proyecto de remodelacin de baos y reubicacin del rea de enfermera, ubicados en la casa club del parque Jess David Garmendia
Leez de la CGR.
190
Servicios
Generales
Proyecto de remodelacin del mdulo Terraza de las Pozas del

Parque.
Proyecto de remodelacin del mdulo del Paseo Juvenil del Parque.
Proyecto de construccin de techo en machihembrado, para el rea
del patio de la casa club del Parque.

As mismo, se indican los proyectos ejecutados en el presente ao:

Remodelacin y adecuacin de los baos ubicados en la planta baja
y pisos 1 y 2 del edificio sede de la CGR.
Instalacin y puesta en marcha de 4 equipos de aire acondicionado
tipo compacto de 20 Toneladas de Refrigeracin (TR) en el edificio
sede de la CGR.
Revestimiento de piso en el Archivo Central ubicado en el edificio
sede de la CGR.
Reubicacin de puerta principal de vidrio de la Direccin de Recursos Humanos, ubicada en el nivel mezzanina del edificio sede la
Unidad Centralizadora de Correspondencia

Garantiza la atencin de las necesidades de las dependencias de la
CGR en lo relacionado con la recepcin y entrega de correspondencia, con el fin de contribuir a que el desarrollo de las actividades de la
organizacin se efecte en forma oportuna. El personal obrero ejerce
funciones de motorizados y mensajera pedestre e interna, y el personal
administrativo realiza funciones diversas.
Entre las metas alcanzadas se encuentran:
El personal del pool ejerce funciones de mensajera en general en
cada uno de los pisos del edificio sede del Organismo, garantizando
el flujo de la informacin diariamente de una manera eficiente.
Se garantiz la reproduccin y encuadernacin de informacin a
todas las dependencias que conforman la CGR, en pro del cumplimiento de la misin de la organizacin, para lo cual se agrupa el
personal obrero que ejerce funciones de operadores de mquinas
de reproduccin.
Durante el 2014 se alcanz una importante disminucin de 603.190,25
copias respecto al ao 2013, lo que se traduce en ahorro de papel,
191

Gestin Interna
ayuda al medio ambiente y adems trae repercusiones econmicas.

La impresin y el fotocopiado constituyen los principales consumos
de papel en una oficina, por lo que cualquier medida de ahorro que
establezcamos aqu ser muy importante.
Unidad de Archivo Central

Esta Unidad ha puesto en marcha una serie de acciones entre los
aos 2013 y 2014 que han mejorado considerablemente el proceso de
resguardo y consultas de documentos, entre las cuales podemos mencionar las siguientes:
Mejoramiento en la organizacin del rea de resguardo y conservacin documental: ubicacin de todas las transferencias de las distintas
dependencias que no contaban con un espacio asignado.
Sistema de gestin documental: este sistema contiene campos relacionados con las operaciones archivsticas, para as obtener como
resultado una bsqueda de informacin en el archivo de manera
eficaz en tiempo oportuno.
Inventario anual del fondo documental que reposa en el archivo
central, incluyendo los planos.
Atencin al pblico: prstamo circulante y prstamo en sala.
Elaboracin de listados de documentos fenecidos, de acuerdo con las
Disposiciones Finales (Sexta) de la Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal,
(Gaceta Oficial N6013 Extraordinario del 23122010).
Orientacin al funcionario encargado de tramitar la transferencia
documental.
Revisin de los fondos documentales transferidos de las distintas
direcciones con los listados anexos.
Actualizacin de registro en hoja de excel de los documentos transferidos al archivo central.
Reubicacin de los fondos documentales en el rea de resguardo
documental.
Inspeccin de los archimviles de las dependencias de la organizacin para realizar el mantenimiento necesario, para su buen
funcionamiento.
192
Servicios
Generales
Atencin al pblico en cuanto a la solicitud y la entrega de las sucesiones.

Nuevos lineamientos para el proceso archivstico de las transferencias emitidas por las dependencias de la CGR al archivo central.
Cambio de la estructura contenedora de los documentos a resguardar
para una mayor proteccin del acervo documental, en relacin con
los eventos de desastre natural o provocados por el hombre.
Nivelacin y reparacin del piso en el rea de resguardo y conservacin, evitando la acumulacin de polvo y enfermedades que pueda
ocasionar a raz de este agente contaminante, as como la eliminacin
de las alfombras.
Ubicacin de los planos en un equipo adecuado para su conservacin
preservacin, resguardo y custodia.
Durante el ao se atendi a un total de 283 usuarios: 167 de ellos
solicitaron en prstamo 296 carpetas, las cuales fueron devueltas en su
totalidad, (quedando 95 cajas por devolver al 23122014) y los 116
usuarios restantes fueron atendidos en sala, permitindoles la consulta
de 296 carpetas.
Unidad de Mantenimiento
El personal ha cumplido con las rutinas recurrentes necesarias para
mantener las instalaciones del Organismo en las condiciones adecuadas
que permitan a los funcionarios cumplir con sus funciones de manera
ptima, desempeando trabajos en las reas de albailera, pintura,
electricidad, plomera, reparacin en general y funciones diversas.
Se ha cumplido con todo el cronograma de actividades a realizarse
en los auditorios y aulas donde se ha necesitado la asistencia tcnica con
el audio para charlas, foros, simposios, talleres y actividades realizadas
dentro del organismo. Entre las actividades realizadas por el personal de
la central telefnica destacan:

Servicio de telefona:
Reparaciones de telfonos y puesta en funcionamiento.
Asignaciones de telfonos con lneas nuevas.
Cambios de telfonos en las distintas direcciones.
Reubicaciones de telfonos.
193

Gestin Interna
Por medio de un control de solicitudes de servicio recibidas se pudo

contabilizar y ejecutar un total de 610 solicitudes de servicio hasta el
31 de diciembre de 2014, distribuidas en mantenimiento, cerrajera y
comunicaciones, como se indica a continuacin:
Solicitudes de mantenimiento (taller): 362 todas atendidas.
Solicitudes de telefona: 138 atendidas por la central telefnica.
Solicitudes de cerrajera: 110 todas atendidas.
Las solicitudes de servicio para taller fueron destinadas para la mayora de las siguientes tareas:
Plomera: instalacin y reparacin de tuberas, lavamanos, pocetas,
urinarios, sifones, zunchos para paliativos en tuberas, etc.
Sillas reparadas: incluye cambio de sillas, reemplazo de ruedas
daadas y traslado de sillas.
Reparaciones en baos: incluye mantenimiento de grifos, reparacin
de tuberas, sifones, instalacin de dispensadores de papel y jabn
y mantenimiento general en los mismos.
Electricidad: cambio de bombillos, lmparas, instalacin de cableado elctrico, tomacorrientes, breakers, encendedores, reparaciones
menores de microondas, ventiladores.
Pintado: de paredes internas y externas de la CGR, pisos 9 y 10 del
edificio Fondo Comn, plafones, muebles de madera y estructuras
metlicas.
Tabiquera: instalacin y reparacin de paneles de tabiques e instalacin de puertas.
Techo raso: instalacin y reemplazo de plafones, instalacin y reemplazo de lminas punta de diamantes, as como perfiles de aluminio
necesarios para la instalacin del techo raso.
Otros: incluye las movilizaciones internas de los distintos muebles
del Organismo, limpieza de filtros de agua, limpieza de neveras,
limpieza de cavas de conservacin, instalacin de brazos hidrulicos, etc.
Acciones especiales realizadas por la Unidad de Taller:
Mejoras del cielo raso en la entrada del estacionamiento principal
del edificio sede de la CGR.
194
Servicios
Generales
Mejoras a la infraestructura y equipos de la casa Emperatriz Crdova de Ortiz Bucarn.

Acondicionamiento de las azoteas de piso 5 y piso 2 del edificio
sede de la CGR.
Inspeccin a la torre de transmisin de radiocomunicaciones que
genera servicio a la CGR, ubicada en El Junquito, Distrito Capital.
Mantenimiento general al comedor del edificio sede.
Adecuacin de reas del comedor para instalacin del Caf Venezuela.
Mantenimiento preventivo y correctivo de los 6 ascensores del
edificio sede.
Mantenimiento preventivo y correctivo de los equipos de aire acondicionado del edificio sede y los pisos 9 y 10 del edificio Fondo Comn.
Se realiz la reparacin del portn elctrico ubicado en la parte norte
del edificio sede: se reemplaz el motor elctrico que permite abrir y
cerrar el portn de manera mecnica, ya que el que operaba present
fallas mecnicas y elctricas, adems de haber cumplido con el tiempo
de su vida til; de igual manera, se realiz el cambio de las ruedas del
riel y ajustes en la cremallera del portn.
Unidad de Transporte
Se recibieron y fueron atendidas en el ao 2014 un total de 512 solicitudes de traslado de los distintos funcionarios que requirieron el servicio. Es importante destacar que gracias a esto se logr un mejor control
de las operaciones de esta Unidad, obteniendo resultados satisfactorios
para el buen manejo del personal, pues se pueden coordinar y establecer
cronogramas de trabajo de manera eficiente y oportuna.
Esto ha trado como resultado una mayor eficiencia en la prestacin
del servicio, lo cual se ve reflejado en un aumento del 23% del total de
solicitudes ejecutadas, respecto al ao anterior.
195

Gestin Interna
RECURSOS HUMANOS
La Contralora General de la Repblica presenta una poblacin activa
al 31122014 de 663 trabajadores distribuidos en los siguientes grupos:
GRFICO N3
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
DISTRIBUCIN DE PERSONAL
AO 2014
344
350
Cantidad
300
257
250
200
150
100
50
0
31
Directivo
31
Tcnico
fiscal
Administrativo
y apoyo
Obrero
Grupos
Desarrollo de recursos humanos

Con base en la demanda y necesidades de talento humano de este
Organismo Contralor, y con el propsito de dotar a sus diferentes
dependencias de profesionales capaces de cumplir con la alta misin
encomendada, se procedi a tramitar 115 ingresos.
Como poltica de desarrollo del recurso humano se tramitaron 100
movimientos de personal correspondientes a: 54 ascensos por mrito y
8 por obtencin de ttulo acadmico, 23 traslados, 11 compensaciones
y 4 cambios de series.
En atencin al Plan Estratgico de este Organismo Contralor, y
dando cumplimiento al objetivo institucional relacionado con la optimizacin de la gestin del capital humano, se trabaj en la automatizacin
e implantacin del Sistema de Evaluacin de Desempeo (Sisevalweb),
dando como resultado que en los meses de enero y junio se realizaran
pruebas piloto a travs del sistema, las cuales permitieron establecer un
196
Recursos
Humanos
mecanismo de control y seguimiento en las asignaciones, actividades y

proyectos de los funcionarios. Adicionalmente, con miras a potenciar las
capacidades y conocimientos en materia de control fiscal, se capacit
por medio del Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditora
de Estado Fundacin Gumersindo Torres (Cofae) a un total de 8 abogados y 11 auditores en el programa bsico de formacin de auditores
y abogados. Las acciones ejecutadas para la implementacin de ambos
proyectos permitieron alcanzar lo programado en el objetivo 3 del Plan
Estratgico.
Respondiendo a los lineamientos de capacitacin, se llev a cabo
la Deteccin de Necesidades de Capacitacin (DNC), y como producto
de este proceso se dictaron 17 cursos, 4 conferencias y 17 talleres dictados por Cofae, lo que permiti que los funcionarios de este Organismo
Contralor se capacitaran en diferentes reas, permitiendo de esta manera
la asistencia de 1.252 participantes. Para complementar este proceso, se
gestionaron 10 actividades de capacitacin externas, con el propsito
de formar en conocimientos especficos y habilidades tcnicas a 101
funcionarios, lo cual implic una inversin de Bs.148.778,00.
Cumpliendo con el Reglamento sobre el Programa Nacional de
Pasantas, y de acuerdo con los lineamientos y recursos internos disponibles en la Contralora General de la Repblica, se tramit un total de
34 pasantas en las especialidades de: Informtica, Derecho, Recursos
Humanos, Administracin y Contadura, entre otras, de las cuales 8
de ellas fueron realizadas por funcionarios de este Organismo. Como
incentivo al cumplimiento de estas actividades acadmicas, se aprob
un incremento en el pago nico a los pasantes, de los diferentes niveles
educativos Bachiller, Tcnico Superior y Universitario, cuyo aporte
econmico total fue de Bs.107.947,00.
Registro y control
Durante el ao 2014, se depositaron puntualmente los abonos de
prestaciones de antigedad en el Fideicomiso bancario dispuesto a tal
efecto, cumpliendo con lo establecido en el artculo 142 de la Ley Orgnica del Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras. En virtud de la
Providencia Administrativa N0008 de fecha 19022014, dictada por
el Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria
(Seniat) Gaceta Oficial N 40.359 de fecha 19022014, mediante la
197

Gestin Interna
cual se ajusta la Unidad Tributaria (U.T.) de Bs.107,00 a Bs.127,00, se

increment el valor del Ticket de Alimentacin de este Organismo Contralor, de conformidad con la Ley de Alimentacin para los Trabajadores
y Trabajadoras (Gaceta Oficial N39.666, de fecha 04052011), por lo
tanto, su valor pas a Bs.63,50 por jornada laborada (0,50% del valor
de la U.T.), a partir del 19022014. Asimismo, en atencin a la reforma
de Ley de Alimentacin para los Trabajadores y Trabajadoras (Gaceta
Oficial Extraordinaria N6.147 de fecha 17 de noviembre de 2014) se
ajust el valor del ticket a Bs.95,25 por jornada laborada (0,75% del
valor de la U.T.).
Se dio cumplimiento al artculo 1 del Decreto N 725, emanado
de la Presidencia de la Repblica Bolivariana de Venezuela, (Gaceta
Oficial N40.327 de fecha 06012014) mediante el cual se estableci
el aumento del salario mnimo, a Bs.3.270,30 a partir del 06012014,
beneficiando a un jubilado. Mediante el artculo 1 del Decreto N935,
emanado de la Presidencia de la Repblica Bolivariana de Venezuela,
(Gaceta Oficial N40.401 de fecha 29042014) se fij el aumento del
salario mnimo, a Bs.4.251,40, a partir del 01052014, resultando beneficiados 525 jubilados, 57 pensionados por incapacidad y 162 pensionados por sobrevivencia. En ese sentido, para el mes de agosto la mxima
autoridad modific el tabulador de sueldos del personal administrativo
y del personal obrero, as como las asignaciones del personal jubilado,
pensionado por incapacidad y a los pensionados por sobrevivencia, con
vigencia a partir del 1de mayo.
Igualmente, se realiz la coordinacin y ejecucin del proceso de
clculo y pago de nminas de los funcionarios activos y pasivos, ejecutando 363 nminas las cuales forman parte del cronograma de pago
dispuesto por la ciudadana Contralora General de la Repblica (E), para
atender los beneficios socioeconmicos brindados por el Organismo.
De igual forma, se coordin y se supervis la ejecucin de 235 estimaciones presupuestarias relacionadas con el proceso de nmina. Hasta el
31122014, este Organismo Contralor tramit y otorg a sus trabajadores
pagos por beneficios socioeconmicos como se muestra a continuacin:
198
Recursos
Humanos
CUADRO N26
BENEFICIOS SOCIOECONMICOS
AO 2014
BENEFICIOS
Prima por antigedad
Prima por servicio
Bonos vacacionales
Subvencin especial
Asignacin especial
Bonificacin de fin de ao
Ticket de alimentacin
BENEFICIARIOS
711
33
587
675
2.419
2.493
685
MONTO
14,38
4,35
10,24
44,44
80,46
98,68
26,46
CUADRO N27
PAGOS POR OTROS CONCEPTOS
AO 2014
(Miles de bolvares)
CONCEPTO
Bono nocturno
Da feriado
Horas extra
Bono por estudios
Prima por profesin
Prima por hijos
Prima servicio Guardias Nacionales
Prima riesgo Escoltas
Asignacin nica adquisicin de calzado
68
70
92
503
542
MONTO
615,90
334,99
3.702,67
2.736,00
6.431,48
701
17
20
62
2.384,10
153,20
90,40
248,00
BENEFICIARIOS
Bienestar Social
A fin de dar cumplimiento a lo establecido en la Ley Orgnica del
Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras, por medio de la Direccin
de Recursos Humanos se tramitaron 77 solicitudes de anticipo de prestaciones sociales por Bs.3.117.002,00.
Con el propsito de verificar las autorizaciones otorgadas a terceros
para movilizar la cuenta bancaria nmina, por concepto de asignacin
mensual y constatar el estado de salud de los jubilados y pensionados,
se realizaron 46 visitas domiciliarias.
199

Gestin Interna
Con el objeto de facilitarle a los funcionarios la gestin de diversos

documentos, se efectuaron operativos coordinados conjuntamente con
entes pblicos, ofreciendo la posibilidad de tramitar la liquidacin y la
recaudacin de impuestos sobre vehculos e inmuebles urbanos, cdula
de identidad y licencias para conducir. Al mismo tiempo, se realizaron
operativos para adquirir a precios justos alimentos de la cesta bsica,
equipos tecnolgicos y tiles escolares. Adicionalmente, se realizaron
jornadas de vacunacin como poltica de prevencin y cuidado de la
salud de los funcionarios y sus hijos.
Atendiendo la Seguridad Social del personal administrativo, obrero
y jubilado del Organismo, as como la de su grupo familiar, se tramit la
inclusin de 680 personas en el sistema de seguro colectivo que abarca
Hospitalizacin, Ciruga y Maternidad, tambin se beneficiaron 2.852
personas con su incorporacin en la pliza de exceso. Del mismo modo,
con el objetivo de determinar el estado de salud de los trabajadores al
iniciar y culminar el disfrute de su perodo vacacional, se realizaron 241
exmenes prevacacionales.
Para contribuir con la seguridad alimentaria de los funcionarios y
mejorar su calidad de vida, se inaugur en la sede de este Organismo una
sucursal de la tienda Caf Venezuela, la cual ofrece a precios razonables
diversos productos vinculadas al rubro caf.
Como parte de los beneficios socioeconmicos, se tramitaron 875
solicitudes correspondientes al pago de Cuidado Integral de los Hijos de
los trabajadores por un total de Bs.1.004.447,29.
En apoyo al disfrute, la recreacin y el esparcimiento del personal,
se gestionaron 737 solicitudes de alquiler de kioscos y otras reas del
parque Jess David Garmendia Leez, as como 3.200 entradas y se
elaboraron 211 carnets a los asociados. Para mejorar sus instalaciones,
se desarrollaron proyectos que abarcaron el techado del rea externa del
mdulo Paseo Juvenil, la instalacin de 2 calentadores en la piscina, la
remodelacin del kiosco N17, as como arreglos en la iluminacin del
sector La Cumbre y reparacin del drenaje en el anfiteatro del Paseo
del Lago.
En relacin con la celebracin de las efemrides, se planific, se
organiz y se ejecut la celebracin del Da de las Madres, haciendo
entrega de 240 obsequios con una inversin de Bs.32.928,00. Por su
200
Recursos
Humanos
parte, para el Da del Padre se entregaron 159 obsequios, abonados en la

tarjeta de alimentacin por un total de Bs.57.000,00. Del mismo modo,
para la celebracin del Da de las Secretarias se realiz un agasajo en
el Parque, adems, una rifa de premios y la entrega de 70 obsequios
abonados en la tarjeta de alimentacin, por un total de Bs.244.000,00.
Para atender la recreacin de los hijos de los trabajadores activos,
personal jubilado y pensionado, en edades comprendidas de 0 a 12
aos, se llev a cabo una piscinada en el parque, con motivo del Da
del Nio, entregando obsequios a 420 nios y nias, con una inversin
de Bs.210.571,26. Asimismo, durante el mes de agosto se ejecut el
plan vacacional y campamento donde participaron 281 nios y nias
quienes visitaron el parque y otros lugares de inters, con una inversin
de Bs.2.099.552,00.
En el marco del 76 aniversario se desarrollaron los juegos deportivos
con el propsito de fomentar la participacin e integracin del personal
activo, jubilados y pensionados y de sus familiares. En estas actividades
compitieron 852 atletas en las disciplinas de ftbol sala, softball, basketball,
voleibol, bolas criollas, ajedrez, domin, kikimbol, bailoterapia, natacin,
futbol sala infantil, tenis de mesa, gymkana y caminata.
De conformidad con lo establecido en el artculo 3 del Decreto
N6.043, con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma de la Ley Sobre
Condecoracin Orden al Mrito en el Trabajo se le confiri la condecoracin Orden al Mrito en el Trabajo a 43 funcionarios destacados por su
compromiso, preparacin, perseverancia y entereza en el trabajo, de los
cuales 6 corresponden a la Orden Eumelia Hernndez, 4 Alfredo Maneiro,
3 Orden Carmen Clemente Travieso, 9 Orden Antonio Daz Pope, 15
Orden Argelia Laya y 6 Orden Pedro Pascual Abarca. Igualmente, se
otorgaron 37 botones por tiempo de servicio a funcionarios, de acuerdo
con su antigedad en el organismo, entregando 5 botones por 15 aos,
26 por 20 aos, 4 por 25 aos y 2 por 30 aos de servicio.
Para conocer la condicin socioeconmica y de salud del personal
jubilado y pensionado, se coordin conjuntamente con la Fundacin para
los Servicios de Salud y Previsin Social de la Contralora General de
la Repblica (Sersacon) una jornada social, que atendi en su primera
fase a 145 jubilados y pensionados a nivel nacional. Esta actividad cont
con la participacin voluntaria de 139 funcionarios y personal directivo,
quienes por medio de este acompaamiento donaron medicamentos y
201

Gestin Interna
equipos mdicos como andaderas, bastones y sillas de ruedas, de acuerdo

con las necesidades de salud detectadas previamente.
Servicio Mdico
Durante el ao 2014 se registr un total de 1.844 consultas atendidas
en el servicio mdico de este Organismo, discriminadas en medicina interna, nutricin y consultas preempleo; se reflejaron con ms frecuencia,
entre otras enfermedades: cefalea, sndrome vertiginoso, neurosis de
ansiedad, conjuntivitis, dermatopias, insuficiencia cardiovascular perifrica y dolor abdominal. Adicionalmente, se prest asistencia mdica
a funcionarios y a sus familiares con el sndrome viral chikungunya y
dengue, con un total de 37 casos. Asimismo, en el rea de enfermera
fue atendido un total de 5.544 casos para la aplicacin de tratamientos
por las diferentes vas.
En el servicio de odontologa se atendi un total de 1.219 pacientes,
distribuidos de la siguiente manera: 794 administrativos, 13 obreros,
347 jubilados y pensionados y 65 consultas infantiles durante el mes de
agosto para los hijos de los funcionarios, con edades entre 4 a 12 aos.
Este servicio realiz exodoncias simples, tartrectomia, restauraciones
con amalgamas, obturaciones con resina, vidrio fotocurado, ajustes de
oclusin y radiografas.
Asesora Legal
En atencin al cumplimiento de las funciones institucionales inherentes a Recursos Humanos y enmarcados en el ms estricto apego a la
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgnica
de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de
Control Fiscal; y dems Leyes, Reglamentos y Resoluciones vinculantes,
se elaboraron:
90 resoluciones y 120 notificaciones contentivas de jubilaciones,
pensiones de invalidez, sobrevivientes, retiros, remociones, designaciones y delegaciones.
2 resoluciones especiales contentivas del aumento de la prima profesional y la prima por hijos.
Un punto de cuenta de modificacin del horario de trabajo.
39 actas y 32 opiniones relacionadas con jubilaciones, pensiones de
202
Planificacin
y Seguimiento
invalidez y sobrevivencia.
156 solicitudes de verificacin de ttulos.
14 permisos de lactancia materna y 50 controles de lactancia materna.
2 inclusiones y 43 prrrogas para movilizar cuentas nminas del
personal jubilado y pensionado.
6 contratos entre personas naturales y la Contralora General de la
Repblica.
Enmarcadas en las actividades en materia de asesoramiento legal,

se realizaron 8 visitas domiciliarias, 29 actas de diversos aspectos en
materia de personal y 14 clculos de reposos pre y post natal.
PLANIFICACIN Y SEGUIMIENTO
Durante el ao 2014, las labores en materia de planificacin y seguimiento de la gestin institucional, incluyeron un conjunto de actividades
dirigidas a optimizar la gestin interna y a generar los documentos que
en el marco de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela
y las leyes present este Organismo Contralor ante otros organismos
pblicos. En ese sentido, son relevantes las siguientes actividades:
A los fines de optimizar la eficacia, la eficiencia, la economa y la
calidad de la gestin institucional, se promovi y se coordin el
proceso de formulacin de la planificacin operativa anual (POA)
para el ao 2015, lo cual incluy las gestiones orientadas al diseo
de los lineamientos institucionales para la planificacin operativa
del ao, la implementacin de un nuevo sistema automatizado para
el registro de la informacin y la induccin al personal designado
para su elaboracin.
En relacin con la planificacin operativa correspondiente al ao
2014, se revisaron los Planes Operativos de las dependencias de la
CGR, a fin de evaluar el cumplimiento en su elaboracin de las instrucciones contenidas en el Instructivo para la Elaboracin del Plan
Operativo Anual y consolidar la informacin necesaria para facilitar
el seguimiento a la ejecucin del POA institucional. Igualmente, se
dictaron talleres de induccin a las distintas dependencias sobre la
metodologa para la reformulacin de la planificacin operativa.
Se aprob por la mxima autoridad de la CGR el Plan Estratgico
del Sistema Nacional de Control Fiscal (PESNCF). En este sentido,
203

Gestin Interna
204
es importante destacar que el PESNCF se desarroll hasta la fase

de indicadores de desempeo y para ello, funcionarios de la CGR
realizaron los siguientes talleres:
Metodologa para la generacin de indicadores de desempeo
(21 participantes).
Metodologa para la evaluacin y presentacin de gestin y
resultados (18 participantes).
En el marco de las competencias de esta institucin, con el fin de
coadyuvar en la determinacin del costo de las actuaciones de control y poder brindar los recursos necesarios a los funcionarios, en el
ejercicio de las funciones que impliquen traslados dentro del pas,
se realiz el estudio para la actualizacin de la unidad de vitico.
Se coordin la presentacin de los resultados mensuales del ejercicio
de la potestad investigativa por parte de las direcciones de control
de la institucin. Se revis, se ajust y se consolid la informacin
mensualmente, a los fines de su presentacin en el Comit Operativo
de Directores Generales, mediante el mantenimiento de una aplicacin diseada al efecto denominada Seguimiento al Ejercicio de la
Potestad Investigativa.
En materia de denuncias, se realiz el seguimiento y control de
la cantidad de denuncias recibidas y tramitadas por la Oficina de
Atencin al Ciudadano o por las Direcciones Generales de Control
en el Organismo, y en estas a su vez, se realiz el seguimiento sobre
cules han sido remitidas a otros rganos de control fiscal y cuales
se mantienen en la institucin para su trmite. Estos resultados
tambin fueron presentados mensualmente en el Comit Operativo
de Directores Generales.
En apoyo a la gestin externa de la institucin contralora, se coordin
y se realiz el proceso de formulacin del proyecto de presupuesto
de la institucin para el ejercicio econmico financiero del ao 2015,
as como la elaboracin del respectivo informe de justificacin para
la Asamblea Nacional. Tambin se colabor en la determinacin de
los recursos a ser solicitados va crdito adicional para el presupuesto
del ao 2014 de la institucin.
Se realiz la revisin y la edicin de 70 resmenes ejecutivos de actuaciones de control ejecutadas por la institucin durante el ejercicio
fiscal del ao 2014, y 24 ejecutadas en el ao 2013, que se publican en
Planificacin
y Seguimiento
la pgina web del Organismo y en el documento Actuaciones anexo

al Informe de Gestin que se presenta ante la Asamblea Nacional
junto al Informe de Gestin del ao correspondiente.
En atencin a los principios de transparencia, responsabilidad y
rendicin de cuentas previstos en la Constitucin de la Repblica
Bolivariana de Venezuela, se cumpli con el proceso de validacin,
consolidacin y edicin de los resultados de la gestin contralora
del ao 2013, los cuales fueron presentados ante la ciudadana y la
Asamblea Nacional mediante los documentos Informe de Gestin
2013 y Actuaciones anexo al Informe de Gestin del mismo ao.
Apoyo en la revisin a la migracin de la informacin de la pgina
web CGR correspondiente a los Informes de Gestin y libro de
Actuacin de los aos 20062013.
Apoyo en la revisin, carga y actualizacin de los contenidos relacionados con las actuaciones practicadas por las direcciones de
control en la nueva pgina web de la institucin.
En el marco de las actividades de apoyo y asesora a otras dependencias, se realizaron los siguientes informes especiales:
Revisin de los Estados Financieros del Instituto de Altos
Estudios de Control Fiscal y Auditora de Estado Fundacin
Gumersindo Torres (Cofae) al 31122013.
Participacin con el personal de la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica en las mesas tcnicas, en el marco del proyecto
de reforma de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera
del Sector Pblico.
Participacin con el personal de la Superintendencia de Bienes
Pblicos en las mesas tcnicas, para elaborar la Providencia
Administrativa que regule el registro contable de la propiedad,
planta y equipo de la Repblica y sus entes descentralizados.
Evaluacin de Instrumento de Deteccin de Necesidades de
Actualizacin del Personal Directivo.
Revisin al proyecto de Gua Metodolgica para la Auditora
de la Deuda Pblica.
205

Gestin Interna
INFORMTICA
El presente informe destaca las actividades ms relevantes realizadas durante el ao 2014, las cuales han sido ejecutadas en las siguientes
reas de trabajo: rea de Redes y Telecomunicaciones, rea de Sistemas y Aplicaciones, rea de Control y rea de Soporte de Plataforma
Informtica. Las actividades de las mismas se detallan a continuacin:
rea de redes y telecomunicaciones

En esta rea se efectan las actividades atinentes al soporte de la red
de datos institucional, donde se accede a los servicios internos y externos
del Organismo Contralor, entre las cuales se destacan:
Recepcin de adiestramiento en el rea de seguridad de la informacin,
para incorporar este elemento al uso de los recursos informticos del
Organismo, permitiendo la actualizacin de la plataforma de correo
electrnico, aadiendo caractersticas de seguridad a la transmisin
del correo institucional e integrndolo con el Sistema de Directorio
de Usuarios, Protocolo Ligero de Acceso a Directorios (Ldap).
Fortalecimiento de la plataforma de servicios virtualizados balanceados, permitiendo que durante operativos especiales como el de
actualizacin de la Declaracin Jurada de Patrimonio (DJP) de altos
funcionarios, efectuado en julio del presente ao, llegaran a realizarse
hasta 29.000 declaraciones en un da.
Publicacin de servicios internos y externos para el Sistema de
Declaracin Jurada de Sobrevivencia al personal jubilado de la institucin, logrando incluso que el proceso se realice en las contraloras
estadales de manera sincrnica.
Publicacin de servicios de intercambio de informacin de manera
segura, a travs de internet, en procesos relacionados con la organizacin Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (Olacefs) y Mecanismo de seguridad de Implementacin
de la Convencin Interamericana contra la Corrupcin (Mesicic).
Actualizacin y ejecucin del proyecto de mejora de la infraestructura de telecomunicaciones, por medio de la instalacin de cableado
vertical (Backbone) en Fibra ptica (FO) a una velocidad de transmisin de 10 gigabit en todos los pisos del edificio sede.
206
Informtica
Instalacin y configuracin de redes inalmbricas en los pisos PH2,

PH1 y piso 18 en el edificio sede.
Mantenimiento de la Base de Datos de usuarios de red y correo
electrnico institucional e internet.
Administracin de los esquemas de respaldo/recuperacin de
aplicaciones crticas, servicios y recursos compartidos de manera
permanente.
Actualizacin de los sistemas operativos de los servidores principales
a la versin ms reciente disponible.
Se gestion la disposicin de un mecanismo de respaldo remoto de
datos y aplicaciones crticas fuera de la sede CGR, con la finalidad
de resguardarlos en caso de contingencia, por medio de una contratacin con la empresa Compaa Annima Nacional de Telfonos
de Venezuela (CANTV). Asimismo, se realiz visita al centro de
datos y se le solicit el plan de alojamiento.
Soporte tcnico a la plataforma de E-learning (educacin y capacitacin por medio de internet) del Instituto de Altos Estudios de
Control Fiscal y Auditora de Estado, Fundacin Gumersindo
Torres (Cofae), para la ejecucin de cursos en lnea.
Trmite y actualizacin de firmas electrnicas personales y certificados digitales de servidor ante la Fundacin Instituto de Ingeniera
de Desarrollo y Tecnologa (FIIDT), necesarios para los sistemas
publicados y los trmites administrativos propios del Organismo.
Coordinacin de Pen Test (Pruebas de Penetracin) en conjunto con
VenCERT (Sistema Nacional de Gestin de Incidentes Telemticos
de la Repblica Bolivariana de Venezuela) como mecanismo de
seguridad de portales y sistemas, previa publicacin.
Asistencia y prueba de videoconferencias relacionadas con la
Olacefs y sus diferentes comits: Grupo de Trabajo de Obras Pblicas (GTOP), Fondo Convergencia Estructural del Mercosur (Focem)
y Comisin Tcnica Especial del Medio Ambiente (Comtema).
Se logr la adquisicin de 2 servidores G-8 y un Core Switch (Interruptor marca Core), a los fines de consolidar la infraestructura
fsica de la red de datos institucional de la CGR.
207

Gestin Interna
rea de Sistemas y Aplicaciones

Se desarrollaron nuevos aplicativos con el propsito de atender necesidades institucionales solicitadas; se mejor y se actualiz la plataforma
sistemtica de los servicios dispuestos por este Mximo Organismo
Contralor, asimismo se realiz la verificacin de las guas e instructivos
de los sistemas en produccin interno y externo, a fines de generar las
imgenes que acompaan la documentacin del mdulo, aplicacin o
sistema mediante los siguientes productos:
Aplicacin web para el registro y control de acceso para los participantes en el II Encuentro Nacional de Oficinas de Atencin al
Ciudadano (OAC) y para la encuesta electrnica situacional de la
OAC, con la cual se remitieron en informe losestatus por estados.
As como, el anlisis y diseo del sitio web para la publicacin de
documentos relacionados con el Mesicic.
Para el Sistema de Informacin Directivo (Sidir) se realizaron los
siguientes mdulos, los cuales se encuentran en etapa preoperativa y en
proceso de ajuste por parte de los usuarios:
Mdulo para el registro del Plan Estratgico Institucional y del Plan
Operativo Anual por dependencias.
Mdulo de sanciones: el cual permitir el registro de personas
naturales o jurdicas, determinadas responsables en procesos administrativos, tanto por la CGR como por el Sistema Nacional de
Control Fiscal (SNCF), y sus correspondientes sanciones accesorias
en el caso que las hubiere.
Mdulo de correspondencia: se redise el modelo conceptual, se
optimiz el modelo de datos y se realiz reingeniera en la programacin para separar los documentos y la correspondencia, estableciendo
un vnculo funcional entre ambas instancias.
Diseo conceptual a nivel de prototipo del Mdulo de mbito de
Control de la CGR.
Diseo conceptual a nivel de prototipo del Mdulo de Actuaciones
de Control que permitir llevar el registro de las actuaciones en las
dependencias operativas de control.
As mismo, se brind el apoyo correspondiente para dar la induccin
a los usuarios, en entorno de produccin de los sistemas en uso y los
208
Informtica
que actualmente se encuentran en pruebas pilotos y verificaciones, tales

como: documentos, planificacin y sanciones del SIDIR. Adems, se
coordinaron las incorporaciones y/o actualizacin en el repositorio de
formas en la intranet de la CGR.
Anlisis, diseo y automatizacin de los siguientes reportes:
Seguimiento de los procesos de precarga en el Sistema de Registro
de rganos y Entes (Sisroe), el cual permite controlar la nmina
cargada en el sistema, por parte de los operadores de las reas de
Recursos Humanos de los rganos y entes, con el fin de velar por
el cumplimiento de la presentacin de la DJP de sus funcionarios.
Anlisis, diseo, desarrollo e implementacin del formato de
Declaraciones Mltiples, el cual permite a los funcionarios que
requieran hacer su DJP realizar una sola declaracin vinculando los
movimientos asociados a varios rganos y entes.
Se efectu la implementacin del mdulo de evaluacin de desem
peo, el cual le permite al Organismo Contralor medir el desempeo
peridico del personal, a los fines de tomar las medidas en materia de
formacin y mejora continua pertinentes, que permitan llevar a niveles
de excelencia a todos sus funcionarios.
Implementacin de las secciones: Auto de Inicio y Descargos
para el Mdulo de Multas, del Sistema Administrativo para el Registro
de rganos y Entes (Sisaroe). Estas secciones permiten a la Direccin
de DJP llevar automatizado el proceso de multa electrnica, con el cual
pueden enviar automtica y masivamente las notificaciones de multas al
ciudadano objeto de la sancin por la no presentacin de la DJP.
Ajustes en el Sistema para la Declaracin Jurada de Sobrevivencia
(Fe de vida) para permitir que el jubilado o sobreviviente realice el trmite totalmente en lnea, sin requerir su presencia en la sede de la CGR,
as como registrar la situacin mdica, los aspectos socioenconmicos
y los estudios a realizarse, permitiendo identificar la situacin actual del
jubilado, pensionado o sobreviviente ante la CGR.
En aras de la eficiencia, el uso y las mejoras de cara al usuario interno,
se implementaron adaptaciones de alto impacto, en la funcionalidad de
los sistemas siguientes:
209

Gestin Interna
Sistema Integrado de Recursos Humanos (SIREH): Se realizaron

ajustes y mejoras en la generacin de reportes conducentes a apoyar
la toma de decisiones en materia de Recursos Humanos.
Sistema para el Registro de Auditores, Consultores y Profesionales
Independientes en Materia de Control (Sisregaud): Se brind apoyo
para la administracin de usuarios, generacin de nuevos reportes
y ajustes para los requerimientos, tal como los lineamientos para
la generacin de acreditacin en caso de renovacin automtica de
certificados expedidos.
Sistema de la Oficina de Atencin al Ciudadano (Sisoac): Se incorporaron nuevos reportes que facilitan la gestin de esa oficina y el
intercambio de informacin con otras dependencias.
Sistema de Informacin de la Administracin Pblica (SIAP): se
incorporaron nuevos reportes que permiten conocer la nmina activa
del Sistema Nacional de Control Fiscal y los rganos y Entes de la
Administracin Pblica Nacional.
Se concret informticamente el Proyecto de la Nueva Pgina web
con el objetivo de hacer de esta pgina un producto informtico, con
actualizacin automtica de contenidos, que apunte a informar al pblico
en general la transparencia del Organismo y su funcin fiscalizadora.
Creacin, modificacin o suspensin de cuentas de usuario, adaptaciones de bajo impacto en el cdigo fuente o reportes en los sistemas: Sistema
de Informacin Gerencial de la Administracin Descentralizada (SIGAD),
Sisroe, Sisaroe, DJP, Sistema de Informacin de la Administracin Pblica
(SIAP), Sistema de Sanciones (Sisan) y el Sistema Administrativo (Kerux).
Igualmente, se realizaron actualizaciones peridicas de informacin al
Sistema de Deteccin de Necesidades (DNC), Sistema Mdico (SISMED),
Formas Institucionales, Pgina web Institucional vigente (actualizacin
diaria) y la Intranet Institucional (actualizacin diaria).
Actualizaciones de versiones en las bases de datos, las cuales garantizan un mejor desempeo de las mismas y por ende de los sistemas,
aplicaciones y mdulos a los que dan soporte.
rea de Control
Se realiz la documentacin de las aplicaciones, el levantamiento de
informacin, la elaboracin de diagramas de flujo de datos, mapas con210
Informtica
ceptuales, instructivos, guas y manuales de usuario para complementar

las aplicaciones desarrolladas en el ao por el rea de sistemas y
aplicaciones. Asimismo, se realiz la conceptualizacin de los prototipos
de los mdulos actuaciones fiscales, universo de inters CGR y parque
Jess David Garmendia Leez.
rea de soporte de plataforma informtica

Dentro de esta rea se llevaron a cabo las actividades que dan soporte a la plataforma informtica del Organismo, destacando como las
ms relevantes:
La evaluacin, recepcin, revisin, aplicacin de pruebas de funcionamiento, adecuacin y configuracin a los equipos adquiridos,
segn usuario a asignar.
Se realiz soporte tcnico en las dependencias, estaciones y equipos
de trabajo, como mantenimiento preventivo y correctivo de PC,
impresoras, e instalacin de Video Beam.
El apoyo tcnico del proyecto de pgina web de la Fundacin para
los Servicios de Salud y Previsin Social (Sersacon) de la CGR.
Configuracin del correo electrnico en computadoras y dispositivos
inteligentes de los funcionarios.
Instalacin y mantenimiento de biomtricas, instalacin y configuracin de sistemas y aplicaciones, segn las actividades de los
funcionarios.
Se actualiz el inventario de los bienes nacionales, correspondiente
al equipamiento tecnolgico y mobiliario. Identificacin por niveles
de usuarios: bsicos, intermedios, avanzados, equipos, sistemas y
aplicativos usados por los funcionarios.
Se apoy al Comit de Contrataciones, a la Direccin de Determinacin de Responsabilidades, a la Caja de Ahorros de los Trabajadores
de la Contralora General de la Repblica, a Cofae, a Sersacon y a
la Asociacin de Jubilados.
Se elabor el borrador del Proyecto de Migracin a Software Libre,
previa realizacin de evaluacin y pruebas de funcionabilidad.
Se actualiz la plataforma tecnolgica por equipos nuevos, licencias,
antivirus, jornada de actualizacin, respaldos y elaboracin de ficha
tcnica de PC e impresoras.
211

Gestin Interna
COMUNICACIN CORPORATIVA
La Direccin de Comunicacin Corporativa orient sus esfuerzos durante el ao 2014 a la promocin efectiva, a escala nacional e
internacional, de la gestin de la Contralora General de la Repblica
fortaleciendo su alcance comunicacional por medio de los rganos que
integran el Sistema Nacional de Control Fiscal (SNCF). En este sentido,
se emprendi una serie de campaas diseadas para dar a conocer resultados, actividades, proyectos y servicios de la CGR, lo que se tradujo
en una constante presencia en los medios de comunicacin social a
nivel nacional, regional e internacional, generando una proyeccin de
la gestin de control y garantizando cada vez ms el acceso a la informacin por parte de los ciudadanos. Dichas campaas se refirieron a:
Encuentro Nacional de Oficinas de Atencin al Ciudadano: abril 2014.
Actualizacin del Sistema de Registro de rganos y Entes del Sector
Pblico (Sisroe): mayo 2014.
Actualizacin de la Declaracin Jurada de Patrimonio (DJP) de
mximas autoridades y funcionarios que ejercen cargos de alto nivel
o de confianza: junio y julio 2014.
Prevencin del dengue y el chikungunya: septiembre 2014.
Declaracin Jurada de Sobrevivencia de jubilados y pensionados de
la CGR: octubre 2014.
Promocin de las redes sociales institucionales: todo el ao.
Una de las reas principales abordadas por este Mximo rgano de
Control Fiscal durante 2014 fue la ambiental, en la que se inform al
pueblo venezolano sobre las iniciativas orientadas al control ambiental y
la proteccin del ecosistema, con la difusin de noticias y la publicacin
de trabajos de investigacin en la CGRevista acerca de las actuaciones
que en esta materia ha adelantado la CGR en conjunto con el SNCF y
organismos internacionales como la organizacin Latinoamericana y del
Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (Olacefs).
Por otro lado, se particip en varios seminarios virtuales con sus
pares de las distintas Entidades Fiscalizadoras Superiores de Amrica
Latina y el Caribe. Con estos encuentros se dio a conocer cmo es la
relacin de la Contralora venezolana con sus partes interesadas externas, especialmente con la ciudadana y los medios de comunicacin
212
Comunicacin
Corporativa
social, as como tambin cules son los mecanismos de difusin de las

actuaciones fiscales del Organismo, en aras de reflejar el principio de
transparencia que caracteriza a los rganos de control y la promocin de
la participacin de todos los ciudadanos en las labores de fiscalizacin
de la gestin pblica.
El esfuerzo por lograr un mayor alcance meditico y afianzar el
trabajo comunicacional dentro y fuera de la CGR se vio reflejado en:
Consolidacin de la rectora comunicacional hacia el resto de las
oficinas de informacin de los rganos que integran el Sistema
Nacional de Control Fiscal. El resultado de estas acciones coordinadas se vio reflejado en una frecuencia de 450 publicaciones
sobre el Encuentro Nacional de Oficinas de Atencin al Ciudadano
y 500 rplicas de las noticias sobre el proceso de actualizacin de
la Declaracin Jurada de Patrimonio de mximas autoridades y
funcionarios que ejercen cargos de alto nivel o de confianza, producto del seguimiento de directrices emanadas de cada campaa
informativa desplegada en la CGR.
Fortalecimiento de la poltica comunicacional del SNCF por medio de
espacios de acercamiento, intercambio de opiniones y planificacin
de estrategias en la materia. Uno de estos encuentros fue la reunin
de trabajo con funcionarios enlace de las contraloras estadales que
se realiz en el mes de junio. Esta labor de acompaamiento y asesora permanente se vio reflejada en el incremento de los productos
comunicacionales por parte de las contraloras estadales y municipales y su difusin en medios de comunicacin y redes sociales a
nivel regional.
Diversificacin en la presentacin de la oferta informativa interna
y externa por medio del correo electrnico, la Intranet y la pgina
web, con la generacin de productos impresos y digitales, as como
la masificacin del uso de las redes sociales YouTube y Twitter.
Generacin y difusin de noticias impresas y audiovisuales que fueron replicadas por medios impresos y digitales tanto nacionales como
regionales, producto de la estrecha relacin que se ha construido con
los principales medios de comunicacin del pas.
Produccin de audiovisuales sobre diferentes actividades y campaas, con el fin de reforzar y proyectar los programas que a todo
nivel adelanta la CGR:
213

Gestin Interna
Micros audiovisuales para campaa ecolgica interna: ahorro

energtico, de agua y de recursos materiales.
Micros audiovisuales y tutoriales para el pblico externo
sobre procesos de la CGR: SISROE y Declaracin Jurada de
Patrimonio.
Producciones especiales para el Encuentro Nacional de Oficinas
de Atencin al Ciudadano (micro promocional, micro central
y cpsulas informativas), para el 76 aniversario de la CGR
(testimonios, promocin de actividades y micro central), de
la Brigada Voluntaria de Accin Solidaria, de los XIX Juegos
Deportivos, y para el gran Cierre Familiar 2014.
Elaboracin de la publicacin Instrumentos Normativos del Sistema
Nacional de Control Fiscal, un compendio de los principales cuerpos
normativos que regulan el ejercicio de las competencias atribuidas
a la CGR y dems rganos de control fiscal, que tiene por objeto
proporcionar un instrumento que facilite la consulta rpida del acervo
normativo vigente en materia de control.
Diagramacin y distribucin de las publicaciones corporativas y
tcnicas de la CGR: Revista de Control Fiscal, Dictmenes de la
Direccin de los Servicios Jurdicos, Informe de Gestin, Revista
Internacional de Auditora Gubernamental, CGRevista, trpticos,
afiches, agenda, calendario, entre otros productos.
Organizacin de jornadas y eventos de envergadura como: el Encuentro Nacional de Oficinas de Atencin al Ciudadano, la Visita in
situ con motivo del anlisis a nuestro pas en el marco de la Cuarta
Ronda del Mecanismo de Seguimiento de la Implementacin de la
Convencin Interamericana contra la Corrupcin (Mesicic), el 76
aniversario de la CGR y actividades de integracin para el personal
de la institucin.
ASISTENCIA AL DESPACHO
En el ejercicio de las competencias atribuidas mediante Resolucin
N0100000009 de fecha 11012012 (Gaceta Oficial de la Repblica
Bolivariana de Venezuela N39.840 de fecha 110112), en cuanto a la
coordinacin de los servicios administrativos y secretariales requeridos
por la Contralora General de la Repblica, as como la centralizacin
de los trmites necesarios para las publicaciones en Gaceta Oficial de la
214
Asistencia
al Despacho
Repblica Bolivariana de Venezuela de los actos administrativos emanados de esta Contralora General, en el cumplimiento de las instrucciones
dictadas por la mxima autoridad y de los lineamientos institucionales,
es necesario significar lo siguiente:
Se recibieron 751 correspondencias enviadas por diferentes rganos,
entes y particulares, las mismas fueron remitidas con instrucciones
giradas por la mxima autoridad a las direcciones generales segn
su mbito de control.
Se realizaron 54 oficios dirigidos al Secretario Permanente del
Consejo de Ministras y Ministros Revolucionarios del Gobierno
Bolivariano del Ministerio del Poder Popular del Despacho de la Presidencia y Seguimiento de la Gestin de Gobierno, con la finalidad
de tramitar las publicaciones en Gacetas Oficiales de la Repblica
Bolivariana de Venezuela de distintos actos administrativos.
Se realizaron 120 oficios dirigidos a las autoridades de los diferentes
rganos y entes que conforman la administracin pblica, con la
finalidad de dar respuesta oportuna a diversas solicitudes.
Se atendieron 87 audiencias presenciales solicitadas por las autoridades de los rganos y entes que conforman la Administracin
Pblica y por los ciudadanos.
Se coordin la juramentacin de 6 directores, 7 contralores estadales
provisionales y 8 contralores municipales interventores.
Se llev la agenda de la Contralora General y se programaron las
actividades diarias del Despacho.
Se revisaron y tramitaron 945 comunicaciones presentadas para
la firma de la mxima autoridad de este rgano de Control Fiscal.
Se coordin el suministro de materiales, provisiones y equipos
requeridos para el funcionamiento del Despacho de la Contralora
General de la Repblica.
Se realizaron las actualizaciones del inventario de bienes nacionales.
Se realizaron 97 memorandos y 87 notas de remisin.
Se revisaron los actos administrativos previo a la firma de la mxima
autoridad.
Se asisti a 8 comits operativos de directores generales.
215

Gestin Interna
CONTROL INTERNO
En el ejercicio de la funcin de Auditora Interna y actuando en el
mbito de las competencias, establecidas en la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal,
en la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico,
el Reglamento Interno de la Contralora General de la Repblica, las
Resoluciones Organizativas, las Normas para la Formacin, Rendicin
y Examen de la Cuenta de los rganos del Poder Pblico Nacional,
las Normas para Regular la Entrega de los rganos y Entidades de la
Administracin Pblica y de sus Respectivas Oficinas o Dependencias
y dems disposiciones aplicables, esta dependencia focaliz sus actuaciones del ao 2014 en el Examen de la Cuenta, en la Verificacin de
la Sinceridad y Exactitud de las Actas de Entrega, y en la Evaluacin
del Control Interno. Asimismo, continu la realizacin de actuaciones
orientadas a obtener informacin sobre el cumplimiento del Manual de
Normas y Procedimientos en Materia de Auditora de Estado por parte
de las Direcciones Sectoriales de Control de la Contralora General de
la Repblica como parte de los objetivos institucionales de fortalecer la
Auditora de Estado y el control del patrimonio pblico, y de consolidar
el proceso de mejora continua de la Contralora General de la Repblica
(CGR) en el marco del Plan Estratgico 20092015.
Cumpliendo con el Plan Operativo Anual (POA) 2014, se concluyeron 13 actuaciones, de las cuales 3 son Exmenes de Cuentas y 10
Auditoras de Cumplimiento, lo que representa el 81,25% de las auditoras programadas.
De las actuaciones ejecutadas se formularon las debidas observaciones y recomendaciones, las cuales fueron recogidas en los informes
respectivos. La metodologa empleada en dichas actuaciones consisti en
la aplicacin de tcnicas y prcticas de auditora de general aceptacin;
evaluaciones de control interno mediante el uso de entrevistas, cuestionarios, pruebas selectivas y revisin; anlisis y procesamiento de la informacin documental que sirve de soporte a las operaciones ejecutadas,
inspeccin fsica, as como el examen de las transacciones, incluyendo
la evaluacin del cumplimiento de leyes y reglamentos aplicables.
216
Seguridad
Interna
SEGURIDAD INTERNA
A fin de dar cumplimiento a objetivos plasmados en el Plan Estratgico de la CGR 20092015, en cuanto a la planificacin, implantacin
y supervisin de lineamientos o polticas en materia de seguridad, prevencin y control de riesgos, se desarrollaron las siguientes actividades:
En cuanto a las labores de resguardo de bienes e instalaciones, se
realizaron 375 recorridos en las instalaciones del edificio sede,
730 recorridos en los pisos 7, 8, 9 y 10 del edificio Fondo Comn,
donde funcionan las oficinas de Cofae, 320 recorridos externos en
el permetro de seguridad del edificio sede, 992 recorridos en las
instalaciones del parque Jess David Garmendia Leez y 510
recorridos en la Unidad Educativa Emperatriz Crdova de Ortiz
Bucarn (esta ltima se custodi hasta el 1 de agosto de 2014); se
resguardaron 215 armas de distintos calibres y marcas de funcionarios visitantes a este rgano Contralor, 575 controles de salida y
entradas de materiales y bienes del edificio sede, 831 chequeos de
vehculos que ingresan a los estacionamientos del ente, 730 recorridos en el estacionamiento anexo del edificio sede, se realizaron 10
procedimientos policiales con la colaboracin de los funcionarios de
la Guardia Nacional Bolivariana y la Polica Nacional Bolivariana.
Se reforz la proteccin de las mximas autoridades de este Organismo Contralor, y el resguardo temporal de personalidades externas
e invitados internacionales (visita in situ), actividad que demand la
participacin de 33 funcionarios de la Unidad de Seguridad conjuntamente con el Servicio Bolivariano de Inteligencia Nacional (SEBIN).
Se tomaron las medidas necesarias para reforzar la seguridad en las
instalaciones del edificio sede, en el parque y dems reas pblicas
donde se realizaron las actividades relacionadas con el aniversario
de la Contralora General de Republica, con el fin de resguardar la
integridad fsica de las mximas autoridades del rgano Contralor,
funcionarios y visitantes que acudieron a estos eventos.
Se realizaron 7 investigaciones para determinar las causas y los responsables de hechos cometidos contra los bienes, las instalaciones y
la salud de los funcionarios, tanto en el edificio sede del Organismo
Contralor, como en sus unidades externas.
En cumplimiento de las normas generales para la autorizacin de
tenencia de armas, exigidas por la Direccin de Armas y Explosivos
217

Gestin Interna
(Daex), se solicitaron 2 permisos, uno para la obtencin de la tenencia de armas institucional y uno para la compra y adquisicin de
municiones. Tambin fueron realizadas las remisiones trimestrales
de informacin para mantener actualizado el expediente de armas y
municiones de la Contralora General de la Repblica ante el daex.
Asimismo, se realizaron mantenimientos preventivos necesarios
para el grado ptimo de operatividad del armamento institucional
del rgano Contralor.
Se realizaron mesas de trabajo de la zona de seguridad planteadas
en el proyecto de Zona Segura, que se venan desarrollando entre
los diferentes entes u organismos pblicos y privados que hacemos
vida en el sector en el que se ubica el edificio sede de la institucin,
las mismas fueron suspendidas motivado a que la mayora de las
autoridades de estos entes fueron cambiadas, as como la implementacin de la Misin a Toda Vida Venezuela en sustitucin del
Plan Patria Segura, dispositivos ejecutados por el Ministerio del
Poder Popular para Relaciones Interiores, Justicia y Paz; por lo tanto,
estamos en la espera de los lineamientos a seguir en esta materia
para retomar el proyecto referido.
En cuanto al Sistema de Circuito Cerrado de Televisin del edificio
sede, unidades externas y del parque, se instalaron 24 cmaras de
seguridad con su respectivo cableado, y se sustituyeron 4 cmaras
de seguridad; tambin se instalaron 2 monitores, una cmara tipo
domo y 6 DVR para la captacin y grabacin de las imgenes de las
distintas cmaras de seguridad. Por ltimo, se instalaron 5 discos
duros, 2 emisores y 2 receptores de seal, y se sustituy un monitor
en el PJDG.
En lo que respecta a los controles y actividades ejercidas por la
Seccin de Registro y Control de Acceso, hasta la fecha se ha registrado el ingreso de 74.894 visitantes a las diferentes dependencias
del Organismo y 17.546 a las instalaciones del parque Jess David
Garmendia Leez, se efectuaron 399 reportes de recorrido de
funcionarios, se activaron 868 carnets, se realiz el cambio de 1.041
stickers (lminas fotogrficas), se realizaron 46 respaldos del sistema
de control de acceso. Se revisaron varios lectores biomtricos, sustituyendo las bateras y fuentes de poder de los mismos. Se realiz
mantenimiento preventivo del arco detector de metales ubicado en
218
Seguridad
Interna
la planta baja del edificio sede. Se realiz la instalacin de la fuente

de poder al servidor del sistema de control de acceso, ubicado en el
estacionamiento anexo al edificio sede.
En el Sistema de Deteccin, Alarma y Extincin de Incendios del
edificio sede, se realizaron las siguientes actividades:
Revisin y cambio de 379 bateras de las lmparas de emergencia
instaladas en el edificio sede y unidades externas.
Se revisaron y auditaron todos los extintores porttiles contra incendio del edificio sede y de las unidades externas y se solicit su
recarga anual.
Se instalaron 2 paos de mangueras del stano del edificio sede y
del piso 2A del estacionamiento anexo de la CGR.
Se realizaron 2 pruebas generales de la central de incendios y de
todos sus componentes, comprobando su funcionamiento y zonificacin.
Se coordin la ejecucin de diversas actividades de capacitacin,
entre las cuales se pueden destacar: Plan de Emergencia dictado por la
Direccin de Planes en Caso de Emergencia (Placade) de los Bomberos
del Distrito Capital y Taller de Prevencin ante el Riesgo Ssmico de
la Fundacin Venezolana de Investigaciones Sismolgicas (Funvisis),
ambos impartidos en el auditorio del piso 4, a 340 funcionarios.
Se dict el curso Manejo Defensivo y Evasivo en las instalaciones
de la Universidad Metropolitana a 20 funcionarios de seguridad. Por
otra parte, se instalaron 2 gabinetes para colocar los implementos para
el combate de incendio en los pisos 7 y 17 del edificio sede. Mientras
que el proyecto Escalera de emergencia del edificio sede de la Contralora General de la Repblica y la bulevarizacin del callejn Tejera fue
culminado a nivel de diseo.
Cumpliendo con los lineamientos emitidos por el Instituto Nacional
de Prevencin, Salud y Seguridad Social, para evaluar y continuar con
el desarrollo e implantacin de polticas en materia de prevencin de
accidentes, no se tuvo registro de accidentes laborales.
Se realizaron inspecciones para determinar el impacto de las precipitaciones que azotaron las instalaciones del parque Jess David Garmendia Leez y en el edificio sede, generndose un informe donde se
219

Gestin Interna
proponen las medidas correctivas y preventivas necesarias para continuar

con las actividades diarias.
Conjuntamente con la Corporacin de Servicios Municipales y la
Direccin de Gestin Ambiental de la Alcalda de Caracas, se procedi
a la tala de un rbol seco ubicado en el terreno anexo al edificio sede y
la poda de los rboles que se encuentran en los alrededores del estacionamiento anexo.
Se realiz la revisin y la dotacin a los botiquines de primeros auxilios de los vehculos asignados a las mximas autoridades del Organismo
Contralor y del parque, y la revisin de los equipos de salvamentos y
rescate en vehculos protocolares.
220
CAPTULO V
ENTES DESCENTRALIZADOS
INSTITUTO DE ALTOS ESTUDIOS DE CONTROL

FISCAL Y AUDITORA DE ESTADO FUNDACIN
GUMERSINDO TORRES (Cofae)
El Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditora de Estado
Fundacin Gumersindo Torres (Cofae) es la institucin educativa y
cultural de la Contralora General de la Repblica (CGR), la cual tiene por
objeto formar servidores pblicos y ciudadanos en el control de la gestin
pblica y fortalecer el Sistema Nacional de Control Fiscal (SNCF), a fin
de contribuir al logro de los objetivos de las instituciones del Estado y
al buen funcionamiento de la Administracin Pblica, fundamentada en
los principios y valores consagrados en la Constitucin de la Repblica
Bolivariana de Venezuela, as como difundir diferentes manifestaciones
culturales en el marco de las polticas de Estado.
Cofae aspira ser reconocida como la institucin lder en gestin
acadmica en materia de control fiscal y social, con apego en los principios y valores consagrados en la Carta Magna, que contribuya a la
formacin y desarrollo de las competencias de los servidores pblicos
y de los ciudadanos, adems de coadyuvar a la difusin de diferentes
manifestaciones culturales.
La Fundacin est estructurada de esta manera:
JUNTA DIRECTIVA
NIVEL
ESTRATGICO
CONSEJO DE DESARROLLO
ACADMICO
COMISIN DE CONTRATACIONES
PBLICAS
PRESIDENCIA
GERENCIA EJECUTIVA
OFICINA DE ORGANIZACIN,
PLANIFICACIN
Y PRESUPUESTO
NIVEL
APOYO
O SOPORTE
OFICINA DE ADMINISTRACIN
Y FINANZAS
OFICINA DE
TALENTO HUMANO
OFICINA DE SISTEMAS Y TECNOLOGA DE LA INFORMACIN
OFICINA DE BIENES Y
SERVICIOS GENERALES
NIVEL
SUSTANTIVO
GERENCIA ACADMICA
GERENCIA
DE COMUNICACIONES
Y GESTIN CULTURAL
223

Entes Descentralizados
Durante el ao 2014, Cofae realiz 11 reuniones de Junta Directiva,

6 ordinarias y 5 extraordinarias, en las cuales resultaron aprobadas por
parte de la mxima autoridad de la Fundacin una serie de decisiones,
entre las que destacan las siguientes:
Resolucin NJD-2014005 de fecha 10012014, mediante la cual
se resuelve aprobar el rgimen de honorarios del personal docente
invitado, as como los que corresponden a los productos de asesora,
fortalecimiento institucional e investigaciones de Cofae.
se resuelve aprobar el tabulador de sueldos del personal docente fijo
y contratado de la Fundacin.
Resolucin NJD-2014020 de fecha 28042014, donde se resolvi reformar el Reglamento Interno del Instituto de Altos Estudios
de Control Fiscal y Auditora de Estado Fundacin Gumersindo
Torres (Cofae).
Resolucin NJD-2014022 de fecha 28042014, donde se aprob
modificar las Normas sobre la Estructura de Grupos, Series, Cargos
y Rgimen de Contratacin del Personal Acadmico.
se resolvi aprobar el Tabulador de Salario del Personal: Director
Ejecutivo, Gerentes, Administrativo y Docente con vigencia a partir
del 01052014, guiados por los principios de igualdad sustantiva
contemplados en la Constitucin y las Leyes de la Repblica Bolivariana de Venezuela.
Resolucin NJD-2014030 de fecha 15092014, donde se resolvi
modificar las normas de viticos, pasajes y otras asignaciones pecuniarias para viajes dentro y fuera del pas.
GESTIN ACADMICA
Desarrollo de tecnologas de capacitacin

Para fortalecer los cimientos formativos de la institucin e incrementar la oferta acadmica, durante el ao 2014, por medio de los Centros
de Investigacin y Desarrollo (CID), se coordin el anlisis, el diseo,
el desarrollo y la actualizacin de tecnologas de capacitacin, de conformidad con los formatos de actividades correspondientes a los niveles
224
Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal

y Auditora de Estado Fundacin Gumersindo Torres (Cofae)
bsicos e integral. Para el presente ao, Cofae implement en la gestin

del proceso de investigacin y desarrollo lo siguiente:
Se generaron y actualizaron 96 tecnologas de capacitacin de nivel
bsico relacionadas con temticas atinentes al SNCF, al entorno nacional
y aspectos de inters sociocultural, ofrecidos a funcionarios de la CGR
y sus entes descentralizados.
En relacin con las tecnologas de capacitacin generadas y actualizadas durante el ao 2014, los resultados son los siguientes:
CUADRO N28
TIPOS DE TECNOLOGAS DE CAPACITACIN
AO 2014
ACTIVIDADES
GENERADAS
ACTUALIZADAS
TOTAL
Cursos
10
64
74
Talleres
10
15
Conferencias
--
Jornadas
Charlas
--
21
75
96
TOTAL
Previo a continuar generando Programas Integrales de Formacin

(PEFI), se gener un proceso de fortalecimiento del nivel bsico de
capacitacin y la revisin exhaustiva del nivel integral, en busca de
una pertinente alineacin entre las necesidades de capacitacin de los
funcionarios del SNCF y de los ciudadanos y ciudadanas organizados
en las diferentes instancias del poder popular.
El propsito de esta revisin es ofertar opciones acadmicas que garanticen el desarrollo de competencias profesionales de forma incremental
y progresiva, y la formacin de funcionarios y ciudadanos integrales,
alineados con los valores de eficiencia, eficacia, tica y transparencia en
la administracin de los recursos pblicos.
En este sentido, se le dio continuidad a la implementacin de un
programa de formacin orientado al desarrollo de competencias bsicas
fundamentales para el desempeo de las funciones de los abogados y
225

auditores de la CGR, llevado a cabo de forma articulada entre los docentes

de Cofae y los servidores pblicos con cargos de supervisores en la CGR.
Este ao se ejecutaron 2 cohortes de 16 y 21 participantes respectivamente, los cuales fueron certificados conforme con el cumplimiento
de las obligaciones acadmicas para la aprobacin del Programa.
Fortalecimiento institucional
Para dar cumplimiento al componente de fortalecimiento institucional, se brind soporte tcnico y conceptual en los eventos siguientes:
CUADRO N29
EVENTOS DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
AO 2014
ORGANISMO ASESORADO
FECHA
Contralora General de la Fuerza

Armada Nacional Bolivariana
Enero
Asamblea Nacional
Enero
Viceministerio del Sistema Integrado

de Polica
Enero
PDVSA La Campia
Febrero
Ministerio del Poder Popular del

Despacho de la Presidencia y
Seguimiento de la Gestin de Gobierno
Viceministerio del Sistema Integrado
de Polica
Seguimiento de la Gestin de
Gobierno
Seguimiento de la Gestin de Gobierno
CANTV
226
DENOMINACIN DEL EVENTO

Jornada de Fortalecimiento
del Poder Popular y Sistemas
de Control Interno en las
Organizaciones Pblicas
Revisin de los resultados
de la deteccin de necesidades
de capacitacin
Ponencia: Auditora de personal
a los cuerpos de polica
Atencin a la necesidad
de capacitacin
Marzo
Ponencia: Bases legales

de las inspecciones
Abril
Ponencia: Instruccin de
Expedientes Administrativos
Junio
Ponencia: Sistema Nacional

de Control Fiscal
Julio
Ponencia: Sistema Nacional

de Control Fiscal
Septiembre
Ponencia: Jornada de

Actualizacin y nivelacin
en gestin pblica y control fiscal
Es importante destacar la implementacin de actividades de formacin bsica orientadas a la actualizacin y nivelacin en gestin pblica
y control fiscal. En este sentido, los resultados en trminos cuantitativos
de la ejecucin de las metas fsicas acadmicas expresadas en nmero de
actividades, participantes capacitados y horas acadmicas dictadas en el
perodo indicado, se muestran a continuacin:
CUADRO N30
EJECUCIN DE LAS METAS FSICAS DE CAPACITACIN
AO 2014
TIPO DE ACTIVIDAD
SEGN SU PROGRAMACIN
Conferencias y seminarios
Capacitacin en lnea
In company / SNCF *
CGR
TOTAL
CANTIDAD DE
ACTIVIDADES
CANTIDAD DE
PARTICIPANTES
9
2
248
35
294
HORAS
ACADMICAS
978
32
4.950
612
6.572
58
210
5.751
726
6.745
Fuente: Estadsticas SICOFAE (Al 31 de diciembre de 2014)

(*) In company: esta informacin refleja los organismos atendidos por solicitud independiente, los rganos de Control Fiscal estadales y municipales atendidos en el marco del fortalecimiento del SNCF.
En cuanto a la distribucin de las actividades, de acuerdo con las

lneas de investigacin de Cofae, se muestra en el cuadro siguiente:
CUADRO N31
ACTIVIDADES DE CAPACITACIN
DE ACUERDO CON LAS LNEAS DE INVESTIGACIN
AO 2014
CENTROS DE INVESTIGACIN Y DESARROLLO (CID)
Control Fiscal
Jurdico Fiscal
Gerencia de Estado
Auditora de Estado
Participacin Ciudadana
TOTAL
ACTIVIDADES
54
27
99
94
20
294
227

En cuanto a la capacitacin en lnea, Cofae gestion 2 cohortes del

curso Calidad y Supervisin en el proceso de la auditora, de conformidad con la relacin siguiente:
Se realizaron 2 cohortes en el mes de mayo de 2014 con un total de
32 participantes certificados y 210 horas acadmicas.
En el formato In Company se capacit a un total de 2.450 servidores, brindando atencin personalizada a las necesidades planteadas por
ellos, por medio de asesoramiento previo a la programacin acadmica,
seguimiento durante la coordinacin y ejecucin de las actividades y
acompaamiento en el cierre y certificacin con el respaldo del registro
de acreditacin acadmica.
Fortaleciendo la gestin acadmica, en directa atencin a las necesidades de capacitacin diagnosticadas en los rganos de Control Fiscal
externo de estados y municipios, se continu una gestin articulada con
la CGR para canalizar por medio de Cofae las solicitudes enmarcadas en
las reas de control fiscal, auditora de estado, potestad investigativa y
determinacin de responsabilidades. Para dar respuesta a este cometido,
se acord con las contraloras solicitantes una coordinada distribucin
de los gastos logsticos que dan soporte a la ejecucin de las actividades
para el fortalecimiento del SNCF, logrando formar un total de 2.500
servidores en 2.302 horas acadmicas impartidas, incluidos en el total
de las actividades In Company / SNCF.
Fortalecimiento del Poder Popular

Para el ao 2014, Cofae mantuvo la articulacin de esfuerzos con
la Direccin General de Control de Estados y Municipios, en atencin
al objetivo nmero 4 del Plan Estratgico de la CGR para el perodo
20092015, as como con la Oficina de Atencin al Ciudadano del rgano rector, para llevar adelante diferentes actividades vinculadas con
la participacin ciudadana y contralora social, entre otros aspectos
orientadores de las actividades administrativas propias de los consejos
comunales y empresas de produccin social. Se muestra en el cuadro
siguiente el desglose de estas actividades:
228

CUADRO N32
ACTIVIDADES DE CAPACITACIN DIRIGIDAS
AL FORTALECIMIENTO DEL PODER POPULAR
AO 2014
ACTIVIDADES
Jornadas/Reunin de trabajo
Encuentros
Conferencias
TOTAL
CANTIDAD DE PARTICIPANTES
VOCEROS
SERVIDORES
COMUNALES
PBLICOS
CANTIDAD
HORAS
ACADMICAS
32
67
25
1
1
4
16
8
56
0
0
67
370
73
468
(Estadsticas de actividades ejecutadas Cofae-CGR en el perodo enero-diciembre de 2014)
Centro de Informacin Tcnica

Biblioteca contralor Jos R amn Medina
Con la finalidad de ofrecer servicios de informacin especializados
en control fiscal, auditora de estado, gerencia pblica y reas afines, a los
servidores que conforman el SNCF, entes pblicos y privados, el Centro
de Informacin Tcnica Biblioteca Contralor Jos Ramn Medina ha
diseado productos y servicios prestados de manera presencial, telefnica
y/o va internet, lo cual permiti dar atencin a 761 ciudadanos en los
servicios de coleccin de libros, internet, prensa, digitalizacin, telfono,
reuniones y fotocopiado.
Cabe destacar que para continuar mejorando la calidad de su servicio,
la biblioteca fue dotada de 367 nuevos productos como lo son: libros,
documentos, folletos y publicaciones peridicas.
Respecto al diseo de productos informativos por parte del Centro
de Informacin Tcnica, se presenta el cuadro siguiente:
229

CUADRO N33
PRODUCTOS INFORMATIVOS
AO 2014
TIPO DE PRODUCTO
CANTIDAD
Boletines En la Prensa
13
Digitalizacin (portadas de libros, revistas y tablas de contenido)
428
TOTAL
441
Fuente: Estadsticas del CIT (Al 31 de diciembre de 2014)
GERENCIA COMUNICACIONAL Y CULTURAL

En cuanto a la gestin editorial, destacaron las siguientes actividades:
Diagramacin de los libros: Infancia y Juventud de un Guerrillero, de
Hernn Abreu; El Timbique, de Beatriz Bermdez Rothe, ganadora
del Concurso Extraordinario de Literatura Infantil; y Orientaciones
para el Control y Manejo Eficiente de Recursos Administrativos por
los Consejos Comunales, contenido producido en conjunto con las
autoridades de la Contralora y de Cofae.
Convocatoria al I Concurso Extraordinario de Literatura Infantil
2014, seleccin del jurado, logstica para la deliberacin y seleccin
del ganador.
Participacin como expositor en la 10a Feria Internacional del Libro
Filven 2014. All se exhibieron, se promocionaron y se vendieron
publicaciones editadas en Cofae. Igualmente, Cofae llev sus ediciones al II Encuentro de Oficinas de Atencin al Ciudadano.
Por otra parte, los eventos culturales que el Instituto llev a cabo
son los siguientes:
46 Aniversario de la Biblioteca Contralor Jos Ramn Medina,
donde se desarroll un taller de Creacin Literaria; actividad dirigida a nios y nias con la finalidad de incentivar la lectura y la
creatividad. Simultneamente, se realiz el taller Juntando Palabras,
Armando el Cuento, dirigido a funcionarios de la Contralora. Estas
acciones creativas se ejecutaron en coordinacin con el taller de
Teatro Manat.
Presentacin del libro Poemas, de Daymeri Fruscella, Agustn Daz
Pndola, Elona Fernndez y Frank Toro.
230

Presentacin del libro tcnico Investigacin Contralora, de los

doctores Alejandro Soto Villasmil y Emilio Ramos Gonzlez.
Presentacin del libro infantil El Timbique, de Beatriz Bermdez
Rothe.
44 Aniversario de Cofae, se realiz el II Concurso de Fotografa
Conoce Caracas.
Exposicin Ellas Van, del fotgrafo Gustavo Emilio Segovia.
Exposicin fotogrfica Zonas de Eleccin, de Jess Salazar, en el
marco del 44 aniversario de Cofae.
Exposicin fotogrfica del concurso Conoce Caracas.
Exposicin Semillas de la Esperanza pasos hacia el cambio, perspectivas de sostenibilidad en conjunto con la Soka Gakkai Internacional
de Venezuela (SGIV), presentada en los estados Falcn y Amazonas.
Exposicin Retrospectiva Omar Cruz, del artista plstico y caricaturista Omar Cruz, en el marco del 76 aniversario de la CGR.
Celebraciones: da de la madre, acompaado con un bazar; da del
padre, aniversario de la Institucin, apoyo en las diferentes actividades del mes aniversario de la CGR.
Organizacin y logstica en el Bazar Navideo 2014, ubicado en el
edificio sede de la CGR.
Participacin y apoyo en el Bazar Navideo de la Torre Fondo
Comn.
Por ltimo, en el rea de comunicaciones se desarroll un total de
2.625 publicaciones correspondientes a la cobertura, informacin y
difusin, divididas en 3 renglones: medios impresos, medios digitales y
medios audiovisuales.
GESTIN ADMINISTRATIVA
Cofae cont con un presupuesto original de Bs.28.782.500,00.
Durante el ejercicio se efectuaron 2 incrementos presupuestarios los
cuales sumaron Bs.14.974.592,00, para aumentar la disponibilidad de
las partidas de acuerdo con las necesidades de la Institucin. El presupuesto final fue Bs.43.757.092,00. Del monto acordado, el Instituto
ejecut Bs.23.337.165,15, lo que representa un nivel de ejecucin del
53,33%.
231

En lo atinente a los ingresos, la distribucin de las fuentes del Instituto fue la siguiente: Ingresos Ordinarios (Venta de Bienes y Servicios)
Bs.6.800.317,00; Transferencias recibidas del rgano de Adscripcin
Bs.1.500.000,00. Como Fuente de Financiamiento, se estableci originalmente el monto de Bs.20.482.183,00 por la Disminucin de Otros
Activos Financieros; hubo un incremento de esta fuente de financiamiento
en Bs.14.974.592,00, quedando un total de Bs.35.456.775,00. El total de
los ingresos, ms la disminucin de otros activos financieros, conform
el presupuesto de la Institucin.
En el siguiente cuadro se refleja la ejecucin de los gastos por partidas al 31122014:
CUADRO N34
EGRESOS PROGRAMADOS Y EJECUTADOS
(BOLVARES)
AO 2014
PAR
TIDA
DENOMINACIN
4.01
Gasto de
personal
Materiales,
4.02 mercancas y
suministros
PRESUPUESTO
ORIGINAL
13.514.025,00
6.372.504,00
MODIFICADO
ACORDADO
COMPROMETIDO
CAUSADO
7.276.778,00 20.790.803,00 10.068.881,80 10.014.222,30

630.000,00
7.002.504,00
3.172.562,15
EJECU
CIN %
48,17
3.130.528,36
44,71
5.267.814,00 13.803.985,00 10.909.929,58 10.182.414,49
73,76
Servicios
no personales
8.536.171,00
4.04 Activos reales
349.800,00
1.800.000,00
2.149.800,00
0,00
0,00
0,00
Transferencias
4.07
y donaciones
10.000,00
0,00
10.000,00
10.000,00
10.000,00
100
28.782.500,00 14.974.592,00 43.757.092,00 24.161.373,53 23.337.165,15
53,33
4.03
TOTALES
Fuente: Oficina de Organizacin, Planificacin y Presupuesto.
232
Fundacin para los Servicios de Salud y Previsin Social

de la Contralora General de la Repblica (Sersacon)
FUNDACIN PARA LOS SERVICIOS DE SALUD

Y PREVISIN SOCIAL DE LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA (Sersacon)
A la Contralora General de la Repblica le resulta prioritario garantizar a su personal activo y jubilados, a sus respectivos familiares
y a los pensionados, la cobertura de servicios de salud que incluya
asistencia mdica preventiva, ambulatoria y hospitalaria de forma adecuada y oportuna, razn por la cual resolvi constituir en el ao 2004
segn (Gaceta Oficial N37.910 del 31032004), la Fundacin para los
Servicios de Salud y Previsin Social de la Contralora General de la
Repblica (Sersacon), la cual tiene a su cargo la elaboracin de planes
y la ejecucin de actividades acordes con este propsito.
Sersacon tiene por misin garantizar la asistencia mdica preventiva,
ambulatoria y hospitalaria, oportuna y de calidad, para el personal activo
y los jubilados de la Contralora General de la Repblica y sus grupos
familiares. La visin de esta fundacin consiste en ser el ente al cual se
asocie la idea de oportunidad y calidad, en relacin con los servicios
orientados a brindar salud integral.
Adems de cumplir las funciones propias de su misin, Sersacon
se encarga de la administracin del Parque Recreacional Jess David
Garmendia, segn convenio firmado entre el Contralor General de la
Repblica y el Presidente de la Fundacin, actividades con las cuales
complementa su papel como rgano de previsin social de los trabajadores
y jubilados de la institucin, as como de sus familiares y los pensionados.
La estructura organizativa de Sersacon es la siguiente:
JUNTA DIRECTIVA
PRESIDENCIA
ASESORA LEGAL
GERENCIA DE
ADMINISTRACIN
OFICINA DE ATENCIN AL
CIUDADADO
ASESORES EXTERNOS
GERENCIA DE GESTIN
DE SALUD
GERENCIA TCNICA
233

GESTIN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
Formulacin presupuestaria para el ao 2014

De acuerdo con la Gaceta Oficial N6.115 Extraordinario de fecha 10122013, la fundacin cont para el ejercicio fiscal 2014 con
una asignacin presupuestaria por parte del Organismo Contralor de
Bs.50.483.818,00. Este monto, junto con las economas financieras del
ejercicio fiscal 2013, conform el presupuesto para el ao 2014; el mismo
contempla los proyectos 001Servicio Mdico y Asistencia Social y
002Previsin Social, Esparcimiento y Recreacin.
Modificaciones presupuestarias
Para este perodo administrativo, Sersacon efecto una reformulacin presupuestaria para aumentar la disponibilidad de las partidas, de
acuerdo con las necesidades institucionales, modificacin debidamente
informada y aprobada por la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre),
con oficio N003412 de fecha 12062014. El presupuesto reformulado
alcanz a Bs.224.733.443,00 monto que incluy un excedente de recursos
para gastos por Bs.174.249.625,00 correspondiente al ejercicio fiscal
2013, que fue asignado como capital de trabajo de la fundacin para el
ejercicio fiscal 2014.
Ejecucin presupuestaria por partidas

Del monto presupuestado para gastos (Bs.224.733.443,00) Sersacon
comprometi recursos por Bs.178.023.067,11 que equivale al 79,22%
de los cuales fueron causados Bs.170.629.197,70 monto que representa
una ejecucin de 95,85% del presupuesto comprometido. La ejecucin
del gasto por partidas presupuestarias fue la siguiente:
234

CUADRO N35
PRESUPUESTO AJUSTADO DE SERSACON AO 2014
Y EJECUCIN DEL GASTO POR PARTIDA
(BOLVARES)
PARTIDA
DENOMINACIN
PRESUPUESTO
EJECUCIN
ORIGINAL
ACORDADO
COMPROMETIDO
CAUSADO
0,00
2.341.360,00
453.365,72
453.365,72
19,36
4.01
Gasto de personal
4.02
Materiales
y suministros
3.796.397,00
5.348.803,00
2.626.493,70
2.626.493,70
49,10
4.03
Servicios
no personales
45.050.646,00
98.747.420,00
72.295.635,79
72.295.635,79
73,21
4.04
Activos reales
1.399.275,00
11.963.360,00
3.589.854,06
3.589.854,06
30,01
4.05
Activos financieros
0,00
106.000.000,00
106.000.000,00
106.000.000,00
100
4.11
Disminucin
de pasivos
237.500,00
332.500,00
332.500,00
332.500,00
100
50.483.818,00
224.733.443,00
185.297.849,27
185.297.849,27
82,45
TOTALES
Fuente: Gerencia de Administracin.
Del total de gastos causados de Bs.185.297.849,27 fue ejecutado

por la partida 4.03 Servicios No Personales Bs.72.295.635,79, lo que
representa una ejecucin del 39,02%. De este monto ejecutado, 93,20%
(Bs.67.379.532,55) est representado por las transferencias efectuadas a
los proveedores de servicios de salud; esto incluye tanto los compromisos
ante las clnicas en garanta de nuestros afiliados, como los reembolsos
liquidados a los mismos. Por otro lado, el 6,35% (Bs.4.590.772,87)
fue destinado a atender el pago de servicios que demand el mantenimiento y reparaciones en general del Parque Jess David Garmendia,
donde predomina el rubro de Servicios Bsicos y Conservacin y
Reparaciones Menores de Obras en Bienes del Dominio Privado; y el
restante 0,45% (Bs.329.101,60) fue destinado a atender las demandas
de Servicios Bsicos de la Fundacin.
As mismo, del monto total causado el 1,41% (Bs.2.626.493,70) fue
ejecutado por la partida 4.02 Adquisicin de materiales y suministros,
donde predomin la adquisicin de materiales de construccin y ferretera
destinados al mantenimiento y reparaciones en general del Parque Jess
David Garmendia. Adicionalmente, fue ejecutado por la partida 4.04
Activos Reales, el 1,94% (Bs.3.589.854,06). De este monto ejecutado,
el 92,21% (Bs.3.417.788,56) fue para la contratacin de obras mayores
en el parque, para la construccin de Pantalla Atirantada para darle es235

tabilidad al talud de la va que comunica al sector denominado la cumbre,

adems de adquisicin de mobiliario a fin de sustituir los existentes por
estar deteriorado. La mayora de los gastos se realizaron por medio de
35 rdenes de compra, 7 rdenes de servicio y 6 contratos de servicio.
Igualmente, 0,24% (Bs.453.365,72) del total de gastos causados
se destin al pago de remuneraciones de la plantilla de funcionarios de
Sersacon (partida 4.01 Gastos de Personal), la cual para el ejercicio
2014 fue de 2 personas hasta el mes de marzo, cuando pasaron a formar
parte de la nmina de la Contralora General de la Repblica; adems,
de los gastos del personal contratado que labora en el rea asistencial
y de supervisin de los usuarios de la piscina del Parque Recreacional
Jess David Garmendia, el cual totaliza 2 personas. La partida 4.05
Activos Financieros, se ejecut el 100%, est constituida por transferencias efectuadas a los 2 fideicomisos bancarios; una es para la proteccin
de posibles contingencias de salud por (Bs.100.000.000,00), no presupuestados y otra por (Bs.6.000.000,00), para la proteccin de posibles
contingencias que sucedan en el Parque.
GESTIN DE PROYECTOS
Servicio mdico y asistencia social

Para el ao 2014, Sersacon brind amparo o cobertura a 4.578
afiliados: 2.181 titulares en cualquiera de sus condiciones (empleados,
obreros y jubilados) y 2.397 familiares.
CUADRO N36
DISTRIBUCIN POR TIPO DE BENEFICIARIO AMPARADO
AO 2014
CONDICIN
Empleados
Jubilados
Obreros
Pensionados
TOTALES
TITULARES
642
1.444
30
65
2.181
%
29,43
66,20
1,38
2,99
100,00
FAMILIARES
1.321
1.010
66
0
2.397
%
55,11
42,13
2,76
0
100,00
Al 31122014, Sersacon mantiene convenios con 279 centros de

servicios de salud en el mbito nacional, incluyendo centros de estudios
236

mdicos especiales, suministros mdicos y atencin mdica primaria.

Esto se traduce en mayores opciones de servicios, facilidades para los asociados y tranquilidad de respaldo en todo el territorio nacional. Adems,
se mantiene el servicio de comunicacin por el nmero 0800SERSACO,
sin costo alguno para los afiliados que se encuentren en situaciones de
emergencia y para los proveedores de servicios de salud.
La fundacin mantiene una gama de clnicas afiliadas que habitualmente prestan servicios de triaje externo o consultas especializadas;
contando con el servicio de 23 centros especializados, lo cual permiti
una mejor atencin a la familia contralora. Por otra parte, se mantienen
24 convenios con proveedores mdicos, los cuales prestan servicios de
consultas a precios por debajo del mercado, lo cual repercutir favorablemente en el uso de la cobertura ambulatoria.
En el ao 2014, Sersacon atendi un total de 7.966 solicitudes,
distribuidas de la siguiente manera:
CUADRO N37
SERVICIOS PRESTADOS A LOS AFILIADOS
AO 2014
TIPO
Consultas
Hospitalizacin
Ambulatorio
Pagos especiales
Exceso H.C.M.
Vida y accidentes personales
Servicios de salud H.C. y gastos funerarios
TOTAL
CANTIDAD
6.801
642
320
13
162
24
4
7.966
%
85,38
8,05
4,01
0,17
2,03
0,30
0,06
100,00
237

CUADRO N38
COBERTURAS OTORGADAS
AO 2014
(BOLVARES)
TIPO
CANTIDAD
Referencias Mdicas
2.617
Emergencias Ambulatorias
320
Cartas Compromiso
404
Hospitalizacin
238
Reembolsos Ambulatorio
2.561
Reembolsos Bsica
325
Claves Telefnicas
71
Exmenes Especiales
217
Farmacia
158
Proveedores Mdicos
852
Pagos Especiales
13
Exceso H.C.M.
162
Vida y Accidentes Personales
24
Servicios de salud H.C. y gastos funerarios
4
TOTAL
7.966
MONTO
1.934.641,65
1.664.779,73
13.196.627,99
8.470.774,68
4.521.764,87
2.217.702,27
41.848,64
507.868,30
131.050,24
428.540,00
79.665,25
5.231.556,18
2.400.000,00
19.650.764,16
60.477.583,96
%
3,20
2,76
21,82
14,00
7,48
3,67
0,07
0,83
0,21
0,70
0,13
8,66
3,97
32,50
100,00
Adicionalmente a los servicios prestados, se otorgaron ayudas

econmicas en materia de salud, aprobadas por la Junta Directiva, que
totalizan 17 casos por un monto total de Bs.330.325,87.
Afianzando ms el compromiso en el logro del servicio mdico y
asistencia social, se realizaron las siguientes actividades:
Se impartieron 2 charlas informativas, a saber: Estrs laboral y
Trastornos del dormir, con una participacin de 160 funcionarios,
aproximadamente. Adicionalmente, se dieron 6 charlas divulgativas
referentes al combate del dengue y el chicungunya, explicando a los
participantes las herramientas a utilizar para combatir la propagacin
de los mosquitos causantes de la enfermedad, con una asistencia de
600 afiliados aproximadamente, entre personal activo y jubilado.
Se efectuaron jornadas de acompaamiento a los jubilados y
pensionados, visitndolos casa por casa, a los fines de determinar
necesidades de ndole mdica y asistencial, con el objeto de atender
los requerimientos. Asimismo, fueron entregados soportes tcnicos
tales como sillas de ruedas, muletas, asientos antiescaras, kit de
238

encamados y medicamentos varios. La poblacin atendida en esta

primera etapa fue de 145 entre jubilados y pensionados.
Fueron firmados convenios con centros de salud de atencin primaria
en los estados Carabobo y Trujillo, y se espera aumentar los mismos
durante el ao 2015, para brindar un mejor servicio a los afiliados
que habitan en el interior del pas.
Se logr bajar los tiempos de respuesta en cuanto a la emisin de
cartas de compromiso y la tramitacin de reembolsos, los cuales
contaron con el anlisis en un 100% de la coordinacin mdica.
Previsin social, esparcimiento y recreacin

Para la administracin, conservacin, preservacin, mantenimiento,
guarda y custodia del Parque Recreacional Jess David Garmendia,
Sersacon cuenta con el proyecto 002 Previsin Social, Esparcimiento
y Recreacin, dicho proyecto cont con una asignacin inicial para el
ao 2014 de Bs.9.345.193,00 y durante el ejercicio fue incrementado a
Bs.19.167.415,00 mediante modificaciones presupuestarias a partidas
de acuerdo con los requerimientos.
En el contexto de este proyecto, adems de realizar las labores de
conservacin y mantenimiento rutinario del parque, las cuales incluyen
el pago de los servicios y la dotacin de materiales y suministros, en este
perodo se efectuaron las siguientes labores adicionales:
Adquisicin de materiales de ferretera por Bs.294.590,07, por medio
de varios procesos de compra, para realizar mantenimiento mayor,
pintura, instalacin de barandas y reformas generales en todo el
conjunto de baos, kioscos y diferentes reas del parque, con el fin
de preservar las instalaciones, mejorar y ampliar otras, as como
mejorar las instalaciones del rea de seguridad.
Se realiz una inversin de Bs.228.799,51 en la adquisicin de
mobiliario (bancos de concreto) para la sustitucin de algunos deteriorados e incorporacin de otros en los kioscos.
Se realiz la poda de rboles y ramas para darle proteccin al tendido elctrico.
Adquisicin de materiales de limpieza y mantenimiento de las
piscinas en general por Bs.674.198,51 para atender requerimientos
del ao.
239

Se contrataron servicios varios por el orden de los Bs.4.510.305,75

para el mantenimiento de las instalaciones del parque y servicios
bsicos por Bs.85.719,07.
240
APNDICE
PERSONAS NATURALES O JURDICAS

DESTINATARIAS DE REPAROS
PERSONAS NATURALES O JURDICAS
DECLARADAS RESPONSABLES
EN PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS
A LA DECLARATORIA DE RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA (ARTCULO 105 LOCGRSNCF)
EXPEDIENTES REMITIDOS
AL MINISTERIO PBLICO
VERIFICACIONES PATRIMONIALES
DECISIONES DECLARATORIAS
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVAS
DE LOS RGANOS DE CONTROL FISCAL
PERSONAS NATURALES O JURDICAS DESTINATARIAS DE REPAROS

DECISIONES DE AOS ANTERIORES

ESTADO ANZOTEGUI
IDENTIFICACIN
Jos Luis (*)
ENTE O DEPENDENCIA
Contralora del Estado Anzotegui
Gmez Sirn,
C.I. N V- 8.852.059
MOTIVACIN
Por actuar con Imprudencia y Negligencia en la
preservacin y salvaguarda de los bienes del
patrimonio pblico. (Artculo 91, numeral 2
LOCGRSNCF).
MONTO REPARO
37.391,33
Contralor E
ESTADO SUCRE
Lus Felipe (*)
Fundacin Regional para la Vivienda
Guarache Chpite
Sucre
(FUNREVI)
del Estado
y Servicio Autnomo de Vialidad del
Estado Sucre SAVES
C.I. N V- 5.689.612
Ingeniero Inspector
Freddy de Jess (*)
Mendoza
C.I. N V- 5.898.528
Ingeniero Residente de
la Obra
Fundacin Regional para la Vivienda

del Estado
Sucre (FUNREVI)
y Servicio Autnomo de Vialidad del
Estado Sucre SAVES
Negligencia en la preservacin y salvaguarda de

los bienes o derechos del patrimonio de un ente
u organismo pblico (Artculo 91, numeral 2
LOCGRSNCF).
178.499,60 ()

u organismo pblico. Por haber certificado de
manera indebida, valuaciones de la obra.
(Artculo 91, numeral 2 y 6 LOCGRSNCF).
178.499,60 ()
ESTADO ZULIA
La omisin en la preservacin y salvaguarda de
los bienes o derechos del patrimonio pblico.
Omisin al ejercicio del control previo. (Artculo
91, numerales 2 y 9 LOCGRSNCF).
72.741,92
Total
(*) Firme en sede administrativa.
() Cantidad a ser pagada de manera solidaria.
LOCGRSNCF Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
288.632,85
Eudoro Jos (*)

Romero Romero
C.I. V- 2.807.965
Director de
Administracin y
Finanzas
Contralora del Estado Zulia
243

PODERES PBLICOS NACIONALES
SECTOR DE LA ECONOMA
IDENTIFICACIN
Rubn Daro (*)
Barreto Barrios
5.786.268
Coordinador de la Gerencia de
Recepcin e Inspeccin, en la
Aduana de Maiqueta
Manuel (*)
Tovar Ayala
C.I. N V- 6.312.586
Verificador en la Gerencia de
Aduana de Maiqueta
Francisco Xavier (*)
VentoTorres
C.I. N V-8.021.961
Aduana de Maiqueta
Moiss (**)
Henrrquez Hernndez
C.I. V- 4.176.260
Director de Planificacin y
Presupuesto
Plcido Omar (*)
Crcega Caraballo
C.I. V- 2.807.965
Gerente de Sistemas y Procesos
ENTE O DEPENDENCIA
MOTIVACIN
Comisin de Administracin Fallas de control interno, inobservando el
de Divisas (CADIVI)
numeral 3 del artculo 98 y artculo 99 del
Reglamento de la Ley Orgnica de Aduanas.
(Artculo 91, numeral 29 LOCGRSNCF).
MONTO REPARO
27.137,32 ()

de Divisas (CADIVI)
27.137,32 ()

de Divisas (CADIVI)
27.137,32 ()
Comisin de Administracin La adquisicin, uso o contratacin de obras o

de Divisas (CADIVI)
servicios que excedan manifiestamente a las
necesidades del organismo, sin razones que lo
justifiquen.
(Artculo
91,
numeral
17
LOCGRSNCF). (Artculo 91, numerales 2 y 9
LOCGRSNCF).
La adquisicin, uso o contratacin de obras o
justifiquen.
(Artculo
91,
numeral
17
LOCGRSNCF).
La
adquisicin,
uso
o
contratacin de obras o servicios que excedan
manifiestamente a las necesidades del
organismo, sin razones que lo justifiquen.
Subtotal
136.171,38 ()

(**) En fase recursiva.
244
136.171,38 ()
163.308,70

SECTOR DESARROLLO SOCIAL
IDENTIFICACIN
Fernando Rafael (*)
Guzmn Mirabal
C.I. N V-5.531.294
Asesor Legal Ad-Honorem,
Gerente de Nuevos Desarrollos y
Director de Administracin de la
Clnica de Prevencin del Cncer
Luis Alberto (*)
Guillermo Gmez
C.I. N V- 11.308.087
Gerente General con rango de
Vicepresidente Ejecutivo
Morella Cristina (*)

Van Der Ree
C.I. N V-7.605.064
Adjunta al Vicepresidente
Ejecutivo
ENTE O DEPENDENCIA
MOTIVACIN
Sociedad Anticancerosa de Negligencia en la preservacin y salvaguarda de
Venezuela
MONTO REPARO
30.955,84
Sociedad Anticancerosa de
El empleo de fondos de alguno de los entes y
Venezuela
organismos sealados en los numerales 1 al 11
del artculo 9 de la LOCGRSNCF, en finalidades
diferentes de aquellas a que estuvieron
destinados por ley. La afectacin especfica de
ingresos sin enterarlos al Tesoro o patrimonio del
ente y organismo de que se trate, salvo las
excepciones contempladas en las Leyes que
regulen esta materia. Por contraer compromisos
de cualquier naturaleza, sin autorizacin legal
previa para ello. El uso o disposicin ilegal de los
fondos u otros bienes de que sea responsable el
particular o funcionario respectivo. Fallas de
control interno. (Artculo 91, numerales 22,11,
12, 14 y 29 LOCGRSNCF).
54.374,63 ()
Sociedad Anticancerosa de El uso o disposicin ilegal de los fondos u otros

Venezuela
bienes de que sea responsable el particular o
funcionario respectivo. (Artculo 91, numeral 14
LOCGRSNCF).
54.374,63 ()
Subtotal
85.330,47
245

ESTADO CARABOBO
IDENTIFICACIN
Rafael Segundo (*)
Arteaga Ramrez
C.I. N V-7.168.921
Contralor Municipal (E) y Director
de Administracin y Servicios
Jos Miguel (*)
Martnez Prez
C.I. N V- 4.867.664
Contralor Municipal
ENTE O DEPENDENCIA
MOTIVACIN
Contralora del Municipio Negligencia en la preservacin y salvaguarda de los
Valencia
bienes o derechos del patrimonio pblico. (Artculo
91, numeral 2 LOCGRSNCF).
MONTO REPARO
784.559,23 ()
Contralora del Municipio El no haber exigido garanta a quien deba prestarla o

Valencia
haberla aceptado insuficientemente. La adquisicin
de bienes y la contratacin de servicios con
inobservancia total del procedimiento de seleccin de
contratista, segn lo previsto en la Ley de
Licitaciones. Efectuar gastos o contraer compromisos
de cualquier naturaleza que puedan afectar la
responsabilidad de los entes y organismos sealados
en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley,
sin autorizacin legal previa para ello. La falta de
planificacin. Negligencia en la preservacin y
salvaguarda de los bienes o derechos del patrimonio
pblico. El pago, uso o disposicin ilegal de los
fondos de que sea responsable el funcionario;
Omisin al ejercicio del control previo. La omisin del
control previo por no haber aprobado el Manual de
Normas y Procedimientos. (Artculo 91, numerales 3,
784.559,23 ()
1, 12, 10, 2, 14 y 9 LOCGRSNCF).

Rafael Segundo (*)
Arteaga Ramrez
C.I. N V-7.168.921
Contralora del Municipio Negligencia en la preservacin y salvaguarda de los

Valencia
bienes o derechos del patrimonio pblico. (Artculo
2.652.524,55 ()
Jos Miguel (*)

Martnez Prez
C.I. V-4.867.664
Contralor Municipal
Contralora del Municipio El no haber exigido garanta a quien deba prestarla o

Valencia
haberla aceptado insuficientemente. La adquisicin
de bienes y la contratacin de servicios con
contratista, segn lo previsto en la Ley de
Licitaciones. Efectuar gastos o contraer compromisos
de cualquier naturaleza que puedan afectar la
responsabilidad de los entes y organismos sealados
en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley,
sin autorizacin legal previa para ello. La falta de
pblico. El pago, uso o disposicin ilegal de los
fondos de que sea responsable el funcionario;
Omisin al ejercicio del control previo. La omisin del
control previo por no haber aprobado el Manual de
Normas y Procedimientos. (Artculo 91, numerales 3,
2.652.524,55 ()
1, 12, 10, 2, 14 y 9 LOCGRSNCF).
ESTADO ZULIA
Hernn Claret (*)
Alemn Prez
C.I. V-4.016.977
Alcalde
Alcalda del Municipio

Cabimas
La adquisicin de bienes y la contratacin de

servicios con inobservancia total del procedimiento de
seleccin de contratista, segn lo previsto en la Ley
de Licitaciones. La adquisicin, uso o contratacin de
obras o servicios que excedan manifiestamente a las
justifiquen. Negligencia en la preservacin y
pblico. Por contraer compromisos, sin disponer
presupuestariamente de los recursos necesarios para
hacerlo. La ordenacin de pago por obras no
realizados o ejecutados, total o parcialmente. Por no
haber dictado los manuales de organizacin, normas
y procedimientos en materia de contratacin,
adquisicin y prestacin de servicios pblicos del
municipio. (Artculo 91, numerales 1, 17, 2, 12 y 7,
artculo 92 LOCGRSNCF).
Subtotal
LOCGRSNCF Ley rganica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
307.893,57 ()
3.744.977,35

ESTADO ZULIA
Edixon Elas (*)
Alcalda del
Cabimas
Carrizo Huerta
C.I. V-4.746.003
Representante Legal de la
sociedad mercantil
INVERSIONES CARRIZANS C.A.
Municipio Fallas de control interno. La expedicin ilegal o no

ajustada a la verdad de licencias y certificaciones en
un procedimiento relacionado con la gestin de los
entes y organismos sealados en los numerales 1 al
11 del artculo 9 de la LOCGRSNCF. (Artculo 91,
numerales 29 y 6 LOCGRSNCF).
307.893,57 ()
Elsa Xiomara (*)

Castellano
C.I. V-5.289.346
Ingeniero Inspector de la Alcalda
Alcalda del
Cabimas
Municipio La expedicin ilegal o no ajustada a la verdad de

licencias y certificaciones en un procedimiento
relacionado con la gestin de los entes y organismos
sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de
la LOCGRSNCF. (Artculo 91, numeral 6
LOCGRSNCF).
307.893,57 ()
Arnoldo de Jess (*)

Yedra Hernndez
C.I. V-5.179.972
Ingeniero Coordinador de
Proyectos de la Alcalda
Alcalda del
Cabimas
Municipio La adquisicin, uso o contratacin de obras o

justifiquen. (Artculo 91, numeral 17 LOCGRSNCF).
La adquisicin, uso o contratacin de obras o
justifiquen. (Artculo 91, numeral 17 LOCGRSNCF).
307.893,57 ()
Benito Antonio (*)

Alcalda del
Cabimas
Chirino
C.I. V-4.013.970
sociedad mercantil FLAN CARBE,
C.A.

la LOCGRSNCF. Fallas de control interno. (Artculo
241.903,52 ()
Yvn Rodolfo (*)

Perozo Vivas
C.I. V-7.839.906
Director de Infraestructura
Alcalda del
Cabimas
Municipio Por
contraer
compromisos,
sin
disponer
hacerlo. (Artculo 91, numeral 12 LOCGRSNCF).
241.903,52 ()
Arnoldo de Jess (*)

Yedra Hernndez
C.I. V-5.179.972
Alcalda del
Cabimas
Municipio La ordenacin de pago por obras no realizados o

ejecutados, total o parcialmente. La expedicin ilegal
o no ajustada a la verdad de licencias y
certificaciones en un procedimiento relacionado con la
gestin de los entes y organismos sealados en los
numerales 1 al 11 del artculo 9 de la LOCGRSNCF.
Por no haber dictado los manuales de organizacin,
normas y procedimientos en materia de contratacin,
Municipio. (Artculo 91, numerales 7 y 6 Artculo 92
LOCGRSNCF).
241.903,52
Hernn Claret (*)

Alemn Prez
C.I. V-4.016.977
Alcalde
Alcalda del
Cabimas
Municipio

servicios con inobservancia total del procedimiento de
seleccin de contratista, segn lo previsto en la Ley
de Licitaciones. La adquisicin, uso o contratacin de
obras o servicios que excedan manifiestamente a las
pblico. Por contraer compromisos, sin disponer
municipio. (Artculo 91, numerales 1, 17, 2, 12 y 7,
artculo 92 LOCGRSNCF).
17.886,95 ()
Yvn Rodolfo (*)

Perozo Vivas
C.I. V-7.839.906
Alcalda del
Cabimas
Municipio Por
contraer
compromisos,
sin
disponer
hacerlo. (Artculo 91, numeral 12 LOCGRSNCF).
17.886,95 ()
Subtotal
259.790,47
247
()
ESTADO ZULIA
Erika Magdalena (*)
Alcalda del
Cabimas
Municipio Por
contraer
compromisos,
sin
disponer
municipio. (Artculo 91, numerales 12 y 7, artculo 92
LOCGRSNCF).
Alcalda del
Cabimas

la LOCGRSNCF. Fallas de control interno. (Artculo
6.197,41
Alcalda del
Cabimas
Municipio La ordenacin de pago por obras no realizados o

ejecutados, total o parcialmente. La expedicin ilegal
o no ajustada a la verdad de licencias y
certificaciones en un procedimiento relacionado con la
gestin de los entes y organismos sealados en los
Por no haber dictado los manuales de organizacin,
normas y procedimientos en materia de contratacin,
Municipio. (Artculo 91, numerales 7 y 6 Artculo 92
LOCGRSNCF).
4.654,58
Edixon Elas (*)

Alcalda del
Cabimas
Carrizo Huerta
C.I. V- 4.746.003
sociedad mercantil
INVERSIONES CARRIZANS C.A.
Municipio Fallas de control interno. La expedicin ilegal o no

ajustada a la verdad de licencias y certificaciones en
un procedimiento relacionado con la gestin de los
entes y organismos sealados en los numerales 1 al
11 del artculo 9 de la LOCGRSNCF. (Artculo 91,
11.679,54
Toyo Finol
C.I. V-11.457.369
Directora de Infraestructura
Benito Antonio (*)

Chirino
C.I. V-4.013.970
sociedad mercantil FLAN CARBE,
C.A.
Arnoldo de Jess (*)
Yedra Hernndez
C.I. V-5.179.972
Subtotal
Total
248
17.886,95 ()
22.531,53
4.275.938,52
PERSONAS NATURALES O JURDICAS DECLARADAS RESPONSABLES EN PROCEDIMIENTOS

ADMINISTRATIVOS
ESTADO ANZOTEGUI
IDENTIFICACIN
ENTE/DEPENDENCIA
MOTIVACIN
Jos Luis (*)

Gmez Sirn
C.I. N V- 8.852.059
Contralor E
Betsy Mara (*)
Quiones Perfecto
C.I. N V- 4.012.340
Directora de Recursos
Humanos
Por actuar con Imprudencia y Negligencia en la preservacin

y salvaguarda de los bienes del patrimonio pblico. (Artculo
MONTO MULTA
17.217,50
Por actuar con Negligencia en la preservacin y salvaguarda

de los bienes del patrimonio pblico. (Artculo 91, numeral 2
LOCGRSNCF).
15.035,00
ESTADO APURE
IDENTIFICACIN
Francisco Jess (*)
Jimnez Antoima
C.I. N V- 8.206.699
Analista de la
Procuradura del
Estado Apure
ENTE/DEPENDENCIA
MOTIVACIN
Gobernacin del Estado Apure
Concierto con los interesados para que se produzca un

determinado resultado, que realice un funcionario al
intervenir, por razn de su cargo en la celebracin de algn
contrato. (Artculo 91, numeral 20 LOCGRSNCF).
MONTO MULTA
22.785,00
ESTADO FALCN
IDENTIFICACIN
Giovanni (*)
Pantalen
C.I. N V- 5.442.144
Concejal
Ramn Silvino (*)
Reyes Noroo
C.I. N V- 7.480.443
Concejal
Ubaldo(*)
Vargas
C.I. N V- 8.612.367
Concejal
ENTE/DEPENDENCIA
MOTIVACIN
Alcalda del Municipio Jos Laurencio Silva
Negligencia en la preservacin y salvaguarda de los bienes o

derechos del patrimonio de un ente u organismo pblico.
MONTO MULTA
17.207,50

17.207,50

17.207,50
ENTE/DEPENDENCIA
MOTIVACIN
ESTADO SUCRE
IDENTIFICACIN
Ignacio Andrs (*)
Blanco Velsquez
C.I. N V- 20.347.573
Comprador de Casa
FUNREVI
Rosangel Teresa (*)
Caraballo Campos
C.I. N V- 6.443.947
Miembro del Comit
del Licitaciones
Vernica Eglee (*)
Cequeda Marcano
C.I. N V- 10.951.468
Miembro del Comit
de Licitaciones
Ysela del Carmen (*)
Dvila Briceo
C.I N V- 9.496.154
Miembro del Comit
de Licitaciones
Alfredo Jos (*)
Febres Cordero
C.I. N V- 1.758.921
Ingeniero Residente
del Consorcio
Raymiven- Tradelca
MONTO MULTA
Fundacin Regional para la Vivienda del estado Sucre Concierto con los interesados para que se produzca un
(FUNREVI) y Servicio Autnomo de Vialidad del estado determinado resultado, que realice un funcionario al
Sucre SAVES
25.300,00
Fundacin Regional para la Vivienda del estado Sucre Negligencia en la preservacin y salvaguarda de los bienes o
(FUNREVI) y Servicio Autnomo de Vialidad del estado derechos del patrimonio de un ente u organismo pblico.
Sucre SAVES
13.585,00
(FUNREVI) y Servicio Autnomo de Vialidad del estado derechos del patrimonio de un ente u organismo pblico
Sucre SAVES
13.585,00
(FUNREVI) y Servicio Autnomo de Vialidad del estado derechos del patrimonio de un ente u organismo pblico
Sucre SAVES
13.585,00
Fundacin Regional para la Vivienda del Estado Sucre Negligencia en la preservacin y salvaguarda de los bienes o
(FUNREVI) y Servicio Autnomo de Vialidad del Estado derechos del patrimonio de un ente u organismo pblico
Sucre SAVES
22.785,00
Subtotal
195.500,00

249
PERSONAS NATURALES O JURDICAS DECLARADAS RESPONSABLES EN PROCEDIMIENTOS

ADMINISTRATIVOS
ESTADO SUCRE
Porfirio Jos (*)

Figueroa Bastardo
C.I. N V- 8.442.545
Director de Obras
Pblicas del estado
Sucre y miembro del
Comit de Licitaciones
Csar Augusto (*)
Franco Lerou
C.I. N V- 3.660.999
Comprador de Casa
FUNREVI
Luis Felipe (*)
Guarache Chpite
C.I. N V- 5.689.612
Ingeniero Inspector
Dira Iliana (*)
Martnez Mendoza
C.I. N V- 12.267.136
Compradora de Casa
FUNREVI
Freddy de Jess (*)
Mendoza
C.I. N V- 5.898.528
Ingeniero Residente
de la Obra
Carmen Isabel (*)
Morey Astudillo
C.I. N V- 8.439.677
(FUNREVI) y Servicio Autnomo de Vialidad del Estado derechos del patrimonio de un ente u organismo pblico. Por
Sucre SAVES
haber certificado de manera indebida, valuaciones de la obra.
(Artculo 91, numerales 2 y 6 LOCGRSNCF).
13.135,00
Fundacin Regional para la Vivienda del Estado Sucre Concierto con los interesados para que se produzca un
(FUNREVI) y Servicio Autnomo de Vialidad del Estado determinado resultado, que realice un funcionario al
Sucre SAVES
25.300,00
(FUNREVI) y Servicio Autnomo de Vialidad del estado derechos del patrimonio de un ente u organismo pblico. Por
Sucre SAVES
17.217,50
Sucre SAVES
25.300,00
(FUNREVI) y Servicio Autnomo de Vialidad del Estado derechos del patrimonio de un ente u organismo pblico. Por
Sucre SAVES
(Artculo 91, numeral 2 y 6 LOCGRSNCF).
11.470,00
(FUNREVI) y Servicio Autnomo de Vialidad del Estado derechos del patrimonio de un ente u organismo pblico.
Sucre SAVES
13.585,00
(FUNREVI) y Servicio Autnomo de Vialidad del Estado derechos del patrimonio de un ente u organismo pblico.
Sucre SAVES
13.585,00
Sucre SAVES
25.300,00
Miembro de la
Comisin de Licitacin
Internacional
Anni Leonor (*)
Rivas Rojas
C.I. N V- 10.462.046
Miembro de la
Comisin de Licitacin
Internacional
Carlos Rafael (*)
Tineo Ramos
C.I. N V- 5.079.186
Comprador de Casa
de FUNREVI
ESTADO YARACUY
IDENTIFICACIN
Nurya Monserratt (*)
Cahiz de Gonzlez
C.I. N V- 7.100.115
Directora de
Administracin
ESTADO ZULIA
Eudoro Jos (*)

Romero Romero
C.I. N V- 2.807.965
Director de
Administracin y
Finanzas
ENTE/DEPENDENCIA
MOTIVACIN
Instituto Autnomo Contra la Pobreza Extrema y la

Exclusin Social (IAPESEY)
Omisin al ejercicio del control previo. Efectu gastos, sin

autorizacin legal previa. (Artculo 91, numerales 9 y 12
LOCGRSNCF).
21.921,25
La omisin en la preservacin y salvaguarda de los bienes o

derechos del patrimonio pblico. Omisin al ejercicio del
control previo. (Artculo 91, numerales 2 y 9 LOCGRSNCF).
2.246,40
Subtotal
Total
169.060,15
364.560,15

250
MONTO MULTA
PERSONAS NATURALES O JURDICAS DECLARADAS RESPONSABLES EN PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

IDENTIFICACIN
Rubn Daro (*)
Barreto Barrios
C.I. N V-5.786.268
ENTE O DEPENDENCIA
MOTIVACIN
de Divisas (CADIVI)
MONTO MULTA
12.842,80

de Divisas (CADIVI)
justifiquen.
(Artculo
91,
numeral
17
LOCGRSNCF).
La
adquisicin,
uso
o
contratacin de obras o servicios que excedan
manifiestamente a las necesidades del
organismo, sin razones que lo justifiquen.
16.351,40
Jorge Elicer (*)

Gmez Murzia
C.I. N V-3.623.242
Analista de Compras de la
Gerencia de Recepcin e
Inspecciones, en la Aduana de
Maiqueta
Moiss (**)
Henrrquez Hernndez
C.I. V-4.176.260
Director de Planificacin y
Presupuesto
Flix Al (*)
Martnez Orta
C.I. V-10.867.663
Analista de Compras de la
Gerencia de Recepcin e
Inspecciones, en la Aduana de
Maiqueta
Manuel (*)
Tovar Ayala
C.I. N V-6.312.586
Aduana de Maiqueta
Comisin de Administracin La adquisicin de bienes y la contratacin de

de Divisas (CADIVI)
servicios
con
inobservancia
total
del
procedimiento de seleccin de contratista, segn
lo previsto en la Ley de Licitaciones. (Artculo 91,
numeral 1 LOCGRSNCF).
13.585,00

de Divisas (CADIVI)
justifiquen.
(Artculo
91,
numeral
17
LOCGRSNCF).
16.351,40

de Divisas (CADIVI)
servicios
con
inobservancia
total
del
13.585,00

de Divisas (CADIVI)
12.842,80
Janeth Lilibeth (*)

Urbina lvarez
C.I. V-13.126.166
Analista de Compras en la
Gerencia de Administracin
Francisco Xavier (*)
VentoTorres
C.I. V-8.021.961
Aduana de Maiqueta

de Divisas (CADIVI)
servicios
con
inobservancia
total
del
13.585,00

de Divisas (CADIVI)
12.842,80
Coordinador de la Gerencia de
Aduana de Maiqueta
Plcido Omar (*)
Crcega Caraballo
C.I. N V- 9.897.091
Gerente de Sistemas y Procesos
Subtotal
111.986,20
251

IDENTIFICACIN
Ana Leonor (*)
Cardozo Snchez
C.I. N V-5.218.554
Integrante de la Comisin de
Licitacin Selectiva
N HOPM-LS-01-06
Diana Mara (*)
Espino de Guillermo
C.I. N V-4.768.118
Tesorera de la Junta Directiva
Vladimir Jos (*)
Falcn Wahrman
C.I. N V-9.972.253
Licitacin Selectiva
N HOPM-LS-01-06
Pedro Guillermo (*)
Garca Azprua
C.I. N V-6.312.586
Segundo Vicepresidente
ENTE O DEPENDENCIA
MOTIVACIN
Sociedad Anticancerosa de La adquisicin de bienes y la contratacin de
Venezuela
servicios
con
inobservancia
total
del
MONTO MULTA
18.480,00
Sociedad Anticancerosa de Fallas de control interno. (Artculo 91, numeral 29

Venezuela
LOCGRSNCF).
18.480,00

Venezuela
servicios
con
inobservancia
total
del
18.480,00
Sociedad Anticancerosa de El empleo de fondos de alguno de los entes y

Venezuela
regulen esta materia. Fallas de control interno.
(Artculo 91, numerales 22, 11 y 29
LOCGRSNCF).
19.142,50
Luis Alberto (*)

Guillermo Gmez
C.I. N V-11.308.087
Gerente General con rango de
Vicepresidente Ejecutivo
Sociedad Anticancerosa de El empleo de fondos de alguno de los entes y

Venezuela
regulen esta materia. Por contraer compromisos
de cualquier naturaleza, sin autorizacin legal
previa para ello. El uso o disposicin ilegal de los
fondos u otros bienes de que sea responsable el
particular o funcionario respectivo. Fallas de
control interno. (Artculo 91, numerales 22,11,
19.142,50
Fernando Rafael (*)

Guzmn Mirabal
C.I. N V-5.531.294
Asesor Legal Ad honorem,
Gerente de Nuevos Desarrollos y
Director de Administracin de la
Clnica de Prevencin del Cncer
Sociedad Anticancerosa de Negligencia en la preservacin y salvaguarda de

Venezuela
18.480,00
Subtotal
252
112.205,00


IDENTIFICACIN
Eneida (*)
Hurtado
C.I. N V-3.656.186
Licitacin Selectiva
N HOPM-LS-01-06
Morella Cristina (*)
Van Der Ree
C.I. N V-7.605.064
Adjunta al Vicepresidente
Ejecutivo
Luis Eduardo (*)
Zambrano
C.I. N V-4.033.957
Licitacin Selectiva
N HOPM-LS-01-06
ENTE O DEPENDENCIA
MOTIVACIN
Venezuela
servicios
con
inobservancia
total
del
MONTO MULTA
18.480,00
Sociedad Anticancerosa de El uso o disposicin ilegal de los fondos u otros

Venezuela
bienes de que sea responsable el particular o
funcionario respectivo. (Artculo 91, numeral 14
LOCGRSNCF).
19.477,50

Venezuela
servicios
con
inobservancia
total
del
18.480,00
Subtotal
56.437,50
253

ESTADO ARAGUA
IDENTIFICACIN
ENTE O DEPENDENCIA
MOTIVACIN
MONTO MULTA
Maritza Josefina (*)

Sanoja Vsquez
C.I. N V-9.437.543
Directora de Administracin y
Recursos Humanos
Contralora del Municipio

Ocumare de la Costa de Oro
Cualquier otro acto, hecho u omisin contrario a

una norma legal o sublegal al plan de
organizacin, las polticas, normativa interna, los
manuales de sistemas y procedimientos que
comprenden el control interno. La ordenacin de
pagos por bienes, obras o servicios no
suministrados, realizados o ejecutados, total o
parcialmente, no contratados, as como por
conceptos
de
prestaciones,
utilidades,
bonificaciones, dividendos, dietas u otros
conceptos que en alguna manera discrepen de
las normas que las consagran. La omisin,
retardo, negligencia o imprudencia en la
preservacin y salvaguarda de los bienes o
derechos del patrimonio de un ente u organismo
de los sealados en los numerales 1 al 11 del
artculo 9 de esta Ley. La adquisicin de bienes,
la contratacin de obras o de servicios, con
inobservancia total o parcial del procedimiento de
seleccin de contratistas que corresponda, en
cada caso, segn lo previsto en la Ley de
Licitaciones o en la normativa aplicable. La falta
de planificacin. El empleo de fondos de alguno
de los entes y organismos sealados en los
numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley en
finalidades diferentes de aquellas a que
estuvieron destinados por Ley. (Artculo 91,
numerales 29, 7, 2, 1, 10 y 22 LOCGRSNCF).
41.800,00
Jorge Luis (*)

Aguilar Viloria
C.I. N V- 17.470.802
Contralor Interino del Municipio

Fallas de control interno. El empleo de fondos de

alguno de los entes y organismos sealados en
los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley
en finalidades diferentes de aquellas a que
estuvieron destinados por Ley. (Artculo 91,
58.850,00
Manuel Enrique (*)

Yari Mejicano
C.I. N V-9.646.029
Contralor del Municipio Ocumare de
la Costa de Oro
Fallas de control interno. La ordenacin de pagos

por bienes, obras o servicios no suministrados,
realizados o ejecutados, total o parcialmente, no
contratados, as como por conceptos de
prestaciones,
utilidades,
bonificaciones,
dividendos, dietas u otros conceptos que en
alguna manera discrepen de las normas que las
consagran. La omisin, retardo, negligencia o
imprudencia en la preservacin y salvaguarda de
u organismo de los sealados en los numerales
1 al 11 del artculo 9 de esta Ley. La adquisicin
de bienes, la contratacin de obras o de
servicios, con inobservancia total o parcial del
procedimiento de seleccin de contratistas que
corresponda, en cada caso, segn lo previsto en
la Ley de Licitaciones o en la normativa
aplicable. La falta de planificacin. El empleo de
fondos de alguno de los entes y organismos
sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9
de esta Ley en finalidades diferentes de aquellas
a que estuvieron destinados por Ley. (Artculo
91, numerales 29, 7, 2, 1, 10 y 22
LOCGRSNCF).
41.800,00
Subtotal
254
142.450,00
ESTADO CARABOBO
Mara Antonieta (*)
Armas Salazar
C.I. V-4.176.260
Ingeniero Inspector
Dannys Jos (*)
Arocha Hans
C.I. V-13.194.561
Miembro Suplente de la Comisin
de Contrataciones
Rafael Segundo (*)
Arteaga Ramrez
C.I. V-7.168.921

Valencia
Fallas de control interno. Negligencia en la

preservacin y salvaguarda de los bienes o
derechos del patrimonio pblico. (Artculo 91,
35.750,00

Valencia

35.750,00

Valencia

26.040,00
Jos Miguel (*)

Martnez Prez
C.I. V-7.078.573
Contralor Municipal

Valencia
El no haber exigido garanta a quien deba

prestarla o haberla aceptado insuficientemente.
servicios
con
inobservancia
total
del
lo previsto en la Ley de Licitaciones. Efectuar
gastos o contraer compromisos de cualquier
naturaleza que puedan afectar la responsabilidad
numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley, sin
autorizacin legal previa para ello. La falta de
salvaguarda de los bienes o derechos del
patrimonio pblico.
El pago, uso o disposicin ilegal de los fondos de
que sea responsable el funcionario; Omisin al
ejercicio del control previo. La omisin del control
previo por no haber aprobado el Manual de
Normas y Procedimientos. (Artculo 91,
numerales 3, 1, 12, 10, 2, 14 y 9 LOCGRSNCF).
22.785,00
Leonardo B (*)
Ros Prez
C.I. V-7.078.573
Director Tcnico
Miguel ngel (*)
Rivera Carrillo
C.I. V-7.122.255
Ingeniero Residente de la empresa
Logstica Industrial, LOINCA, C.A.

Valencia

16.170,00

Valencia
Fallas de control interno. (Artculo 91, numeral 29

LOCGRSNCF).
35.750,00
Jos Rafael (*)

Santos
C.I. V-2.785.104
Director de Administracin y
Servicios

Valencia
El pago, uso o disposicin ilegal de los fondos u

otros bienes de que sea responsable el particular
o funcionario respectivo. Omisin al ejercicio del
control previo. Fallas de control interno.
(Artculo 91, numerales 14, 9, 29 y 2
LOCGRSNCF).
19.477,50
Jos Alberto (*)

Valencia
Santos Altuve
C.I. V-3.862.809
Representante Legal de la empresa
Logstica Industrial, LOINCA, C.A.

LOCGRSNCF).
35.750,00
Jos Inocente (*)

Sarmiento Flores
C.I. V-4.876.059
Miembro Principal de la Comisin
de Contrataciones
Magally Escarlet (*)
Trejo Moreno
C.I. V-12.029.061
de Contrataciones
Gginett (*)
Velsquez Prez
C.I. V-7.896.862
de Contrataciones

Valencia

35.750,00

Valencia

35.750,00

Valencia

35.750,00
Subtotal
334.722,50
255
ESTADO ZULIA
Hernn Claret (*)
Alemn Prez
C.I. V- 4.016.977
Alcalde

Cabimas

servicios
con
inobservancia
total
del
lo previsto en la Ley de Licitaciones. La
adquisicin, uso o contratacin de obras o
salvaguarda de los bienes o derechos del
patrimonio pblico. Por contraer compromisos,
sin disponer presupuestariamente de los
recursos necesarios para hacerlo. La ordenacin
de pago por obras no realizados o ejecutados,
total o parcialmente. Por no haber dictado los
manuales
de
organizacin,
normas
y
procedimientos en materia de contratacin,
municipio. (Artculo 91, numerales 1, 17, 2, 12 y
7, artculo 92 LOCGRSNCF).
19.142,50
Edixon Elas (*)

Cabimas
Carrizo Huerta
C.I. V- 4.746.003
Representante Legal de la sociedad
mercantil INVERSIONES
CARRIZANS C.A.
Fallas de control interno. La expedicin ilegal o

no ajustada a la verdad de licencias y
certificaciones en un procedimiento relacionado
con la gestin de los entes y organismos
de la LOCGRSNCF. (Artculo 91, numerales 29 y
6 LOCGRSNCF).
La expedicin ilegal o no ajustada a la verdad de
relacionado con la gestin de los entes y
del artculo 9 de la LOCGRSNCF. (Artculo 91,
24.929,87
Benito Antonio (*)

Cabimas
Chirino
C.I. V- 4.013.970
Representante Legal de la sociedad
mercantil FLAN CARBE, C.A.
La expedicin ilegal o no ajustada a la verdad de

del artculo 9 de la LOCGRSNCF. Fallas de
control interno. (Artculo 91, numerales 6 y 29
LOCGRSNCF).
35.650,00
Mirla Cecilia (*)

Len Rivero
C.I. V- 9.172.566
Directora de Administracin
Yvn Rodolfo (*)
Perozo Vivas
C.I. V- 7.839.906
Erika Magdalena (*)
Toyo Finol
C.I. V- 11.457.369
Directora de Infraestructura

Cabimas
Por contraer compromisos, sin disponer

presupuestariamente de los recursos necesarios
para hacerlo. (Artculo 91, numeral 12
LOCGRSNCF).
18.480,00

Cabimas

para hacerlo. (Artculo 91, numeral 12
LOCGRSNCF).
35.650,00

Cabimas

para hacerlo. La ordenacin de pago por obras
no realizados o ejecutados, total o parcialmente.
Por no haber dictado los manuales de
organizacin, normas y procedimientos en
materia de contratacin, adquisicin y prestacin
de servicios pblicos del municipio. (Artculo 91,
numerales 12 y 7, artculo 92 LOCGRSNCF).
16.170,00
Mauro Ramn (*)

Toyo Zabala
C.I. V- 5.174.674
Coordinador de Informtica
Arnoldo de Jess (*)
Yedra Hernndez
C.I. V- 5.179.972

Cabimas

LOCGRSNCF).
20.696,50

Cabimas
La ordenacin de pago por obras no realizadas o

ejecutadas, total o parcialmente. La expedicin
ilegal o no ajustada a la verdad de licencias y
certificaciones en un procedimiento relacionado
con la gestin de los entes y organismos
de la LOCGRSNCF. Por no haber dictado los
manuales
de
organizacin,
normas
y
procedimientos en materia de contratacin,
Municipio. (Artculo 91, numerales 7 y 6 Artculo
92 LOCGRSNCF).
29.163,25
Elsa Xiomara (*)

Castellano
C.I. V- 5.289.346
Ingeniero Inspector de la Alcalda

Cabimas
Subtotal
Total

29.163,25
229.045,37
986.846,57
Baptista de
Snchez
Perdomo
Delmar
Ana Mara
(*)
Marsella
Sikiu (*)
9.173.890
12.257.144
Miembro de la Junta Coordinadora

del Proceso de Liquidacin del
Banco de los Trabajadores de
Venezuela,
C.A.
(B.T.V)
e
Inversiones Bantrab, S.A. (I.B.S.A.) y
Primer Director de la Junta Directiva 01/08/2013
de la Sociedad Mercantil Inversiones
Lomas de Funval, C.A.
Miembro de la Junta Coordinadora

del Proceso de Liquidacin del
Banco de los Trabajadores de
Venezuela,
C.A.
(B.T.V)
e
Inversiones Bantrab, S.A. (I.B.S.A.) y
Presidenta de la Junta Directiva de la 01/08/2013
Sociedad
Mercantil
Inversiones
Lomas de Funval, C.A.
FEC. RESOL
01-00-000119
01-00-000118
NM. RESOL

NOMBRES APELLIDOS
CDULA
CARGO
AO
MES
SANCIN
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
FOGADE
FOGADE
ENTE O
DEPENDENCIA
El pago, uso o disposicin ilegal de los

fondos de que sea responsable el
funcionario; Cualquier otro acto, hecho u
omisin contrario a una norma legal o
sublegal al plan de organizacin, las
polticas,
normativa
interna,
los
manuales de sistemas y procedimientos
que comprenden el control interno.
(Artculo 91, numerales 14 y 29
LOCGRSNCF).

funcionario; Cualquier otro acto, hecho u
polticas,
normativa
interna,
los
manuales de sistemas y procedimientos
que comprenden el control interno.
LOCGRSNCF).
MOTIVACIN
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA (ARTCULO 105 LOCGRSNCF) DECISIONES
DE AOS ANTERIORES
257
258
6.544.358
3.916.364
11.503.724 Mary (*)
Perna
Sergio
Antonio (*)
Soliani
Meneses
Milln Moro
Ricardo
Jos (*)
Directora de
Finanzas
Director de
Infraestructura
Gerente
Administrador
01/08/2013
01/08/2013
20/08/2013
12/11/2013
Director Gerente
Jos Ramn Gil

(*)
Camacaro
7.575.637
01/08/2013
3.130.810
CARGO
Director General de
Carlos Jos
Acosta Unda Administracin y
(*)
Finanzas
NOMBRES APELLIDOS
CDULA
SECTOR PODERES NACIONALES Y SEGURIDAD PBLICA
FEC. RESOL
01-00-000124
01-00-000123
01-00-000138
01-00-000202
01-00-000122
NM. RESOL
SANCIN
AO
MES
MOTIVACIN
Inhabilitado

Direccin Ejecutiva de la
los bienes del patrimonio pblico. (Artculo 91,
Magistratura (DEM)
Adquisicin de bienes, con Inobservancia del

procedimiento de seleccin de contratista
aplicable; Negligencia en la preservacin y
salvaguarda de los bienes del patrimonio pblico;
La ordenacin de pagos por servicios no
Asociacin Civil de Sub
suministrados; El pago, uso o disposicin ilegal de
Oficiales Profesionales de
los fondos de que sea responsable el funcionario y
Inhabilitado
Carrera de la Fuerza
actuacin simulada en la administracin o gestin
Armada Nacional
de alguno de los entes y organismos sealados en
los numerales 1 al 11 del artculo 9 de la
LOCGRSNCF. (Artculo 91, numerales 1, 2, 7, 14
y 21 LOCGRSNCF).
Adquisicin de bienes, con Inobservancia del

procedimiento de seleccin de contratista
aplicable; Negligencia en la preservacin y
salvaguarda de los bienes del patrimonio pblico;
La ordenacin de pagos por servicios no
Asociacin Civil de Sub
suministrados; El pago, uso o disposicin ilegal de
Oficiales Profesionales de
los fondos de que sea responsable el funcionario y
Inhabilitado
Carrera de la Fuerza
actuacin simulada en la administracin o gestin
Armada Nacional
de alguno de los entes y organismos sealados en
LOCGRSNCF. (Artculo 91, numerales 1, 2, 7, 14
y 21 LOCGRSNCF).

los bienes del patrimonio pblico; El no haber
exigido garanta a quien deba prestarla; Efectuar
naturaleza que pueda afectar la responsabilidad
numerales 1 al 11 del artculo 9 de la
LOCGRSNCF; El pago, uso o disposicin ilegal de
los fondos de que sea responsable el funcionario;
La omisin del control previo; ordenar la ejecucin
de un contrato en contravencin a una norma legal
o sublegal, al plan de organizacin, las polticas,
normativa interna, los manuales de sistema y
procedimientos que comprenden el control interno;
Cualquier otro acto, hecho u omisin contrario a
una norma legal o sublegal al plan de
organizacin, las polticas, normativa interna, los
manuales de sistemas y procedimientos que
comprenden el control interno. (Artculo 91,
numerales 2, 3, 9, 12, 14, 23 y 29 LOCGRSNCF).
Direccin Ejecutiva de la La omisin del control previo. (Artculo 91, numeral

Magistratura (DEM)
9 LOCGRSNCF).
ENTE O DEPENDENCIA
Asociacin Civil Oficina

los
Coordinadora
de
Inhabilitado Servicios Agropecuarios del
Ministerio de la Defensa
(OCSA)
Inhabilitado
TIPO SANC.
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA (ARTCULO 105 LOCGRSNCF) DECISIONES DE
AOS ANTERIORES
259
8.681.803
Frank
Alexander
(*)
Zurita
Hernndez
NOMBRES APELLIDOS
Gerente de
Administracin
CARGO
12/11/2013
FEC. RESOL
01-00-000203
NM. RESOL
SANCIN
AO
MES

CDULA
ENTE O DEPENDENCIA
Asociacin Civil Oficina

Coordinadora
de
los
Inhabilitado Servicios Agropecuarios del
Ministerio de la Defensa
(OCSA)
TIPO SANC.

los bienes del patrimonio pblico; El no haber
exigido garanta a quien deba prestarla; Efectuar
naturaleza que pueda afectar la responsabilidad
LOCGRSNCF; El pago, uso o disposicin ilegal de
los fondos de que sea responsable el funcionario;
La omisin del control previo; ordenar la ejecucin
de un contrato en contravencin a una norma legal
o sublegal, al plan de organizacin, las polticas,
normativa interna, los manuales de sistema y
procedimientos que comprenden el control interno;
Fallas de control interno. (Artculo 91, numerales
2, 3, 9, 12, 14, 23 y 29 LOCGRSNCF).
MOTIVACIN
AOS ANTERIORES
260
11.063.234
9.998.049
11.061.706
9.486.153
8.366.143
10
11
12
13
Encargada de
Cobranza
15/11/2013
Ramrez
Arreaza
01-00-000210
01-00-000083
01-00-000190
41898
Coordinador de
Procesos de
Operaciones
Portuarias E
Eneida
Josefina (*)
Liendo Pinto
Alexander
Jos (*)
01-00-000088
16/05/2013
Coordinador de
Procesos de
Operaciones
Portuarias
16/05/2013
Jimnez
Falcn
Franklin
Martn (*)
NM. RESOL
01-00-000086
FEC. RESOL
Coordinador de
Procesos de Servicios 16/05/2013
Generales
CARGO
Coordinadora de la
Unidad de
Contabilidad y
Carmen
Presupuesto y
Parra Guerra
Araminta (*)
Coordinadora de
Procesos
Administrativos y
Financieros
Alvarado
Gonzlez
APELLIDOS
Elas Asis (*)
NOMBRES
SANCIN
AO
MES

CDULA
SECTOR SERVICIOS

MOTIVACIN
Negligencia en la preservacin y
Empresa Puertos del Litoral salvaguarda de los bienes del
patrimonio pblico. (Artculo 91,
Central, PLC, S.A.
Central, PLC, S.A.
Central, PLC, S.A.
ENTE / DEPENDENCIA
Inhabilitado

Compaa Annima de
Administracin y Fomento
funcionario. (Artculo 91, numeral 14
Elctrico (CADAFE)
LOCGRSNCF).
salvaguarda de los bienes del
patrimonio pblico. El pago, uso o
Empresa Puertos del Litoral
disposicin ilegal de los fondos de que
Inhabilitado
Central, PLC, S.A.
sea
responsable
el
funcionario.
LOCGRSNCF).
Suspendido
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
AOS ANTERIORES
261
8.945.498
10.922.434
14
15
Administradora
Nellys Minerva Ramrez de

(*)
Zuruta
CARGO
Presidenta
APELLIDOS
Lidia Teresa (*) Pulgar
NOMBRES
12/12/2013
12/12/2013
FEC. RESOL
01-00-000244
01-00-000243
NM. RESOL
AO
MES
SANCIN

CDULA
ESTADO AMAZONAS
ADMISTRACIN ESTADAL Y MUNICIPAL
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
MOTIVACIN
La adquisicin de bienes con Inobservancia

del procedimiento de seleccin de
contratista aplicable. El pago, uso o
disposicin ilegal de los fondos de que sea
responsable el funcionario. El empleo de
sealados en los numerales 1 al 11 del
Consejo
artculo 9 de la LOCGRSNCF, en
Legislativo del
Estado Amazonas finalidades diferentes de aquellas a que
estuvieron
destinados
por
ley.
Incumplimiento
de
las
normas
e
instrucciones de control dictadas por la
Contralora General de la Repblica. Fallas
de control interno. (Artculo 91, numerales
1, 14, 22, 26 y 29 LOCGRSNCF).
La adquisicin de bienes con inobservancia

contratista aplicable. El pago, uso o
disposicin ilegal de los fondos de que sea
responsable el funcionario. El empleo de
Consejo
Legislativo del
Estado Amazonas finalidades diferentes de aquellas a que
estuvieron
destinados
por
ley.
Incumplimiento
de
las
normas
e
Contralora General de la Repblica. Fallas
de control interno. (Artculo 91, numerales
1, 14, 22, 26 y 29 LOCGRSNCF).
ENTE O
DEPENDENCIA
AOS ANTERIORES
262
5.878.899
16
Ramn del
Valle (*)
NOMBRES
Crespo
Jimnez
APELLIDOS
Director
CARGO
30/10/2010
FEC. RESOL
01-00-000267
NM. RESOL
10.942.949
Ernesto Jos
(*)
Paraqueima
Luiggi
Alcalde
16/05/2013
01-00-000062
15

17
ESTADO ANZOTEGUI
MES
SANCIN
AO

CDULA
ESTADO ANZOTEGUI
Suspendido
Inhabilitado
TIPO SANC.
MOTIVACIN
La contratacin de obras con inobservancia

total o parcial del procedimiento de
seleccin de contratistas que corresponda,
en cada caso, segn lo previsto en la Ley
de Licitaciones; la falta de planificacin, as
como el incumplimiento injustificado de las
metas sealadas en los correspondientes
programas
o
proyectos;
contraer
Alcalda del
Municipio Simn compromisos de cualquier naturaleza que
Rodrguez
puedan afectar la responsabilidad de los
(Proyecto
entes y organismos sealados en los
Endgeno
Complejo Avcola LOCGRSNCF,
sin
disponer
Samuel Robinson: presupuestariamente de los recursos
Produccin de
necesarios para hacerlo; el concierto con
Huevos Frtiles y los interesados o interesadas para que se
Pollitos BB)
produzca un determinado resultado que
realice un funcionario o funcionaria al
intervenir, por razn de su cargo, en la
celebracin de algn contrato del
patrimonio de un ente u organismo de los
artculo 9 de la LOCGRSNCF; Fallas de
control interno. (Artculo 91 numerales 1,
10, 12, 20 y 29 LOCGRSNCF).
Abrir con fondos de un ente u organismo de

los sealados en los numerales 1 al 11 del
artculo 9 de la LOCGRSNCF, en entidades
financieras, cuenta bancaria a nombre
propio o de un tercero, o depositar dichos
fondos en cuenta personal ya abierta, o
Consejo Nacional
sobregirarse en las cuentas que en una o
Electoral (Oficina
varias de dichas entidades tenga el
Regional Electoral
organismo pblico confiado a su manejo,
del estado
administracin o giro; El empleo de fondo
Anzotegui)
de algunos de los entes y organismo
estuvieron destinados por ley. (Artculo 91
ENTE O
DEPENDENCIA
AOS ANTERIORES
263
8.168.712
8.168.664
18
19
Rodrguez
Rodrguez
Tovar
Mercedes
Josefina (*)
Vctor Rafael
(*)
APELLIDOS
FEC. RESOL
Contralor
07/10/2013
Directora
de
Administracin de 07/10/2013
la Contralora
CARGO
01-00-000169
01-00-000170
NM. RESOL
Ingeniero
Inspector
Agente
Partida
Sandoval
Eduardo
Antonio (*)
CARGO
Gramenzi
Hernndez
APELLIDOS
Raniero del
Valle (*)
NOMBRES
21/06/2010
16/10/2013
FEC. RESOL
01-00-000132
01-00-000198
NM. RESOL
MES
SANCIN
AO

12.570.962
5.155.654
20
21
CDULA
ESTADO ARAGUA
MES
SANCIN
AO

CDULA
NOMBRES
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
La expedicin ilegal o no ajustada a la

verdad de certificaciones, o cualquier otro
documento
en
un
procedimiento
organismos sealados en los numerales 1
al 11 del artculo 9 de la LOCGRSNCF;
Cualquier otro acto, hecho u omisin
contrario a una norma legal o sublegal al
plan de organizacin, las polticas,
normativa interna, los manuales de
sistemas
y
procedimientos
que
comprenden el control interno. (Artculo 91
MOTIVACIN
La omisin, retardo, negligencia o

imprudencia
en la
preservacin y
salvaguarda de los bienes del patrimonio de
un ente u organismo de los sealados en
LOCGRSNCF;El empleo de fondos de
alguno de los entes y organismos
estuvieron destinados por ley; (Artculo 91
La omisin, retardo, negligencia o

imprudencia
en la
preservacin y
LOCGRSNCF; El empleo de fondos de
estuvieron destinados por ley. (Artculo 91
MOTIVACIN
Negligencia
en
la
preservacin
y
Instituto Autnomo
Policial del Estado
Aragua
LOCGRSNCF. (Artculo 91 numeral 2
LOCGRSNCF).
Contralora del
Estado Aragua
ENTE O
DEPENDENCIA
Contralora del
Estado Apure
Contralora del
Estado Apure
ENTE O
DEPENDENCIA
AOS ANTERIORES
ESTADO APUPRE
264
8.171.450
13.145.566
7.027.615
2.475.105
22
23
24
25
Mata Pea
Zambrano
Elio Ismael (*)
Pedro Alfonso
(*)
Presidente
Presidente
Administradora
Castro Meza
Byluzmar
Carolina (*)
CARGO
Expresidenta
APELLIDOS
Bolivia Simona Casioli

(*)
Espinoza
NOMBRES
12/11/2013
12/12/2013
12/12/2013
12/12/2013
FEC. RESOL
01-00-000201
01-00-0000248
01-00-000247
01-00-000246
NM. RESOL
AO
12
MES
SANCIN

CDULA
ESTADO BARINAS
Inhabilitado
Suspendido
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
MOTIVACIN
Negligencia
en
la
preservacin
y
LOCGRSNCF).
El empleo de fondos de alguno de los entes
y organismos sealados en los numerales 1
al 11 del artculo 9 de la LOCGRSNCF, en
estuvieron
destinados
por
ley.
Incumplimiento
de
las
normas
e
(Artculo 91 numerales 22 y 26
LOCGRSNCF).
Negligencia
en
la
preservacin
y
LOCGRSNCF).
Contraer compromisos
de cualquier
naturaleza
que
puedan afectar
la
responsabilidad de los entes y organismos
artculo 9 de la LOCGRSNCF, sin disponer
presupuestariamente de los recursos
necesarios para hacerlo. (Artculo 91
ENTE O
DEPENDENCIA
Instituto Municipal
de la Vivienda del
Municipio Pedraza
del estado Barinas
Instituto Municipal
de la Vivienda del
Municipio Pedraza
del estado Barinas
Instituto Municipal
de la Vivienda del
Municipio Pedraza
del estado Barinas
Instituto de
Transporte y
Vialidad de estado
Barinas
(INTRAVIAL)
AOS ANTERIORES
265
6.373.164
2.957.030
26
27
Presidenta
Contralor
Pea
Mendoza
Manuel
Enrique (*)
CARGO
Marcano
Garnier
APELLIDOS
Amanda
Josefina (*)
NOMBRES
13/12/2013
16/10/2013
FEC. RESOL
01-00-000252
01-00-000196
NM. RESOL
11
AO
MES
SANCIN

CDULA
ESTADO BOLVAR
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
MOTIVACIN
Contralora del
Estado Bolvar
Negligencia
en
la
preservacin
y
LOCGRSNCF; actuacin simulada en la
administracin o gestin de alguno de los
LOCGRSNCF; el empleo de fondos de
estuvieron destinados por ley; as como el
incumplimiento
de
las
normas
e
(Artculo 91 numerales 2, 21, 22 y 26
LOCGRSNCF).
La adquisicin de bienes con inobservancia

total o parcial del procedimiento de
Instituto del
seleccin de contratistas que corresponda,
Deporte del Estado
en cada caso, segn lo previsto en la Ley
Bolvar (IDEBOL)
de Licitaciones. (Artculo 91 numeral 1
LOCGRSNCF).
ENTE O
DEPENDENCIA
AOS ANTERIORES
266
32
3.241.498
14.461.126 Juan Carlos (*) Esteila Colina
31
34
Miguel David
15.000.044
(*)
3.481.712
13.926.667
30
33
4.455.708
29
CARGO
01-00-000133
Presidente
Diony Rubn
(*)
13/08/2013
01-00-000216
Jefe de la Unidad
de Comunicacin 20/11/2013
Social
Rubn Andrs Gutirrez

Zrraga
(*)
Meza Rojas
01-00-000147
02/09/2013
Ingeniero Civil V
Director de
Ingeniera rea I
De Andrade
Pestana
01-00-000151
01-00-000148
Representante de
la
Empresa
02/09/2013
Constructora
Macalca
Castellano
Torres
Guillermo
Alfonzo (*)
02/09/2013
01-00-000187
10/10/2013
Presidente
01-00-000134
NM. RESOL
Cannata
13/08/2013
FEC. RESOL
Saverio (*)
Pedro Jos (*) Bolvar Lamas Tesorero
7.051.817
APELLIDOS
28
NOMBRES
CDULA
ESTADO CARABOBO
AO
MES
SANCIN
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
funcionario; Actuacin simulada en la
LOCGRSNCF. (Artculo 91 numerales 14 y
21 LOCGRSNCF).
Negligencia
en
la
preservacin
y
LOCGRSNC; El pago, uso o disposicin
ilegal de los fondos u otros bienes de que
sea responsable el particular o funcionario
respectivo; Estando obligado, no rindi
cuenta en la debida oportunidad; y fallas de
control interno. (Artculo 91 numerales 2,
Asociacin Civil
Fundacin
Orquesta Tpica
del estado
Carabobo
Fundacin del
Deporte y
Recreacin del
Municipio San
Diego
(FUNDESAN)
Asociacin Civil
Fundacin
Orquesta Tpica
del estado
Carabobo

funcionario; Actuacin simulada en la
21 LOCGRSNCF).
La
celebracin
de
contratos
por
funcionarios pblicos, por interpuesta
Instituto de Puerto persona o en representacin de otro, con
los entes y organismos sealados en los
Autnomo de
Puerto Cabello numerales 1 al 11 del artculo 9 de la
LOCGRSNCF).
La expedicin no ajustada a la verdad de

certificaciones
en
un
procedimiento
Instituto de la
Vivienda del
estado Carabobo
al 11 del artculo 9 de la LOCGRSNCF.
(Artculo 91 numeral 6 LOCGRSNCF).

certificaciones
en
un
procedimiento
Instituto de la
Vivienda del
estado Carabobo

certificaciones
en
un
procedimiento
Instituto de la
Vivienda del
estado Carabobo
MOTIVACIN
ENTE O
DEPENDENCIA
AOS ANTERIORES
267
15.480.064
2.748.906
38
39
Silva Navas
Leonardo
Antonio (*)
Lenin Eduardo
Ordaz Lpez
(*)
Rivero Lugo
FEC. RESOL
01-00-000154
Representante
Legal
de
la
02/09/2013
Cooperativa
Leolca, R.L.
01-00-000149
01-00-000150
02/09/2013
01-00-000153
01-00-000152
NM. RESOL
02/09/2013
Ingeniero Civil V
Ingeniero Civil V
Director General
02/09/2013
de Ingeniera E
Directora General
02/09/2013
de Ingeniera
CARGO
MES
SANCIN
AO

9.824.204
37
36
Jorge Ramn
(*)
Reyes Daz
Samuel
14.753.488
Wladimir (*)
APELLIDOS
Rafeh Rafeh
NOMBRES
11.353.875 Yumana (*)
CDULA
35
ESTADO CARABOBO
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
MOTIVACIN

certificaciones
en
un
procedimiento
Instituto de la
Vivienda del
estado Carabobo

certificaciones
en
un
procedimiento
Instituto de la
Vivienda del
estado Carabobo

certificaciones
en
un
procedimiento
Instituto de la
Vivienda del
estado Carabobo

certificaciones
en
un
procedimiento
Instituto de la
Vivienda del
estado Carabobo

certificaciones
en
un
procedimiento
Instituto de la
Vivienda del
estado Carabobo
ENTE O
DEPENDENCIA
AOS ANTERIORES
AOS ANTERIORES
ESTADO FALCN
SANCIN
N
CDULA
NOMBRES
APELLIDOS
FEC. RESOL
CARGO
NM. RESOL
40
4.174.986
Nirda
Francisca (*)
Gonzlez de
Marn
Contralora
08/10/2013
01-00-000185
41
11.767.821
Anioleg Edam
(*)
Pachano de
Cariel
Jefe de la Oficina
08/10/2013
de Administracin
01-00-000184
AO
MES
ENTE O
DEPENDENCIA
MOTIVACIN
Inhabilitado
Contralora del
Estado Falcn
La omisin en la preservacin y
LOCGRSNCF; Cualquier otro acto, hecho u
polticas, normativa interna, los manuales
de sistemas y procedimientos que
comprenden el control interno. (Artculo 91
Suspendido
Contralora del
Estado Falcn
La omisin en la preservacin y
LOCGRSNCF).
TIPO SANC.
ENTE O
DEPENDENCIA
MOTIVACIN
Adquisicin de bienes, con inobservancia

contratista aplicable. (Artculo 91 numeral 1
LOCGRSNCF).
TIPO SANC.

ESTADO GURICO
SANCIN
N
CDULA
NOMBRES
APELLIDOS
FEC. RESOL
CARGO
42
8.631.354
Eudis Alfonso
(*)
Gonzlez
Bravo
Secretario
Administrador
43
11.116.795
Maribel
Josefina (*)
Marcano
Burgos
Custodia
NM. RESOL
AO
MES
15/11/2013
01-00-000208
Inhabilitado
Fondo Rotatorio de
la secretaria de
desarrollo
econmico de la
Gobernacin del
estado Gurico
15/11/2013
01-00-000209
Inhabilitado
Fondo Rotatorio de
la secretaria de
desarrollo
econmico de la
Gobernacin del
estado Gurico
Adquisicin de bienes, con inobservancia

contratista aplicable. (Artculo 91 numeral 1
LOCGRSNCF).
TIPO SANC.
ENTE O
DEPENDENCIA
MOTIVACIN

ESTADO LARA
SANCIN
N
44
CDULA
12.698.541
NOMBRES
Norelis Clairet
(*)
APELLIDOS
Fernndez
CARGO
Directora
FEC. RESOL
15/11/2013
NM. RESOL
01-00-000211
AO
MES
Inhabilitado

prestarla; La omisin del control previo;
ordenacin de pagos por servicios no
suministrados; el empleo de fondos en
Instituto Nacional finalidades diferentes de aquellas a que
de Investigaciones estuvieron destinados por ley; Estando
Agrcolas (INIA) obligado, no rindi cuenta de las
operaciones y resultados de su gestin en
la forma y oportunidad establecida. (Artculo
91 numerales 3, 9, 7, 22 y 25
LOCGRSNCF).
La contratacin de obras o servicios, con
Inobservancia
del
procedimiento
de
seleccin de contratista aplicable; Contraer
compromisos de cualquier naturaleza que
puedan afectar la responsabilidad de los
Consejo Autnomo entes y organismos sealados en los
de Cultura del
estado Lara
LOCGRSNCF,
sin
disponer
(CONCULTURA) presupuestariamente de los recursos
necesarios para hacerlo; Fallas de control
interno.
(Artculo 91 numerales 1, 12 y 29
LOCGRSNCF).
45
9.557.423
Naybeth
Coromoto (*)
Garca Lpez Presidenta
13/08/2013
01-00-000132
Inhabilitado
46
4.737.950
Julin Antonio
(*)
Garrido
Aponte
Presidente
16/10/2013
01-00-000197
Inhabilitado
Fundacin para el
Fallas de control interno. (Artculo 91
Deporte del estado
Lara (FUNDELA)
47
4.067.587
Altemio
Antonio (*)
Sequera
Colmenarez
Presidente
20/11/2013
01-00-0000217
Suspendido
Instituto Municipal
de Cultura y Arte
del Municipio
Iribarren del estado
Lara

268

prestarla y el empleo de fondos en
estuvieron destinados por ley.
(Artculo 91 numeral 3 y 22 LOCGRSNCF).
DE AOS ANTERIORES
ESTADO MIRANDA
SANCIN
N
48
49
50
CDULA
9.967.842
6.974.340
5.979.279
NOMBRES
Maigualida (*)
Liudmila
Gregoria (*)
Aida Isabel (*)
APELLIDOS
Delgado
Garca
Garca
Gonzlez
Padrn
Morales
FEC. RESOL
CARGO
Gerente
Contabilidad
de
Tesorera
Municipal
22/07/2014
21/07/2014
de
Directora
11/10/2013
Administracin
NM. RESOL
AO
01-00-000119
01-00-000103
01-00-000191
MES
12
TIPO SANC.
ENTE O
DEPENDENCIA
Suspendido
Incumplimiento
de
las
normas
e
Alcalda del
Municipio Chacao Contralora General de la Repblica.
Suspendido

funcionario; Incumplimiento de las normas e
Alcalda del
Municipio Chacao
Incumplimiento del artculo 49 de la Ley
Orgnica de Administracin del Sector
Pblico. (Artculo 91 numerales 14, 26 y 29
LOCGRSNCF).
Inhabilitado
Negligencia
en
la
preservacin
y
Instituto Autnomo los numerales 1 al 11 del artculo 9 de la
de la Polica
LOCGRSNCF; Actuacin simulada en la
Municipal de
Chacao
21 LOCGRSNCF).
MOTIVACIN

ESTADO MONAGAS
SANCIN
N
CDULA
51
8.379.525
NOMBRES
Alejandra
Sabina (*)
APELLIDOS
Fuentes de
Risso
CARGO
Directora
Recursos
Humanos
de
FEC. RESOL
NM. RESOL
07/10/2013
01-00-000178
AO
MES
TIPO SANC.
ENTE O
DEPENDENCIA
MOTIVACIN
Inhabilitado
Gobernacin del
estado Monagas
Negligencia
en
la
preservacin
y
LOCGRSNCF).
TIPO SANC.
ENTE O
DEPENDENCIA
MOTIVACIN

ESTADO PORTUGUESA
SANCIN
N
CDULA
NOMBRES
APELLIDOS
52
9.258.925
Benito Antonio Aldana

(*)
Briceo
53
9.405.101
Roberto
Coromoto (*)
Peraza
Fuentes
CARGO
FEC. RESOL
NM. RESOL
Presidente
15/11/2013
01-00-000213
Inhabilitado
Asociacin Civil a
Estando obligado, no rindi cuenta en la
paso de
debida oportunidad. (Artculo 91 numeral 25
vencedores del
LOCGRSNCF).
estado Portuguesa
Tesorero
15/11/2013
01-00-000214
Inhabilitado
Asociacin Civil a Estando obligado, no rindi cuenta en la

paso de
debida oportunidad.
vencedores del (Artculo 91 numeral 25 LOCGRSNCF).
estado Portuguesa
AO
MES

ESTADO TCHIRA
SANCIN
N
54
55
CDULA
3.061.715
12.232.063
NOMBRES
Milton Alberto
(*)
APELLIDOS
Borrero
Moyano
Johann Fabin Martnez

(*)
Mahecha
FEC. RESOL
CARGO
Director
Recursos
Humanos
de
13/08/2013
Jefe de la Unidad
de Infraestructura 12/12/2013
Deportiva
NM. RESOL
01-00-000130
01-00-0000245
AO
MES
TIPO SANC.
Inhabilitado
24
Suspendido
ENTE O
DEPENDENCIA
Consejo
Legislativo del
estado Tchira
Instituto del
Deporte
Tachirense
MOTIVACIN
Negligencia
en
la
preservacin
y
LOCGRSNCF; as como el incumplimiento
de las normas e instrucciones de control
dictadas por la Contralora General de la
Repblica.
(Artculo
91
numerales
2
y
26
LOCGRSNCF).
Negligencia
en
la
preservacin
y
LOCGRSNCF. La expedicin ilegal o no
ajustada a la verdad de certificaciones, o
cualquier
otro
documento
en
un
procedimiento relacionado con la gestin de
los entes y organismos sealados en los
LOCGRSNCF. (Artculo 91 numerales 2 y 6
LOCGRSNCF).
269
DE AOS ANTERIORES
ESTADO TCHIRA
SANCIN
N
56
CDULA
NOMBRES
23.708.377 Misael (*)
APELLIDOS
CARGO
FEC. RESOL
Jefe de la Oficina
Regional
de
y 12/12/2013
Salazar Florez Informacin
Comunicacin
(ORIC)
Jos Gregorio Jos Gregorio Analista

de
13/08/2013
(*)
Presupuesto II
(*)
57
15.568.147
58
Miguelina
10.399.619
Isabel (*)
Tedesco
Dicaprio
Tesorera
Municipal
07/10/2013
NM. RESOL
01-00-000250
01-00-000131
01-00-000177
AO

270
MES
TIPO SANC.
Inhabilitado
ENTE O
DEPENDENCIA
MOTIVACIN
Gobernacin del
estado Tchira
Contraer compromisos
de cualquier
naturaleza
que
puedan afectar
la
responsabilidad de los entes y organismos
artculo 9 de la LOCGRSNCF, sin disponer
presupuestariamente de los recursos
necesarios para hacerlo. Incumplimiento de
las normas e instrucciones de control
dictadas por la Contralora General de la
Repblica. (Artculo 91 numerales 12 y 26
LOCGRSNCF).
Inhabilitado
Consejo
Legislativo del
estado Tchira
Inhabilitado
Alcalda
Comunitaria
Bolivariana de
Valera
Negligencia
en
la
preservacin
y
LOCGRSNCF; la utilizacin en obras o
servicios
de
ndole
particular,
de
trabajadores, bienes o recursos que por
cualquier ttulo
estn afectados o
destinados a los ente u organismo de los
artculo 9 de la LOCGRSNCF; depositar
fondos de un ente u organismo en su
cuenta personal ya abierta; El empleo de
estuvieron destinados por ley; as como el
incumplimiento
de
las
normas
e
(Artculo 91 numerales 2, 5, 13, 22 y 26
LOCGRSNCF).
Negligencia
en
la
preservacin
y
LOCGRSNCF. La ordenacin de pagos por
servicios no suministrados y la omisin al
control previo. (Artculo 91 numerales 2, 7 y
9 LOCGRSNCF).
DE AOS ANTERIORES
ESTADO ZULIA
SANCIN
N
59
CDULA
6.830.535
NOMBRES
APELLIDOS
Guilln
Sonia
Chiquinquir (*) Cadenas
CARGO
FEC. RESOL
Secretaria de la
Coordinacin de 15/11/2013
Crditos
NM. RESOL
01-00-000215
AO
MES
TIPO SANC.
Inhabilitado
ENTE O
DEPENDENCIA
MOTIVACIN
Corporacin de
Desarrollo de la
Regin Zuliana
(CORPOZULIA)
El concierto con los interesados para que

se produzca un determinado resultado, que
realice una funcionaria al intervenir, por
razn de su cargo en la celebracin de
algn contrato vinculado con el patrimonio
de un ente u organismo de los sealados
en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de la
LOCGRSNCF; Actuacin simulada en la
21 LOCGRSNCF).

271
272
CDULA
8.168.313
2.517.958
14.433.870
14.521.949
ESTADO APURE
Barrios
Mendoza
Ingeniero
Residente de la
Flores Zapata Obra Siembra
de Maz y Planta
Procesadora
Franco
Salazar
Jos Ramn
(**)
Johanna
Carina (*)
Mara Gisela
(**)
de
Contralor
Alvarado
Hernndez
Alan Jos (**)
Directora de
Hacienda
Director de
Tesorera
CARGO
APELLIDOS
NOMBRES
01/08/2014
01/08/2014
01/08/2014
22/07/2014
01-00-000135
01-00-000138
01-00-000136
01-00-000120
FEC. RESOL NM. RESOL
AO
MES
SANCIN
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
Fallas de control Interno. (Art. 91 numeral 29 LOCGRSNCF).
Alcalda del
Municipio
Achaguas del
Estado Apure
Alcalda del
Municipio
Achaguas del
Estado Apure
Fallas de control Interno. (Art. 91 numeral 29 LOCGRSNCF).
Contralora del
Estado Apure
Negligencia en la preservacin y salvaguarda de los bienes

del patrimonio de un ente u organismo de los sealados en
los numerales 1 al 11 del artculo 9 de la LOCGRSNCF. La
expedicin ilegal o no ajustada a la verdad de certificaciones,
o cualquier otro documento en un procedimiento relacionado
con la gestin de los entes y organismos sealados en los
numerales 1 al 11 del artculo 9 de la LOCGRSNCF. (Art. 91
La adquisicin de bienes, la contratacin de obras o de

servicios, con inobservancia total del procedimiento de
seleccin de contratista, segn lo previsto en la Ley de
Licitaciones. La ordenacin de pagos por bienes, obras o
servicios no suministrados, realizados o ejecutados, total o
parcialmente o no contratados, as como por concepto de
prestaciones, utilidades, bonificaciones, dividendos, dietas u
otros conceptos, que en alguna manera discrepen de las
normas que las consagran. Omisin al ejercicio del control
previo. Efectuar gastos o contraer compromisos de cualquier
naturaleza que puedan afectar la responsabilidad de los
entes y organismos sealados en los numerales 1 al 11 del
artculo 9 de esta Ley, sin autorizacin legal previa para ello,
o sin disponer presupuestariamente de los recursos
necesarios para hacerlo. La adquisicin, uso o contratacin
de obras o servicios que excedan manifiestamente a las
necesidades del organismo, sin razones que lo justifiquen. El
empleo de fondos de alguno de los entes y organismos
sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de la
LOCGRSNCF, en finalidades diferentes de aquellas a que
estuvieron destinados por ley. Cualquier otro acto, hecho u
omisin contrario a una norma legal o sublegal al plan de
organizacin, las polticas, normativa interna, los manuales
de sistemas y procedimientos que comprenden el control
interno. (Art. 91 numerales 1, 7, 9, 12, 17, 22 y 29
LOCGRSNCF).
Alcalda del
Municipio
Achaguas del
Estado Apure
MOTIVACIN
ENTE O
DEPENDENCIA
CIUDADANOS CON SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA (ARTCULO 105 LOCGRSNCF)
273
CDULA
10.052.383
13.640.459
16.271.441
ESTADO APURE
22/07/2014
22/07/2014
Gerente de
Recursos
Humanos
Director de
Recursos
Humanos
Carlos Alberto Gonzlez

(*)
Len
ngel Antonio
(*)
Javier Augusto
Fras Valero
(*)
01-00-000 106
01-00-00105
01-00-000139
Galeano
Prez
CARGO
01/08/2014
APELLIDOS
Presidente de la
empresa
Inversiones El
Caimito, C.A.
NOMBRES
15
AO
MES
SANCIN
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
Alcalda del
Municipio
Achaguas del
Estado Apure
Contralora del
Estado Apure
Contralora del
Estado Apure

contrato. (Art. 91 numerales 2, 6 y 20 LOCGRSNCF).
La ordenacin de pagos por bienes, obras o servicios no

suministrados, realizados o ejecutados, total o parcialmente
o no contratados, as como por concepto de prestaciones,
utilidades, bonificaciones, dividendos, dietas u otros
conceptos, que en alguna manera discrepen de las normas
que las consagran. Omisin al ejercicio del control previo.
Cualquier otro acto, hecho u omisin contrario a una norma
legal o sublegal al plan de organizacin, las polticas,
normativa interna, los manuales de sistemas y
procedimientos que comprenden el control interno. (Art. 91
numerales 7, 9 y 29 LOCGRSNCF).

que las consagran. Omisin al ejercicio del control previo.
MOTIVACIN
ENTE O
DEPENDENCIA
274
CDULA
8.198.331
9.874.357
5.362.838
3.844.733
8.142.777
10
11
12
ESTADO APURE
01/08/2014
01/08/2014
Sndico
Procurador
Director de
Ingeniera
Municipal e
Ingeniero
Inspector
Luis Alberto (*) Pulido
Luis Argenis
(**)
Ruiz Ortiz
01/08/2014
Ingeniero
Residente de la
Obra Siembra
de Maz y Planta
Procesadora
Parra Prez
Claudio
Antonio (**)
22/07/2014
01/08/2014
Jimnez
Olga Clariza
(*)
Gobernador E
01-00-000134
01-00-000133
01-00-000137
01-00-000132
01-00-000236
Alcalde
Melgarejo
Yapur
APELLIDOS
Nelson Jos
(**)
NOMBRES
CARGO
15
AO
MES
SANCIN
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
MOTIVACIN
Alcalda del
Municipio
Achaguas del
Estado Apure

los numerales 1 al 11 del artculo 9 de la LOCGRSNCF. (Art.
91 numeral 2 LOCGRSNCF).
Alcalda del
Municipio
Achaguas del
Estado Apure


los numerales 1 al 11 del artculo 9 de la LOCGRSNCF. (Art.
91 numeral 2 LOCGRSNCF).
Alcalda del
Municipio
Achaguas del
Estado Apure
Alcalda del
Municipio
Achaguas del
Estado Apure
La contratacin de obra, con inobservancia total o parcial del

procedimiento de seleccin de contratista aplicable.
falta de Planificacin. Contraer compromisos de cualquier
naturaleza que puedan afectar la responsabilidad de los
entes y organismos sealados en los numerales 1 al 11 del
artculo
9
de
la
LOCGRSNCF,
sin
disponer
hacerlo. Concierto con los interesados para que se produzca
un determinado resultado, que realice un funcionario al
contrato. Concierto con los interesados para que se produzca
un determinado resultado, que realice un funcionario al
contrato. Fallas de control interno. (Art. 91 numerales 1, 2,
10, 12, 20 y 29 LOCGRSNCF).

los numerales 1 al 11 del artculo 9 de la LOCGRSNCF.
Gobernacin del determinado resultado, que realice un funcionario al
Estado Apure intervenir, por razn de su cargo en la celebracin de algn
contrato.
La designacin de funcionarios que hubieren sido declarados
inhabilitados por la Contralora General de la Repblica. (Art.
91 numerales 2, 20 y 27 LOCGRSNCF).
ENTE O
DEPENDENCIA
275
4.669.552
4.925.497
10.620.377
13
14
15
CDULA
13.357.536
16
ESTADO ARAGUA
CDULA
ESTADO APURE
Zrate
Laprea
Zoraima
Carlota (*)
Gildela
Amaro
Higuaraya (**) Velsquez
APELLIDOS
Velsquez
Guevara
Hugo Csar
(**)
NOMBRES
Vargas
Carrasquel
APELLIDOS
Rosa Aurora
(**)
NOMBRES
Presidenta
CARGO
01-00-000121
01-00-000236
01-00-000238
17/02/2014
01-00-000030
22/07/2014
30/10/2014
Prefecto del
Municipio San
Fernando de
Apure
Gerente de
Administracin
30/10/2014
Secretaria de
Administracin
CARGO
MES
AO
MES
SANCIN
AO
SANCIN
Suspendido
TIPO SANC.
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
MOTIVACIN
MOTIVACIN
Instituto
Autnomo de
Mantenimiento y
Estando obligada, no rindi cuenta en la debida oportunidad.
Ambiente de la
(Art. 91 numeral 25 LOCGRSNCF).
Alcalda del
Municipio Girardot
(IAMAGIR)
ENTE O
DEPENDENCIA
Contralora del
Estado Apure

que las consagran. Omisin al ejercicio del control previo. La
adquisicin, uso o contratacin de obras o servicios que
excedan manifiestamente a las necesidades del organismo,
sin razones que lo justifiquen. Cualquier otro acto, hecho u
omisin contrario a una norma legal o sublegal al plan de
organizacin, las polticas, normativa interna, los manuales
de sistemas y procedimientos que comprenden el control
interno. (Art. 91 numerales 7, 9, 17 y 29 LOCGRSNCF).

Estado Apure intervenir, por razn de su cargo en la celebracin de algn
contrato. (Art. 91 numeral 20 LOCGRSNCF).
La ordenacin de pagos por concepto de prestaciones

Gobernacin del
sociales, que en alguna manera discrepan de las normas que
Estado Apure
las consagran. (Artculo 91 numeral 7 LOCGRSNCF).
ENTE O
DEPENDENCIA
276
CDULA
8.890.775
8.911.121
6.801.816
17
18
19
ESTADO BOLVAR
Infante
Jos Yobany
(*)
Luis Guillermo Troconiz

(*)
Mrquez
Acosta
APELLIDOS
Oscar Manuel
(**)
NOMBRES
10/02/2014
10/02/2014
Director de
Planificacin y
Presupuesto
Alcalde
10/02/2014
01-00-000020
01-00-000022
01-00-000021
Director de
Administracin
CARGO
AO
MES
SANCIN
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.

suministrados. Negligencia en la preservacin y salvaguarda
de los bienes del patrimonio de un ente u organismo de los
LOCGRSNCF. Omisin del control previo. (Art. 91 numerales
Alcalda del
Municipio General
Manuel Cedeo
del Estado Bolvar
La adquisicin de bienes con inobservancia total o parcial del

procedimiento de seleccin de contratistas que corresponda,
en cada caso, segn lo previsto en la Ley de Licitaciones. La
Alcalda del
ordenacin de pagos por bienes, obras o servicios no
Municipio General
suministrados. Negligencia en la preservacin y salvaguarda
Manuel Cedeo
de los bienes del patrimonio de un ente u organismo de los
del Estado Bolvar
LOCGRSNCF. La omisin del control previo. (Art. 91
numerales 1, 7, 2 y 9 LOCGRSNCF).
El empleo de fondos de alguno de los entes y organismos

Alcalda del
Municipio General
Manuel Cedeo
estuvieron destinados por ley. (Art. 91 numeral 22
del Estado Bolvar
LOCGRSNCF).
MOTIVACIN
ENTE O
DEPENDENCIA
277
CDULA
7.017.032
952.866
7.049.424
20
21
22
22/07/2014
22/07/2014
Secretaria de
Educacin
Secretario de
Gobierno
Secretario de
Planificacin,
Ambiente y
Ordenacin de
Territorio
Cascone de
Rodrguez
Correa
Gonzlez
Sarina (**)
Juan Germn
(*)
Miguel Adhelys Gonzlez

(*)
Chejade
22/07/2014
CARGO
01-00-000128
01-00-000127
01-00-000112
AO
MES
SANCIN
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
MOTIVACIN

Gobernacin del
Estado Carabobo
que las consagran. La omisin del control previo. (Art. 91
La contratacin de servicios, con inobservancia total del

procedimiento de seleccin de contratista, segn lo previsto
en la Ley de Licitaciones. La ordenacin de pagos por bienes,
obras o servicios no suministrados, realizados o ejecutados,
Gobernacin del
total o parcialmente o no contratados, as como por concepto
Estado Carabobo
de prestaciones, utilidades, bonificaciones, dividendos, dietas
u otros conceptos, que en alguna manera discrepen de las
normas que las consagran. (Art. 91 numerales 1 y 7
LOCGRSNCF).
La contratacin de servicios, con inobservancia total del

en la Ley de Licitaciones. La ordenacin de pagos por bienes,
obras o servicios no suministrados, realizados o ejecutados,
total o parcialmente o no contratados, as como por concepto
de prestaciones, utilidades, bonificaciones, dividendos, dietas
Gobernacin del
u otros conceptos, que en alguna manera discrepen de las
Estado Carabobo
normas que las consagran. Contraer compromisos de
cualquier naturaleza que puedan afectar la responsabilidad
de los entes y organismos sealados en los numerales 1 al
11 del artculo 9 de la LOCGRSNCF, sin disponer
hacerlo. (Art. 91 numerales 1, 7, y 12 LOCGRSNCF).
ENTE O
DEPENDENCIA
APELLIDOS
NOMBRES
ESTADO CARABOBO
278
3.346.108
11.759.187 Ragd (**)
27
29
8.783.587
26
5.621.227
8.792.982
25
28
5.329.673
24
APELLIDOS
01-00-000150
Lpez
Gonzlez
Miembro Principal
de la Comisin
01/08/2014
de Licitaciones
Ivn Felipe (*)
01-00-000147
01/08/2014
Directora de
Tesorera
General
Nancy Simona Garca

(**)
Campos
01-00-000145
01/08/2014
Secretario de
Planificacin y
Presupuesto
Galindo
01-00-000143
01-00-000149
Miembro Principal
de la Comisin
01/08/2014
de Licitaciones
01/08/2014
Daz
Alicia Emilia
(**)
01-00-000144
01/08/2014
Secretario
General de
Gobierno
01-00-000148
01/08/2014
Secretario de
Finanzas
Directora de
Administracin
Carpio
Saldivia
Camero
Humberto (**)
Manuel de
Jess (**)
Carlos Manuel Arvelaiz

(*)
Gonzlez
3.950.379
23
NOMBRES
CDULA
ESTADO GURICO
CARGO
AO
MES
SANCIN
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
MOTIVACIN

Gobernacin del contrato. Cualquier otro acto, hecho u omisin contrario a una
Estado Gurico norma legal o sublegal al plan de organizacin, las polticas,

Gobernacin del
Estado Gurico
estuvieron destinados por ley. (Art. 91 numeral 22
LOCGRSNCF).

Gobernacin del
Estado Gurico
estuvieron destinados por ley. Art. 91 numeral 22
LOCGRSNCF).
Omisin al ejercicio del control previo. Concierto con los

interesados para que se produzca un determinado resultado,
que realice un funcionario al intervenir, por razn de su cargo
en la celebracin de algn contrato. El empleo de fondos de
Gobernacin del
alguno de los entes y organismos sealados en los
Estado Gurico
numerales 1 al 11 del artculo 9 de la LOCGRSNCF, en
finalidades diferentes de aquellas a que estuvieron
destinados por ley. (Art. 91 numerales 9, 20 y 22
LOCGRSNCF).

Gobernacin del contrato. Cualquier otro acto, hecho u omisin contrario a una
Estado Gurico norma legal o sublegal al plan de organizacin, las polticas,
Omisin al ejercicio del control previo. El empleo de fondos

de alguno de los entes y organismos sealados en los
Gobernacin del
Estado Gurico
destinados por ley. (Art. 91 numerales 9 y 22 LOCGRSNCF).

Gobernacin del
Estado Gurico
ENTE O
DEPENDENCIA
279
3.953.055
2.822.223
13.150.650
Juan Mauricio
10.515.668
(**)
31
32
33
34
10.148.103
4.629.748
35
36
CDULA
Henrry Alberto
Largo
(**)
de
APELLIDOS
Sonia
Bautista
Esperanza (**) Torres
NOMBRES
Mndez
Arelys Edilia
(**)
Salaverria
Manuitt
Manuitt
Carpio
Flor Mara (*)
Eduardo (**)
ESTADO TCHIRA
APELLIDOS
Lenny Tamara Manuitt

(**)
lvarez
12.319.752
30
NOMBRES
CDULA
ESTADO GURICO
01/08/2014
01/08/2014
Directora de
Control Previo E
Representante
Legal de la
empresa
inversiones y
Construcciones
Leocat C.A.
Subtesorero
Municipal E
Tesorera
Municipal E
01-00-000151
01-00-000146
01-00-000141
01-00-000140
01-00-000142
16/10/2014
16/10/2014
01-00-000213
01-00-000214
01/08/2014
Secretaria de
Educacin,
Cultura y Deporte
CARGO
01/08/2014
01/08/2014
Gobernador
Presidenta del
Consejo
Legislativo del
Estado Gurico
CARGO
MES
AO
MES
SANCIN
15
15
AO
SANCIN
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
MOTIVACIN
MOTIVACIN

derechos del patrimonio pblico. Fallas de control Interno.
derechos del patrimonio pblico. Fallas de control Interno.
ENTE O
DEPENDENCIA
Alcalda del
Municipio San
Cristbal
Alcalda del
Municipio San
Cristbal

Estado Gurico intervenir, por razn de su cargo en la celebracin de algn
contrato. (Art. 91 numeral 20 LOCGRSNCF).

Gobernacin del
Estado Gurico

Gobernacin del
Estado Gurico
en la celebracin de algn contrato. (Art. 91 numerales 9 y 20
LOCGRSNCF).

en la celebracin de algn contrato. El empleo de fondos de
Gobernacin del
alguno de los entes y organismos sealados en los
Estado Gurico
destinados por ley. (Art. 91 numerales 9, 20 y 22
LOCGRSNCF).
La utilizacin en obras o servicios de ndole particular, de

recursos que por cualquier ttulo estn afectados o
destinados a los entes y organismos sealados en los
Gobernacin del numerales 1 al 11 del artculo 9 de la LOCGRSNCF.
Estado Gurico Concierto con los interesados para que se produzca un
contrato. (Art. 91 numerales 5 y 20 LOCGRSNCF).
ENTE O
DEPENDENCIA
280
CDULA
7.100.115
5.456.658
7.505.922
7.500.959
4.967.509
6.436.943
37
38
39
40
41
42
NOMBRES
APELLIDOS
Gimnez
Pinto
Lpez Ortega
Denis
Margarita (**)
Linda Cristina
(**)
Vilma Mara
(**)
Gimnez
Yovera
Nancy Yudith
(**)
16/10/2014
16/10/2014
Directora de
Administracin
16/10/2014
16/10/2014
16/10/2014
Presidenta
Presidenta
Gobernador
Directora de
Administracin
01-00-000219
01-00-000218
01-00-000217
01-00-000216
01-00-000215
01-00-000220
Representante de
Cooperativa El
Prraga Laya Lamedero R.L
16/10/2014
RIF-31062643-0
de
Gimnez
Colmenarez
Carlos
Eduardo (**)
Nurya
Cahiz
de
Monserratt (**) Gonzlez
ESTADO YARACUY
CARGO
10
10
10
10
10
AO
MES
SANCIN
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
MOTIVACIN
La adquisicin de bienes y la contratacin de servicios con

contratista, segn lo previsto en la Ley de Licitaciones;
Efectu gastos, sin autorizacin legal previa; Incumplimiento
de las Normas de Control dictadas por la Contralora General
de la Repblica y omisin al ejercicio del control previo.
(Artculo 91, numerales 1, 12, 26 y 9 LOCGRSNCF).
Instituto
Autnomo Contra
la Pobreza
Extrema y la
Exclusin Social
(IAPESEY)
Instituto
Autnomo Contra
la Pobreza
derechos del patrimonio de un ente u organismo pblico
Extrema y la
Exclusin Social
(IAPESEY)
Instituto
Autnomo Contra
la Pobreza
Extrema y la
LOCGRSNCF).
Exclusin Social
(IAPESEY)
La adquisicin de bienes y la contratacin de servicios con

contratista, segn lo previsto en la Ley de Licitaciones.
Efectu gastos, sin autorizacin legal previa. Omisin al
ejercicio del control previo. (Artculo 91, numerales 1, 12 y 9
LOCGRSNCF).
Instituto
Autnomo Contra
la Pobreza
Extrema y la
Exclusin Social
(IAPESEY)
Instituto
Autnomo Contra
la Pobreza
derechos del patrimonio de un ente u organismo pblico
Extrema y la
Exclusin Social
(IAPESEY)
Instituto
Autnomo Contra
la Pobreza
Extrema y la
LOCGRSNCF).
Exclusin Social
(IAPESEY)
ENTE O
DEPENDENCIA
281
4.106.533
7.626.296
4.662.911
4.328.767
44
45
46
47
7.722.451
5.163.223
43
48
CDULA
ESTADO ZULIA
APELLIDOS
Ramrez
Rosales
Manuel
Antonio
Gloria Marina
(**)
Rosales
Guerrero (**)
Savini
Gutirrez
Petit Montiel
Lorena del
Valle (**)
Juan Carlos
(**)
Hernndez
Oria
Ricardo
Antonio (*)
Jos Gregorio Aranguibel

(*)
Carrasco
NOMBRES
01-00-000157
Miembro Principal
de la Junta
08/08/2014
Administradora
01-00-000153
01-00-000158
01-00-000156
01-00-000152
08/08/2014
08/08/2014
08/08/2014
08/08/2014
Gobernador
Directora de
Administracin
Presidenta
Vicepresidente
01-00-000155
Miembro Principal
de la Junta
08/08/2014
Administradora
CARGO
AO
MES
SANCIN
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
Inhabilitado
TIPO SANC.
MOTIVACIN
La contratacin de servicios con inobservancia total del

en la Ley de Licitaciones. El no haber exigido garanta a
quien deba prestarla. Negligencia en la preservacin y
salvaguarda de los bienes o derechos del patrimonio pblico.
(Artculo 91, numerales 1, 3 y 2 LOCGRSNCF).


El empleo de fondos en finalidades distintas a las previstas.
Fallas de control interno, inobservando el artculo 48 de la
Ley Orgnica Financiera del Sector Pblico. Omisin de
presentacin de comprobantes justificativos de gastos. La
ordenacin de pagos indebidos. (Artculo 91, numerales 1, 3,
2, 22, 29, y 14 LOCGRSNCF).
El empleo de fondos en finalidades distintas a las previstas.

Fallas de control interno, inobservando el artculo 48 de la
Ley Orgnica Financiera del Sector Pblico. Omisin de
presentacin de comprobantes justificativos de gastos. La
ordenacin de pagos indebidos. (Artculo 91, numerales 22,
29, y 14 LOCGRSNCF).

derechos del patrimonio pblico. (Artculo 91, numeral 2
LOCGRSNCF). Negligencia en la preservacin y salvaguarda
de los bienes o derechos del patrimonio pblico. (Artculo 91,

Artculo 91, numerales 1, 3 y 2 LOCGRSNCF).
ENTE O
DEPENDENCIA
Instituto Renta de
Beneficencia
Pblica y de
Asistencia Social
del Estado Zulia
(Lotera del Zulia)
Instituto Renta de
Beneficencia
Pblica y de
Asistencia Social
del Estado Zulia
(Lotera del Zulia)
Instituto Renta de
Beneficencia
Pblica y de
Asistencia Social
del Estado Zulia
(Lotera del Zulia)
Instituto Renta de
Beneficencia
Pblica y de
Asistencia Social
del Estado Zulia
(Lotera del Zulia)
Instituto Renta de
Beneficencia
Pblica y de
Asistencia Social
del Estado Zulia
(Lotera del Zulia)
Instituto Renta de
Beneficencia
Pblica y de
Asistencia Social
del Estado Zulia
(Lotera del Zulia)
282
3.924.874
49
APELLIDOS
Daysi Josefina Soto de

(**)
Rodrguez
NOMBRES
Miembro Principal
de la Junta
08/08/2014
Administradora
01-00-000154
MES
SANCIN
AO

CDULA
ESTADO ZULIA
CARGO
Inhabilitado
TIPO SANC.
MOTIVACIN

ENTE O
DEPENDENCIA
Instituto Renta de
Beneficencia
Pblica y de
Asistencia Social
del Estado Zulia
(Lotera del Zulia)
EXPEDIENTES REMITIDOS AL MINISTERIO PBLICO

ENTE O DEPENDENCIA
Exp. N 08-02-2012-10383747
MOTIVACIN
PERIODO
Presunto enriquecimiento ilcito (Artculo 73

LCC).
2011
Cuerpo de Investigaciones Cientficas, Penales

y Criminalsticas (CICPC)
SECTOR INDUSTRIA, PRODUCCIN Y COMERCIO
ENTE O DEPENDENCIA
MOTIVACIN
PERIODO
Exp. N 4.022.236
Presunto falseamiento y ocultamiento de datos

de la declaracin jurada de patrimonio o
informacin requerida con ocasin a la
verificacin (Artculo 76 LCC).
2000 - 2003
Compaa Annima Venezolana de Industrias

Militares (CAVIM)

LCC).

ENTE O DEPENDENCIA
Exp. N 08-02-2012-3205906
MOTIVACIN
PERIODO

2008 - 2010
Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Presunto enriquecimiento ilcito (Artculo 73

Socialista (INCES)
LCC).
Exp. N 08-02-2012-3476407

Instituto Nacional de Higiene Rafael Rangel

LCC).
2010 - 2011

ESTADO AMAZONAS
ENTE O DEPENDENCIA
MOTIVACIN
PERIODO
Exp. N 08-02-2010-11376794

2006 - 2009
Alcalda del Municipio Alto Orinoco, Estado

Amazonas

LCC).
283
EXPEDIENTES REMITIDOS AL MINISTERIO PBLICO
ESTADO ANZOTEGUI
ENTE O DEPENDENCIA
MOTIVACIN
PERIODO
Exp. N 08-02-2012-8242493

2007 - 2009
Alcalda del Municipio Pritu, Estado

Anzotegui

LCC).
ESTADO APURE
ENTE O DEPENDENCIA
Exp. N 08-02-2012-11756915
Gobernacin del Estado Apure
MOTIVACIN
LCC).
PERIODO
2007 - 2010
ESTADO PORTUGUESA
ENTE O DEPENDENCIA
Exp. N 08-02-2013-16475387
MOTIVACIN
PERIODO

LCC).
2010 - 2011
Alcalda del Municipio Guanarito, Estado

Portuguesa
Exp. N 08-02-2013-9402386
Alcalda del Municipio Guanarito del Estado
Portuguesa

verificacin (Artculo 76 LCC)
LCC).
2009 - 2012
ESTADO TCHIRA
ENTE O DEPENDENCIA
Exp. N 08-02-2008-10819543
Alcalda del Municipio Crdenas, Estado
Tchira
284
MOTIVACIN
PERIODO

LCC).
2006 - 2008
ENTE O DEPENDENCIA
Exp. N 08-02-2012-10383747
MOTIVACIN
LCC).
PERIODO
2011
Cuerpo de Investigaciones Cientficas, Penales

y Criminalsticas (CICPC)
SECTOR INDUSTRIA, PRODUCCIN Y COMERCIO
ENTE O DEPENDENCIA
MOTIVACIN
PERIODO
Exp. N 4.022.236

2000 - 2003
Compaa Annima Venezolana de Industrias

Militares (CAVIM)

LCC).

ENTE O DEPENDENCIA
MOTIVACIN
PERIODO
Exp. N 08-02-2013-3476407

2010 - 2011
Instituto Nacional de Higiene Rafael Rangel

LCC).

ESTADO AMAZONAS
ENTE O DEPENDENCIA
MOTIVACIN
PERIODO
Exp. N 08-02-2010-11376794

2006 - 2009
Alcalda del Municipio Alto Orinoco, Estado

Amazonas

LCC).
285
ESTADO ANZOTEGUI
ENTE O DEPENDENCIA
MOTIVACIN
PERIODO
Exp. N 08-02-2012-8242493

2007 - 2009
Alcalda del Municipio Pritu, Estado

Anzotegui

LCC).
ESTADO PORTUGUESA
ENTE O DEPENDENCIA
MOTIVACIN
PERIODO

LCC).
2010 - 2011
Exp. N 08-02-2013-9402386

2009 - 2012

Portuguesa

LCC).
Exp. N 08-02-2013-16475387
Portuguesa
ESTADO TCHIRA
ENTE O DEPENDENCIA
Exp. N 08-02-2008-10819543
Alcalda del Municipio Crdenas, Estado
Tchira
286
MOTIVACIN
LCC).
PERIODO
2006 - 2008
Decisiones Declaratorias de Responsabilidad Administrativa de los rganos de Control Fiscal

AMAZONAS
N
Organismo de Control que remite

la Decisin
Fecha
Ente u Organismo donde

Declarados Responsables
ocurrieron los hechos
CARMEN RICCIUTI
V-4.433.314
JUAN SNCHEZ
CONTRALORA DEL ESTADO

AMAZONAS

AMAZONAS
26/04/2014
HOSPITAL DR. JOS

GREGORIO
HERNNDEZ
10/10/2014
INSTITUTO REGIONAL
DE DEPORTES
23/04/2014
CORPORACIN DE
VIALIDAD E
INFRAESTRUCTURA
DEL ESTADO
ANZOTEGUI
V-10.359.527
CARLOS VSQUEZ
V-12.247.177
VIOLETA LUCENA
V-13.325.969
AGNYS FUENTES
V-14.469.226
JOS MORA
V-11.826.972
FRANCISCO AMAYA
V-12.173.766
MULTA
REPARO
4.600,00
4.600,00
4.600,00
4.600,00
NO SE FORMUL
REPARO
4.600,00
4.410,00
2.940,00
ANZOTEGUI

ANZOTEGUI
ARGENIS CRDOVA
8.316,00
V-8.242.374
TERESA FERRER

ANZOTEGUI
02/05/2014
INSTITUTO DE
DEPORTES DEL
ESTADO ANZOTEGUI
JESS OLIVARES
V-8.285.337
FRANK HERNNDEZ
V-8.329.175
PUBLIA SILVA

ANZOTEGUI
17/06/2014
HOSPITAL DR. FELIPE

GUEVARA ROJAS
V-4.002.220
ROSA TORRES
V-5.991.038
PUBLIA SILVA

ANZOTEGUI
25/06/2014
HOSPITAL DR. FELIPE

GUEVARA ROJAS
V-4.002.220
ROSA TORRES
V-5.991.038
ROGER AYALA

ANZOTEGUI
07/05/2014
SECRETARA DE
PUERTOS DEL
GOBIERNO DEL
ESTADO
V-3.900.908
ABRAHAM SNCHEZ
V-8.203.997
FRANCISCO ROJAS
V-8.345.111
CONTRALORA DEL MUNICIPIO

ANACO

SIMN RODRGUEZ
12/11/2014
30/05/2014
ALCALDA
BOLIVARIANA DEL
MUNICIPIO ANACO
ALCALDA DEL
MUNICIPIO SIMN
RODRGUEZ
7.276,50
V-7.974.068
HILMARY RODRGUEZ
V-12.968.172
JUAN GARCIA
V-15.211.842
CARLOS MORENO
V-4.006.349
MANUEL PRESILLA
V-6.806.739
Subtotal
14.553,00
7.276,50
6.113,25
18.339,25
6.113,25
18.339,25
NO SE FORMUL
REPARO
9.603,00
9.603,00
6.935,00
39.150,00
39.150,00
9.313,92
14.487,55
244.919,47
0,00
287
APURE
10
11

APURE

APURE
01/08/2014
30/04/2014
SERVICIO INTEGRADO
DE ATENCIN A LA
SALUD DE LOS
TRABAJADORES
FUNDACIN PARA LA
ATENCIN INTEGRAL
DEL ANCIANO
(FUNDACIAN)
ARAGUA
12
13

ARAGUA

ARAGUA
13/02/2014
28/03/2014
FUNDACIN
AMBULATORIO DEL
NORTE
FUNDARAGUA
28/08/2014
INSTITUTO
AUTNOMO DE
MERCADOS
MUNICIPALES
15

ARAGUA
21/08/2014
INSTITUTO DE POLICA
DEL ESTADO ARAGUA
16

GIRARDOT
07/10/2014
INSTITUTO
AUTNOMO DE
POLICA MUNICIPAL

ARAGUA
31/10/2014
SERVICIO AUTNOMO
CENTRO DE
INVESTIGACIN Y
CAPACITACIN
TECNOLGICA
SOCIALISTA DEL
ESTADO ARAGUA
(CINCATESA)

ARAGUA
07/08/2014
14

ARAGUA
17
18
SERVICIO AUTNOMO
DE MANTENIMIENTO Y
EQUIPAMIENTO DE
BARRIOS (SAMEBA)
EDEIKA FRANQUIZ
V-8.139.795
ALEIDY MUJICA
V-10.268.216
ENRIQUE ALONSO
V-17.851.254
LUZ BLANCO
V-5.362.613
ZULLYS TREMONT
V-9.591.259
YAIREE APONTE
V-11.239.557
NOLVER TORREALBA
V-12.903.792
ANA GARCA
V-7.183.577
FRANK SALAMANCA
V-20.057.594
ALBERTO RAMOS
V-2.748.987
FRANKLIN CHACN
V-4.148.360
ELBA PULIDO
V-8.741.204
TERESA BRITO
V-9.436.631
HIVER CONTRERAS
V-7.254.262
EMILCE MACHADO
V-13.953.335
RODOLFO BASTIDAS
V-14191192
NELSON MAITA
V-7.259.972
IBRAHIM OJEDA
V-11.087.413
RAFAEL ARISMENDI
V-2.719.412
TANIA REINA
V-9.693.725
ENEIBA PAZ
V-11.976.977
NILO MEJAS
V-12.927.799
MILDRE VALLEJO
V-4.581.813
AYMARA GOZZO
V-9.668.552
VCTOR DELGADO
V-9.660.610
REYMAR BARRIOS
V-12.485.299
Subtotal
288
38.415,00
1200,00
35.750,00
1200,00
35.750,00
44.536,00
41.800,00
NO SE FORMUL
REPARO
41.800,00
44.536,00
7.600,00
7.600,00
7.600,00
7.600,00
7.600,00
7.600,00
11.500,00
23.000,00
11.500,00
6.500,00
40.625,00 NO SE FORMUL
REPARO
13.750,00
13.750,00
11.000,00
13.750,00
30.250,00
30.250,00
7.600,00
7.600,00
549.262,00
2.400,00
BARINAS
19
20

BARINAS
BARINAS
15/07/2014
15/01/2014
SECRETARA DE
EDUCACIN DEL
ESTADO BARINAS
INSTITUTO
AUTNOMO DE
POLICA MUNICIPAL
GISELA SILVA
V-9.984.394
DIANEL MORALES
V-9.267.090
ROXELIS SNCHEZ
V-13.604.807
POLICIANO QUINTERO
21

BARINAS
04/06/2014
CONSEJO COMUNAL
"EL CENTRO"
V-11.840.636
EMERITA RAMREZ
V-12.552.085
22

BARINAS
10/04/2014
FONDO NICO DE
CRDITO DEL ESTADO
BARINAS (FONCREB)
23

BARINAS
27/05/2014
SECRETARA DE
INFRAESTRUCTURA Y
ORDENAMIENTO
TERRITORIAL
24

CRUZ PAREDES
07/07/2014
FUNDACIN VIRGEN
DE GUADALUPE
25
26
27
28

PEDRAZA

CRUZ PAREDES

PEDRAZA
BOLVAR
31/07/2014
16/05/2014
06/02/2014
11/08/2014
FUNDACIN
MUNICIPAL DE LAS
FERIAS Y FIESTAS
ALCALDA DEL
MUNICIPIO CRUZ
PAREDES
ALCALDA DEL
MUNICIPIO PEDRAZA
ALCALDA DEL
MUNICIPIO BOLVAR
6.500,00
2.366,58
16.250,00
16.250,00
9.000,00
NO SE FORMUL
REPARO
9.000,00
DGAR PUERTA
V-8.162.592
29.900,00
17.046,00
30.250,00
23.102,20
9.000,00
964,11
9.000,00
964,11
JOS MONTILLA
V-9.263.165
CAROLINA RAMREZ
V-9.568.935
MARALI BONIFORTI
V-14.711.315
FREDY PACHECO
V-4.887.490
JESS PALENCIA
V-9.265.623
JUAN JIMNEZ
V-14.711.109
JONATHAN MORENO
V-17.358.773
JOS ALARCN
V-17.989.903
NAZARIO DVILA
V-10.243.475
JUNIOR FERNNDEZ
V-11.912.275
ALBERTO
CASTELLANOS
V-13.063.222
DARWIN LPEZ
V-18225430
JHON USECHE
V-15.535.532
RAIZA SEMPRN
V-12.590.999
Subtotal
11.400,00
11.400,00
11.400,00
11.400,00
11.400,00
9.000,00
NO SE FORMUL
REPARO
9.000,00
9.000,00
9.000,00
11.400,00
7.600,00
10.233,89
247.150,00
54.676,89
289
29
30
BOLVAR
BOLVAR
BOLVAR
31

BOLVAR
32
UAI INSTITUTO REGIONAL DE

TECNOLOGA Y DESARROLLO
AGROPECUARIO DEL ESTADO
BOLVAR
33

BOLVAR
26/08/2014
01/09/2014
CONTRALORA DEL
ESTADO BOLVAR
GOBERNACIN DEL
ESTADO BOLVAR
23/05/2014
SECRETARA DE
SALUD DE LA
GOBERNACIN DEL
ESTADO BOLVAR
02/05/2014
INSTITUTO REGIONAL
DE TECNOLOGA Y
DESARROLLO
AGROPECUARIO DEL
ESTADO BOLVAR
12/02/2014
34

BOLVAR
23/04/2014
35

GENERAL MANUEL CEDEO
28/08/2014
GOBERNACIN DEL
ESTADO BOLVAR
GOBERNACIN DEL
ESTADO BOLVAR
ALCALDA DEL
MUNICIPIO GENERAL
MANUEL CEDEO
36

PADRE PEDRO CHIEN
15/08/2014
HACIENDA MUNICIPAL
DE LA ALCALDA DEL
MUNICIPIO PADRE
PEDRO CHIEN
37

HERES
06/10/2014
ALCALDA DEL
MUNICIPIO HERES

GENERAL MANUEL CEDEO
06/03/2014
INSTITUTO MUNICIPAL
DE DEPORTES
38
CARABOBO
39

CARABOBO
22/08/2014
OFICINA CENTRAL DE
PERSONAL
40

SAN DIEGO
03/10/2014
CONCEJO MUNICIPAL
DE DERECHOS DEL
NIO, NIA Y
ADOLESCENTE
41

MONTALBN
27/05/2014
ALCALDA DEL
MUNICIPIO
MONTALBN
290
YESENIA BRIZUELA
V-8.884.342
YBETTE RANGEL
V-12.653.206
ANA MORALES
V-8.958.492
JUAN TORO
V-7.256.101
VICTOR ARIAS
V-12.415.189
MAYKELYS BRITO
V-15.469.011
ALFREDO RONDN
V-4.600.287
JULIO MACHADO
V-8.879.153
MARILYN MOSQUERA
V-8.915.339
ALEXI SIERVO
V-9.003.819
CARLOS PREZ
V-5.335.965
MILTHON TOVAR
V-8.907.661
15.120,00
41.800,00
20.696,50
22.500,00
9.900,00
NO SE FORMUL
REPARO
4.500,00
8.140,00
8.140,00
8.140,00
8.140,00
13.230,00
5.336,54
58.850,00
CARLOS VELZQUEZ
V-13.216.894
YUSI FUENMAYOR
V-8.867.812
PABLO GIL
V-12.192.628
LUIS MATUTE
V-10.661.754
JOS GUANIPA
V-15.983.948
YOLIMA VANEGAS
V-12.03.2443
58.500,00
34.200,00
41.800,00
4.600,00
2.300,00
20.696,50
ALECIA SOLORZANO
V-8.849.291
BERTHA SILVA
V-15.088.222
JUAN BETANCOURT
V-15.994.685
Subtotal
REPARO
18.000,00
18.000,00
436.363,00
5.336,54
COJEDES
42
43

BOLIVARIANO DE COJEDES

09/06/2014
12/02/2014
DIRECCIN DE
ADMINISTRACIN DEL
INSTITUTO
AUTNOMO DE
POLICA DEL ESTADO
COJEDES
FONDO DE
DESARROLLO
AGRCOLA
MARIANA MEDINA
V-14.515.849
MYRIAM SNCHEZ
V-15.767.778
PEDRO RUIZ
V-4.098.481
LUIS BALZA
V-11.962.100
LUIS BOLVAR
V-12.365.394
PEDRO ESCOBAR
V-2.000.116
BIANCA BLANCO
V-14.765.627
WILMER GODOY
V-7.560.697
ALNARDO PREZ
V-7.564.625
JORGE GARCA
V-1.122.737
FABIAN MRQUEZ
V-3.689.352
LUIS PALENCIA
V-3.518.364
DILCIA PEA
V-13.182.414
44

05/02/2014
EMPRESA VIALIDAD
DE COJEDES VIALCO
S.A.
TRINO OLIVO
V-2.991.942
ABDER GONZLEZ
V-4.583.147
FERNANDO DA CRUZ
V-4.940.908
ARGENIS CORTEZ
V-7.563.354
FLOR PREZ
V-10.990.231
MILAGROS CABALLERO
45
46

PAO SAN JUAN BAUTISTA

EZEQUIEL ZAMORA
01/10/2014
05/05/2014
INSTITUTO MUNICIPAL
DEL DEPORTE
ALCALDA DEL
MUNICIPIO EZEQUIEL
ZAMORA
DISTRITO CAPITAL
47
CONTRALORA
METROPOLITANA DE
CARACAS
19/03/2014
ALCALDA
METROPOLITANA
V-10.993.331
ANDRS ROMERO
V-9.107.573
RAMN BENITEZ
V-3.692.628
LUIS BOLVAR
V-5.745.978
PEDRO HERNNDEZ
V-7.235.015
ALCIDES LANDAETA
V-10.988.448
CSAR VILORIA
V-11.931.523
HCTOR ESQUEDA
V-15.627.274
GERARDO ESTVEZ
V-5.218.782
JOS BECERRA
V-6.750.448
MIDALES HERNNDEZ
V-14.385.333
Subtotal
30.250,00
NO SE FORMUL
REPARO
38.500,00
1.929,76
23.500,00
23.500,00
23.500,00
34.500,00
23.000,00
23.000,00
23.000,00
23.000,00
23.000,00
23.000,00
23.000,00
REPARO
18.816,00
28.224,00
18.816,00
18.816,00
18.816,00
24.750,00
2.052,00
3.420,00
3.420,00
2.052,00
3.420,00
2.052,00
25.300,00
31.602,00
NO SE FORMUL
REPARO
20.700,00
583.348,40
1.929,76
291
FALCN
48

FALCN
31/07/2014
CORPORACIN PARA
EL DESARROLLO
SOCIALISTA
12/02/2014
FUNDASALUD
GURICO
49
50

GURICO

CHAGUARAMAS
17/02/2014
INSTITUTO MUNICIPAL
DE LA MUJER
LUIS DELGADO
V-9.501.745
SIGLENYS QUERO
V-15.558.854
FREDY MENDOZA
V-2.521.643
YAMIRLEY HERNANDEZ
V-13.482.663
CARMEN CHACON
V-3.640.511
MILAGROS CHARMELL
V-16.363.801
LARA
51

LARA
52

LARA
53
CONTRALOA DEL ESTADO

LARA
54

MORN
55

PALAVECINO
56

LARA
57
58

LARA
JIMNEZ
25/03/2014
OBRA EJECUTORA EN
LA SEDE DE "NIOS
CANTORES TV"
11/07/2014
FUNDACIN
REGIONAL DE LA
VIVIENDA (FUNREVI)
25/03/2014
21/10/2014
FUNDACIN
REGIONAL DE LA
VIVIENDA (FUNREVI)
ALCALDA DEL
MUNICIPIO MORN
09/09/2014
IMFOCREPAL
04/07/2014
FUNDACIN CENTRO
DE MANTENIMIENTO
AUTOMOTRIZ
30/07/2014
01/04/2014
FUNDACIN PARA EL
DEPORTE
CONTRALORA DEL
MUNICIPIO JIMNEZ
MONAGAS
59
60
61
62
CONTRALORA MUNICIPAL DE
MATURN
MRIDA
MRIDA
LIBERTADOR

LIBERTADOR
17/07/2014
20/01/2014
TERMINAL DE
PASAJEROS
31/03/2014
ALCALDA DEL
MUNICIPIO
LIBERTADOR
13/06/2014
292
CONTRALORA
MUNICIPAL DE
MATURN
INSTITUTO DE
DEPORTES
GERSON PACHECO
V-10.846.378
FARAH DAWAHER
V-11.119.947
MARA MENDOZA
V-15.529.417
DANELA ROMERO
V-7.549.390
DANIEL VEGA
V-22.332.550
GERSON PACHECO
V-10.846.378
FARAH DAWAHER
V-11.119.947
MARA MENDOZA
V-15.529.417
SANDRA VALENZUELA
V-7.460.159
CARMEN CARRASCO
V-3.537.562
NIEVES FRANCO
V-4.601.589
ADELIS GOMEZ
V-3.323.363
CARLOS ALVARADO
V-7.400.921
ALBERTO PEROZA
V-3.533.215
JESS CRUZ
V-7.370.894
CARLOS BORROME
V-6.145.812
ARACELIS LIMPIO
V-8.366.649
YANETH LOZANO
V-13.813.916
LUIS MARTIN
V-5.370.632
NGEL TORRES
V-8.036.383
LUIS RIVERA
V-23.212.296
RUBIA QUINTANILLO
V-10.685.913
WUENDDY BETTIOL
V-12.346.650
ANA ALARCN
V-19.204.284
Subtotal
13.000,00
13.000,00
30.250,00
30.250,00
NO SE FORMUL
REPARO
NO SE FORMUL
REPARO
27.650,00
8.492,41 ()
27.650,00
8.492,41 ()
7.150,00
6.300,00
6.300,00
8.300,00
8.300,00
10.700,00
10.700,00
10.700,00
NO SE FORMUL
REPARO
74.250,00
25.300,00
25.300,00
9.000,00
9.000,00
7.050,00
14.660,02
42.000,00
53.946,19
10.398,42 ()
1.391,00 ()
53.946,19
10.398,42 ()
53.946,19
1.391,00 ()
20.580,00
13.750,00
13.750,00
3.360,00
NO SE FORMUL
REPARO
3.360,00
3.360,00
594.808,59
62.281,83
MIRANDA
63
UAI ALCALDA DEL MUNICIPIO

CHACAO
15/01/2014
DIRECCIN DE
DESARROLLO SOCIAL
DE LA ALCALDA DEL
MUNICIPIO CHACAO
64
UAI ALCALDA DE CHACAO
27/06/2014
ALCALDA DE CHACAO
65
66
67
68

LOS SALIAS

LOS SALIAS
UAI INSTITUTO AUTNOMO

POLICIA MUNICIPAL DE
SUCRE
BARUTA
69

ANDRS BELLO
70

BARUTA
26/08/2014
09/07/2014
24/09/2014
05/11/2014
22/08/2014
30/06/2014
ALCALDA DEL
MUNICIPIO LOS
SALIAS
ALCALDA DEL
MUNICIPIO LOS
SALIAS
INSTITUTO
AUTNOMO POLICA
MUNICIPAL DE SUCRE
ALCALDA DEL
MUNICIPIO BARUTA
CONCEJO MUNICIPAL
DE DERECHOS DEL
NIO, NIA Y
ADOLESCENTE
SERVICIO AUTNOMO
DE SALUD
MONAGAS
71
72

MONAGAS

MONAGAS
07/03/2014
31/03/2014
GOBERNACIN DEL
ESTADO MONAGAS
INSTITUTO DE
VIVIENDA
MARA ANDRADE
V-13.412.669
GABRIEL SNCHEZ
V-11.736.559
RAFAEL GUILLN
V-6.871.569
VIRGINIA RIVEROS
V-8.237.130
HENRY SILVA
V-8.692.313
JOSE BRICEO
V-5.607.611
HENRY SILVA
V-8.692.313
LUIS VALERO
V-11.157.213
HCTOR GUEVARA
V-14.387.815
SANTIAGO CAPOTE
V-3.631.928
DORIS BOLVAR
V-12.508.517
PABLO ECHENIQUE
V-16.136.668
MANUEL PEREIRO
V-5.223.864
ENRIQUE MONTBRUN
V-5.596.398
LUISA CASTILLO
V-24.285.973
PEDRO MRQUEZ
V-3.026.058
JORGE RODRGUEZ
V-6.352.930
LIBIA CALZADILLA
V-9.286.160
PEDRO MRQUEZ
V-3.026.058
JORGE RODRGUEZ
V-6.352.930
ALEXIS SIFONTES
V-8.365.959
LIBIA CALZADILLA
V-9.286.160
EGALITZA LEONETT
V-9.895.984
ROSA MARCANO
73
74
75

MONAGAS
MONAGAS
MONAGAS
19/09/2014
18/11/2014
03/11/2014
SERVICIO ESTADAL
PROGRAMA
ALIMENTARIO
MONAGAS
GOBERNACIN DEL
ESTADO MONAGAS
GOBERNACIN DEL
ESTADO MONAGAS
V-13.814.026
YAJAIRA NAVAS
V-9.283.566
MARIE MILAZZO
V-14.339.205
YSMANIA FERNNDEZ
V-11.335.485
OVIDIA REYES
V-5.391.418
Subtotal
14.060,00
REPARO
30.250,00
30.250,00
36.300,00
35.750,00
138.199,33
35.750,00
154.239,72 ()
35.750,00
154.239,72 ()
58.850,00
11.400,00
45.000,00
REPARO
30.400,00
30.400,00
30.400,00
24.528,00
24.528,00
24.528,00
27.469,09
27.469,09
12.229,75
REPARO
16.463,12
16.463,12
20.125,00
20.750,58
26.000,00
20.125,00
786.957,84
292.439,05
293
PORTUGUESA
76
77
78
79

PORTUGUESA

PORTUGUESA

PORTUGUESA

SAN RAFAEL DE ONOTO
09/01/2014
05/02/2014
29/11/2014
05/11/2014
ADMINISTRACIN VIAL
DE PORTUGUESA C.A.
INSTITUTO DE
CULTURA DEL
ESTADO
PORTUGUESA
INSTITUTO
AUTNOMO DE
BOMBEROS
ALCALDA DEL
MUNICIPIO SAN
RAFAEL DE ONOTO
80

PEZ
21/05/2014
INSTITUTO DE
ECONOMA POPULAR
81

PEZ
04/06/2014
INSTITUTO MUNICIPAL
DE DEPORTES
294
GERARDO DUGARTE
V-8.015.180
IVN ABREU
V-9.266.948
YELITZA GUEVARA
V-10.056.470
YARITZA DELGADO
V-10.727.534
MAGALI UZCTEGUI
V-11.395.890
MARJORYS FALCN
V-14.466.667
CARMEN GUDEZ
V-8.053.561
MERCY MENDOZA
V-10.052.897
FLORENEDINA ARIAS
V-10.264.979
GUMERCINDA HIDALGO
V-10.637.918
ECLING GIL
V-10.729.359
MIGUEL GODOY
V-4.314.138
GLEIDYS MARQUEZ
V-14.466.730
MARTHA LUGO
V-3.576.994
ALFREDO ROJAS
V-4.198.503
PEDRO SIVIRA
V-5.364.902
RAMN GUEDEZ
V-5.778.380
LINDA AGUILAR
V-8.659.627
SARDY ZERPA
V-8.666.444
ARGENIS MIRANDA
V-8.666.540
LINO CARRERA
V-8.674.348
SATURNINO DAZ
V-7.547.693
WILLIAN PREZ
V-12.859.199
ADELA RODRGUEZ
V-15.692.525
Subtotal
24.412,50
41.027,83
27.940,50
41.027,83
27.940,50
31.920,83
18.480,00
9.107,08
10.920,00
9.107,08
10.237,00
31.920,83
39.137,50
39.137,50
47.621,50
47.621,50
NO SE FORMUL
REPARO
30.250,00
10.218,00
10.218,00
44.820,00
11.658,95
44.820,00
9.658,95
44.820,00
9.658,95
44.820,00
9.658,95
47.310,00
NO SE FORMUL
REPARO
48.140,00
12.267,44
44.820,00
9.658,95
44.820,00
9.658,95
6.500,00
13.000,00
NO SE FORMUL
REPARO
13.000,00
741.004,50
236.332,62
SUCRE
82
83
84
85
86
87
88

SUCRE
08/07/2014

SUCRE
10/06/2014

SUCRE

MONTES

SUCRE

SUCRE

SUCRE
13/03/2014
29/08/2014
25/09/2014
07/08/2014
13/08/2014
SERVICIO AUTNOMO
DE VIALIDAD DEL
ESTADO (SAVES)
MIREYA VALDIVIESO
V-6.155.114
MARA SNCHEZ
V-14.283.932
SERVICIO AUTNOMO
FRANCISCO PATIO
ACTIVIDADES DEL
V-3.874.686
COMPLEJO SALINAS
ARELYS MARCANO
DE ARAYA (SACOSAL)
V-8.934.403
MAURICIO RUIZ
V-2.659.822
CRUZ ANDRADES
GOBERNACIN DEL
V-5.083.811
ESTADO SUCRE
ANTONIO ESPINOZA
V-5.089.146
GILBERTO GRAU
V-9.976.020
RAFAEL BARRIOS
V-4.185.514
ALCALDA DEL
FRANCISCO MRQUEZ
MUNICIPIO MONTES
V-11.376.157
BELKYS CABELLO
V-12.660.805
MAURO DE PALMA
V-5.144.999
ALCALDA DEL
CSAR DIAZ
MUNICIPIO SUCRE
V-6.903.243
VIRGILIO GONCALVEZ
V-8.762.686
JOS HERNNDEZ
CONTRALORA DEL
V-592.320
ESTADO SUCRE
DAISY VZQUEZ
V-8.444.255
FONDO PARA EL
DESARROLLO
AGROPECUARIO DEL
ESTADO SUCRE
CANDELARIO MARCANO
V-4.189.518
ARELYS RAMOS
V-5.704.351
ELISA CAMPOS
V-17.021.192
Subtotal
25.400,00
25.400,00
25.400,00
25.400,00
25.400,00
19.050,00
NO SE FORMUL
REPARO
25.400,00
19.050,00
55.250,00
35.750,00
42.250,00
29.250,00
399.437,63 ()
29.250,00
399.437,63 ()
29.250,00
399.437,63 ()
25.400,00
19.050,00
25.400,00
NO SE FORMUL
REPARO
25.400,00
19.050,00
525.800,00
399.437,63
295
TCHIRA
89
90

TCHIRA
TCHIRA
11/08/2014
23/06/2014
FUNDACIN DE LA
FAMILIA TACHIRENSE
DISTRITO SANITARIO
N 3 SAN ANTONIO
DEL TCHIRA
91

TCHIRA
02/04/2014
CONTRALORA DEL
ESTADO TCHIRA
92

TCHIRA
22/01/2014
INSTITUTO DE
VIALIDAD
93

CRDENAS
30/09/2014
CONCEJO MUNICIPAL
94

TCHIRA
95

TCHIRA
96
97

BOLVAR

SAN CRISTBAL
11/09/2014
GOBERNACIN DEL
ESTADO TCHIRA
10/06/2014
INSTITUTO OFICIAL DE
BENEFICIENCIA
PBLICA Y
ASISTENCIA SOCIAL
20/06/2014
INSTITUTO MUNICIPAL
DE DEPORTES
11/06/2014
ALCALDA DEL
MUNICIPIO SAN
CRISTBAL
27/03/2014
DIRECCIN DE
INFRAESTRUCTURA
DE LA GOBERNACIN
TRUJILLO
98
99
100
101
102

TRUJILLO
TRUJILLO
TRUJILLO
07/07/2014
13/03/2014
DIRECCIN DE
INFRAESTRUCTURA
DE LA GOBERNACIN
GOBERNACIN DEL
ESTADO TRUJILLO
CORPORACIN DE
TURISMO DEL ESTADO
TRUJILLO

TRUJILLO
28/08/2014

TRUJILLO
18/06/2014
GOBERNACIN DEL
ESTADO TRUJILLO
25/08/2014
SINDICATURA
MUNICIPAL
YARACUY
103

PEA
296
BELKYS BASTIDAS
V-5.664.860
CARMEN CAPACHO
V-13.685.761
IVN BARRERA
V-15.031.424
FELIPE MONTILLA
V-4.666.286
WILLIAM MOLINA
V-16.410.361
JAVIER GALLANTI
V-5.685.940
YURAIMA SNCHEZ
V-11.495.861
PABLO CASTILLO
V-17.644.439
FELIPE MONTILLA
V-4.666.286
JULIO PABN
V-11.491.224
JESS MONCADA
V-15.233.959
MARA ROA
V-1.557.542
NGEL PERNA
V-5.344.206
BRAULIO HERNNDEZ
V-5.327.979
JESUS CRDENAS
V-9.132.811
JOS PUCHE
V-10.194.260
JOSE HERNNDEZ
V-13.173.426
JOSE DURN
V-13.917.125
MARA CONTRERAS
V-17.128.519
6.500,00
13.000,00
13.000,00
NO SE FORMUL
REPARO
12.092,05
7.600,00
7.600,00
7.600,00
7.600,00
6.500,00
15.200,00
7.600,00
7.600,00
6.500,00
22.750,00
NO SE FORMUL
REPARO
14.105,00
14.105,00
14.105,00
14.105,00
14.105,00
14.105,00
ARGENIS GUEVARA
V-5.643.203
20.697,60
EDUARDO MARN
V-5.353.774
WENDY ARAUJO
V-11.613.550
RAFAEL PICHARDO
V-14.151.325
WILMA CALTIERI
V-5.759.998
ELIO MARCACCIO
V-9.370.926
RAFAEL CASTELLANOS
V-11.618.036
JAIRO QUINTANA
V-14.111.137
RAFAEL TORREALBA
V-3.524.785
BRAULIO PINO
V-8.001.571
NGEL DUGLAS
GONZLEZ
V-15.108.418
Subtotal
20.700,00
20.700,00
255.602,33
89.513,63 ()
20.700,00
89.513,63 ()
20.700,00
357.410,91 ()
20.700,00
357.410,91 ()
34.200,00
34.200,00
NO SE FORMUL
REPARO
25.300,00
193.728,02 ()
25.300,00
193.728,02 ()
6.050,00
NO SE FORMUL
REPARO
462.927,60
908.346,94
ZULIA

104
MARACAIBO
105
106
107

MARACAIBO
MARACAIBO
MARACAIBO
16/05/2014
10/06/2014
SERVICIO AUTNOMO
CENTRO DE
PROCESAMIENTO
28/04/2014
FONDO DE ANTICIPO
DE BIENES Y
SERVICIOS DE LA
ALCALDA DE
MARACAIBO
10/07/2014
108

ZULIA
24/03/2014
109

MARACAIBO
09/01/2014
110

MARACAIBO
21/04/2014
111
MARACAIBO
FUNDACIN DE
CLNICAS MVILES
25/04/2014
INSTITUTO
AUTNOMO DE
POLICA MUNICIPAL
FUNDACIN DE
ATENCIN AL
CIUDADANO DEL
ESTADO ZULIA
SERVICIO AUTNOMO
MUNICIPAL DE
ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA (SAMAT)
CONTRALORA
MUNICIPAL DE
MARACAIBO
ALCALDA DEL
MUNICIPIO
MARACAIBO
112
MARACAIBO
07/04/2014
SERVICIO AUTNOMO
PLAZA DE TOROS DE
MARACAIBO (SAPLAZ)
113
MARACAIBO
06/03/2014
SERVICIO AUTNOMO
MUNICIPAL DE
ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA (SAMAT)
114
MARACAIBO

115
MARACAIBO
116

ZULIA
07/05/2014
SERVICIO
DESCENTRALIZADO
MUNICIPAL DE
ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA
(SEDEMAT)
20/05/2014
ALCALDA DEL
MUNICIPIO
MARACAIBO
26/03/2014
ASOCIACIN CIVIL
ROPERO
MNICA ACEVEDO
V-7.783.186
CARLOS NAVA
V-15.012.961
HENRY MORILLO
V-15.561.575
EDGARDO DELGADO
V-20.214.728
MARA HANDS
V-13.001.447
JACQUELIN AMAYA
V-14.833.162
EDWIN ALONZO
V-16.561.556
RIKA NAVA
V-14.134.152
LINAURA BELLOSO
V-14.698.527
VANESSA GIUSTI
V-16.304.295
JULIO MARRERO
V-6.105.245
ALDRYN PARRA
V-12.694.520
DENNIS MUOZ
V-14.822.936
DIONER VILLALOBOS
V-3.110.801
MARYANA MACHADO
V-13.725.088
YAMILETH INCIARTE
V-14.208.674
RONALD SWANSTON
V-10.578.164
MARYANA MACHADO
V-13.725.088
YAMILETH INCIARTE
V-14.208.674
RIKA NAVA
V-14.134.152
LINAURA BELLOSO
V-14.698.527
VANESSA GIUSTI
V-16.304.295
SONIA MOLERO
V-5.804.457
ANDRS HERNNDEZ
V-16.150.807
FANNY CARVAJAL
V-5.165.983
ROSANGEL BUTRON
V-13.495.641
MARYANA MACHADO
V-13.725.088
YAMILETH INCIARTE
V-14.208.674
DOHILME RODRGUEZ
V-14.416.757
ELIO CARROZ
V-16.367.957
NERIO ROMERO
V-5.172.795
EDWIN TROCONIS
V-14.279.304
NIRNA CARBONELL
V-4.539.956
Subtotal
10.700,00
3.427,00 ()
10.700,00
3.427,00 ()
10.700,00
3.427,00 ()
10.700,00
3.427,00 ()
12.700,00
12.700,00
12.700,00
12.840,00
12.840,00
12.840,00
11.770,00
10.700,00
10.700,00
NO SE FORMUL
REPARO
13.908,00
10.700,00
10.700,00
10.700,00
10.770,00
10.770,00
11.770,00
38.500,00
11.770,00
5.000,00
11.770,00
43.500,00
10.700,00
10.700,00
10.700,00
10.700,00
NO SE FORMUL
REPARO
12.840,00
12.840,00
10.700,00
10.700,00
NO SE IMPUSO
MULTA
10.700,00
8.418,00
364.446,00
2.538,50
NO SE FORMUL
REPARO
92.965,50
297
ZULIA
117

ZULIA
28/03/2014
CORPORACIN
ZULIANA DE TURISMO
118
MARACAIBO
23/01/2014
FUNDATRANVIA
119

MARACAIBO
19/02/2014
SERVICIO AUTNOMO
MUNICIPAL DE
ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA (SAMAT)
FUNDACIN PARQUE
ZOOLGICO
METROPOLITANO DEL
ZULIA
DIRECCIN DE
SERVICIO SOCIAL DE
LA ALCALDA DE
MARACAIBO
120

ZULIA
15/04/2014
121

MARACAIBO
28/08/2014
122

MARACAIBO
05/08/2014
FUNDACIN TRANVA
DE MARACAIBO
02/09/2014
SERVICIO
DESCONCENTRADO
MUNICIPAL DE
ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA
123
124
125
126
127
128

MARACAIBO

MARACAIBO

MARACAIBO

MARACAIBO

MARACAIBO

ZULIA
298
07/05/2014
21/05/2014
21/05/2014
SERVICIO
DESCONCENTRADO
MUNICIPAL DE
ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA
FUNDACIN PARA EL
SERVICIO DE
ASISTENCIA INTEGRAL
A LAS COMUNIDADES
INSTITUTO MUNICIPAL
DE CAPACITACIN Y
EDUCACIN
CIUDADANA
11/03/2014
CONCEJO MUNICIPAL
DE DERECHOS DEL
NIO, NIA Y
ADOLESCENTE
09/07/2014
CONSEJO
LEGISLATIVO DEL
ESTADO ZULIA
FREDDY LUQUE
V-4.161.405
RAIZA JIMNEZ
V-7.113.559
ZULEMA GIL
V-7.776.782
ADRIANA SOTO
V-14.748.874
FANNY CARVAJAL
V-5.165.983
BELKIS RUIZ
V-8.501.855
ENRIQUE ROMERO
V-8.696.215
CAROLINA ANZOLA
V-13.814.628
CARLOS FARIA
V-14.299.382
BELKIS BETANCOURT
V-4.709.947
HCTOR RIVAS
V-9.728.164
JOSELYN OLIVARES
V-14.416.382
VANESSA FARA
V-16.783.874
MABELYS TORO
V-11.720.085
MARA GUTIRREZ
V-14.244.575
CARLOS MEDINA
V-14.697.403
MARYANA MACHADO
V-13.725.088
ROSANGEL BUTRON
V-13.495.641
MARYANA MACHADO
V-13.725.088
YAMILETH INCIARTE
V-14.208.674
DOHILME RODRGUEZ
V-14.416.757
ELIO CARROZ
V-16.367.957
ROCO RODRGUEZ
V-9.750.503
DAYANA QUEVEDO
V-15.405.283
JAVIER MUOZ
V-5.038.768
JOS BASTIDAS
V-13.742.067
JOS NUEZ
V-16.782.344
MILAGROS BARBOZA
V-4.533.860
WILLIAM ZAMBRANO
V-6.830.254
ANGELINA PETIT
V-7.972.459
ISILIO BOSCAN
V-3.929.463
ALEXY FEREIRA
V-7.604.379
Subtotal
13.908,00
13.908,00
10.700,00
10.700,00
10.700,00
10.700,00
10.700,00
10.700,00
10.700,00
13.908,00
13.908,00
12.700,00
12.700,00
12.700,00
12.700,00
12.700,00
15.240,00
NO SE FORMUL
REPARO
10.700,00
12.840,00
12.840,00
10.700,00
10.700,00
12.700,00
12.700,00
12.700,00
12.700,00
12.700,00
10.700,00
10.700,00
10.700,00
13.908,00
13.908,00
390.468,00
0,00
Decisiones Declaratorias de Responsabilidad Administrativa de los rganos de Control Fiscal

UNIDADES DE AUDITORA INTERNA DE LOS ENTES Y ORGANISMOS DE LA ADMINISTRACIN PBLICA
N
Organismo de control que remite

la decisin
Fecha
Ente u organismo donde

129
UAI MINISTERIO DEL PODER

POPULAR PARA RELACIONES
INTERIORES, JUSTICIA Y PAZ
25/03/2014
POLICA NACIONAL
BOLIVARIANA
130

INTERIORES JUSTICIA Y PAZ
11/02/2014
POLICA NACIONAL
BOLIVARIANA

POPULAR PARA
RELACIONES INTERIORES
JUSTICIA Y PAZ
11/02/2014
POLICA NACIONAL
BOLIVARIANA

17/07/2014
UAI CORPORACIN
ELECTRICA NACIONAL
(CORPOELEC)
13/01/2014
134
UAI INSTITUTO NACIONAL DE

SERVICIOS SOCIALES
26/02/2014
135
UAI BANCO CENTRAL DE

VENEZUELA
131
132
133
23/05/2014
POLICA NACIONAL
BOLIVARIANA
COMPAIA ANNIMA
DE ADMINISTRACIN Y
FOMENTO ELCTRICO
(CADAFE)
INSTITUTO NACIONAL
DE SERVICIOS
SOCIALES
BANCO CENTRAL DE
VENEZUELA
V-15.598.643
136
UAI SUPERINTENDENCIA DE
LAS INSTITUCIONES DEL
SECTOR BANCARIO
23/05/2014
V-15.367.414
CARLOS GMEZ
138
UAI TRIBUNAL SUPREMO DE

JUSTICIA
UAI INSTITUTO VENEZOLANO
DE INVESTIGACIONES
CIENTFICAS
03/02/2014
TRIBUNAL SUPREMO
DE JUSTICIA
EDWARD PEA
IDOLFO AEZ
AUGUSTO MELERO
V-14.547.486
YOVANNYS VILLALBA
V-11.601.161
V-4.352.212
MORELA MARTNEZ
V-6.443.225
DILSIA ECHENIQUE
JULIO PREZ
V-9.981.841
CARLOS NATERA
V-12.155.527
COMOTORS
V-12.731.796
V-4.477.888
CARMEN SALAZAR
10/03/2014
INSTITUTO
VENEZOLANO DE LOS
SEGUROS SOCIALES
V-4.965.850
JUAN VIEZ
V-5.460.630
MERARI GUERRA
V-6.313.813
140
UAI UNIVERSIDAD
EXPERIMENTAL DE GUAYANA
141
UAI CORPORACIN
ELECTRICA NACIONAL
(CORPOELEC)
41.800,00
4876,37
49.500,00
4876,37
10.083,15
V-7.630.625
BEATRIZ MENDOZA

DE LOS SEGUROS SOCIALES
4876,37
V-18.528.021
MINERVA LUCENA
V-4.122.090
139
35.750,00
23/04/2014
UNIVERSIDAD
EXPERIMENTAL DE
GUAYANA
GISELA PETIT
V-6.434.316
KLEDYS RAMOS
V-10.040.547
NO SE
FORMUL
REPARO
26.000,00
20.697,60
593.668,00
25.300,00
25.300,00
NO SE
FORMUL
REPARO
25.300,00
24.990,00
24.990,00
YEIMY OROPEZA
12/02/2014
NO SE
FORMUL
REPARO
V-11.162.726
V-6.860.825
137
41.800,00
REPARO
JORVIN SIMOES
HENRY TOVAR
SUPERINTENDENCIA
DE LAS
INSTITUCIONES DEL
SECTOR BANCARIO
MULTA
LUIS ESCOBAR
24.075,00
18.480,00
97341,24
97341,24
NO SE
FORMUL
REPARO
10104,45
18.480,00
18.480,00
18.480,00
NO SE
FORMUL
REPARO
18.480,00
18.480,00
10104,45
34.200,00
4570,16
23.833,55
18391,18
544.499,30
846.149,83
BERKIS TORREALBA
31/03/2014
CORPOELEC
V-9.922.606
Subtotal
299
UNIDADES DE AUDITORA INTERNA DE LOS ENTES Y ORGANISMOS DE LA ADMINISTRACIN PBLICA

CARLOS FIGUEROA
V-4.076.758
FEDERICO SANTOS
142

DE LOS SEGUROS SOCIALES
21/05/2014
INSTITUTO
VENEZOLANO DE LOS
SEGUROS SOCIALES
V-4.921.686
EMIGLES RUIZ
V-8.942.463
SIMN TURMERO
V-9.896.854
UAI INSTITUTO AUTNOMO

143
POLICA MUNICIPAL DE SUCRE
10/04/2014
POLICA MUNICIPAL DE
SUCRE
144

20/10/2014
POLICA
METROPOLITANA
145

03/10/2014
CUERPO DE POLICA
NACIONAL
BOLIVARIANA
146

14/02/2014
CUERPO DE POLICA
NACIONAL
BOLIVARIANA
147
UAI UNIVERSIDAD
PEDAGGICA EXPERIMENTAL
LIBERTADOR
07/11/2014
UNIVERSIDAD
PEDAGGICA
EXPERIMENTAL
LIBERTADOR
UAI CVG CARBONES DEL

ORINOCO
26/09/2014
149
UAI TRIBUNAL SUPREMO DE

JUSTICIA
28/04/2014
DIRECCIN
ADMINISTRATIVA
150
MINISTERIO DEL PODER

06/03/2014
POLICA
METROPOLITANA
151

25/07/2014
POLICA NACIONAL
BOLIVARIANA
152

28/08/2014
POLICA NACIONAL
BOLIVARIANA
153

21/08/2014
POLICA NACIONAL
BOLIVARIANA
154

23/06/2014
POLICA NACIONAL
BOLIVARIANA
148
V-10.529.701
JUAN RONDN
V-8.023.428
20.697,60
20.697,60
20.697,60
138.114,82 ()
NO SE
FORMUL
REPARO
138.114,82 ()
58.850,00
20.057,98
35.750,00
6.800,00
41.800,00
4.876,37
41.800,00
4.876,37
16.846,20
24.994,23
48.750,00
613.850,94
ELDRY CARABALLO
V-18.554.296
CARLOS BAUTISTA
V-15.870.425
CARLOS THEIS
V-5.887.312
LEONARDO LAFFONT
V-5.907.662
YUDITH CASTRO
V-8.521.852
JULIO CUARES
V-11.175.842
NGELA MNDEZ
V-14.403.716
RAL MONTIEL
V-10.417.325
JESS MOYA
V-9.995.118
JOALBERT GUERRERO
V-19.255.077
35.750,00
35.750,00
35.750,00
NO SE
FORMUL
REPARO
23.341,00
111.277,27
30.250,00
4.504,50
48.800,00
4.876,37
41.800,00
4.876,37
58.850,00
4.876,37
35.750,00
4.876,37
672.627,60
948.857,96
ELIO DAZ
V-18.033.816
JUDITH VILLANUEVA
300
CVG CARBONES DEL

ORINOCO
JACKELIN TOCUYO
20.697,60
V-17.527.349
LEONARDO RODRGUEZ
V-17.115.243
Subtotal
CONTRALORA GENERAL DE LA FUERZA ARMADA NACIONAL BOLIVARIANA

N
155
Organismo de Control que remite

la Decisin
CONGEFANB
Fecha
13/05/2014
Ente u Organismo donde

FUERZA ARMADA
NACIONAL
BOLIVARIANA
LUIS MORALES
V-5.114.639
ROBERT DAZ
V-9.099.727
CONGEFANB
25/08/2014
DIVISIN DE
ADMINISTRACIN DE
LA ESCOESFANB
ABEL ROJAS
V-11.055.418
INGRID PINEDA
V-12.502.238
CONGEFANB
22/07/2014
UNIDAD EJECUTORA
LOCAL "DIRECCIN DE
PREESCOLAR"
158
CONGEFANB
24/11/2014
DIRECCIN DE SALUD
ARGENIS MARTNEZ
29/04/2014
UNIDAD
ADMINISTRADORA
DESCONCENTRADA
CENTRO DE
ESTUDIOS MILITARES
AVANZADOS
LUIS MORALES
160
CONGEFANB
13/05/2014
54.000,00
90.000,00
58.500,00
NO SE FORMUL
REPARO
RONALD MADRIZ
157
CONGEFANB
22.050,00
54.000,00
V-10.052.513
JUAN DELGADO
159
REPARO
9.000,00
V-5.974.485
ROMAN TEPEDINO
156
MULTA
85.600,00
V-6.467.610
ARGENIS MARTNEZ
V-7.000.682
36.000,00
23.100,00
V-7.000.682
22.050,00
V-5.114.639
Subtotal
Total
454.300,00
0,00
7.598.882,30
3.851.154,55
301
NDICE
Presentacin.............................................................................................. V
GUA DE PLANIFICACIN
Gua de Planificacin................................................................................ 17
Gestin en Cifras....................................................................................... 21
CAPTULO I
DEL PODER POPULAR
Visin crtica............................................................................................. 33
Gestin de control sobre el manejo directo de los recursos pblicos....... 34
Desarrollo social y participacin.......................................................... 34
Actividades para el fortalecimiento del poder popular............................. 36
Atencin al ciudadano............................................................................... 38
Memorias del Segundo Encuentro Nacional de Oficinas de Atencin
al Ciudadano: La denuncia................................................................... 40
CAPTULO II
GESTIN EN LOS RGANOS Y ENTES
DEL PODER PBLICO
CONTROL FISCAL
Visin crtica............................................................................................. 49
Gestin de control en la Administracin del Estado ................................ 49
Contrataciones Pblicas....................................................................... 51
Examen de cuenta ............................................................................... 58
Organizacin y funcionamiento .......................................................... 61
Otras actuaciones................................................................................. 63
305
Actividades de Apoyo a la Gestin de Control......................................... 84

Potestad de investigacin.......................................................................... 92
PROCEDIMIENTOS ESPECIALES
Acciones fiscales....................................................................................... 97
Declaraciones Juradas de Patrimonio....................................................... 98
ASESORA Y APOYO
Asuntos tcnicos....................................................................................... 103
Asuntos jurdicos...................................................................................... 116
CAPTULO III
DE CONTROL FISCAL
Visin crtica............................................................................................. 125
Gestin de coordinacin en el SNCF........................................................ 127
Gestin de control..................................................................................... 127
Contrataciones pblicas....................................................................... 127
Verificacin de Actas de Entrega......................................................... 131
Examen de Cuenta............................................................................... 135
Organizacin y funcionamiento .......................................................... 138
Otras actuaciones................................................................................. 159
Concursos para la designacin de titulares de rganos de control
fiscal externo ....................................................................................... 162
Actividades para el fortalecimiento del Sistema Nacional de Control
Fiscal......................................................................................................... 167
306
Actividades de apoyo al Sistema Nacional de Control Fiscal.................. 169

CAPTULO IV
GESTIN INTERNA
Organigrama estructural............................................................................ 185
Administracin y Finanzas....................................................................... 186
Servicios Generales................................................................................... 190
Recursos Humanos.................................................................................... 196
Planificacin y Seguimiento..................................................................... 203
Informtica................................................................................................ 206
Comunicacin Corporativa....................................................................... 212
Asistencia al Despacho ............................................................................ 214
Control Interno.......................................................................................... 216
Seguridad Interna...................................................................................... 217
CAPTULO V
ENTES DESCENTRALIZADOS
Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditora de Estado Fundacin Gumersindo Torres (Cofae)...................................................... 223
Fundacin para los Servicios de Salud y Previsin Social de la Contralora
General de la Repblica (Sersacon)......................................................... 233
APNDICE
Personas naturales o jurdicas destinatarias de reparos............................. 243
Personas naturales o jurdicas declaradas responsables en
procedimientos administrativos................................................................ 249
307
Ciudadanos con sanciones accesorias a la Declaratoria de

Responsabilidad Administrativa (Artculo 105 LOCGRSNCF)............... 257
Expedientes remitidos al Ministerio Pblico............................................ 283
Verificaciones patrimoniales..................................................................... 285
Decisiones declaratorias de Responsabilidad Administrativas de los
rganos de Control Fiscal........................................................................ 287
308

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unificacin de criterios para la solucin de problemas estructurales

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cin para que colaboren con la respuesta de una manera ms expedita

GESTIN EN LOS RGANOS Y ENTES

GESTIN EN LOS RGANOS Y

Informe de Gestin 2014

planificacin; evaluacin de aspectos administrativos, presupuestarios