FABRICA S.

Elaboracin del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias de pantalones Presupuestadas:

ZONAS Precio
sucursal 1 sucursal 2 sucursal 3 Total unitario $
MES
Enero 1000 1300 1100 3400 $ 50,000
Febrero 1100 1200 1400 3700 50,000
Marzo 1203 1000 1815 4018 50,000
Total 3303 3500 4315 11118

INFORMACIN SOBRE INVENTARIOS

Inventario de Productos Terminados:

Inventario Inicial Inventario Final

Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total
unidades $ $ unidades $ $
300 35000 10500000 500 35000 17500000

Inventario de Materias Primas:

Inventario Inicial Inventario Final

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total
$ $
Tela Mts 250 5000 1250000 500 5000 2500000
hilo rollos 100 500 50000 200 500 100000
botones 75 100 7500 160 100 16000
cierre 80 800 64000 200 800 160000
Costo total 1371500 2776000

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

Materiales Cantidad
Tela Mts 2
hilo rollos 1
botones 1
cierre 1

Costo de Mano de Obra Directa Por Colchn:

Departamento Costo $
corte 3500
cocido y acabados 7000

Costos Indirectos de Fabricacin Por Unidad:

Departamento Costo $
corte 1000
cocido y acabados 1500

Gastos de Administracin y Ventas:

4000000 incluyen:
Depreciacin 800000

Impuesto a la renta 30%

Balance General del Trimestre Anterior:
Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos 8000000 Cuentas por Pagar 5000000
Cuentas por Cobrar 12000000 Obligacin Financiera 8000000
Inventarios 15000000 Impuestos por Pagar 5000000
Total Corrientes 35000000 Total corrientes 18000000
Fijos: Largo Plazo:
Edificaciones 50,000,000 Obligacin Financiera 35,500,000
Maquinaria y Equipo 75,000,000 Total Pasivos 53,500,000
Dep. Acumulada 53,500,000 Capital 25,000,000
Total Fijos 71,500,000 Reservas 9,000,000
Total Patrimonio 34,000,000
Total Activos 106,500,000 Total Pasivos y Patrimonio 87,500,000

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 75%

Recaudo de CxC 105,000,000

Egresos Presupuestados:

1. Se pagarn de contado el 70% de las compras y se har un abono de $ 30.000.000 a las cuentas por pagar
2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricacin se cancelan de contado.
3. De los gastos de administracin y ventas se pagarn el 80% del total que quede despus de descontar la
depreciacin y los intereses. Por concepto de intereses se abonarn $ 3.000.000
4. Se abonarn $ 19.000.000 por concepto de impuesto a la renta

Pago Compras 70%

Cuentas por Pagar 30000000
Gastos A / V 80%
Imporenta 19,000,000
Abono Intereses 3000000

Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas por cada zona.
2. Presupuesto de produccin del producto.
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la produccin.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF por producto y por departamento.
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercanca vendida.
10. Estado de resultados proyectado.
11. Flujo de caja proyectado.
12. Balance general proyectado.
Presupuesto de Ventas por Zonas:

Zona Cantidad Precio

sucursal 1 3303 $50,000
sucursal 2 3500 $50,000
sucursal 3 4315 $50,000

11118

Presupuesto de Produccin:Unidades a Producir

Concepto Colchones
VENTAS 11118
(+) inv final 500
(=) ventas 11618
(-) inv inicial 300
(=) unid a producir 11318

Presupuesto de Materiales:Uds

Uds. A Prod. Tela hilo

11318 2 1
22636 11318

Presupuesto de Compra de Materiales: $

Materiales
Concepto Tela hilo
Requerimiento MP 22636 11318
(+) Inv. Final 500 200
(=) Mat. Disponible 23,136 11,518
(-) Inv. Inicial 250 100
(=) Compra MP 22,886 11,418
(*) Costo 5000 500
(=) Costo comp $ 114,430,000 $ 5,709,000
Total costo MP $130,429,700

Presupuesto de costo de materiales utilizados en la produccin:

Materiales Cantidad Costo Unitario

TELA 22,636 $5,000
HILO 11,318 $500
BOTONES 11,318 $100
CIERRES 11,318 $800
Presupuesto de M.O.D. Por Unidad/depto:

Depto Produccin Costo Unitario

CORTE 11318 $3,500.00
COSTURA Y ACABADOS 11318 $7,000.00

Presupuesto de CIF por unidad / Dpto:

Depto Produccin CIF

CORTE 11318 $1,000
COSTURA Y ACABADOS 11318 $1,500

Presuepuesto de Costo de Fabricacin Unitario:

Concepto Costo Unitario

Materiales:
TELA $5,000.00 2
HILO $500.00 1
BOTONES $100.00 1
CIERRES $800.00 1

M. O.D.:
CORTE $3,500 1
COSTURA Y ACABADOS $7,000 1

C.I.F.:
CORTE $1,000 1
COSTURA Y ACABADOS $1,500 1

Presupuesto del Costo de Mercanca Vendida:

Concepto Costo

Materiales:
INVENTARIO INICIAL $1,371,500
COMPRAS $130,429,700
INVENTARIO FINAL $2,776,000
TOTAL MATERIALES USADOS $129,025,200
Mano O. D. $118,839,000
C.I.F. $28,295,000
TOTAL FABRICADOS $276,159,200
INVENTARIO INICIAL ART. TERMINAD $10,500,000
SUMA $286,659,200
INVENTARIO FINAL ART. TERMINADO $17,500,000
COSTO DE VENTAS $269,159,200

Estado de Resultados Proyectado: Marzo 31/ 00

Concepto Valor
VENTAS $555,900,000
COSTO DE VENTAS $269,159,200
RESULTADO $286,740,800
GASTOS DE ADMON $4,000,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $282,740,800
RENTA $84,822,240
UTILIDAD NETA $197,918,560

Flujo de Caja Proyectado:

Concepto Valor

Entradas:
SALDO INICIAL 8000000
CUENTAS POR COBRAR 105,000,000
VENTAS 416,925,000
DISPONIBLES
$ 529,925,000
Salidas:

Pago Compras 91,300,790

M.O.D 118,839,000
C.I.F. 28,295,000
Cuentas por Pagar 30,000,000
Gastos A / V 2,560,000
Imporenta 19,000,000
Abono Intereses 3,000,000

$ 292,994,790

Saldo Final C $ 236,930,210

Balance General Proyectado: Marzo 31/00

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos $ 236,930,210 Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar 45,975,000 Obligacin Financiera
Inventarios 20,276,000 Impuestos por Pagar
Inters por Pagar
Total Corrientes $ 303,181,210 Gastos de A / V por Pagar
Total corrientes
Fijos: Largo Plazo:
Obligacin Financiera
Edificaciones 50,000,000 Total Pasivos
Maquinaria y Equipo 75,000,000 Capital
Dep. Acumulada 54,300,000 Reservas
Total Fijos 70,700,000 Utilidades por Distribuir
Total Patrimonio
Total Activos 373,881,210 Total Pasivos y Patrimonio
 Total
$165,150,000
$175,000,000
$215,750,000

$555,900,000

botones cierres
1 1
11318 11318
56,590

Materiales
botones cierres
11318 11318
160 200
11,478 11,518
75 80
11,403 11,438
100 800
$ 1,140,300 $ 9,150,400
$130,429,700

Costo Total
$113,180,000
$5,659,000
$1,131,800
$9,054,400
$129,025,200
 Costo Total
$39,613,000
$79,226,000
$118,839,000

Total CIF
$11,318,000
$16,977,000
$28,295,000

$10,000
$500
$100
$800
$11,400

$3,500
$7,000
$10,500

$1,000
$1,500
$2,500

$24,400.00
$ 30,000,000
8,000,000
70,822,240
(3,000,000)
640,000
106,462,240

35,500,000
141,962,240
25,000,000
9,000,000
197,918,560
231,918,560
373,880,800 410