Este documento presenta los procedimientos de auditoría que se llevarán a cabo en la Empresa Prestadora de Servicios ABC para el periodo del 21 de abril de 2010 al 31 de diciembre de 2010. Se verificarán aspectos contables y tributarios como libros, registros, declaraciones juradas, pagos de impuestos como IGV, renta e impuestos laborales. El objetivo es comprobar el cumplimiento de las normas tributarias.
0 calificaciones0% encontró este documento útil (0 votos)
446 vistas2 páginas
Este documento presenta los procedimientos de auditoría que se llevarán a cabo en la Empresa Prestadora de Servicios ABC para el periodo del 21 de abril de 2010 al 31 de diciembre de 2010. Se verificarán aspectos contables y tributarios como libros, registros, declaraciones juradas, pagos de impuestos como IGV, renta e impuestos laborales. El objetivo es comprobar el cumplimiento de las normas tributarias.
Este documento presenta los procedimientos de auditoría que se llevarán a cabo en la Empresa Prestadora de Servicios ABC para el periodo del 21 de abril de 2010 al 31 de diciembre de 2010. Se verificarán aspectos contables y tributarios como libros, registros, declaraciones juradas, pagos de impuestos como IGV, renta e impuestos laborales. El objetivo es comprobar el cumplimiento de las normas tributarias.
Este documento presenta los procedimientos de auditoría que se llevarán a cabo en la Empresa Prestadora de Servicios ABC para el periodo del 21 de abril de 2010 al 31 de diciembre de 2010. Se verificarán aspectos contables y tributarios como libros, registros, declaraciones juradas, pagos de impuestos como IGV, renta e impuestos laborales. El objetivo es comprobar el cumplimiento de las normas tributarias.
Descargue como DOC, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
Descargar como doc, pdf o txt
Está en la página 1de 2
II.
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL C
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA : EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS ABC C1
PERIODO : 21/04/2010 al 31/12/2010 CUENTA : Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar
N CDU FEC AUDIT
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA LA HA OR Procedimientos Generales Verificar que se llevan todos los libros y registros que exigen los tramos tributarios, 1 adems, de que cuenten con sus respectivas legalizaciones. Verificar que los libros y registros se encuentren con la informacin mnima y los 2 formatos obligatorios establecidos segn ley. Confeccionar una lista de todos los tributos 3 a los que est afecto la entidad. Verificar mediante una muestra representativa que los montos que figuran 4 en los registros coincidan con lo consignado en los comprobantes de pago recibidos y emitidos. Verificar que los comprobantes de pago 5 cumplan con los requisitos formales y legales establecidos por ley. Verificar si el RUC de los proveedores se encuentra hbil y si cumplen con los 6 requisitos del reglamento de comprobantes de pago para sustentar los gastos respectivos. Verificar que los pagos a proveedores se 7 hayan efectuado aplicando la ley de bancarizacin. Verificar si se encuentra omiso a la 8 presentacin de alguna declaracin jurada. Verificar si presenta sus respectivas 9 declaraciones juradas dentro de los plazos establecidos. Verificar si ha presentado ms de una 1 declaracin rectificatoria relativa al mismo 0 tributo y perodo tributario. Procedimientos especficos Impuesto General a las Ventas 1 Comprobar que los montos consignados en los Registros de Venta y Compras guarden absoluta relacin con los sealados en los comprobantes de pago emitidos y recibidos. Calcular el impuesto mensual segn la base 2 total imponible registrada y compararlo con la declaracin jurada mensual. Verificar que los descuentos y similares se 3 encuentren ajustados a las normas tributarias. Verificar que las facturas de compras no se 4 encuentren doblemente contabilizadas. Verificar el tipo de cambio de las 5 adquisiciones en dlares. Impuesto a la Renta Corroborar los montos mensuales declarados en las constancias de 1 presentacin, con el registro de ingresos y ventas correspondiente. Verificar que los pagos a cuenta hayan sido 2 cancelados en las fechas correspondientes. Verificar gastos que no cumplen con los 3 criterios de razonabilidad, generalidad y proporcionalidad. Evaluar que todos los bienes y servicios 4 adquiridos de la empresa estn debidamente documentados. Verificar que se retenga o perciba el impuesto a la renta por servicios 5 profesionales, o que se cuenten con los documentos necesarios para sustentar su suspensin. Verificar que los gastos no deducibles hayan 6 sido incorporados en la Renta Imponible. Cerciorarse de que los porcentajes de 7 depreciacin no excedan los permitidos por las regulaciones tributarias Verificar que cualquier ingreso diferente a 8 ventas haya sido incorporado para el clculo de la base imponible del Impuesto a la renta Tributos laborales Verificar que las remuneraciones no excedan el valor de mercado y que exista 1 vnculo laboral, es decir, un contrato de trabajo.