Carta Deficiencias 1
Carta Deficiencias 1
Carta Deficiencias 1
AUDITORA FINANCIERA
SHIRLEY CARRERA
CA5-4
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Estructura de la Carta a la Gerencia.
Cartula de la carta.
La carta a la gerencia debe poseer una cartula o introduccin, dicha cartula debe
contener los siguientes elementos, no importando el orden en que se presenten, pero s
con secuencia lgica, como sigue:
a. Se debe colocar la palabra CONFIDENCIAL.
b. Nmero de referencia para su archivo.
c. La fecha en que se emite la carta, casi siempre la fecha en que se finaliz la revisin.
d. Nombre de la persona a quien va dirigida la carta.
e. Cargo de la persona a quien se dirige la carta.
f. Nombre de la entidad a la cual se realiz la revisin.
g. Direccin de la entidad.
h. Jurisdiccin donde se emite la carta.
i. El ejercicio financiero que se est revisando, si es recurrente se debe especificar el
perodo, por ejemplo, ejercicio financiero al 31 de diciembre de 2010 por el perodo
que comprende el 1er. Trimestre, del 1 de enero al 31 de marzo de 2010.
j. El primer prrafo de la cartula debe especificar que se emite para obtener los
comentarios de la administracin y que la carta comprende ciertos asuntos
relacionados con el control interno y el sistema de contabilidad de los que se tomaron
nota durante el curso de la auditora.
k. En el segundo prrafo debe dar a conocer que una auditora no est diseada para
identificar todas las debilidades significativas en el sistema de control interno de la
entidad, ya que la revisin de dicho control interno se lleva a cabo nicamente en la
medida que se requiera para planear los procedimientos de auditora que son
apropiados para expresar una opinin sobre los estados financieros de la entidad, pero
no para el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control interno.
l. En el tercer prrafo debe mencionar que la carta es adicional y la informacin que
contiene es de carcter confidencial, ha sido elaborada para el uso exclusivo de los
directores de la entidad y no para los intereses de terceros.
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m. En el cuarto y ltimo prrafo se debe agradecer la colaboracin del personal, y
solicitar la discusin de los hallazgos identificados.
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Fecha: _ _/_ _/_ _ _ _
CONFIDENCIAL
Licenciado (a):
Srvase encontrar adjunta la carta a la gerencia para el ao terminado que se especifica arriba, para
sus comentarios. La carta comprende ciertos asuntos relacionados con el control interno y el sistema
de contabilidad de los que se tom nota durante el curso de nuestra auditora, que fue planificada y
desarrollada para obtener seguridad razonable de que los estados financieros estn libres de errores
e irregularidades significativas.
Una auditora no est diseada para identificar todas las debilidades significativas en el sistema de
control interno de la entidad. Nuestra revisin de los sistemas de control interno se lleva a cabo
nicamente en la medida que se requiera para planear los procedimientos de auditora que son
apropiados para expresar una opinin sobre los estados financieros de la entidad, pero no para el
propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control interno. Por lo tanto, nuestra
revisin y comentarios / recomendaciones derivados de los mismos no se deben considerar
necesariamente como una lista general de posibles mejoras al sistema de control interno o de los
procedimientos operativos que podra revelar una revisin ms exhaustiva.
Quedamos a sus rdenes para ampliar o discutir los puntos anteriores y agradecemos la
colaboracin de los funcionarios y su personal para la realizacin de nuestro trabajo.
Atentamente,
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Nombre del Auditor
Cargo del Auditor
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MODELO DE CARTA DE COMUNICACIN DE DEBILIDADES
SIGNIFICATIVAS IDENTIFICADAS- Resolucin 1/9/1994 ICAC
Fecha
A la Direccin, Comit de Auditora o a los Administradores de Sociedad XYZ, SA
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anual terminado el xx de xx de 20xx y, por consiguiente el contenido de esta
comunicacin no modifica el informe de auditora de fecha xx de xx de 20xx. .
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Lima, 28 de Octubre de 2011
Seores
SOCIEDAD PERUANA DE ORTOPEDIA
Y TRAUMATOLOGA.
Presente.
Estimado seores:
Complementariamente a nuestra auditoria sobre los Estados Financieros por los
ejercicios correspondientes a los aos examinados, hemos evaluado el sistema de
Control Interno y Contable de la Sociedad con el propsito de establecer una base de
contabilidad para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos de auditoria que deben efectuarse para emitir una opinin sobre
dichos estados financieros.
Atentamente,
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SOCIEDAD PERUANA DE ORTOPEDIA Y TRAUMATOLOGA
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
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3. NO SE ENCUENTRAN CONTABILIZADOS EN LOS LIBROS CONTABLES
LAS DIVERSAS OPERACIONES BANCARIAS
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6. DEFICIENTE ARCHIVO DOCUMENTARIO
RECOMENDACIONES
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2006,2007, 2008 y 2009, sera reestructurando la contabilidad de dichos periodos,
por un profesional contable colegiado competente.
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