Texto Bancos Ee - FF
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Texto Bancos Ee - FF
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CAPTULO III
1.1. Concepto
Son empresas financieras que captan los recursos financieros del pblico para otorgar
Crediticia es por medio del BCRP. Pertenecen a los Gobiernos Locales, por lo que se
CMAC. Son:
11. Efectuar cobros, pagos y transferencias de fondos, as como emitir giros contra sus propias
oficinas y/o bancos corresponsales.
12. a) Emitir cheques de gerencia. Emitir rdenes de pago
13. Actuar como fiduciarios en fideicomisos.
14. Comprar, mantener y vender oro;
15. Otorgar crditos pignoraticios con alhajas y otros objetos de oro y plata
16. Todas las dems operaciones y servicios, siempre que cumplan con los requisitos
establecidos por la Superintendencia mediante normas de carcter general, con opinin
previa del Banco Central. Para el efecto, la empresa comunicar a la Superintendencia las
caractersticas del nuevo instrumento, producto o servicio financiero. La superintendencia
emitir su pronunciamiento dentro de los treinta (30) das de presentada la solicitud por la
empresa.
1.3. Contabilidad
Respecto a la contabilidad de las Cajas de Municipales de Ahorro y Crdito, aplican
Las normas establecidas que se encuentran en el Manual de Contabilidad para las
Empresas del Sistema Financiero.
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del Ao 2004
(Expresado en Nuevos Soles)
127,800
=======
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PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2102 Obligaciones por cuentas de Ahorro
2112.01 Depsitos de Ahorro Activos 14,000
2103 Obligaciones por Cuentas a Plazo
2113.01 Certificados de Depsito 23,300
2108 Gastos por Pagar de obligaciones con el Pblico
2118.02 Gastos por Pagar de Obligaciones con
Pblico Cta. Ahorros 3,000
40,300
PATRIMONIO NETO
31 CAPITAL SOCIAL
3101 Capital Pagado
127,900
=======
2. OPERACIONES EN EL AO 2005
1. Asiento de apertura del Ao 2005 con los saldos al 31 de Diciembre del Ao 2004.
2. Transferencia de Resultado del Ejercicio Ao 2004 a los Resultados Acumulados y
capitalizacin de la utilidad del ao anterior.
3. Clientes amortizan las cuotas vencidas, durante el Ao 2005 en S/.23.000, por los crditos
otorgados en las cifras siguientes:
a) Amortizacin:
Crditos Vigentes S/.
- Crditos Comerciales Prestamos 23,000
Crditos Vencidos
- Crditos Comerciales Prestamos 2,300
Crditos Cobranza Judicial
- Crditos Comerciales Prestamos 7,700
33.000
b) Forma de Pago
Dinero en Efectivo 15.000
Cheques de Propio Banco 18.000
33.000
4. Se recibe efectivo de S/.2.400 por rendimientos devengados de crditos vigentes.
5. Se recupera en enero del Ao 2005 provisiones por S/.1.200 de crditos incobrables.
6. Se cancelan los gastos por pagar de obligaciones con el pblico del ao anterior por cuentas
de ahorro con cheques del Banco Mundo por S/.1.500.
7. Se recibi dinero en efectivo del pblico por un total de S/.32.600 por depsitos en cuentas
de ahorros.
8. Se trasfiere dinero en efectivo por un total de S/.38.000 a la cuenta corriente bancaria que
tiene en Banco Mundo S7.30.000 y B.C.R.P. S/.8.000.
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9. Se han girado cheques por S/. 27,600 para el retiro de depsitos y pago de Adeudos
vencidos: Deposito de ahorros a plazo S/.4.600 certificados de depsito S/.15.000 y adeudos
a corto plazo S/.8.000
10. Se autorizo prstamo en Febrero del Ao 2005 por S/.40.000 para financiar Capital de
Trabajo, formalizando mediante la aceptacin de Pagare cancelable en 10 cuotas mensuales
iguales incluidos los intereses.
S/.
Importe del prstamo 40.000
Intereses (un ao) 6,000
Comisin (una vez) 450
46.450
17. Se pago en el Ao 2005 remuneraciones por un total de S/.16, 000 efectundose los aportes
y deducciones de Ley, conforme se detalla a continuacin: 9% ESSALUD y 13% ONP.
18. Se calculo en el Ao 2005 intereses devengados de depsitos del publico y de adeudos con
empresas del Sistema Financiero del Pas, segn detalle siguiente: deposito de ahorros del
publico S/.250, a plazos S/.600 y adeudos a corto plazo S/.700.
19. Durante el Ao 2005 los crditos comerciales otorgados han generado ingresos devengados
por S/.35, 000.
20. Durante el ejercicio del Ao 2005 se incurrieron en Gastos por Servicios de Terceros por
S/.14, 700 ms 19% de IGV, pagados con cheques, segn detalle siguiente:
138,100 138,100
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200
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Universidad Los ngeles de Chimbote/ Sistema de Educacin Abierta
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201
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202
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Universidad Los ngeles de Chimbote/ Sistema de Educacin Abierta
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203
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Universidad Los ngeles de Chimbote/ Sistema de Educacin Abierta
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204
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205
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ASIENTOS DE CIERRE
1.- Por la transferencia de los gastos del ao 2,005. .
DEBE HABER
40 S/. S/.
44,560.00 44,560.00
210
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DEBE HABER
S/. S/.
41
51 INGRESOS FINANCIEROS
5114 Intereses por crditos. 48,400.00
5117 Comisiones por crditos 450.00
RESULTADO DE OPERACION
6101 6111.01 Resultado de Operacin
48,850.00 48,850.00
DEBE HABER
S/. S/.
42
DEBE HABER
S/. S/.
43
211
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DEBE HABER
44 S/. S/.
5,215.50
Impuesto a la Renta 30% (1,564.65)
3,650.85
Reserva Legal 10% (365.09)
212
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DEBE HABER
45 S/. S/.
DEBE HABER
46 S/. S/.
1,839.15 1,839.15
213
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DEBE HABER
S/. S/.
48
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
0.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de 3,65.09
Capitalizacin.
3301 RESERVA LEGAL
3311.02 Utilidades 365.09
1101 CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal. 25,150.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER.
1112.01 Cuenta Ordinaria 15,500.00
1103 BANCO Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL 18,880.00
PAS.
1113.01.01 Banco Nuevo. 25,000.00
1401 CRDITOS VIGENTES
1411.01.06 Crditos Comerc. Prestamos 4,500.00
214
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215
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Impuesto a la Renta.
Otros impuestos por cuenta propia
1,564.65
2114.02 Tributos retenidos.
2,340.00
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2,080.00
2116.01 Compensacin por tiempo de servicio
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIG. CON EL PBLICO
2118.02 Gastos por pagar de oblig. Con el pblico por
2,100.00
cuenta de ahorro.
2403 ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPRESAS DEL SIST.
FINANCIERO DEL PAIS 2,350.00
2413.02 Adeudos por prestamos ordinarios
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIG.
FINANC. A CORTO PLAZO
2418.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones
con empresas financiera del pas (M.N)
2505 DIVIDENDOS, PARTIC. Y REMUN. POR PAGAR 20,700.00
2515.02 Participaciones por pagar.
2515.04 Remuneraciones por pagar
2506 PROVEEDORES
Proveedores de Bienes 700.00
Proveedores de Servicios
3101 CAPITAL PAGADO
3111.01 Capital pagado por acciones
3301 RESERVA LEGAL 274.50
3311.02 Utilidades
13,920.00
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3811.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitaliz.
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3,440.00
3911.02 Utilidad Neta del ejercicio sin acuerdo de
14,883.00
Capitalizacin.
40,000.00
5,665.09
5,000.00
3,285.76
186,013.00
186,013.00
216
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63,150.00 63,150.00
19,000.00 19,000.00
94,200.00 94,200.00
88,000.00 88,000.00
18,800.00 18,800.00
22,500.00 22,500.00
217
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42,400.00 42,400.00
20,700.00 20,700.00
1,600.00 1,600.00
1,060.00 1,060.00
1612.04.02 EQUIPOS
2,300.00 17,900.00
15,600.00
17,900.00 17,900.00
1811.01 TERRENOS
6,500.00 6,500.00
6,500.00 6,500.00
1812.01 EDIFICIOS
15,000.00 15,000.00
15,000.00 15,000.00
1813.01 MOBILIARIO
3,600.00 3,600.00
6,400.00 6,400.00
10,000.00 10,000.00
218
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4,950.00 4,950.00
4,960.00 4,960.00
3,500.00 3,500.00
1,083.00 1,083.00
46,600.00 46,600.00
23,300.00 23,300.00
5,984.65 5,984.65
2,100.00 2,100.00
219
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3,250.00 3,250.00
600.00 600.00
28,700.00 28,700.00
700.00 700.00
14,194.50 14,194.50
8,600.00 8,600.00
14,883.00 14,883.00
49,100.00 49,100.00
220
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35,000.00 35,000.00
5,000.00 5,000.00
3311.02 UTILIDADES
5,665.09 5,300.00
365.09
5,665.09 5,665.09
5,000.00 5,000.00
5,000.00 5,000.00
8,650.85 8,650.85
250.00 250.00
600.00 600.00
4114.03 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPRESAS DEL SIST. FINANC.
DEL PAIS (M.N)
700.00 700.00
700.00 700.00
221
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18,000.00 18,000.00
450.00 450.00
1,960.00 1,960.00
19,540.00 19,540.00
14,700.00 14,700.00
48,400.00 48,400.00
5117.04 CREDITOS
450.00 450.00
450.00 450.00
48,850.00 48,850.00
222
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1,200.00 1,200.00
274.50 274.50
1,564.65 1,564.65
5,490.00 5,490.00
40,000.00 40,000.00
4,200.00 4,200.00
44,200.00 44,200.00
8300 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
50,000.00 50,000.00
50,000.00 50,000.00
8414.09 GANACIAS NO DIFERIDAS
50,000.00 50,000.00
50,000.00 50,000.00
223
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224
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HOJA DE TRABAJO DE BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005 DE CAJA MUNICIPAL LA CAMPEONA
226
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Financieros:
Balance General
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CAPTULO I V
1.1. Concepto
Son empresas cuyas actividad principal es captar recursos del pblico para otorgar
229
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Superintendencia las caractersticas del nuevo instrumento, producto o servicio
financiero. La superintendencia emitir su pronunciamiento dentro de los treinta (30) das
de presentada la solicitud por la empresa.
La parte aplicativa de las operaciones y servicios antes enunciados ser desarrollada en
los Captulos subsiguientes reservados para los casos prcticos mas frecuentes en las
empresas del Sistema Financiero.
1.3. Contabilidad
Respecto a la contabilidad de las Cajas de Municipales de Ahorro y Crdito, aplican
Las normas establecidas que se encuentran en el Manual de Contabilidad para las
Empresas del Sistema Financiero.
230
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BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del ao 2004.
(Expresado en Nuevos Soles)
S/.
ACTIVO
Disponible 40,000.00
Cartera de crditos 90,000.00
Cuentas por cobrar 2,600.00
Bienes realizables, Recibidos en pago,
Adjudicados y Fuera de Uso. 3,000.00
Inmb, Mobiliario y Equipo Neto 40,000.00
175,600.00
Total Activo =============
34,700.00
Total Patrimonio
231
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I. COMPOSICION DE SALDOS:
La Empresa Caja Rural de Ahorro y crdito EL RAYO reinicia sus operaciones del ao 2005 con
los siguientes saldos del Balnce General:
ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 Caja
1111.01 Caja Oficina Principal. 13,920.00
1102 Banco Central de Reserva del Per.
1112.01 Cuenta Ordinaria 5,000.00
1103 Banco y Otras Empresas Financieras del pas.
1113.01.01 Banco Regional 20,000.00
1108 Rendimientos Devengados del Disponible.
1118.02 Banco central de Reserva del Per. 500.00
1118.03 Bancos y otras Emp. del Sist. Financ. Pas 580.00
40,000.00
14 CARTERA DE CREDITOS
1401 Crditos Vigentes
1411.02.06 Crditos Micro empresa Prestamos 68,000.00
1405 Crditos vencidos.
1415.02.06 Crditos Micro empresa Prestamos 9,000.00
1406 Crditos en cobranza judicial
1416.02.06 Crditos Micro empresa Prestamos 13,000.00
1408 Rendimientos devengados de crditos vigentes
1418.02.06 Rendimientos devengados de crditos
Microempresa prestamos 3,000.00
1409 Provisiones para crditos.
1419.02.06 Provisin para Microempresa Prestamo (3 ,000.00)
90,000.00
232
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
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15 CUENTAS POR COBRAR
1504 Cuentas por cobrar de Bienes y Servicios y Fideicomiso
1514.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes 2,600.00
40,000.00
Total Activo 175,600.00
========
233
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-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
PASIVO Y PATRIMONIO
58,000.00
30,000.00
234
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
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25 CUENTAS POR PAGAR
2506 Proveedores
2516.01 Proveedores de Bienes 6,000.00
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2603 Adeudos y Oblig. con empresas del Sist. Financiero del pas
2613.02 Adeudos por prestamos ordinarios 45,900.00
2608 Gastos por pagar de adeudos y oblig. Financ. a Largo plazo
2618.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones
con empresas del sistema financiera del pas 1,000.00
46,900.00
PATRIMONIO NETO
31 CAPITAL SOCIAL.
3101 Capital pagado
235
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II. OPERACIONES EN EL AO 2005
1. Asiento de apertura del ao 2005 con los saldos al 31 de Diciembre del ao 2004.
2. Transferencia de resultados del ejercicio 2004 a los resultados acumulados y
capitalizacin de la utilidad del ao anterior.
3. Clientes amortizan las cuotas vencidas, durante el ao 2005 en S/. 44,000.00 por los
crditos otorgados en las cifras siguientes:
a) Amortizacin:
S/.
Crditos Vigentes
- Crditos Microempresas Prestamos 33,000.00
Crditos Vencidos
- Crditos Microempresas Prestamos 4,000.00
Crditos Cobranza Judicial
- Crditos Microempresas Prestamos 7,000.00
Total 44,000.00
=========
b) Forma de pago:
Total 44,000.00
========
4. Se recibe S/. 4,080.00 por rendimientos devengados del disponible y de los crditos
vigentes en los importes siguientes:
236
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5. Se recupera en enero del ao 2005 provisiones por S/. 2,200.00 de crditos
incobrables (Provisin crditos Microempresas Prestamos)
6. Se cancelan los gastos por pagar de obligaciones con el publico del ao anterior por
un total de S/. 2,900.00 girando los respectivos cheques del Banco Regional : publico
por cuenta de ahorros S/ 1,800.00 y al publico por cuenta a plazos por S/ 1,100.00
7. Se recibi dinero en efectivo del publico por un total de S/ 51,000.00 por los depsitos
siguientes: Cuentas de Ahorro S/ 34,000.00 y cuentas a plazos S/ 17,000.00
8. Se transfiere dinero en efectivo por un total de S/ 49,000.00 a las correspondientes
cuentas bancarias en los montos siguientes: Banco regional S/ 47,000.00 y BCRP
S/. 2,000.00
9. Se han girado cheques por S/ 18,500.00 para retiro de depsitos y pago de Adeudos
vencidos; depsitos de Ahorros S/ 4,000.00, depsitos a plazos S/ 3,000.00, Adeudos
a Corto Plazo S/ 4,500.00 y Adeudos a Largo Plazo S/ 7,000.00.
10. Se procedi a cancelar con cheques del Banco Central de Reserva del Per los gastos
por pagar de Adeudos Vencidos en S/ 800.00: Corto Plazo S/ 300.00 y Largo Plazo
S/. 500.00
11. Se autorizo prstamo a la Microempresa La Perla en Marzo del ao 2005 por
S/. 50,000.00, para financiar Capital de trabajo, formalizando mediante la aceptacin
de Pagar cancelable en doce cuotas mensuales iguales incluido los intereses.
S/
- Importe del prstamo 60,000.00
- Inters (un ao) 9,000.00
- Comisin (una vez) 600.00
69,600.00
========
El cliente pago en efectivo comisin y otorgo en garanta una maquina valorizada en
S/. 80,000.00
237
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12. Se procede a girar cheques del Banco regional por S/. 7,500.00 para cancelar las
obligaciones vencidas siguientes:
S/.
- Tributos por cuenta propia 1,500.00
- Proveedores de Bienes 6,000.00
7,500.00
========
13. Durante los meses de Abril a septiembre del 2005 el cliente La Perla ha venido
cumpliendo con el pago de las seis (6) cuotas del Prstamo otorgado por un total de
S/. 34,500.00 conforme vencan los plazos estipulados en el Contrato respectivo,
importe depositado en el Banco Regional; por lo que se proceder al registro contable
correspondiente.
14. A partir del stimo mes el cliente La Perla incurre en morosidad al incumplir con el
pago de las cuotas vencidas; por lo que se procedi al protesto del Pagar por el saldo
pendiente incurrindose, adems, en gastos notariales S/. 300.00.
15. En vista de que el saldo del crdito vencido del cliente La Perla no fue cancelado por
el cliente, se opto por su cobranza por la va legal. Se incurre en gastos judiciales
adicionales por S/. 700.00.
As mismo, en la etapa judicial se generaron intereses por S/. 2,000.00
El cliente La Perla efecta pago en efectivo de S/. 2,100.00 y propone entregar en
amortizacin del crdito la maquina que esta en garanta prendaria, por el valor tasada
por perito de la entidad crediticia de S/. 28,000.00 en pago parcial de la obligacin
pendiente a la fecha. Por el saldo la Caja Rural acepta que La Perla se acoja a una
reprogramacin de pago en seis (6) cuotas mensuales, la cual incluye intereses por
devengarse de S/. 800.00
16. Se efectuaron durante el ao 2005 pagos con cheque del BCRP a cuenta del
Impuesto a la Renta por S/. 1,200.00
17. El cliente La Perla paga en efectivo la primera cuota de crditos reestructurado ms
19% de IGV sobre intereses devengados.
18. Durante el ao 2005, los depsitos en Bancos y los crditos otorgados han generado
ingresos devengados por S/. 17,500.00; segn detalle siguiente:
238
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Intereses Bco. Bco. Crditos Total
Devengados BCRP xito Vigentes Intereses
- Moneda Nacional 700.00 800.00 25,000.00 26,500.00
239
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23. La provisin del ejercicio econmico del 2005 de S/. 4,450.00 por la depreciacin de
los bienes del Activo Fijo fue la siguiente:
Tasa Valor Depreciacin
Bienes % S/. S/.
- Mobiliario 10 4,000.00 400.00
- Equipos de Computo 25 3,800.00 950.00
- Equipos de oficina.. 10 5,000.00 500.00
- Vehculos. 20 8,000.00 1,600.00
- Maquinarias 10 10,000.00 1,000.00
4,450.00
24. Se calculo en Diciembre del ao 2005 provisiones sobre los crditos vencidos por
S/. 1,100.00 a pequeas empresas por 5%.
DEBE HABER
1 S/. S/.
1101 CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal. 13,920.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER.
1112.01 Cuenta Ordinaria 5,000.00
1103 BANCO Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL
PAS.
1113.01.01 Banco Regional 20,000.00
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE.
1118.02 Banco central de Reserva del Per. 500.00
1118.03 Banco Regional 580.00
1401 CRDITOS VIGENTES
240
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1411.02.06 Crditos Micro empresa Prestamos 68,000.00
1405 CRDITOS VENCIDOS.
1415.02.06 Crditos Micro empresa Prestamos 9,000.00
1406 CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1416.02.06 Crditos Micro empresa Prestamos 13,000.00
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS
VIGENTES
1418.02.06 Rendimientos devengados de crditos
Microempresa prestamos 3,000.00
1409 PROVISIONES PARA CRDITOS.
1419.02.06 Provisin para Microempresas - Prestamos 3,000.00
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y
SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1514.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes 2,600.00
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS.
1612.05.01 Maquinarias 3,000.00
1801 TERRENOS
1811.01 Terrenos 14,700.00
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
Mobiliario 4,000.00
Equipos de Computacin. 3,800.00
1813.09 Otros Bienes y equipos de Ofic. 5,000.00
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIA.
Vehculos 8,000.00
Maquinarias 10,000.00
1809 DEPREC. ACUM. INM., MOBILIARIO Y EQUIPO
Depreciacin acumulada Mobiliario y equipo 3,000.00
Depreciacin acumulada de equipos de Transporte y maquinaria 2,500.00
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depsitos de Ahorro Activos
44,000.00
241
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2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZOS
2113.01 Certificado de depsitos 9,000.00
2104 OBLIG. CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE
TRIBUTOS
2114.01.03 Tributos p.Cta Propia Otras contrib. 1,500.00
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIG. CON EL PUBLICO
Gastos por pagar de oblig. con el publico por cuenta de ahorro. 2,000.00
Gastos por pagar de oblig. con el publico por
cuenta a plazos 1,500.00
2403 ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPRESAS DEL SIST.
FINANCIERO DEL PAIS
2413.02 Adeudos por prestamos ordinarios
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIG.
FINANC. A CORTO PLAZO 29,000.00
2418.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones
con empresas del sistema financiera del pas
2506 PROVEEDORES 1,000.00
2516.01 Proveedores de Bienes
2603 ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPRESAS DEL SIST.
FINANCIERO DEL PAIS 6,000.00
2613.02 Adeudos por prestamos ordinarios
2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIG.
FINANC. A LARGO PLAZO 45,900.00
2618.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones
con empresas del sistema financiera del pas
3101 CAPITAL PAGADO 1,000.00
3111.01 Capital pagado por acciones
3301 RESERVA LEGAL
3311.02 Utilidades 23,100.00
3801 UTILIDAD ACUMULADA
4,600.00
242
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3811.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitaliz.
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 1,500.00
3911.02 Utilidad Neta del ejercicio sin acuerdo de
Capitalizacin. 5,500.00
184,100.00 184,100.00
DEBE HABER
2 S/. S/.
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3911.02 Utilidad Neta del ejercicio sin acuerdo de 5,500.00
capitalizacin.
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3811.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizac. 1,500.00
3811.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizac. 5,500.00
3101 CAPITAL PAGADO
3111.01.02 Reinversion de Utilidades 1,500.00
7,000.00 7,000.00
243
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3. Operacin Amortizacin de crditos otorgados
DEBE HABER
S/. S/.
3
1101 CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal 19,000.00
1103 BANCO Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL
PAS.
1113.01.01 Banco Regional 25,000.00
1401 CRDITOS VIGENTES
1411.02.06 Crditos Micro empresa Prestamos 33,000.00
1405 CRDITOS VENCIDOS.
1415.02.06 Crditos Micro empresa Prestamos 4,000.00
1406 CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1416.02.06 Crditos Micro empresa Prestamos 7,000.00
44,000.00 44,000.00
DEBE HABER
4 S/. S/.
1101 CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal. 3,000.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER.
1112.01 Cuenta Ordinaria 500.00
1103 BANCO Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL
PAS.
1113.01 Banco Regional 580.00
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE.
1118.02 Banco central de Reserva del Per. 500.00
1118.03 Banco Regional 580.00
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS
244
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VIGENTES
1418.02.06 Rendimientos devengados de crditos 3,000.00
Microempresa prestamos
4,080.00 4,080.00
2,900.00 2,900.00
245
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
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7. Operacin: Recepcin de efectivo para depsitos
DEBE HABER
7 S/. S/.
1101 CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal. 51,000.00
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 34,000.00
2112.01 Depsitos de Ahorro Activos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZOS
2113.01 Certificado de depsitos 17,000.00
51,000.00 51,000.00
49,000.00 49,000.00
246
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9. Operacin: pago de depsitos y adeudos
DEBE HABER
S/. S/.
9
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depsitos de Ahorro Activos 4,000.00
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZOS
2113.01 Certificado de depsitos 3,000.00
2403 ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPRESAS DEL SIST.
FINANCIERO DEL PAIS
2413.02 Adeudos por prestamos ordinarios 4,500.00
2603 ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPRESAS DEL SIST.
FINANCIERO DEL PAIS
2613.02 Adeudos por prestamos ordinarios 7,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMP. FINANC. DEL PAS.
1113.01.01 Banco Regional 18,500.00
18,500.00 18,500.00
800.00 800.00
247
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
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-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
60,600.00 60,600.00
248
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
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-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
- Por el bien recibido en garanta
DEBE HABER
S/. S/.
13
8300 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORA
8310.00 Contra cuenta de cuentas de orden acreedora. 80,000.00
8404 GARANTIAS RECIBIDAS POR ORDEN DE CREDITO
8414.09 Garantas no preferidas 80,000.00
DEBE HABER
S/. S/.
14
2104 OBLIG. CON INST. RECAUDADORAS DE TRIB.
2114.01.03 Tributos p.Cta Propia Otras contrib. 1,500.00
2506 PROVEEDORES
2516.01 Proveedores de Bienes 6,000.00
1103 BANCO Y OTRAS EMP. FINANC. DEL PAIS.
1113.01.01 Banco Regional 7,500.00
7,500.00 7,500.00
13. Operacin: Cobro de seis (6) cuotas de prstamo otorgado.
S/.
- Amortizacin de pagar 30,000.00
- Intereses 4,500.00
34,500.00
============
249
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
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-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Por la cobranza en tesorera.
DEBE HABER
15 S/. S/.
1103 BANCO Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL
PAS.
1113.01.01 Banco Regional 34,500.00
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2918.07 Operaciones por liquidar 34,500.00
34,500.00 34,500.00
250
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
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-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
- Por los gastos notariales.
DEBE HABER
S/. S/.
18
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS
POR CUENTAS DE TERCEROS.
1515.09 Otras cuentas por pagar por cuenta de terceros 300.00
(Gastos de notaria)
1103 BANCO Y OTRAS EMP. FINANC. DEL PAIS.
1113.01.01 Banco Regional 300.00
251
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
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-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
15.. Operacin : cobranza por la va legal
Trasferencia a crditos en cobranza judicial.
DEBE HABER
S/. S/.
21
1406 CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1416.02.06 Crditos Micro empresa Prestamos 30,000.00
1405 CRDITOS VENCIDOS.
1415.02.06 Crditos Micro empresa Prestamos 30,000.00
DEBE HABER
S/. S/.
22
252
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
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-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
- Por clculo de liquidacin de Pagar.
S/.
- Pagare en cobranza judicial 30,000.00
- Gastos Notariales 300.00
- Gastos Judiciales 700.00
- Intereses devengados por crditos
Vencidos en suspenso 4,500.00
- Intereses devengados crdito judicial
En suspenso 2,000.00
37,500.00
============
- Entrega en efectivo 2,100.00
- Maquina entrega en parte de pago 28,000.00
- Saldo para reestructurar 7,400.00
37,500.00
===========
- Por recepcin del dinero en efectivo.
DEBE HABER
S/. S/.
24
1101 CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal 2,100.00
2908 OPERACIN EN TRAMITE
2918.07 Operaciones por liquidar. 2,100.00
253
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
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-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
30,100.00 30,100.00
254
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
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-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
- Por la liquidacin del crdito en cobranza judicial.
DEBE HABER
27 S/. S/.
8,200.00 8,200.00
255
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
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-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
- Por la emisin de Nuevo Pagar
DEBE HABER
S/. S/.
30
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8112.01 Valores propios en cobranza Ofic.. Principal. 7,400.00
8200 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
DEUDORA
8210.00 Contra de cuenta de cuentas de orden deudoras 7,400.00
256
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-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
16. Operacin: pago a cuenta del impuesto a la renta.
DEBE HABER
33 S/. S/.
1,3667
========
- Por la recepcin del efectivo.
DEBE HABER
34 S/. S/.
1101 CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal. 1,367.00
2908 OPERACIN EN TRAMITE
2918.07 Operaciones por liquidar. 1,367.00
257
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-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
- Por Intereses devengados.
DEBE HABER
36 S/. S/.
DEBE HABER
S/. S/.
37
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE.
Banco Central de Reserva del Per. 700.00
Banco El Exito 800.00
1408 RENDIM. DEVENG. DE CREDITOS VIGENTES.
1418.02.06 Rendim. Deveng. Crditos Microempresas 25,000.00
5101 INTERESES POR DISPONIBLES.
Intereses por Depsitos en el BCRP. 700.00
Intereses por Depsitos en Bancos y Empresas del sistema 800.00
Financiero del Pas.
5104 INTERESES POR CREDITOS
5114.01 Intereses por creditos Vigentes. 25,000.00
26,500.00 26,500.00
258
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19. Operacin: Gastos por Intereses devengados Ao 2005.
- Por Obligaciones con el pblico.
DEBE HABER
S/. S/.
38
4101 INTERESES POR OBLIG. CON EL PBLICO.
Intereses por Oblig. Con el publico por 250.00
Cuenta de Ahorros.
Intereses por Oblig. Con el publico por Cuenta a Plazo. 400.00
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIG. CON EL PBLICO.
Gastos por pagar de Obligaciones con el Publico Cuenta de Ahorros.
Gastos por pagar de Obligaciones con el Publico Cuentas a Plazos. 250.00
400.00
650.00 650.00
259
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20. Operacin: Pago de Remuneraciones del ao 2005.
DEBE HABER
S/. S/.
40
4501 GASTOS DE PERSONAL.
4511.01 Remuneraciones 12,000.00
4511.04 Seguridad y Previsin Social. 1,080.00
2104 OBLIG. CON INST. RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.01 Tributos por cuenta propia 1,080.00
2114.02.01 Tributos Retenidos.. 1,560.00
2505 DIVIDENDOS, PARTIC. Y REMUNER. POR PAGAR.
2515.04 Remuneraciones por pagar 10,440.00
13,080.00 13,080.00
21. Operacin : gastos por compensacin por tiempo de servicio del ao 2005.
DEBE HABER
41 S/. S/.
2,000.00 2,000.00
260
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22. Operacin: Gastos por Servicios de terceros ao 2005.
DEBE HABER
42 S/. S/.
6,510.00 6,510.00
4,450.00 4,450.00
261
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24. Operacin : Provisin por Cobranza Dudosa..
DEBE HABER
44 S/. S/.
ASIENTOS DE CIERRE
1.- Por la transferencia de los gastos del ao 2,005. .
DEBE HABER
45 S/. S/.
262
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2.- Por la transferencia de los Ingresos del ao 2,005.
DEBE HABER
S/. S/.
46
51 INGRESOS FINANCIEROS
5111 Intereses por Disponible 1,500.00
5114 Intereses por crditos. 36,133.00
5117 Comisiones por crditos 600.00
6101 RESULTADO DE OPERACION
6111.01 Resultado de Operacin 38,233.00
38,233.00 38,233.00
DEBE HABER
S/. S/.
47
DEBE HABER
S/. S/.
48
263
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5.- Transferencia del resultado del ejercicio antes de participaciones e I.a la Rta..
DEBE HABER
49 S/. S/.
S/.
Utilidad 4,683.00
Participacin de trabajadores.5 % (234.15)
4,448.85
Impuesto a la Renta 30% (1,334.66)
3,114.19
Reserva Legal 10% (311.42)
264
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7. Detracciones de la Utilidad del Ejercicio.
DEBE HABER
50 S/. S/.
1,568.81 1,568.81
DEBE HABER
51 S/. S/.
1,568.81 1,568.81
265
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9.- Transferencia de la Utilidad del Ejercicio.
DEBE HABER
S/. S/.
52
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
6911.01 Resultado del Ejercicio (Para saldar la cta) 3,114.19
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3911.02 Utilidad Neta del Ejercicio sin Acuerdo de 3,114.19
Capitalizacin.
DEBE HABER
S/. S/.
53
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3911.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de 311.42
Capitalizacin.
3301 RESERVA LEGAL
3311.02 Utilidades 311.42
1101 CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal. 41,987.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER.
1112.01 Cuenta Ordinaria 5,500.00
1103 BANCO Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL
PAS.
1113.01.01 Banco Regional 37,180.00
266
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1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE.
1118.02 Banco central de Reserva del Per. 700.00
1118.03 Banco El Exito 800.00
1401 CRDITOS VIGENTES
1411.02.06 Crditos Micro empresa Prestamos 35,000.00
1402 CREDITOS REESTRUCTURADOS
1413.02.06 Crditos Micro empresa Prestamos 6,833.00
1405 CRDITOS VENCIDOS.
1415.02.06 Crditos Micro empresa Prestamos 5,000.00
1406 CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1416.02.06 Crditos Micro empresa Prestamos 6,000.00
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS
VIGENTES
1418.02.06 Rendimientos devengados de crditos 25,000.00
Microempresa prestamos
1409 PROVISIONES PARA CRDITOS.
1419.02.06 Prov. Para Crditos Microempresas - Prestamos 9,300.00
1504 CUENTAS POR COBRAR DE BIENES Y SERVICIOS
Y FIDEICOMISO
1514.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes 2,600.00
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS.
1612.04.02 Equipos 31,000.00
1801 TERRENOS
1811.01 Terrenos 14,700.00
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1813.01 Mobiliario 4,000.00
1813.02 Equipos de Computacin. 3,800.00
1813.09 Otros Bienes y equipos de Ofic. 5,000.00
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIA.
1814.01 Vehculos 8,000.00
1814.02 Maquinarias 10,000.00
267
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1809 DEPREC. ACUM. INM., MOBILIARIO Y EQUIPO
Depreciacin acumulada Mobiliario y equipo 4,850.00
Depreciacin acumulada de equipos de Transporte y maquinaria 5,100.00
1903 PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
1913.01 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
1906 CREDITO FISCAL 1,200.00
1916.01 Crdito Fiscal IGV.
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 1,040.00
2112.01 Depsitos de Ahorro Activos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 74,000.00
2113.01 Certificado de depsitos
2104 OBLIG. CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE 23,000.00
TRIBUTOS
Impuesto a la Renta.
Otros Impuestos por Cuenta Propia 2106
BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 2,414.66
2116.01 Compensacin por Tiempo de Servicio. 1,560.00
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIG. CON EL PUBLICO
Gastos por pagar de oblig. con el publico por cuenta de ahorro. 2,000.00
Gastos por pagar de oblig. con el publico por
cuenta a plazos 450.00
2403 ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPRESAS DEL SIST.
FINANCIERO DEL PAIS 800.00
2413.02 Adeudos por prestamos ordinarios
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIG.
FINANC. A CORTO PLAZO
2418.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones 24,500.00
con empresas del sistema financiera del pas
2505 DIVIDENDOS, PARTICIP. Y REMUNERACIONES
1,400.00
268
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POR PAGAR.
2115.02 Participaciones por pagar.
2115.04 Remuneraciones por pagar. 234.15
2506 PROVEEDORES 10,440.00
2516.02 Proveedores de Servicios
2603 ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPRESAS DEL SIST. 6,510.00
FINANCIERO DEL PAIS
2613.02 Adeudos por prestamos ordinarios
2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIG. 38,900.00
FINANC. A LARGO PLAZO
2618.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones
con empresas del sistema financiera del pas 1,400.00
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2911.01 Intereses por crditos Reestructurados.
3101 CAPITAL PAGADO 667.00
Capital pagado por acciones
Reinversion de Utilidades 3301 23,100.00
RESERVA LEGAL 1,500.00
3311.02 Utilidades
3801 UTILIDAD ACUMULADA 4,911.42
3811.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitaliz.
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 5,500.00
3911.02 Utilidad Neta del ejercicio sin acuerdo de
Capitalizacin. 2,802.77
245,340.00 245,340.00
269
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1.4.3. LIBRO MAYOR
CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO
EL RAYO
90,987.00 90,987.00
7,500.00 7,500.00
127,080.00 127,080.00
1,200.00 1,200.00
580.00 580.00
580.00 580.00
270
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1118.03 BANCO EL EXITO
800.00 800.00
800.00 800.00
128,000.00 128,000.00
8,200.00 8,200.00
39,000.00 39,000.00
43,000.00 43,000.00
28,000.00 28,000.00
271
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1419.02.06 PROVISION PARA CREDITOS MICROEMPRESA
2,200.00 3,000.00
22,600.00 30,000.00
9,300.00 1,100.00
34,100.00 34,100.00
2,600.00 2,600.00
1515.09 OTRAS CUENTAS POR PAGAR POR CUENTA DE TERCEROS (GASTO NOTARIA)
300.00 1,000.00
700.00
1,000.00 1,000.00
1612.05.01 MAQUINARIAS
3,000.00 31,000.00
28,000.00
31,000.00 31,000.00
1811.01 TERRENOS
14,700.00 14,700.00
14,700.00 14,700.00
1813. 01
MOBILIARIO
4,000.00 4,000.00
======== =======
1813.02 EQUIPOS DE COMPUTACION
3,800.00 3,800.00
3,800.00 3,800.00
272
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1813.09 OTROS BIENES Y EQUIPO DE OFICINA
5,000.00 5,000.00
5,000.00 5,000.00
1814.01 VEHICULOS
8,000.00 8,000.00
8,000.00 8,000.00
1814.02 MAQUINARIAS
10,000.00 10,000.00
10,000.00 10,000.00
1,200.00 1,200.00
1,040.00 1,040.00
273
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2112.01 DEPSITOS DE AHORRO ACTIVOS
4,000.00 44,000.00
74,000.00 34,000.00
78,000.00 78,000.00
26,000.00 26,000.00
2,414.66 2,414.66
1,560.00 1,560.00
1,500.00 1,500.00
2,000.00 2,000.00
1,800.00 2,000.00
450.00 250.00
2,250.00 2,250.00
274
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1,900.00 1,900.00
29,000.00 29,000.00
1,700.00 1,700.00
10,674.15 10,674.15
12,510.00 12,510.00
45,900.00 45,900.00
275
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1,900.00 1,900.00
800.00 800.00
65,967.00 65,967.00
23,100.00 23,100.00
1,500.00 1,500.00
3311.02 UTILIDADES
4,911.42 4,600.00
311.42
4,911.42 4,911.42
276
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1,500.00 1,500.00
5,500.00 5,500.00
8,614.19 8,614.19
250.00 250.00
400.00 400.00
4114.03 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPRESAS DEL SIST. FINANC. DEL PAIS
1,600.00 1,600.00
1,600.00 1,600.00
31,100.00 31,100.00
277
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4401 DEPRECIACION DE INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO
1,850.00 4,450.00
2,600.00
4,450.00 4,450.00
4511.01 REMUNERACIONES
12,000.00 14,000.00
2,000.00
14,000.00 14,000.00
1,080.00 1,080.00
5,470.00 5,470.00
1,500.00 1,500.00
36,133.00 36,133.00
278
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5117.04 CREDITOS
600.00 600.00
600.00 600.00
38,233.00 38,233.00
2,200.00 2,200.00
4,683.00 4,683.00
234.15 234.15
1,334.66 1,334.66
4,683.00 4,683.00
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67,400.00 67,400.00
4,500.00 4,500.00
2,000.00 2,000.00
73,900.00 73,900.00
80,000.00 80,000.00
80,000.00 80,000.00
280
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2603 Adeudos y obligaciones con empresas del sistema Financiero pas. 7,000.00 45,900.00 38,900.00 38,900.00
Gastos por pagos de adeudos y obligaciones financieras Largo
2608 Plazo. 500.00 1,900.00 1,400.00 1,400.00
2901 Ingresos Diferidos 133.00 800.00 667.00 667.00
2903 Impuesto a la renta y Participacin diferidas. 0.00 0.00
2908 Operaciones en trmite. 65,967.00 65,967.00 0.00 0.00
3101 Capital pagado. 24,600.00 24,600.00 24,600.00
3301 Reserva legal 4,600.00 4,600.00 4,600.00
3801 Utilidad acumulada 1,500.00 7,000.00 5,500.00 5,500.00
3901 Utilidad neta del ejercicio 5,500.00 5,500.00 0.00 0.00
4101 Intereses por obligaciones con el publico 650.00 650.00 650.00
4104 Intereses por adeudos y obligaciones Financ. 1,600.00 1,600.00 1,600.00
4302 Provisiones por incobrabilidad Crdito 31,100.00 22,600.00 8,500.00 8,500.00
4401 Depreciacin de Inmueble, Mobiliario y equipo. 4,450.00 4,450.00 4,450.00
4501 Gastos del personal 15,080.00 15,080.00 15,080.00
4503 Gastos servicios recibidos de terceros 5,470.00 5,470.00 5,470.00
4504 Tributos 0.00 0.00 0.00 0.00
5101 Intereses por Disponible 1,500.00 1,500.00 1,500.00
5104 Intereses por crditos 36,133.00 36,133.00 36,133.00
5107 Comisiones por crditos y otras operaciones financieras 600.00 600.00 600.00
5108 Diferencia de cambio 0.00 0.00
6201 Ingresos extraordinarios 0.00 0.00
6301 Gastos extraordinarios. 0.00 0.00
6401 Ingresos de ejercicios anteriores. 2,200.00 2,200.00 2,200.00
8102 Valores propios en cobranzas 67,400.00 60,000.00
8200 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras 66,500.00 73,900.00
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BIBLIOGRAFA RECOMENDADA
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