Fase I Plan de Auditoria
Fase I Plan de Auditoria
Fase I Plan de Auditoria
EQUIPO AUDITOR:
PLANIFICACION DE AUDITORIA
PLAN ANUAL DE AUDITORA ............................................................................................................... 3
VALORES .................................................................................................................................................. 4
ESTRUCTURA ORGNICA..................................................................................................................... 4
PERSONAL...................................................................................................................................................... 4
ORGANIGRAMA............................................................................................................................................... 6
ANEXO 1 .................................................................................................................................................... 3
PLANIFICACION DE AUDITORIA
PLAN ANUAL DE AUDITORA
SOUTHERN PERU
DICIEMBRE 2016
SCC es uno de los productores integrados de cobre ms grandes del mundo. Producimos
cobre, molibdeno, zinc, plomo, carbn y plata. Todas nuestras operaciones de minado,
fundicin, y refinacin estn ubicadas en Per y Mxico y conducimos actividades de
exploracin en estos pases y en Chile. Desde 1996, nuestras acciones comunes estn
listadas tanto en la Bolsa de New York como en la Bolsa de Valores de Lima.
Resea Histrica
La Compaa fue constituida el 12 de diciembre de 1952, de acuerdo a las Leyes del Estado
de Delaware de los Estados Unidos de Norteamrica, bajo la denominacin original de
Southern Peru Copper Corporation (SPCC), la que con fecha 11 de octubre de 2005 fue
cambiada a Southern Copper Corporation (SCC). En 1954, SCC estableci una Sucursal
en el Per para realizar actividades mineras en el pas. La Sucursal fue establecida por
escritura pblica otorgada ante el Notario Pblico de Lima, Dr. Ricardo Fernandini Arana,
el 6 de noviembre de 1954. La Sucursal se encuentra inscrita en la Partida Electrnica
03025091 del Registro de Personas Jurdicas de la Oficina Registral de Lima y Callao.
Visin
Misin
Nuestra misin es extraer recursos minerales, para transformarlos y
comercializarlos satisfaciendo las necesidades del mercado, cumpliendo con
nuestra responsabilidad social y ambiental, y maximizando la creacin de valor
para nuestros accionistas.
Nuestra misin es extraer recursos minerales, para transformarlos y
comercializarlos satisfaciendo las necesidades del mercado, cumpliendo con
nuestra responsabilidad social y ambiental, y maximizando la creacin de valor
para nuestros accionistas.
PLANIFICACION DE AUDITORIA
Valores
ESTRUCTURA ORGNICA
Somos una subsidiaria indirecta de nuestro accionista mayoritario, Grupo Mxico S.A.B.
de C.V. ("Grupo Mxico"). Al 31 de diciembre de 2014, Grupo Mxico, a travs de su
subsidiaria Americas Mining Corporation ("AMC"), que es ntegramente de su propiedad,
posea el 84.6% de nuestras acciones comunes. La principal actividad empresarial de
Grupo Mxico es actuar como una compaa holding de las acciones de otras compaas
que se dedican al minado, procesamiento, compra y venta de minerales y otros productos,
as como al transporte ferroviario y otros servicios afines.
ACCIONISTA PARTICIPACION
%
Grupo Mxico
100%
Personal
Al 31 de diciembre de 2016, el personal empleado por Southern Peru para desarrollar sus
actividades comprendi a 453 empleados, distribuidos de la siguiente manera:
Puestos Total
Presidencia y 19
Directorio
Gerencia 30
PLANIFICACION DE AUDITORIA
Administrativos 152
Operativos 252
TOTAL 453
Los Directores son elegidos por los accionistas comunes, cada una de las acciones
comunes tiene derecho a un voto.
PLANIFICACION DE AUDITORIA
Organigrama
PLANIFICACION DE AUDITORIA
SISTEMA DE INFORMACIN DE LA ENTIDAD
SAP Enterprise Resource Planning (ERP) es una aplicacin que permite de manera eficaz
mejorar la coordinacin de las estrategias y las operaciones pudiendo gestionar Souther
Peru con mayor productividad y conocimiento.
SAP ERP posibilita obtener informacin en tiemo real, logrando identificar los problemas
con anticipacin. La aplicacin, adems, sirve de apoyo a ciertas funciones claves de
procesos y operaciones empresariales de manera eficaz y est adaptada a las necesidades
especficas de su sector.
Objetivo general
Objetivos especficos
d. Examinar el control interno sobre las reas: Ingresos, Inventarios, Activo Fijo,
Activos Biolgicos, Depreciacin, Compras-Ventas, Dbito Fiscal-Crdito Fiscal.
Alcance de auditora
de nuestro informe. Si por algn motivo, estamos imposibilitados para completar la auditora
o no podemos expresar una opinin, o si nuestro informe de auditora requiere de
modificaciones, esto ser discutido con la gerencia de Southern Peru.
PLANIFICACION DE AUDITORIA
obligaciones legales. Este trabajo incluir una revisin limitada del cumplimiento de ciertas
obligaciones legales, y con el nico objeto de evaluar el efecto de cualquier contingencia
en los estados financieros, por lo que debe entenderse que no representa un trabajo
especial en esta rea, el cual, de ser requerido por ustedes, ser objeto de negociacin con
ustedes. Planificaremos y realizaremos la auditora para obtener una seguridad razonable
sobre si los estados financieros estn exentos de errores significativos. Nuestro trabajo no
est diseado para detectar la existencia de desfalcos, abusos de confianza, falsificaciones,
alteraciones de firmas y documentos.
Procedimientos de auditora
Declaracin de cumplimiento
Los estados financieros separados de Southern Peru han sido preparados de acuerdo con
las Normas Internacionales de Informacin Financiera (en adelante NIIF), emitidas por el
PLANIFICACION DE AUDITORIA
International Accounting Standard Board (en adelante IASB), vigentes a la fecha de los
estados financieros intermedios.
Responsabilidad de la Informacin
Bases de Medicin
Las partidas incluidas en los estados financieros de Southern Peru se expresan la moneda
del ambiente econmico primario donde opera la entidad (moneda funcional). Los estados
financieros se presentan en nuevos soles (S/.), que es la moneda funcional y la moneda de
presentacin de Southern Peru.
Principales estimaciones
Las cuentas por cobrar por contribuciones se reconocen a su valor razonable y se presentan
netas de la correspondiente provisin por deterioro. La provisin para contribuciones de
cobranza dudosa es efectuada sobre la base de aquellas contribuciones impagas a partir
La Superintendencia revisa peridicamente los saldos de las cuentas por cobrar por
contribuciones realizando los ajustes por deterioro que considere necesarios.
PLANIFICACION DE AUDITORIA
Los terrenos se registran a su costo revaluado determinado sobre la base de valorizaciones
realizadas por peritos independientes.
Los ingresos y gastos son registrados en los resultados del ejercicio a medida que se
devengan, en funcin al tiempo de las operaciones que los generan.
DETERMINACIN DE LA MATERIALIDAD
Southern
Peru
Determinacin de la materilidad
planeada
Auditora al 31 de Diciembre del
2016
TOTAL TOTAL
ACTIVO PATRIMONIO
S/. S/.
Porcentaje RDA 5% 5%
PLANIFICACION DE AUDITORIA
RDA 453,721 329,649
Base de clculo
Hemos seleccionado el TOTAL DE ACTIVOS como la base de clculo ms
apropiada para la determinar la materialidad de planeacin.Decidimos elegir
este, debido a que esta entidad maneja una gran cantidad de activos y cuentas
por cobrar.
PLANIFICACION DE AUDITORIA
IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS
COMPONENTES/ SALDOS AL
FACTOR DE RIESGO
ACTIVIDADES 31.12.15
El riesgo identificado es de tipo inherente DIFERENCIAS ENCONTRADAS ENTRE LOS
Inventarios S/.
REGISTROS CONTABLES Y EL INVENTARIO FSICO REALIZADO EN EL PROCESO DE
(Neto) 174,800,013.00 EJECUCION
Esta cuenta se conforma por Depsitos entregados en garanta por alquileres,Deudas
Servicios y Otros del personal por subsidios de Toquepala, Multas y sanciones , Cuentas por cobrar
S/. diversas de dudosa recuperacin y
Pagados por Otras cuentas por cobrar en el cul aqu se identifica un fuerte riesgo de incobrabilidad
157,553,240.00
Anticipado porque esta cuenta es por la renta de quinta categora de los trabajadores por el retiro
de fondos del Fondo de Asistencia al Trabajador.
Donaciones y En relacin al anlisis de la cuenta del gasto por donaciones otorgadas, se observa
S/. - segn reportes contables que la mayor parte ha sido dirigido a la comunidad de San
transferencias Agustn en Huarochir en el periodo 2015; sin embargo no se tiene los documentos
519,564,525.00
otorgadas necesarios que sustenten la fechaciencia de dicho gasto por donaciones otorgadas.
EQUIPO DE AUDITORA Y ESTABLECIMIENTO DE LAS VISITAS
Equipo de auditora
El equipo auditor que examin los estados financieros, cont con el equipo legal y
de TAX.
Cronograma de visitas
FECHA DE
FECHA DE INICIO ACTIVIDAD
VISITAS FINALIZACIN
Primera visita
14 de octubre 2016 15 de noviembre 2016 Planificacin / interino
preliminar
Segunda visita
29 de diciembre 2016 10 de enero 2016 Inventario fsicos y arqueos
preliminar
Revisin de aspectos
Visita TAX 24 febrero de 2017 27 de Febrero 2017
tributarios
Revisin de EE.FF al 31 de
Visita Final 17 febrero de 2017 14 de marzo 2017
diciembre 2016
Presupuesto de Tiempo
Actividad Gerente Senior Asistente
Planificacin/interino 100 220 340
Revisin de EE.FF al 31 de
diciembre 2016 120 240 360
TOTAL HORAS 220 460 700
PLANIFICACION DE AUDITORIA
ANEXOS
PLANIFICACION DE AUDITORIA
ANEXO 1
EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
PLANIFICACION DE AUDITORIA
ACTIVIDADES DE CONTROL SI NO VALOR
Los objetivos de las operaciones de la entidad son
establecidos, comunicados y monitoreados en toda la X 1
entidad.
Existe un nivel apropiado de coordinacin entre la X 1
contabilidad y las funciones de TI
Existen polticas y procedimientos adecuados para
desarrollar y modificar los sistemas y controles X 2
contables, incluyendo los cambios y unos de los
programas computarizados y/o los archivos de datos.
Ponderacin final en este componente de control 1
interno
MONITOREO SI NO VALOR
Responde la Administracin oportuna y apropiadamente
a las recomendaciones sobre control interno hechas por X 1
los auditores internos y auditores externos en relacin a
la correccin de errores en los estados financieros.
El OAI es independiente y tiene acceso adecuado a la
alta direccin o quienes estn a cargo de la 1
X
Administracin de la entidad.
Es apropiado el alcance de las actividades del OAI segn
la naturaleza, tamao y complejidad de la entidad y su X 1
entorno operativo.
Ponderacin final en este componente de control 1
interno
PLANIFICACION DE AUDITORIA
Prueba de eficacia operativa de los controles relevantes
En base de los resultados de la evaluacin de los controles a nivel de entidad cuyo resultado
es seguridad de control alto evidencia que hay buenos controles diseados e
implementados. Se ha determinado como estrategia de auditoria para este ciclo confiar en
el control interno y efectuar pruebas de eficacia operativa dado que sera importante para
la auditoria.
PLANIFICACION DE AUDITORIA