Registro de Compras y Ventas

REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS
1. Utilizando los formatos 8.1 y 14.1 desarrollar el siguiente ejercicio

a) 02/04/17 se Compra a Charlot SAC., 150 polos al contado, cada uno a S/ 25.00, segn
factura N 001-0002, incluir IGV
b) 08/04/17 venta de 30 polos al contado, a Top Model SAC., c/u a 35.00, segn factura N
001-0003, incluir IGV.
c) 09/03/17 se compra a Comercial Topfinas SAC. 200 short de algodn al contado, cada
short a 20.50 con factura 002/004521 incluir IGV.
d) 15/04/17 se vende a Lis Granados, 100 polos al contado, cada uno a S/18.50, segn factura
002-00059. incluir IGV
e) 22/04/17 se vende a Comercial "La moda" 35 polos cada uno a s/ 10.50,segn factura N
002-00235, incluir IGV
2. Utilizando los formatos 8.1 y 14.1 desarrollar el siguiente ejercicio

a) 02/03/17 se vende a Marys SAC., 40 polos al contado, cada uno a S/ 30.00, segn factura
N 001-0002, incluir IGV
b) 08/03/17 venta de 30 polos al contado, a Model SAC., c/u a 30.00, segn factura N 001-
0003, incluir IGV.
c) 09/03/17 se compra a Comercial Finas SAC. 100 kilos de algodn al contado, cada kilo a
20.50 con factura 002/004521 incluir IGV.
d) 15/03/17 se vende a Walter Granados, 40 polos al contado, cada uno a S/18.50, segn
factura 002-00059. incluir IGV
e) 22/03/17 se compra a Comercial "La moda" 35 conos de bordar cada uno a s/ 8.50,segn
factura N 002-00235, incluir IGV
Determinar el total de compras y ventas

La empresa ITS BUSINESS SAC dedicada a la comercializacin de escritorios, es
contribuyente del Rgimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar el Registro
de Compras. Sobre el particular, el contador de la citada empresa nos pide ayuda a efectos de
anotar en el citado registro, las siguientes operaciones realizadas durante el mes de Enero de
2017:
1. Con fecha 15.01.2017 se adquiere 24 Escritorios Personales (mercaderas) por un valor total
de S/. 12,000 ms IGV al proveedor SANTA LUZMARINA S.R.L. segn factura N 001-
28958.
de S/. 60,000 ms IGV al proveedor INVERSIONES APOLLO S.R.L. segn factura N 001-
5748. Se gira el cheque N 003 para su cancelacin.
de S/. 18,000 ms IGV al proveedor IMPORTACIONES NEXUS S.R.L. segn factura N
001-23895.
4. Con fecha 28.01.2017 devolvemos a nuestro proveedor SANTA LUZMARINA S.R.L 10
escritorios personales, adquiridos segn factura N 001-28958, emitindonos para tal efecto, la
Nota de Crdito N 001-0001.
5. Con fecha 31.01.2017 nuestro proveedor INVERSIONES APOLLO S.R.L. nos emite la Nota
de Dbito N 001-0001 por S/. 1,000 ms IGV para cobrarnos por la diferencia de precio de los
bienes vendidos, segn factura N 001-5748.
CASO PRACTICO DE REGISTRO DE COMPRAS
Distribuidora Luz S.A., que comercializa abarrotes y afines, con nmero de RUC 20352129846,
efecta las siguientes compras durante el mes de mayo 2012:
Da 06: Se compra mercaderas: 200 cajas de leche enlatada, cada una a S/. 100 valor bruto,
descuento de 5%, recargo por flete de S/. 200 y aplicacin del IGV sobre el total. El proveedor La
Fabril S.A. con RUC 20457415968, emite la factura 003-10054.
Da 15: Se compra muebles para uso de la empresa, por S/. 4,000 ms IGV a Karisma S.A. con
RUC 20107489751, que emite la factura 001-8524.
Da 18: Se compra mercaderas: 150 sacos de avena a Tai Kin S.R.L., RUC 20536022117, c/u S/.
80 ms IGV, con factura 001-1491.
Da 20: Se registra la factura 001-988 de la sociedad de abogados Pedro Noya S. Civil, con nmero
de RUC 20187596843, por servicios de asesora legal, por S/. 1,400 ms IGV. Destino: gastos de
administracin.
Da 21: Se compra material de limpieza para uso de la empresa, al comerciante Pnfilo Garrote Lu,
con RUC 10084541452, por S/. 800 ms IGV. El proveedor emite la factura 001-1042. El material
comprado se almacena.
Da 22: La empresa se ha demorado en pagar una compra del mes anterior al proveedor La Fabril
S.A. (factura 003-10017 de fecha 18 de abril). Ante la demora, La Fabril emite una nota de dbito
001-982 por intereses de S/. 150 ms IGV.
Da 24: se entrega un anticipo al proveedor DAPESA, con RUC 20167235889, por S/. 2,000 ms
IGV, para compra de mercaderas. El proveedor entrega la factura 001-8871.
Da 25: la empresa ha superado las metas de compra fijadas por su proveedor. La Fabril para el mes
anterior. Por tal razn, La Fabril le otorga, a modo de premio, un descuento especial que se lo hace
llegar mediante una nota de crdito 001-582, por S/. 1,700 ms IGV.
Da 26: la empresa paga S/. 360 ms IGV por consumo de agua, a la empresa SEDAPAL, con
nmero de RUC 20100152356. El proveedor emite el recibo 13311201 por servicios pblicos.
Destino: gastos de administracin y ventas en partes iguales.
Da 27: La empresa acuerda pagar en forma anticipada la factura 001-2056 de ALICSA del mes
anterior (29 abril), por compra de mercaderas, la cual estaba acordada con un plazo de 45 das. Por
tal motivo el proveedor, con RUC 20124783269, le otorga un descuento por pronto pago de S/. 300
ms IGV con la nota de crdito 001-126.
Da 28: Se compra combustible para el vehculo que sirve para el traslado de los vendedores de la
empresa, por S/. 50 ms IGV. El proveedor, Grifo Real S.A., con RUC 20368988754, emite el
ticket 045-1088. Se consume de inmediato (lgico; porque es combustible). Destino: gastos de
ventas.
Da 29: Para impulsar las ventas de sus mercaderas, la empresa paga un aviso publicitario a El
Comercio S.A., RUC 20105241872. El indicado proveedor emite la factura 008-1475. Importe: S/.
1,200 ms IGV. Destino: gastos de ventas.
Da 31: Se compra mercadera no gravada con el IGV: 144 kilos de frijoles secos y embolsados, a
S/. 4 cada bolsa de un kilo, a Codina S.A., RUC 20158748961, con factura 002-0896.
Da 31: se paga el alquiler del local que ocupa la empresa, a la empresa inmobiliaria INMESA, por
S/. 1,800 ms IGV y factura 001-4785. La empresa INMESA, con RUC 20445369748, es asociada
de Distribuidora Luz S.A. Por lo tanto, es una empresa relacionada y no abonaremos la cuenta 42
sino la cuenta 43. El destino es para gastos de administracin.
LIBRO CAJA Y BANCO
Prctica calificada 001, utilizando formato 1.1 y 1.2.
La Empresa SAGA S.A.C. tiene dinero en efectivo S/ 180 000.00 nuevos soles
y dinero cta. cte en el Banco 900 000.00 Luego de las operaciones realizadas cunto ser su saldo
en efectivo y Cta. Cte.?
a) 01/04 Se deposita cheques en cartera S/. 200 000.00
b) 03/04 Se cobra L/ N| 0035 al Sr. Diaz por S/ 850.00
c) 04/04 Se compra mercadera segn factura N 002-0025, y se cancela con ch/ n 201 por
S/ 300 000.00
d) 06/04 Vendemos mercadera segn factura N 001-0232, y nos pagan con ch/ por S/.
75000.00
e) 08/04 Se gira un Ch/ N 0025 por 10 000.00
f) 12/04 Depositamos en nuestra cuenta corriente S/ 120 500.00
g) 20/04 Cancelamos servicios por un valor de S/ 3800.00
PRACTICA CALIFICADA 002

La Empresa Lao Siang S.A.C. tiene dinero en efectivo S/ 100 000 nuevos soles
y dinero cta. cte en el Banco 200 000. Luego de las operaciones realizadas cunto ser su saldo en
efectivo y cta. cte.?
a) 01/02 Se deposita cheques en cartera S/. 200 000.00
b) 03/02 Se cobra L/ N| 0035 al Sr. Diaz por S/ 850.00
c) 04/03 Se compra mercadera segn factura N 002-0025, y se cancela con ch/ n 201 por
S/ 20 000.00
d) 06/03 Vendemos mercadera segn factura N 001-0232, y nos pagan con ch/ por S/.
7500.00
e) 08/03 Se gira un ch/ n 0025 por 10 000.00
f) 12/03 Depositamos en nuestra cuenta corriente S/ 8500.00
g) 20/03 Cancelamos Fact a EDELNOR 2500.00

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1. Utilizando los formatos 8.1 y 14.1 desarrollar el siguiente ejercicio

2. Utilizando los formatos 8.1 y 14.1 desarrollar el siguiente ejercicio

Determinar el total de compras y ventas

PRACTICA CALIFICADA 002

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