Grupo 212018 86
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TALLER FINAL
PRESENTADO POR:
C.C. 1082.216.152
GRUPO: 212018_86
TUTOR:
CONTABILIDAD Y COSTOS
NEIVA
MAYO 23 DE 2018
INTRODUCCIÓN
1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la
inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000. 2
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a
Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000) 3
3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades
a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del
20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días,
5%/15 días. 4
4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190
unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe
anticipo del 50%. 6
5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden
de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades 7
6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para la
producción. 8
7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información:
10
HORAS RECARGO
NOMBRE CARGO SUELDO EXTRAS NOCTURNO DOMINICAL
Pablo Álvarez Administrador 1.600.000
Juan Canales Vendedor 800.000
James Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas
Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2
El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y
pagadas en su totalidad.
La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia
prima y un solo material indirecto.
La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun
Por política de la empresa toda factura con vencimiento mayor a 300 días a diciembre 31,
se consideran deudas de dificil cobro.
Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado.
En inventario se encontraban las siguientes unidades:
Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios 10.000
unidades.
Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta.
El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área: 50%
producción, ventas 20% y 30% administración.
El porcentajes estimado para ARL es de 1.04%
Para la provisión de cartera se debe hacer por el método general.
El estado de la cartera ( facturas por cobrar) a 31 de diciembre del año en curso, es:
FACTURA
No. CLIENTE VALOR VENCIMIENTO
4 de noviembre de
25 Pedro Higuera 1.600.000 2015
125 Luis Meza 1.000.000 3 de enero de 2016
134 Juan Rodríguez 1.200.000 6 de julio de 2016
8 de septiembre de
325 Ángela Díaz 800.000 2016
Alberto 15 de noviembre de
342 Ceballos 2.400.000 2016
345 JuliánViáfara 3.000.000 20 de enero de 2017
TOTAL 10.000.000
La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de noviembre
del año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de $3.007 por
dólar.
DESARROLLO
1. PAGO DE ARRENDAMIENTO
Compras
MATERIA PRIMA
Entradas Salidas
40.000.000 (1.000) 28.746.667 (700)
21.600.000 (500)
61.600.000 (1.500) 28.746.667 (700)
6. ORDEN DE TRABAJO
Costo de producción
7205 de mano de obra d $ 912.262,72
Mano de Obra
Indirecta de
730502 producción $ 1.004.487,24
5105 Gasto de Personal $ 1.688.211,00
52105 Gasto de Personal $ 888.211,00
Retenciones y Aportes
2370 de Nómina $ 165.613
Aportes a Entidades
237005 de Salud $ 165.613
2380 Acreedores Varios $ 165.613
Fondos de Cesantías
238030 y/o Pensiones $ 165.613
Cuentas por cobrar
1365 trabajadores -
1110 Bancos $ 4.161.946
111005 Bancos Nacionales $ 4.161.946
Totales $ 4.493.171,96 $ 4.493.171,96
James Ortega
$ 900.000 $ 30.000 $ 3.750 30 30
DEVENGO
Salario a Auxilio de Recargo Horas Extras Domingos y Total Devengo
pagar transporte Nocturno festivos
Diurnas Nocturna
$ 800.000 $ 88.211 - - - -
$ 888.211
TOTAL $ 4.050.000 $ 352. 844 $ 28.481 $ 16.276 $ 34. 178 $ 11.393 $ 4.493.172
DEDUCCIONES
COMPROBANTE DE DIARIO
JHON ROJAS
JHON ROJAS FANNY
GARCIA
Venus S.A
ESTADO DE COSTOS DE ARTICULOS FABRICADOS Y VENDIDOS A 31 DE
DICIEMBRE
Estado de Costos de ventas
Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.).
Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634&ppg=5
Garrison, R., Noreen, E. and Brewer, P. (2017). Contabilidad_administrativa. 11th ed. Mac Graw
Hill.
Fierro, M. Á. M. (2008). Estados financieros consolidados (2a. ed.). Bogotá, CO: Ecoe
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