Memorandum de Planificación
Memorandum de Planificación
Memorandum de Planificación
I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de auditoria sobre los
saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio
del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores
materiales, ya sea debido a fraude o error.
3.1.1. Creación:
3.1.3. Objetivos:
3.2. ORGANIGRAMA:
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S.A.
r
^-L]rj~
3.3. CARACTERÍSTICAS SOBRE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:
La contabilidad es sistematizada, utilizando los siguientes sistemas:
3.3.1. CONCAR® CodeBase® 2014
Características:
■ Permite obtener estados financieros, reportes por centros de costo, presupuesto, ratios, gráficos, información
analítica operativa y tributaria, reportes de cuentas por cobrar y pagar, conciliación bancaria, libros oficiales
SUNAT en forma física y electrónica.
■ Emite los estados financieros en soles y dólares ajustados por diferencia de cambio.
■ El sistema permite el análisis de la información financiera de manera oportuna para la toma de decisiones,
otorgándole un alto grado de autonomía a los usuarios para adecuar el sistema a sus necesidades, ya que los
parámetros son manejados por medio del plan de cuentas y tablas complementarias. Puede aplicarse a todo
tipo de empresas: industriales, agrícolas, comerciales, servicios, financieras, navieras, constructoras, mineras,
ONG, instituciones educativas, exportadoras y en general todos los giros de negocios.
3.3.2. SISTEMA INTEGRADO DE LOGÍSTICA:
Características:
■ Este software fue creado por el jefe del área de sistemas de la empresa y es utilizado para uso interno de la
empresa por los mismos trabajadores de todas las áreas para realizar las órdenes de compra, comprobantes
de egreso, vales de salida, ordenes de servicio.
■ Este software es actualizado anualmente cambiando la versión de acuerdo al tipo de cambio establecido por
la SBSS.
♦ La empresa agraria Chiquitoy no tiene empresa subsidiaria a su cargo. Es subsidiaria de la empresa Gloria así
como lo es Cartavio, Casa Grande, etc.
♦ Esto se debe a que el grupo Gloria tiene el 50% de su patrimonio.
^ Modalidad de Facturación:
Emisión de facturas, boletas, guías, pre-liquidaciones, etc.
^ Modalidad de Facturación:
Emisión de facturas, boletas, guías, pre-liquidaciones, etc.
^ Servicios prestados:
- Corte y venta de caña de azúcar.
- Mantenimientos.
- Productos de abarrotes.
- Repuestos para carros.
- Servicios de taller mecánico y eléctrico.
- Servicios de limpieza de pozos.
- Autopartes
- Fertilizantes químicos.
- Equipos de cómputo y software.
- Maquinarias.
- Seguros
^ Proveedores:
- Ejercicio: 2013
NRO NOMBRE/RAZÓN SOCIAL N° IMPORTE TIPO DE
REGISTRO DOCUMENTO TOTAL OPERACIÓN
1 LANDAURO DOMINGUEZ MIGUEL 10062317839 7,522.00 SALIDA
2 FLORES LAURANTE MANUELA 10157201927 58,824.00 SALIDA
3 CHONATE ROSADO JOSE 10165814351 10,623.00 SALIDA
4 VIGO GARCIA CARLOS 10178422109 95,301.00 SALIDA
5 PAREDES RAFAEL SEGUNDO 10181801986 30,792.00 SALIDA
6 SILVA LEON YONY 10465367577 451,356.00 SALIDA
7 NICOLL PERU SA 20100051169 93,651.00 SALIDA
8 PROMOTORES ELECTRICOS SA 20100084172 8,652.00 SALIDA
9 G & N ROJAS S.A. 20100095531 15,083.00 SALIDA
10 GLORIA S.A. 20100190797 10,768.00 SALIDA
11 CORPORACION MISTI S.A. 20100193117 435,722.00 SALIDA
12 BELTRAN,GRIS Y ASOCIADOS S.C.R.L. 20106910791 12,571.00 SALIDA
13 COMERCIAL ANDINA INDUSTRIAL S. 20108772884 20,015.00 SALIDA
14 REXEL PERU S.A.C 20111740438 39,810.00 SALIDA
15 TECONOLOGIA DE MATERIALES S.A. 20123531389 195,567.00 SALIDA
16 MAXIMA INTERNACIONAL S.A 20127745910 76,033.00 SALIDA
17 SEGURINDUSTRIA SA 20131529181 24,618.00 SALIDA
18 EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASA GRANDE 20131823020 84,371.00 SALIDA
19 COMPLEJO AGROINDUSTRIAL CARTAVIO 20131867744 2,918,718.00 SALIDA
20 INDUSTRIA SERVICIOS ELECTRICOS 20131913282 7,568.00 SALIDA
21 HIDRANDINA S.A. 20132023540 1,788,065.00 SALIDA
22 AGROPECUARIA CHIMU S.R.L. 20133417452 42,133.00 SALIDA
23 COMERCIAL E INDUSTRIAL SILVESTRE 20191503482 155,271.00 SALIDA
24 GENERALI PERU COMPANIA DE SEGUROS 20202380621 29,796.00 SALIDA
25 QUIMICOS GOICOCHEA S.A.C. 20211040352 117,686.00 SALIDA
26 SERVICENTRO RAMIREZ S.A.C. 20275873480 23,012.00 SALIDA
27 DISTRIBUIDORA ROMERO S.R.L. 20314964897 19,643.00 SALIDA
28 EL PACIFICO VIDA CIA DE SEGURO 20332970411 14,773.00 SALIDA
29 LAN PERU SA 20341841357 11,006.00 SALIDA
30 AUTOS NOR MOTORES S.A.C. 20354386454 13,726.00 SALIDA
31 YAMAHA MOTOR DEL PERU SA 20383929050 30,780.00 SALIDA
32 ACE SEGUROS S.A. COMPAÑIA DE SEGUROS 20390625007 7,760.00 SALIDA
33 MANNUCCI DIESEL SAC 20397561454 84,564.00 SALIDA
34 PACIFICO SA 20431115825 33,423.00 SALIDA
35 ELECTROMECANICA INDUSTRIAL & ASOCIADOS 20440265031 16,470.00 SALIDA
36 REACTIVOS & QUIMICOS DEL NORTE 20440302689 123,735.00 SALIDA
37 COMPU CENTER BUSSINES S.A.C. 20440384049 23,778.00 SALIDA
38 NATURAGRO EIRL 20440447491 43,085.00 SALIDA
39 PROLACNOR S.A.C. 20440465049 21,826.00 SALIDA
40 ALAS AGRICOLAS SAC 20440480196 12,514.00 SALIDA
41 DEPRODECA SAC 20467539842 22,756.00 SALIDA
REPRESENTANTE LEGAL
CARRANZA CASANA, WALTER REPRESENTANTE
PERU 18133151 26/08/2014
HENRY LEGAL
FIGUEROA DEL AGUILA JORGE PERU 25783079
REPRESENTANTE
01/08/2006
FEDERICO LEGAL
Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son los siguientes:
Empresa Agraria Chiquitoy S.A., desde el 14 de Marzo del 2005 se encuentra sometida a un Proceso de
Reestructuración Patrimonial ante la Comisión de Procedimientos Concursales del INDECOPI — La
Libertad siendo su órgano máximo la Junta de Acreedores, reemplazando en gran parte a las funciones
de la Junta de Accionistas, debiéndose entenderse que cuando se haga referencia a la Junta de Accionistas
y/o Directorio, se estará haciendo mención a la Junta de Acreedores, cuando de su contenido así se
desprenda.
No se debe incorporar en la agenda asuntos genéricos, debiéndose precisar los puntos a tratar de modo
que se discuta cada tema por separado, facilitando su análisis y evitando la resolución conjunta de temas
respecto de los cuales se puede tener una opinión diferente.
Los accionistas deben contar con la oportunidad de introducir puntos a debatir, dentro de un límite
razonable, en la agenda de las Juntas Generales.
Los temas que se introduzcan en la agenda deben ser de interés social y propios de la competencia legal
o estatutaria de la Junta. El Directorio no debe denegar esta clase de solicitudes sin comunicar al
accionista un motivo razonable.
El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013 por cuyo
motivo se emitirán los siguientes informes:
-I- Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la empresa Agraria
Chiquitoy S. A.
4 Informe de auditoría por el año terminado al 2013 que incluye dictamen e información
-
Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del análisis de la situación financiera
presupuestal y de la orientación o aplicación de los recursos financieros de la entidad, se han identificado
las siguientes áreas críticas, por su materialidad, riesgo e importancia.
% ENFOQUE PROCED. DE
FACTORES DE
CUENTA RIESGO DE AUDITORIA A
TOTAL RIESGO
AUDITORIA APLICAR
Pruebas analíticas
con análisis en
Transacciones partidas Circulación de saldos
Caja numerosas. conciliadas al y revisión de
Bancos/Cuentas
8.00 Medio cierre del año. conciliaciones
corrientes,
Enfoque bancarias al cierre del
sobregiros.
Se practican sustantivo año.
periódicamente arqueos
de caja.
Están sujetas a
Enfoque Revisión analítica
Cuentas por variaciones de precios.
3.00 Bajo sobre los ingresos
cobrar. sustantivo
Son determinadas sobre anuales y revisión de
la base de cotizaciones. cobros posteriores.
No se llevan controles
Enfoque Pruebas detalladas de
Producción 5.00 sobre los procesos de Medio producción sobre un
producción de caña de sustantivo
mes.
azúcar.
Satisfacción de
Inmuebles, Desde hace varios años control con
Calculo global de la
maquinaria y 50.00 no se realiza inventarios Alto procedimientos
depreciación.
equipo de de activos fijos. sustantivos
depreciación limitados.
Concilian las acciones Revisión de saldos
suscritas y pagadas con el Enfoque iniciales y
Valores 2.00 Bajo
valor patrimonial de la sustantivo verificación de
Empresa. valores.
NACIONA FECHA DE % DE
PARTICIPACIÓN
SERIE
LIDAD INICIO
NOMBRE RUC/DNI RELACIONADO
ACCIONITA
AGROHOLDING S.A.C. PERÚ 20505885644 ACCIONISTA 07/03/2011 49.72 A
CATAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA S.A.A.
PERÚ 20131867744 ACCIONISTA 15/03/2011 50
CONTADOR GENERAL
RODRIGUEZ AHON, ARTURO FERNAN PERÚ 18071401 \ ^CONTADOR GENERAL 25/06/2006
GERENTE GENERAL
FIGUEROA DEL AGUILA JORGE FEDERICO PERÚ | ^25783079 ¡^GERENTE GENERAL 01/08/2006
PLANA GERENCIAL
VICEPRESIDENTE J.
AGROHOLDING S.A.C. PERU 20505885644 14/04/2010
ACREEDORES
BEDOYA REINIKE CARLOS ARTURO RICARDO PERU 30849737 APODERADO TIPO B 14/04/2010
BUSTAMANTE ALONSO JOSE MARIA JULIO PERU 30849791 APODERADO TIPO B 14/04/2010
CARRANZA CASANA WALTER HENRY PERU 18133151 APODERADO TIPO C 14/04/2010
CARRANZA CASANA WALTER HENRY PERU 18133151 GERENTE LEGAL 13/12/2005
CARTAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA PRESIDENTE J.
PERU 20131867744 14/04/2010
(CARTAVIO S.A.A.) ACREEDORES
CARTY CHIRINOS JOHN ANTHONY PERU 29550776 APODERADO TIPO A 14/04/2010
FOULKES AGUAD ROBERTO VERNER A Á PERU 29311841 ¿APODERADO TIPO A 14/04/2010
NUÑEZ DEL PRADO SIMONS ALBERTO JORGE
PERU 7805515 APODERADO TIPO B 14/04/2010
EDUARDO
OLGUIN CABRERA CARLOS HUMBERTO PERU 17999315 GERENTE DE CAMPO 13/12/2005
RODRIGUEZ RODRIGUEZ JORGE COLUMBO PERU 29279009 APODERADO TIPO A 14/04/2010
^ Acceso a crédito.
^ Medidas radicales a favor del medio ambiente.
^ Aceptación social y Responsabilidad Social Empresarial.
^ Mercados Emergentes.
^ Reducción de costos.
PREPARADO POR:
REVISADO POR:
OBJETIVOS
Observaciones,
Ref. Pregunta No Sí N/A comentarios,
aclaraciones
1 ¿Existe un manual de funciones y El manual esta de
procedimientos? forma ordenada y
a) ¿Está escrito? X clara.
b) ¿Es claro y preciso? X
2 Se encuentran claramente definidas las líneas de Todo trabajador está
autoridad y responsabilidad? bien capacitado para
cumplir bien sus
¿Están filiadas por escrito? X
a) funciones.
¿Se encuentran claramente separadas las
3
funciones de:
a) Caja X
Está actualizada y en
b) Ventas X orden.
c) Recursos Humanos X
d) Legal X
e) Campo X
¿El sistema de operación de ventas es apropiado o
El sistema no es
4 adecuado? X
deficiente
SI NO Observaciones
¿Tiene el departamento alguna limitación en el alcance del
X Regularmente no.
trabajo?
¿Se han definido los puestos necesarios para llevar adelante los Se ha logrado ver que los empleados
X
objetivos esperados? cumplen sus funciones
¿Hay algo que nosotros deberíamos saber que impida el Hasta ahora no se ha detectado de
desarrollo completo de responsabilidades? X fallas o errores en las
responsabilidades
¿Existen denuncias en contra de la organización o de algunos de No existe actualmente ninguna
X
sus miembros por las funciones que realiza o realizó? denuncia
¿Tiene el departamento los recursos necesarios para llevar a
X
cabo el plan de auditoría? Todo está en orden y de forma clara
¿Existen personas o grupos que estén creando problemas para Hasta el momento no hay problemas
la implementación de controles claves o que tengan un X con el comportamiento de los
comportamiento no ético? empleados
¿Cumple la organización con el estatuto, las Normas para la X El personal cumple con las normas
práctica profesional y con el Código de Ética de la organización?
¿Provee la dirección suficiente apoyo administrativo? Se nos entregó toda la información
X
correspondiente
¿Posee la entidad suficiente independencia organizacional para
Parcialmente.
poder lograr sus objetivos?
¿Está ocupándose la compañía de las prioridades correctas?
X La entidad está dispuesta q solucionar
cualquier problema que se presente
¿Existe algún riesgo crítico que pueda afectar las metas
X No se presenta riesgos
estratégicas de la organización?
Se registran los resúmenes de los movimientos de inventarios
X "Todos los libros están al día
en los libros oficiales de la organización?
¿Existe un plan de capacitación de la organización que favorezca
La capacitación es para favorecer al
el mantenimiento y mejora de la competencia para cada uno de X
^personal nuevo
los puestos?
¿Se realiza una evaluación periódica del desempeño que No se presenta una evaluación para
identifique las necesidades organizacionales y personales de X medir el desempeño de los
mayor capacitación? trabajadores
¿Se fomenta en la entidad una actitud de confianza entre los Existe un ambiente estable o
X
empleados y entre ellos y los niveles directivos? tranquilo
¿Tiene la organización un plan estratégico? X Sí lo tiene.
X El personal conoce las funciones,
¿Conoce el personal la estructura de la organización (jerarquía)? cargos y nombres de sus superiores