Auditoria Operativa Activos Fijos

UNIVERSIDAD DE CUENCA
RESUMEN
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL MANEJO DE ACTIVOS FIJOS DE LA

EMPRESA “ESFEL S.A” 2010
La Auditoría de Gestión al Manejo de Activos Fijos de la empresa “ESFEL

S.A.”, se realizó con el fin de evaluar su eficiencia, eficacia y economía.
Nuestro examen se realizó de acuerdo a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoria y Normas
Internacionales de Información Financiera.
En base a la metodología especificada en el Plan Estratégico de nuestro

examen; tenemos como componente inicial un diagnóstico preliminar, el mismo
que nos permitió obtener un conocimiento general sobre la compañía y sobre
los procesos que conforman el sistema auditado. Posteriormente se evaluó el
control interno, calificamos el riesgo y establecimos el enfoque de auditoría
respectivo.
En la fase siguiente aplicamos las pruebas de auditoría, mediante el uso de

procedimientos establecidos en función de los resultados obtenidos de la
evaluación del control interno, consiguiendo evidencia suficiente, competente y
relevante para respaldar nuestros hallazgos.
En la etapa final se da a conocer los comentarios, conclusiones y

recomendaciones orientadas a mejorar el desarrollo de los procedimientos que
integran el sistema del manejo de activos fijos de la empresa auditada.
PALABRAS CLAVES:
AUDITORIA, OPERATIVA, EFICIENCIA, PROPIEDAD, PLANTA, EQUIPO,
ACTIVOS FIJOS, BIENES DE LARGA DURACIÓN.
MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

MARIA PAZ POLO MOREIRA Página 1
ABSTRACT
The Audit to Asset Management Company "ESFEL SA", was conducted to

evaluate its efficiency, effectiveness and economy. Our examination was
conducted according to Generally Accepted Auditing Standards, Auditing
Standards and International Financial Reporting Standards.
Based on the methodology specified in the Strategic Plan for our review, we
have made a preliminary diagnosis about this one; it allowed us to obtain a
general knowledge about the company and the processes that shape the
auditing system. Were evaluated the internal control, we considering the risk
and establishing the respective audit approach.
In the next phase of audit tests applied, using procedures based on the results
of the evaluation of internal control, obtaining sufficient evidence, competent,
and relevant to support our findings.
In the final stage is given to know the comments, conclusions and

recommendations aimed at improving the development of procedures that make
up the asset management of the audited company.

TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN ............................................................................................. 14
CAPITULO N I ................................................................................................ 16
MARCO REFERENCIAL DE LA EMPRESA .................................................... 16
1.1 Antecedentes de la empresa ESFEL S.A. ............................................. 16
1.2 Descripción del Objeto de Estudio .......................................................... 17
1.2.1 Razón Social y/o Nombre Comercial ............................................... 17
1.2.2 Datos Generales ............................................................................... 17
1.2.3 Estructura Orgánica Organizacional ................................................. 18
1.2.4 Pensamiento Estratégico .................................................................. 19
1.2.5 Análisis FODA de la Empresa .......................................................... 22
1.2.6 Movimiento Económico de la Organización ...................................... 24
1.2.7 Actividades de la Organización ......................................................... 24
1.2.8 Relaciones Interinstitucionales ......................................................... 25
1.2.9 Problemas Institucionales ................................................................. 26
1.2.10 Perspectivas Institucionales ............................................................ 26
1.2.11 Aspectos Particulares de la Institución ........................................... 26
CAPITULO N II ............................................................................................... 27
MARCO CONCEPTUAL................................................................................... 27
2.1 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO ......................................................... 27
2.1.1 Aspectos Conceptuales .................................................................... 27
2.1.1.1 Antecedentes ................................................................................. 27
2.1.1.2 Definiciones ................................................................................... 28
2.1.1.3 Objetivos y Alcance de Propiedad, Planta y Equipo ...................... 29
2.1.1.4 Clasificación de Propiedad, Planta y Equipo ................................. 30
2.1.1.5 Depreciación .................................................................................. 31
2.1.1.6 Control Interno sobre Propiedad, Planta y Equipo ......................... 33
2.1.1.7 Retiro y desapropiación de los activos ........................................... 33
2.1.1.8 Medición inicial al reconocer propiedad, planta y equipo. .............. 34
2.2. AUDITORÍA DE GESTIÓN..................................................................... 34
2.2.1 Aspectos Conceptuales .................................................................... 34
2.2.1.1 Definición de Auditoría de Gestión................................................. 34
2.2.1.2 Importancia de la Auditoría de Gestión. ......................................... 35
2.2.1.3 Objetivos de la Auditoría de Gestión.............................................. 35
2.2.1.4 Alcance de la Auditoría de Gestión ................................................ 36
2.2.1.5 Normas, Técnicas y Procedimientos .............................................. 36
2.2.1.6 Propósito y Enfoque de la Auditoría de Gestión ............................ 37
2.2.1.7 Informe de Auditoría de Gestión .................................................... 37
2.2.1.8 Principios de Auditoría, Juicio Profesional y Conducta Ética ......... 37
2.2.1.9 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas ............................ 38
2.2.1.10 Proceso Metodológico del Examen de Auditoría ......................... 39
CAPITULO N III .............................................................................................. 53
PLANIFICACIÓN .............................................................................................. 53
3.1 PLANIFICACION ESTRATÉGICA DEL EXAMEN .................................. 56
3.1.1 PROCESO METODOLÓGICO DEL EXAMEN..................................... 57
3.1.1.1PLANIFICACIÓN Y DIAGNÓSTICO INICIAL.................................. 57
3.1.1.2 EJECUCIÓN: ................................................................................. 60
3.1.1.3 CONCLUSIÓN: .............................................................................. 61
3.1.2 EVALUACIÓN GLOBAL DEL RIESGO: ............................................... 61
3.1.3 PLAN DE INDICES O REFERENCIAS: ............................................... 62
3.1.4 PLAN DE MARCAS: ............................................................................ 62
3.1.5 TERMINOLOGIA: ................................................................................. 63
3.1.6 RECURSOS: ........................................................................................ 64
3.1.6.1 ESTRUCTURA HUMANA DEL DPTO. DE AUDITORIA: ............... 64
3.1.6.2CRONOGRAMA DEL EXAMEN: .................................................... 64
3.2 PLANIFICACION PRELIMINAR: ................................................................ 65
3.2.1 GUÍA PARA EL DESARROLLO DE LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
...................................................................................................................... 66
3.2.2 REPORTE ............................................................................................ 70
3.3 PLANIFICACION ESPECÍFICA .................................................................. 74
3.3.1 GUÍA PARA EL DESARROLLO DE LA PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
...................................................................................................................... 74
3.3.2REPORTE ............................................................................................. 78
CAPITULO N IV ................................................. ¡Error! Marcador no definido.

EJECUCIÓN..................................................................................................... 86
4.1 Programa de Auditoría ............................................................................ 86
CAPITULO N V ............................................................................................... 87
INFORME FINAL.............................................................................................. 88
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................... 88
5.1 Emisión del Informe Final ........................................................................... 88
5.2 Conclusiones y Recomendaciones .......................................................... 103
BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................. 108
ANEXOS ............................................................. ¡Error! Marcador no definido.





FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL

TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO
AUDITOR
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL MANEJO DE ACTIVOS FIJOS DE LA

EMPRESA “ESFEL S.A.” AL 2010
AUTORAS:
PESANTEZ LARRIVA MARIA CECILIA
POLO MOREIRA MARIA PAZ
DIRECTOR:
ING. GENARO PEÑA C.
CUENCA – ECUADOR
2011
Las opiniones vertidas en el contenido de

este trabajo son de exclusiva
responsabilidad de sus autoras:

….…………………….…………………..
María Cecilia Pesantez Larriva
…………………………………………….
María Paz Polo Moreira

DEDICATORIA
A Dios, a nuestros abuelos, padres,

hermanos, amigos, seres queridos y
amados, por su amor y apoyo
constante brindado para la
culminación de este trabajo.

AGRADECIMIENTO
Primeramente a Dios por brindarnos sabiduría. A la Universidad de

Cuenca, a la Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas, a los
profesores de la Escuela de Contabilidad y Auditoría y de manera muy
especial a nuestro Director de Tesis el Ing. Genaro Peña Cordero, por
toda ayuda y apoyo brindado en la realización del presente trabajo.
A trabajadores, empleados y socios de ESFEL S.A., y de manera especial

al Dr. Daniel Cueva V., Gerente General, al Ing. Leonidas Cadmilema,
Gerente Financiero, y a la CPA. Priscila Moreira, Contador General de la
compañía, por toda su colaboración, apertura y facilidades para la
realización de este esfuerzo.
Y también al culminar una más de las etapas de nuestras vidas,

agradecemos a todos nuestros seres queridos y amados, en especial a
nuestros padres, y a todos ellos que nos incentivan y apoyan para seguir
luchando por nuestros ideales.
A todos ustedes les manifestamos nuestro amor eterno y agradecimiento.

INTRODUCCIÓN
Actualmente, el crecimiento empresarial ha hecho que las empresas se vean

cada vez más preocupadas por el manejo adecuado de sus procesos, con la
finalidad de llevar un adecuado control interno, y alcanzar un alto
posicionamiento en el mercado, con el cumplimiento de metas y objetivos
propuestos.
El manejo de los recursos y bienes institucionales es de vital importancia para

la entidad, puesto que coadyuva al correcto uso de los mismos en las distintas
operaciones, forman la empresa.
Por esta razón se ha pensado en realizar una auditoría de gestión al manejo de

los bienes de la compañía “ESFEL S.A”, con la finalidad de lograr mayor
eficiencia, eficacia y economía en sus actividades, y conocer con exactitud y
veracidad el manejo y funcionamiento de la gestión de la empresa, analizando
cada uno de los puntos claves dentro de la organización, logrando detectar las
fortalezas y debilidades con las que cuenta la misma.
La Auditoría de Gestión surge como necesidad de evaluar las decisiones

adoptadas en los distintos niveles jerárquicos respecto a los objetivos, políticas,
planes, estructuras, canales de comunicación, sistemas de información,
procedimientos, controles ejercidos, entre otros.
A través de la Auditoría de Gestión se puede conocer las verdaderas causas de

las desviaciones de los planes trazados originalmente. La alta dirección de la
compañía necesita conocer objetivamente en qué medida se están cumpliendo
los objetivos y como se están utilizando los recursos en todas las unidades de
la empresa.
Refiriéndonos al esquema del proyecto, este consta de cinco capítulos. En el

primer capítulo, se da a conocer los antecedentes de la empresa. En el

segundo capítulo se habla de la fundamentación teórica referente a la auditoría
y de los activos fijos. En el tercer capítulo se desarrolla lo concerniente a la
Planificación de la Auditoría Preliminar y Específica. En el capítulo cuatro se
realiza la ejecución de la auditoría. Finalmente el quinto capítulo constituye la
comunicación de los resultados de la investigación, dónde se exponen las
conclusiones y recomendaciones, las que se espera sean de ayuda para los
directivos y socios de la mencionada.

CAPITULO N I
MARCO REFERENCIAL DE LA EMPRESA
1
1.1 Antecedentes de la empresa ESFEL S.A.
La compañía “ESFEL S.A.” fue fundada en el año de 1982 y se encuentra

ubicada a ocho kilómetros y medio de la ciudad de Cuenca, en la vía al pueblo
de Chiquintad. Operó a cargo de la FERRO CORPORATION hasta finales de
los noventa. Durante el transcurso de este tiempo la FERRO mantuvo el 49%
de las acciones y de su administración. En 1998 las decisiones de la
corporación de eliminar las operaciones pequeñas en países de alto riesgo y
que afectaban directamente la perspectiva de los inversionistas en la bolsa de
valores hizo que se venda el 20% de las acciones a la empresa C.A.
Ecuatoriana de Cerámica.
Al tener solo el 19% de las acciones, la corporación ya no tenía que consolidar

balances y tampoco tenía que hacerse cargo de la operación. El resultado de
estas ventas a nivel mundial ayudo a que la FERRO CORPORATION
incremente el valor de sus acciones en la bolsa de valores de New York
(NYSE) ya que desde la perspectiva de los inversionistas la corporación tenía
activos y operaciones en países de alto riesgo.
En la actualidad la FERRO CORPORATION únicamente brinda ayuda técnica

para que los nuevos diseños y especificaciones que a nivel mundial aparezcan
se apliquen en el Ecuador.
Como retribución a esta entrega de “conocimientos” se pagan regalías a la

corporación.
El tipo de industrias a la que pertenece ESFEL S.A., es a la de abastecimientos

de materias primas semielaboradas para otras industrias.
1
CISNEROS Toledo, Jorge – Diseño y Formulación del Cuadro de Mando Integral de la empresa ESFEL
S.A., Universidad del Azuay, 2002.
1.2 Descripción del Objeto de Estudio2
1.2.1 Razón Social y/o Nombre Comercial

“ESFEL S.A.”
1.2.2 Datos Generales
 Dirección:
VIA A CHIQUINTAD KM. 8 ½
 Teléfonos:
4101183 / 4101184 / 4101185
 E-mail:
[email protected]
 Casilla:
01.01.1188
 Ciudad:
Cuenca – Ecuador
2
Acta de Constitución de la Compañía ESFEL S.A., Estatutos de Organización de la Compañía ESFEL
S.A., Escritura Pública de la Compañía ESFEL S.A.

1.2.3 Estructura Orgánica Organizacional
ESFEL S.A., presenta la siguiente organización en su personal:
La organización de la compañía, está distribuida de la siguiente manera: El

nivel de la alta dirección cuenta con “LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS”
y “PRESIDENCIA”; en el nivel ejecutivo se encuentra la “LA GERENCIA
GENERAL”; bajo estos se encuentran “ASISTENCIA TECNICA” y “ASESORES
FINANCIEROS”.
En el Nivel Asesor, encontramos: "PRODUCCION", "LABORATORIO DE

DESARROLLO DE FRITAS - ESMALTES Y CONTROL DE CALIDAD",
"PANTALLAS SERIGRAFICAS", "DISEÑO GRÁFICO", "INVESTIGACION Y
DESARROLLO", "ADMINISTRACIÓN Y VENTAS"; en el Nivel Auxiliar o de
apoyo se encuentran el “DEPARTAMENTO FINANCIERO”, y bajo el
departamento de Administración y Ventas, encontramos a: “COMPRAS –
IMPORTACIONES”, “VENTAS” y “SISTEMAS”.

En el Nivel Operativo, encontramos bajo Producción los siguientes: "PLANTA
DE METASILICATO", "PLANTA DE OXIDO DE ZINC", "SUPERVISORES",
"MANTENIMIENTO ELECTRICO Y MECANICO"; y bajo el Departamento
Financiero encontramos: “CONTABILIDAD GENERAL”, a su vez este cuenta
con: “DEPARTAMENTO DE COSTOS” y “TALENTO HUMANO”.
Existen personas EXTERNAS y Asesores Financieros “ANDICOAUDI S.A.”,

encargadas del control en el área Administrativa Financiera.
1.2.4 Pensamiento Estratégico
“ESFEL S.A.”, ha delimitado los siguientes:
MISIÓN:
Somos una compañía dedicada a producir y comercializar fritas, esmaltes,

compuestos, meta silicato de sodio y óxido de zinc, así como productos y
servicios relacionados, con niveles mundialmente competitivos en calidad,
eficiencia, eficacia y oportuna capacidad de respuesta ante las necesidades de
los clientes, además de contribuir al desarrollo de la sociedad creando fuentes
de empleo y preservando el medio ambiente.
VISION:
Ser una empresa líder en Latinoamérica comprometida en entregar productos y

servicios de la más alta calidad, con una organización altamente creativa y
motivada, que genere un crecimiento sostenible a largo plazo para sus
empleados, la comunidad y los accionistas.
VALORES:
 Ética: Actuamos siempre en forma correcta, transparente y conforme a la

moral, sin perjudicar a otros en cualquier situación o circunstancia.

 Honestidad: Somos coherentes con lo que decimos, nuestras palabras y
acciones están sustentadas en la verdad y la justicia, asumimos y
corregimos nuestros errores, reconociendo los logros propios y de terceros
en forma genuina.
 Lealtad: Somos fieles a aquello con lo que nos hemos comprometido aún
en circunstancias cambiantes, generando confianza con objetividad y
manteniendo una posición consecuente sin condicionar nuestra actuación a
la espera de una recompensa o beneficio.
 Responsabilidad: Cumplimos lo que ofrecemos, ponemos cuidado y

atención en lo que hacemos o decidimos, aceptando las consecuencias de
nuestros actos y siempre dispuestos a rendir cuenta de ellos.
 Respeto: Somos capaces de aceptar, comprender y valorar nuestro

entorno y a los demás como a nosotros mismos. Practicamos un trato
atento y cordial que nos permite mantener un buen ambiente de trabajo.
 Disciplina: Somos puntuales, ordenados y cumplimos con perseverancia y

auto exigencia nuestras responsabilidades en función de las normas y
disposiciones de nuestra compañía, alcanzando los estándares esperados
con profesionalismo y credibilidad.
 Pro actividad: Somos capaces de anticiparnos, actuar con prontitud y

adaptarnos al cambio, liderando diligentemente iniciativas con creatividad y
haciendo que las cosas sucedan para contribuir al logro de los objetivos de
la compañía.
 Trabajo en equipo: Nos comprometemos y colaboramos con los esfuerzos

de los demás para la consecución de los objetivos organizacionales
buscando que primen siempre los intereses grupales a los intereses
individuales.
 Compromiso con la seguridad, el ambiente y la sociedad: Nos

responsabilizamos por prevenir y controlar los riesgos ambientales y de
seguridad industrial en todo lo que hacemos, tanto en el trabajo como en

nuestro entorno familiar y comunitario, cumpliendo un rol de agentes
positivos de cambio en la sociedad.
OBJETIVOS:
 Producir materia prima para cerámica a los costos más bajos, cuidando
ante todo su calidad.
 Diversificar la producción en variedad de insumos, para ser la proveedora
principal de empresas relacionadas del grupo, abaratando así costos y
satisfaciendo las necesidades de cada uno de los clientes.
 Preservar el medio ambiente, usando tecnología de punta que evite la
contaminación al entorno.
 Abaratar costos, utilizando mecanismos técnicos contables y económicos,
sin dejar a un lado el atributo característico del producto.
 Dar seguridad laboral a cada uno de los colaboradores con un buen
ambiente de trabajo ético y agradable.
 Actuar en base a principios y valores, tanto con los clientes externos como
internos.
 Cumplir con la normativa de carácter interno como externo.

1.2.5 Análisis FODA de la Empresa
1.2.5.1 Fortalezas de ESFEL S.A.
Las principales fortalezas son:
 Capacidades fundamentales en áreas claves.

 Recursos financieros adecuados.
 Buena imagen de los compradores.
 Un reconocido líder en el mercado.
 Estrategias de las áreas funcionales bien ideadas.
 Acceso a economías de escala.
 Aislada (por lo menos hasta cierto grado) de las fuertes presiones
competitivas.
 Propiedad de la tecnología.
 Ventajas en costos.
 Habilidades para la innovación de productos.
 Dirección capaz.
 Posición ventajosa en la curva de experiencia.
 Mejor capacidad de fabricación.
 Habilidades tecnológicas superiores.
3
http://peunmsm.blogspot.com/2010/10/matriz-foda.html
1.2.5.2 Oportunidades de ESFEL S.A.
Las Oportunidades que posee la empresa son:
 Atender a grupos adicionales de clientes.

 Ingresar en nuevos mercados o segmentos.
 Expandir la línea de productos para satisfacer una gama mayor de
necesidades de los clientes.
 Diversificarse en productos relacionados.
 Eliminación de barreras comerciales en mercados foráneos atractivos.
 Complacencia entre las compañías rivales.
 Crecimiento en el mercado más rápido.
1.2.5.3 Debilidades de ESFEL S.A.
Las Debilidades que posee la empresa son:
 No hay una dirección estratégica clara. 
 Instalaciones obsoletas. 
 Rentabilidad inferior al promedio. 
 Seguimiento deficiente al implantar la estrategia. 
 Abundancia de problemas operativos internos. 
 Atraso en investigación y desarrollo. 
 Línea de productos demasiado limitada. 
 Débil imagen en el mercado. 
 Débil red de distribución. 
 Habilidades de mercadotecnia por debajo del promedio. 
 Incapacidad de financiar los cambios necesarios en la estrategia. 

 Costos unitarios generales más altos en relación con los competidores
clave.
1.2.5.4 Amenazas de ESFEL S.A.
Las Amenazas que posee la empresa son:
 Entrada de competidores foráneos con costos menores.

 Incremento en las ventas y productos sustitutos.
 Crecimiento más lento en el mercado.
 Cambios adversos en los tipos de cambio y las políticas comerciales de
gobiernos extranjeros.
 Requisitos reglamentarios costosos.
 Vulnerabilidad a la recesión y ciclo empresarial.
 Creciente poder de negociación de clientes o proveedores.
 Cambio en las necesidades y gustos de los compradores.
 Cambios demográficos adversos.
1.2.6 Movimiento Económico de la Organización
“ESFEL S.A.”, a lo largo de su historia ha sido una compañía sólida

financieramente, sin embargo en el año de 1999 fue afectada críticamente por
la incobrabilidad en cartera de su principal cliente, lo cual le llevó a una gran
iliquidez. En la actualidad la compañía goza nuevamente de liquidez producto
de una reestructuración de los pagos que se realizaron a inicios del 2001.
Esta es una empresa privada del grupo Eljuri, cuenta con capital propio de los
accionistas.
1.2.7 Actividades de la Organización

El tipo de industria a la que pertenece ESFEL S.A., es a la de abastecimientos
de materias primas semielaboradas para otras industrias, esta compañía está
dedicada a producir y comercializar fritas, esmaltes, compuestos, meta silicato
de sodio y oxido de zinc, así como productos y servicios relacionados, con
niveles mundialmente competitivos en calidad, eficiencia, eficacia y oportuna
capacidad de respuesta ante las necesidades de los clientes, además de
contribuir al desarrollo de la sociedad creando fuentes de empleo y
preservando el medio ambiente.
1.2.8 Relaciones Interinstitucionales
ESFEL S.A., operó a cargo de la FERRO CORPORATION hasta el año de

1998. Durante todos estos años la FERRO mantuvo el 49% de las acciones y
la administración. En 1998 las decisiones de la corporación de eliminar las
operaciones pequeñas en países de alto riesgo y que afectaban directamente
la perspectiva de los inversionistas en la bolsa de valores hicieron que se
venda el 30% de las acciones a la empresa C.A. Ecuatoriana de Cerámica.
En la actualidad la FERRO CORPORATION únicamente brinda ayuda técnica

para que los nuevos diseños y especificaciones que a nivel mundial aparezcan
se apliquen en el Ecuador. Como retribución a esta entrega de “conocimientos”
se pagan regalías a la corporación.
ESFEL S.A., es una empresa privada del grupo Eljuri, esta suministra a las
otras empresas del mismo grupo, materia prima para el desenvolvimiento de
sus actividades, entre las que se encuentran: ECUACERAMICA, CERÁMICA
ANDINA, KERÁMICOS, RIALTO, entre otras.

1.2.9 Problemas Institucionales
La compañía requiere de financiamientos entre empresas relacionadas y entes
externos para la adquisición de maquinaria moderna (hornos) la misma que
abaratará costos y agilitará los procesos, generando mayor producción a bajos
costos.
Por suministrar la mayor parte de su producción a empresas relacionadas, se

presenta el problema en que por existir un único dueño (GRUPO ELJURI),
existe un elevado porcentaje de cartera incobrable a estas, generando iliquidez
a la compañía; viéndose complicada su recuperación.
Se ha dispuesto que para este año 2011, se implementarán estrictas políticas

para su recaudación y financiar así la compra de la maquinaria requerida.
1.2.10 Perspectivas Institucionales

ESFEL S.A., espera que la culminación de este proyecto determine los
lineamientos a seguir para el manejo adecuado de los activos fijos de la
empresa (Propiedad, Planta y Equipo); en base a la aplicación de políticas y
procedimientos para la correcta presentación de los mismos.
1.2.11 Aspectos Particulares de la Institución

Por la necesidad que ha surgido con respecto a la aplicabilidad de la normativa
vigente (NIIF), se ha pensado en la ejecución de un examen especial, el mismo
que mostrará los lineamientos a seguir para el manejo adecuado de los Bienes
de Larga Duración.
El manejo adecuado hace hincapié en la razonabilidad de la correcta

presentación de los activos fijos desde la vigencia de las normas instauradas
por la empresa.

CAPITULO N II
MARCO CONCEPTUAL
2.1 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
2.1.1 Aspectos Conceptuales4
2.1.1.1 Antecedentes
También llamado Activo Fijo o Bienes de Larga Duración, son aquellos que se
utilizan en la producción o venta de otros activos. Este término es utilizado en
la literatura contable para referirse a las unidades de plantas y equipos, pero tal
denominación ha ido despareciendo siendo reemplazo por “Planta y Equipo” o
por un nombre más completo “Propiedad, Planta y Equipo”.
Los activos de larga vida utilizados en la operación del negocio y que no se

conserven para su venta como inversiones, con vida productiva o de servicio
mayor a un periodo, contribuyen al proceso productivo por varios periodos para
la producción o el servicio.
“Activos fijos son aquellos bienes cuya vida útil sea superior a un año; se torna
importante conocer la relevancia de este tipo de activos en una empresa ya
que en el tratamiento contable se incluirán las adquisiciones, su utilización, su
retiro ya sea por desgaste, obsolescencia o baja de los bienes”5
4
NIC 16 – Corporación Edi-Ábaco Cía. Ltda.
5
Guajardo Gerardo, Contabilidad financiera 2, Edición Megeehi, México, página 619
La propiedad, planta y equipo son los activos tangibles que posee una entidad
para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para
arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos y se esperan usar
durante más de un periodo.6
2.1.1.2 Definiciones7
 Costo es el importe de efectivo, o el valor razonable de la

contraprestación entregada, para comprar un activo en el momento de
su adquisición o construcción.
 Valor razonable es el importe por el cual un activo podría ser

intercambiado entre partes interesadas y debidamente informadas, en
una transacción realizada en condiciones de independencia mutua.
 Importe depreciable es el costo histórico del activo o la cantidad que lo

sustituya en los estados financieros, una vez se haya deducido el valor
residual.
 Depreciación es la distribución sistemática del importe depreciable de

un activo a lo largo de su vida útil.
 Baja es la eliminación de un activo fijo o parte de un activo fijo

procedente del patrimonio de activos fijos.
 Importe recuperable, es el mayor entre el valor razonable menos los

costos de venta de un activo y su valor en uso.
 El valor residual de un activo es el importe estimado que la entidad

podría obtener actualmente por la disposición del elemento, después de
deducir los costos estimados por tal disposición, si el activo ya hubiera
alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término
de su vida útil.
6
NIC 16
7
Diccionario de Contabilidad de Valleta. 2da Edición, O’Greco. 2000.
 Vida útil es el periodo durante el cual se espera utilizar el activo; o el
número de unidades de producción o similares que se espera obtener
del mismo por parte de una entidad.
 Adquisición es una negociación directa, en la que una empresa compra

los activos o acciones de la otra y en la que los accionistas de la
compañía adquirida dejan de ser los propietarios de la misma.
 Codificación implica reemplazar el nombre de cada bien y/o activo por

símbolos, ya sean éstos, letras, números o ambos combinados. El
objetivo de la codificación es economizar tiempo y trabajo en su
ordenamiento, identificación y localización.
 Custodia, es la responsabilidad que deben asumir los clientes internos y

externos sobre los bienes ingresados, durante el tiempo que
permanezcan en su establecimiento o a su cargo.
 Mantenimiento, es la acción eficaz para mejorar aspectos operativos

relevantes de un establecimiento tales como funcionalidad, seguridad,
productividad, confort, imagen corporativa, salubridad e higiene. Otorga
la posibilidad de racionalizar costos de operación. El mantenimiento
debe ser tanto periódico como permanente, preventivo y correctivo.
DE ACUERDO A LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

INMOVILIZADO MATERIAL (NIC16) ES:
El inmovilizado material son los activos tangibles que:
a) Posee una entidad para su uso en la producción o suministro de bienes
y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos
administrativos; y
b) Se esperan usar durante más de un periodo económico.
2.1.1.3 Objetivos y Alcance de Propiedad, Planta y Equipo
La Propiedad, Planta y Equipo representa los activos tangibles adquiridos,

construidos o en proceso de construcción, con la intención de emplearlos en
forma permanente, para la producción o suministro de otros bienes y servicios,
para arrendarlos o para usarlos en la administración de un ente económico,
que no están destinados para la venta en el curso normal de los negocios.
Los principales problemas que presenta el reconocimiento contable de

propiedades, planta y equipo son la contabilización de los activos, la
determinación de su importe en libros y los cargos por depreciación y pérdidas
por deterioro que deben reconocerse con relación a los mismos es por eso que
el auditor realizará el examen para determinar un correcto reconocimiento del
mismo
Además el Inmovilizado Material dentro de la empresa es primordial debido a

que ellos proporcionan una mayor eficiencia en sus actividades diarias,
logrando de este modo un mejor funcionamiento y desempeño frente a la
competencia, además una sofisticada atención al público.
2.1.1.4 Clasificación de Propiedad, Planta y Equipo
“Los activos de larga vida utilizados en la operación del negocio y que no se

conservan para su venta como inversiones se dividen a su vez en:
2.1.1.4.1 Activos Tangibles.- El término tangible denota sustancia

física, como es el caso de un terreno, un edificio o una
maquinaria. Esta categoría se puede subdividir en dos
clasificaciones diferentes:
a) Propiedad planta y equipo sujeta a depreciación.- Están incluidos

los activos fijos de vida útil limitada, tales como edificios, muebles
y enseres, equipos de oficina y maquinaria.
b) Terreno.- El único activo fijo que no está sujeto a depreciación es
el terreno, el cual tiene un término de existencia ilimitado”.
2.1.1.4.2 Recursos naturales sujetos a agotamiento.- El agotamiento

es una reducción en el valor de los recursos naturales, tales
como: Explotaciones forestales, minas, pozos de petróleo.
2.1.1.4.3 Intangibles.- El término “Activo Intangible” se utiliza para

describir activos que son utilizados en la operación del
negocio, pero que no son de sustancia física y no son
corrientes. Como ejemplo están las patentes, los derechos de
autor, las marcas registradas, las franquicias y el Good Will
«anglicismo que significa o hace referencia al buen nombre de
una empresa, producto, servicio, persona, etc.»
2.1.1.5 Depreciación
Es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de

su vida útil, la base depreciable de cualquier componente de las propiedades,
planta y equipo debe ser distribuido, de forma sistemática, sobre los años que
componen su vida útil.
El método de depreciación usado debe reflejará el patrón de consumo, por

parte de la empresa de los beneficios económicos que el activo incorpora.
La base de depreciación de un activo se determinará deduciendo el valor

residual del mismo.
Los beneficios económicos incorporados a un elemento de las propiedades,

planta y equipo, se consumen, por parte de la empresa, principalmente a través
del uso del activo. Para determinar la vida útil de las propiedades, planta y
equipo, deben tenerse en cuenta los siguientes factores:
a) El uso deseado del activo por parte de la empresa.
b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la
producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los
productos o servicios que se obtienen con el activo.
d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales
como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con
el bien.

Existen varios métodos de cálculo de la amortización o depreciación de los
activos inmovilizados y estos son:
2.1.1.5.1 Depreciación Lineal:

El método de depreciación lineal producirá un cargo por depreciación
constante a lo largo de toda la vida del activo. El cargo por depreciación
será igual al costo menos el valor de desecho.
2.1.1.5.2 Tasa constante sobre valor neto en libros:

El método de la tasa constante sobre valor neto en libros del activo
producirá cargos que van decreciendo a lo largo de la vida del activo.
2.1.1.5.3 Suma de Unidades Producidas:
El método de suma de unidades producidas supone un cargo que

depende del uso deseado o de la producción efectiva del activo.
“El método de depreciación aplicado debe ser objeto de revisión periódico, y si

ha habido un cambio significativo en el patrón esperado de generación de
beneficios económicos de estos activos, debe cambiarse el método para que
refleje el nuevo patrón.”8
8
NIC 16.
2.1.1.6 Control Interno sobre Propiedad, Planta y Equipo
Cada uno de estos activos, en especial la maquinaria, equipos de oficina, de

computación y de comunicación, deben identificarse con un código, el cual
debe aparecer adherido en una parte visible del bien. Este código es el mismo
que figura en la tarjeta de cada uno de ellos y permite identificar en los
auxiliares las diferentes erogaciones realizadas sobre ellos.
Esto no sólo facilita tener un control sobre los bienes inmuebles sino también el
nombramiento de responsables de la custodia de activos menores que por su
tamaño y facilidad de transporte pueden perderse fácilmente.
Debe realizarse periódicamente un inventario físico de los activos fijos para

verificar la exactitud de los registros contables. Esto facilita la detección de
activos faltantes, obsoletos o que no están en uso. También se debe controlar
eficazmente el retiro de activos fijos, que debe ser autorizado y aprobado
debidamente. Los activos depreciados totalmente se deben mantener en los
registros contables hasta que se autorice su desecho y se retiren del servicio.
Es por eso que se recomienda que cada empresa diseñe tarjetas de

identificación para cada uno de estos activos, en las que debe figurar su
código, ubicación, costo histórico, fecha de adquisición, depreciación
acumulada, y todos los desembolsos que la empresa realice sobre estos
activos a lo largo de su vida útil como reparaciones, mantenimiento, adiciones
etc.
2.1.1.7 Retiro y desapropiación de los activos
Todo elemento componente de las propiedades, planta y equipo que haya sido
objeto de desapropiación debe ser eliminado del balance, al igual que cualquier
elemento del activo fijo que haya sido retirado de forma permanente de uso.
Las pérdidas o ganancias derivadas del retiro o desapropiación deben ser

calculadas como la diferencia entre el importe neto que se estima obtener por
la venta y el importe en libros del activo y deben ser reconocidas como
pérdidas o ganancias en el estado de resultados.
2.1.1.8 Medición inicial al reconocer propiedad, planta y

equipo.
Todo elemento de las propiedades, planta y equipo, debe ser medido,

inicialmente, por su costo.
Componentes del costo.- El costo de los elementos de las propiedades,

planta y equipo, comprende su precio de compra, incluidos los aranceles de
importación y los impuestos que recaigan sobre la adquisición y cualquier costo
directamente relacionado con la puesta en servicio del activo: a) el costo de
preparación física; b) los costos de entrega inicial y los de manipulación; c) los
costos de instalación; d) los honorarios profesionales, e) los costos estimados
de desmantelar y trasladar el activo.
2.2. AUDITORÍA DE GESTIÓN
2.2.1 Aspectos Conceptuales
2.2.1.1 Definición de Auditoría de Gestión
La Auditoría de Gestión, es el examen sistemático y profesional, que se

realizan a las actividades u operaciones de una entidad, programa, proyecto u
operación, efectuado por un equipo multidisciplinario, con la finalidad de
evaluar la eficacia de la gestión de esta, en relación a sus objetivos y metas; de
determinar el grado de economía y eficiencia en el uso de los recursos
disponibles, y de medir la calidad de los servicios, obras o bienes ofrecidos, y,
el impacto socio-económico derivado de sus acciones, mediante el estudio de
la planificación, organización, dirección y control.

2.2.1.2 Importancia de la Auditoría de Gestión.
La Auditoría de Gestión es necesaria para lograr y mantener una óptima

gerencia y la solicita la empresa para incrementar en cualquier oportunidad, las
denominadas “E”:
 Eficiencia- Capacidad para utilizar los medios que se dispone de la

forma más eficaz posible en la consecución de los objetivos planteados.
Realización de una actividad económica de forma que se minimicen los
costes y se utilicen los recursos disponibles óptimamente.9
 Eficacia.- El logro de los objetivos y metas previstas por la
administración la que puede estar expresada en términos de cantidad,
calidad, tiempo, costo, etc., para que se considere la eficacia debe
haberse instrumentado una planificación detallada, con sistemas de
información y herramientas o estándares de medición que detecten
desviaciones.10
 Economía.- Correcta administración de los bienes con los que se
cuenta; minimizando los costos con la eliminación de desperdicios.
2.2.1.3 Objetivos de la Auditoría de Gestión

11
Entre otros los objetivos de la Auditoría de Gestión son los siguientes:
- Establecer el grado de efectividad y eficiencia con que se han utilizado

los recursos materiales y financieros.
- Verificar si las políticas, controles operativos y acción correctiva han sido
manejadas correctamente
- Agregar valor mediante la práctica de exámenes gerenciales
- Determinar la razonabilidad de la política, procedimientos y normas que
se dan en la empresa.
- Identificar las áreas de reducción de Costos, mejorar los métodos
operativos e incrementar la rentabilidad con fines constructivos y de
apoyo a las necesidades examinadas.
9
Diccionario de Contabilidad y Finanzas. CULTURAL S.A., 1999, Madrid – España.
10
Material del Ing. Genaro Peña Cordero. Catedrático de la Universidad de Cuenca.
11
Material del Ing. Genaro Peña Cordero, Catedrático de la Universidad de Cuenca.
- Determinar si la función o actividad bajo examen podría operar de
manera más eficiente, económica y efectiva.
- Determinar si la producción del departamento cumple con las
especificaciones dadas; en consecuencia se dan variados informes,
presupuestos y pronósticos, así como también los Estados Financieros.
- Verificar si la financiación de las adquisiciones de bienes o servicios
afectan la cantidad, calidad y las clases de compras si se hubiesen
realizado.
- Contribuir en la gestión de riesgos empresariales.
2.2.1.4 Alcance de la Auditoría de Gestión
El alcance de la auditoría puede comprender a toda la entidad o parte de ella,

teniendo en cuenta las operaciones financieras y administrativas, o una
actividad, sistema o programa específico en cualquier período, el alcance
establecido debe ser suficiente para satisfacer los objetivos del trabajo.
Debe existir acuerdo entre los administradores y auditados; el mismo que debe
quedar bien definido en la fase de discernimiento preliminar, porque permite
delimitar el tamaño de la muestra y el método aplicable, además mide el riesgo
que tiene el auditor en su trabajo.
2.2.1.5 Normas, Técnicas y Procedimientos
La aplicación en la auditoría de gestión está en:
 Normas: Hasta la fecha no existen normas específicas.

 Aplicación: Principios gerenciales y de administración.
 Enfoque Metodológico: A criterio del auditor.
 Técnicas de Auditoría: Las que se establezcan por el contador público
y algunas desarrolladas por el auditor operativo.
 Independencia: Autonomía necesaria.

2.2.1.6 Propósito y Enfoque de la Auditoría de Gestión12
 Formulación de hallazgos, conclusiones y recomendaciones sobre

asuntos gerenciales y operativos.
 Evaluación de la eficiencia, efectividad y economía en la administración

de los recursos.
 Hacia operaciones presentes, proyectándose al futuro cercano.
 Retrospección solo al pasado cercano.
2.2.1.7 Informe de Auditoría de Gestión
Un informe de Auditoría de Gestión está dirigido hacia la Gerencia, Directorio y

Accionistas; incluye hallazgos relacionados con la situación financiera y la
administración o gestión de la empresa; y muestra recomendaciones
destinadas a superar las observaciones de cualquier aspecto presente en la
administración.
2.2.1.8 Principios de Auditoría, Juicio Profesional y Conducta

Ética13
Principios de Auditoría Interna
 Objetividad
 Independencia
 Periodicidad y Sistematización
 Equidad
Ética Profesional
El conocimiento y cumplimiento del código de ética por el auditor de gestión es

fundamental, puesto que representa más que una declaración, una
responsabilidad, constituye una herramienta de trabajo. A través de su
cumplimiento el auditor declara al público que su profesión está interesada en
proteger sus intereses y beneficiar a la sociedad ya que en esta profesión se
necesita la confianza no sólo en su habilidad técnica sino íntegra.
12
Material del Ing. Genaro Peña. Catedrático de la Universidad de Cuenca.
13
FRANKLIN FINCOWSKY, Enrique Benjamín. – Auditoría Administrativa. McGraw-Hill, 2001.
Perfil del Auditor
Las características de un auditor son relevantes durante un proceso de

auditoría debido a que son los responsables de conceptualizarla, practicarla
para lograr resultados necesarios y elevar el desempeño de la organización.
La calidad del examen dependerá de la ética, profesionalismo, sensibilidad,

conocimientos, habilidades, destrezas y experiencias adquiridas, tales como:
facilidad para trabajar en equipo, estabilidad emocional, objetividad, actitud
positiva, sentido institucional, mente analítica, imaginación, saber escuchar,
capacidad de observación, creatividad, discreción, comportamiento ético.
Responsabilidad Profesional
El auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y

criterio para determinar el alcance, estrategias y técnicas en una auditoría.
Para desarrollar su trabajo debe:
 Preservar su criterio único y ético.

 Realizar su trabajo en base a su experiencia y capacidad adquirida.
 Cumplir con las normas impuestas.
 Constante capacitación.
Existen impedimentos que dificultan la continuidad del examen: relaciones

personales, profesionales, financieros u oficiales con la organización que va a
auditar, interés económico personal, complicidad de funciones incorrectas,
relación con instituciones dependientes, ventajas previas obtenidas en forma
ilícita o anti ética, interrupción con los órganos internos de control, recursos
limitados para desvirtuar el alcance de la auditoría, presión injustificada para
propiciar errores inducidos.
2.2.1.9 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas 14
Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA), son de gran uso

para el desempeño en la gestión de un auditor, y son:
14
TELLEZ TREJO, Benjamín Rolando. AUDITORIA – Un Enfoque Práctico. Cengage Learning
Editores, 2004.
Normas Personales
 Entrenamiento y Capacidad Profesional
 Independencia
 Cuidado o Esmero Profesional
Normas de Ejecución del Trabajo

 Planeamiento y Supervisión
 Estudio y Evaluación del Control Interno
 Evidencia Suficiente y Competente
Normas de Preparación del Informe

 Aplicación de los PCGA (Principios de Contabilidad)
 Consistencia
 Revelación Suficiente
 Opinión del Auditor
2.2.1.10 Proceso Metodológico del Examen de Auditoría
Para realizar el proceso metodológico de auditoría a la empresa seguiremos la

siguiente sistemática: A) Planificación. B) Ejecución. C) Comunicación de
Resultados.
2.2.1.10.1 Planificación
El proceso de la planificación permite al auditor identificar las áreas más

importantes y los problemas potenciales del examen, evaluar el nivel de riesgo
y programar la obtención de la evidencia necesaria para examinar los distintos
componentes de la entidad auditada. El auditor planifica para determinar de
manera efectiva y eficiente la forma de obtener los datos necesarios e informar
acerca de la gestión de la entidad, la naturaleza y alcance de la planificación. El
planeamiento también permitirá que el equipo de auditoría pueda hacer uso
apropiado del potencial humano disponible.
En la etapa de la planificación tenemos dos fases:

Planificación Preliminar
“Consiste en obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad, dando

mayor énfasis a su actividad principal; esto permitirá una adecuada
planificación, ejecución y consecución de resultados de auditoría a un costo y
tiempo razonables.”15
La planificación preliminar es un proceso que se inicia con la emisión de la

orden de trabajo, se elabora una guía para la visita previa para obtener
información sobre la entidad a ser examinada, continúa con la aplicación de un
programa general de auditoría y culmina con la emisión de un reporte para
conocimiento de la Dirección o Jefatura de la unidad de auditoría, en el que se
validan los estándares definidos en la orden de trabajo y se determinan los
componentes a ser evaluados en la siguiente fase de la auditoría.
Planificación Específica
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo de campo. Tiene

incidencia en la eficiente utilización de los recursos y en el logro de las metas y
objetivos definidos para la auditoría. Se fundamenta en la información obtenida
inicialmente durante la planificación preliminar.
La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control

interno, para obtener información adicional, evaluar y calificar los riesgos de la
auditoría y seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada
componente en la fase de ejecución, mediante los programas respectivos.
Los objetivos a tomar en consideración son los siguientes:
 Evaluar la estructura de control interno

 Evaluar los controles
 Verificar el cumplimiento de normativa
 Calificar el nivel del riesgo
 Identificar las áreas críticas
 Determinar el enfoque del examen
15
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditoría de Gestión. P. 125., 2003.
Evaluación de la Estructura de Control Interno.- Se encarga de los controles

administrativos que se practica sobre todas las fases de la entidad, su finalidad
es determinar si las inspecciones establecidas son las adecuadas y cumplen
efectivamente con los objetivos de la dirección y sus planes operativos.
Control Interno.- Se define como un proceso diseñado para proveer razonable

aseguramiento con relación al logro de objetivos en las siguientes clases:
 Efectividad y Eficiencia de las Operaciones
 Veracidad del Reporte
 Cumplimiento con las Leyes y Regulaciones aplicables
Componentes del Control Interno16:
Para asegurar el cumplimiento de cada uno de los objetivos se deben

identificar los siguientes componentes:
1) Ambiente de Control:
Se establece la forma de una organización influyendo en el control de la gente.

Se puede decir que es la base para los otros componentes del Control Interno,
proporcionando disciplina y estructura. Los factores del ambiente de control
incluyen:
 Integridad y valores éticos

 Compromiso con la competencia
 Consejo de Administración y Comité de Auditoría
 Gestión de la filosofía y estilo operativo
 Estructura Organizacional
 Asignación de autoridad y responsabilidad
 Políticas de Recursos Humanos y Procedimientos
2) Evaluación de Riesgos:
16
http://www.coso.org/Publications/ERM/COSO_ERM_

La evaluación de riesgos es un requisito previo para determinar cómo los
riesgos deben ser administrados. Se debe identificar y analizar los factores que
pueden afectar en forma importante el logro de los objetivos, se consideran:
 Objetivos en toda la empresa
 Objetivos a nivel de procesos
 Análisis e Identificación de Riesgos
 Gestión del cambio
3) Actividades de Control:
Las actividades de control lo constituyen las políticas y procedimientos que

ayudan a asegurar que las actividades de la Gerencia se estén llevando a
cabo. Se producen en toda la organización, en todos los niveles y en todas las
funciones. Se incluyen una serie de actividades tan diversas tales como:
aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones de
desempeño operativo, la seguridad de los activos y la segregación de
funciones .
Se deben considerar los siguientes:

 Políticas y Procedimientos
 Seguridad (red y las aplicaciones)
 Aplicación de la Gestión del Cambio
 Continuidad del negocio / Copias de seguridad
4) Información y Comunicación:
La información es necesaria en todos los niveles para manejar la empresa y

ayudar a lograr sus objetivos de información financiera, operación y
cumplimiento. Los sistemas de información frecuentemente son parte
integrante de actividades de operación. No sólo capturan información necesaria
para ejercitar controles, sino también pueden diseñarse para desempeñar
funciones estratégicas.
En un sentido más amplio, la comunicación efectiva debe garantizar el flujo de
información hacia abajo, arriba y a través de la organización.
Un sistema de comunicación efectivo, facilita que el personal conozca:
a) Sus deberes específicos
b) Como manejar lo “inesperado”
c) Como se relacionan sus actividades con la de los demás
d) El comportamiento que se espera
e) Como comunicar información significativa a niveles superiores
Debe existir:
 Calidad de la Información y eficacia de la Comunicación
5) Supervisión y Monitoreo:
Es un proceso que evalúa la calidad del control interno, desarrollado sobre el

tiempo. Esto implica evaluar el diseño y operación de los controles en forma
oportuna y tomar las acciones correctivas necesarias. Este proceso se
completa a través de las actividades continuas, evaluaciones por separado o
por combinaciones de los dos. En muchas entidades los auditores internos o el
personal, con funciones similares, contribuye a la vigilancia de las actividades
de una entidad. La vigilancia de las actividades puede incluir el uso de
información, de comunicaciones de partes externas, tales como reclamaciones
de clientes y comentarios en general, que pueden indicar problemas o áreas
importantes con necesidad de mejoría.
Se toma en consideración:
 El monitoreo continuo
 Las evaluaciones independientes
 Deficiencias de informes
Riesgo de Auditoría
“El Riesgo de auditoría representa la posibilidad de que el auditor pueda dar

una opinión sin salvedades, sobre unos estados financieros que contengan

errores y desviaciones de principios de contabilidad, en exceso a la importancia
relativa.”17 y está compuesto por:
 Riesgo Inherente: Es la posibilidad de errores en la información

financiera, administrativa u operativa, antes de considerar la efectividad
de los controles internos diseñados y aplicados por el ente.
 Riesgo de Control: Está asociado con la posibilidad de que los
procedimientos de control interno, incluyendo a la unidad de auditoría
interna, no puedan detectar errores significativos de manera oportuna.
 Riesgo de Detección: Existe al aplicar los programas de auditoría, cuyos
procedimientos no sean suficientes para descubrir errores o
irregularidades significativas.
El Programa de Auditoría.- “…es un plan por escrito o esquema de los

diversos procedimientos que se habrá de seguir en el desarrollo de la
auditoría.”18
2.2.1.10.2 Ejecución
Se basa en el conocimiento de las actividades sustantivas y adjetivas, en la

evaluación de los riesgos inherentes y de control, en el juicio de los hallazgos,
en la evaluación de los componentes y de las operaciones significativas, en la
expectativa sobre la naturaleza y calidad de la evidencia y en las conclusiones
de auditoría.
La ejecución del programa es responsabilidad del auditor interno, por lo que

debe realizar su trabajo de acuerdo a los procedimientos definidos en el mismo,
con el debido tratamiento objetivo, técnico personal, en el tiempo estipulado y
elaborando papeles de trabajo que evidencien y respalden fehacientemente el
trabajo ejecutado.
17
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, 1995 , Normas y Procedimiento de
15
Auditoría, Edit. Equus Impresores, México, p. 3030-5.

18
WALKER, Frank, 1975, Manual para la Auditoría de Pequeñas y Medianas Empresas, Ediciones
Contables y Administrativas, México, p. 9.
ELEMENTOS DE LA FASE DE EJECUCIÓN: Son:
1. Técnicas de Verificación:19
Encontramos las siguientes:
a. Ocular
b. Verbal
c. Escrita
d. Documental
e. Física
f. Otras
* Observación: establecer el desarrollo de una actividad

* Comparación: relacionar dos o más objetos,
hechos o magnitudes.
OCULAR
* Revisión selectiva: separar mentalmente los asuntos que no son
típicos o comunes
* Rastreo: seguimiento de una actividad
VERBAL * Indagación: diálogo no planificado
TECNICAS * Análisis: descomponer el todo en sus elementos

DE ESCRITA * Conciliación: igualar dos conjuntos de datos
VERICACIÓN * Confirmación: obtener información escrita de
terceras personas
* Computación: corrección matemática de cálculos

DOCUMENTAL * Comprobación: determinar si los documentos que amparan un
acto de muestran: Autoridad, legalidad, propiedad y certidumbre
FISICA * Inspección: existencia de bienes, dinero y documentos
* Certificación: información escrita de autoridad competente

* Declaración: rendir testimonio ante autoridad competente
* Encuesta: aplicar preguntas con respuesta cerrada
OTRAS * Conferencia: proceso en el que el auditor da a conocer
los resultados preliminares de su examen
* Síntoma: indicios de desviaciones
* Entrevista: diálogo programado
* Intuición: Sexto sentido
2. Pruebas de Auditoría:20
Es el método que utiliza el auditor para establecer la veracidad o no de un

hecho. Las pruebas sirven para acumular evidencia suficiente y competente y
19
20
son archivadas en los papeles de trabajo del auditor para sustentar sus
aseveraciones. Las clases de pruebas que existen son: De cumplimiento,
Sustantivas y Doble Finalidad.
grado de adhesión a las

- DE CUMPLIMIENTO: políticas y procedimientos
de control interno
PRUEBAS - SUSTANTIVAS: razonabilidad en la presentación

SELECTIVAS de la información de la entidad
(mediante
muestreo) cumplimiento de procedimientos de control
- DE DOBLE FINALIDAD:
razonabilidad en la presentación
de la información de la entidad
Todas las anteriores se aplican mediante pruebas selectivas que es un método

de auditoría que emplea el muestreo basado en la calificación del riesgo.
3. Plan de Muestreo21:
En cada plan de muestreo, el auditor debe: diseñar un plan de tal forma que
produzca una muestra de tamaño suficiente, y utilice un método de selección
que produzca una muestra que sea representativa del universo y que responda
a los objetivos del profesional.
Los métodos pueden clasificarse en métodos de muestreo por probabilidades y

métodos de muestreo basados en el criterio. Los de probabilidades pueden
utilizarse tanto en el muestreo estadístico como en el no estadístico, y los
segundos se utilizan tan solo en el no estadístico.
Fundamento del método seleccionado
Para el estudio se ha utilizado el método aleatorio simple.
“El método aleatorio simple representa a «x» al conjunto de «n» observaciones

de la población que se está estudiando y que se describen por un modelo
matemático con «n» variables aleatorias, las cuales se llaman componentes
muestrales: «x» = (x1, x2... xn) independientes en probabilidad y cada una con
igual distribución. Por tanto, cada componente muestral es una variable
aleatoria y puede tomar cualquiera de los valores de la variable aleatoria
21
Estadística Aplicada, Norberto Guarín Salazar.
poblacional. Además la distribución de probabilidad de cada una de los
componentes muestrales es igual a la de la variable aleatoria que se estudia.
Por otra parte los componentes muestrales son independientes en pro-
babilidad. Es decir se basa en la elección al azar, lo que supone que todas las
unidades que constituyen el universo tienen las mismas posibilidades de formar
parte de la muestra. Todos los componentes del universo tienen el mismo
grado de oportunidad de ser seleccionados. Luego se sistematiza la muestra
seleccionando cada k-ésimo elemento del marco muestral, después de
comenzar el proceso aleatorio en alguna parte entre los primeros k
elementos.”22
Procedimiento de muestreo
Al fijar el tamaño de la muestra o el número de activos que deberán ser lo

suficientemente grande y representativo del universo de tal manera que se
pueda generalizar los resultados de la muestra a toda la población. Para tal
efecto se utilizó la fórmula del error estándar de una proporción:
donde:
n = Total de la población
Za2 = 1.645 (si la seguridad es del 90%)
p = proporción esperada (en este caso 5% =
0.05) ó Margen de Error
q = 1 – p (en este caso 1-0.05 = 0.90)
d = precisión (en este caso deseamos un 3%).
Según diferentes seguridades el coeficiente

de Z varía, así:
Si la seguridad Za fuese del 90% el
coeficiente sería: 1,645
Si la seguridad Za fuese del 97.5% el
22
Estadística Aplicada, Norberto Guarín Salazar.

Parámetros de selección de muestreo:
DETALLE DE ACTIVOS CALCULO

CODIGO CUENTA CANT. % #
17400 EDIFICIOS 49 8% 6
MAQUINARIA- 3
17600 EQUIPOS 304 50% 6
EQUIPOS- 1
17700 COMPUTACION 156 26% 9
17800 VEHICULOS 10 2% 1
1
17900 MOBILIARIO 86 14% 0
7
TOTAL DE ACTIVOS 605 100% 3
FUENTE: ESFEL S.A
ELABORACION: P&P CONSULTORES Y
AUDITORES S.A
Para la visualización de los activos seleccionados, remítase al Papel de Trabajo

PeP03, en ANEXOS.
4. Matriz de Holmes: 23
Para la determinación de indicadores se utilizó la MATRIZ DE HOLMES o más

conocida como Matriz de Priorización, está es una técnica útil que se utiliza
para un consenso sobre un tema específico.
Los pasos a seguir para la elaboración de la matriz son los siguientes:
1. Elaborar la tabla matriz

2. Completar la Diagonal Principal
3. Comparar factores y completar la matriz
4. Comparar los factores horizontales y verticales
5. Calificar los factores más importantes con su contraparte, asignándolos
valores de ponderación.
23
Jorge Luís García, Salvador A. Noriega, Juan José Díaz, Jorge de la Riva, APLICACIÓN DEL
PROCESO DE JERARQUÍA ANALÍTICA, División de Estudios de Posgrado e Investigación, Instituto
Tecnológico de Cd. Juárez. Chihuahua, México.
5. Evidencia de Auditoría:
La evidencia es aquella información que utiliza el auditor de gestión para

comprobar si las actividades que se están auditando, se presentan o no de
acuerdo con los estándares o criterios establecidos. La evidencia debe ser
competente, relevante y suficiente.
6. Papeles de Trabajo:
Son los registros que el auditor mantiene de: los procedimientos seguidos, las
pruebas efectuadas, información obtenida y conclusiones alcanzadas en la
auditoría.
7. Hallazgos de Auditoría:
Los Hallazgos son descripciones lógicas, completas, ordenadas de las

evidencias, los atributos que contienen son:
 Condición: Lo que es, la situación encontrada.

 Criterio: Lo que debería ser, la norma, el estándar, el índice, etc.
 Efecto: Lo que representa para la empresa, diferencia entre criterio y
condición.
 Causa: Por qué sucedió.
2.2.1.10.3 Comunicación de Resultados
Al terminar el examen se debe entregar a la empresa el informe de auditoría, el

mismo que obtenemos durante la ejecución del proceso de auditoría de manera
verbal y por escrito.

EL INFORME, es un documento profesional que describe los resultados del
examen concluido.
Se deben seguir los siguientes procesos:
1. Redactar el Borrador del Informe,

2. Someter a una conferencia para la discusión del mismo,
3. Obtener reacciones por parte de la empresa, y
4. Redactar y entregar el Informe.
TIPOS DE INFORME:
 Informe sin Salvedades o Limpio.- Es aquel en el que el auditor está

de acuerdo, sin reservas, sobre la gestión que la administración maneja
en la entidad.
 Informe con Salvedades.- Es aquel en el que el auditor está de
acuerdo, con reservas, sobre la gestión que la administración maneja en
la entidad.
 Opinión Adversa.- Es aquel en el que el auditor no está de acuerdo con
la gestión que la administración maneja en la entidad, y afirma que ésta
no presenta adecuadamente la realidad de la empresa auditada.
 Abstención de Opinión.- Significa que el auditor no expresa ningún
dictamen sobre la gestión, esto no quiere decir que se encuentre en
desacuerdo con la gestión, significa simplemente que no tiene
suficientes elementos de juicio para formarse una opinión de los tres
anteriores tipos de opinión.
Conclusiones.- Son juicios basados en los hallazgos del examen concluido,

sus características son: Unión de varios hallazgos, numeradas y clasificadas en
orden de importancia, referenciadas a los hallazgos, resumen de los atributos
del hallazgo, condensa y relaciona aspectos significativos, resalta los hallazgos
más importantes, sustenta la recomendación.
Recomendaciones.- Son las acciones correctivas sugeridas por el auditor para

superar los hallazgos, sus características son: Dirigidas a superar la causa del
hallazgo, específicas y oportunas, tono constructivo, factibles, refleja el criterio
y experiencia del auditor, orientadas a la mejor utilización de recursos.

CAPITULO N III
PLANIFICACIÓN
OFICIO No.002
Cuenca, 01 de Junio de 2011
Ingeniero
Leonidas Cadmilema
GERENTE FINANCIERO DE “ESFEL S.A.”
Presente.-
De mis consideraciones:
Confirmando nuestro compromiso establecido en la reunión que

mantuviéramos en días pasados me permito comunicarle que en forma
inmediata efectuaremos una auditoría de Gestión al manejo de Activos Fijos,
Bienes de Larga Duración o Propiedad, Planta y Equipo de la empresa a su
cargo. Nuestro examen se realizará de acuerdo a las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas (NAGA) y por lo tanto incluirá cuantas pruebas de
datos y procedimientos consideremos necesarias en las circunstancias.
El objetivo del examen es el de verificar que el manejo de Activos Fijos, Bienes

de Larga Duración o Propiedad, Planta y Equipo responda a las necesidades
de la empresa, su conservación y utilización sean racionales y estén sirviendo
a sus intereses.
Estamos agradecidas por darnos la oportunidad de trabajar con ustedes.
Saludos Afectuosos,
María Paz Polo M.

AUDITOR JEFE DE EQUIPO

“ESFEL S.A.”
ORDEN DE TRABAJO N : AI-01-2011
De: CPA. María Paz Polo M. - Jefe de Equipo

Para: CPA. María Cecilia Pesantez - Auditor Sénior
Fecha: Cuenca, 15 de junio de 2011.
Asunto: Examen al Sistema de Manejo de Activos Fijos
MOTIVO DEL EXAMEN:

El examen al Sistema de Manejo de Activos Fijos de la empresa ESFEL S.A.,
se realiza por solicitud a la Gerencia General, según oficio Nº 001 con fecha 15
de junio del 2011 y como aplicación del trabajo de tesis para la obtención del
título de contador público auditor.
OBJETIVO GENERAL:
Verificar que el manejo de Activos Fijos, Bienes de Larga Duración o
Propiedad, Planta y Equipo responda a las necesidades de la empresa, su
conservación y utilización sean racionales y estén sirviendo a sus intereses.
ALCANCE:
En el examen al manejo de Activos Fijos, Bienes de Larga Duración o
Propiedad, Planta y Equipo estudiaremos los planes y programas relacionados
con el área, los procedimientos relacionados, el personal, uso y mantenimiento,
la organización y funciones del manejo, las medidas de control, la coordinación.
OBJETIVOS PARTICULARES:
 Verificar si se han alcanzado las metas y objetivos establecidos en los
planes y programas del área examinada.
 Comprobar que los procedimientos utilizados en el manejo facilite el uso,
conservación y mantenimiento de los bienes.
 Verificar que el personal encargado del manejo de los bienes sea el idóneo.
 Comprobar si el uso y mantenimiento que se da a los equipos sea el
adecuado.
 Comprobar si el costo de los activos se encuentra registrado
adecuadamente en base al documento fuente (facturas, contratos de
compra venta, actas notariadas, y demás).
 Verificar si el avaluó de los activos de la empresa responde a las NIC –
NIIF.
 Verificar que los bienes se encuentren distribuidos en las áreas asignadas,
 Comprobar las medidas de control de los activos.
 Verificar que los bienes estén debidamente asegurados, que cumplan las
normas de seguridad establecidas por los organismos competentes, que
reúnan todas las normas internas de control como manejo, registro,
custodia, baja, entre otros.

 Comprobar que exista coordinación entre el personal a cargo de la
distribución y recepción de los bienes, en el cumplimiento de los parámetros
preestablecidos en los convenios.
ÉNFASIS:
Se le dará énfasis a verificar la propiedad y derecho de los bienes de larga

duración.
EQUIPO DE TRABAJO:
ESTRUCTURA HUMANA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA

CANTIDA DIAS /
DENOMINACION RESPONSIBLE D HOMBRE
AUDITOR
JEFE DE
EQUIPO CPA. MARIA PAZ POLO 1 62
AUDITOR CPA. MARIA CECILIA
SENIOR PESANTEZ 1 62
TOTAL - 2 124
La supervisión será ejecutada por la CPA. María Paz Polo, Jefe de Equipo.
FECHA DE APROXIMADA:
El examen culminará el 15 de agosto de 2011
Atentamente,
CPA. María Paz Polo M.

Jefe de Equipo

3.1 PLANIFICACION ESTRATÉGICA DEL EXAMEN

La Planificación estratégica del examen iniciará el 17 de Junio del 2011.
ORIGEN O MOTIVO DEL EXAMEN:

Por haberse recibido la ORDEN DE TRABAJO Nº: AI-01-2011, con fecha 01 de
junio de 2011 y por solicitud a Gerencia General, según oficio N 001 con fecha
15 de junio del 2011 con cargo a imprevistos del Plan Anual de Auditoría y
como aplicación del trabajo de tesis para la obtención del título de Contador
Público – Auditor.
OBJETIVO GENERAL:
ALCANCE:
OBJETIVOS PARTICULARES:

adecuado.
NIIF.
3.1.1 PROCESO METODOLÓGICO DEL EXAMEN
En el Examen al Sistema al manejo de Activos Fijos, se utilizará el proceso

metodológico que se detalla a continuación:
3.1.1.1PLANIFICACIÓN Y DIAGNÓSTICO INICIAL
Obtener un conocimiento general del manejo de los activos fijos, y adquirir

conocimiento e información básica para evaluar progresivamente la gestión
realizada para lograr los objetivos y metas establecidas preliminarmente.
3.1.1.1.1 PLANIFICACIÓN PRELIMINAR:
Recopilar, almacenar y actualizar información y conocimiento de la empresa y

del sistema que se va a analizar.

Objetivos:
a) Obtener y actualizar información y conocimientos sobre el Sistema al

Manejo de los Activos Fijos.
b) Familiarizar al Equipo de Auditoria con las actividades sustantivas y
adjetivas del Sistema de Manejo de los Activos Fijos.
Resultados:
a) Reporte que contendrá el conocimiento acumulado de la empresa, el

cual será de uso exclusivo del equipo de auditoría y será aprobado por
el supervisor del grupo de trabajo.
b) Conformación del archivo de papeles de trabajo, se clasifica en:
 Archivo Permanente: Mantiene información general de carácter

permanente como un punto clave de referencia para conocer la
entidad. Este flujo de información servirá para esta y futuras
auditorías: manuales, reglamentos, instructivos, informes, estados
financieros. Todo un siempre está activo.
 Archivo Corriente: Estos documentan solo información para esta
auditoría, respaldando los lineamientos detallados en la planificación
preliminar y específica. Por ejemplo: Borrador del Informe.
c) El Programa detallado de la Planificación Específica.
3.1.1.1.2 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA:
Comprende las actividades que se realizan con el propósito de evaluar el

Sistema de Control Interno.

Objetivos:
a) Evaluar el Sistema de Control Interno de los Activos Fijos, al igual que

sus componentes.
b) Evaluar y calificar el riesgo del examen, pueden presentarse los
siguientes:
 Riesgo Inherente: Es la posibilidad de errores o irregularidades en la

información financiera, administrativa u operativa, antes de
considerar la efectividad de los controles internos diseñados y
aplicados por el ente.
 Riesgo de Control: Está asociado con la posibilidad de que los
procedimientos de control interno, incluyendo a la unidad de auditoría
interna, no puedan prevenir o detectar errores e irregularidades
significativas de manera oportuna.
 Riesgo de Detección: Existe al aplicar los programas de auditoría,
cuyos procedimientos no sean suficientes para descubrir errores o
irregularidades significativas.
c) Identificar las áreas críticas a ser examinadas.
d) Establecer el Enfoque del Examen, definiendo el tipo de pruebas
selectivas, entre las que tenemos:
 Pruebas de Cumplimiento
 Pruebas Sustantivas
Resultados:
a) PARA LA EMPRESA:
El Informe de Evaluación del Control Interno que implementado por la empresa
mejorará la realización de sus actividades, es decir evaluará su eficacia.
b) PARA EL EQUIPO:
 Informe de Auditoría de la fase del Control Interno.
 Plan de muestreo fundamentado en la Matriz de Calificación de Riesgo.
 El programa detallado con la evaluación de las áreas críticas

 Papeles de Trabajo
3.1.1.2 EJECUCIÓN:
La ejecución del programa es responsabilidad del auditor interno, por lo que

debe realizar su trabajo de acuerdo a los procedimientos definidos en el mismo,
con el debido tratamiento objetivo, técnico personal, en el tiempo estipulado y
elaborando papeles de trabajo que evidencien y respalden fehacientemente el
trabajo ejecutado.
Objetivos:
a) Aplicar las pruebas de Auditoria de conformidad con el enfoque y los
procedimientos de acuerdo al programa.
b) Identificar y desarrollar los hallazgos.
c) Concluir el trabajo de auditoría y obtener el informe de auditoría.
Resultados:
 Los Hallazgos son descripciones lógicas, completas, ordenadas de las
evidencias, producto de la aplicación de las pruebas y procedimientos de
auditoría, los atributos que contienen son:
Condición: Lo que es, la situación encontrada.

Criterio: Lo que debería ser, la norma, el estándar, el índice, etc.
Efecto: Lo que representa para la empresa, diferencia entre criterio y
condición.
Causa: Por qué sucedió.
 Papeles de Trabajo: Registros que el Auditor mantiene de:

Los procedimientos seguidos.
Las pruebas efectuadas.
Información obtenida.
Conclusiones alcanzadas en la auditoría.

3.1.1.3 CONCLUSIÓN:
Al terminar el examen se debe entregar a la empresa el informe objetivo,

claro, conciso y constructivo que incluirá los hallazgos administrativos y de
gestión encontrados durante éste, a más de abarcar las recomendaciones
pertinentes y suficientes.
Objetivos:
a) Dar a conocer los resultados del examen concluido.
b) Presentar el Informe de Auditoría.
Resultados:
El Informe de Auditoría; se deben seguir los siguientes procesos:

5. Redactar el Borrador del Informe,
6. Someter a una conferencia para la discusión del mismo,
7. Obtener reacciones por parte de la empresa, y
8. Redactar y entregar el Informe.
3.1.2 EVALUACIÓN GLOBAL DEL RIESGO:
La evaluación del nivel de riesgo es subjetiva y depende propiamente del

criterio, capacidad y experiencia del auditor; para normalizar esta subjetividad
se relacionan:
1. Significativita del componente.

2. Existencia de factores de riesgo e importancia relativa.
3. Probabilidad de ocurrencia de errores o irregularidades del conocimiento
y la experiencia anterior del objeto de estudio.
Esta combinación brinda un marco para evaluar el riesgo de la auditoría.

3.1.3 PLAN DE INDICES O REFERENCIAS:
Las abreviaturas a utilizarse en las hojas de trabajo de Auditoría para la

empresa ESFEL S.A. son las siguientes:
PLAN DE INDICES O REFERENCIAS

INDICE REFERENCIA
P Planificación
PDP Diagnóstico Preliminar
PPDP Programa Diagnóstico Preliminar
PDPN Diagnóstico Preliminar Normativa
PDPO Diagnóstico Preliminar Organización
PDPP Diagnóstico Preliminar Políticas
Diagnóstico Preliminar Planes y
PDPPP Programas
Diagnóstico Preliminar Sistema de
PDPEx Manejo de Activos
PRDP Reporte de Diagnóstico Preliminar
PPe Planificación Específica
Planificación Específica Control
PPeCI Interno
Planificación Específica Evaluación y
PPe/ECEx Calificación del Examen
Planificación Específica Enfoque del
PPe/Eex Examen
E Ejecución
EEEfc Ejecución Evaluación Eficiencia
EEEfa Ejecución Evaluación Eficacia
EEEec Ejecución Evaluación Economía
Ejecución Identificación y desarrollo de
EEId/h Hallazgos
C Conclusión
CRd/b Redacción del Borrador
Conferencia para comunicar
CC/r Resultados
CRa/b Reacciones lectura del Borrador
CRd/i Redacción y Entrega del Informe Final
3.1.4 PLAN DE MARCAS:
Los signos particulares y distintivos que hace el auditor para señalar el tipo de
trabajo o de pruebas efectuadas, claves, que se encuentran en los registros y
documentos de la entidad, son:

Cumple con lo indicado en la letra correspondiente
NO cumple con lo indicado en la letra correspondiente
Cumple parcialmente con lo indicado en la letra
correspondiente.
N/A No aplica aserción
No cumple aserción.
Clasificación Incorrecta, no es un activo es parte de uno ,
debería cargarse el rubro al grupo correspondiente
3.1.5 TERMINOLOGIA:
 Propiedad, Planta y Equipo: Son los activos tangibles que posee una
empresa para su uso en la producción o suministro de bienes y
servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos,
y se esperan usar durante más de un período económico.24
 Vida Útil: El período durante el cual se espera utilizar el activo por parte
de la empresa, o bien, el número de unidades de producción o similares
que se espera obtener del mismo por parte de la empresa.25
 Amortización: Desvalorización periódica de las partidas del activo, cuyo
valor disminuye con el tiempo o con el uso26
 Depreciación: Es la distribución sistemática del importe depreciable de
un activo a lo largo de su vida útil.27
 Costo: Es el importe de efectivo o medios líquidos equivalentes
pagados, o bien el valor razonable de la contraprestación entregada,
para comprar un activo en el momento de su adquisición o construcción
por parte de la empresa.28
 Valor Residual: El valor residual de un activo es el importe estimado
que la entidad podría obtener actualmente por la disposición del
elemento, después de deducir los costos estimados por tal disposición,
24
NIC 16 (Normas Internacionales de Contabilidad)
25
26
Diccionario Enciclopédico Ilustrado Oriente
27
Enciclopedia Multimedia Microsoft Encarta 2001 Deluxe. Microsoft Corporation, USA
28
si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones
esperadas al término de su vida útil.29
 Valor Actual: Valor actual o de reposición es el que representa el
importe en efectivo, o en su equivalente, que se consumiría para reponer
un activo o se requeriría para liquidar una obligación, en el momento
actual.30
 Valor Razonable: Es la cantidad por la cual puede ser intercambiado un
activo entre un comprador y un vendedor debidamente informados, en
una transacción libre.31
3.1.6 RECURSOS:
3.1.6.1 ESTRUCTURA HUMANA DEL DPTO. DE AUDITORIA:

DIAS A UTILIZAR EN
CANTIDA EXAMEN TOTA
DENOMINACION
D L
1
AUDITOR JEFE DE
EQUIPO 1 62 62
AUDITOR SENIOR 1 62 62
TOTAL 2 124 124
3.1.6.2CRONOGRAMA DEL EXAMEN:
ACTIVIDAD COMUNICACI
ES N ASIGNACI DESARROL ÓN DE TOTA
º ÓN LO RESULTADO L
FASES S
PLANIFICACIÓN 40 30 10 40
DIAGNÓSTICO
PRELIMINAR 20
AUDITORES 1
JEFE 1
AUDITORES
SENIOR 9
PLANIFICACIÓN
ESPECÍFICA 20
AUDITORES 1
29
30
Propiedad, Planta y Equipo según: DECRETO REGLAMENTARIO 2649/93
31
SENIOR 1
AUDITORES
JUNIOR 9
EJECUCIÓN 59 40 19 59
AUDITORES 3
JEFE 2
AUDITORES 2
SENIOR 7
CONCLUSIÓN 25 10 15 25
AUDITORES 1
SENIOR 0
AUDITORES 1
JUNIOR 5
TOTAL DIAS - 80 44 124
124
3.2 PLANIFICACION PRELIMINAR:
Mediante este proceso se obtiene y actualiza información y conocimientos

sobre el examen, se familiariza con las actividades sustantivas o adjetivas de
este.

3.2.1 GUÍA PARA EL DESARROLLO DE LA PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR
"ESFEL S.A."
"SISTEMA DEL MANEJO DE ACTIVOS FIJOS"

DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2011
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
15 DE JULIO DE 2011
Ref. Programa PDP
No. OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REF. REALIZADO SUPERVISADO

P/T
OBJETIVO ESPECIFICO DE LA FASE:
Obtener y actualizar información y conocimientos del examen al SISTEMA DEL MANEJO

DE ACTIVOS FIJOS DE "ESFEL S.A" que permita al auditor familiarizarse y conocer los
procesos administrativos, financieros y operativos.
PROCEDIMIENTOS
En los archivos de la empresa recopilar y

resumir lo siguiente:
 Estatutos de la compañía para
PDP01 CP PP
establecer:
- Los fines de la empresa
- El funcionamiento de la compañía
- La estructura de la empresa
- El gobierno de la compañía
 Reglamento Interno general de la PDP02 CP PP
empresa para conocer:
- La forma de registro y adquisición
de los bienes.
- Los objetivos generales y
específicos del manejo de los
activos.

- Los procedimientos que se siguen PDP03 CP PP
en el manejo de propiedad, planta y
equipo.
- Los custodios responsables de la
administración de los bienes.
- Ubicación y características de los PDP04 CP PP
bienes.
 El manual o instructivo establecido por
la empresa para el manejo de los
activos de larga duración que permitirá
establecer:
- Objetivos principales
- Políticas generales y operativas PDP05 CP PP
- Procedimientos
- Formularios y Fichas Técnicas
Procedimientos específicos para:

- Registro de activos PDP06 CP PP
- Resguardos
- Altas
PDP07
- Bajas
- Transferencias CP
- Toma física de inventarios
- Movimiento de Activos Asignación-
Reasignación.
PP
 Solicite al Contador de la empresa el
detalle de activos fijos con corte al 31
de diciembre de 2010, tabulado de
acuerdo a su clasificación y de
conformidad con lo siguiente:
- Inventario Personalizado de los
Activos.
 Detalle del Avalúo de los Activos
(Reportes Periciales).
 Informes de auditorías anteriores,
recomendaciones, indagación a los
responsables sobre su aplicación o no
y los motivos por los que no se
aplicaron
 Prepare un plan de visitas y reuniones PDP08 CP PP
con el Gerente General de la empresa
para:

 Informar sobre la iniciación del
examen.
 Indicar los objetivos y resultados
esperados.
 Establecer fechas para las
diferentes etapas de la
comunicación de resultados.
 Solicitar información extra
relacionada con el tema de análisis.
 Pedir apoyo en el examen y en el
envío de documentación a las
personas vinculadas.
 Elaborar un archivo fotográfico de
las dependencias de la empresa.
 Con el responsable del Departamento PDP09 CP PP
para:
 Comunicar sobre la ejecución de la
auditoría, indicar los objetivos y
resultados esperados y fijar fechas PDP10 CP PP
para las diferentes etapas de la
comunicación de resultados.
 A través de indagaciones efectuar un
relevamiento por medio de flujo PDP11 CP PP
gramas de los procesos que se siguen
para el ingreso, registro y custodia de
PDP12 CP PP
los activos fijos de la empresa.
 Establecer qué unidades podrían
generar riesgo dentro de la entidad. PDP13 CP PP
 Considerando la base legal y el
producto de la observación realizar un
listado de las principales actividades
adjetivas y sustantivas.
 Pedir los últimos informes presentados
al SRI, Superintendencia de
Compañías, y otros organismos de
control.
 Mediante indagaciones investigar con
el personal encargado sobre la PDP14 CP PP
realización del último inventario físico
de activos fijos, además averiguar si
estos se encuentran debidamente
codificados y si existen actas de PDP15 CP
entrega a sus respectivos custodios.

Determine las principales limitaciones PP
que se hayan presentado durante el
proceso.
 Prepare un listado de los principales
informes que presenta y recibe la
empresa y establecer:
PDP16 CP PP
 Periodicidad
 Usuarios
 Fecha de presentación
FUENTE: Planificación Estratégica

CUADRO DE ABREVIATURAS USADAS EN LA PLANIFICACION
ABREVIATURA NOMBRE
PP María Paz Polo
CP María Cecilia Pesantez
3.2.2 REPORTE
“ESFEL S.A.”
Cuenca, 15 de julio de 2011
CPA.
JEFE DE EQUIPO
En su despacho.-
Por medio de la presente me permito hacerle llegar el reporte

correspondiente a las actividades realizadas durante la Planificación Preliminar
de la Auditoría al manejo de los activos fijos de “ESFEL S.A.”.
Muy atentamente,
María Cecilia Pesantez

Auditor Sénior
REPORTE DE LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
1. ESTATUTOS DE LA COMPAÑÍA:
Para conocer la finalidad, funcionamiento, estructura y gobierno de la

empresa, remítase al Papel de Trabajo número PDP01, en Anexos.
2. REGLAMENTO INTERNO DE LA EMPRESA:
Para conocer el Flujograma de registro y adquisición de los bienes,

objetivos generales y específicos del manejo de activos, procedimientos

del manejo de propiedad, planta y equipo, archivo de los custodios y la
ubicación y características de los bienes; remítase al Papel de Trabajo
número PDP02, en Anexos.
3. MANUAL DEL MANEJO DE ACTIVOS:

Para conocer los objetivos, políticas, procedimientos, formularios y
fichas técnicas para el manejo de activos fijos, remítase al Papel de
Trabajo número PDP03, en Anexos.
4. PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS DE LOS ACTIVOS FIJOS:

Para conocer el procedimiento especifico de Activos Fijos, remítase al
Papel de Trabajo número PDP04, en Anexos.
5. DETALLE DE ACTIVOS FIJOS:

Para conocer el detalle de Activos Fijos con corte al 31 de diciembre del
2010, remítase al Papel de Trabajo número PDP05, en Anexos.
6. DETALLE DEL AVALUO PERICIAL:

Para conocer el detalle del avalúo realizado por los peritos, remítase al
Papel de Trabajo número PDP06, en Anexos.
7. INFORME DE AUDITORÍAS:
Para conocer el informe de auditorías realizadas anteriormente, remítase
al Papel de Trabajo número PDP07, en Anexos.
8. VISITA A LAS DEPENDENCIAS E INSTALACIONES DE LA

EMPRESA:
 Por medio del oficio No.001, remítase al papel de trabajo No. PDP08 en
anexos, dirigido al Gerente General de “ESFEL S.A.”, donde le hemos
comunicado sobre el inicio de la auditoría, los objetivos y resultados
esperados.

anexos, dirigido a la Contadora General de “ESFEL S.A.”, se solicítala
documentación pertinente, el envío de la misma relacionada con los
activos fijos o propiedad, planta y equipo de la empresa.
anexos, dirigido al Gerente Financiero de “ESFEL S.A.”, le hemos
comunicado sobre la iniciación del examen, los objetivos y resultados a
obtener.
 Se visitaron las instalaciones de la fábrica para conocer con mayor

profundidad el lugar donde se encuentra asentada, la maquinaria con la
que cuenta, el personal que labora y el trabajo que realizan cada una de
las áreas departamentales, remítase al anexo fotográfico No. PDP08.
 Se mantiene contacto con el grupo de personas del área administrativa,

encargados del manejo de nuestro objeto de estudio (propiedad, planta y
equipo); a través de medios presenciales, oficios y visitas a distancia
como el correo electrónico y teléfono.
9. COMUNICACIÓN DE EJECUCIÓN DE AUDITORÍA:

Por medio del oficio No.004, remítase al papel de trabajo No. PDP09 en
anexos, dirigido al Gerente General de “ESFEL S.A.”, le hemos
comunicado sobre la ejecución de la auditoría.
10. RELEVAMIENTO DE PROCESOS:

A través de indagaciones efectuar un relevamiento por medio de
flujogramas de los procesos que se siguen para el ingreso, registro y
custodia de los activos fijos de la empresa, remítase al papel de trabajo
No. PDP10 en anexos.
11. UNIDADES DE RIESGO EN LA ENTIDAD:

Para conocer que unidades podrían generar riesgos dentro de la
entidad, remítase al papel de trabajo No. PDP11 en anexos.

12. ACTIVIDADES ADJETIVAS Y SUBJETIVAS DE LA COMPAÑÍA:

Remítase al papel de Trabajo No. PDP12, donde se visualizaran los
listados principales actividades adjetivas y sustantivas presentes en el
análisis.
13. INFORMES DE LOS ORGANISMOS DE CONTROL:

Remítase al Papel de Trabajo No. PDP13, donde se visualizarán los
informes presentados al SRI, Súper Intendencia de Compañías y Otros
Organismos de Control.
14. DETALLE DE LAS PRINCIPALES PRACTICAS RELACIONADAS

CON EL EXAMEN:
Remítase al Papel de Trabajo No. PDP14, donde se dará a conocer la
fecha en que se realizó el último inventario físico de los activos fijos de la
compañía.
15. LIMITACIONES ENCONTRADAS EN LA EJECUCIÓN:

Remítase al Papel de Trabajo No. PDP15, donde se dará a conocer si
existieron impedimentos o limitaciones durante el transcurso del
examen.
16. INFORMES Y REPORTES:

Remítase al Papel de Trabajo No. PDP16, donde se dará a conocer los
reportes que el Sistema Informático “TINY TERM” de ESFEL S.A.,
muestra con referencia a Activos Fijos.

3.3 PLANIFICACION ESPECÍFICA
“La Planificación Específica se la define como la estrategia a seguir en el

trabajo, fundamentada en la información obtenida en la planificación preliminar
y en la evaluación del Control Interno.”32
3.3.1 GUÍA PARA EL DESARROLLO DE LA PLANIFICACIÓN

ESPECÍFICA
"ESFEL S.A."

DEL01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2011
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
24 DE JULIO DE 2011
Objetivos del alcance
Ref. Programa PPe
No. OBJETIVOS Y REF. REALIZADO SUPERVISADO

PROCEDIMIENTOS P/T
OBJETIVOS:
Evaluar el Sistema de Control Interno de los Activos Fijos, al igual que sus
componentes, evaluar y calificar el riesgo del examen, identificar las áreas
críticas a ser examinadas, establecer el Enfoque del Examen.
PROCEDIMIENTOS
1 EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO:
1.1 AMBIENTE DE CONTROL PPe01 PP CP
1.1.1 Integridad y Valores Éticos

 Verifique sobre la
existencia y aplicación de
32
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditoría Financiera Gubernamental, pág.
11, 2002.
un código de conducta
corporativa de ESFEL
S.A.
 Analice el grado de
liderazgo del gerente de
la entidad y del jefe de
bodega mediante
indagaciones.
 Observe y analice la
segregación de
funciones.
1.1.2 Estructura Organizativa
 Analice la descripción de
funciones del personal.
1.1.3 Políticas y Prácticas de
Recursos Humanos
Analice los
procedimientos para la
contratación del personal.
 Confirme la existencia de
programas de
entrenamiento al
personal.
 Estudie la eficiencia de la
periodicidad con que se
evalúa el desempeño del
personal.
 Analice la declaración de
políticas para el manejo
de los activos.
1.2 EVALUACIÓN DE RIESGOS
Determine si la empresa PPe02 PP CP
considera riesgos y toma
acciones correctivas respecto a:
 Cambios en el entorno
reglamentario u
Operativo.
 Sistemas de información
nuevos o actualizados.
 Reestructuraciones del
personal.

1.3 ACTIVIDADES DE CONTROL PPe03 PP CP
Analice los procedimientos de
determinación y manejo
respecto a la planificación de los
activos, la calidad y clasificación
de los bienes, la espera, la
evaluación y costos, el espacio,
el personal, la coordinación y
seguridad.
Los procedimientos necesarios
para obtener evidencia
suficiente y competente, en
base a lo siguiente:
 Mecanismos de Control para
la seguridad de los bienes.
 Segregación de labores.
 Factibilidad de Información.
 Aprobación y Autorización
para el manejo de los
activos.
 Controles Físicos.
 Indicadores del Desempeño.
1.4 INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
Compruebe que la información
se identifique, procese y
comunique por sistemas de
información efectivos los
mismos que den a conocer los
métodos y registros para tomar
decisiones apropiadas.
1.5 EVALUACIÓN Y PPe04 PP CP
CALIFICACIÓN DE RIESGO
DE AUDITORIA
Determine información tabulada
y referenciada con los
documentos de respaldo y
establezca la calificación de
riesgos de auditoría de acuerdo
a lo siguiente:
 Componente a evaluarse.

 Establezca la Clasificación
del riesgo inherente y de
control.
 Identificación de los
controles clave:
1. Determine la existencia de
propiedad, planta y equipo.
2. Analice la distribución del
lugar donde se encuentran
los activos.
3. Examen de los principales
proveedores.
FUENTE: Planificación Estratégica

3.3.2REPORTE
Cuenca, 24 de junio del 2011
CPA.
JEFE DE EQUIPO
En su despacho.-
Por medio de la presente me permito hacerle llegar el reporte

correspondiente a las actividades realizadas durante la Planificación Específica
de la Auditoría al manejo de los activos fijos de “ESFEL S.A.”.
Nuestra evaluación nos permitió identificar los componentes con debilidades

respecto a sus controles y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de
los procedimientos de auditoría necesarios para expresar nuestra opinión sobre
los procesos operativos y administrativos del sistema auditado.
Los resultados de la evaluación realizada se detallan a continuación, los

mismos se encuentran descritos en los comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
Muy atentamente,
María Cecilia Pesantez

Auditor Sénior

REPORTE DE LA PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
1. AMBIENTE DE CONTROL
Para verificar y conocer la conducta corporativa, las políticas, las
estrategias, la organización, la segregación de labores y además de
conocer las políticas para la contratación de personal remítase al anexo
PPe01
2. EVALUCION DE RIESGO
Para considerar los riesgos y acciones correctivas se deberían realizar
cambios para neutralizar los mismos remítase a la PPe02
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Para conocer las actividades de control remítase al anexo PPe03
4. EVALUACION Y CALIFICACION DE RIESGO DE AUDITORIA

Se realizo encuestas a cada unos de los directivos de la empresa para
realizar la evaluación del riesgo de auditoría y mediante la tabulación de
los datos obtenidos obtener resultados relevantes para una adecuada
toma de decisiones, remítase al PPe04

INFORME DE EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES APLICADOS
EN EL SISTEMA DEL MANEJO DE ACTIVOS FIJOS POR COMPONENTE
LA FORMULACION DE UN CODIGO DE ETICA EMPRESARIAL NORMARA

LA CONDUCTA DE LOS TRABAJADORES
Las prácticas y normas de control interno determina que la empresas deben

formular un CODIGO DE ETICA que regule el comportamiento de los
trabajadores, sin embargo, la empresa “ESFEL S.A.” no cuenta con el mismo
por lo que el personal no conoce de los valores y principios que rigen a esta, lo
que ocasiona confusión y falta de compromiso. Es importante mencionar que
este instrumento es la base para una adecuada planificación.
Conclusión
La empresa no cuenta con prácticas y normas de control interno que regulan el
comportamiento de los trabajadores a través de un código de ética.
Recomendaciones
1) La máxima autoridad de la empresa formulará un código de ética para
normar el comportamiento de los trabajadores en base a los principios
que la rigen: Integridad, Objetividad, Confidencialidad y Competencia.
UNA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA BIEN DEFINIDA MEJORARÁ LA

EFICIENCIA DE LA EMPRESA
Todo organismo debe desarrollar una estructura organizativa que atienda el

cumplimiento de su misión y objetivos, ajustándose a sus necesidades, esta
constituirá el marco formal de autoridad y responsabilidad en donde las
actividades que desarrolla son planeadas, efectuadas y controladas, además
se podrá complementar con un manual de organización, en el cual se deben
asignar responsabilidades, acciones y cargos, a la par de establecer las
diferentes relaciones jerárquicas y funcionales para cada uno de estos.

La empresa “ESFEL S.A.”, no tiene en su plan de organización líneas de
autoridad bien definidas en cuanto al manejo de los activos, en virtud de que no
se han establecido con claridad las funciones y responsabilidades de los
puestos de trabajo, además no se ha brindado la formación, capacitación y
evaluación necesaria a los trabajadores para el manejo y uso de los mismos
provocando así duplicidad de funciones en estos, descuido en el manejo de
bienes y falta de identificación de los responsables, esto debido a que la
gerencia no ha encargado esta labor a la instancia administrativa
correspondiente.
Conclusión
La empresa no tiene en su organigrama líneas de autoridad bien definidas en
cuanto al manejo de los activos, lo que provoca que no se haya establecido con
claridad las funciones de los puestos de trabajo; asimismo no se ha brindado la
capacitación necesaria al personal, generando un manejo inadecuado de los
bienes.
Recomendaciones
2) La máxima autoridad dispondrá que se prepare un manual orgánico

funcional que permita reorganizar los niveles administrativos con la
finalidad de que las personas encargadas de estas labores asuman la
responsabilidad del buen uso y manejo de los activos.
3) Se fomentarán capacitaciones periódicas al personal mediante un plan

de trabajo que debe llevar adelante la unidad de recursos humanos.
4) Realizar controles no anticipados al personal encargado, para verificar el

cumplimiento de las disposiciones establecidas por la alta dirección.

IMPLEMENTAR CAMBIOS AL SOFTWARE PERMITIRÁ CUMPLIR CON LOS
OBJETIVOS DE LA ENTIDAD
Es imprescindible identificar los riesgos que enfrenta un organismo en la

búsqueda de sus objetivos, tratando de determinar cuál es el nivel de riesgo
que se considera tolerable y mantenerlo dentro de los límites aceptables. Este
elemento es de vital importancia debido a que está enfocado a la identificación
de cambios que influyen en la efectividad de los controles internos, los cambios
deben estar ligados con un proceso de análisis de riesgos y deben ser capaces
de proporcionar información para identificar y responder a las condiciones
cambiantes, estos mecanismos tales como reestructuraciones internas, ingreso
de empleados nuevos o rotación de los existentes, nuevos sistemas,
procedimientos y tecnologías, entre otros deben tener un marcado sentido de
anticipación que permita planear e implantar las acciones necesarias. Tales
mecanismos deben responder siempre a criterios de Costo – Beneficio.
En base a la evaluación realizada, se pudo determinar que el sistema actual no

se ajusta en su totalidad a las necesidades de la empresa, debido a que no es
un programa actualizado. Dando como resultado que los movimientos no se
puedan registrar oportunamente y que la información producida por el sistema
no ayude a una eficaz toma de decisiones.
Conclusión
La empresa no cuenta con un sistema que se ajuste en su totalidad a sus
necesidades, lo que refleja demora al procesar la información.
Recomendaciones
5) El Ingeniero de Sistemas depurará la información y la ajustará en base

a los requerimientos y necesidades de la empresa.
6) Con la actualización del software se obtendrá información de forma
rápida y flexible, sin necesidad de que el personal de administración
dedique un tiempo extra a buscar datos, permitiendo que se pueda

dedicar ese tiempo en debatir o desarrollar iniciativas de acuerdo con
esa información que ya proporciona el sistema.
7) La agilidad del sistema en la presentación de informes ayudará a que la
administración tome una adecuada toma de decisiones.
IMPLEMENTAR MECANISMOS DE CONTROL, AYUDARÁ A LA

PREVENCIÓN Y NEUTRALIZACIÓN DE RIESGOS
El personal encargado del manejo de los bienes no cuenta con la

documentación necesaria, las normas de seguridad respectivas y las funciones
correctamente establecidas, lo que genera riesgo en su manejo y custodia,
asimismo no hay limitaciones para el personal en el manejo de la información y
los recursos, tampoco se identifica o registra los movimientos de los activos
fijos, lo que ocasiona pérdida de tiempo, falta de información y en algunos
casos se tiene que recurrir a nuevas adquisiciones por falta de conocimientos
en su manejo. La empresa ha definido que el acceso a los recursos, activos,
registros y comprobantes, permitan proteger a los bienes de riesgos
emergentes tales como: robo, despilfarro, mal uso, destrucción, esto se debe a
que no se ha limitado e identificado las personas autorizadas para el manejo,
registro, custodia y control de los activos
Conclusión
El encargado de bodega no cuenta con la documentación necesaria para el

manejo adecuado de los bienes y las normas de seguridad respectivas,
generando riesgos para la empresa.
Recomendaciones
8) Realizar inventarios físicos cada cierto tiempo, para cotejar saldos que
presenta el Sistema.

9) No descuidar las medidas de seguridad impuestas por la ley en caso de
una eventualidad.
10) Se debe reportar cada cierto tiempo el estado de cada uno de los
bienes, a la máxima autoridad, para el cambio, mantenimiento o
reparación de los mismos.
11) La persona encargada de la custodia de los bienes, deberá reportar
cada cierto periodo, al bodeguero, guardalmacén o quien haga sus
funciones, los bienes que se encuentran a su cargo y el estado de los
mismos.
REALIZAR ACTAS DE ENTREGA – RECEPCION PARA LLEVAR UN

CONTROL ADECUADO DE LA CUSTODIA DE LOS BIENES
La empresa al no llevar un registro óptimo de los bienes en cuanto a su uso y

manejo, genera la no asunción de responsabilidades por parte de los custodios;
esto se debe a los turnos de trabajo impuestos por la empresa. Para llevar un
control adecuado de los bienes, la empresa realizará actas de entrega –
recepción documento que contendrá toda la información y características de
los bienes desde el momento de la adquisición, hasta la entrega definitiva,
dejando constancia por escrito del estado en el que se entrega y/o recibe el
mismo.
Conclusión
La empresa no lleva con oportunidad un registro óptimo de los bienes en

cuanto a su manejo debido a los turnos de trabajo impuestos, lo que genera
que no exista asunción de responsabilidades por parte de los custodios.
Recomendaciones
12) El bodeguero para un control óptimo llevará un registro mediante Actas
de Entrega – Recepción de los bienes, las mismas que contendrán la
siguiente información:

13) Por cada cambio de turno se debería implementar que el último

responsable del bien, especifique el estado en el que deja el mismo,
ratificando esto por medio de un documento debidamente firmado por
las personas involucradas tanto en la entrega como en la recepción.
15) La persona que reciba los bienes, verificará que los mismos cumplan
con las características señaladas en los documentos pertinentes.

CAPITULO N IV
EJECUCIÓN
4.1 Programa de Auditoría
"ESFEL S.A."

DEL 25 DE SEPTIEMBRE AL 25 DE NOVIEMBRE DE 2011
EJECUCIÓN
01 DE NOVIEMBRE DE 2011
No. OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REF. REALIZ SUPERVI

P/T ADO SADO
OBJETIVOS:
Aplicar los procedimientos de revisión y prueba sobre las áreas identificadas

como criticas y determinar los hallazgos, conclusiones y recomendaciones a
incluir en el Informe Final del Trabajo de Auditoria.
PROCEDIMIENTOS
1 Inspeccione los activos fijos E01 PP CP
determinados en el enfoque de
auditoría y determine:
- Existencia Física
- Conservación
- Propiedad
- Custodia
- Método de Cálculo de
Depreciación
2 Evalúe el mantenimiento de los E02 PP CP
activos mediante indicadores y
califique el procedimiento efectuado
por la empresa.

3 Determine mediante indicadores si E03 PP CP
los resultados obtenidos en las
reparaciones efectuadas de los
activos son insignificantes,
moderadas o exageradas.
4 Efectúe un estudio de los seguros E04 PP CP
contratados para los activos,
considere riesgos y características
5 Efectúe verificaciones de las tomas E05 PP CP
físicas realizadas por la empresa y
de los resultados y efectos de las
mismas.
6 Verifique si los activos seleccionados E06 PP CP
cumplen con el procedimiento
específico de “REGISTRO”
implementado por la empresa en sus
manuales.
7 Inspeccione si los activos E07 PP CP
seleccionados cumplen con el
procedimiento específico de
“INGRESO” implementado por la
empresa en sus manuales.
8 Observe la iluminación, la ubicación, E08 PP CP
los accesos, la seguridad que brinda
la compañía a los activos, y verificar
si estos se encuentran debidamente
codificados y obedecen a una
localización de acuerdo a su código,
si existe un custodio responsable y si
estos cuentan con un seguro contra
robos, incendios, etc.
9 Investigue el uso que se da a la E09 PP CP
propiedad de la compañía y
determine si la distribución existente
entre terreno y construcción (oficinas,
laboratorios, fábrica, bodega,
parqueos y piso asfáltico) está
eficientemente distribuida.

CAPITULO V
INFORME FINAL
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 Emisión del Informe Final
ESFEL S.A
AUDITORIA DE GESTION AL MANEJO DE ACTIVOS FIJOS DE LA

EMPRESA “ESFEL S.A”
Período comprendido entre del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
P y P Consultores y Auditores S.A
Cuenca - Ecuador
ABREVIATURA UTILIZADAS
ABREVIATURA DESCRIPCIÓN
CANT. Cantidad
COD. Código
C.P.A. Contador Público Auditor
d/h Días Hombre
Dr. Doctor
EI Ejecución Inventario
N° Número
Normas Internacionales de Información

NIIF Financiera

PDP Planificación Preliminar
PPe Planificación Especifica
P/T Papel de Trabajo
P/T Papel de Trabajo
Ref. Referencia
Sr. Señor
Srta. Señorita

Cuenca, 28 de noviembre de 2011
Señor
Dr. Daniel Cueva
Gerente General de ESFEL S.A
Presente
De mi consideración:
Hemos efectuado el examen especial al Manejo de Activos Fijos de la empresa “ESFEL

S.A, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2010.
Nuestro examen se efectuó de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente

Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoria, Normas Internacionales de Información
Financiera. Estas normas requieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener
certeza razonable de que la información y la documentación examinada no contienen
exposiciones erróneas de carácter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales
corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y
reglamentarias vigentes, políticas y demás normas aplicables.
Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encuentran

expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente
informe.
Atentamente
CPA. Ma. Paz Polo

Jefe de Auditoria

CAPITULO I
INFORMACION INTRODUCTORIA
1.1 Motivo del examen
El examen al Sistema de Manejo de Activos Fijos de la empresa ESFEL S.A.,

se realiza por solicitud a la Gerencia General, según oficio Nº 001 con fecha 15
de junio del 2011 y como aplicación del trabajo de tesis para la obtención del
título de contador público auditor.
1.2 Objetivos del Examen
1.2.1 Objetivo General

1.2.2 Objetivos Particulares

adecuado.
NIIF.

1.3 Alcance del Examen

1.4 Base Legal
 Dirección:
VIA CHIQUINTAD KM. 8 ½
 Teléfonos:
4101183 / 4101184 / 4101185
 E-mail:
[email protected]
 Casilla:
01.01.1188
1.5 Estructura Orgánica


nivel de la alta dirección cuenta con “LA JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS” y “PRESIDENCIA”; en el nivel ejecutivo se encuentra la “LA
GERENCIA GENERAL”; bajo estos se encuentran “ASISTENCIA TECNICA”
y “ASESORES FINANCIEROS”.

En el Nivel Operativo, encontramos bajo Producción los siguientes:

"PLANTA DE METASILICATO", "PLANTA DE OXIDO DE ZINC",
"SUPERVISORES", "MANTENIMIENTO ELECTRICO Y MECANICO"; y bajo
el Departamento Financiero encontramos: “CONTABILIDAD GENERAL”, a
su vez este cuenta con: “DEPARTAMENTO DE COSTOS” y “TALENTO
HUMANO”.
1.6 Objetivos de la entidad
1.6.1 Misión
Somos una compañía dedicada a producir y comercializar fritas, esmaltes,

compuestos, meta silicato de sodio y oxido de zinc, así como productos y
eficiencia, eficacia y oportuna capacidad de respuesta ante las necesidades

MARIA PAZ POLO MOREIRA 94
de los clientes, además de contribuir al desarrollo de la sociedad creando
fuentes de empleo y preservando el medio ambiente.
1.6.2 Visión
Ser una empresa líder en Latinoamérica comprometida en entregar

productos y servicios de la más alta calidad, con una organización altamente
creativa y motivada, que genere un crecimiento sostenible a largo plazo para
sus empleados, la comunidad y los accionistas.
1.7 Evaluación del Proyecto
ACTIVIDADES COMUNICACIÓN
Nº ASIGNACIÓN DESARROLLO DE TOTAL
FASES RESULTADOS
PLANIFICACIÓN 40 30 10 40
DIAGNÓSTICO
PRELIMINAR 20
AUDITORES JEFE 11
AUDITORES SENIOR 9
PLANIFICACIÓN
ESPECÍFICA 20
AUDITORES SENIOR 11
AUDITORES JUNIOR 9
EJECUCIÓN 59 40 19 59
AUDITORES JEFE 32
AUDITORES SENIOR 27
CONCLUSIÓN 25 10 15 25
AUDITORES SENIOR 10
AUDITORES JUNIOR 15
TOTAL DIAS - 80 44 124
124

Equipo de Trabajo
DIAS /
DENOMINACION RESPONSIBLE CANTIDAD HOMBRE
AUDITOR
SENIOR CPA. MARIA PAZ POLO 1 62
AUDITOR CPA. MARIA CECILIA
JUNIOR PESANTEZ 1 62
TOTAL - 2 124

CAPITULO II
RESULTADOS DEL EXAMEN
LA FORMULACION DE UN CODIGO DE ETICA EMPRESARIAL

NORMARA LA CONDUCTA DE LOS TRABAJADORES
Las prácticas y normas de control interno determina que la empresas deben

formular un CODIGO DE ETICA que regule el comportamiento de los
trabajadores, sin embargo, la empresa “ESFEL S.A.” no cuenta con el
mismo por lo que el personal no conoce de los valores y principios que rigen
a esta, lo que ocasiona confusión y falta de compromiso. Es importante
mencionar que este instrumento es la base para una adecuada
planificación.
Conclusión
La empresa no cuenta con prácticas y normas de control interno que regulan

el comportamiento de los trabajadores a través de un código de ética.
Recomendaciones
16) La máxima autoridad de la empresa formulará un código de ética para


UNA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA BIEN DEFINIDA MEJORARÁ LA
EFICIENCIA DE LA EMPRESA
Todo organismo debe desarrollar una estructura organizativa que atienda el

cumplimiento de su misión y objetivos, ajustándose a sus necesidades, esta
constituirá el marco formal de autoridad y responsabilidad en donde las
actividades que desarrolla son planeadas, efectuadas y controladas, además
se podrá complementar con un manual de organización, en el cual se deben
asignar responsabilidades, acciones y cargos, a la par de establecer las
diferentes relaciones jerárquicas y funcionales para cada uno de estos.
La empresa “ESFEL S.A.”, no tiene en su plan de organización líneas de

autoridad bien definidas en cuanto al manejo de los activos, en virtud de que
no se han establecido con claridad las funciones y responsabilidades de los
puestos de trabajo, además no se ha brindado la formación, capacitación y
evaluación necesaria a los trabajadores para el manejo y uso de los mismos
provocando así duplicidad de funciones en estos, descuido en el manejo de
bienes y falta de identificación de los responsables, esto debido a que la
gerencia no ha encargado esta labor a la instancia administrativa
correspondiente.
Conclusión
La empresa no tiene en su organigrama líneas de autoridad bien definidas

en cuanto al manejo de los activos, lo que provoca que no se haya
establecido con claridad las funciones de los puestos de trabajo; asimismo
no se ha brindado la capacitación necesaria al personal, generando un
manejo inadecuado de los bienes.
Recomendaciones

17) La máxima autoridad dispondrá que se prepare un manual orgánico
18) Se fomentarán capacitaciones periódicas al personal mediante un

plan de trabajo que debe llevar adelante la unidad de recursos
humanos.
19) Realizar controles no anticipados al personal encargado, para

verificar el cumplimiento de las disposiciones establecidas por la alta
dirección.
IMPLEMENTAR CAMBIOS AL SOFTWARE PERMITIRÁ CUMPLIR CON

LOS OBJETIVOS DE LA ENTIDAD
Es imprescindible identificar los riesgos que enfrenta un organismo en la

búsqueda de sus objetivos, tratando de determinar cuál es el nivel de riesgo
que se considera tolerable y mantenerlo dentro de los límites aceptables.
Este elemento es de vital importancia debido a que está enfocado a la
identificación de cambios que influyen en la efectividad de los controles
internos, los cambios deben estar ligados con un proceso de análisis de
riesgos y deben ser capaces de proporcionar información para identificar y
responder a las condiciones cambiantes, estos mecanismos tales como
reestructuraciones internas, ingreso de empleados nuevos o rotación de los
existentes, nuevos sistemas, procedimientos y tecnologías, entre otros
deben tener un marcado sentido de anticipación que permita planear e
implantar las acciones necesarias. Tales mecanismos deben responder
siempre a criterios de Costo – Beneficio.

En base a la evaluación realizada, se pudo determinar que el sistema actual
no se ajusta en su totalidad a las necesidades de la empresa, debido a que
no es un programa actualizado. Dando como resultado que los movimientos
no se puedan registrar oportunamente y que la información producida por el
sistema no ayude a una eficaz toma de decisiones.
Conclusión
La empresa no cuenta con un sistema que se ajuste en su totalidad a sus

necesidades, lo que refleja demora al procesar la información.
Recomendaciones
20) El Ingeniero de Sistemas depurará la información y la ajustará en

base a los requerimientos y necesidades de la empresa.
21) Con la actualización del software se obtendrá información de forma
dedicar ese tiempo en debatir o desarrollar iniciativas de acuerdo con
esa información que ya proporciona el sistema.
22) La agilidad del sistema en la presentación de informes ayudará a que
la administración tome una adecuada toma de decisiones.
IMPLEMENTAR MECANISMOS DE CONTROL, AYUDARÁ A LA

PREVENCIÓN Y NEUTRALIZACIÓN DE RIESGOS
El personal encargado del manejo de los bienes no cuenta con la

documentación necesaria, las normas de seguridad respectivas y las
funciones correctamente establecidas, lo que genera riesgo en su manejo y
custodia, asimismo no hay limitaciones para el personal en el manejo de la
información y los recursos, tampoco se identifica o registra los movimientos

de los activos fijos, lo que ocasiona pérdida de tiempo, falta de información y
en algunos casos se tiene que recurrir a nuevas adquisiciones por falta de
conocimientos en su manejo. La empresa ha definido que el acceso a los
recursos, activos, registros y comprobantes, permitan proteger a los bienes
de riesgos emergentes tales como: robo, despilfarro, mal uso, destrucción,
esto se debe a que no se ha limitado e identificado las personas autorizadas
para el manejo, registro, custodia y control de los activos
Conclusión
El encargado de bodega no cuenta con la documentación necesaria para el

manejo adecuado de los bienes y las normas de seguridad respectivas,
generando riesgos para la empresa.
Recomendaciones
23) Realizar inventarios físicos cada cierto tiempo, para cotejar saldos
que presenta el Sistema.
24) No descuidar las medidas de seguridad impuestas por la ley en caso
de una eventualidad.
26) La persona encargada de la custodia de los bienes, deberá reportar
cada cierto periodo, al bodeguero, guardalmacén o quien haga sus
funciones, los bienes que se encuentran a su cargo y el estado de los
mismos.

REALIZAR ACTAS DE ENTREGA – RECEPCION PARA LLEVAR UN
CONTROL ADECUADO DE LA CUSTODIA DE LOS BIENES
La empresa al no llevar un registro óptimo de los bienes en cuanto a su uso

y manejo, genera la no asunción de responsabilidades por parte de los
custodios; esto se debe a los turnos de trabajo impuestos por la empresa.
Para llevar un control adecuado de los bienes, la empresa realizará actas de
entrega – recepción documento que contendrá toda la información y
características de los bienes desde el momento de la adquisición, hasta la
entrega definitiva, dejando constancia por escrito del estado en el que se
entrega y/o recibe el mismo.
Conclusión
La empresa no lleva con oportunidad un registro óptimo de los bienes en

cuanto a su manejo debido a los turnos de trabajo impuestos, lo que genera
que no exista asunción de responsabilidades por parte de los custodios.
Recomendaciones
27) El bodeguero para un control óptimo llevará un registro mediante

Actas de Entrega – Recepción de los bienes.
28) Por cada cambio de turno se debería implementar que el último
ratificando esto por medio de un documento debidamente firmado por
las personas involucradas tanto en la entrega como en la recepción.

30) La persona que reciba los bienes, verificará que los mismos cumplan
con las características señaladas en los documentos pertinentes.
5.2 Conclusiones y Recomendaciones
Una vez concluida la Auditoría de Gestión al Sistema del Manejo de Activos

Fijos de la empresa “ESFEL S.A.”, y al haber cumplido con el objetivo
general y los particulares; se describen a continuación las conclusiones con
sus respectivas recomendaciones:
CONCLUSIONES:
- La empresa no cuenta con prácticas y normas de control interno que

regulan el comportamiento de los trabajadores a través de un código
de ética.
- La empresa no tiene en su organigrama líneas de autoridad bien
definidas en cuanto al manejo de los activos, lo que provoca que no
se haya establecido con claridad las funciones de los puestos de
trabajo; asimismo no se ha brindado la capacitación necesaria al
personal, generando un manejo inadecuado de los bienes.
- La empresa no cuenta con un sistema que se ajuste en su totalidad a
sus necesidades, lo que refleja demora al procesar la información.
- El encargado de bodega no cuenta con la documentación necesaria
para el manejo adecuado de los bienes y las normas de seguridad
respectivas, generando riesgos para la empresa.
- La empresa no lleva con oportunidad un registro óptimo de los bienes
en cuanto a su manejo debido a los turnos de trabajo impuestos, lo
que genera que no exista asunción de responsabilidades por parte de
los custodios.
- En las inspecciones realizadas se pudo determinar que el total de
activos seleccionados existen físicamente, es decir ocupan un

espacio en cualquier dependencia y/o departamento de la empresa;
indicador que refleja que el manejo de sus procedimientos de ingreso,
registro, baja se cumplen con rigurosidad; y que la información que
presenta el sistema es confiable y certera.
- Se pudo determinar que la documentación de legalidad de compra
tales como facturas, títulos de propiedad, hacen referencia a los
bienes que posee la compañía, y que estas son de propiedad de la
misma; así mismo se pudo determinar que estas constan con las
debidas firmas de responsabilidad, son documentos legales, no tienen
borrones ni tachones, la documentación es clara y legible y se
encuentra debidamente respaldada.
- Se pudo determinar que el mantenimiento de los activos está en un
margen aceptable de un 72%; este indicador establece que la
empresa en igual proporción esta prevenida ante riesgos laborales, la
protección del medio ambiente y la optimización de los recursos; lo
que genera beneficios institucionales, puesto que maximiza la
operatividad y funcionamiento de los mismos.
- Los activos registrados han pasado por un margen aceptable de
mantenimiento, lo que demuestra un bajo margen en reparaciones del
36%, efecto que manifiesta que un buen mantenimiento alarga la vida
y funcionabilidad del bien, lo que coadyuva al menor uso de
reparación en estos.
- Es política de la compañía mantener un estricto control sobre los
activos fijos, implementando las respectivas normas de cuidado y
seguridad, por lo que el análisis demuestra que la totalidad de los
activos fijos se mantienen resguardados con pólizas de seguro contra
incendio, robo, responsabilidad civil y riesgos especiales.

RECOMENDACIONES:
- La máxima autoridad de la empresa formulará un código de ética para

- La máxima autoridad dispondrá que se prepare un manual orgánico
- Se fomentarán capacitaciones periódicas al personal mediante un plan
de trabajo que debe llevar adelante la unidad de recursos humanos.
- Realizar controles no anticipados al personal encargado, para verificar el
cumplimiento de las disposiciones establecidas por la alta dirección.
- El Ingeniero de Sistemas depurará la información y la ajustará en base a
los requerimientos y necesidades de la empresa.
- Con la actualización del software se obtendrá información de forma
dedicar ese tiempo en debatir o desarrollar iniciativas de acuerdo con esa
información que ya proporciona el sistema.
- La agilidad del sistema en la presentación de informes ayudará a que la
administración tome una adecuada toma de decisiones.
- Realizar inventarios físicos cada cierto tiempo, para cotejar saldos que
presenta el Sistema.
- No descuidar las medidas de seguridad impuestas por la ley en caso de
una eventualidad.
- Se debe reportar cada cierto tiempo el estado de cada uno de los bienes,
a la máxima autoridad, para el cambio, mantenimiento o reparación de
los mismos.

- La persona encargada de la custodia de los bienes, deberá reportar cada
cierto periodo, al bodeguero, guardalmacén o quien haga sus funciones,
los bienes que se encuentran a su cargo y el estado de los mismos.
- El bodeguero para un control óptimo llevará un registro mediante Actas
de Entrega – Recepción de los bienes.
- Por cada cambio de turno se debería implementar que el último
ratificando esto por medio de un documento debidamente firmado por las
personas involucradas tanto en la entrega como en la recepción.
- Se debe reportar cada cierto tiempo el estado de cada uno de los bienes,
a la máxima autoridad, para el cambio, mantenimiento o reparación de
los mismos.
- La persona que reciba los bienes, verificará que los mismos cumplan con
las características señaladas en los documentos pertinentes.
- El custodio responsable tendrá que reportar cualquier situación que
implique cambio de estatus y/o ubicación de los bienes, por lo que se
recomienda la firma de las actas de entrega recepción respectivas, con la
finalidad que este asuma su responsabilidad sobre el bien consignado.
- Se mantendrá un archivo actualizado de registro y control de activos fijos

muebles, el cual estará conformado con toda la documentación legal,
financiera y administrativa que demuestre propiedad, costo, ubicación,
reparaciones, mantenimiento, factores y método de depreciación, cobertura
de seguros, código de identificación y traslado.
- El bodeguero llevará un registro auxiliar de control de los activos, el cual

deberá compararse frecuentemente con el Mayor General de la
Contabilidad a objeto de corregir errores y desviaciones. El registro auxiliar
de control de los activos fijos presentará en detalle su composición y
contemplará como información: Fecha de Compra, valor de adquisición,
vida útil, valor residual, valor de depreciación acumulada y mensual,

totalizado a nivel de grupo y rubro, lo que facilitará los controles en
Contabilidad.
- Los cambios de ubicación o reubicación interna de los bienes, deben ser

autorizados y realizados por el bodeguero o responsable encargado, el cual
procederá a efectuar los registros correspondientes en el Auxiliar de
Control, tal como lo indica el manual de procedimientos de la empresa,
para ayudar así a Contabilidad en la ubicación de los mismos.
- Se deberá mantener un control adecuado de los activos fijos después de

haber sido totalmente depreciados y se encuentren aun prestando
servicios. La desincorporación de activos fijos, debe obedecer a razones
plenamente justificadas por la alta dirección.

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y Exequias de la Ciudad de Cuenca (EMUCE). Desde el 1 de enero al
31 de diciembre del 2007, 2009.
 MALITAXI CHIRIBOGA, Cristian Arturo, Levantamiento y Propuesta

de Mejora a los Procesos de Gestión de las Bodegas de Materiales

que no son parte del Kit CKD original, de una Empresa Manufacturera
de Vehículos, Caso General MOTORS – OMNIBUS B.B, Escuela
Politécnica Nacional, Quito, 2010.
 MARTÍNEZ, Johanna, SERRANO, Ruth, Auditoria de Gestión al

Comisariato de la Asociación de Docentes, Empleados y
Trabajadores de la Universidad Politécnica Salesiana Período Marzo
– Diciembre del 2008, 2009.
 MENDEZ ORELLANA Patricia, MENDEZ ORELLANA Sandra; et. al.:

Análisis de Inventarios y Activos Fijos en el Área Financiera de
PACIFICTEL S.A. Sucursal Azuay, Universidad de Cuenca, Facultad
de Economía, 2002.
 MORA, Lilia, ORTIZ Mayra, Auditoría de Gestión Aplicada a la

Cooperativa de Consumo de la Universidad de Cuenca para los años
2006 – 2007, 2008.
 LUNA ZAPATA Fabián Ismael, Diseño de la Estructura

Organizacional de la empresa 7L Cia Ltda. Con Enfoque en Procesos,
Escuela Politécnica Nacional, Quito, 2007.
 PACHECO ESTRELLA, Santiago Fernando, Automatización de los

procesos Operativos en la empresa EVEREADY Ecuador C.a,
Escuela Politécnica Nacional, Quito, 2008.
 TELLEZ TREJO, Benjamín Rolando. AUDITORIA – Un Enfoque

Práctico. Cengage Learning Editores, 2004.

DOCUMENTOS:
 CORPORACIÓN EDI-ÁBACO CÍA. LTDA., Resolución No.

SC.IJ.DJDL.G.09.007, Instructivo para elaborar el proyecto de
implementación de NIIF en las empresas.
 INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C., 19953.

Guías de Auditoría para empresas Comerciales e Industriales.
 INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C. 19955,

Auditoría Operacional.
 KPMG Guía Diagnostica de Negocios, Parte I, 1993, Estados Unidos.
 PROYECCION ORGANIZACIONAL, Manual de Bodegas.
 Acta de Constitución de la Compañía ESFEL S.A., Estatutos de

Organización de la Compañía ESFEL
 Escritura Pública de la Compañía ESFEL S.A.
 NIC 16 – Corporación Edi-Ábaco Cía. Ltda.
 CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditoría de

Gestión. P. 125., 2003
 Enciclopedia Multimedia Microsoft Encarta 2001 Deluxe. Microsoft

Corporation, USA
 Propiedad, Planta y Equipo según: DECRETO REGLAMENTARIO
DICCIONARIOS:
 Diccionario de Contabilidad de Valleta. 2da Edición, O’Greco. 2000

 Diccionario de Contabilidad y Finanzas. CULTURAL S.A., 1999,
Madrid – España.
 Diccionario Enciclopédico Ilustrado Oriente.
INTERNET:
 www.altavista.com
 www.google.com
 www.yahoo.com
 www.lycos.com
 www.terra.com
 www.hispavista.com
 www.alltheweb.com
 www.excite.com
 www.aol.com
 http://peunmsm.blogspot.com/2010/10/matriz-foda.html

ANEXOS
ANEXOS .....................................................................................................115
A. Planificación: ........................................................................................116
B. Papeles de Trabajo: ...............................................................................84
C. Diseño de Tesis: ..................................................................................172

A. Planificación:
PLANIFICACION PRELIMINAR
“ESFEL S.A.”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
De Junio a Octubre del 2011
PAPEL DE TRABAJO
COMPONENTE A
EVALUAR:
EMPRESA “ESFEL S.A.”

FUNCIONAMIENTO DE LA COMPAÑIA
La compañía “ESFEL S.A.” fue fundada en el año de 1982 y se encuentra

ubicada a ocho kilómetros y medio de la ciudad de Cuenca, en la vía al
pueblo de CHIQUINTAD.
El tipo de industrias a la que pertenece ESFEL S.A., es a la de

abastecimientos de materias primas semielaboradas para otras industrias.
ORGANIGRAMA Y FUNCIONES




"SUPERVISORES", "MANTENIMIENTO ELECTRICO Y MECANICO"; y
bajo el Departamento Financiero encontramos: “CONTABILIDAD
GENERAL”, a su vez este cuenta con: “DEPARTAMENTO DE COSTOS” y
“TALENTO HUMANO”.
Existen personas EXTERNAS y Asesores Fina9ncieros “ANDICOAUDI

S.A.”, encargadas del control en el área Administrativa Financiera.
ELABORADO POR: CPA. María Cecilia Pesantez
SUPERVISADO POR: CPA. María Paz Polo

“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO

COMPONENTE A EVALUAR: EMPRESA “ESFEL S.A.”
FLUJOGRAMA DEL MANEJO DE LOS ACTIVOS

PROFORMA EJECUCIÓN RECEPCIÓN
INICIO
Bien Archivo
es
Cotizaciones
Factura
Análisis de
Proformas
Ingreso a Bodega
Pedido
Aprue
ba
Compra
Registr
o
Pago
FIN

MANEJO INTERNO DE LOS ACTIVOS
OBJETIVOS PRINCIPALES
- Determinar los lineamientos que permitan el adecuado registro

y control de transacciones relacionadas con propiedad, planta y
equipo.
- Contar con claras definiciones sobre las adquisiciones, ventas,
traspasos y normativa sobre el reconocimiento y medición de
los activos fijos de la compañía, de conformidad con Normas
Internacionales de Información Financiera.
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS GENERALES
- Toda adquisición de activos fijos debe ser aprobada por el

Gerente General o por un funcionario delegado por éste.
- Las adquisiciones de activos fijos mayores a US $ 5.000,00
requerirán obligatoriamente de 3 cotizaciones de proveedores,
a fin de seleccionar las mejores alternativas de calidad, costos
y condiciones de compra.
- Los activos fijos deben estar debidamente codificados y se
llevará un control detallado sobre el tipo de activo, ubicación y
nombre del custodio a cargo del activo.
- Al menos en forma anual, el departamento de contabilidad o
auditoría interna deberá efectuar un inventario físico de los
activos fijos a fin de conciliar con los registros contables.
- El departamento de contabilidad deberá disponer de un listado
completo de los activos fijos, que sirva de soporte del balance
general; así mismo llevará un detalle de los activos totalmente
depreciados, los cuales se darán de baja de las cuentas del
balance yse controlarán en cuentas de orden.

- Todas las adquisiciones de activos fijos serán registrados al
costo de compra, más cargos que sean directamente
imputables a tales activos; tales como, aranceles, seguros,
fletes y otros costos importación.
- La valoración subsecuente de la propiedad, planta y equipo; se
efectuará conformidad con los siguientes criterios, de acuerdo
a la naturaleza de los activos.
- El sistema seleccionado para la aplicación de la NIIF sobre el
reconocimiento y medición de los activos fijos, no podrá ser
modificado de un período a otro.
- Cualquier diferencia por ajustes en la valoración de la
propiedad, planta y equipo, al inicio del período de transición
será ajustado contra cuentas patrimoniales.
- Las diferencias generadas por los porcentajes de depreciación
según las NIIF y las establecidas por el SRI deberán ser
controladas en cuentas de orden para efectos de incluir en la
respectiva conciliación tributaria.



“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO
COMPONENTE A EMPRESA “ESFEL S.A.”

EVALUAR:
PUNTUALES DEL REGLAMENTO DEL MANEJO DE ACTIVOS FIJOS
POLITICAS DE LOS ACTIVOS FIJOS
Determinar los lineamientos que permitan el adecuado registro y control de

transacciones relacionadas con propiedad, planta y equipo; y contar con
claras definiciones sobre las adquisiciones, ventas, traspasos y normativa
sobre el reconocimiento y medición de los activos fijos de la compañía, de
conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera.
 Toda adquisición de activos fijos debe ser aprobada por el Gerente

General o por un funcionario delegado por éste.
 Las adquisiciones de activos fijos mayores a US $ 5.000,00 requerirán
obligatoriamente de 3 cotizaciones de proveedores, a fin de seleccionar

las mejores alternativas de calidad, costos y condiciones de compra.
 Los activos fijos deben estar debidamente codificados y se llevará un
control detallado sobre el tipo de activo, ubicación y nombre del custodio
a cargo del activo.
 Al menos en forma anual, el departamento de contabilidad o auditoría
interna deberá efectuar un inventario físico de los activos fijos a fin de
conciliar con los registros contables.
 El departamento de contabilidad deberá disponer de un listado completo
de los activos fijos, que sirva de soporte del balance general; así mismo
llevará un detalle de los activos totalmente depreciados, los cuales se
darán de baja de las cuentas del balance y se controlarán en cuentas de
orden.
 Todas las adquisiciones de activos fijos serán registrados al costo de
compra, más cargos que sean directamente imputables a tales activos;
tales como, aranceles, seguros, fletes y otros costos importación.
 La valoración subsecuente de la propiedad, planta y equipo; se

efectuará conformidad con los siguientes criterios, de acuerdo a la
naturaleza de los activos.
 El sistema seleccionado para la aplicación de la NIIF sobre el

reconocimiento y medición de los activos fijos, no podrá ser modificado
de un período a otro.
 Cualquier diferencia por ajustes en la valoración de la propiedad, planta

y equipo, al inicio del período de transición será ajustado contra cuentas
patrimoniales.
Las diferencias generadas por los porcentajes de depreciación según las

NIIF y las establecidas por el SRI deberán ser controladas en cuentas de
orden para efectos de incluir en la respectiva conciliación tributaria.

ACTIVOS FIJOS
Está compuesto por el conjunto de bienes tangibles, dedicados únicamente a

la explotación y desarrollo de las actividades normales de la empresa,
generalmente para un período largo de tiempo.
ADQUISICIONES:Una vez determinado la necesidad de adquirir el activo el

departamento solicitante cumple con la emisión del formulario diseñado para
el efecto, el Departamento solicitante es el encargado de llenar la primera
parte en la que indicará la descripción del proyecto y detalles de la inversión,
el nombre del activo con su costo total. Además justificará la adquisición del
equipo y el beneficio que aportará con la instalación del proyecto en mención.
Los directivos de la compañía son los encargados de la aprobación del

proyecto; cabe señalar que para la compra de Activos Fijos los valores están
limitados a determinados montos para aprobaciones locales, según políticas
preestablecidas.
DEPRECIACIONES:La depreciación de Activos Fijos se realiza por el método

de Línea Recta y de acuerdo a la Ley de Impuesto a la Renta vigente. El
procedimiento en el sistema de activos fijos es como sigue:
1. Se ingresará al sistema de los nuevos activos fijos adquiridos por la

compañía en el que se debe hacer constar la fecha de compra,
descripción del activo, nombre del proveedor, costo de adquisición,
años a depreciar, porcentaje de depreciación.
2. Se emitirá un reporte mensual en el que consten todos los activos de
la compañía clasificados por grupos tales como: Edificios,
Instalaciones, Maquinaria, Mobiliario y Equipo de Oficina y Vehículos,
luego se procede a cuadrar a totales generales con los mayores de
Contabilidad.

La depreciación se calcula en forma automática, en el sistema de
computación y luego realiza la acumulación de la depreciación del costo
histórico como de la revalorización en forma separada. Finalmente efectúa el
asiento contable respectivo
“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO

EVALUAR:
PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS DE LOS ACTIVOS


REGISTRO DE ACTIVOS:
INICIO
Recibe y revisa el bien y la

documentación original de BD
REVISIÓN
compra del proveedor, en caso
de datos errados y/o El bodeguero el bien
Proveedor
inconsistencias en la recepción y Contabilidad el
del bien, que no coincida con la Documento de Datos
Orden de Compra aprobada, se Compra.
procede a la devolución.
Archivo de Documentos:
Registro en la base de Relación
Orden de Requerimiento
datos del Sistema los Orden de Compra Documentos

Proforma
datos del documento Cuadro Comparativo
Factura
de compra, constando Ingreso a Bodega
Autorización de Pago Actualiza BD con el registro de
todos los conceptos los bienes adquiridos,
referidos a la ingresando la codificación y
especificaciones propias del
Adquisición.
bien.
BD
Ingreso y Registro de
Entrega el original y copia
Activos a Contabilidad y
del documento de compra e
Ingreso de Bodega al
responsable de catalizar la N S
información para el
posterior envió a Recibe documentos Contabilidad y
Contabilidad.
Archiva.
Documento Legal de
Compra (original y
copia) FIN

ALTA INICIO
Acta de recepción
Recepción del bien del bien
Es un Entregar a los técnicos para su

activo fijo
S revisión
Revisión (verificación) técnica

del equipo
N Devolución de equipo
verificado
Verificar el estado del bien
Acta de devolución
N
Este es un bien que del bien
S
está siendo
Generar en el
sistema el acta de FIN
devolución
Este es un
N activo fijo
Entrega a bodega para su

custodia y codificación.
Almacenamiento de los
equipos que ingresan a
bodega
FIN

BAJAS
INICIO
Identificación de la causa de la baja
Elaboración de informe para baja

definitiva de activo
Elaboración de acta de baja del Acta de baja del

activo activo
Disposición final de la baja
Venta
Donación Destrucción
Tasación de activo
Gestión de la Convocar al notario de fe
Donación publica
Elaboración de informe
de Tasación de activo
Traslado de activo para
destrucción
Venta de activo
S
Elaboración y entrega Elaboración acta de
Elaboración de documento de de “acta de entrega” destrucción
transferencia
Destrucción del activo

Preparación
(embalaje) de activos
Elaboración de acta e
informe de donación Remitir a finanzas
para procesamiento
Realización de contable (baja de
donación activos fijos
FIN

TRANSFERENCIAS
INICIO
Petición de
Transferencia.
Solicitud de
Gerencia de Activos
No S
Informe de
Transferencia
FIN
Cambio de
Responsable
Custodio.
Recodificación
Identificación del
Estado del bien
Firmas de
Responsabilidad
Entrega del bien
FIN

TOMA FISICA
INICIO
Los activos fijos se contara y se verificara Se hará la toma física en presencia de un

departamento por departamento, revisando cada “contador” y un “auditor” para verificar que lo
sección. contado sea lo correcto.
El contador y el auditor no contarán los activos del

mismo lugar sino que distribuirán su trabajo en base a Se distribuirá en un plan, papel o programa a la
los departamentos o áreas existentes de la empresa. empresa para comprobar que la toma física
realizada no presenta incongruencias.
Se hará un listado de activos, esto para facilitar la

Se registrarán o anotarán los activos que se tenga
realización de conteo más rápido y minucioso de los
duda en su conteo para su posterior cotejo con la
mismos
toma física realizada.
Si se encuentra un equipo que no esté anotado en la

Los números de secuencia internos deberán ser
lista se le dará un número de secuencia (codificara)
predeterminados por la institución para el control del
intermedia dependiendo la ubicación del equipo y se
mismo.
anotará al final de la hoja.
Imprimir lo capturado en sistema y revisar que no

Al final del conteo se cotejarán las hojas de contador
haya ningún faltante en el caso de activos pequeños,
y auditor (listados) para verificar que no haya
y en caso de haberlo se volverá a hacer la
errores, si hay habrá que verificarlos y corregirlos,
verificación de los bienes. A los activos fijos grandes
una vez que todo esté bien checado y sin ninguna
se verificará su estado, uso y conservación.
anomalía se procederá a ingresar el conteo en el
sistema.
FIN

MOVIMIENTO DE ACTIVOS-ASIGNACION/REASIGNACION
INICIO
Recepción de solicitud
de asignación
Revisión de solicitud
de asignación
Cumple con los Es un ACTIVO (Muebles

requisitos SI y Enseres, Equipos de
NO
Cómputo, Vehículos)
NO
SI
Comunicar al
solicitante para que Coordinar asignación
regularice la solicitud de equipo con bodega
Ingresar los datos de

FIN la persona solicitante
en el sistema
Generar acta de
asignación
Entrega de activo y
firma de acta
Archivo de
documentación

SIMBOLOGIA
SIMBOLO NOMBRE EXPLICACION
En su interior situamos
materiales, información
o acciones para
INICIO/ Terminador (comienzo o
comenzar el proceso o
final del proceso
para mostrar el
resultado en el final del
mismo.
Tarea o actividad
llevada a cabo durante
Proceso (actividad) el proceso. Puede tener
muchas entradas, pero
solo una salida.
Simboliza la grabación
Registración de datos de un portador
de información
Situamos en su interior
Datos. Entradas y la información necesaria
salidas (Información de para alimentar una
apoyo) actividad (datos para
realizarla)
Se utiliza para hacer
referencia a la consulta
Documento de un documento
específico en un punto
del proceso.
Indica puntos en que se

Decisión
toman decisiones: SI,
(decisión/Bifurcación)
NO, abierta/cerrado
Muestra la dirección y
Líneas de Flujo
sentido del flujo del
(conexiones de pasos o
proceso, conectando los
flechas)
símbolos.

“ESFEL S.A.”
De Junio a Noviembre del 2011
PAPEL DE TRABAJO

EVALUAR:
DETALLE DE ACTIVOS FIJOS

Detalle de Activos Fijos de la empresa, con corte al 31 de diciembre del
2010

CODIGO DESCRIPCION
17400 EDIFICIOS
17401 Edificio - Administración
1740100 EDIFICIO DE ESFEL S.A.
1740101 EDIFICIO DE ADMINISTRACION
1740102 AMPLIACION OFICINA DE RENTAS
1740103 AMPLIACION, REMODEL. OF. COMPR
1740104 UN COMEDOR
1740105 COMEDOR: AJUSTE DE COMISION
1740106 PAVIMENTACION ASFALTICA,PATIO
1740107 REJILLAS DEL PATIO PAVIMENTADO
17410 Edificio- Laboratorio

1741001 EDIFICIO DE LABORATORIO
1741002 NUEVOS LABORATORIOS:DISENO,PAN
1741003 NUEVOS LABORATORIOS: AJUSTE,DI
17420 Edificio-Fabricación ( Producción)

1742001 EDIFICIO DE FABRICACION
1742002 CONSTRUCCION PAREDES TANQUES
1742003 OFICINA DE SUPERVISIONDE MOLID
1742004 CONSTRUCCION FOSA SEPTICA
1742005 COMEDOR PARA EMPLEADOS
1742006 CONSTRUCCION CERRAMIENTO TANQ
1742007 UN TANQUE ESTACIONARIO DE GAS
1742008 CISTERNA DE AGUA DE 50 M3 CAPA
17421 OTROS
1742100 PLANTA DE METASILICATO DE SODI
1742101 ESTRUCTURA PARA CUBIERTA DEL C
1742102 ESTRUCTURA METALICA CUBIERTA D
1742103 MANO DE OBRA DE LA NAVE PARA E
1742104 MATERIALES VARIOS PARA LA NAVE
1742105 UNA PUERTA PARA EL CALDERO
1742106 UNA PROTECCION PARA EL CALDERO
1742107 MATERIALES ESTRUCTURA MARMITA-
1742108 MANO OBRA ESTRUCTURA MARMITA-T
1742109 CUBIERTA Y ESTRUCTURA DE MARMI
1742110 FUNDICION LOZA ZAPATAS
1742111 MATERIALES TECHO DEL METASILIC
1742112 PLANCHAS ETERNIT PARA EL TECHO
17422 Cerramiento (depreciado totalmente)

1742201 CERRAMIENTO

17423 Entrada y Pavimentación - Depreciación

1742301 ENTRADA Y PAVIMENTACION
17425 Oficina para Bodega

1742501 0FICINAS DE PRODUCCION Y BODEG
1742502 REFORZADO COLUMNAS DE SILICE
1742503 AMPLIACION DE BODEGAS
1742504 CUARTO PARA COCINA DE DESPACHO
1742505 COMEDOR PARA OBREROS
1742506 AMPLIACION DE BODEGAS
1742507 CANALES PARA RECOLEC. AGUAS LL
17426 Parqueadero
1742601 PARQUEADERO
1742602 CUBIERTA DEL GARAJE DEL PARQUE
17427 Fosa para Mantenimiento de Vehículos

1742701 FOSA PARA MANTENIMIENTO VEHICU
17428 Taller de Mantenimiento

1742801 TALLER DE MANTENIMIENTO
17429 Edificio-Opacificante
1742901 EDIFICIO DE OPACIFICANTES
1742902 EDIFICIO OPACIFICANTES MOLINO
1742903 ALCANCE EDIFICIO OPACIF. MOLIN
1742904 LADRILLOS REFRACTARIOS SECAD.O
17600 MAQUINARIA- EQUIPOS

17610 Laboratorio de Control
1761086 1 COLORIMETRO
1761087 1 BALANZA ELECTRONICA
1761088 1 VISCOSIMETRO COPPA FORD
1761089 TRES LAVABOS EN ACERO INOXIDAB
17615 Laboratorio de Desarrollo

1761513 1 BALANZA PRESICION ELECTRONIC
1761514 1 BALANZA GILBERTINI MOD. EURO
1761515 1 IMPRESORA SERIGRF.COD.45C141
1761516 1 IMPRESORA SERIGRF. COD. 45C1
1761517 4 ESPATULA COD. 45CI4087
1761518 4 ESPATULA COD. 455CI4091

1761519 4 ESPATULA COD. 45CI4093
1761520 1 ESTUFA TERMOSTATICA COD. 48C
1761521 1 MOLINO MOLIENDA COD.01CI3130
1761522 1 MOLINO MOLIENDA COD. 01CI313
1761523 10 RECIPIENTES PORCELANA COD.
1761524 10 RECIPIENTES DE PORCELANA CO
1761525 1 IMPRESORA SERIGRAFICA COD. 4
1761526 1 CAJA METALICA (PROTECCION TR
1761527 UNA BALANZA ELECTRONICA MOD-BC
17616 Laboratorio de Desarrollo

1761600 LABORATORIO DE DESARROLLO
1761601 1 PROCESADORA, LDGM8 AGFALINE
1761602 1 SOFTWARE, ECROF AP PDFRIP S2
1761603 UN CARGADOR DE BATERIA CON PAQ
1761604 UN PAQUETE ADICIONAL DE BATERI
1761605 1 ESPECTROFOTOMETRO MINISCAN X
1761606 ACCESORIOS PARA LA CALIBRACION
1761607 1 HORNO DE LABORATORIO A DIFER
1761608 1 HORNO MOD. AT-16/16
1761609 UN MICROSCOPIO
1761610 1 MAQUINA P'MOVER MOLINOS CON
1761613 4 BASES PARA COLOCAR EN LA MAQ
1761614 1 PAC BOARD INTERFACE PARA PRO
1761615 1 AVANTRA 30 BP/BRIOGE, PROCES
1761616 1 TERMOMETRO ELECTRONICO PORT
1761617 1 TERMOCUPLA POR CONTACTO
1761618 1 TERMOCUPLA FLEXIBLE DE 200 C
1761619 1 DILATOMETRO ELECTRONICO DIL
1761620 1 MICROBALANZA (DIFERENCIAL TE
1761621 UN AUTOCLAVE COMPLETO CON VALV
1761622 UN MERCURIMETRO-MEDIDOR DE DEN
1761623 UN KIT AGITADOR-MEZCLADOR POR
1761624 UN MEZCLADOR PORTATIL, COMO UN
1761625 UNA COPA FORD COMPLETA CON SU
1761626 UN REPUESTO DEL CALIBRADOR DE
1761627 UN REPUESTO DEL CALIBRADOR DE
1761628 UNA TABLA DE CONVERSION PARA E
1761629 UNA THERMOBALANZA THERMORAY S
1761630 UN FORMADOR DE PRECISION PARA
1761631 UNA CORTADORA PARA PREPARAR LA
1761632 UNA PRENSA L4-110 TONELADAS DE
1761633 UNA MATRIZ O MOLDE PARA PRENSA
1761634 UN CARGADOR DE POLVO SEMIAUTOM

1761635 UNA MATIZ O MOLDE PARA PRENSA
1761636 DOS SET DE 7 TAMICES STANDARD,
1761637 UN MEDIDOR DE PH PICCOLO (PEAC
1761638 UN MEDIDOR DE CARBONATO DE CAL
1761639 UN HORNO A RODILLOS REVISADO T
1761640 DOS MESAS SERIGRAFICAS
1761641 1 ENSAMBLADORES DR-101 SISTEMA
1761642 44 KIT DUAL RING DR 400/615
1761643 8 KIT DUAL RING DR 400/615
1761644 3 JUEGOS DE ACOPLES PARA EL HO
1761645 TERMINALITOS AZUL,ROJO PARA EL
1761646 UNA CARRETILLA CP25005
1761647 UN HORNO AUTO 565 PARA QUEMAR
1761648 SEIS PLANCHAS PARA EL HORNO A
1761649 TRES CANALETAS GRIS PARA EL HO
1761650 TUBERIA PARA CHIMENEA DEL HORN
1761651 UN CALIBRADOR DIGITAL 150mm 6"
1761652 UN DENSITOMETRO VIPTRONIC 150,
1761653 UNA BALANZA DE PRECISION SHINK
17617 Laboratorio de Pantalla

1761700 LABORATORIO DE PANTALLAS
1761701 UN TENSOR DE TELA PARA CILINDR
1761702 UN TENSIOMETRO MOD.NEWMAN PAR
1761703 UN EMULSOR AUTOMATICO PARA CIL
1761704 DOS FORNO/SECADOR POLIMERIZADO
1761705 UN CABALLETE PARA EMULSIONAR M
1761706 UN FOTOEXPOSITOR PARA CILINDRO
1761707 UNA MESA LUMINOSO 100x116 TLC3
1761708 UNA TINA PARA REVELADO DE PVC
1761709 UNA BOMBA BLITZ 8/13-KB
1761710 UN LAVADOR DE CILINDROS AUTOMA
1761711 TRES MESAS DE TRABAJO 100 X 20
1761712 UNA BOMBA ASPIRADORA X CILINDR
1761713 UN VISOR PARA CONTROL DE CILIN
1761714 UN TENSOR DE TELA MECANICO CON
1761715 UN FOTOEXPOSITOR MOD.TRT-N-C-D
1761716 UN HORNO PARA POLIMERIZAR CON
1761717 100 MARCOS DE 85 X 75 cm PARA
1761718 UN TANQUE DE RESERVA 2000 LITR
1761719 UNA CUBETA DE ACERO INOXIDABLE
1761720 UN BANCO P'LAVADO CON LUZ AMAR
1761721 UNA MESA CON TABLERO DE MELAMI
1761722 DOS LAVABOS GRANDES DE ACERO I

1761723 100 MARCOS 75 X 85 PARA PANT.P
1761724 UN VENTILADOR BLOWER P'SECADOR
1761725 100 MARCOS 58 X 78 P'PANTALLAS
1761726 100 MARCOS 43 X 60 P'PANTALLAS
1761727 UNA HIDROLAVADORA (lAVOR JET)
1761728 UNA TENSADORA PARA PANTALLAS R
1761729 DOS SECADORES DE PANTALLAS ROT
1761730 UN RETOCADOR DE PANTALLAS ROTA
17621 Equipos de Producción

1762134 UNA SECADOR DE SILICE CILINDRI
1762135 CONSTRUCCION BASE TANQUE BUNK
1762136 CONSTRUCCION TANQUE METALICO B
1762137 CONSTRUCCION SISTEMA TUBERIA B
1762138 SISTEMA DE CALENTAMIENTO DE BU
1762139 BOMBAS DE BUNKER
1762140 9 VALVULAS 1/4 SISTEMA COMBUST
1762141 14 VALVULAS 2'' SISTEMA COMBUS
1762142 3 VALVULAS 1'' SISTEMA COMBUST
1762144 2 VALVULA 1'' SISTEMA COMBUSTI
1762146 9 VALVULAS 1 1/2'' SISTEMA COM
1762150 2 CALENTADORES AGUA SISTEMA CO
1762151 1 CONTACTOR SISTEMA COMBUSTION
1762152 5 TERMOMETROS SISTEMA COMBUST
1762154 7 MEDIDOR 0-100 SISTEMA COMBUS
1762155 2 FILTROS SISTEMA COMBUSTION B
1762156 3 FILTROS DIESEL SISTEMA COMBU
1762157 5 BOMBAS ACEITE SISTEMA COMBUS
1762158 6 VENTILADORES SISTEMA COMBUST
1762159 6 MANGAS ABRAZADERAS SISTEMA C
1762160 6 ADAPTADORES 8'' SISTEMA COMB
1762161 1400 MTS CABLLE 10 WTTS CALENT
1762162 5 CONECCIONES DE PODER CALENTA
1762163 40 JUEGOS DE SELLOS DE PUNTA C
1762164 30 CINTAS TRANSPARENTES CALENT
1762166 5 TERMOSTATOS SENSOR CALENTADO
1762167 40 JUEGOS DE TEE DE CONECCION
1762168 1 BOMBA GOULDS CENTRIF. 3656-S
1762170 1 TRANSFORMADOR 750 KB.
1762171 1 SECADOR DE SILICE CILINDRICO

1762172 CONST. SISTEMA DE TUBERIA BUNK
1762174 2 DIAFRAGMA AIRE 2-1056-2
1762175 10 DIAFRAGMA ACEITE 2-1057-2
1762183 COMPRENS.AIRE COMPAIR KELLOGG
1762188 1 BALANZA ELECTR. HAINCO MOD.G
1762189 1 TERMOMETRO A DISTANCIA CON R
1762190 COSEDORA DE SACOS MANUAL, NEW
1762191 1 DOBLADORA EMT 3/4"
1762192 1 ANILLADORA A-506
1762193 1 MAQUINA DE COSER PORTATIL MA
1762194 UNA CENTRALILLA DE CILINDROS D
1762195 UN CYREL CON LOGO ESFEL PARA L
1762196 DOS CALEFONES A GAS DE 40 GLS
1762197 UN JUEGO DE DIENTES PARA TARRA
1762198 UN JUEGO DE DIENTES PARA TARRA
1762199 DOS EQUIPOS DE BOMBEO GOULDS W
17630 Otros Equipos

1763001 UN CALEFON A GAS DE 20 GLS, CO
1763003 UN TANQUE STA-RITE 85 GAL.PS22
1763004 UN IMPELENTE P'BOMBA DE AGUA G
1763005 UN CABEZAL SHULTZ 10 HP 1800 R
1763006 1 BOMBA DE AGUA B.GOULDS WTG 3
1763007 DOS BETONERAS A INVERSION DE M
1763008 DOS QUEMADORES A GAS DE 30/40.
1763009 UNA MAQUIN.INDUS.COSEDORA DE S
1763010 UN CALENTADOR A GAS 40 GALONES
1763011 UN CALENTADOR A GAS 40 GALONES
1763012 UNA COSEDORA NEW LONG NP-7A 11
17635 Colores Opacificantes

1763503 2 BOMBAS DOBLE DIAFRAG. SANDIP
1763504 CONSTRUCCION TANQUE DEFLACULA
1763505 120 CHAROLAS P' OPACIFICANTES
1763506 4 CARROS PARA CHAROLAS
1763507 RECUBRIMIENTO TANQUES DE CLASI
1763508 INSTALACION TANQUES DE CLASIFI
1763509 INSTALACION SECADOR OPACIFICAN
1763510 2 MOTOREDUCTORES DE 7.5 HP
1763511 1 VENTILADOR CON MOTOR Y PUERT
1763512 2 TANQUES DE CLASIFICACION
1763513 CONSTRUCCION BASE DESMULTIPLIC

1763514 INSTALACION EN GENERAL PLANTA
1763516 2 VALVULAS MARIPOSA 2" REF. 11
1763517 2 VALVULA MARIPOSA DE 3/4" REF
1763519 2 VALVULA ESFERA DE 3/8" REF.
1763520 2 VALVULA DE ACEITE SELENOIDE
1763521 3 VALVULA ESFERA DE 1/2" REF.
1763522 2 VALVULA DE CORTE DE GAS 3/8"
1763523 2 VALVULA DE BOLA 1/2" REF. 18
1763524 1 VALVULA DE BOLA DE 1/2" REF.
1763525 1 40 LINEA MESCLADORA ACEITE R
1763526 1 FILTRO LAVABLE ADAPTADOR VEN
1763529 2 QUEMADOR W/9" DE 2"
1763531 1 REGULADOR DE PRESION 1/2" RE
1763532 2 REGULADOR DE PRESION 3/8" RE
1763533 1 REGULADOR DE 1/2" REF.7345-0
1763535 1 VENTILADOR W/O MOTOR DESCARG
1763536 1 MOTOR 230/460/3/60 7.5 HP RE
1763537 1 MANGA CON AGARRADERA 4" REF.
1763538 2 SWITCH DE PRESION RG 1-26" W
1763539 1 SWITCH PRESION REF 8757-DAW2
1763540 2 BOQUILLA FLEXIBLE 2" REF. 87
1763541 2 BOQUILLA FLEXIBLE 3/4" REF.
1763543 2 ADAPTADOR DE LLAMA 1/2" REF
1763544 2 RATROTROL DE 1/2" REF. 7052-
1763545 1 PANEL P' 2 QUEMADORES Y EMPL
1763546 2 CARRROS PARA CHAROLAS
1763547 60 CHAROLAS PARA OPACIFICANTES
1763548 1 MOLINO CAP 1500 KGS INSTALAC
1763549 1 MOLINO PARA TRITURAR MINERAL
1763550 1 MOLINO N. 6 PARA OPACIFICANT
1763551 ALCANCE 1 MOLINO N. 6 PARA OPA
1763552 ALCANCE MOLINO 6 PARA OPACIFI
1763553 1 HORNO SECADOR DE OPACIFICANT
1763554 1 TANQUE CLASIFICADOR
17640 Mantenimiento
1764036 1 SOLDADORA DIALARAC 250 AC/DC
1764038 UN TALADRO IP.TP-10R/13
1764039 UN JUEGO DE SACABOCADOS DE TOR
1764040 UN CALIBRADOR PIE DE REY 8" MI
1764041 EQUIPO DE OXICORTE INCLUYE VAL
17641 Equipos de Producción

1764100 EQUIPOS DE PRODUCCION

1764101 UN PIROMETRO HIGH TEMPERATURE
1764102 UN LASER CIRCLE FOR 05524 PARA
1764103 UNA MAQUINA PORTATIL PARA COSE
1764104 UN ADITAMENTO DE CORTE 90 CON
1764105 DOS EQUIPOS DE BOMBEO GOULDS W
1764106 UN PIROMETRO CONTROLADOR DC70
1764107 UN TANQUE ESTACIONARIO DE 10 M
1764108 DOS DECANTADORES PARA LAS CABI
1764109 UNA ENTENALLA BANCO/TUBO 150MM
1764110 TRES BALANZAS METTLER TOLEDO E
1764111 UN TRANSFORMADOR TRIFASICO
1764112 DOS RATIOTROL PARA LOS HORNOS
1764113 UN MEDIDOR DE CAUDAL DE DIESEL
1764114 UNA MAQUINA PARA GRANILLAR
1764115 1 COSEDORA PORTATIL NP-7A
1764116 PLACA MAGNETICA PARA LA GRANIL
1764117 UNA BANDA TRANSPORTADORA (TREN
1764118 UN SENSOR DE TEMPERATURA, PIRO
1764125 GRANILLADORA:TRANSPORTADOR A C
1764126 UNA GRANILLADORA
1764128 UN MONTACARGA MANUAL PARA 3 TO
1764129 UNA BALANZA ELECTRONICA OHAUS
1764130 DOS PENEIRAS CLASIFICADORA DE
1764131 UN SENSOR TEMPERAT.FLUK-RAYTEK
1764132 UN SENSOR DE TEMPERAT. FLUK-RA
1764133 UN KIT DE ACCESORIOS PARA SENS
1764134 UN HORNO NUEVO: SUMINISTROS CO
1764135 UN HORNO NUEVO: BASE DEL HORNO
1764136 UN HORNO NUEVO: CONSTRUCCION
1764137 UN HORNO NUEVO: MANO DE OBRA
1764138 UN HORNO NUEVO: UN SISTEMA DE
1764139 UN HORNO NUEVO:CONSUMO LADRILL
1764140 UN HORNO NUEVO:SUMINISTROS CON
1764141 UN HORNO NUEVO:TERMOCUPLAS-OP
1764142 UN HORNO NUEVO:ELEVADOR DE CAN
1764144 HORNO NUEVO: UNA BALANZA ELECT
1764145 UNA BALANZA ELECT.PLATAFORMA 4
1764146 UN CONTROLADOR DE TEMPERATURA
1764147 DOS R860-SPECVIEW-UT SPECVIEW3
1764148 8800-RE-016384A, REVISIONS FOR
1764149 TRES MEDIDORES DE CAUDAL PARA
17642 OTROS

1764200
1764201 UN HORNO VASCULANTE DE DESTILA
1764202 ENFRIADORES DE 6m X 0.40m, 6m
1764203 VENTILADOR COMPUESTO POR ROTO
1764204 SISTEMA DE FILTROS DE MANGA CO
1764205 CHIMENEA CON COMPUERTA CORRED
1764206 CONTRUCC. 1 CHIMENEA 300mm Dia
1764207 MONTAJE MAQUINARIA DEL OXIDO D
1764208 CONSTRUCC.BASE PARA MAQUINARIA
1764209 LINGOTERAS DE OXIDO DE ZINC
1764210 1 QUEMADOR A DIESEL MARCA WAYN
1764211 UN VENTILADOR
1764212 CONSTRUCCION BASE PARA MAQUINA
1764213 CONTRATO 2DA.PLANTA OXIDO-ZINC
1764214 MONTAJE MAQUINARIA 2DA.PLANTA
1764215 ESTRUCTURA PLANTA OXIDO DE ZIN
1764216 AJUSTE ESTRUCTURA PLANTA OXIDO
17645 OTROS
1764500 PLANTA DE METASILICATO
1764501 UN TANQUE DISOLVEDOR
1764502 UN TANQUE SILICATO DE SODIO
1764503 UN HORNO CIRCULAR
1764504 ESTRUCTURA REFUERZO TINAS DE E
1764505 UNA CALDERA 200 HP. 150 PSI
1764506 TINAS DE ENFRIAMIENTO (PLANCHA
1764507 UN TANQUE DISTRIBUIDOR DE PRES
1764508 UN TANQUE DE COMBUSTIBLE 200 G
1764509 UNA CHIMENEA PARA CALDERO
1764510 UNA BOMBA DE SUCCION PARA HIDR
1764511 ASPAS DEL AGITADOR PARA TANQUE
1764512 RECEPTORES DE AGUAS LLUVIAS DE
1764513 UN MOTOR SIEMENS 20HP PARA TAN
1764514 UNA BOMBA GLOBAL CON MOTOR (CO
1764515 UN TABLERO ELEC.CONTROL ELECTR
1764516 UN TABLERO ELECTRICO PARA TANQ
1764517 UN TABLERO DOS ARRANQUES DIREC
1764518 UN MEDIDOR PARA AGUA NPT 2" (D
1764519 DOS BOMBAS/AGUA KFO 1/2 HP 1"
1764520 MANO DE OBRA POR MONTAJE MAQUI
1764521 MATERIALES POR MONTAJE MAQUINA
1764522 UN MOLINO DE MARTILLOS ITALIAN
1764523 UN ARRANCADOR DIRECTO PARA MOL
1764524 MATERIALES PARA EL MOLINO DE M

1764525 MONTAJE DE MOLINO DE MARTILLOS
1764526 MONTAJE ELECTRICO PLANTA DE TR
1764527 UNA BALANZA ELECT.PLATAFORMA 4
1764528 UNA MARMITA DE PRESION, ACERO
17700 EQUIPOS-COMPUTACION
17702 Finanzas -Contabilidad
1770231 1 COPIADORA MITA MOD. DC-2254
1770236 1 IMPRESORA HP-850C COD. PRS-4
1770238 1 COMPUTADOR PA 300 P/100/1.2G
1770240 1 COPIADORA XEROX 5614 R/E
1770241 UN DISCO DURO HD SEAGATE 40GB
1770242 UN COMPUTADOR PENTIUM 4 DE 1.7
1770243 UN WINDOWS XP PROFESIONAL OEM
1770244 UNA IMPRESORA MATRICIAL EPSON
1770245 1 IMPRESORA EPSON STYLUS COLOR
1770246 UNA IMPRESORA EPSON LQ-2090 MA
1770247 UNA IMPRESORA CANON BJIP-1800
1770248 UN UPS 1200 VP
1770249 UN UPS 1200 VP
1770250 UNA COPIADORA WORKCENTRE 5020B
1770251 UN FAX 275 BROTHER
1770252 UNA IMPRESORA EPSON FX-2190 MA
17703 Gerencia
1770349 3 RADIO PORTATIL YAESU MOD FT-
1770350 1 DISCO DE 326 MB 2269V-5F RMU
1770351 2 ANTENAS DESPLEGABLES VHF-FNB
1770352 1 FAX PANASONIC KX-F500 S-4IBY
1770353 1 COMPUTADOR IBM PC-100 MHZ 8M
1770354 1 FAX MODEN HAYES ACCURA 28.81
1770355 UN COMPUTADOR NOTEBOOK PRESAR
1770356 UNA COMPUTADORA PORTATIL SONY
1770357 UN COMPUTADOR PORTATIL SONY VA
1770358 UN TELEFONO INALAMBRICO VTECH
1770359 UNA IMPRESORA CANON MP-250
17705 Ventas- Bodega

1770537 1 IBM PENTIUM-75MHZ 8M
1770538 1 COMPUTADOR IBM 486DX2 66HZ 4
1770539 1 IMPRESORA CANON BUBLE JET BJ
1770540 UN DISCO DURO 40 GB
1770556 UN EPSON IMPRESORA FX-890 9PIN

1770557 UN UPS 1200 VP
1770558 UN TELEFONO PANASONIC KX-TS500
17706 Centro de Computo

1770662 2 PC PENTIUM 75MHZ 8MB 549MB I
1770663 1 PC IBM PENTIUM-75MHZ 8MMB RA
1770664 1 IBM PENTIUM-75MHZ 8M
1770665 3 UPS TRIPP LITE 420 VA
1770666 1 UPS TRIPP LITE 550 VA
1770667 1 ZAPHIR REC. HUMANOS
1770668 1 NOVELL PERFEC. OFFICE PROFES
1770670 1 RED NOVELL V4.1 FOR
1770671 1 SERVER IBM MOD 320
1770672 1 IBM BACKUP EXT 1
1770674 2 BASE 10-T/10 BASE 2 ETH
1770675 22 CONECTORES RJ45 PARA U
1770676 1 3C-TERMINATOR KIT (B
1770677 1 MONITOR COLOR SVGA
1770679 1 IMPRESORA CANON BJC-210 360X
1770680 1 MS VISUAL C-DEVELOPMENT
1770681 1 ADMINISTRADOR SISTEMAS ( 3 U
1770682 4 BLOQUES PARA USUARIOS
1770683 1 PREMIER DE CONTABILIDAD GENE
1770684 1 PREMIR DE TRANSAC. CORRIENTE
1770685 1 SIST. CUENTAS POR COBRAR
1770686 1 SIST. DE ORDENES DE VENTA
1770687 1 SIST. ORDENES DE COMPRA
1770688 1 SIST. DE INVENTARIOS
1770689 1 SIST. CUENTAS POR PAGAR
1770690 1 SIST. LIBRO BANCOS
1770691 1 SIST. ADMINISTRADOR DE DIVIS
1770692 1 PUBLISHER 4.1.
1770693 1 SISTEMA DE MANUFACTURACION
1770694 1 LICENCIA DEL PAMS
1770695 MATERIAL DE CONTROL DEL PAMS
1770696 GTOS.ASES. Y HOSEPD. EN PLATIN
1770697 UN UPS 1200 VP
1770698 UN UPS SMART ONLINE SU1000KLA
17709 Diseño
1770911 UN MONITOR 15" VIEWSONIC E50
1770912 UN MONITOR 21"
1770913 UNA IMPRESORA DESKJET 1220C HE
1770914 UN HUB 8 PUERTOS 3COM OFFICE C

1770915 2 COMPUTADORES G4 733MHz/60GB/
1770916 1 SCANER USB ASTRANET 5470 Ser
1770917 1 NORTON ANTIVIRUS 7.0
1770918 1 ADOBE IILUSTRATOR 9.0
1770919 UN UPS OMNISMART 500
1770920 UN TELEFONO SONY NEGRO INALAMB
1770921 UN COMPUTADOR ATLAS 9200 MOTHE
1770922 UN MICROSOFT, WINDONWS 2000 SE
1770923 UN TRIPP LITE, UPS OMNISMART 2
1770924 UN LOMEGA ZIP DRIVE 250MB USB
1770925 UNA CAMARA NIKON COOLPIX 990 3
1770926 ACCESORIOS-CAMARA: DOS LEXAR 1
1770927 ACCESORIOS-CAMARA: TARGOS
1770928 UN MONITOR SAMSUNG 17" 753DFX
1770929 DOS TELEFONOS PANASONIC, MODEL
1770930 UN DISCO DURO POWER MAC G51.8H
1770931 UN MONITOR AOC FLAT CRT 19" Se
1770932 DOS MEMORIAS DDR 256MB PC400
1770933 UN TELEFONO GENERAL ELECTRIC
1770934 UN COMPUTADOR MAIN INTEL 865 G
1770935 4 DISCOS MARBLES,BOLOGNA,NEWS,
1770936 1 SCANNER HP SCANJET 5590
1770937 UPS ONLINE PURO 3KVA MOD.ULTIM
1770938 UN COMPUTADOR INTEL PENTIUM CO
1770939 UN MINOTOR 17" PANTALLA PLANA
1770940 UNA IMPRESORA CONON BJIP-1800
1770941 UN MONITOR LCD 19P WIDE NGR/LG
1770942 UN SCANNER PAG.COMPLETA 10.000
1770943 UN MONITOR LCD 20P NEGRO SAMSU
1770944 DOS COMPUTADORES MAC 21.5" 3.0
1770945 UNA IMPRESORA HP-8000 OFFICE J
1770946 UNA IMPRESORA EPSON STYLLUS PR
17710 Laboratorio - Control

1771032 1 MICROCOMPUTADOR PACKARD BEL
1771033 2 IMPRESORAS CANON BJC-240
1771035 DOS COMPUTADORES MAIN INTEL 86
1771036 UNA IMPRESORA INKJET EPSON C65
1771037 1 COMPUTADORA P430(800)
1771038 UN COMPUTADOR CORE 2 DUO 2.4 G
1771039 UN MONITOR CRT DE 17" CT710G

17715 Laboratorio-Desarrollo
1771512 4 SIMMS 72 PINES 16MB
1771513 2 PROCESADORES INTEL PENTIUM 1
1771514 1 HD ULTRA SCSI II 2.16B QUANT
1771515 1 COMPUTADOR SONY VAIO MOD.PCG
1771516 UN TELEFONO PANASONIC BLANCO T
1771517 DOS TELEFONOS SONY NEGRO INALA
1771518 DOS TELEFONOS PANASONIC BLANCO
1771519 UN UPS SALICRO ELECTRONICS SPS
1771520 UNA IMPRESORA INKJET HP DESKJE
1771521 1 IMPRESORA EPSON STYLUS COLOR
1771522 UN COMPUTADOR CORE 2 DUO 2.33

1771600 CENTRO DE COMPUTO
1771601 1 CD WRITER 9340 INTERNO
1771602 1 HUB DE 8 PUERTOS 10/100
1771603 1 TECLADO DIM PEQUENO
1771604 1 HUB DE 16 PUERTOS, OFFICE CO
1771605 UN SWITCH 3COM 16 PTOS 10/100,
1771606 UN COMPUTADOR PENTIUM 4, DISCO
1771607 UNA LICENCIA WINDOWS XP
1771608 UN SWITCH OFFICE CONNECT 10/10
1771609 UN CPU P4 2.8Mhz BUS533 512RAM
1771610 UN MONITOR LG 15" NEGRO 500 GK
1771611 1 IMPRESORA EPSON C65 17ppmm
1771612 UN COMPUTADOR INTEL P4 3.2
1771613 DOS UPS POWER COM 500 VA.
17721 Producción
1772100 PRODUCCION
1772101 UN COMPUTADOR PENTIUM 4 DE 1.8
1772102 UN WINDOWS XP PROESIONAL SPA O
1772103 UN OFFICE XP SPA OEM
1772104 UNA COMPUTADORA INTEL CORE 2DU
17760 Otros Equipos

1776018 1 TELEFONO NITSUKO 12-36V4 MUL
1776019 1 TARJETA DE LINEAS TRONCALES
1776020 1 COMPUTADOR PENTIUM II 333 MH
1776021 1 COMPAQ PROLIANT ML350 INTEL
1776022 1 IMPRESORA LASER 1200

1776023 UNA TARJETA PARA CENTRAL TELEF
1776024 SIETE RADIOS MOTOROLA PRO5550
1776025 SIETE HOMOLOGACION PARA LOS RA
1776026 SERVICIO PARA EL USO DE LAS RA
1776027 CUATRO RADIOS MOTOROLA PRO-555
17800 VEHICULOS
17801 Lada
1780100 LADA
1780101 UN LADA 3P. 4X4 TM I A/C
17802 OTROS
1780200 JEEP
1780202 UN JEEP SANTA FE 4X2 GLS 2.4L
1780203 UN TUCSON GL DAA 4X2 T/M BHW52
17809 OTROS
1780900 MONTACARGAS
1780902 1 MONTACARGA MOD. GP40-G S-1CM
1780907 UN MONTACARGA DE 3.5 TON. ISUZ
17811 OTROS
1781101 CAMIONETA MAZDA B-2600 M.4G 54
1781102 ACCESORIOS CAMIONETA MAZDA B-2
17900 MOBILIARIO
17901 OTROS
1790101 UN MUEBLE EXHIBIDOR LIBRERO
1790102 CREDENZA TRES CUERPOS ARTEPRA
1790103 UN BOTAPAPLES ARTEPRACTICO
1790104 TRES SILLAS DE VISITA OPERATIV
1790105 UNA MESA CENTRO OCCA
1790106 UNA MESA LATERAL OCCA
1790107 UN SILLON VIENA
1790108 UN SOFA DOBLE VIENA
1790109 UN SOFA TRIPLE VIENA
1790110 UN SILLON GERENTE
1790111 UN MUEBLE PARA CAFETERIA 2C. A
1790112 DOS SILLAS ESTATICAS - CAFETER
1790113 DOS PAPELERAS DOBLES
17902 Finanzas
1790200 FINANZAS

1790201 1 SISTEMA DE MUEBLES MULTIESPA
1790202 1 SISTEMA MULTIESPACIO 4 ARCHI
1790203 1 SISTEMA MULTIESPACIO TECLADO
1790204 1 ARCHIVADOR FOLDERAMA
17905 Compras-Ventas
1790500 COMPRAS - VENTAS
1790501 1 JUEGO DE CYRELES ARTES Y NEG
1790502 2 JUEGOS CYREL IMPRESO ESFEL S

1790601 1 MULTIESPACIO PARA DPTO.COMPU
1790602 2 SILLAS DAUPHIN BL-1500
1790603 1 SILLA DAUPHIN TL-0601
17907 Relaciones Industriales

1790700 RELACIONES INDUSTRIALES
1790701 1 SISTEMA DE MUEBLES MULTIESPA
1790702 UN MUEBLE DE OFICINA PARA EL M
17909 Diseño-Nuevos Laboratorios

1790900 DISENO - NUEVOS LABORATORIOS
1790901 TRES ESTACIONES DE TRABAJO EN
1790902 TRES SILLAS GIRATORIA NORMAL,
1790903 UN ARMARIO REPISERO DOS PUERTA
1790904 UNA MESA AUXILIAR PARA IMPRESO
1790905 UNA MESA DE LUZ VIDRIO DESTRUL
1790906 UNA MESA DE REUNIONES RECTANGU
1790907 OCHO SILLAS DE VISITA STAXIS,
1790908 UNA CREDENZA 1.500 DOS PUERTAS
1790909 UNA CREDENZA ARCHIVO PARA LAMI
1790910 UN ARCHIVO DE DOS GAVETAS
1790911 UN AUXILIAR DE PRESIDENCIA
1790912 UN BOTAPAPELES
1790913 DOS BUTACAS WINSTONG
1790914 UNA MESA PARA COMPUTADORA
1790915 UNA PAPELERA DOBLE
1790916 UN SILLON CON ESTERILLA
1790917 DOS MESAS DE TRABAJO
1790918 DOS ESTANTES DE TRABAJO
1790919 UN ESTANTE DE 32 ESQUINEROS CO
1790920 DOS ESTACIONES DE TRABAJO EJEC
1790921 CUATRO ESTACIONES DE TRABAJO E

1790922 UNA MESA PARA DIRECTORIO ESPEC
1790923 SEIS CREDENZA 3 CUERPOS CON UN
1790924 UN CREDENZA 4 CUERPOS ESPECIAL
1790925 16 SILLONES GIRATORIOS C/BRAZO
1790926 12 SILLAS DE ESPERA C/BRAZOS V
1790927 UN MODULO EN VARIAS SECCIONES
1790928 SIETE BOTAPAPELES
1790929 SEIS PAPELERAS DOBLES
1790930 UN ARCHIVO DE DOS CUERPOS, ALT
1790931 UN ESTANTE PARA LIBRERO, 1.14
1790932 UN MODULAR DE 5.11 MTS DE LARG
1790933 UN MODULAR DE 3.86 MTS X 0.80,
1790934 UNA MESA PARA MUESTREO CERAMIC
1790935 16 SILLONES GIRATORIOS C/BRAZO
1790936 UN CERAMOTECA CON EXHIBIDORES
1790937 UN EXHIBIDOR PARA CERAMICA 640
1790938 UN EXHIBIDOR PARA CERAMICA 527
1790939 DOS CAJAS PARA CUBRIR PILARES
1790940 UNA MESA PARA COMPUTADORA, J.M
1790941 UN PIZARRON PORCELANIZADO A DO
1790942 DOS MESAS AUXILIARES 900*610*7
1790943 UNA ESTACION DE TRABAJO 1510*1
1790944 DOS SILLAS GIRATORIAS SIN BRAZ
17910 Laboratorio
1791000 LABORATORIO
1791001 UNA ESTACION DE TRABAJO 2350*2
1791002 UN EXHIBIDOR PARA CERAMICA DIA
1791003 UNA MESA PARA MUESTRAS DE CERA
1791004 DOS EXHIBIDORES PARA CERAMICA
1791005 UN MUEBLE EXHIBIDOR DE LISTELO
17911 Mobiliario en General

1791100 MOBILIARIO EN GENERAL
1791101 1 SILLA SECRETARIA TAPIZADA EN
1791102 1 MOBILIARIO COUNTER RECEPCION
1791103 TRES MESAS RECTANGULARES 120x8
1791104 18 SILLAS REDONDAS SIN ESPALDA
1791105 UN ESTANTE CON TRES DIVISIONES
1791106 UNA ASPIRADORA DV5199 CON FILT
TOTAL ACTIVOS

“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO


EVALUAR:
AVALUO DE LOS ACTIVOS

(REPORTES PERICIALES)
El avalúo de los activos según reportes de peritos es el siguiente:

“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO

EVALUAR:
INFORMES DE AUDITORÍAS ANTERIORES

No hay informes de auditorías anteriores, relacionadas al manejo de
activos.
“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO


EVALUAR:
CONTACTO Y VISITA INICIAL

INICIACIÓN DE LA AUDITORÍA, LOS OBJETIVOS Y RESULTADOS
ESPERADOS (OFICIO NO. 001):
OFICIO No.001
Cuenca, 14 de febrero del 2011
Ingeniero
Daniel Cueva
GERENTE GENERAL DE “ESFEL S.A.”
Presente.-
Por medio del presente queremos darle a conocer que nosotras P&P
CONSULTORÍA Y AUDITORIA S.A., efectuaremos un examen al
manejo de Activos Fijos, Bienes de Larga Duración o Propiedad, Planta
y Equipo de la empresa a su cargo, por el periodo del 1ero de enero al
31 de diciembre del 2010. Nuestro examen se realizará de acuerdo a las
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) y por lo tanto
incluirá cuantas pruebas de datos y procedimientos consideremos
necesarias en las circunstancias.
El objetivo de nuestro compromiso es la realización de una revisión a la

gestión de lo mencionado anteriormente y, una vez terminada y sujeta a
los hallazgos, la expresión de una opinión sobre los mismos. Un examen
realizado según las NAGA está sometido a unas limitaciones y existe un
riesgo importante de que los errores o irregularidades, si existen, no
puedan ser detectados.

Sin embargo, si durante el curso de nuestra revisión observamos la
existencia de tales errores o irregularidades se lo daremos a conocer
con oportunidad. Si después se mostrara interesado en que ampliemos
nuestros procedimientos normales de auditoría, estaríamos dispuestas a
coordinar con su persona la preparación de un compromiso aparte a tal
efecto.
Saludos Cordiales,
María Paz Polo M.

 APOYO Y ENVÍO DE LA DOCUMENTACIÓN:
OFICIO No.002
Cuenca, 15 de junio del 2011
CPA
Priscila Moreira
CONTADORA GENERAL DE “ESFEL S.A.”
Presente.-
Por medio del presente queremos pedirle muy comedidamente nos brinde
apoyo el envió de la documentación relacionada con los activos fijos
(Propiedad, Planta y Equipo) de la empresa para la realización del examen
pertinente.
Sin otro particular por el momento me suscribo.
Saludos Cordiales,
María Paz Polo M.


 INICIACIÓN DEL EXAMEN, LOS OBJETIVOS Y RESULTADOS
ESPERADOS (OFICIO NO. 003):
OFICIO No.003
Cuenca, 01 de Junio de 2011
Ingeniero
Leonidas Cadmilema
GERENTE FINANCIERO DE ESFEL S.A.
Presente.-
Agradecemos que se haya reunido con nosotros para comentar los

requisitos de nuestro futuro compromiso.
Efectuaremos un examen al manejo de Activos Fijos, Bienes de Larga

Duración o Propiedad, Planta y Equipo de la empresa a su cargo, por el
periodo del 1ero de enero al 31 de diciembre del 2010. Nuestro examen se
realizará de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
(NAGA) y por lo tanto incluirá cuantas pruebas de datos y procedimientos
consideremos necesarias en las circunstancias.

gestión de lo mencionado anteriormente y, una vez terminada y sujeta a los
hallazgos, la expresión de una opinión sobre los mismos. Un examen
realizado según las NAGA está sometido a unas limitaciones y existe un
riesgo importante de que los errores o irregularidades, si existen, no puedan
ser detectados.

existencia de tales errores o irregularidades se lo daremos a conocer con
oportunidad. Si después se mostrara interesado en que ampliemos nuestros
procedimientos normales de auditoría, estaríamos dispuestas a coordinar
con su persona la preparación de un compromiso aparte a tal efecto.
Saludos Afectuosos,

María Paz Polo M.

ARCHIVO FOTOGRÁFICO
Las imágenes son constancia de las visitas realizadas a la entidad.
EXPLICACION: VIA DE ACCESO
EXPLICACION: VISTA DE PARQUEADEROS

EXPLICACION VISTA DE OFICINA ADMINISTRATIVA.
EXPLICACION VISTA DE OFICINA ADMINISTRATIVA

EXPLICACION VISTA DE BODEGA
EXPLICACION VISTA EXTERIOR DE AREA ADMINISTRATIVA

EXPLICACION VISTA EXTERIOR DE AREA ADMINISTRATIVA
EXPLICACION VISTA EXTERIOR DE LABORATORIOS

EXPLICACION VISTA EXTERIOR DE LABORATORIOS
EXPLICACION VISTA EXTERIOR DE PLANTA

EXPLICACION VISTA DE PLANTA
EXPLICACION: VISTA DE LABORTORIO

EXPLICACION SALA DE REUNIONES LABORATORIO
EXPLICACION SALA DE REUNIONES LABORATORIO

EXPLICACION VISTA DE PASILLOS DE LABORATORIO
EXPLICACION ACCESO LABORATORIOS PRIMERA PLANTA

EXPLICACION VISTA DE LABORATORIOS
EXPLICACION VISTA INTERIOR DE LABORATORIOS

“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO


EVALUAR:
COMUNICACIÓN DE LA EJECUCIÓN DE AUDITORÍA

 EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA (OFICIO NO. 004):
OFICIO No.004
Cuenca, 11 de julio del 2011
Ingeniero
Daniel Cueva
GERENTE GENERAL DE “ESFEL S.A.”
Presente.-
Por medio del presente queremos darle a conocer que nosotras P&P
CONSULTORÍA Y AUDITORIA S.A., efectuaremos la ejecución de la
Auditoria al manejo de Activos Fijos, Bienes de Larga Duración o Propiedad,
Planta y Equipo de la empresa a su cargo, por el periodo del 1ero de enero
al 31 de diciembre del 2010.

gestión de lo mencionado anteriormente y, una vez terminada y sujeta a los
hallazgos, la expresión de una opinión sobre los mismos.

existencia de tales errores o irregularidades se lo daremos a conocer con
oportunidad. Si después se mostrara interesado en que ampliemos nuestros
procedimientos normales de auditoría, estaríamos dispuestas a coordinar
con su persona la preparación de un compromiso aparte a tal efecto.
Saludos Cordiales,
María Paz Polo M.


“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO


EVALUAR:
FLUJOGRAMAS DE PROCESOS PARA EL INGRESO Y CUSTODIA DE

LOS ACTIVOS FIJOS
BODEGA CONTABILIDAD
INGRESO A BODEGA Factura

(copia
2) Nuevo Activo consta:
Constatación Fecha de Compra,

con el Registro descripción, costo años
al a depreciar (método de
Formulario
Sistema Línea Recta) y su
porcentaje
Nota de Factura Consta de Activos de la

Reporte
Ingreso Compañía clasificados en
mensual
grupos.
Acumulación Calculo de la
de la depreciación
depreciación automática para realizar
acumulación del costo
histórico del mismo
Asiento
ENTREGA A CUSTODIO Contable

“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO

EVALUAR:
UNIDADES QUE PODRÍAN GENERAN RIESGO
En lo referente a las Unidades que podrían generar riesgo dentro de la

entidad, nos encontramos que al existir varias personas por los tres turnos
de trabajo que existen en la fábrica, que manipulan u ocupan ciertos
activos, deslindan responsabilidades por no encontrarse bien definido un
control del estado en el que queda cada uno de los bienes al presentarse la
rotación del personal por el cambio de turno, deficiencias en la custodia de
los activos.
“ESFEL S.A.”

PAPEL DE TRABAJO

EVALUAR:
ACTIVIDADES SUSTANTIVAS Y ADJETIVAS
Las principales actividades sustantivas y adjetivas fueron determinadas a

través de la observación, caracterizándose las actividades sustantivas por
ser las que están directamente relacionadas con el examen y las adjetivas
por ser las que sirven de apoyo para la auditoría, estas son:
ACTIVIDADES SUSTANTIVAS ACTIVIDADES ADJETIVAS

Obtener el movimiento presentado en
el 2010, en la cuenta de propiedad
poseída y cotejar con los inventarios
del 2011. Precisión Numérica
Hacer inspección física de
adquisiciones importantes. Valuación o Asignación
Investigar la condición de la propiedad
que no está en uso al periodo
analizado. Valuación o Asignación
Investigar los retiros de propiedad
durante el año. Existencia y Derechos.
Examinar la evidencia de propiedad
legal. Existencia y Derechos.
Inclusión Completa -
Realizar procedimientos analíticos. Valuación o Asignación.

“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO

EVALUAR:
INFORMES DE LOS ORGANISMOS DE CONTROL
Los informes dados a conocer por la empresa para el análisis y la

investigación de esta tesis fueron:
1. FORMULARIO 101 – DECLARACION IMPUESTO A LA RENTA 2010

2. ESTADO FINANCIERO BAJO NEC, PARA LA SUPERINTENDENCIA
DE COMPAÑÍAS.
“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO


EVALUAR:
INVENTARIO FÍSICO
El último inventario físico se realizó en enero del 2011, los activos se

encuentran codificados de acuerdo a lo que dice la norma y a la codificación
interna de la empresa, para ver los activos ríjase al PDP04.
“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO

EVALUAR:
LIMITACIONES ENCONTRADAS EN LA EJECUCIÓN

Durante la Planificación Preliminar no se encontraron impedimentos o
limitaciones, puesto que toda la información requerida fue facilitada por
los responsables de los sistemas a examinar, sin presentarse problemas
durante el proceso.

“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO


EVALUAR:
REPORTES QUE PRESENTA EL SISTEMA

Los reportes que visualiza el Sistema “TINY TERM” de la empresa,
referentes a Activos Fijos y sus variantes, son los siguientes:
No. REPORTE
1 INVENTARIOS / BIENES
1.1 Inventario de Materias Primas
1.1.1 Ingreso de Materias Primas
1.1.2 Egreso de materias primas
1.1.3 Traspasos de Materias Primas
1.1.4 Codificación
1.1.5 Contabilización
1.1.6 Informes
1.2 Inventario de Suministros
1.2.1 Ingreso de Suministros
1.2.2 Egreso de Suministros
1.2.3 Traspaso de Suministros
1.2.4 Codificación
1.2.5 Contabilización
1.2.6 Informes
1.3 Inventario de Activos Fijos
1.3.1 Registro de activos fijos
1.3.2 Aprobación de Ingresos
1.3.3 Traspaso de Bienes
1.3.4 Baja de Activos Fijos
1.3.5 Depreciación de Activos Fijos
1.3.6 Carga de Fotografías

1.3.7 Informe de Activos Fijos
1.3.7.1 Consulta de Activos Fijos
1.3.7.2 Informe de Recepción- Bodega
1.3.7.3 Consolidado por cuentas
PERIODICIDAD: Cada vez que se requiera.

USUARIOS: Personal restringido, con claves y accesos.
FECHA DE PRESENTACIÓN: Al corte de cada periodo o especificado.
“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO
AMBIENTE DE CONTROL (
Políticas de la empresa ESFEL S.A

Estrategias de la empresa
Junta general de accionistas

“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO
COMPONENTE A
EVALUAR: EMPRESA “ESFEL S.A.”
EVALUACION DEL RIESGO (

Remítase al papel de trabajo indicado, ubicado en la planificación preliminar.
“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO
ACTIVIDADES DE CONTROL
(
- Puntuales del reglamento del manejo de activos fijos
- Activos fijos
- Manejo interno de los activos
- Políticas de los activos fijos

- Detalle de activos fijos (PDP05)
PLAN DE MUESTREO
Procedimiento de muestreo
Al fijar el tamaño de la muestra o el número de activos que deberán ser lo

suficientemente grande y representativo del universo de tal manera que se
pueda generalizar los resultados de la muestra a toda la población. Para tal
efecto se utilizó la fórmula del error estándar de una proporción:
donde:
n = Total de la población
Za2 = 1.645 (si la seguridad es del 90%)
p = proporción esperada (en este caso 5% =
0.05) ó Margen de Error
q = 1 – p (en este caso 1-0.05 = 0.90)
d = precisión (en este caso deseamos un 3%).
Según diferentes seguridades el coeficiente

de Z varía, así:
Si la seguridad Za fuese del 97.5% el
oeficiente sería: 2,576
Parámetros de selección de muestreo:
DETALLE DE ACTIVOS CALCULO

CODIGO CUENTA CANT. % #
17400 EDIFICIOS 49 8% 6
MAQUINARIA- 3
17600 EQUIPOS 304 50% 6
EQUIPOS- 1
17700 COMPUTACION 156 26% 9
17800 VEHICULOS 10 2% 1
17900 MOBILIARIO 86 14% 1

0
7
TOTAL DE ACTIVOS 605 100% 3
FUENTE: ESFEL S.A
AUDITORES S.A
Por lo tanto, de los activos numerados se fueron escogiendo cada 8 del total
de activos (“SALTO”).
LISTADO DE ACTIVOS FIJOS A SER ANALIZADOS

CORTE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
T A DEP. DEP.
I DESCRIPCIO Ñ COS MEN ACUM FE
# CODIGO
P N O TO SUA ULAD VAL CH
O S L A OR A
1
7 $ $
4 61.8 $ 16.4
0 38,6 $ 45.395 43,1
0 EDIFICIOS 9 95,13 ,52 7
1
7
4 Edificio –
0 Administra 2.75 2.754,
1 ción 4,35 0,00 35 0,00
30/
AMPLIACION 09/
OFICINA DE 2 2.75 2.754, 198
1 1740102 1 RENTAS 0 4,35 35 7
1
7
4
1 Edificio- 7.98 2.694, 5.28
0 Laboratorio 2,97 33,26 06 8,91
NUEVOS 01/
LABORATORI 01/
OS: 2 7.98 2.694, 528 200
2 1741003 1 AJUSTE,DI 0 2,97 33,26 06 8,91 4
1 Edificio-
7 Fabricación
4 (
2 Producción 6.06 1.517, 4.55
0 ) 9,65 25,29 40 2,25
3 1742008 1 CISTERNA DE 2 6.06 25,29 1.517, 455 30/

AGUA DE 50 0 9,65 40 2,25 09/
M3 CAPA 200
5
1
7
4
2 679, 526,
1 OTROS 29 2,83 152,82 47
01/
MATERIALES 04/
ESTRUCTUR 2 679, 526, 200
4 1742107 1 A MARMITA- 0 29 2,83 152,82 47 6
1
7
4 36.2
2 Oficina para 51,8 36.251
5 Bodega 9 0,00 ,89 0,00
30/
0FICINAS DE 36.2 08/
PRODUCCIO 2 51,8 36.251 198
5 1742501 1 N Y BODEG 0 9 ,89 4
1
7
4
2 Parqueader 8.10 2.025, 6.07
6 o 0,54 33,75 00 5,54
30/
CUBIERTA 09/
DEL GARAJE 2 8.10 2.025, 607 200
6 1742602 1 DEL PARQUE 0 0,54 33,75 00 5,54 5
1
7 $ $
6 MAQUINARI 109. $ $ 61.1
0 A- 874, 566,8 48.763 11,5
0 EQUIPOS 96 2 ,37 9
1
7
6
1 Laboratorio 1.08 1.083,
0 de Control 3,18 0,00 18 0,00
01/
1 BALANZA 08/
ELECTRONIC 1.08 1.083, 199
1 1761087 2 A 5 3,18 18 7
1 Laboratorio 1.09 0,00 1.091, 0,00

7 de 1,08 08
6 Desarrollo
1
5
26/
4 ESPATULA 03/
COD. 1 462, 199
2 1761518 2 455CI4091 0 46 462,46 6
1 CAJA 08/
METALICA 05/
(PROTECCIO 1 628, 199
3 1761526 1 N TR 0 62 628,62 6
1
7
6 Laboratorio 21.6 19.6
1 de 31,8 1.942, 89,2
6 Desarrollo 9 14,64 68 1
01/
ACCESORIOS 08/
PARA LA 169, 200
4 1761606 2 CALIBRACION 5 70 169,70 1
1
TERMOMETR 12/
O 10/
ELECTRONIC 258, 200
5 1761616 2 O PORTA 5 05 258,05 1
UN 12/
MEZCLADOR 11/
PORTATIL, 1 200
6 1761624 2 COMO UN 0 1
UNA PRENSA 12/
L4-110 19.4 194 11/
TONELADAS 1 47,1 47,1 200
7 1761632 2 DE 0 0 0 1
16/
DOS MESAS 01/
SERIGRAFICA 1 1.60 1.399, 200, 200
8 1761640 1 S 0 0,00 13,33 65 35 2
SEIS 29/
PLANCHAS 05/
PARA EL 1 157, 41,7 200
9 1761648 1 HORNO A 0 04 1,31 115,28 6 3
1 15.7
7 Laboratorio 48,0 131,2 12.748 2.99
6 de Pantalla 3 4 ,86 9,17

1
7
UN
TENSIOMETR 31/
O 05/
1 MOD.NEWMA 1 615, 112, 200
0 1761702 2 N PARA 0 09 5,13 502,74 35 2
UN LAVADOR 31/
DE 14.3 05/
1 CILINDROS 1 12,8 119,2 11.688 262 200
1 1761710 2 AUTOMA 0 9 7 ,46 4,43 2
14/
UN TANQUE 11/
1 DE RESERVA 1 170, 35,1 200
2 1761718 1 2000 LITR 0 05 1,42 134,90 5 2
29/
100 MARCOS 03/
1 43 X 60 1 650, 227, 200
3 1761726 1 P'PANTALLAS 0 00 5,42 422,76 24 4
1
7
6 13.7
2 Equipos de 88,3 13.788
1 Producción 0 0,00 ,30 0,00
01/
CONSTRUCCI 10.1 06/
1 ON SISTEMA 1 09,7 10.109 199
4 1762137 1 TUBERIA B 0 1 ,71 4
01/
4 VALVULAS 06/
1 1'' SISTEMA 1 1.59 1.599, 199
5 1762145 2 COMBUST 0 9,32 32 4
2 FILTROS 01/
SISTEMA 06/
1 COMBUSTION 1 854, 199
6 1762155 2 B 0 15 854,15 4
01/
40 JUEGOS 06/
1 DE SELLOS 1 406, 199
7 1762163 2 DE PUNTA C 0 88 406,88 4
25/
01/
1 2 DIAFRAGMA 1 168, 199
8 1762174 2 AIRE 2-1056-2 0 24 168,24 5
1 1762193 0 1 MAQUINA 5 650, 650,00 17/

9 DE COSER 00 08/
PORTATIL MA 200
0
1
7
6
3 Otros 687, 285,
0 Equipos 16 5,73 401,74 42
27/
UN TANQUE 11/
2 STA-RITE 85 1 403, 87,1 200
0 1763003 1 GAL.PS22 0 89 3,37 316,78 1 2
UN 26/
CALENTADO 10/
2 R A GAS 40 1 283, 198, 200
1 1763011 1 GALONES 0 27 2,36 84,96 31 7
1
7
6 Colores
3 Opacificante 3.97 3.976,
5 s 6,69 0,00 69 0,00
RECUBRIMIE 31/
NTO 07/
2 TANQUES DE 1 1.64 1.646, 199
2 1763507 1 CLASI 0 6,33 33 3
31/
2 VALVULAS 07/
2 MARIPOSA 2" 1 172, 199
3 1763516 2 REF. 11 0 33 172,33 3
31/
1 40 LINEA 07/
2 MESCLADOR 1 155, 199
4 1763525 2 A ACEITE R 0 65 155,65 3
1 MANGA 31/
CON 07/
2 AGARRADER 1 59,1 199
5 1763537 2 A 4" REF. 0 3 59,13 3
01/
2 CARRROS 08/
2 PARA 1 1.03 1.039, 199
6 1763546 1 CHAROLAS 0 9,40 40 4
30/
1 TANQUE 12/
2 CLASIFICADO 1 903, 199
7 1763554 1 R 0 85 903,85 8

1
7
6 26.8 23.2
4 Equipos de 33,6 206,5 3.614, 19,1
1 Producción 0 9 45 5
30/
UN LASER 04/
2 CIRCLE FOR 1 192, 30,0 200
8 1764102 2 05524 PARA 0 69 1,61 162,61 8 2
TRES 22/
BALANZAS 04/
2 METTLER 1 2.34 1.739, 606, 200
9 1764110 1 TOLEDO E 0 6,00 19,55 95 05 3
UN SENSOR 01/
DE 08/
3 TEMPERATU 1 2.85 195 200
0 1764118 2 RA, PIRO 0 3,66 23,78 903,64 0,02 7
31/
UN KIT DE 12/
3 ACCESORIOS 1 2.04 204 200
1 1764133 2 PARA SENS 0 2,96 2,96 9
UN HORNO 31/
NUEVO:ELEV 19.3 185 03/
3 ADOR DE 1 98,2 161,6 90,0 201
2 1764142 1 CAN 0 9 5 808,25 4 0
1
7
6
4 5.16 1.576, 3.58
2 OTROS 6,00 43,05 20 9,80
10/
ENFRIADORE 11/
3 S DE 6m X 1 4.50 1.387, 311 200
3 1764202 1 0.40m, 6m 0 0,00 37,50 50 2,50 5
1 QUEMADOR 26/
A DIESEL 01/
3 MARCA 1 666, 477, 200
4 1764210 1 WAYN 0 00 5,55 188,70 30 6
1
7
6 19.8 11.3
4 69,0 165,5 8.540, 28,8
5 OTROS 3 7 19 4
3 UN TANQUE 1 12.4 104,0 5.619, 686 01/
5 1764501 1 DISOLVEDOR 0 87,4 6 24 8,22 04/

6 200
6
UNA 01/
CHIMENEA 04/
3 PARA 1 1.00 554, 200
6 1764509 1 CALDERO 0 7,86 8,40 453,60 26 6
UN TABLERO 01/
DOS 04/
3 ARRANQUES 1 1.03 568, 200
7 1764517 1 DIREC 0 2,57 8,60 464,40 17 6
31/
MONTAJE DE 12/
3 MOLINO DE 1 5.34 2.002, 333 200
8 1764525 1 MARTILLOS 0 1,14 44,51 95 8,19 6
1
7 $
7 EQUIPOS- 20.6 $ $ $
0 COMPUTAC 06,1 105,1 18.279 2.32
0 ION 1 9 ,65 6,46
1
7
7
0 Finanzas – 2.61 2.592, 21,9
2 Contabilidad 4,19 3,62 29 0
1 08/
COPIADORA 12/
XEROX 5614 1 2.48 2.483, 199
1 1770240 1 R/E 0 3,69 69 7
08/
04/
UN UPS 1200 130, 21,9 200
2 1770248 1 VP 3 50 3,62 108,60 0 8
1
7
7
0 526,
3 Gerencia 65 0,00 526,65 0,00
1 FAX 17/
PANASONIC 02/
KX-F500 S- 1 526, 199
3 1770352 2 4IBY 0 65 526,65 4
1
7
7 Ventas- 2.32 2.328,
0 Bodega 8,81 0,00 81 0,00

5
13/
1 IBM 03/
PENTIUM- 2.32 2.328, 199
4 1770537 1 75MHZ 8M 5 8,81 81 6
1
7
7
0 Centro de 7.85 7.428, 423,
6 Computo 1,93 12,44 81 12
1 PC IBM 31/
PENTIUM- 01/
75MHZ 8MMB 2.32 2.323, 199
5 1770663 1 RA 5 3,08 08 6
31/
1 IBM 07/
BACKUP EXT 387, 199
6 1770672 1 1 5 28 387,28 6
31/
4 BLOQUES 12/
PARA 3.49 3.495, 199
7 1770682 2 USUARIOS 5 5,43 43 6
31/
12/
1 SIST. LIBRO 1.19 1.198, 199
8 1770690 2 BANCOS 5 8,14 14 6
UN UPS 10/
SMART 08/
ONLINE 448, 423, 201
9 1770698 1 SU1000KLA 3 00 12,44 24,88 12 0
1
7
7
0 4.86 3.006, 1.85
9 Diseño 0,84 88,51 24 4,60
06/
1 ADOBE 08/
1 IILUSTRATOR 600, 200
0 1770918 1 9.0 3 00 600,00 1
05/
ACCESORIOS 04/
1 -CAMARA: 1 188, 28,8 200
1 1770926 2 DOS LEXAR 1 0 98 1,57 160,14 4 2
1 UN 942, 30/
2 1770934 1 COMPUTADO 3 00 942,00 06/

R MAIN INTEL 200
865 G 4
27/
UN SCANNER 07/
1 PAG.COMPLE 3.12 1.304, 182 200
3 1770942 1 TA 10.000 3 9,86 86,94 10 5,76 9
1
7
7
1 Laboratorio 36,6 13,4
0 – Control 7 0,31 23,25 2
UN 29/
TELEFONO 06/
1 GENERAL 1 36,6 13,4 200
4 1771034 1 ELECTRIC 0 7 0,31 23,25 2 4
1
7
7
1 Laboratorio- 363,
5 Desarrollo 80 0,00 363,80 0,00
2 19/
PROCESADO 11/
1 RES INTEL 288, 199
5 1771513 1 PENTIUM 1 5 80 288,80 7
1
IMPRESORA 03/
EPSON 01/
1 STYLUS 75,0 200
6 1771521 1 COLOR 3 0 75,00 6
1
7
7
1 Centro de 650,
6 Computo 00 0,00 650,00 0,00
UN 21/
COMPUTADO 03/
1 R PENTIUM 4, 650, 200
7 1771606 1 DISCO 3 00 650,00 2
1
7
7
6 Otros 1.37 1.359, 13,4
0 Equipos 3,22 0,31 80 2
1 1 1.33 1.336, 31/
8 1776020 1 COMPUTADO 5 6,55 55 03/

R PENTIUM II 199
333 MH 9
UN 29/
TELEFONO 06/
1 GENERAL 1 36,6 13,4 200
9 1776028 1 ELECTRIC 0 7 0,31 23,25 2 4
1
7 $
8 33.4 $
0 VEHICULO 27,5 $ 33.427 $
0 S 3 - ,53 -
1 30/
MONTACARG 33.4 05/
A MOD. GP40- 27,5 33.427 199
1 1780902 1 G S-1CM 5 3 ,53 6
1
7
9 $ $ $
0 MOBILIARI 6.24 $ 4.649, 1.59
0 O 3,95 52,05 08 4,87
1
7
9
0 107, 98,5
1 OTROS 52 0,90 9,00 2
18/
UNA MESA 11/
LATERAL 1 107, 98,5 200
1 1790106 1 OCCA 0 52 0,90 9,00 2 9
1
7
9
0
2 Finanzas 0,00 0,00 0,00 0,00
01/
01/
200
2 1790200 0 FINANZAS 0 2
1
7
9 Diseño-
0 Nuevos 5.54 4.268, 1.27
9 Laboratorios 1,43 46,19 37 3,06
TRES 1 712, 100, 20/
3 1790901 1 ESTACIONES 0 38 5,94 611,82 56 02/

DE TRABAJO 200
EN 2
UNA 20/
CREDENZA 02/
ARCHIVO 1 362, 51,1 200
4 1790909 1 PARA LAMI 0 20 3,02 311,06 4 2
27/
DOS 08/
ESTANTES 1 480, 92,0 200
5 1790918 1 DE TRABAJO 0 00 4,00 388,00 0 2
13/
UN MODULO 01/
EN VARIAS 1 2.92 2.266, 657, 200
6 1790927 1 SECCIONES 0 3,85 24,37 41 44 3
UN
EXHIBIDOR 15/
PARA 04/
CERAMICA 1 1.06 371, 200
7 1790937 1 640 0 3,00 8,86 691,08 92 4
1
7
9
1 493, 201,
0 Laboratorio 00 4,11 291,81 19
UNA 10/
ESTACION DE 11/
TRABAJO 1 493, 201, 200
8 1791001 1 2350*2 0 00 4,11 291,81 19 4
1
7
9
1 Mobiliario en 102, 22,1
1 General 00 0,85 79,90 0
20/
18 SILLAS 11/
REDONDAS 1 102, 22,1 200
9 1791104 1 SIN ESPALDA 0 00 0,85 79,90 0 2
$ $
231. $ $ 81.4
TOTAL ACTIVOS
7 991, 819,1 150.51 76,0
3 24 9 5,15 9
FUENTE: ESFEL S.A

AUDITORES S.A

SUPERVISADO CPA. María Paz Polo

POR:
“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO
SISTEMA DE
GOBIERNO
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
FECHA DE AUDITORIA: 25 de
CLIENTE: ESFEL S.A septiembre de 2011
ENTREVISTADO:Ing. Daniel Cueva CARGO: Gerente General
FECHA DE INICIO: 30 de
AUDITOR: María. Paz Polo septiembre de 2011
FECHA DE TERMINACIÓN: 15 de
Nov. de 2011

RESPUESTA
PREGUNTAS S
SI NO NA
AMBIENTE DE CONTROL
Existe un manual de ética e integridad para la guía de toma

de decisiones respecto de los activos
x
Se elaboran actas de ingreso de los

nuevos activos adquiridos
x
Los socios se reúnen para tomar

decisiones con respecto a la
adquisición de activos.
x
Existe un manual orgánico

funcional de las jerarquías
x
Existe la asignación de autoridad y

responsabilidad de los custodios para
los activos
x
Existen políticas y prácticas en la asignación de la

autoridad para los activos fijos
x
Existe un acuerdo para ejercer la x

responsabilidad de custodia de los
activos fijos
Los resultados obtenidos permiten

plantear nuevas metas x
La competitividad facilita la fijación de

nuevos objetivos x
EVALUACION DE RIESGOS

La empresa cuenta con estrategias
en caso de eventualidades en el caso
de los activos de la empresa X
La empresa cuenta con una medida o política para

contrarrestar las amenazas X
Ha pensado implementar
sucursales X
Tiene Ud. en su negocio máquinas

con tecnología avanzada x
Cree Ud. conveniente implementar

maquinarias de mayor tecnología en
la empresa x
Cuenta con personal preparado para

el manejo de las equipos existentes
en la empresa x
La empresa tiene pólizas de seguros

para los activos x
Existe fondos disponibles para daños x

presentados en las máquinas
Realiza frecuentemente un control
interno de su negocio x
Tienen reuniones los socios para analizar si existen

suficientes maquinarias en la empresa x
Los socios realizan actividades para

controlar las políticas de
jerarquización. x
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Los socios tienen conocimiento del

manual de funciones de Propiedad,
Planta y Equipo x
Los empleados conocen las decisiones tomadas respecto

de los activos x

MONITOREO O SUPERVISIÓN
Se realiza un seguimiento a las

actividades del custodio x
Son importantes para la empresa las

actividades del control de los activos. x
CUANTIFIACIÓN (SI/(SI+NO))*100= (19/(19+5))*100=79.17%
Preparado María Cecilia

por: Pesantez
Revisado
por: María Paz Polo
SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN
FECHA DE AUDITORIA: 25
CLIENTE: ESFEL S.A Septiembre del 2011
ENTREVISTADO: CPA.
Priscila Moreira CARGO: Contadora General
AUDITOR: María. Paz Polo Septiembre del 2011
FECHA DE TERMINACIÓN: 15 de
Nov. del 2011
RESPUESTA
PREGUNTAS S
SI NO NA
AMBIENTE DE CONTROL
En el área de Contabilidad se trabaja de acuerdo con

normas las normas establecidas por la ley x

El Contador se reúne con el Gerente para verificar el
ingreso de los activos al sistema x
El Contador se basa en las NIIF para el registro de los

nuevos equipos ingresados a la empresa x
Tiene autoridad para contratar

personal para la realización del
registro. x
El Contador lleva sus registros contables de acuerdo con

los datos de los comprobantes de ingreso x
Esta al día con el pago de los

activos adquiridos por la empresa x
EVALUACIÓN DE RIESGOS
Existe respaldo de la información registrada en el sistema x
El auxiliar contable está capacitado para realizar el ingreso

de activos al sistema cuando el contador esté indispuesto x
Esta al día con las nuevas reformas

tributarias al momento de la
adquisición de los inventarios x
Tiene al día el registro de todos los

ingresos de propiedad, planta y
equipo x
Conoce de algún nuevo programa de

contabilidad más eficiente x
Existe un programa en la empresa alternativo de

contabilidad para el registro de las transacciones x
El auxiliar tiene acceso a los archivos en caso de que el

contador este ausente x
La empresa se rige a los estatutos

establecidos para la adquisición,
registro y custodia de los activos x
Utiliza algún procedimiento para llevar x

a cabo el ingreso y registro de los

activos
El contador da recomendaciones para mejorar la actividad

de la empresa x
Registra la información de acuerdo a los Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptados x
Los Activos Fijos adquiridos se entregan en la fecha y hora

establecidos x
Se cumple con el reglamento interno

de la empresa x
Existe control del contador al

momento de registrar la información x
CUANTIFIACIÓN (SI/(SI+NO))*100= (18/(18+2))*100=90.00%
Preparado
Revisado María Cecilia
por: Pesantez

SISTEMA
OPERATIVO
FECHA DE AUDITORIA: 25
CLIENTE: ESFEL S.A Septiembre del 2011
ENTREVISTADO:Víctor Gahuancela CARGO: Bodeguero
AUDITOR: María Paz Polo septiembre de 2011
FECHA DE TERMINACIÓN: 15
de Nov. del 2011
RESPUESTA
PREGUNTAS S
SI NO NA
AMBIENTE DE CONTROL
Se asigna autoridad y responsabilidad

a los trabajadores para el manejo de
los activos x
Existen políticas para la selección del

personal para custodia de activos fijos x
Hay un manual orgánico funcional

para el ingreso de los activos fijos y
que tenga conocimiento el personal x
Se dan reuniones entre el personal y la gerencia para la

adquisición de inventarios x
Se fija una meta de producción

según los turnos establecidos x
Se realiza incentivos para los

trabajadores para aumentar el
volumen de producción x

Existe algún control de los activos
adquiridos x
Existe un control adecuado para detectar eventualidades

en los distintos departamentos x
Existen buenas relaciones entre el

personal x
Piensa Ud. que debería contratar más

personal para la custodia x
En caso de daño de los equipos

existen técnicos apropiados
contratados para los arreglos del
mismo. x
Al darse un caso de fuerza mayor el trabajador asume la

responsabilidad X
Los empleados cumplen con el horario

de trabajo previsto en los distintos
turnos de trabajo x
Hay un seguimiento en las actividades

de los trabajadores para el manejo de
las maquinarias X
El proceso de mantenimiento de las maquinas paraliza el

registro contable X
Se realiza reuniones entre socios y empleados para

informar anomalías en los activos fijos X
Existe un ambiente de control

adecuado de propiedad, planta y
equipo x
Existe algún método para medir el

rendimiento de los trabajadores en el
manejo de los activos X

CUANTIFIACIÓN (SI/(SI+NO))*100= (9/(9+9))*100= 50.00%
Preparado
Revisado María Cecilia
por: Pesantez

TABULACIÓN DE DATOS
ESCALA DE CALIFICACIÓN Y VALORACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
VALORACION
CALIFICACION
CONFIANZA RIESGO
Respuestas Puntos Rango Niveles Nivel
SI 2 76 – 95 Confiable Bajo
NO 1 51 – 75 Aceptable Medio
No
N/A 0 15 – 50 Confiable Alto
TABULACION POR SISTEMAS
SISTEMA DE GOBIERNO
N CALIFICACIO PONDERACIO
COMPONENTES SI O N TOTAL N TOTAL
Ambiente de Control 8 1 9 17
Evaluación de Riesgos 3 3 6 9
Actividades de Control 5 0 5 10
Información y
Comunicación 2 0 2 4
Monitoreo o Supervisión 1 1 2 3
TOTAL 19 5 24 43
NIVEL DE CONFIANZA= 0,5581
(CT/PT)*100 4 55,81%
Al realizar la encuesta encontramos un 79,17% en la selección sistemática,

para la tabulación; además determinamos que existe un Nivel de Confianza
del 55,81%, que equivale según la escala de calificación y valoración del
Control Interno a un Nivel de Confianza Aceptable y a un Riesgo Medio.
SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
Información y 2 0 2 4

Comunicación
TOTAL 18 2 20 38
(CT/PT)*100 2 52,63%

SISTEMA OPERATIVO
Información y
Comunicación 0 2 2 2
TOTAL 9 9 18 27
(CT/PT)*100 7 66,67%

TABULACIÓN CONJUNTA
(SISTEMAS Y COMPONENTES)
SISTEMAS PORCEN
TAJE
PONDER CALIFIC
NIVEL
COMPONE ACION ACION
DE
NTES TOTAL Gobie Administ Opera TOTAL
CONFIA
(PT) rno rativo tivo (CT)
NZA (CT
/ PT)
Ambiente 39 9 6 6 21 53,85

de Control
Evaluació
n de
Riesgos 24 6 5 4 15 62,50
Actividade
s de Control 25 5 5 4 14 56,00
Informació
ny
Comunicació
n 10 2 2 2 6 60,00
Monitoreo
o
Supervisión 10 2 2 2 6 60,00
TOTAL 108 24 20 18 62 57,41%
PORCENTAJE NIVEL
DE CONFIANZA POR 55,81 66,67
SISTEMA % 52,63% %
Al realizar un análisis conjunto SISTEMA/COMPONENTE se observa que

existe un Nivel de Confianza de 57.41%, tomando en consideración que los
Niveles de Confianza de los Sistemas son: Gobierno (55.81%),
Administrativo (52.63%) y Operativo (66.67%); demostrando que no se
encuentra disperso del rango.
A continuación se analizan cada uno de los componentes:
AMBIENTE DE CONTROL
OPERATIVO
29%
GOBIERNO
43%
ADMINISTRATIVO
28%

El Sistema de Gobierno tiene un porcentaje mayor de Ambiente de Control,
con respecto a los otros sistemas, además tiene un 53,85% de Nivel de
Confianza que va de acuerdo al rango aceptable y con Nivel de Riesgo
Medio.
OPERATIVO
27% GOBIERNO
40%
ADMINISTRATIVO
33%
El Sistema de Gobierno tiene un porcentaje mayor de Evaluación de

Riesgos, con respecto a los otros sistemas, además tiene un 62,50% de
Nivel de Confianza que va de acuerdo al rango aceptable y con Nivel de
Riesgo Medio.
OPERATIVO
GOBIERNO
28%
36%
ADMINISTRATIVO
36%
El Sistema Administrativo y de Gobierno tienen un porcentaje mayor de

Actividades de Control, con respecto al otro sistema, además tiene un 56%

de Nivel de Confianza que va de acuerdo al rango aceptable y con Nivel de
Riesgo Medio.
OPERATIVO GOBIERNO
33% 34%
ADMINISTRATIVO
33%
El Sistema de Gobierno tiene un porcentaje mayor de Información y

Comunicación, sin embargo no se encuentra disperso con respecto a los
otros sistemas, además tiene un 60% de Nivel de Confianza que va de
acuerdo al rango aceptable y con Nivel de Riesgo Medio.
MONITOREO Y SUPERVISIÓN
OPERATIVO GOBIERNO
33% 34%
ADMINISTRATIVO
33%
El Sistema de Gobierno tiene un porcentaje mayor de Monitoreo y

Supervisión, sin embargo no se encuentra disperso con respecto a los otros
sistemas, además tiene un 60% de Nivel de Confianza que va de acuerdo al

rango aceptable y con Nivel de Riesgo Medio.
ELABORADO POR: CPA. María Cecilia

Pesantez

“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO
MATRIZ DE RIESGO DE AUDITORIA

Para evaluar el Riesgo de Auditoría se utiliza una matriz que determina el
Riesgo Inherente y el Riesgo de Control existentes en cada componente;
además se define los Controles Claves con los que cuenta la entidad, por lo
tanto, el auditor establece pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas.
A continuación se presenta la Matriz de Riesgo de Auditoría, para la
calificación del Riesgo Inherente y Riesgo de Control.
RIESGO ENFOQUE DE AUDITORÍA

COMPO
INHER CONT CONTROLE PRUEBAS
NENTE
ENTE ROL S CLAVES PRUEBAS DE SUSTANTIVA
ALTO ALTO CUMPLIMIENTO S
-No hay
personal
encargado de
ejercer la -Verificar que se
custodia de los ingresen los
activos fijos activos
AMBIEN -Verificar la
(propiedad, -No se han adquiridos y que
TE DE existencia de
Planta y evidenciado tengan la
CONTR activos en
Equipo) controles custodia
OL constatación
-No se cumple claves. respectiva por
física.
a cabalidad parte del
con el manual personal
de encargado.
jerarquización
existente en la
empresa
EVALUA MODE ALTO CONTROLE PRUEBAS DE PRUEBAS

CION DE RADO S CLAVES CUMPLIMIENTO SUSTANTIVA
RIESGO S
S - No existen -Verificar que el
-Requerir los
sistemas personal que
comprobantes
computarizado realiza el ingreso
-No se ha de ingreso de
s con al sistema lo
evidenciado los activos
tecnología haga
controles para que
avanzada para correctamente,
claves. exista
el registro de de acuerdo a los
constancia de
los activos comprobantes de
la misma.
fijos. ingreso.
PRUEBAS
MODE MODE
CONTROLE PRUEBAS DE SUSTANTIVA
RADO RADO
S CLAVES CUMPLIMIENTO S
-Solicitar al
responsable
del control un
reporte de la
utilización de
los equipos
especificando:
custodia,
ACTIVID -El
No hay un -Verificar que el tiempo de
ADES encargado
seguimiento en encargado responsabilida
DE supervisa
las actividades apruebe las d, estado del
CONTR que se
que realiza el políticas de bien al
OL apliquen y
trabajador en control de activos momento del
cumplan las
el manejo de fijos existentes cambio de
políticas de
los activos. en la empresa. turno, historial
la empresa.
del bien
(fecha de
compra, valor
de compra,
vida útil,
depreciación),
asignación de
turnos.
PRUEBAS
MODE MODE
CONTROLE PRUEBAS DE SUSTANTIVA
RADO RADO
INFORM S CLAVES CUMPLIMIENTO S
ACION Y -No existen -El -Verificar que el -Solicitar al
COMUNI interrelación responsable responsable responsable
CACION directa con los se encarga informe que informe
empleados por de informar inmediatamente sobre daños
parte de los a los a los superiores existentes en

socios superiores si para que no se los activos
respecto a los existiese paralice el fijos en forma
daños de las alguna funcionamiento escrita para
maquinarias en anomalía en de las que exista
horas de las maquinarias. constancia de
trabajo. maquinarias la misma.
.
PRUEBAS
BAJOALTO CONTROLE PRUEBAS DE SUSTANTIVA
S CLAVES CUMPLIMIENTO S
-Verificar que
el responsable
del control de
bienes, realice
reportes
informando si
las
-Los Directivos
actividades
de la empresa -Los
que supervisa
deberían Encargados -Los encargados
SUPERV son las
verificar si las de las del control de
ISION O adecuadas,
actividades de actividades bienes, deberán
MONITO en base a los
control son de control verificar
REO resultados
suficientes o si deberían continuamente si
obtenidos,
deberían hacerlo las actividades
tales como
incrementarse correctamen llevadas son las
asunción de
para obtener te y con adecuadas.
responsabilida
mejores oportunidad.
des por parte
resultados.
de los
trabajadores
por algún
daño
presentado en
el equipo a su
cargo.

B. Papeles de Trabajo:
“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO
TIPO DE
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL MANEJO DE ACTIVOS FIJOS
AUDITORÍA:
EMPRESA
"ESFEL S.A."
AUDITADA:
PERIODO DE
DEL 1º ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2010
ANÁLISIS:
ELABORADO
CPA. MARIA PAZ POLO
POR:
REVISADO POR: CPA. MARIA CECILIA PESANTEZ
" Inspeccione los activos fijos determinados en el enfoque de auditoría y determine: a) Existencia física, b) Cons
PROCEDIMIENTO:
c) Propiedad, d) Custodia, e) Método de Cálculo de Depreciación. "

ANÁLISIS DE
ACTIVOS:
C
O PRO ASPECTOS
EXISTENCIA CUST
DI PIED DEPRECIACION VERIFICAD
FISICA ODIA
G ESTA AD OS
O DO
DE V COM
# DESCRIPCION CON I ENT
UBI SER A D DEP. DEP. ARIO
FE
DEPART CA VACI S N C A COS MEN ACU VALO
CH
AMENTO CIO ON I O T U TO SUA MUL R
A
N A T L ADA
I A
L B C D E
17 30/
N
42 CISTERNA DE EDIFICIO TO REG 09/ 2 6.069 1.517 4552,2
/ 25,29
00 AGUA DE 50 M3 S TAL ULAR 20 0 ,65 ,40 5
A
1 8 05
17 01/
MATERIALES N
42 EDIFICIO TO REG 04/ 2 679,2 152,8
ESTRUCTURA / 2,83 526,47
10 S TAL ULAR 20 0 9 2
MARMITA- A
2 7 06

El
bien
conta
blem
ente
se
encu
entra
total
ment
e
depre
ciado,
17 01/
MAQUIN FO sin
61 1 BALANZA BUE 08/ 1.083 1.083
ARIA Y ND 5 emba
08 ELECTRONICA NO 19 ,18 ,18
EQUIPOS O rgo
7 97
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
e
3 segui

r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
El
bien
conta
blem
ente
se
encu
entra
total
17 26/ ment
MAQUIN FO
61 REG 03/ 1 462,4 462,4 e
4 ESPATULA ARIA Y ND
51 ULAR 19 0 6 6 depre
EQUIPOS O
8 96 ciado,
sin
emba
rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
4 const

ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
El
bien
conta
blem
ente
se
17 08/
MAQUIN FO encu
61 1 CAJA REG 05/ 1 628,6 628,6
ARIA Y ND entra
52 METALICA ULAR 19 0 2 2
EQUIPOS O total
6 96
ment
e
depre
ciado,
sin
5 emba

rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
El
bien
17 01/ conta
ACCESORIOS MAQUIN FO
61 BUE 08/ 169,7 169,7 blem
PARA LA ARIA Y ND 5
60 NO 20 0 0 ente
CALIBRACION EQUIPOS O
6 01 se
encu
6 entra

total
ment
e
depre
ciado,
sin
emba
rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.

El
bien
conta
blem
ente
se
encu
entra
total
ment
e
depre
ciado,
17 1 12/
MAQUIN FO sin
61 TERMOMETRO BUE 10/ 258,0 258,0
ARIA Y ND 5 emba
61 ELECTRONICO NO 20 5 5
EQUIPOS O rgo
6 PORTATIL 01
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
e
7 segui

r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
El
bien
conta
blem
ente
se
encu
entra
total
17 12/ ment
UN MAQUIN FO
61 REG 11/ 1 e
MEZCLADOR ARIA Y ND
62 ULAR 20 0 depre
PORTATIL EQUIPOS O
4 01 ciado,
sin
emba
rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
8 const

ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
17 12/
UNA PRENSA MAQUIN FO
61 REG 11/ 1 19.44 19447,
L4-110 ARIA Y ND
63 ULAR 20 0 7,10 10
TONELADAS EQUIPOS O
9 2 01
17 16/
MAQUIN FO
61 DOS MESAS REG 01/ 1 1.600 1.399
ARIA Y ND 13,33 200,35
1 64 SERIGRAFICAS ULAR 20 0 ,00 ,65
EQUIPOS O
0 0 02
17 SEIS 29/
MAQUIN FO
61 PLANCHAS REG 05/ 1 157,0 115,2
ARIA Y ND 1,31 41,76
1 64 PARA EL ULAR 20 0 4 8
EQUIPOS O
1 8 HORNO 03
17 UN MAQUIN FO 31/
REG 1 615,0 502,7
1 61 TENSIOMETRO ARIA Y ND 05/ 5,13 112,35
ULAR 0 9 4
2 70 MOD.NEWMAN EQUIPOS O 20

2 02
17 31/
UN LAVADOR MAQUIN FO
61 REG 05/ 1 14.31 119,2 11.68 2624,4
DE CILINDROS ARIA Y ND
1 71 ULAR 20 0 2,89 7 8,46 3
AUTOMATICO EQUIPOS O
3 0 02
17 14/
UN TANQUE DE MAQUIN FO
61 REG 11/ 1 170,0 134,9
RESERVA 2000 ARIA Y ND 1,42 35,15
1 71 ULAR 20 0 5 0
LITROS EQUIPOS O
4 8 02
17 29/
100 MARCOS MAQUIN FO
61 REG 03/ 1 650,0 422,7
43 X 60 ARIA Y ND 5,42 227,24
1 72 ULAR 20 0 0 6
P'PANTALLAS EQUIPOS O
5 6 04
El
bien
conta
blem
ente
se
17 01/ encu
4 VALVULAS 1'' MAQUIN FO
62 REG 06/ 1 1.599 1.599 entra
SISTEMA ARIA Y ND
14 ULAR 19 0 ,32 ,32 total
COMBUSTIBLE EQUIPOS O
5 94 ment
e
depre
ciado,
sin
1 emba
6 rgo

en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
El
bien
conta
17 01/
2 FILTROS MAQUIN FO blem
62 REG 06/ 1 854,1 854,1
SISTEMA ARIA Y ND ente
15 ULAR 19 0 5 5
COMBUSTION EQUIPOS O se
5 94
encu
1 entra
7 total

ment
e
depre
ciado,
sin
emba
rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.

El
bien
conta
blem
ente
se
encu
entra
total
ment
e
depre
ciado,
17 01/
40 JUEGOS DE MAQUIN FO sin
62 REG 06/ 1 406,8 406,8
SELLOS DE ARIA Y ND emba
16 ULAR 19 0 8 8
PUNTA C EQUIPOS O rgo
3 94
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
1 e
8 segui

r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
El
bien
conta
blem
ente
se
encu
entra
total
17 25/ ment
MAQUIN FO
62 2 DIAFRAGMA REG 01/ 1 168,2 168,2 e
ARIA Y ND
17 AIRE 2-1056-2 ULAR 19 0 4 4 depre
EQUIPOS O
4 95 ciado,
sin
emba
rgo
en la
inspe
ccionf
isica
1 se
9 const

ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
El
bien
conta
blem
ente
se
17 1 MAQUINA DE 17/
MAQUIN FO encu
62 COSER BUE 08/ 650,0 650,0
ARIA Y ND 5 entra
19 PORTATIL NO 20 0 0
EQUIPOS O total
3 MANUAL 00
ment
e
depre
ciado,
2 sin
0 emba

rgo
en la
inspe
ccionf
isicas
e
const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o, a
demá
s su
codifi
cació
n
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erron
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mal
ingre
sado
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o que
el
bien
en el
Siste
ma
se
encu
entra
en un
dpto
y
física
ment
e
esta
en
otro.
17 27/
UN TANQUE MAQUIN FO
63 REG 11/ 1 403,8 316,7
STA-RITE 85 ARIA Y ND 3,37 87,11
2 00 ULAR 20 0 9 8
GAL.PS22 EQUIPOS O
1 3 02
2 17 UN MAQUIN FO REG 26/ 1 283,2
2,36 84,96 198,31
2 63 CALENTADOR ARIA Y ND ULAR 10/ 0 7

01 A GAS 40 EQUIPOS O 20
1 GALONES 07
El
bien
conta
blem
ente
se
encu
entra
total
ment
e
depre
17 RECUBRIMIENT 31/
MAQUIN FO ciado,
63 O TANQUES DE REG 07/ 1 1.646 1.646
ARIA Y ND sin
50 CLASIFICACIO ULAR 19 0 ,33 ,33
EQUIPOS O emba
7 N 93
rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
2 bien
3 pued

e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
El
bien
conta
blem
ente
se
encu
entra
17 31/ total
MAQUIN FO
63 2 VALVULAS REG 07/ 1 172,3 172,3 ment
ARIA Y ND
51 MARIPOSA 2" ULAR 19 0 3 3 e
EQUIPOS O
6 93 depre
ciado,
sin
emba
rgo
en la
inspe
2 ccionf
4 isica

se
const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
El
bien
conta
blem
ente
17 31/
1 40 LINEA MAQUIN FO se
63 REG 07/ 1 155,6 155,6
MESCLADORA ARIA Y ND encu
52 ULAR 19 0 5 5
ACEITE EQUIPOS O entra
5 93
total
ment
e
2 depre
5 ciado,

sin
emba
rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
El
17 31/ bien
1 MANGA CON MAQUIN FO
63 REG 07/ 1 conta
AGARRADERA ARIA Y ND 59,13 59,13
53 ULAR 19 0 blem
4" EQUIPOS O
2 7 93 ente
6 se

encu
entra
total
ment
e
depre
ciado,
sin
emba
rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp

o.
El
bien
conta
blem
ente
se
encu
entra
total
ment
e
17 01/ depre
2 CARRROS MAQUIN FO
63 REG 08/ 1 1.039 1.039 ciado,
PARA ARIA Y ND
54 ULAR 19 0 ,40 ,40 sin
CHAROLAS EQUIPOS O
6 94 emba
rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
2 el
7 bien

pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
El
bien
conta
blem
ente
se
encu
entra
17 30/
MAQUIN FO total
63 1 TANQUE REG 12/ 1 903,8 903,8
ARIA Y ND ment
55 CLASIFICADOR ULAR 19 0 5 5
EQUIPOS O e
4 98
depre
ciado,
sin
emba
rgo
en la
2 inspe
8 ccionf

isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
17 30/
UN LASER MAQUIN FO
64 REG 04/ 1 192,6 162,6
CIRCLE FOR ARIA Y ND 1,61 30,08
2 10 ULAR 20 0 9 1
05524 EQUIPOS O
9 2 02
17 TRES 22/
MAQUIN FO
64 BALANZAS REG 04/ 1 2.346 1.739
ARIA Y ND 19,55 606,05
3 11 METTLER ULAR 20 0 ,00 ,95
EQUIPOS O
0 0 TOLEDO 03
17 01/
MAQUIN FO
64 UN SENSOR DE REG 08/ 1 2.853 903,6 1950,0
ARIA Y ND 23,78
3 11 TEMPERATURA ULAR 20 0 ,66 4 2
EQUIPOS O
1 8 07

17 31/
UN KIT DE MAQUIN FO
64 REG 12/ 1 2.042 2042,9
ACCESORIOS ARIA Y ND
3 13 ULAR 20 0 ,96 6
PARA SENSOR EQUIPOS O
2 3 09
17 31/
UN HORNO MAQUIN FO
64 REG 03/ 1 19.39 161,6 808,2 18590,
NUEVO:ELEVA ARIA Y ND
3 14 ULAR 20 0 8,29 5 5 04
DOR EQUIPOS O
3 2 10
17 10/
ENFRIADORES MAQUIN FO
64 REG 11/ 1 4.500 1.387 3112,5
DE 6m X 0.40m, ARIA Y ND 37,50
3 20 ULAR 20 0 ,00 ,50 0
6m EQUIPOS O
4 2 05
17 26/
1 QUEMADOR MAQUIN FO
64 REG 01/ 1 666,0 188,7
A DIESEL ARIA Y ND 5,55 477,30
3 21 ULAR 20 0 0 0
MARCA WAYNE EQUIPOS O
5 0 06
17 01/
MAQUIN FO
64 UN TANQUE REG 04/ 1 12.48 104,0 5.619 6868,2
ARIA Y ND
3 50 DISOLVEDOR ULAR 20 0 7,46 6 ,24 2
EQUIPOS O
6 1 06
17 UNA 01/
MAQUIN FO
64 CHIMENEA REG 04/ 1 1.007 453,6
ARIA Y ND 8,40 554,26
3 50 PARA ULAR 20 0 ,86 0
EQUIPOS O
7 9 CALDERO 06
17 UN TABLERO 01/
MAQUIN FO
64 DOS REG 04/ 1 1.032 464,4
ARIA Y ND 8,60 568,17
3 51 ARRANQUES ULAR 20 0 ,57 0
EQUIPOS O
8 7 DIRECCION 06
3 17 MONTAJE DE MAQUIN FO REG 31/ 1 5.341 44,51 2.002 3338,1

9 64 MOLINO DE ARIA Y ND ULAR 12/ 0 ,14 ,95 9
52 MARTILLOS EQUIPOS O 20
5 06
El
bien
conta
blem
ente
se
encu
entra
total
ment
e
17 EQUIPOS 08/ depre
1 COPIADORA CE
70 DE REG 12/ 1 2.483 2.483 ciado,
XEROX 5614 NT
24 COMPUT ULAR 19 0 ,69 ,69 sin
R/E RO
0 ACION 97 emba
rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
4 el
0 bien

pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
17 EQUIPOS 08/
CE
70 UN UPS 1200 DE BUE 04/ 130,5 108,6
NT 3 3,62 21,90
4 24 VP COMPUT NO 20 0 0
RO
1 8 ACION 08
El
bien
conta
blem
ente
se
17 EQUIPOS 17/
1 FAX CE encu
70 DE REG 02/ 1 526,6 526,6
PANASONIC NT entra
35 COMPUT ULAR 19 0 5 5
KX-F500 S-4IBY RO total
2 ACION 94
ment
e
depre
ciado,
4 sin
2 emba

rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
El
bien
17 EQUIPOS 13/ conta
1 IBM CE
70 DE BUE 03/ 2.328 2.328 blem
PENTIUM- NT 5
53 COMPUT NO 19 ,81 ,81 ente
75MHZ 8M RO
7 ACION 96 se
4 encu
3 entra

total
ment
e
depre
ciado,
sin
emba
rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.

El
bien
conta
blem
ente
se
encu
entra
total
ment
e
depre
ciado,
17 1 PC IBM EQUIPOS 31/
CE sin
70 PENTIUM- DE BUE 01/ 2.323 2.323
NT 5 emba
66 75MHZ 8MMB COMPUT NO 19 ,08 ,08
RO rgo
3 RAM ACION 96
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
4 e
4 segui

r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
El
bien
conta
blem
ente
se
encu
entra
total
17 EQUIPOS 31/ ment
CE
70 DE BUE 07/ 387,2 387,2 e
1 IBM BACKUP NT 5
67 COMPUT NO 19 8 8 depre
RO
2 ACION 96 ciado,
sin
emba
rgo
en la
inspe
ccionf
isica
4 se
5 const

ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
masti
empo
.
El
bien
conta
blem
ente
se
17 EQUIPOS 31/
4 BLOQUES CE encu
70 DE BUE 12/ 3.495 3.495
PARA NT 5 entra
68 COMPUT NO 19 ,43 ,43
USUARIOS RO total
2 ACION 96
ment
e
depre
ciado,
4 sin
6 emba

rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
El
bien
17 EQUIPOS 31/ conta
70 1 SIST. LIBRO DE TO BUE 12/ 1.198 1.198 blem
5
69 BANCOS COMPUT TAL NO 19 ,14 ,14 ente
0 ACION 96 se
4 encu
7 entra

total
ment
e
depre
ciado,
sin
emba
rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
4 17 UN UPS SMART EQUIPOS CE BUE 10/ 3 448,0 12,44 24,88 423,12

8 70 ONLINE SU1000 DE NT NO 08/ 0
69 COMPUT RO 20
8 ACION 10
El
bien
conta
blem
ente
se
encu
entra
total
ment
e
17 EQUIPOS 06/ depre
1 ADOBE
70 DE TO BUE 08/ 600,0 600,0 ciado,
IILUSTRATOR 3
91 COMPUT TAL NO 20 0 0 sin
9.0
8 ACION 01 emba
rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
4 el
9 bien

pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
17 EQUIPOS 05/
ACCESORIOS- CE
70 DE REG 04/ 1 188,9 160,1
CAMARA: DOS NT 1,57 28,84
5 92 COMPUT ULAR 20 0 8 4
LEXAR 1 RO
0 6 ACION 02
El
bien
conta
blem
ente
se
17 UN EQUIPOS 30/
CE encu
70 COMPUTADOR DE BUE 06/ 942,0 942,0
NT 3 entra
93 MAIN INTEL 865 COMPUT NO 20 0 0
RO total
4 G ACION 04
ment
e
depre
ciado,
5 sin
1 emba

rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
17 EQUIPOS 27/
UN SCANNER CE
70 DE BUE 07/ 3.129 1.304 1825,7
PAG.COMPLET NT 3 86,94
5 94 COMPUT NO 20 ,86 ,10 6
A 10.000 RO
2 2 ACION 09
17 EQUIPOS 29/
UN TELEFONO CE
71 DE REG 06/ 1
GENERAL NT 36,67 0,31 23,25 13,42
5 03 COMPUT ULAR 20 0
ELECTRIC RO
3 4 ACION 04

El
bien
conta
blem
ente
se
encu
entra
total
ment
e
depre
ciado,
17 2 EQUIPOS 19/
CE sin
71 PROCESADOR DE BUE 11/ 288,8 288,8
NT 5 emba
51 ES INTEL COMPUT NO 19 0 0
RO rgo
3 PENTIUM 1 ACION 97
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
5 e
4 segui

r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.,
codifi
cacio
n
inexis
tente.
El
bien
conta
blem
ente
se
encu
17 1 IMPRESORA EQUIPOS 03/
CE entra
71 EPSON DE BUE 01/
NT 3 75,00 75,00 total
52 STYLUS COMPUT NO 20
RO ment
1 COLOR 800 ACION 06
e
depre
ciado,
sin
emba
5 rgo
5 en la

inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
El
bien
conta
17 EQUIPOS 21/ blem
UN CE
71 DE BUE 03/ 650,0 650,0 ente
COMPUTADOR NT 3
60 COMPUT NO 20 0 0 se
PENTIUM 4 RO
6 ACION 02 encu
entra
5 total
6 ment

e
depre
ciado,
sin
emba
rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
masti
empo
.
17 1 EQUIPOS CE 31/ El
BUE 1.336 1.336
5 76 COMPUTADOR DE NT
NO
03/ 5
,55 ,55
bien
7 02 PENTIUM II 333 COMPUT RO 19 conta

0 MH ACION 99 blem
ente
se
encu
entra
total
ment
e
depre
ciado,
sin
emba
rgo
en la
inspe
ccionf
isica
se
const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend

o por
mas
tiemp
o.
17 EQUIPOS 29/
UN TELEFONO CE
76 DE REG 06/ 1
GENERAL NT 36,67 0,31 23,25 13,42
5 02 COMPUT ULAR 20 0
ELECTRIC RO
8 8 ACION 04
El
bien
conta
blem
ente
se
encu
entra
total
17 1 30/
ment
80 MONTACARGA VEHICUL TO BUE 05/ 33.42 33.42
5 e
90 MOD. GP40-G OS TAL NO 19 7,53 7,53
depre
2 S-1CM 96
ciado,
sin
emba
rgo
en la
inspe
ccionf
5 isica
9 se

const
ata
que
el
bien
pued
e
segui
r
produ
ciend
o por
mas
tiemp
o.
17 MOBILIA 18/
FO
90 UNA MESA RIO Y REG 11/ 1 107,5
ND 0,90 9,00 98,52
6 10 LATERAL OCCA ENSERE ULAR 20 0 2
O
0 6 S 09
17 TRES MOBILIA 20/
FO
90 ESTACIONES RIO Y REG 02/ 1 712,3 611,8
ND 5,94 100,56
6 90 DE TRABAJO / ENSERE ULAR 20 0 8 2
O
1 1 DIVISIONES S 02
17 UNA MOBILIA 20/
FO
90 CREDENZA RIO Y REG 02/ 1 362,2 311,0
ND 3,02 51,14
6 90 ARCHIVO PARA ENSERE ULAR 20 0 0 6
O
2 9 LAMINA S 02
6 17 DOS MOBILIA FO REG 27/ 1 480,0 388,0
4,00 92,00
3 90 ESTANTES DE RIO Y ND ULAR 08/ 0 0 0

91 TRABAJO ENSERE O 20
8 S 02
17 MOBILIA 13/
UN MODULO FO
90 RIO Y REG 01/ 1 2.923 2.266
EN VARIAS ND 24,37 657,44
6 92 ENSERE ULAR 20 0 ,85 ,41
SECCIONES O
4 7 S 03
17 MOBILIA 15/
UN EXHIBIDOR FO
90 RIO Y REG 04/ 1 1.063 691,0
PARA ND 8,86 371,92
6 93 ENSERE ULAR 20 0 ,00 8
CERAMICA 640 O
5 7 S 04
17 MOBILIA 10/
UNA ESTACION FO
91 RIO Y REG 11/ 1 493,0 291,8
DE TRABAJO ND 4,11 201,19
6 00 ENSERE ULAR 20 0 0 1
2350*2 O
6 1 S 04
17 MOBILIA 20/
18 SILLAS FO
91 RIO Y REG 11/ 1 102,0
REDONDAS SIN ND 0,85 79,90 22,10
6 10 ENSERE ULAR 20 0 0
ESPALDAR O
7 4 S 02
17 MOBILIA 31/
UN EXHIBIDOR FO
91 RIO Y REG 08/ 1 1.116 120,9
PARA ND 9,30 995,30
6 00 ENSERE ULAR 20 0 ,20 0
CERAMICA O
8 2 S 09
17 UNA MESA MOBILIA 31/
FO
91 PARA RIO Y REG 08/ 1 515,3
ND 4,29 55,77 459,61
6 00 MUESTRAS DE ENSERE ULAR 20 0 8
O
9 3 CERAMICA S 09
17 DOS MOBILIA FO 31/
REG 1 1.703 184,4 1518,8
7 91 EXHIBIDORES RIO Y ND 08/ 14,19
ULAR 0 ,36 7 9
0 00 PARA ENSERE O 20

4 CERAMICA S 09
17 MOBILIA 18/
FO
91 UN MUEBLE RIO Y REG 11/ 1 285,1
ND 2,38 23,80 261,33
7 00 EXHIBIDOR ENSERE ULAR 20 0 3
O
1 5 S 09
17 MOBILIA 13/
UN ESTANTE FO
91 RIO Y REG 01/ 1 260,0 201,8
CON TRES ND 2,17 58,19
7 10 ENSERE ULAR 20 0 0 1
DIVISIONES O
2 5 S 03
17 UNA MOBILIA 25/
FO
91 ASPIRADORA RIO Y REG 02/ 1
ND 95,50 0,80 25,60 69,90
7 10 DV5199 CON ENSERE ULAR 20 0
O
3 6 FILTRO S 08
$ $ $ $
TOTAL ACTIVOS 170.7 785,3 97.29 73.474
67,35 1 2,49 ,86
CUANTIFICACIÓN DE ASPECTOS VERIFICADOS

MARCAS A B C D E TOTAL B C D E TOTAL
73 21 73 69 73 309 0,29 1,00 0,95 1,00 3,23
0 52 0 4 0 56 0,71 0,00 0,05 0,00 0,77
0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
N/A 0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 73 73 73 73 73 365 1,00 1,00 1,00 1,00 4,00

EXPLICACIÓN DEL SIGNIFICADO DE CADA LETRA:
Existencia Física: Se inspecciona si el activo fijo se encuentra al interior de la

empresa y ocupa un espacio en cualquier dependencia y/o departamento de "ESFEL
A: S.A.".
Conservación: Se inspecciona que el bien se encuentre en
B: condiciones óptimas para el desarrollo de su trabajo.
Propiedad: Se inspecciona que la documentación de compra sea original y legal, que no tenga
enmendaduras, que esté a nombre de la compañía, que la fecha corresponda al período de
ingreso del bien, que el precio sea el aprobado por la compañía, que tenga las firmas de
C: responsabilidad respectivas.
Custodia: Se inspecciona la existencia de un Acta - Entrega recepción de los activos fijos. La
misma que presentará fecha de entrega, nombre del custodio, departamento a instalar y/o
ubicación, codificación del bien y/o registro o ingreso a libros Contables, calidad, marca, color que
D: sea el bien detallado en el documento de compra.
Método de Cálculo de Depreciación: Se inspecciona que este conforme a las normas, que
el método aplicado sea uniforme en todo el periodo analizado, que sus cálculos estén bien
E: realizados y que sea el registrado en CONTABILIDAD Y EL SISTEMA.
MARCAS:

Cumple parcialmente con lo indicado en la letra correspondiente.
Clasificación Incorrecta, no es un activo es parte de uno , debería cargarse el rubro al

grupo correspondiente
COMENTARIO:
Del total analizado referente a "EXISTENCIA FISICA" podemos determinar que la

A: totalidad de los activos cumple con lo indicado.
Del total analizado referente a "CONSERVACION" podemos determinar que el 71%
de los activos, son bienes que se encuentran en condiciones favorables para trabajar
a pesar de su antigüedad; mientras que el 29% de estos se encuentran en optimas
B: condiciones.
Del total analizado referente a "PROPIEDAD" podemos determinar que la totalidad de
C: los activos cumple con lo indicado.
Del total analizado referente a "CUSTODIA" podemos determinar que el 95% de los
bienes cuentan con la documentación respectiva de custodia, mientras que el 5%
D: carece de la misma.
Del total analizado referente a "DEPRECIACION" podemos determinar que la totalidad
E: de los activos cumple con lo indicado.

“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO
TIPO DE AUDITORÍA: AUDITORÍA DE GESTIÓN AL MANEJO DE ACTIVOS FIJOS

EMPRESA AUDITADA: "ESFEL S.A."
PERIODO DE ANÁLISIS: DEL 1º ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2010
ELABORADO POR: CPA. MARIA PAZ POLO
PROCEDIMIENTO: "Evalúe el mantenimiento de los activos mediante indicadores y califique el procedimi

ANÁLISIS DE ACTIVOS:
Nº ASPECTOS
CALIFIC
DCTO VERIFICADO CON
ULTIM ACION
VALO CONT S TRO
CO FECHA O
R ROL L COMEN
# DI DESCRIPCION COMPR MANT TOTAL
ACTU INTE DEL TARIO
GO A ENIMIE
AL RNO ACTI
NTO
MNTT A VO
O A B C D E BCDE
En el
docume
nto de
control
se
detallan
las
fechas
HC-
174 CISTERNA DE EXC de los
4552,2 30/09/2 12/02/2 CI- 2 1 2 2
1 200 AGUA DE 50 M3 9 89 ELE manteni
5 005 007 00137 0 1 7 2
8 CAPA NTE mientos
9A
realizad
os, las
persona
s
involucr
adas y
firmas
de

respons
abilidad
respecti
vas de
los
encarga
dos®
No se
realiza
manteni
miento
por
partes,
174 MATERIALES sino al
01/04/2 MAL
2 210 ESTRUCTURA 526,47 0 0 0 0 0 0 equipo
006 O
7 MARMITA- o
maquin
aria que
ocupa
estos
repuest
os®
En el
docume
HC-
176 EXC nto de
1 BALANZA 01/08/1 14/12/1 CI- 2 1 2 2
3 108 9 89 ELE control
ELECTRONICA 997 998 00098 0 1 7 2
7 NTE se
1A
detallan
las

fechas
de los
manteni
mientos
realizad
os, las
persona
s
involucr
adas y
firmas
de
respons
abilidad
respecti
vas de
los
encarga
dos®
Su
manteni
miento
es
176 EXC
4 ESPATULA 26/03/1 2 2 2 2 realizad
4 151 9 100 ELE
COD® 455CI4091 996 0 2 7 2 o por el
8 NTE
custodio
respons
able el
Sr®

Bersoza
, es un
manteni
miento
preventi
vo®
Es un
bien
que no
requiere
176 EXC
1 CAJA METALICA 08/05/1 2 2 2 manteni
5 152 9 0 78 ELE
(PROTECCION TR 996 0 7 2 miento
6 NTE
mas
que
preventi
vo®
No se
realiza
manteni
miento
por
176 ACCESORIOS N N N N N CLASIFI partes,
01/08/2 FAL
6 160 PARA LA / / / / / CAR sino al
001 SO
6 CALIBRACION A A A A A ACTIVO equipo
o
maquin
aria que
ocupa
estos

repuest
os®
En el
docume
nto de
control
se
detallan
las
fechas
de los
manteni
mientos
HC- realizad
176 1 TERMOMETRO EXC
12/10/2 24/02/2 CI- 2 1 2 2 os, las
7 161 ELECTRONICO 9 89 ELE
001 003 00133 0 1 7 2 persona
6 PORTA NTE
0A s
involucr
adas y
firmas
de
respons
abilidad
respecti
vas de
los
encarga
dos®
8 176 UN MEZCLADOR 12/11/2 N N N N N CLASIFI FAL El bien

162 PORTATIL, COMO 001 / / / / / CAR SO no
4 UN A A A A A ACTIVO existe
físicame
nte®
En el
docume
nto de
control
se
detallan
las
fechas
de los
manteni
mientos
HC-
176 UNA PRENSA L4- EXC realizad
19447, 12/11/2 27/03/2 CI- 2 1 2 2
9 163 110 TONELADAS 9 89 ELE os, las
10 001 003 00139 0 1 7 2
2 DE NTE persona
5A
s
involucr
adas y
firmas
de
respons
abilidad
respecti
vas de
los
encarga

dos®
El bien
está en
perfecta
s
condicio
nes,
bien
176 EXC
1 DOS MESAS 16/01/2 2 2 2 conserv
164 200,35 9 0 78 ELE
0 SERIGRAFICAS 002 0 2 7 ado,
0 NTE
posee
todos
sus
compon
entes
enteros
®
No se
realiza
manteni
miento
176 SEIS PLANCHAS
1 29/05/2 MAL por
164 PARA EL HORNO 41,76 0 0 0 0 0 0
1 003 O partes,
8 A
sino al
equipo
o
maquin

aria que
ocupa
estos
repuest
os®
En el
docume
nto de
control
se
detallan
las
fechas
de los
manteni
UN HC- mientos
176 EXC
1 TENSIOMETRO 31/05/2 13/10/2 CI- 2 1 2 2 realizad
170 112,35 9 89 ELE
2 MOD®NEWMAN 002 003 00140 0 1 7 2 os, las
2 NTE
PARA 0A persona
s
involucr
adas y
firmas
de
respons
abilidad
respecti
vas de
los

encarga
dos®
En el
docume
nto de
control
se
detallan
las
fechas
de los
manteni
mientos
HC- realizad
176 UN LAVADOR DE EXC
1 2624,4 31/05/2 13/10/2 CI- 2 1 2 2 os, las
171 CILINDROS 9 89 ELE
3 3 002 003 00140 0 1 7 2 persona
0 AUTOMA NTE
1A s
involucr
adas y
firmas
de
respons
abilidad
respecti
vas de
los
encarga
dos®

El bien
está en
perfecta
s
condicio
nes,
HC- bien
176 UN TANQUE DE EXC
1 14/11/2 28/03/2 CI- 2 2 2 2 conserv
171 RESERVA 2000 35,15 9 100 ELE
4 002 004 00148 0 2 7 2 ado,
8 LITR NTE
5A posee
todos
sus
compon
entes
enteros
®
No se
realiza
manteni
miento
por
176 partes,
1 100 MARCOS 43 X 29/03/2 MAL
172 227,24 0 0 0 0 0 0 sino al
5 60 P'PANTALLAS 004 O
6 equipo
o
maquin
aria que
ocupa
estos

repuest
os®
No se
realiza
manteni
miento
por
partes,
176 4 VALVULAS 1'' N N N N N CLASIFI sino al
1 01/06/1 FAL
214 SISTEMA / / / / / CAR equipo
6 994 SO
5 COMBUST A A A A A ACTIVO o
maquin
aria que
ocupa
estos
repuest
os®
No se
realiza
manteni
miento
por
176 2 FILTROS N N N N N CLASIFI
1 01/06/1 FAL partes,
215 SISTEMA / / / / / CAR
7 994 SO sino al
5 COMBUSTION B A A A A A ACTIVO
equipo
o
maquin
aria que
ocupa

estos
repuest
os®
No se
realiza
manteni
miento
por
partes,
176 40 JUEGOS DE N N N N N CLASIFI sino al
1 01/06/1 FAL
216 SELLOS DE / / / / / CAR equipo
8 994 SO
3 PUNTA C A A A A A ACTIVO o
maquin
aria que
ocupa
estos
repuest
os®
No se
realiza
manteni
miento
176 N N N N N CLASIFI por
1 2 DIAFRAGMA 25/01/1 FAL
217 / / / / / CAR partes,
9 AIRE 2-1056-2 995 SO
4 A A A A A ACTIVO sino al
equipo
o
maquin
aria que

ocupa
estos
repuest
os®
El
docume
nto de
control
"HOJA
DE
CONTR
OL -
MANTE
NIMIEN
TO"
HC-
176 1 MAQUINA DE EXC esta
2 17/08/2 30/12/2 CI- 2 1 2 2
219 COSER PORTATIL 9 89 ELE incompl
0 000 001 00149 0 1 7 2
3 MA NTE eto, no
9A
se
llenan
todos
los
campos
, faltan
firmas
de
respons
abilidad
®

El
manteni
miento
es
autóno
mo, los
operado
res se
hacen
cargo
del
HC- manteni
176 UN TANQUE STA- EXC
2 27/11/2 10/04/2 CI- 2 2 2 2 miento,
300 RITE 85 87,11 9 100 ELE
1 002 004 00249 0 2 7 2 lo
3 GAL®PS22 NTE
9A mantien
en y
desarrol
lan la
capacid
ad para
detectar
a
tiempo
fallas
potenci
ales®
176 UN CALENTADOR HC- EXC En el
2 26/10/2 09/03/2 2 2 2 2
301 A GAS 40 198,31 CI- 9 100 ELE docume
2 007 009 0 2 7 2
1 GALONES 00281 NTE nto de

1A control
se
detallan
las
fechas
de los
manteni
mientos
realizad
os, las
persona
s
involucr
adas y
firmas
de
respons
abilidad
respecti
vas de
los
encarga
dos®
No es
176 RECUBRIMIENTO activo,
2 31/07/1 MAL
350 TANQUES DE 0 0 0 0 0 0 es parte
3 993 O
7 CLASI de
uno®

No se
realiza
manteni
miento
por
partes,
176 2 VALVULAS N N N N N CLASIFI sino al
2 31/07/1 FAL
351 MARIPOSA 2" / / / / / CAR equipo
4 993 SO
6 REF® 11 A A A A A ACTIVO o
maquin
aria que
ocupa
estos
repuest
os®
No se
realiza
manteni
miento
por
partes,
176 1 40 LINEA N N N N N CLASIFI
2 31/07/1 FAL sino al
352 MESCLADORA / / / / / CAR
5 993 SO equipo
5 ACEITE R A A A A A ACTIVO
o
maquin
aria que
ocupa
estos
repuest

os®
No se
realiza
manteni
miento
por
partes,
176 1 MANGA CON N N N N N CLASIFI sino al
2 31/07/1 FAL
353 AGARRADERA 4" / / / / / CAR equipo
6 993 SO
7 REF® A A A A A ACTIVO o
maquin
aria que
ocupa
estos
repuest
os®
Funcion
176 EXC
2 2 CARRROS PARA 01/08/1 2 2 2 2 a
354 9 100 ELE
7 CHAROLAS 994 0 2 7 2 perfecta
6 NTE
mente®
En el
docume
HC- nto de
176 EXC
2 1 TANQUE 30/12/1 13/05/2 CI- 2 1 2 2 control
355 9 89 ELE
8 CLASIFICADOR 998 000 00098 0 1 7 2 se
4 NTE
3A detallan
las
fechas

de los
manteni
mientos
realizad
os, las
persona
s
involucr
adas y
firmas
de
respons
abilidad
respecti
vas de
los
encarga
dos®
Funcion
176 UN LASER EXC
2 30/04/2 2 2 2 2 a
410 CIRCLE FOR 30,08 9 100 ELE
9 002 0 2 7 2 perfecta
2 05524 PARA NTE
mente®
Funcion
176 TRES BALANZAS EXC
3 22/04/2 2 2 2 2 a
411 METTLER 606,05 9 100 ELE
0 003 0 2 7 2 perfecta
0 TOLEDO E NTE
mente®
176 UN SENSOR DE EXC Funcion
3 1950,0 01/08/2 2 2 2 2
411 TEMPERATURA, 9 100 ELE a
1 2 007 0 2 7 2
8 PIRO NTE perfecta

mente®
Hacer
176 UN KIT DE calculo
3 2042,9 31/12/2 MAL
413 ACCESORIOS 0 0 0 0 0 0 de
2 6 009 O
3 PARA SENS depreci
acion
En el
docume
nto de
control
se
detallan
las
fechas
de los
manteni
HC-
176 UN HORNO EXC mientos
3 18590, 31/03/2 13/12/2 CI- 2 1 2 2
414 NUEVO:ELEVADO 9 89 ELE realizad
3 04 010 010 00288 0 1 7 2
2 R DE CAN NTE os, las
1A
persona
s
involucr
adas y
firmas
de
respons
abilidad
respecti
vas de

los
encarga
dos®
En el
docume
nto de
control
se
detallan
las
fechas
de los
manteni
mientos
HC- realizad
176 ENFRIADORES EXC
3 3112,5 10/11/2 25/03/2 CI- 2 1 2 2 os, las
420 DE 6m X 0®40m, 9 89 ELE
4 0 005 007 00168 0 1 7 2 persona
2 6m NTE
1A s
involucr
adas y
firmas
de
respons
abilidad
respecti
vas de
los
encarga
dos®

Funcion
176 1 QUEMADOR A EXC
3 26/01/2 2 2 2 2 a
421 DIESEL MARCA 477,30 9 100 ELE
5 006 0 2 7 2 perfecta
0 WAYN NTE
mente®
En el
docume
nto de
control
se
detallan
las
fechas
de los
manteni
mientos
HC-
176 EXC realizad
3 UN TANQUE 6868,2 01/04/2 14/08/2 CI- 2 1 2 2
450 9 89 ELE os, las
6 DISOLVEDOR 2 006 007 00178 0 1 7 2
1 NTE persona
1A
s
involucr
adas y
firmas
de
respons
abilidad
respecti
vas de
los
encarga

dos®
Funcion
176 EXC
3 UNA CHIMENEA 01/04/2 2 2 2 2 a
450 554,26 9 100 ELE
7 PARA CALDERO 006 0 2 7 2 perfecta
9 NTE
mente®
176 UN TABLERO DOS EXC Sin
3 01/04/2 2 2 2 2
451 ARRANQUES 568,17 9 100 ELE noveda
8 006 0 2 7 2
7 DIREC NTE d
176 MONTAJE DE EXC Sin
3 3338,1 31/12/2 2 2 2 2
452 MOLINO DE 9 100 ELE noveda
9 9 006 0 2 7 2
5 MARTILLOS NTE d
En el
docume
nto de
control
se
detallan
HC- las
177 EXC
4 1 COPIADORA 08/12/1 22/04/1 CI- 2 1 2 2 fechas
024 9 89 ELE
0 XEROX 5614 R/E 997 999 00099 0 1 7 2 de los
0 NTE
1A manteni
mientos
realizad
os, las
persona
s
involucr

adas y
firmas
de
respons
abilidad
respecti
vas de
los
encarga
dos®
Funcion
177 EXC
4 08/04/2 2 2 2 2 a
024 UN UPS 1200 VP 21,90 9 100 ELE
1 008 0 2 7 2 perfecta
8 NTE
mente®
En el
docume
nto de
control
se
detallan
HC-
177 1 FAX EXC las
4 17/02/1 02/07/1 CI- 2 1 2 2
035 PANASONIC KX- 9 89 ELE fechas
2 994 995 00072 0 1 7 2
2 F500 S-4IBY NTE de los
0A
manteni
mientos
realizad
os, las
persona
s

involucr
adas y
firmas
de
respons
abilidad
respecti
vas de
los
encarga
dos®
En el
docume
nto de
control
se
detallan
las
HC- fechas
177 EXC
4 1 IBM PENTIUM- 13/03/1 26/07/1 CI- 2 1 2 2 de los
053 9 89 ELE
3 75MHZ 8M 996 997 00082 0 1 7 2 manteni
7 NTE
0A mientos
realizad
os, las
persona
s
involucr
adas y
firmas

de
respons
abilidad
respecti
vas de
los
encarga
dos®
En el
docume
nto de
control
se
detallan
las
fechas
de los
HC-
177 1 PC IBM EXC manteni
4 31/01/1 14/06/1 CI- 2 1 2 2
066 PENTIUM-75MHZ 9 89 ELE mientos
4 996 997 00080 0 1 7 2
3 8MMB RA NTE realizad
4A
os, las
persona
s
involucr
adas y
firmas
de
respons
abilidad

respecti
vas de
los
encarga
dos®
Funcion
177 EXC
4 1 IBM BACKUP 31/07/1 2 2 2 2 a
067 9 100 ELE
5 EXT 1 996 0 2 7 2 perfecta
2 NTE
mente®
No se
realiza
manteni
miento
por
partes,
177 N N N N N CLASIFI sino al
4 4 BLOQUES PARA 31/12/1 FAL
068 / / / / / CAR equipo
6 USUARIOS 996 SO
2 A A A A A ACTIVO o
maquin
aria que
ocupa
estos
repuest
os®
El
HC-
177 manteni
4 1 SIST® LIBRO 31/12/1 15/05/1 CI- 2 2 MAL
069 9 0 0 51 miento
7 BANCOS 996 998 00089 0 2 O
0 es
4A
realizad

o por el
Dpto de
Comput
o, quien
hace
actualiz
aciones
periodic
as
previo
autoriza
cion y
disposic
ion de
gerenci
a®
El
manteni
miento
es
realizad
HC-
177 UN UPS SMART EXC o por el
4 10/08/2 23/12/2 CI- 2 2 2 2
069 ONLINE 423,12 9 100 ELE Dpto de
8 010 011 00281 0 2 7 2
8 SU1000KLA NTE Comput
4A
o, quien
hace
actualiz
aciones
periodic

as
previo
autoriza
cion y
disposic
ion de
gerenci
a®
No se
realiza
manteni
miento
por
partes,
177 N N N N N CLASIFI sino al
4 1 ADOBE 06/08/2 FAL
091 / / / / / CAR equipo
9 IILUSTRATOR 9®0 001 SO
8 A A A A A ACTIVO o
maquin
aria que
ocupa
estos
repuest
os®
El
manteni
177 ACCESORIOS- EXC
5 05/04/2 2 2 2 2 miento
092 CAMARA: DOS 28,84 9 100 ELE
0 002 0 2 7 2 es
6 LEXAR 1 NTE
realizad
o por el

Dpto de
Comput
o, quien
hace
actualiz
aciones
periodic
as
previo
autoriza
cion y
disposic
ion de
gerenci
a®
El
manteni
miento
es
realizad
HC- o por el
177 UN EXC
5 30/06/2 12/11/2 CI- 2 2 2 2 Dpto de
093 COMPUTADOR 9 100 ELE
1 004 005 00135 0 2 7 2 Comput
4 MAIN INTEL 865 G NTE
1A o, quien
hace
actualiz
aciones
periodic
as

previo
autoriza
cion y
disposic
ion de
gerenci
a®
El
manteni
miento
es
realizad
o por el
Dpto de
Comput
o, quien
HC-
177 UN SCANNER hace
5 1825,7 27/07/2 09/12/2 CI- 2 2 MAL
094 PAG®COMPLETA 0 0 0 42 actualiz
2 6 009 010 00271 0 2 O
2 10®000 aciones
1A
periodic
as
previo
autoriza
cion y
disposic
ion de
gerenci
a®

No se
realiza
manteni
miento
por
partes,
177 UN TELEFONO sino al
5 29/06/2 MAL
103 GENERAL 13,42 0 0 0 0 0 0 equipo
3 004 O
4 ELECTRIC o
maquin
aria que
ocupa
estos
repuest
os®
El
manteni
miento
es
realizad
HC- o por el
177 2
5 19/11/1 03/04/1 CI- 2 2 MAL Dpto de
151 PROCESADORES 0 0 0 42
4 997 999 00099 0 2 O Comput
3 INTEL PENTIUM 1
9A o, quien
hace
actualiz
aciones
periodic
as

previo
autoriza
cion y
disposic
ion de
gerenci
a®
El
manteni
miento
es
realizad
o por el
Dpto de
Comput
o, quien
HC-
177 1 IMPRESORA hace
5 03/01/2 18/05/2 CI- 2 2 MAL
152 EPSON STYLUS 0 0 0 42 actualiz
5 006 007 00137 0 2 O
1 COLOR aciones
0A
periodic
as
previo
autoriza
cion y
disposic
ion de
gerenci
a®

El
manteni
miento
es
realizad
o por el
Dpto de
Comput
o, quien
UN HC-
177 hace
5 COMPUTADOR 21/03/2 03/08/2 CI- 2 2 MAL
160 0 0 0 42 actualiz
6 PENTIUM 4, 002 003 00133 0 2 O
6 aciones
DISCO 9A
periodic
as
previo
autoriza
cion y
disposic
ion de
gerenci
a®
El
manteni
HC- miento
177 1 COMPUTADOR
5 31/03/1 12/08/2 CI- 2 2 MAL es
602 PENTIUM II 333 0 0 0 42
7 999 000 00099 0 2 O realizad
0 MH
7A o por el
Dpto de
Comput

o, quien
hace
actualiz
aciones
periodic
as
previo
autoriza
cion y
disposic
ion de
gerenci
a®
No se
realiza
manteni
miento
por
partes,
177 UN TELEFONO sino al
5 29/06/2 MAL
602 GENERAL 13,42 0 0 0 0 0 0 equipo
8 004 O
8 ELECTRIC o
maquin
aria que
ocupa
estos
repuest
os®

Se
realizan
cambios
de
aceite,
neumati
cos,
repuest
os
varios;
todos
estos
controle
HC-
178 1 MONTACARGA s son
5 30/05/1 20/12/2 CI- 2 2 MAL
090 MOD® GP40-G S- 0 0 0 42 llevados
9 996 010 00130 0 2 O
2 1CM en la
9A
"HOJA
DE
CONTR
OL-
MANTE
NIMIEN
TO",
tiene
firmas
de
respons
abilidad,
fechas

de
manteni
mientos
ejecuta
dos
desde
su
adquisic
ion®
Su
manteni
miento
no es
registra
do
puesto
que es
un bien
179
6 UNA MESA 18/11/2 2 2 MAL mueble,
010 98,52 0 0 0 42
0 LATERAL OCCA 009 0 2 O el
6
persona
l de
limpieza
se
encarga
de
manten
erlo
impeca

ble®
179 TRES EXC Sin

6 20/02/2 2 2 2 2
090 ESTACIONES DE 100,56 9 100 ELE noveda
1 002 0 2 7 2
1 TRABAJO EN NTE d
179 UNA CREDENZA EXC Sin
6 20/02/2 2 2 2 2
090 ARCHIVO PARA 51,14 9 100 ELE noveda
2 002 0 2 7 2
9 LAMI NTE d
179 EXC Sin
6 DOS ESTANTES 27/08/2 2 2 2 2
091 92,00 9 100 ELE noveda
3 DE TRABAJO 002 0 2 7 2
8 NTE d
179 UN MODULO EN EXC Sin
6 13/01/2 2 2 2 2
092 VARIAS 657,44 9 100 ELE noveda
4 003 0 2 7 2
7 SECCIONES NTE d
179 UN EXHIBIDOR EXC Sin
6 15/04/2 2 2 2 2
093 PARA CERAMICA 371,92 9 100 ELE noveda
5 004 0 2 7 2
7 640 NTE d
179 UNA ESTACION EXC Sin
6 10/11/2 2 2 2 2
100 DE TRABAJO 201,19 9 100 ELE noveda
6 004 0 2 7 2
1 2350*2 NTE d
179 18 SILLAS EXC Sin
6 20/11/2 2 2 2 2
110 REDONDAS SIN 22,10 9 100 ELE noveda
7 002 0 2 7 2
4 ESPALDAR NTE d
179 EXC Sin
6 UN EXHIBIDOR 31/08/2 2 2 2 2
100 995,30 9 100 ELE noveda
8 PARA CERAMICA 009 0 2 7 2
2 NTE d
6 179 UNA MESA PARA 31/08/2 2 2 2 2 EXC Sin
459,61 9 100
9 100 MUESTRAS DE 009 0 2 7 2 ELE noveda

3 CERAMICA NTE d
179 DOS EXC Sin
7 1518,8 31/08/2 2 2 2 2
100 EXHIBIDORES 9 100 ELE noveda
0 9 009 0 2 7 2
4 PARA CERAMICA NTE d
179 EXC Sin
7 UN MUEBLE 18/11/2 2 2 2 2
100 261,33 9 100 ELE noveda
1 EXHIBIDOR 009 0 2 7 2
5 NTE d
179 EXC Sin
7 UN ESTANTE CON 13/01/2 2 2 2 2
110 58,19 9 100 ELE noveda
2 TRES DIVISIONES 003 0 2 7 2
5 NTE d
UNA
179 EXC Sin
7 ASPIRADORA 25/02/2 2 2 2 2
110 69,90 9 100 ELE noveda
3 DV5199 CON 008 0 2 7 2
6 NTE d
FILTRO
$
73.474, 1 1 2 EXCEL
TOTAL 86 8 7 4 0 19 78 ENTE
A: Se realizan mantenimiento a los activos

El mantenimiento que se realiza a los activos es realizado por el personal de la
B: compañía
C: Se lleva un control adecuado de los mantenimientos realizados
Se realiza el mantenimiento periódicamente (varias veces en el año, mantenimiento
D: preventivo)
E: Ha pasado por mantenimiento el activo
MARCAS

:
Cumple con lo indicado en la letra

correspondiente
NO cumple con lo indicado en la letra
correspondiente
Clasificación Incorrecta, no es un activo es parte de uno , debería cargarse el rubro al grupo
correspondiente
COMENTARIO:
Se pudo determinar que el mantenimiento de los activos está en un margen de un 78%; este indicador establece que
la empresa en igual proporción esta prevenida ante riesgos laborales, la protección del medio ambiente y la
optimización de los recursos; lo que genera beneficios institucionales, puesto que maximiza la operatividad y
funcionamiento de los mismos.
ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO

EMPRESA AUDITADA: "ESFEL S®A®"
ELABORADO POR: CPA® MARIA PAZ POLO
REVISADO POR: CPA® MARIA CECILIA PESANTEZ
"Determine mediante indicadores si los resultados obtenidos en las reparaciones
PROCEDIMIENTO:
efectuadas de los activos son insignificantes, moderadas o exageradas"
Nº ASPECTOS
CALIFIC
DCTO VERIFICADO
ACION PROC
VALO FEC ULTI CONT S
EDIMIE
CO VA R HA MA ROL COME
NTO
# DI DESCRIPCION LO REPA CO REPA INTE TOTAL NTARI
DE
GO R RACI MP RACI RNO O
REPAR
ON RA ON REPA
ACION
RACI A
ON A B C D E BCDE
En el
docum
HR-
174 CISTERNA DE 455 30/0 ento
455,2 12/02/ CI- 2 1 2 1 EXAGE
1 200 AGUA DE 50 M3 2,2 9/20 8 92 de
3 2007 00237 4 8 7 6 RADO
8 CAPA 5 05 control
9B
se
detalla

n las
fechas
de las
REPA
RACIO
NES
realiza
das,
las
person
as
involuc
radas y
firmas
de
respon
sabilid
ad
respect
ivas de
los
encarg
ados®
No se
realiza
174 MATERIALES 01/0 INSIGN
526 n
2 210 ESTRUCTURA 52,65 4/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN
,47 repara
7 MARMITA- 06 TE
ciones
®

En el
docum
ento
de
control
se
detalla
n las
fechas
de las
REPA
RACIO
NES
HR-
176 01/0 realiza
1 BALANZA 14/12/ CI- 2 1 2 1 EXAGE
3 108 0,00 8/19 8 92 das,
ELECTRONICA 1998 00098 4 8 7 6 RADO
7 97 las
2B
person
as
involuc
radas y
firmas
de
respon
sabilid
ad
respect
ivas de
los
encarg

ados®
No
requier
176 26/0 INSIGN
4 ESPATULA 2 1 e
4 151 0,00 3/19 0 0 0 41 IFICAN
COD® 455CI4091 4 8 repara
8 96 TE
ciones
®
Es un
bien
que no
176 08/0 INSIGN
1 CAJA METALICA 2 1 requier
5 152 0,00 5/19 0 0 0 41 IFICAN
(PROTECCION TR 4 8 e
6 96 TE
REPA
RACIO
N®
No se
realiza
176 ACCESORIOS 01/0 N N N N N CLASIFI
n
6 160 PARA LA 0,00 8/20 / / / / / CAR FALSO
repara
6 CALIBRACION 01 A A A A A ACTIVO
ciones
®
En el
HR- docum
176 1 TERMOMETRO 12/1
24/02/ CI- 2 1 2 1 EXAGE ento
7 161 ELECTRONICO 0,00 0/20 8 92
2003 00233 4 8 7 6 RADO de
6 PORTA 01
0B control
se

detalla
n las
fechas
de las
REPA
RACIO
NES
realiza
das,
las
person
as
involuc
radas y
firmas
de
respon
sabilid
ad
respect
ivas de
los
encarg
ados®
El bien
176 UN MEZCLADOR 12/1 N N N N N CLASIFI no
8 162 PORTATIL, COMO 0,00 1/20 / / / / / CAR FALSO existe
4 UN 01 A A A A A ACTIVO físicam
ente®

En el
docum
ento
de
control
se
detalla
n las
fechas
de las
REPA
RACIO
NES
HR-
176 UNA PRENSA L4- 194 12/1 realiza
1944, 27/03/ CI- 2 1 2 1 EXAGE
9 163 110 TONELADAS 47, 1/20 8 92 das,
71 2003 00239 4 8 7 6 RADO
2 DE 10 01 las
5B
person
as
involuc
radas y
firmas
de
respon
sabilid
ad
respect
ivas de
los
encarg

ados®
El bien
está en
perfect
as
condici
ones,
bien
176 16/0
1 DOS MESAS 200 2 1 1 2 EXAGE conser
164 20,04 1/20 0 84
0 SERIGRAFICAS ,35 4 8 6 7 RADO vado,
0 02
posee
todos
sus
compo
nentes
entero
s®
No se
realiza
176 SEIS PLANCHAS 29/0 INSIGN
1 41, n
164 PARA EL HORNO 4,18 5/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN
1 76 repara
8 A 03 TE
ciones
®
UN HR- En el
176 31/0 INSIGN
1 TENSIOMETRO 112 13/10/ CI- docum
170 11,24 5/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN
2 MOD®NEWMAN ,35 2003 00240 ento
2 02 TE
PARA 0B de

control
se
detalla
n las
fechas
de las
REPA
RACIO
NES
realiza
das,
las
person
as
involuc
radas y
firmas
de
respon
sabilid
ad
respect
ivas de
los
encarg
ados®
176 UN LAVADOR DE 262 31/0 HR- INSIGN En el
1 262,4 13/10/
171 CILINDROS 4,4 5/20 CI- 0 0 0 0 0 0 IFICAN docum
3 4 2003
0 AUTOMA 3 02 00240 TE ento

2B de
control
se
detalla
n las
fechas
de las
REPA
RACIO
NES
realiza
das,
las
person
as
involuc
radas y
firmas
de
respon
sabilid
ad
respect
ivas de
los
encarg
ados®
1 176 UN TANQUE DE 35, 14/1 28/03/ HR- INSIGN El bien
3,52 0 0 0 0 0 0
4 171 RESERVA 2000 15 1/20 2004 CI- IFICAN está en

8 LITR 02 00248 TE perfect
5B as
condici
ones,
bien
conser
vado,
posee
todos
sus
compo
nentes
entero
s®
No se
realiza
176 29/0 INSIGN
1 100 MARCOS 43 X 227 n
172 22,72 3/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN
5 60 P'PANTALLAS ,24 repara
6 04 TE
ciones
®
No se
realiza
176 4 VALVULAS 1'' 01/0 N N N N N CLASIFI
1 n
214 SISTEMA 0,00 6/19 / / / / / CAR FALSO
6 repara
5 COMBUST 94 A A A A A ACTIVO
ciones
®
176 2 FILTROS 01/0 N N N N N CLASIFI No se
1
215 SISTEMA 0,00 6/19 / / / / / CAR FALSO realiza
7
5 COMBUSTION B 94 A A A A A ACTIVO n

repara
ciones
®
No se
realiza
176 40 JUEGOS DE 01/0 N N N N N CLASIFI
1 n
216 SELLOS DE 0,00 6/19 / / / / / CAR FALSO
8 repara
3 PUNTA C 94 A A A A A ACTIVO
ciones
®
No se
realiza
176 25/0 N N N N N CLASIFI
1 2 DIAFRAGMA n
217 0,00 1/19 / / / / / CAR FALSO
9 AIRE 2-1056-2 repara
4 95 A A A A A ACTIVO
ciones
®
El
docum
ento
de
control
HR- "HOJA
176 1 MAQUINA DE 17/0
2 30/12/ CI- 2 1 2 1 EXAGE DE
219 COSER PORTATIL 0,00 8/20 8 92
0 2001 00249 4 8 7 6 RADO CONT
3 MA 00
9B ROL -
REPA
RACIO
N" esta
incomp
leto, no

se
llenan
todos
los
campo
s,
faltan
firmas
de
respon
sabilid
ad®
La
REPA
RACIO
N es
autóno
HR-
176 UN TANQUE STA- 27/1 ma, los
2 87, 10/04/ CI- 2 1 1 2 1 EXAGE
300 RITE 85 8,71 1/20 100 operad
1 11 2004 00249 4 8 6 7 6 RADO
3 GAL®PS22 02 ores se
9B
hacen
cargo
de la
repara
cion®
HR- En el
176 UN CALENTADOR 26/1
2 198 09/03/ CI- 2 1 1 2 1 EXAGE docum
301 A GAS 40 19,83 0/20 100
2 ,31 2009 00282 4 8 6 7 6 RADO ento
1 GALONES 07
2B de

control
se
detalla
n las
fechas
de las
REPA
RACIO
NES
realiza
das,
las
person
as
involuc
radas y
firmas
de
respon
sabilid
ad
respect
ivas de
los
encarg
ados®
176 RECUBRIMIENTO 31/0 INSIGN No es
2
350 TANQUES DE 0,00 7/19 0 0 0 0 0 0 IFICAN activo,
3
7 CLASI 93 TE es

parte
de
uno®
No se
realiza
176 2 VALVULAS 31/0 N N N N N CLASIFI
2 n
351 MARIPOSA 2" 0,00 7/19 / / / / / CAR FALSO
4 repara
6 REF® 11 93 A A A A A ACTIVO
ciones
®
No se
realiza
176 1 40 LINEA 31/0 N N N N N CLASIFI
2 n
352 MESCLADORA 0,00 7/19 / / / / / CAR FALSO
5 repara
5 ACEITE R 93 A A A A A ACTIVO
ciones
®
No se
realiza
176 1 MANGA CON 31/0 N N N N N CLASIFI
2 n
353 AGARRADERA 4" 0,00 7/19 / / / / / CAR FALSO
6 repara
7 REF® 93 A A A A A ACTIVO
ciones
®
Funcio
176 01/0 na
2 2 CARRROS PARA 2 1 1 MODE
354 0,00 8/19 0 0 57 perfect
7 CHAROLAS 4 8 6 RADO
6 94 ament
e®
176 30/1 HR- En el
2 1 TANQUE 13/05/ 2 1 2 1 EXAGE
355 0,00 2/19 CI- 8 92 docum
8 CLASIFICADOR 2000 4 8 7 6 RADO
4 98 00098 ento

3B de
control
se
detalla
n las
fechas
de las
REPA
RACIO
NES
realiza
das,
las
person
as
involuc
radas y
firmas
de
respon
sabilid
ad
respect
ivas de
los
encarg
ados®
2 176 UN LASER 30, 30/0 2 1 1 2 EXAGE Funcio
3,01 0 84
9 410 CIRCLE FOR 08 4/20 4 8 6 7 RADO na

2 05524 PARA 02 perfect
ament
e®
Funcio
176 TRES BALANZAS 22/0 na
3 606 2 1 1 2 EXAGE
411 METTLER 60,61 4/20 0 84 perfect
0 ,05 4 8 6 7 RADO
0 TOLEDO E 03 ament
e®
Funcio
176 UN SENSOR DE 195 01/0 na
3 195,0 2 1 1 2 EXAGE
411 TEMPERATURA, 0,0 8/20 0 84 perfect
1 0 4 8 6 7 RADO
8 PIRO 2 07 ament
e®
No se
realiza
176 UN KIT DE 204 31/1 INSIGN
3 204,3 n
413 ACCESORIOS 2,9 2/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN
2 0 repara
3 PARA SENS 6 09 TE
ciones
®
En el
docum
ento
HR- de
176 UN HORNO 185 31/0 INSIGN
3 1859, 13/12/ CI- control
414 NUEVO:ELEVADO 90, 3/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN
3 00 2010 00288 se
2 R DE CAN 04 10 TE
2B detalla
n las
fechas
de las

REPA
RACIO
NES
realiza
das,
las
person
as
involuc
radas y
firmas
de
respon
sabilid
ad
respect
ivas de
los
encarg
ados®
En el
docum
ento
HR-
176 ENFRIADORES 311 10/1 INSIGN de
3 311,2 25/03/ CI-
420 DE 6m X 0®40m, 2,5 1/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN control
4 5 2007 00268
2 6m 0 05 TE se
2B
detalla
n las
fechas

de las
REPA
RACIO
NES
realiza
das,
las
person
as
involuc
radas y
firmas
de
respon
sabilid
ad
respect
ivas de
los
encarg
ados®
Funcio
176 1 QUEMADOR A 26/0 INSIGN na
3 477
421 DIESEL MARCA 47,73 1/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN perfect
5 ,30
0 WAYN 06 TE ament
e®
176 686 01/0 HR- INSIGN En el
3 UN TANQUE 686,8 14/08/
450 8,2 4/20 CI- 0 0 0 0 0 0 IFICAN docum
6 DISOLVEDOR 2 2007
1 2 06 00278 TE ento

2B de
control
se
detalla
n las
fechas
de las
REPA
RACIO
NES
realiza
das,
las
person
as
involuc
radas y
firmas
de
respon
sabilid
ad
respect
ivas de
los
encarg
ados®
3 176 UNA CHIMENEA 554 01/0 INSIGN Funcio
55,43 0 0 0 0 0 0
7 450 PARA CALDERO ,26 4/20 IFICAN na

9 06 TE perfect
ament
e®
No se
realiza
176 UN TABLERO DOS 01/0 INSIGN
3 568 n
451 ARRANQUES 56,82 4/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN
8 ,17 repara
7 DIREC 06 TE
ciones
®
No se
realiza
176 MONTAJE DE 333 31/1 INSIGN
3 333,8 n
452 MOLINO DE 8,1 2/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN
9 2 repara
5 MARTILLOS 9 06 TE
ciones
®
En el
docum
ento
de
control
HR- se
177 08/1
4 1 COPIADORA 22/04/ CI- 2 1 2 1 EXAGE detalla
024 0,00 2/19 8 92
0 XEROX 5614 R/E 1999 00099 4 8 7 6 RADO n las
0 97
2B fechas
de las
REPA
RACIO
NES
realiza

das,
las
person
as
involuc
radas y
firmas
de
respon
sabilid
ad
respect
ivas de
los
encarg
ados®
Funcio
177 08/0 na
4 21, 2 1 1 2 EXAGE
024 UN UPS 1200 VP 2,19 4/20 0 84 perfect
1 90 4 8 6 7 RADO
8 08 ament
e®
En el
docum
HR- ento
177 1 FAX 17/0
4 02/07/ CI- 2 1 2 1 EXAGE de
035 PANASONIC KX- 0,00 2/19 8 92
2 1995 00072 4 8 7 6 RADO control
2 F500 S-4IBY 94
0B se
detalla
n las

fechas
de las
REPA
RACIO
NES
realiza
das,
las
person
as
involuc
radas y
firmas
de
respon
sabilid
ad
respect
ivas de
los
encarg
ados®
En el
docum
HR-
177 13/0 ento
4 1 IBM PENTIUM- 26/07/ CI- 2 1 2 1 EXAGE
053 0,00 3/19 8 92 de
3 75MHZ 8M 1997 00082 4 8 7 6 RADO
7 96 control
0B
se
detalla

n las
fechas
de las
REPA
RACIO
NES
realiza
das,
las
person
as
involuc
radas y
firmas
de
respon
sabilid
ad
respect
ivas de
los
encarg
ados®
En el
HR- docum
177 1 PC IBM 31/0
4 14/06/ CI- 2 1 2 1 EXAGE ento
066 PENTIUM-75MHZ 0,00 1/19 8 92
4 1997 00080 4 8 7 6 RADO de
3 8MMB RA 96
4B control
se

detalla
n las
fechas
de las
REPA
RACIO
NES
realiza
das,
las
person
as
involuc
radas y
firmas
de
respon
sabilid
ad
respect
ivas de
los
encarg
ados®
Funcio
177 31/0 na
4 1 IBM BACKUP 2 1 1 2 EXAGE
067 0,00 7/19 0 84 perfect
5 EXT 1 4 8 6 7 RADO
2 96 ament
e®

No se
realiza
177 31/1 N N N N N CLASIFI
4 4 BLOQUES PARA n
068 0,00 2/19 / / / / / CAR FALSO
6 USUARIOS repara
2 96 A A A A A ACTIVO
ciones
®
La
REPA
RACIO
N es
realiza
do por
el Dpto
de
Compu
to,
HR-
177 31/1 quien
4 1 SIST® LIBRO 15/05/ CI- 2 1 1 MODE
069 0,00 2/19 0 0 57 hace
7 BANCOS 1998 00089 4 8 6 RADO
0 96 actuali
4B
zacion
es
periodi
cas
previo
autoriz
acion y
disposi
cion de
gerenci

a®
La
REPA
RACIO
N es
realiza
do por
el Dpto
de
Compu
to,
HR- quien
177 UN UPS SMART 10/0
4 423 23/12/ CI- 2 1 1 2 1 EXAGE hace
069 ONLINE 42,31 8/20 100
8 ,12 2011 00282 4 8 6 7 6 RADO actuali
8 SU1000KLA 10
4B zacion
es
periodi
cas
previo
autoriz
acion y
disposi
cion de
gerenci
a®
4 177 1 ADOBE 06/0 N N N N N CLASIFI No se
0,00 FALSO
9 091 IILUSTRATOR 9®0 8/20 / / / / / CAR realiza

8 01 A A A A A ACTIVO n
repara
ciones
®
No se
realiza
177 ACCESORIOS- 05/0 INSIGN
5 28, n
092 CAMARA: DOS 2,88 4/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN
0 84 repara
6 LEXAR 1 02 TE
ciones
®
La
REPA
RACIO
N es
realiza
do por
el Dpto
de
HR-
177 UN 30/0 INSIGN Compu
5 12/11/ CI-
093 COMPUTADOR 0,00 6/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN to,
1 2005 00235
4 MAIN INTEL 865 G 04 TE quien
2B
hace
actuali
zacion
es
periodi
cas
previo
autoriz

acion y
disposi
cion de
gerenci
a®
La
REPA
RACIO
N es
realiza
do por
el Dpto
de
Compu
to,
HR- quien
177 UN SCANNER 182 27/0 INSIGN
5 182,5 09/12/ CI- 2 1 hace
094 PAG®COMPLETA 5,7 7/20 0 0 0 41 IFICAN
2 8 2010 00272 4 8 actuali
2 10®000 6 09 TE
2B zacion
es
periodi
cas
previo
autoriz
acion y
disposi
cion de
gerenci
a®

No se
realiza
177 UN TELEFONO 29/0 INSIGN
5 13, n
103 GENERAL 1,34 6/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN
3 42 repara
4 ELECTRIC 04 TE
ciones
®
La
REPA
RACIO
N es
realiza
do por
el Dpto
de
Compu
to,
HR-
177 2 19/1 INSIGN quien
5 03/04/ CI-
151 PROCESADORES 0,00 1/19 0 0 0 0 0 0 IFICAN hace
4 1999 00099
3 INTEL PENTIUM 1 97 TE actuali
9B
zacion
es
periodi
cas
previo
autoriz
acion y
disposi
cion de
gerenci

a®
La
REPA
RACIO
N es
realiza
do por
el Dpto
de
Compu
to,
HR- quien
177 1 IMPRESORA 03/0 INSIGN
5 18/05/ CI- hace
152 EPSON STYLUS 0,00 1/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN
5 2007 00237 actuali
1 COLOR 06 TE
0B zacion
es
periodi
cas
previo
autoriz
acion y
disposi
cion de
gerenci
a®

La
REPA
RACIO
N es
realiza
do por
el Dpto
de
Compu
to,
UN HR- quien
177 21/0 INSIGN
5 COMPUTADOR 03/08/ CI- hace
160 0,00 3/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN
6 PENTIUM 4, 2003 00233 actuali
6 02 TE
DISCO 9B zacion
es
periodi
cas
previo
autoriz
acion y
disposi
cionde
gerenci
a®
La
HR-
177 1 COMPUTADOR 31/0 INSIGN REPA
5 12/08/ CI-
602 PENTIUM II 333 0,00 3/19 0 0 0 0 0 0 IFICAN RACIO
7 2000 00099
0 MH 99 TE N es
1B
realiza

do por
el Dpto
de
Compu
to,
quien
hace
actuali
zacion
es
periodi
cas
previo
autoriz
acion y
disposi
cion de
gerenci
a®
No se
realiza
177 UN TELEFONO 29/0 INSIGN
5 13, n
602 GENERAL 1,34 6/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN
8 42 repara
8 ELECTRIC 04 TE
ciones
®
HR- Se
178 1 MONTACARGA 30/0 INSIGN
5 20/12/ CI- realiza
090 MOD® GP40-G S- 0,00 5/19 0 0 0 0 0 0 IFICAN
9 2010 00230 n
2 1CM 96 TE
1B cambio

s de
aceite,
neuma
ticos,
repues
tos
varios;
todos
estos
control
es son
llevado
s en la
"HOJA
DE
CONT
ROL-
REPA
RACIO
N",
tiene
firmas
de
respon
sabilid
ad,
fechas
de
REPA

RACIO
Ns
ejecuta
dos
desde
su
adquisi
cion®
Su
REPA
RACIO
N no
es
registr
ado
puesto
que es
179 18/1 INSIGN un bien
6 UNA MESA 98,
010 9,85 1/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN mueble
0 LATERAL OCCA 52
6 09 TE , el
person
al de
limpiez
a se
encarg
a de
mante
nerlo
impeca

ble®
Su
REPA
RACIO
N no
es
registr
ado
puesto
que es
un bien
179 TRES 20/0 INSIGN
6 100 mueble
090 ESTACIONES DE 10,06 2/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN
1 ,56 , el
1 TRABAJO EN 02 TE
person
al de
limpiez
a se
encarg
a de
mante
nerlo
impeca
ble®
Su
179 UNA CREDENZA 20/0 INSIGN
6 51, REPA
090 ARCHIVO PARA 5,11 2/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN
2 14 RACIO
9 LAMI 02 TE
N no

es
registr
ado
puesto
que es
un bien
mueble
, el
person
al de
limpiez
a se
encarg
a de
mante
nerlo
impeca
ble®
Su
REPA
RACIO
N no
179 27/0 INSIGN es
6 DOS ESTANTES 92,
091 9,20 8/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN registr
3 DE TRABAJO 00
8 02 TE ado
puesto
que es
un bien
mueble

, el
person
al de
limpiez
a se
encarg
a de
mante
nerlo
impeca
ble®
Su
REPA
RACIO
N no
es
registr
ado
puesto
179 UN MODULO EN 13/0 INSIGN
6 657 que es
092 VARIAS 65,74 1/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN
4 ,44 un bien
7 SECCIONES 03 TE
mueble
, el
person
al de
limpiez
a se
encarg
a de

mante
nerlo
impeca
ble®
Su
REPA
RACIO
N no
es
registr
ado
puesto
que es
un bien
179 UN EXHIBIDOR 15/0 INSIGN
6 371 mueble
093 PARA CERAMICA 37,19 4/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN
5 ,92 , el
7 640 04 TE
person
al de
limpiez
a se
encarg
a de
mante
nerlo
impeca
ble®
179 UNA ESTACION 10/1 INSIGN Su
6 201
100 DE TRABAJO 20,12 1/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN REPA
6 ,19
1 2350*2 04 TE RACIO

N no
es
registr
ado
puesto
que es
un bien
mueble
, el
person
al de
limpiez
a se
encarg
a de
mante
nerlo
impeca
ble
No se
179 18 SILLAS 20/1 INSIGN realiza
6 22,
110 REDONDAS SIN 2,21 1/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN n
7 10
4 ESPALDAR 02 TE repara
ciones
No se
179 31/0 INSIGN realiza
6 UN EXHIBIDOR 995
100 99,53 8/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN n
8 PARA CERAMICA ,30
2 09 TE repara
ciones

No se
179 UNA MESA PARA 31/0 INSIGN realiza
6 459
100 MUESTRAS DE 45,96 8/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN n
9 ,61
3 CERAMICA 09 TE repara
ciones
No se
179 DOS 151 31/0 INSIGN realiza
7 151,8
100 EXHIBIDORES 8,8 8/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN n
0 9
4 PARA CERAMICA 9 09 TE repara
ciones
No se
7 UN MUEBLE 261
100 26,13 1/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN n
1 EXHIBIDOR ,33
5 09 TE repara
ciones
No se
7 UN ESTANTE CON 58,
110 5,82 1/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN n
2 TRES DIVISIONES 19
5 03 TE repara
ciones
No se
UNA
7 ASPIRADORA 69,
110 6,99 2/20 0 0 0 0 0 0 IFICAN n
3 DV5199 CON 90
6 08 TE repara
FILTRO
ciones
734 INSIGN
7347,
TOTAL ACTIVOS 74, IFICAN
49
86 9 7 4 8 4 32 TE

A: Se realizan reparaciones a los activos

B: La empresa cuanta con el personal idóneo para las reparaciones oportunas
El personal custodio reporta daños a la máxima autoridad para tomar medidas correctivas
C: necesarias de reparación
Se cuenta con el stock de materiales y/o repuestos para las reparaciones de los activos
D: fijos
E: El activo ha pasado por reparaciones anteriormente a la fecha de auditoria
MARCA
S:

correspondiente
COMENTARIO:
Se pudo determinar que los bienes institucionales han sido reparados en un 32%, considerado insignificante, dentro

del rango calificado; por lo que se da a entender que por los considerables mantenimientos que la empresa presta a
sus bienes, estos se ven en menor incidencia de hacer uso a reparación. Sin embargo este indicador determina que
las reparaciones que se han realizado a los bienes han sido imprescindibles por el trabajo o uso que se les da a los
mismos.

“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO
TIPO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN AL MANEJO DE ACTIVOS

AUDITORÍA: FIJOS
EMPRESA
"ESFEL S.A."
AUDITADA:
PERIODO DE
ANÁLISIS:
ELABORADO
CPA. MARIA PAZ POLO
POR:
"Efectue un estudio de los seguros contratados para los
PROCEDIMIENTO:
activos, considere riesgos y caracteristicas"
ASPECTOS
CODIGO VALO FECHA COMENTA
# DESCRIPCION VERIFICADOS
R COMPRA RIO
A B C D E
1 1742008 CISTERNA DE AGUA DE 50 M3 4552,2 30/09/2005

CAPA 5
MATERIALES ESTRUCTURA
2 1742107 MARMITA- 526,47 01/04/2006
3 1761087 1 BALANZA ELECTRONICA 01/08/1997
4 1761518 4 ESPATULA COD. 455CI4091 26/03/1996
1 CAJA METALICA (PROTECCION
5 1761526 TR 08/05/1996
ACCESORIOS PARA LA
6 1761606 CALIBRACION 01/08/2001
1 TERMOMETRO ELECTRONICO
7 1761616 PORTA 12/10/2001
UN MEZCLADOR PORTATIL,
8 1761624 COMO UN 12/11/2001
UNA PRENSA L4-110 19447,
9 1761632 TONELADAS DE 10 12/11/2001
10 1761640 DOS MESAS SERIGRAFICAS 200,35 16/01/2002
SEIS PLANCHAS PARA EL
11 1761648 HORNO A 41,76 29/05/2003
UN TENSIOMETRO
12 1761702 MOD.NEWMAN PARA 112,35 31/05/2002
UN LAVADOR DE CILINDROS 2624,4
13 1761710 AUTOMA 3 31/05/2002
UN TANQUE DE RESERVA 2000
14 1761718 LITR 35,15 14/11/2002
100 MARCOS 43 X 60
15 1761726 P'PANTALLAS 227,24 29/03/2004
4 VALVULAS 1'' SISTEMA
16 1762145 COMBUST 01/06/1994

2 FILTROS SISTEMA
17 1762155 COMBUSTION B 01/06/1994
40 JUEGOS DE SELLOS DE
18 1762163 PUNTA C 01/06/1994
19 1762174 2 DIAFRAGMA AIRE 2-1056-2 25/01/1995
1 MAQUINA DE COSER
20 1762193 PORTATIL MA 17/08/2000
UN TANQUE STA-RITE 85
21 1763003 GAL.PS22 87,11 27/11/2002
UN CALENTADOR A GAS 40
22 1763011 GALONES 198,31 26/10/2007
RECUBRIMIENTO TANQUES DE
23 1763507 CLASI 31/07/1993
2 VALVULAS MARIPOSA 2" REF.
24 1763516 11 31/07/1993
1 40 LINEA MESCLADORA
25 1763525 ACEITE R 31/07/1993
1 MANGA CON AGARRADERA 4"
26 1763537 REF. 31/07/1993
27 1763546 2 CARRROS PARA CHAROLAS 01/08/1994
28 1763554 1 TANQUE CLASIFICADOR 30/12/1998
UN LASER CIRCLE FOR 05524
29 1764102 PARA 30,08 30/04/2002
TRES BALANZAS METTLER
30 1764110 TOLEDO E 606,05 22/04/2003
UN SENSOR DE TEMPERATURA, 1950,0
31 1764118 PIRO 2 01/08/2007
32 1764133 UN KIT DE ACCESORIOS PARA 2042,9 31/12/2009

SENS 6
UN HORNO NUEVO:ELEVADOR 18590,
33 1764142 DE CAN 04 31/03/2010
ENFRIADORES DE 6m X 0.40m, 3112,5
34 1764202 6m 0 10/11/2005
1 QUEMADOR A DIESEL MARCA
35 1764210 WAYN 477,30 26/01/2006
6868,2
36 1764501 UN TANQUE DISOLVEDOR 2 01/04/2006
37 1764509 UNA CHIMENEA PARA CALDERO 554,26 01/04/2006
UN TABLERO DOS ARRANQUES
38 1764517 DIREC 568,17 01/04/2006
MONTAJE DE MOLINO DE 3338,1
39 1764525 MARTILLOS 9 31/12/2006
La
compañía
de seguros
no se
responsabil
izó por
cubrir la
garantía
del bien,
puesto que
no contaba
con la
regulación
de voltaje
40 1770240 1 COPIADORA XEROX 5614 R/E 08/12/1997 necesaria

para el
trabajo
normal del
mismo.
41 1770248 UN UPS 1200 VP 21,90 08/04/2008
1 FAX PANASONIC KX-F500 S-
42 1770352 4IBY 17/02/1994
43 1770537 1 IBM PENTIUM-75MHZ 8M 13/03/1996
1 PC IBM PENTIUM-75MHZ 8MMB
44 1770663 RA 31/01/1996
45 1770672 1 IBM BACKUP EXT 1 31/07/1996
46 1770682 4 BLOQUES PARA USUARIOS 31/12/1996
47 1770690 1 SIST. LIBRO BANCOS 31/12/1996
UN UPS SMART ONLINE
48 1770698 SU1000KLA 423,12 10/08/2010
49 1770918 1 ADOBE IILUSTRATOR 9.0 06/08/2001
ACCESORIOS-CAMARA: DOS
50 1770926 LEXAR 1 28,84 05/04/2002
UN COMPUTADOR MAIN INTEL
51 1770934 865 G 30/06/2004
UN SCANNER PAG.COMPLETA 1825,7
52 1770942 10.000 6 27/07/2009
UN TELEFONO GENERAL
53 1771034 ELECTRIC 13,42 29/06/2004
2 PROCESADORES INTEL
54 1771513 PENTIUM 1 19/11/1997
1 IMPRESORA EPSON STYLUS
55 1771521 COLOR 03/01/2006

UN COMPUTADOR PENTIUM 4,
56 1771606 DISCO 21/03/2002
1 COMPUTADOR PENTIUM II 333
57 1776020 MH 31/03/1999
UN TELEFONO GENERAL
58 1776028 ELECTRIC 13,42 29/06/2004
1 MONTACARGA MOD. GP40-G S-
59 1780902 1CM 30/05/1996
60 1790106 UNA MESA LATERAL OCCA 98,52 18/11/2009
TRES ESTACIONES DE TRABAJO
61 1790901 EN 100,56 20/02/2002
UNA CREDENZA ARCHIVO PARA
62 1790909 LAMI 51,14 20/02/2002
63 1790918 DOS ESTANTES DE TRABAJO 92,00 27/08/2002
UN MODULO EN VARIAS
64 1790927 SECCIONES 657,44 13/01/2003
UN EXHIBIDOR PARA CERAMICA
65 1790937 640 371,92 15/04/2004
UNA ESTACION DE TRABAJO
66 1791001 2350*2 201,19 10/11/2004
18 SILLAS REDONDAS SIN
67 1791104 ESPALDA 22,10 20/11/2002
68 1791002 UN EXHIBIDOR PARA CERAMICA 995,30 31/08/2009
UNA MESA PARA MUESTRAS DE
1791003 459,61 31/08/2009
69 CERAMICA
DOS EXHIBIDORES PARA 1518,8
1791004 31/08/2009
70 CERAMICA 9
71 1791005 UN MUEBLE EXHIBIDOR 261,33 18/11/2009

UN ESTANTE CON TRES
1791105 58,19 13/01/2003
72 DIVISIONES
UNA ASPIRADORA DV5199 CON
1791106 69,90 25/02/2008
73 FILTRO
73474,
TOTAL ACTIVOS
86
TOTAL ASPECTOS VERIFICADOS

MARCAS A B C D E TOTAL A B C D E TOTAL
73 1 73 73 73 293 1,00 0,01 1,00 1,00 1,00 4,01
0 72 0 0 0 72 0,00 0,99 0,00 0,00 0,00 0,99
0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
N/A 0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 73 73 73 73 73 365 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 5,00
A Adquisición de póliza de seguros: Los activos fijos adquiridos con fondos de la empresa cuentan con una
: póliza de seguros que cubra cualquier daño o pérdida que sufra el mismo.
B
Ha pasado el bien por alguna eventualidad, razón que haga efectivo el seguro.
:
C
El activo se encuentra bajo normas de seguridad, razón que precautele su protección.
:

D Existe la póliza respectiva, que refleje el pago de la prima, anexos o certificados expedidos en relación al bien
: asegurado.
E
Los activos cuentan con un seguro (robos, incendios, etc.)
:
MAR
CAS:
correspondiente
COMENTARI
O:
A
: La totalidad de los activos cumple con lo indicado en la letra correspondiente.
B La mayoría de los bienes no ha hecho uso del seguro, sin embargo el 1% demuestra que el bien no aplicó a la
: póliza de seguros.
C
: Los activos cumplen con lo indicado.
D
: Cumple con lo indicado.
E
: Cumple con lo indicado.

“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO
TIPO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN AL MANEJO DE ACTIVOS

AUDITORÍA: FIJOS
EMPRESA
"ESFEL S.A."
AUDITADA:
PERIODO DE
ANÁLISIS:
ELABORADO
CPA. MARIA PAZ POLO
POR:
"Efectue verificaciones de las tomas fisicas realizadas por
PROCEDIMIENTO:
la empresa y de los resultados y efectos de las mismas"
ASPECTOS
VALO FECHA VERIFICADOS COMENTA
# CODIGO DESCRIPCION
R COMPRA RIO
A B C D E
1 1742008 CISTERNA DE AGUA DE 50 M3 4552,2 30/09/2005

CAPA 5
2 1742107 MARMITA- 526,47 01/04/2006
4 1761518 4 ESPATULA COD. 455CI4091 26/03/1996
5 1761526 TR 08/05/1996
ACCESORIOS PARA LA
6 1761606 CALIBRACION 01/08/2001
7 1761616 PORTA 12/10/2001
8 1761624 COMO UN 12/11/2001
UNA PRENSA L4-110 19447,
9 1761632 TONELADAS DE 10 12/11/2001
SEIS PLANCHAS PARA EL
11 1761648 HORNO A 41,76 29/05/2003
UN TENSIOMETRO
12 1761702 MOD.NEWMAN PARA 112,35 31/05/2002
UN LAVADOR DE CILINDROS 2624,4
13 1761710 AUTOMA 3 31/05/2002
14 1761718 LITR 35,15 14/11/2002
100 MARCOS 43 X 60
15 1761726 P'PANTALLAS 227,24 29/03/2004
16 1762145 COMBUST 01/06/1994

2 FILTROS SISTEMA
17 1762155 COMBUSTION B 01/06/1994
18 1762163 PUNTA C 01/06/1994
19 1762174 2 DIAFRAGMA AIRE 2-1056-2 25/01/1995
1 MAQUINA DE COSER
20 1762193 PORTATIL MA 17/08/2000
21 1763003 GAL.PS22 87,11 27/11/2002
22 1763011 GALONES 198,31 26/10/2007
23 1763507 CLASI 31/07/1993
24 1763516 11 31/07/1993
25 1763525 ACEITE R 31/07/1993
26 1763537 REF. 31/07/1993

29 1764102 PARA 30,08 30/04/2002
30 1764110 TOLEDO E 606,05 22/04/2003
31 1764118 UN SENSOR DE TEMPERATURA, 1950,0 01/08/2007

PIRO 2
UN KIT DE ACCESORIOS PARA 2042,9
32 1764133 SENS 6 31/12/2009
33 1764142 DE CAN 04 31/03/2010
34 1764202 6m 0 10/11/2005
35 1764210 WAYN 477,30 26/01/2006
6868,2
38 1764517 DIREC 568,17 01/04/2006
39 1764525 MARTILLOS 9 31/12/2006
40 1770240 1 COPIADORA XEROX 5614 R/E 08/12/1997
41 1770248 UN UPS 1200 VP 21,90 08/04/2008
1 FAX PANASONIC KX-F500 S-
42 1770352 4IBY 17/02/1994
43 1770537 1 IBM PENTIUM-75MHZ 8M 13/03/1996
No
concuerda
con la
información
registrada
1 PC IBM PENTIUM-75MHZ 8MMB debido a
44 1770663 RA 31/01/1996 que al

hacer la
transferenc
ia no se
cambió la
codificació
n del
mismo.
45 1770672 1 IBM BACKUP EXT 1 31/07/1996
UN UPS SMART ONLINE
48 1770698 SU1000KLA 423,12 10/08/2010
50 1770926 LEXAR 1 28,84 05/04/2002
UN COMPUTADOR MAIN INTEL
51 1770934 865 G 30/06/2004
UN SCANNER PAG.COMPLETA 1825,7
52 1770942 10.000 6 27/07/2009
UN TELEFONO GENERAL
53 1771034 ELECTRIC 13,42 29/06/2004
54 1771513 PENTIUM 1 19/11/1997

55 1771521 COLOR 03/01/2006
UN COMPUTADOR PENTIUM 4,
56 1771606 DISCO 21/03/2002

57 1776020 MH 31/03/1999
UN TELEFONO GENERAL
58 1776028 ELECTRIC 13,42 29/06/2004
1 MONTACARGA MOD. GP40-G S-
59 1780902 1CM 30/05/1996
60 1790106 UNA MESA LATERAL OCCA 98,52 40135
61 1790901 EN 100,56 20/02/2002
62 1790909 LAMI 51,14 20/02/2002
UN MODULO EN VARIAS
64 1790927 SECCIONES 657,44 13/01/2003
65 1790937 640 371,92 15/04/2004
66 1791001 2350*2 201,19 10/11/2004
18 SILLAS REDONDAS SIN
67 1791104 ESPALDA 22,10 20/11/2002
1791003 459,61 31/08/2009
69 CERAMICA
1791004 31/08/2009
70 CERAMICA 9
UN ESTANTE CON TRES
1791105 58,19 13/01/2003
72 DIVISIONES

1791106 69,90 25/02/2008
73 FILTRO
73474,
TOTAL ACTIVOS
86

73 73 0 73 73 292 1,00 1,00 0,00 1,00 1,00 4,00
0 0 72 0 0 72 0,00 0,00 0,99 0,00 0,00 0,99
0 0 1 0 0 1 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0,01
N/A 0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 73 73 73 73 73 365 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 5,00
EXPLICACIÓN DEL SIGNIFICADO DE CADA

LETRA:
La responsabilidad de la toma física de los activos es realizado por personal interno

A: designado por la alta dirección.
Se cotejan los resultados obtenidos en las tomas físicas con la información registrada
B: del Sistema.
Existen descuadres entre lo revisado físicamente y lo
C: observado en el Sistema.
D: La localización de los bienes es rápida.
Se realizan tomas físicas cada periodo contable, es
E: decir una vez al año.

MARCAS
:
correspondiente
correspondiente
COMENTARIO:
A: correspondiente.
B: correspondiente.
Se debe tener precaución al transferir los bienes entre departamentos, razón en que la codificación cambie
C: conjuntamente con el traslado del activo.
La localización de cada uno de los bienes
D: es rápida y oportuna.
E: correspondiente.

“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO

"Verifique si los activos seleccionados cumplen con el procedimiento
PROCEDIMIENTO:
específico de “REGISTRO” implementado por la empresa en sus manuales"
ANÁLISIS DE
ACTIVOS:
ASPECTOS
VALO FECHA VERIFICADOS COMENTA
# CODIGO DESCRIPCION
R COMPRA RIO
A B C D E
CISTERNA DE AGUA DE 50 M3 4552,2
1 1742008 CAPA 5 30/09/2005
2 1742107 MARMITA- 526,47 01/04/2006

4 1761518 4 ESPATULA COD. 455CI4091 26/03/1996
5 1761526 TR 08/05/1996
ACCESORIOS PARA LA
6 1761606 CALIBRACION 01/08/2001
7 1761616 PORTA 12/10/2001
8 1761624 COMO UN 12/11/2001
El personal
contratado
no cumple
con las
expectativa
UNA PRENSA L4-110 19447, s
9 1761632 TONELADAS DE 10 12/11/2001 esperadas.
No se
registró
correctame
nte el bien
que ingreso
SEIS PLANCHAS PARA EL a la
11 1761648 HORNO A 41,76 29/05/2003 empresa
UN TENSIOMETRO
12 1761702 MOD.NEWMAN PARA 112,35 31/05/2002

No se
registró con
la
codificación
correcta el
bien al
momento
de ingresar
UN LAVADOR DE CILINDROS 2624,4 los datos al
13 1761710 AUTOMA 3 31/05/2002 sistema
14 1761718 LITR 35,15 14/11/2002
100 MARCOS 43 X 60
15 1761726 P'PANTALLAS 227,24 29/03/2004
16 1762145 COMBUST 01/06/1994
2 FILTROS SISTEMA
17 1762155 COMBUSTION B 01/06/1994
18 1762163 PUNTA C 01/06/1994
19 1762174 2 DIAFRAGMA AIRE 2-1056-2 25/01/1995
El bien no
cumple con
las
especificaci
1 MAQUINA DE COSER ones
20 1762193 PORTATIL MA 17/08/2000 técnicas.
21 1763003 GAL.PS22 87,11 27/11/2002

22 1763011 GALONES 198,31 26/10/2007
23 1763507 CLASI 31/07/1993
24 1763516 11 31/07/1993
25 1763525 ACEITE R 31/07/1993
26 1763537 REF. 31/07/1993
Esta
registrada
en otro
departamen
to debido a
falencias en
el ingreso
por parte
del
27 1763546 2 CARRROS PARA CHAROLAS 01/08/1994 personal.
29 1764102 PARA 30,08 30/04/2002
30 1764110 TOLEDO E 606,05 22/04/2003
UN SENSOR DE TEMPERATURA, 1950,0
31 1764118 PIRO 2 01/08/2007
UN KIT DE ACCESORIOS PARA 2042,9
32 1764133 SENS 6 31/12/2009

33 1764142 DE CAN 04 31/03/2010
34 1764202 6m 0 10/11/2005
35 1764210 WAYN 477,30 26/01/2006
6868,2
38 1764517 DIREC 568,17 01/04/2006
39 1764525 MARTILLOS 9 31/12/2006
Falta el una
persona
que registre
oportuname
nte los
bienes que
40 1770240 1 COPIADORA XEROX 5614 R/E 08/12/1997 se adquiere.
Falta el una
persona
que registre
oportuname
nte los
bienes que
41 1770248 UN UPS 1200 VP 21,90 08/04/2008 se adquiere.

Falta el una
persona
que registre
oportuname
nte los
1 FAX PANASONIC KX-F500 S- bienes que
42 1770352 4IBY 17/02/1994 se adquiere.
Falta el una
persona
que registre
oportuname
nte los
bienes que
43 1770537 1 IBM PENTIUM-75MHZ 8M 13/03/1996 se adquiere.
1 PC IBM PENTIUM-75MHZ 8MMB
44 1770663 RA 31/01/1996
45 1770672 1 IBM BACKUP EXT 1 31/07/1996
UN UPS SMART ONLINE
48 1770698 SU1000KLA 423,12 10/08/2010
El
documento
de ingreso a
bodega está
en malas
condiciones
, con
49 1770918 1 ADOBE IILUSTRATOR 9.0 06/08/2001 tachones y

enmendadu
ras.
N/A N/A
50 1770926 LEXAR 1 28,84 05/04/2002
El cuadro
comparativo
del bien no
tiene las
UN COMPUTADOR MAIN INTEL suficientes
51 1770934 865 G 30/06/2004 propuestas.
La proforma
que se pidió
al
proveedor
no tiene las
especificaci
ones
necesarias
UN SCANNER PAG.COMPLETA 1825,7 para la
52 1770942 10.000 6 27/07/2009 adquisición.
UN TELEFONO GENERAL
53 1771034 ELECTRIC 13,42 29/06/2004
54 1771513 PENTIUM 1 19/11/1997

55 1771521 COLOR 03/01/2006

Se registró
un
computador
con
menores a
las
característic
as
UN COMPUTADOR PENTIUM 4, solicitadas y
56 1771606 DISCO 21/03/2002 descritas.
57 1776020 MH 31/03/1999
UN TELEFONO GENERAL
58 1776028 ELECTRIC 13,42 29/06/2004
1 MONTACARGA MOD. GP40-G
59 1780902 S-1CM 30/05/1996
N/A
61 1790901 EN 100,56 20/02/2002
62 1790909 LAMI 51,14 20/02/2002
UN MODULO EN VARIAS
64 1790927 SECCIONES 657,44 13/01/2003
65 1790937 640 371,92 15/04/2004
66 1791001 2350*2 201,19 10/11/2004
67 1791104 18 SILLAS REDONDAS SIN 22,10 20/11/2002

ESPALDA
1791003 459,61 31/08/2009
69 CERAMICA
1791004 31/08/2009
70 CERAMICA 9
UN ESTANTE CON TRES
1791105 58,19 13/01/2003
72 DIVISIONES
1791106 69,90 25/02/2008
73 FILTRO
73474,
TOTAL ACTIVOS
86

73 64 72 72 67 348 1,00 0,88 0,99 0,99 0,92 4,77
0 0 0 0 5 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 0,07
0 8 1 0 0 9 0,00 0,11 0,01 0,00 0,00 0,12
N/A 0 1 0 1 1 3 0,00 0,01 0,00 0,01 0,01 0,04
0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 73 73 73 73 73 365 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 5,00

EXPLICACIÓN DEL SIGNIFICADO DE
CADA LETRA:
Existe un manual de procedimientos para el

A: registro de los activos fijos.
Se reciben para el registro de los bienes la factura y/o contratos, títulos de propiedad, ordenes de
requerimiento, de compra, cotizaciones, cuadros comparativos,
B: Especificaciones técnicas, garantías.
La documentación recibida es la necesaria, justifica el ingreso del bien a la compañía, posee las firmas
C: respectivas, y se encuentran los documentos a nombre de ESFEL S.A.
Aprobada la documentación se realiza el
D: registro oportunamente al sistema.
Existe personal capacitado para el registro de los bienes en el sistema, que reúna la experiencia necesaria
para el registro respectivo, cumple los manuales de
E: Procedimientos.
MARCA
S:
correspondiente
NO cumple con lo indicado en la letra
correspondiente
Cumple parcialmente con lo indicado en la letra
correspondiente.
correspondiente

COMEN
TARIO:
La empresa se rige en sus procedimientos para el registro de los activos, por lo que no presenta problemas en los
registros al Sistema, esto es factible por el personal capacitado con el que cuenta la compañía.
“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO

"Inspeccione si los activos seleccionados cumplen con el procedimiento específico
PROCEDIMIENTO:
de “INGRESO ” implementado por la empresa en sus manuales"

ASPECTOS
CODIG VALO FECHA VERIFICADOS
# DESCRIPCION COMENTARIO
O R COMPRA
A B C D E F
1742 CISTERNA DE AGUA DE 50 M3 4552,2
1 008 CAPA 5 30/09/2005 N/A
1742 MATERIALES ESTRUCTURA
2 107 MARMITA- 526,47 01/04/2006 N/A
1761
1761
4 518 4 ESPATULA COD. 455CI4091 26/03/1996
1761 1 CAJA METALICA (PROTECCION
5 526 TR 08/05/1996
1761 ACCESORIOS PARA LA
6 606 CALIBRACION 01/08/2001 N/A
1761 1 TERMOMETRO ELECTRONICO
7 616 PORTA 12/10/2001
1761 UN MEZCLADOR PORTATIL, COMO
8 624 UN 12/11/2001
1761 UNA PRENSA L4-110 TONELADAS 19447,
9 632 DE 10 12/11/2001
1 1761
1 1761 SEIS PLANCHAS PARA EL HORNO
1 648 A 41,76 29/05/2003
1 1761 UN TENSIOMETRO MOD.NEWMAN
2 702 PARA 112,35 31/05/2002
1 1761 UN LAVADOR DE CILINDROS 2624,4 31/05/2002

3 710 AUTOMA 3
1 1761 UN TANQUE DE RESERVA 2000
4 718 LITR 35,15 14/11/2002
1 1761
5 726 100 MARCOS 43 X 60 P'PANTALLAS 227,24 29/03/2004
1 1762
6 145 4 VALVULAS 1'' SISTEMA COMBUST 01/06/1994 N/A
1 1762 2 FILTROS SISTEMA COMBUSTION
7 155 B 01/06/1994 N/A
1 1762 40 JUEGOS DE SELLOS DE PUNTA
8 163 C 01/06/1994
1 1762
9 174 2 DIAFRAGMA AIRE 2-1056-2 25/01/1995
No se realizó la
codificacióncorr
ecta del bien,
se ingresa en
un
departamento,
pero
2 1762 1 MAQUINA DE COSER PORTATIL físicamente
0 193 MA 17/08/2000 está en otro.
2 1763
1 003 UN TANQUE STA-RITE 85 GAL.PS22 87,11 27/11/2002
2 1763 UN CALENTADOR A GAS 40
2 011 GALONES 198,31 26/10/2007
2 1763 RECUBRIMIENTO TANQUES DE
3 507 CLASI 31/07/1993
2 1763 2 VALVULAS MARIPOSA 2" REF. 11 31/07/1993

4 516
2 1763 1 40 LINEA MESCLADORA ACEITE
5 525 R 31/07/1993
2 1763 1 MANGA CON AGARRADERA 4"
6 537 REF. 31/07/1993
2 1763
2 1763
2 1764 UN LASER CIRCLE FOR 05524
9 102 PARA 30,08 30/04/2002
3 1764 TRES BALANZAS METTLER
0 110 TOLEDO E 606,05 22/04/2003
3 1764 UN SENSOR DE TEMPERATURA, 1950,0
1 118 PIRO 2 01/08/2007
3 1764 UN KIT DE ACCESORIOS PARA 2042,9
2 133 SENS 6 31/12/2009
3 1764 UN HORNO NUEVO:ELEVADOR DE 18590,
3 142 CAN 04 31/03/2010
3 1764 3112,5
4 202 ENFRIADORES DE 6m X 0.40m, 6m 0 10/11/2005
3 1764 1 QUEMADOR A DIESEL MARCA
5 210 WAYN 477,30 26/01/2006
3 1764 6868,2
3 1764

3 1764 UN TABLERO DOS ARRANQUES
8 517 DIREC 568,17 01/04/2006
3 1764 MONTAJE DE MOLINO DE 3338,1
9 525 MARTILLOS 9 31/12/2006
4 1770
0 240 1 COPIADORA XEROX 5614 R/E 08/12/1997
4 1770
1 248 UN UPS 1200 VP 21,90 08/04/2008
4 1770
2 352 1 FAX PANASONIC KX-F500 S-4IBY 17/02/1994
No tiene firmas
de
responsabilidad
las actas de
entrega
4 1770 recepción de
3 537 1 IBM PENTIUM-75MHZ 8M 13/03/1996 los custodios.
4 1770 1 PC IBM PENTIUM-75MHZ 8MMB
4 663 RA 31/01/1996
4 1770
5 672 1 IBM BACKUP EXT 1 31/07/1996
4 1770
4 1770
4 1770 UN UPS SMART ONLINE
8 698 SU1000KLA 423,12 10/08/2010
4 1770

5 1770 ACCESORIOS-CAMARA: DOS
0 926 LEXAR 1 28,84 05/04/2002
5 1770 UN COMPUTADOR MAIN INTEL 865
1 934 G 30/06/2004
5 1770 UN SCANNER PAG.COMPLETA 1825,7
2 942 10.000 6 27/07/2009
5 1771 UN TELEFONO GENERAL
3 034 ELECTRIC 13,42 29/06/2004
El bien no tiene
identificaciónrá
pido debido a la
falta de
5 1771 2 PROCESADORES INTEL PENTIUM codificación del
4 513 1 19/11/1997 mismo.
5 1771 1 IMPRESORA EPSON STYLUS

5 521 COLOR 03/01/2006
5 1771 UN COMPUTADOR PENTIUM 4,
6 606 DISCO 21/03/2002
5 1776 1 COMPUTADOR PENTIUM II 333
7 020 MH 31/03/1999
5 1776 UN TELEFONO GENERAL
8 028 ELECTRIC 13,42 29/06/2004
5 1780 1 MONTACARGA MOD. GP40-G S-
9 902 1CM 30/05/1996
6 1790
6 1790 TRES ESTACIONES DE TRABAJO 100,56 20/02/2002

1 901 EN
6 1790 UNA CREDENZA ARCHIVO PARA
2 909 LAMI 51,14 20/02/2002
6 1790
6 1790 UN MODULO EN VARIAS
4 927 SECCIONES 657,44 13/01/2003
6 1790 UN EXHIBIDOR PARA CERAMICA
5 937 640 371,92 15/04/2004
6 1791 UNA ESTACION DE TRABAJO
6 001 2350*2 201,19 10/11/2004
6 1791 18 SILLAS REDONDAS SIN
7 104 ESPALDA 22,10 20/11/2002
6 17910
UN EXHIBIDOR PARA CERAMICA 995,30 31/08/2009
8 02
6 17910 UNA MESA PARA MUESTRAS DE
459,61 31/08/2009
9 03 CERAMICA
7 17910 DOS EXHIBIDORES PARA 1518,8
31/08/2009
0 04 CERAMICA 9
7 17910
UN MUEBLE EXHIBIDOR 261,33 18/11/2009
1 05
7 17911 UN ESTANTE CON TRES
58,19 13/01/2003
2 05 DIVISIONES
7 17911 UNA ASPIRADORA DV5199 CON
69,90 25/02/2008
3 06 FILTRO
73474,
TOTAL ACTIVOS
86

TOTA
MARCAS A B C D E F TOTAL A B C D E L
73 73 73 71 67 73 357,00 1,00 1,00 0,97 0,92 1,00 4,89
0 0 0 2 0 0 2,00 0,00 0,00 0,03 0,00 0,00 0,03
0 0 0 0 1 0 1,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,00 0,01
N/A 0 0 0 0 5 0 5,00 0,00 0,00 0,00 0,07 0,00 0,07
0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 73 73 73 73 73 73 365,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 5

A
A
: Existen procedimientos implementados por la compañía para el ingreso de los activos fijos.
B
B
El bodeguero es el encargado de la recepción de los bienes.
:
C
C El personal encargado verifica que el bien ingresado reúna las condiciones y características pactadas en los
: documentos de legalidad de la compra.
Se
D realiza la codificación del bien, es decir se toma en consideración el grupo del activo al que pertenece, el área
D administrativa al que va destinado, la secuencia asignada en base al periodo de ingreso; cumpliendo con el proceso
: normal de codificación.
E
E
: El bodeguero o encargado realiza las actas de entrega recepción a los custodios responsables en donde consta

firmas de responsabilidad, especificaciones del bien, fecha de entrega; y posteriormente archiva la documentación
para ciertos controles tal como indica su manual de procedimientos.
F
F Existe personal capacitado para el ingreso de los bienes en el sistema, que reúna la experiencia necesaria para el
: ingreso respectivo, cumple los manuales de procedimientos.
MARCAS:
correspondiente
N/
No aplica aserción
A
correspondiente
COMENTARI
O:
La empresa se rige en sus procedimientos para el ingreso de los activos, por lo que no presenta problemas en los
ingresos al Sistema, esto es factible por el personal capacitado con el que cuenta la compañía, y porque se cuenta con
la documentación debida para su respaldo, ingreso, registro, pago.

“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL MANEJO

TIPO DE AUDITORÍA:
DE ACTIVOS FIJOS
DEL 1º ENERO AL 31 DICIEMBRE
PERIODO DE ANÁLISIS:
DEL 2010
Observe la iluminación, la ubicación, los

accesos, la seguridad que brinda la
compañía a los activos, y verificar si
estos se encuentran debidamente
PROCEDIMIENTO:
codificados y obedecen a una
localización de acuerdo a su código, si
existe un custodio responsable y si
estos cuentan con un seguro contra
robos, incendios, etc.
Entre las características observadas, indagadas y cuestionadas referentes al

MANEJO DE ACTIVOS FIJOS tenemos las siguientes:
¿LA ILUMINACIÓN DE LA COMPAÑÍA, ES LA ADECUADA?
La iluminación facilita la visualización de las cosas dentro de su contexto

espacial, de modo que el trabajo se puede realizar en condiciones
aceptables de eficacia, comodidad y seguridad. Las dependencias de la
compañía (AREA #1: OFICINAS 2 plantas, FABRICA 1 planta, BODEGA 1
planta. AREA #2: OFICINAS 2 plantas. AREA #3: Parqueaderos. AREA #4:
Tanque. AREA#5: Oficina de Producción. AREA #6: Garita de Guardias),

cuentan con iluminación natural (amplias ventanas en todos las áreas) y
artificial, facilitando el desempeño de las actividades de cada departamento.
Entre la iluminación artificial con que cuenta la compañía encontramos una

planta eléctrica que sirve para no paralizar el proceso productivo que es de
horario ininterrumpido y proteger la producción por fallas o cortes eléctricos
que se puedan presentar, a más de lámparas de incandescencia, lámparas
fluorescentes, tubos de neón, etc.
La iluminación es la adecuada y se encuentra uniformemente distribuida, por

lo que disminuye los riesgos de accidentes, ahorra tiempo en la ejecución de
operaciones, disminuye que las zonas de trabajo y almacenamiento estén
saturadas de basura, previniendo riesgos nocivos para la salud; facilita la
localización de los bienes tangibles, en este caso los bienes.
¿LOS ACTIVOS ESTAN CODIFICADOS Y OBEDECEN A UNA

LOCALIZACION DE ACUERDO A SU CÓDIGO?
Los bienes se encuentran debidamente codificados, han seguido el siguiente

patrón para su codificación:
El plan de cuentas, referente a la codificación de activos es el siguiente:
CATEGORIA CODIFICACION NOMBRE CUENTA
GRUPO ACTIVO 174 EDIFICIOS
SUBGRUPO 1740100 ADMINISTRACION
NIVELES 1741000 LABORATORIOS
-Distribución 1740200 FABRICACION

-Laboratorios 1742200 CERRAMIENTOS
-Almacén 1742300 ENTRADA Y

PAVIMENTACION
-Mantenimiento
1742400 ACOMETIDA DE LUZ, AGUA,
-Ventas TELEFONO
-Administración 1742500 OFICINAS DE PRODUCCION
Y BODEGAS
1742600 PARQUEADERO
1742700 FOSA MANTEN. DE

VEHICULOS
1742800 TALLER DE
MANTENIMIENTO
1742900 OPACIFICANTES
GRUPO ACTIVO 175 INSTALACIONES
SUBGRUPO 1750200 INST. ENSAMBLAJE Y

ARRANQUE
GRUPO ACTIVO 176 MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1761000 LABORATORIO DE
CONTROL
DESARROLLO
SUBGRUPO 1762000 PRODUCCION
1762500 ESMALTES CERAMICOS
1763000 HERRAMIENTAS
1763500 OPACIFICANTES
1764000 MANTENIMIENTO

GRUPO ACTIVO 177 EQUIPO DE COMPUTACION
1770100 CONTABILIDAD
1770200 FINANZAS
1770300 GERENCIA
1770500 COMPRAS – VENTAS
1770700 RELACIONES
INDUSTRIALES
SUBGRUPO
1770800 DPTO. MEDICO
1770900 BAR
CONTROL
1771500 LABORATORIO
DESARROLLO
1772000 PRODUCCION
1773000 BODEGA
1776000 MOBILIARIO GENERAL
GRUPO ACTIVO 178 VEHICULOS
1780700 TROOPER
1780800 FORD SCORT SEDAN
SUBGRUPO 1780900 MONTACARGAS
1781000 VOLVO 740-GLE
1781100 CAMIONETA MAZDA
GRUPO ACTIVO 179 MOBILIARIO Y ENSERES

179 0100 CONTABILIDAD
179 0200 FINANZAS
179 0300 GERENCIA
179 05 00 COMPRAS – VENTAS
179 06 00 CENTRO DE COMPUTO
179 07 00 RELACIONES
INDUSTRIALES
SUBGRUPO
179 08 00 DPTO. MEDICO
179 0900 BAR
179 1000 LABORATORIO DE

CONTROL
179 1500 LABORATORIO

DESARROLLO
179 20 00 PRODUCCION
179 3000 BODEGA
179 60 00 MOBILIARIO GENERAL
Su catastro facilita la pronta ubicación de los mismos en las dependencias,

en el sistema y en los archivos de la compañía.
¿EXISTE UNA PERSONA CUSTODIA RESPONSABLE DE LOS

ACTIVOS?
El custodio es la persona que asume su responsabilidad total en el cuidado

de un bien, por ende este será quién se haga cargo del activo consignado.
El bodeguero el Sr. Víctor Gahuancela, es el encargado de la recepción de

bienes, previo ingreso en Contabilidad, departamento que lo codificará, y
éste es quién transferirá los bienes a las distintas dependencias solicitantes
y por ende a un responsable quién será el que se haga cargo del mismo,
mediante ACTAS DE ENTREGA – RECEPCION; las mismas que detallarán

fecha de entrega, características y/o especificaciones del bien tales como:
marca, color, año, estado y observaciones; donde constarán las respectivas
firmas de responsabilidad para su custodia; las mismas que serán
archivadas cautelosamente para su control respectivo en original y dos
copias, en los departamentos de Contabilidad, Bodega y Compras, a más
del comprobante de Ingreso a Bodega respectivo.
Remítase al FLUJOGRAMA DE ACTIVOS-ASIGNACION/REASIGNACION,

en el PDP04, en ANEXOS.
¿LA SEGURIDAD DE LA COMPAÑÍA ES LA ADECUADA?
a) Protección Física:
“ESFEL S.A.” cuenta con alarmas de seguridad, cámaras de video vigilancia,

guardias de seguridad, los cuales protegen los bienes de la empresa y la
parte física en general, de cualquier atraco o eventualidad desfavorable.
Cada activo fijo, es y está asegurado y protegido contra posibles

eventualidades (robos, incendios, etc.)
b) Protección Sistema:
El centro de cómputo restringe información a particulares, cada empleado

registrado posee claves de acceso temporales y restricciones según las
funciones que desempeña.
Diaria y automáticamente se hace un “back up” (respaldo) de toda la

información ingresada en el Sistema de todos los departamentos; y esta es
almacenada en una base de datos interna, que posteriormente es transferida
a otro edificio del Grupo, mediante red.
Mensualmente se corre un antivirus para precautelar la información, y evitar

posibles fraudes informáticos, espionaje, delincuencia.
¿EXISTEN: LOS PROCESOS Y PROCEDIMINTOS DE CARGO Y

DESCARGO?
La compañía cuenta con los respectivos procesos y procedimientos de cargo

y descargo, remítase al papel de trabajo E01 en ANEXOS.

¿EL PERSONAL ESTA CALIFICADO PARA LAS ACTIVIDADES QUE
DESEMPEÑA?
El personal con el que cuenta la compañía es seleccionado minuciosamente

mediante, pruebas de reclutamiento y/o entrevistas (elaboradas por la
compañía, donde se saca como resultado los conocimientos, las destrezas y
las habilidades de los participantes), los mismos que son convocados a la
entrevista con el Jefe de Talento Humano, previo aviso en la prensa, el
mismo que tendrá la ardua tarea de escoger al más opcionado para el
puesto requerido.
El personal seleccionado reunirá los requisitos básicos mínimos requeridos,

títulos profesionales, experiencia, cartas de recomendación, entre otros,
referentes y necesarios para el cargo que fuese a aplicar.
Un buen equipo de trabajo, comunicativo, colaborador, ameno, hábil, diestro,

responsable, trabajador es lo que busca la empresa; simplemente porque el
factor principal en toda empresa es el humano, y de este depende la misión
y visión institucional.
¿LOS ACCESOS A LA COMPAÑÍA SON LOS SUFICIENTES?
Los accesos que posee la compañía son aptos para la circulación de

vehículos, personas y óptimo para el traslado de activos, puesto que existe
separaciones entre las distintas dependencias facilitando su movilidad y/o
transferencia; se encuentra distribuido de manera eficiente; es decir los
bienes pesados y/o de gran volumen, se encuentran ubicados al fondo,
evitando así la obstrucción de paso entre personas e incrementando la
eficacia en los procesos; reduciendo de esta manera tiempo y costos, lo que
permite que los clientes de la organización obtengan servicios y productos
que demandan bajo la mejores condiciones.

“ESFEL S.A.”
PAPEL DE TRABAJO
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL MANEJO

TIPO DE AUDITORÍA:
DE ACTIVOS FIJOS
DEL 1º ENERO AL 31 DICIEMBRE
PERIODO DE ANÁLISIS:
DEL 2010
Investigue el uso que se da a la
propiedad de la compañía y determine
PROCEDIMIENTO: si la distribución existente entre terreno
y construcción (oficinas, laboratorios,
fábrica, bodega, parqueos y piso
asfáltico) está eficientemente
distribuida.
¿LA UBICACION DE LA COMPAÑÌA ESTA LOCALIZADA

EFICIENTEMENTE?
La compañía se encuentra en las afueras de la ciudad en la

CARRETERA VIA CHIQUINTAD KM. 8 ½, de la Provincia del Azuay, del
Cantón Cuenca.
VALORACIÓN DE “ESFEL S.A.”33
33
VALORACION DE ACTIVOS - AVALUO PERICIAL: “AVALUOS DEL AUSTRO S.A. –
AUSTROLUS – Dirección: Miguel Morocho 2-52 y Av. Gran Colombia – Autorización de
(TERRENO – OFICINAS – PLANTA – LABORATORIO – BODEGA)
 Propiedad Horizontal: NO
 Documentos: ESCRITURAS.
 Linderos según escrituras: 71.800 M2
 Linderos verificados en el lugar: 64.570 M2
 Clasificación de la Zona: AGRÍCOLA
 Plusvalía: MEDIANA
 Estrato Socioeconómico: POPULAR
 Seguridad del Sector: MODERADA
 Servicios: TELEFONO, LUZ, AGUA POTABLE, ALCANTARILLADO,
LINEA DE BUSES, VEREDA, CALLE (ASFALTO).
 Características del terreno: IRREGULAR, INCLINADO.
 Características de la Construcción: TERMINADO, 25 AÑOS DE
CONSTRUCCIÓN, BUEN ESTADO DE CONSERVACIÓN.
 Seguridades: Guardianía, Citófono, Sistema Alarma, Cámaras de
Vigilancia.
 Seguridad Contra Incendios: SI.
 Servicios Adicionales: ADMINISTRACIÓN, CONSERJERÍA,
CENTRAL TELEFÓNICA, PARQUEO VISITAS, GENERADOR
ELÉCTRICO, AREA VERDE, CISTERNA, TRANSFORMADOR.
Superintendencia de Compañías (Resolución 08-C-DIC-948) y Superintendencia de Bancos

(Resolución N-SBS-INJ-2007-823).”
DESCRIPCIÓN Y DISTRIBUCIÓN DEL AVALÚO:
Los bienes se encuentran eficientemente distribuidos en las áreas

departamentales de Producción (Planta de Meta silicato, Planta De Óxido

De Zinc), Laboratorio de Desarrollo de Fritas - Esmaltes y Control de
Calidad, Pantallas Serigráficas, Diseño Gráfico, Investigación y Desarrollo,
Administrativo, Financiero, Compras, Ventas y Sistemas.
Su distribución con respecto al área/m2da a conocer que el 88.61%

corresponde a espacio libre de construcción (terreno) y el 11.39% a
Construcción (oficinas, laboratorios, fábrica, bodega, parqueos, piso
asfáltico), indicadores que dan a entender que la mayor parte de Propiedad
de “ESFEL S.A.”, corresponden a áreas sin construcción, subutilizando el
espacio, por lo que se recomienda hacer producir el terreno ya sea en
construcción con vistas a mejora productiva, o en su debido caso a la venta;
todo con la finalidad del crecimiento empresarial y la respectiva generación
de fuentes de empleo.

C. Diseño de Tesis:
RESUMEN EJECUTIVO
“ESFEL S.A.” es una compañía de gran trayectoria, constituida al amparo de

las leyes ecuatorianas, tiene por objeto producir y comercializar la materia
prima para producir porcelana, cerámica, loza; así como productos y
servicios afines; utiliza grandes maquinarias para su producción, cuenta con
una amplia infraestructura en las afueras de la ciudad de Cuenca en la Vía
Checa Chiquintad; todos éstos objeto de nuestro estudio.
Se ha creído conveniente dedicar esta investigación a la ejecución de una de

las auditorías, la auditoría de gestión u operacional; prestando especial
atención a la naturaleza y su propósito, sus normas, su conducta profesional,
su responsabilidad legal, su planificación, la consideración del control
interno, el muestreo y los papeles de trabajo; en donde todos estos
elementos confluirán en la consecución del proyecto planteado.
Se quiere ofrecer una presentación equilibrada entre la teoría y la práctica de

la auditoría, al ejecutar el tema de investigación propuesto, puesto que
inmiscuye a la empresa y a nosotros ahora estudiantes; para que ésta
maneje apropiadamente su activo fijo denominado con la normatividad
vigente actual Propiedad, Planta y Equipo, mediante procesos y mecanismos
que se darán a conocer en la culminación de esta auditoría por sus
interventoras.
El propósito de este programa es dotar de una metodología alternativa

encaminada a determinar la finalidad de la auditoría en la gestión del manejo
de los activos fijos que conforman la empresa y los empleados en el
desarrollo de las actividades de ésta.
Esta investigación está dirigida a determinar el adecuado manejo de sus

activos con métodos y técnicas usados en auditoría, los cuales darán con
mayor claridad su estado en la actualidad, tratando con ello de demostrar la
factibilidad que generará su ejecución.
1. ANTECEDENTES:
1.1 IMPORTANCIA Y MOTIVACIÓN:
La Auditoría de Gestión que se realiza al manejo de Propiedad, Planta y

Equipo de “ESFEL S.A.” es de gran importancia, ya que dotará una
metodología alternativa encaminada a determinar la eficiencia, eficacia y
economía en la gestión del manejo de activos fijos que conforman en sí a la
empresa y los empleados en el desarrollo de las actividades de esta.
Así mismo este proyecto será un reto para nosotras, puesto que con los
conocimientos adquiridos en el transcurso de nuestra vida profesional
lograremos la credibilidad de la empresa, donde pondremos en marcha
nuestra investigación, con bases sólidas y argumentos fiables que los
garanticen.
Nuestro deseo es lograr que a través de nuestra auditoría, la empresa

verifique si el manejo que se ha estado dando a la valoración de sus activos
ha sido el apropiado, ya que por el cambio presentado en la normatividad
vigente estos han sido afectados en cierta manera, recomendándoles un
proceso adecuado para la presentación correcta del valor de los mismos,

que en cierta manera afectan la situación patrimonial de esta, respaldado en
las normas existentes, y que se dé cumplimiento a lo establecido en el
numeral dos del artículo primero de la Resolución No. 08.G.DSC.010 del 20
de noviembre de 2008, publicada en el Registro Oficial No. 498 del 31 de
diciembre de 2008.34
A partir del 1 de enero de 2011, la empresa debe aplicar el cronograma de

implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF), que fue elaborado y aprobado en marzo del 2010 por los organismos
competentes.
1.2 DELIMITACIÓN:
1.2.1 Contenido:Auditoría de Gestión
1.2.2 Campo de Aplicación: Activos Fijos
1.2.3 Espacio:Empresa “ESFEL S.A.”
1.2.4Periodo:2010
TITULO:
1.3 JUSTIFICACIÓN:
1.3.1 Criterio Académico:
Nuestro tema se justifica por el gran aporte académico que brindará a la

docencia como material de apoyo en la ejecución de auditorías de gestión y
34
CORPORACIÓN EDI-ÁBACO CÍA. LTDA., Instructivo para elaborar el proyecto de implementación de
NIIF en las empresas, dado por la Superintendencia de Compañías.

como material de consulta para los estudiantes del área de contabilidad e
interesados en el adecuado manejo que se debe dar a los activos fijos
(Propiedad, Planta y Equipo) de una empresa.
1.3.2 Criterio Institucional:
Nuestro tema se justifica por la gran ayuda que se brindará a la compañía

ESFEL S.A., en la manera en que se guiará al manejo adecuado de sus
Activos Fijos, denominados con las NIIF Propiedad, Planta y Equipo, como
es la valoración apropiada en base a estándares y procedimientos legales.
1.3.3 Impacto Social:
Nuestro tema se justifica por el manejo eficaz que se dé a los activos fijos de
la empresa, esto ayudará a la buena toma de decisiones por parte de los
clientes internos y externos, ya que al presentar los bienes de la empresa a
su valor real y confiable, beneficiará a todos, a los unos les servirá para la
capitalización y a los otros para la inversión, generando beneficios para
todos los interventores partícipes de la empresa y a la sociedad en general
puesto que la empresa contribuye con el pago de impuestos que manda la
ley.
1.3.4 Justificación Personal:
Nuestro tema se justifica por las fortalezas académicas que presentamos en

la elaboración este proyecto y el interés, motivación y afición que nos genera
la realización del mismo, donde reunimos aptitud y actitud para su ejecución.

1.3.5 Factibilidad:
Nuestro tema se justifica por la facilidad en el acceso a la información, ya

que contamos con el apoyo del grupo “ESFEL S.A”, y autorización de los
miembros encargados en el área, objeto de nuestra investigación. Se
mantuvieron charlas donde surgió la idea de hacer énfasis en este tema, que
va a ser un gran reto para nosotras y gran ayuda para la empresa.
1.4 DESCRIPCIÓN DEL OBJETO DE ESTUDIO:
1.4.1 Razón Social y/o Nombre Comercial:“ESFEL S.A.”
1.4.2 Datos Generales:
 Dirección:VIA CHIQUINTAD KM. 8 ½

 Teléfonos:(593 7) 4101183 / 4101184 / 4101185
 Fax:(593 7) 4101185
 E-mail: [email protected]
 Casilla: 01.01.1188
 Ciudad: Cuenca – Ecuador

1.4.3 Estructura Orgánica Organizacional:
ESFEL S.A., cuenta con la siguiente organización de su personal:




"SUPERVISORES", "MANTENIMIENTO ELECTRICO Y MECANICO"; y bajo
el Departamento Financiero encontramos: “CONTABILIDAD GENERAL”, a
su vez este cuenta con: “DEPARTAMENTO DE COSTOS” y “TALENTO
HUMANO”.
Existen personas EXTERNAS y Asesores Financieros “ANDICOAUDI S.A.”,

encargadas del control en el área Administrativa Financiera.
1.4.4 Objetivos Organizacionales:
“ESFEL S.A.”, tiene los siguientes objetivos:
 Producir materia prima para cerámica a los costos más bajos,

cuidando ante todo su calidad.
 Diversificar la producción en variedad de insumos, para ser la
proveedora principal de empresas relacionadas del grupo, abaratando
así costos y satisfaciendo las necesidades de cada uno de los
clientes.
 Preservar el medio ambiente, usando tecnología de punta que evite la
contaminación al entorno.
 Abaratar costos, utilizando mecanismos técnicos contables y
económicos, sin dejar a un lado el atributo característico del producto.
 Dar seguridad laboral a cada uno de los colaboradores con un buen
ambiente de trabajo ético y agradable.
 Actuar en base a principios y valores, tanto con los clientes externos
como internos.
 Cumplir con la normativa de carácter interno como externo.
1.4.5 Movimiento Económico de la Organización:
“ESFEL S.A.”, a lo largo de su historia ha sido una compañía sólida

financieramente, sin embargo en el año de 1999 fue afectada críticamente
por la incobrabilidad en cartera de su principal cliente, lo cual le llevó a una
gran iliquidez. En la actualidad la compañía goza nuevamente de liquidez
producto de una reestructuración de los pagos que se realizaron a inicios del
2001.
Esta es una empresa privada del grupo Eljuri, cuenta con capital propio de
los accionistas.
1.4.6 Actividades de la Organización:
El tipo de industria a la que pertenece ESFEL S.A., es a la de

abastecimientos de materias primas semielaboradas para otras industrias,
esta compañía está dedicada a producir y comercializar fritas, esmaltes,
compuestos, meta silicato de sodio y oxido de zinc, así como productos y
eficiencia, eficacia y oportuna capacidad de respuesta ante las necesidades
de los clientes, además de contribuir al desarrollo de la sociedad creando
fuentes de empleo y preservando el medio ambiente.

1.4.7 Relaciones Interinstitucionales:
ESFEL S.A., operó a cargo de la FERRO CORPORATION hasta el año de

1998. Durante todos estos años la FERRO mantuvo el 49% de las acciones
y la administración. En 1998 las decisiones de la corporación de eliminar las
operaciones pequeñas en países de alto riesgo y que afectaban
directamente la perspectiva de los inversionistas en la bolsa de valores
hicieron que se venda el 20% de las acciones a la empresa C.A. Ecuatoriana
de Cerámica.
Al tener solo el 19% de las acciones, la corporación ya no tenía que

consolidar balances y tampoco tenía que hacerse cargo de la operación. El
resultado de estas ventas a nivel mundial ayudo a que la FERRO
CORPORATION incremente el valor de sus acciones en la bolsa de valores
de New York (NYSE) ya que desde la perspectiva de los inversionistas la
corporación tenía activos y operaciones en países de alto riesgo.
En la actualidad la FERRO CORPORATION únicamente brinda ayuda

técnica para que los nuevos diseños y especificaciones que a nivel mundial
aparezcan se apliquen en el Ecuador.
Como retribución a esta entrega de “conocimientos” se pagan regalías a la

corporación.
ESFEL S.A., es una empresa privada del grupo Eljuri, esta suministra a las
otras empresas del mismo grupo, materia prima para el desenvolvimiento de
sus actividades, entre las que se encuentran: ECUACERAMICA, CERÁMICA
ANDINA, KERÁMICOS, RIALTO, entre otras.

1.4.8 Problemas Institucionales:
La compañía requiere de financiamientos entre empresas relacionadas y

entes externos para la adquisición de maquinaria moderna (hornos) la
misma que abaratará costos y agilitará los procesos, generando mayor
producción a bajos costos.
Por suministrar la mayor parte de su producción a empresas relacionadas,

se presenta el problema en que por existir un único dueño (GRUPO
ELJURI), existe un elevado porcentaje de cartera incobrable a estas,
generando iliquidez a la compañía; viéndose complicada su recuperación.
Se ha dispuesto que para este año 2011, se implementarán estrictas

políticas para su recaudación y financiar así la compra de la maquinaria
requerida.
1.4.9 Perspectivas Institucionales:
ESFEL S.A., espera que la culminación de este proyecto determine los

lineamientos a seguir para el manejo adecuado de los activos fijos de la
empresa (Propiedad, Planta y Equipo); en base a la aplicación de las NIIF, y
obtener así el valor real de los bienes relevantes existentes, para la correcta
presentación de los mismos.
1.4.10 Aspectos Particulares de la Institución:
Por la necesidad que ha surgido con respecto a la aplicabilidad de la

normativa vigente (NIIF), se ha pensado en la ejecución de un examen
especial, el mismo que mostrará los lineamientos a seguir para el manejo
adecuado de los Bienes de Larga Duración.

El manejo adecuado hace hincapié en la razonabilidad de la presentación
del valor real y actual con el que deben mostrarse los activos de la empresa,
desde la vigencia de las normas instauradas por la empresa.
2. marco conceptual
2.1 CONCEPTOS CLAVES:
Al presentar este marco conceptual acerca del diseño de investigación es

necesario comprender que la realización y manejo que se dé a la Propiedad,
Planta y Equipo de la empresa, es para brindar mayor confiabilidad y
veracidad de la información a obtener durante la realización de este examen.
Este se llevará a cabo con la utilización del plan de muestreo, donde se

determinará mediante una selección a los activos de larga duración y los
riesgos que posee la misma, los porcentajes establecidos para la
depreciación de estos, la planificación que se debe seguir para mejorar
dichos controles; todo esto con la finalidad de obtener datos confiables para
una correcta toma de decisiones y presentación real y actual de su valor.
Entre algunos de los puntos claves de relevante aplicación tenemos:
a) Propiedad, Planta y Equipo son los activos tangibles que posee una
empresa para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios,
para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos, y se
esperan usar durante más de un período económico.
b) Auditoría de Gestión es un examen comprensivo y constructivo que se

realizan a las actividades u operaciones de una empresa, institución o
departamento gubernamental, con la finalidad de establecer o

incrementar la eficiencia, eficacia y economía; donde se comprueba el
cumplimiento con el estudio de la planificación, la organización, la
dirección y el control, a través de técnicas que son ingenio del auditor.
c) Planificación consiste en decidir con anticipación lo que hay que hacer,

quién tiene que hacerlo, y cómo deberá hacerse.
d) Control Interno es un sistema conformado por un conjunto de

procedimientos (reglamentaciones y actividades) que interrelacionadas
entre sí, tienen por objetivo proteger los activos de la organización.
e) Análisis de Riesgos constituye una herramienta muy importante para el

trabajo del auditor y la calidad del servicio, por cuanto implica el
diagnóstico de los mismos para velar por su posible o no manifestación.
f) Plan de Muestreoes el criterio del auditor en relación con la extensión e

intensidad de las pruebas, tanto de cumplimiento como sustantivas, se
encuentra asociado al riesgo de que queden sin detectar errores o
desviaciones de importancia, en la contabilidad de la empresa y no los
llegue a detectar el auditor en sus pruebas de muestreo. Los planes de
toma de muestras se agrupan basados en varios criterios determinantes
ya sea nivel de calidad aceptable o grado de inspección, etc.
g) Hallazgos son asuntos que llaman la atención del auditor y que en su

opinión deben comunicarse a la entidad, ya que representan deficiencias
importantes que podrían afectar en forma negativa su capacidad para
registrar, procesar, resumir y reportar la información.

2.2 Comentario:
Pensamos que las definiciones de Propiedad, Planta y Equipo, Auditoría de

Gestión, Planificación, Control Interno, Análisis de Riesgos, Plan de
Muestreo y Hallazgos; van a dar un mayor entendimiento para la
comprensión del objetivo general de esta tesis.
La Propiedad, Planta y Equipo son todos los activos fijos, bienes de larga
duración, que posee y hacen la empresa y de significativo valor para la
compañía; siendo así la razón esencial de este estudio.
2.2 Aplicación:
Al aplicar la Auditoría de Gestión, determinaremos las falencias existentes

en cuanto al manejo de los bienes, la misma que se piensa solventar con el
desarrollo de nuestra tesis.
3. PROBLEMATIZACIÓN
3.1 UBICACIÓN DEL PROBLEMA CENTRAL Y COMPLEMENTARIOS:
 PROBLEMA CENTRAL:
La Falta de experiencia en temas como el manejo de la cuenta de

propiedad, planta y equipo, la falta de asesoramiento de expertos
y facilitadores, además el desconocimiento de la forma correcta de
aplicación de los métodos de las mismas presentarán demoras en
la ejecución del proyecto, puesto que se necesitará más tiempo
que el otorgado para una profundización en autoconocimiento

sobre términos desconocidos, necesarios y de gran aplicación y
para cumplimiento con los requisitos preestablecidos por la
Universidad.
 PROBLEMA COMPLEMENTARIO 1:
Al poner en pie esta idea, nos lleva a varias investigaciones de

factibilidad en proyectos por lo que se cuenta con escasa
bibliografía sobre el tema, lo que conlleva buscar información
sobre el tema utilizando medios no muy fiables como el Internet,
obviamente se asegurará que la información sea veraz y útil y
provenga de fuentes certeras y confiables.
El no contar con toda la información por parte de la empresa y a

su vez que esta no cuente con un buen sistema para un adecuado
manejo de los Activos Fijos y que en el transcurso del desarrollo y
la investigación se presente la falta de colaboración en la entrega
de información por parte de los expertos, no permitirá una
ampliación en la investigación lo que llevará a buscar otras fuentes
de investigación que faciliten el curso normal del cronograma
preestablecido.
3.2 REDACCIÓN DE LOS PROBLEMAS:
 PROBLEMA CENTRAL:
a) Descripción del problema:

Es que la empresa no cuenta con un sistema apropiado para el
manejo de los Activos de Larga Duración y le resulta difícil llevar un
control adecuado de los mismos, es por eso que se pretende
implementar un sistema que le sirva para poder tener una información
veraz, oportuna, confiable, etc. de los mismos para una adecuada
toma de decisiones.
b) Características del problema:
No se lleva control de los Activos de Larga Duración.
No existe coordinación en las características de cada uno de los

activos fijos con los que cuenta la empresa.
La inexistencia de información confiable, veraz, etc.
c) Repercusión del problema:
Este problema puede ocasionar que la información que se

presenta sea inexacta puesto que se puede tomar una decisión
que no sea la correcta para el curso normal de la empresa.
 PROBLEMAS COMPLEMENTARIO 1:
Al no poseer mucha bibliografía respecto al tema esto nos lleva a

obtener información de fuentes bibliografías no confiables como el
Internet, sabiendo que no todas las páginas que se consulta poseen
información relevante para nuestro análisis e investigación del tema,
además de incurrir en costos no planificados para la realización del
tema.

Nos lleva a incurrir en costos no planificados en la investigación.

No existe suficiente bibliografía del tema.
Fuentes de Información no confiables para el análisis e
investigación del tema.
Debido a la falta de bibliografía sobre el tema podemos recurrir a

una información que no se veraz, confiable y a la vez en un
análisis equivocado sobre el tema ya que al mismo tiempo se
incurre en costos que están fuera de la planificación ya
establecida.
Al no poseer información por parte de la empresa y de los expertos en

el transcurso del desarrollo de la investigación nos lleva a buscar
otras fuentes de información para así poder facilitar el curso normal
del cronograma ya establecido.
Falta de colaboración en el transcurso de la investigación
Falta de Información por parte de la competencia
El no cumplimiento de los parámetros ya establecidos en el

cronograma de trabajo.

Al no poseer la suficiente información de la empresa y su

competencia en el desarrollo de la realización del tema se puede
tener dificultades en la culminación de la investigación que se está
realizando, además de no poder cumplir con los parámetros
preestablecidos por la Universidad con respecto al tiempo de
duración del mismo.
4. OBJETIVOS
4.1 OBJETIVO GENERAL:
Efectuar un examen especial al manejo de los Activos de Larga Duración

(Propiedad, Planta y Equipo) de la empresa “ESFEL S.A.”.
4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
1. Realizar un estudio general sobre la empresa, dando a conocer sus

antecedentes y la descripción en sí del objeto de estudio, se
desarrolla: estructura orgánica, pensamiento estratégico, análisis
FODA, movimiento económico, actividades, relaciones
interinstitucionales, problemas, perspectivas y aspectos particulares
de la institución.
2. Sintetizar un marco conceptual sobre Propiedad, Planta y Equipo,

objeto de nuestro estudio; y la Auditoría de Gestión con la finalidad de
conocer su importancia para la evaluación de los problemas en la
gestión de las empresas.

3. Elaborar la Orden de Trabajo, para posteriormente realizar la

planificación preliminar y específica del programa de auditoría a
efectuar, previo a la elaboración del plan estratégico del examen.
4. Ejecutar el programa de auditoría, utilizando todos los lineamientos

revisados en el capítulo de la planificación, donde se aplicarán las
pruebas de auditoría, a través de procedimientos y técnicas que nos
ayuden a obtener evidencia suficiente, competente y relevante para
respaldar los hallazgos obtenidos.
5. Elaborar un Informe que contenga los hallazgos del trabajo ejecutado,

adjuntando las respectivas conclusiones y recomendaciones, que
posteriormente se comunicarán a la empresa para su toma de
decisiones.

5. ESQUEMA TENTATIVO:
OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO DEL ESQUEMA TENTATIVO
Realizar un estudio general

sobre la empresa, dando a CAPITULO N I
conocer sus antecedentes y MARCO REFERENCIAL DE LA EMPRESA
la descripción en sí del
objeto de estudio, se
desarrolla: estructura 1.1 Antecedentes de la empresa.
orgánica, pensamiento 1.2 Descripción del Objeto de Estudio
estratégico, análisis FODA, 1.2.1 Razón Social y/o Nombre Comercial
movimiento económico,
actividades, relaciones 1.2.2 Datos Generales
interinstitucionales, 1.2.3 Estructura Orgánica Organizacional
problemas, perspectivas y 1.2.4 Pensamiento Estratégico
aspectos particulares de la 1.2.5 Análisis FODA de la Empresa
institución. 1.2.6 Movimiento Económico de la
Organización
1.2.7 Actividades de la Organización
1.2.8 Relaciones Interinstitucionales
1.2.9 Problemas Institucionales
1.2.10 Perspectivas Institucionales
1.2.11 Aspectos Particulares de la Institución

CAPITULO N II
MARCO CONCEPTUAL
Sintetizar un marco
conceptual sobre
Propiedad, Planta y 2.1 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Equipo, objeto de 2.1.1 Aspectos Conceptuales
nuestro estudio; y la 2.1.1.1 Antecedentes
Auditoría de Gestión 2.1.1.2 Definiciones
con la finalidad de 2.1.1.3 Objetivos y Alcance de Propiedad, Planta y
conocer su importancia Equipo
para la evaluación de 2.1.1.4 Clasificación de Propiedad, Planta y Equipo
los problemas en la
gestión de la empresa. 2.1.1.5 Depreciación
2.1.1.6 Control Interno sobre Propiedad, Planta y
Equipo
2.1.1.7 Retiro y desapropiación de los activos
2.1.1.8 Medición inicial al reconocer propiedad,
planta y equipo.
2.2. AUDITORÍA DE GESTIÓN
2.2.1 Aspectos Conceptuales
2.2.1.1 Definición de Auditoría de Gestión
2.2.1.2 Importancia de la Auditoría de Gestión.
2.2.1.3 Objetivos de la Auditoría de Gestión
2.2.1.4 Alcance de la Auditoría de Gestión
2.2.1.5 Normas, Técnicas y Procedimientos
2.2.1.6 Propósito y Enfoque de la Auditoría de
Gestión

2.2.1.7 Informe de Auditoría de Gestión
2.2.1.8 Principios de Auditoría, Juicio Profesional y
Conducta Ética
2.2.1.9 Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas
2.2.1.10 Proceso Metodológico del Examen de
Auditoría
Elaborar la Orden de CAPITULO N III

Trabajo, para PLANIFICACIÓN
posteriormente realizar
la planificación 3.1 Orden de trabajo
preliminar y específica 3.2 Plan estratégico del Examen
del programa de 3.3 Planificación Preliminar
auditoría a efectuar, 3.3.1 Programa
previo a la elaboración 3.3.2 Reporte
del plan estratégico del 3.4 Planificación Especifica
examen. 3.4.1 Programa
3.4.2 Plan de Muestreo
3.4.3 Informe de Planificación Especifica
Ejecutar el programa CAPITULO N IV

de auditoría, utilizando EJECUCIÓN
todos los lineamientos
revisados en el 4.1 Programa de Auditoria
capítulo anterior,
donde se aplicarán las
pruebas de auditoría, a
través de
procedimientos y
técnicas que nos
ayuden a obtener
evidencia suficiente,
competente y relevante
para respaldar los
hallazgos obtenidos.
Elaborar un Informe
que contenga los CAPITULO N V
hallazgos del trabajo COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
ejecutado, adjuntando
las respectivas
conclusiones y 5.1 Emisión del Informe Final
recomendaciones, que 5.2 Conclusiones y Recomendaciones
posteriormente se
comunicarán a la
empresa para su toma
de decisiones.
ANEXOS
BIBLIOGRAFIA

6. VARIABLES, INDICADORES Y CATEGORÍAS:
LISTADO DE VARIABLES, CATEGORÍAS E INDICADORES:
# VARIABLES # CATEGORIAS # INDICADORES

Propiedad, Planta y
1 Equipo
2 Vida Útil
3 Amortización
4 Depreciación 1 Confiabilidad
5 Costo 2 Actualidad 1 Cantidad
6 Importe Depreciable 3 Capacidad 2 Entradas
7 Auditoría de Gestión 4 Veracidad 3 Lugar
8 Ética Profesional 5 Integridad 4 Modelo
9 Planificación 6 Objetividad 5 Marca
10 Planificación Preliminar 7 Honestidad 6 Monto
11 Planificación Especifica 8 Sinceridad 7 Periodo
12 Control Interno 9 Equidad 8 Transferible
13 Riesgo de Auditoria 10 Moralidad 9 Tiempo
14 Riesgo Inherente 11 Imparcialidad 10 Tipo
15 Riesgo de Control 12 Decencia
16 Riesgo de Detección 13 Ecuanimidad
17 Ejecución
18 Plan de Muestreo
19 Papeles de Trabajo
20 Hallazgo

7. TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN:

8. DISEÑO METODOLÓGICO:
Vamos a seguir tres etapas básicas para la realización del proyecto que son:
1. La Recolección y Procesamiento
2. Análisis y Propuesta
3. Redacción Texto de Tesis

Para la recolección se va a realizar encuestas, entrevistas entre otras
tomando en cuenta la realización de un plan de muestreo para así poder
registrar dichas encuestas por medio de cuadros en Excel conjuntamente
con otros programas que nos servirán de apoyo.
Para el análisis y Propuestas se diseñara un análisis cuantitativo y cualitativo

para poder tener un mejor entendimiento por medio de la lectura de cuadros
y gráficos y de esa manera dar un tratamiento y solución a los problemas
que se nos presenten en el transcurso de la realización del tema.
Y por último tenemos a la Redacción de Texto de Tesis que constara de la

portada, Firmas de Responsabilidad, Dedicatoria, Agradecimiento, Resumen
ejecutivo, los capítulos de la tesis, las conclusiones y recomendaciones
específicas. Además figuraran los anexos y la bibliografía que nos sirve para
de base para la realización del proyecto
9. CRONOGRAMA:
El cronograma de trabajo para la realización de la tesis se desarrollará
por semanas y por actividades de la siguiente manera:



Auditoria Operativa Activos Fijos

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Auditoria Operativa Activos Fijos

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UNIVERSIDAD DE CUENCA

AUDITORÍA DE GESTIÓN AL MANEJO DE ACTIVOS FIJOS DE LA

La Auditoría de Gestión al Manejo de Activos Fijos de la empresa “ESFEL

En base a la metodología especificada en el Plan Estratégico de nuestro

En la fase siguiente aplicamos las pruebas de auditoría, mediante el uso de

En la etapa final se da a conocer los comentarios, conclusiones y

MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

The Audit to Asset Management Company "ESFEL SA", was conducted to

In the final stage is given to know the comments, conclusions and

MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL

AUDITORÍA DE GESTIÓN AL MANEJO DE ACTIVOS FIJOS DE LA

ING. GENARO PEÑA C.

Las opiniones vertidas en el contenido de

MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

A Dios, a nuestros abuelos, padres,

MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

Primeramente a Dios por brindarnos sabiduría. A la Universidad de

A trabajadores, empleados y socios de ESFEL S.A., y de manera especial

Y también al culminar una más de las etapas de nuestras vidas,

A todos ustedes les manifestamos nuestro amor eterno y agradecimiento.

MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

Actualmente, el crecimiento empresarial ha hecho que las empresas se vean

El manejo de los recursos y bienes institucionales es de vital importancia para

Por esta razón se ha pensado en realizar una auditoría de gestión al manejo de

La Auditoría de Gestión surge como necesidad de evaluar las decisiones

A través de la Auditoría de Gestión se puede conocer las verdaderas causas de

Refiriéndonos al esquema del proyecto, este consta de cinco capítulos. En el

MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

MARCO REFERENCIAL DE LA EMPRESA

La compañía “ESFEL S.A.” fue fundada en el año de 1982 y se encuentra

Al tener solo el 19% de las acciones, la corporación ya no tenía que consolidar

En la actualidad la FERRO CORPORATION únicamente brinda ayuda técnica

Como retribución a esta entrega de “conocimientos” se pagan regalías a la

El tipo de industrias a la que pertenece ESFEL S.A., es a la de abastecimientos

1.2.1 Razón Social y/o Nombre Comercial

1.2.2 Datos Generales

MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

La organización de la compañía, está distribuida de la siguiente manera: El

En el Nivel Asesor, encontramos: "PRODUCCION", "LABORATORIO DE

MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

Existen personas EXTERNAS y Asesores Financieros “ANDICOAUDI S.A.”,

1.2.4 Pensamiento Estratégico

“ESFEL S.A.”, ha delimitado los siguientes:

Somos una compañía dedicada a producir y comercializar fritas, esmaltes,

Ser una empresa líder en Latinoamérica comprometida en entregar productos y

 Ética: Actuamos siempre en forma correcta, transparente y conforme a la

MARIA CECILIA PESÁNTEZ LARRIVA

 Responsabilidad: Cumplimos lo que ofrecemos, ponemos cuidado y

 Respeto: Somos capaces de aceptar, comprender y valorar nuestro

 Disciplina: Somos puntuales, ordenados y cumplimos con perseverancia y

 No hay una dirección estratégica clara. 

 Rentabilidad inferior al promedio. 

 Seguimiento deficiente al implantar la estrategia. 

 Abundancia de problemas operativos internos. 

 Atraso en investigación y desarrollo. 

 Línea de productos demasiado limitada. 

 Débil imagen en el mercado. 

 Débil red de distribución. 

 Habilidades de mercadotecnia por debajo del promedio. 

 Incapacidad de financiar los cambios necesarios en la estrategia. 