MUNICIPALIDAD DISTRITAL

DE PARAMONGA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

PARAMONGA, PROVINCIA DE BARRANCA, LIMA

“PROCESO DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y OBRAS”

PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

I. ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial a la Municipalidad Distrital de Paramonga,

provincia de Barranca, Lima, corresponde a una acción de control
programada en el Plan Anual de Control 2013 del Órgano de Control
Institucional, aprobada mediante Resolución de Contraloría n.° 437-
2012-CG del 22 de diciembre de 2012 y registrada en el Sistema de
Control Gubernamental con el código n.° 204562013002.

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 Norma de creación

Constitución Política del Perú

Ley N.°27972 - Ley Orgánica de municipalidades
Ley N.°28112 - ley marco de la administración financiera del sector
publico
Ley N.°28411 - ley del sistema nacional de presupuesto
Ley N.°29289 - ley de presupuesto sector publico año fiscal 2009
Ley N.°27312 - ley de gestión de la cuenta general de la republica
Ley N.° 28708 - Ley general del sistema nacional de contabilidad
Ley N.° 28693 - ley del sistema nacional de tesorería
Ley N.° 29290 - ley de endeudamiento del sector publico año 2009
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Ley N.° 29291 - ley de equilibrio financiero del presupuesto del sector
público para el año 2009
R.D N.° 017 -2007 EF/EF/93.01- directiva para el cierre contable y
presentación de la información para la elaboración de la cuenta general
de la república.
Res. CNP N. °010 -97-EF/93.01 – aprueban el nuevo plan contable
gubernamental y resolución complementarias.
R.C N.° 067- 97-EF/93.01 Aprueban el compendio de Normatividad
Contable y Resoluciones Complementarias (que aprueban directivas)
Decreto Ley N° 21701 de Creación del Distrito
Ley N° 27783 - ley de Bases de la Descentralización
Ley N° 27245 - ley de < responsabilidad y transparencia fiscal
Ley N° 29465 - ley que modifica el numeral 14.4 del artículo 14 de la ley
N°29465 - ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2011.

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

2.1.3 Funciones

a. Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su Distrito, y

ejecutar los planes correspondientes.
b. Normar la zonificación, el diseño urbano, acondicionamiento
territorial y asentamientos humanos.
c. Administrar y Reglamentar los servicios públicos locales destinados
a satisfacer necesidades colectivas de carácter local.
d. Aprobar su organización interna y su presupuesto institucional
conforme a Ley de Gestión Presupuestaria del Estado y las Leyes
Anuales del Presupuesto.
e. Formular y aprobar el plan de desarrollo local concertado con la
comunidad.
f. Ejecutar y supervisar las obras públicas de carácter local.
g. Aprobar y facilitar los mecanismos y espacios de participación,
concertación y fiscalización de la comunidad en la gestión municipal.

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h. Dictar las normas sobre los asuntos y materias de su

responsabilidad y proponer las iniciativas legislativas correspondientes.
i. Otras que se deriven de sus atribuciones y funciones propias y las
que señale la ley.

2.1.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y

objetivos estratégicos

Misión
El desarrollo de la ciudad exigirá a la Municipalidad de Paramonga una
intervención decidida, haciendo velar el principio de autoridad del
gobierno local para mantener el orden en todos los aspectos de la vida
en comunidad de nuestra ciudad; exigirá, así mismo, una intervención
decidida para garantizar la seguridad de las personas y de los bienes
públicos y privados dentro de una cultura de democracia, paz y
solidaridad.

La Municipalidad de Paramonga se obliga a desarrollar todas sus

acciones en función de una mejor calidad de vida de sus vecinos,
desarrollará modernos y eficientes sistemas de gestión haciendo uso
racional y transparente de los recursos municipales.
La Municipalidad de Paramonga promoverá una efectiva
descentralización y fortalecimiento de la institución Municipal.

Visión
Afianzar la democracia participativa, fortaleciendo los mecanismos e
instancias de participación de las Instituciones Públicas y Privadas.
Promover, crear y fortalecer la conciencia ciudadana construyendo
valores, con identidad y visión distrital de desarrollo integral
Modernización de la Gestión Municipal e Institucionalización de un
sistema de información a la comunidad de los resultados de la gestión.

Objetivos estratégicos

a) Consolidar la democracia participativa a través de la promoción de la

participación vecinal en todos los niveles de la actividad Municipal
b) Fortalecer el tejido social y productivo de la circunscripción con el
objeto de promover el desarrollo económico local.

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c) Prestar, eficazmente, los servicios públicos locales, a fin de satisfacer

la demanda de la población.
d) Gerencia eficientemente los procesos que se desarrollan en la
Municipalidad y los recursos con que cuenta la misma, bajo una óptica
moderna.
e) Mejorar la competitividad local y la calidad del medio ambiente con
obras de infraestructura vial, urbana y ampliación de áreas verdes.

2.1.5 Estructura orgánica

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2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

CUADRO N° 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
(Periodo 2011 - 2012)

2011 2012
Ejecutado Ejecutado
Rubro PIM Devenga PIM Avanc
Avance Devengado
S/. do S/. e
% S/.
S/. %
Ingresos
Recursos Ordinarios 17,633,774 698,185 3.96 46,093,263 31,713,564 68.80
Recursos Directamente
Recaudados 2,804,386 2,271,251 80.99 3,487,379 2,746,156 78.75
Recursos por Operaciones
Oficiales de Crédito 381,000 380,900 99.97 573,067 553,868 96.65
Donaciones y Transferencias 51,800 32,694 63.12 39,729 30,977 77.97
Recursos Determinados
- Fondo de Compensación
Municipal 2,694,077 1,879,479 69,76 3,519,071 2,356,642 66.97
- Impuestos Municipales 1,625,634 1,325,555 81.54 2,274,485 1978,217 86,97
- Canon, Sobrecanon, Regalías
Rentas de Aduanas y
Participaciones 5,109,218 1,039,733 20.35 8,281,698 3,606,113 43.54
Total ingresos 30,299,889 7,627,797 25.17 64,268,692 42,985,537 66.88
Gastos
Personal y Obligaciones
Sociales 3,426,607 2,972,318 86.74 4,098,438 3,326,635 81.17
Pensiones y Otras
Prestaciones Sociales 342,631 315,399 92.05 360,451 322,891 89.58
Bienes y Servicios 2,223,427 1,770,849 79.65 3,580,066 3,039,898 84.91
Donaciones y Transferencias 38,242 38,242 100.00 38,254 38,254 100.00
Otros Gastos 116,394 100,536 86.38 111,985 100,079 89.37
Adquisición de Activos no
Financieros 23,951,075 2,228,941 9.31 55,695,475 35,773,757 64.23
Servicio de la Deuda Pública 201,513 201,511 100.00 384,023 384,021 100.00
Total gastos 30,299,889 7,627,796 25.17 64,268,692 42,985,535 66.88

Fuente: Consulta amigable – Transparencia Económica del MEF (ingresos

por fuente de financiamiento y gastos por genérica de gasto)
Elaborado por: Comisión auditora
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR
…………………………………………………………………………………
……………........
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……………........

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FICHA TÉCNICA DE OBRA

Sector:
Entidad:
Obra:
Fuente de Financiamiento:
Proceso de Selección:

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Sistema de Contratación:
Modalidad de Ejecución Contractual:
Valor Referencial Monto (S/.): Fecha:
Monto (S/.): Fecha:
Contrato de Obra Plazo (d.):
Contratista:
Objetivo del Contrato:
Inicio del plazo de
Fecha:
ejecución de obra
Adelantos Directo N° 01 Monto (S/.): Fecha:
Adelantos Directo N° 02 Monto (S/.): Fecha:
Adelantos para compra de
Monto (S/.) Fecha Material
materiales (S/.)
N° 01
N° 02
Contractual o % de
Valorizaciones de obra Mes Año Monto (S/.)
Adicional Avance
N° 01
N° 02
N° 03
Presupuestos Adicionales Monto
Concepto Aprobación
de Obra (S/.)
N° 01
N° 02
N° 03
Presupuestos Deductivos
N° 01
N° 02
N° Nuevo
M. G.
Ampliaciones de Plazo Aprobación de Término
G. (S/.)
días Contractual
N° 01
N° 02
Avance total (%): Físico: Financiero:
Monto
Liquidación de contrato Aprobación: Fecha:
(S/.):
Estado situacional de la
obra a la fecha

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 OBJETIVOS

3.1.1 Objetivo general

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….…………….
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………………..

3.1.2 Objetivos específicos

1. ………………………………………………………………………………
….
…..........................................................................................................
...........................................

2. …………………………………………..………………….………...
……………………….
………………………………………………………………………………
…………………

3.2 ALCANCE DEL EXAMEN

3.2.1 Criterios técnicos

El examen especial se llevará acabo de acuerdo a las Normas de

Auditoría Gubernamental (NAGU) aprobadas mediante Resolución de
Contraloría n.° 162-95-CG y modificatorias, y el Manual de Auditoría
Gubernamental (MAGU) aprobado mediante Resolución de Contraloría
n.° 152-98-CG y modificatorias.

3.2.2 Periodo a examinar

El examen especial comprenderá el periodo del 1 de enero de 2011 al

31 de diciembre de 2012. De ser el caso, podrá ser ampliado
comprendiendo la revisión de operaciones y registros anteriores o
posteriores al periodo de la auditoría, según las circunstancias, con el
fin de cumplir con los objetivos.

IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus

actividades y operaciones, son:

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4.1 NORMAS GENERALES

 ...
……………………………………………………………………………
……………….......
 …………………………………………………………………………
………………………..

4.2 NORMAS ESPECÍFICAS

 ...
……………………………………………………………………………
…………………….
 …………………………………………………………………………
…………………………

4.3 NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO

 …………………………………………………………………………
…………………………
 …………………………………………………………………………
…………………………

4.4 NORMAS PRESUPUESTALES

 …………………………………………………………………………
…………………………
 …………………………………………………………………………
…………………………

4.5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

 …………………………………………………………………………
……………………….
 …………………………………………………………………………
……………………….
4.6 NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS
 …………………………………………………………………………
…………………….......
 …………………………………………………………………………
…………………………

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4.7 NORMAS DE CONTROL

 …………………………………………………………………………
………………………..
 …………………………………………………………………………
………………………..

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditoría se adjunta en el anexo n.° 1, el cual contiene
los procedimientos mínimos elaborados de acuerdo con la NAGU 2.30.
De ser el caso podrá aplicarse procedimientos adicionales o
complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con los
objetivos.

VI. RECURSOS DE PERSONAL

La comisión auditora está conformada por la siguiente nómina de

personal:

CUADRO N° 2
RECURSOS DE PERSONAL

Nombre y apellidos Profesión Cargo en la comisión

Leydi Chaves Orbegoso Contador Supervisor
Christian Hidalgo Figueroa Contador Auditor encargado
Misely Salazar Cochachin Administrador Integrante
Jacqueline Venturo Oncoy Contador Integrante
Cesar Infantes Rios Ingeniero Civil Especialista

VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento del objetivo propuesto del presente examen
especial, se programa utilizar 1910 horas/hombre (anexo n.° 2)

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con un costo estimado de S/. 124 655,42 (anexo n.° 3),

que constituyen 67 días útiles; distribuidos de la siguiente forma:

CUADRO N° 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO

Fechas Días
Etapa
Del Al útiles
Planificación 21/03/2013 05/04/2013 10
Ejecución
Desarrollo del programa de
08/04/2013 07/05/2013 21
procedimientos
Elaboración, discusión y aprobación
de la matriz de hallazgos de 08/05/2013 13/05/2013 4
auditoría.
Redacción de hallazgos 14/05/2013 27/05/2013 10
Comunicación de hallazgos y
evaluación de aclaraciones o 28/05/2013 10/06/2013 10
comentarios
Elaboración del Informe
Elaboración del informe 11/06/2013 20/06/2013 8
Revisión 21/06/2013 24/06/2013 2
Aprobación y registro 25/06/2013 26/06/2013 2
Total de días 67

7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado del examen especial, se emitirá el informe de
acuerdo a la fecha programada el 26 de junio de 2013, de
acuerdo a la NAGU y MAGU.

El informe a emitir puede revelar en forma concurrente

observaciones con hechos ocurridos antes o a partir del 6 de abril
de 2001, por lo que debe tenerse en cuenta la correcta aplicación
de la NAGU, de acuerdo a lo siguiente:

 Para las observaciones que contengan hechos antes del 6 de

abril de 2011, se aplicará la NAGU 4.40, modificada por
Resolución de Contraloría n.° 259-2000-CG, publicada el 13 de
diciembre de 2000

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 Para las observaciones que contengan hechos a partir del 6 de

abril de 2011, se aplicará la NAGU 4.40, modificada por
Resolución de Contraloría n.° 309-2011-CG, publicada el 29 de
octubre de 2011.

 Para las observaciones que contengan hechos iniciados antes

del 6 de abril de 2011 y culminadas a partir del 6 de abril de
2011, se aplicará la NAGU 4.40, modificada por Resolución
de Contraloría n.° 309-2011-CG, publicada el 29 de octubre de
2011.

7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Según lo establecido en la NAGU 4.40, el formato tentativo del

informe resultante a emitirse, será el siguiente:

I. INTRODUCCIÓN

1. ORIGEN DEL EXAMEN

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
2.1 NATURALEZA
2.2 OBJETIVO GENERAL
2.3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
3. ALCANCE DEL EXAMEN
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO
4.3 BASE LEGAL
5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
6. MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

II. OBSERVACIONES
III.CONCLUSIONES
IV.RECOMENDACIONES
ANEXOS

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Pacasmayo, 5 de abril
de 2013

______________________ __________________________
Nombres y apellidos Nombres y apellidos
Supervisor Auditor encargado

El Jefe del Órgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el

presente Plan y programa de auditoría del examen especial a la
Municipalidad Distrital de Pacasmayo, provincia de Pacasmayo, La
Libertad, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su
ejecución.

Pacasmayo, 5 de abril de 2013

_____________________________________
Nombres y apellidos
Jefe del Órgano de Control Institucional

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