DAA A y

CIP 198247
DANIEL J L REATEGUI PALACIOS
Ori CEC PNP
2 JEFE ELA OFICINADE
E EL Us, CONTABLE
o te > Es CR PNP
h

úl
O
 ratabillo

CIRNCRI Pip
A, INFORMACIÓN TRIBUTARIA

El COLEGIO DE PSICOLOGOS DEL PERU-CDN posee el RUC N”

20147736739, se inscribió en SUNAT según Ficha RUC el 01JUL1993 e inició
sus actividades el 30ABR1980 encontrándose en estado ACTIVO
y en
condición HABIDO. Su giro principal está constituida por Actividades
de
Asociaciones Profesionales, siendo su Representante Legal actualmente el Sr.
psicólogo Belisario Teodosio ZANABRIA MORENO, con domicilio fiscal en Av.
Mateo Pumacahua N” 936, Jesús María, Lima-Lima. (Anexo N* 2).

INTEGRANTES DEL CONSEJO DIRECTIVO NACIONAL DEL COLEGIO DE

PSICÓLOGOS DEL PERÚ (PERIODO 2014-2015)
Los integrantes del Consejo Directivo Nacional del Colegio de Psicólogos
del
Perú, responsables de su gestión durante el periodo 2014-2015 fueron
las
siguientes personas:
- María Teresa MACHADO RAZA (Ex-Decana)
. Victor Eusebio MONTERO LOPEZ ( Ex-Vice Decano)
. María del Pilar ORREGO TAPIA (Ex-Secretario general)
Irma Antonieta ZARATE LEZAMA VDA. DE SOLORZANO (EcTesorera)
- Margarita Yony CHAUCA ZAMBRANO ( Ex-Secretario de Actas)
. Jesús Manuel MEDINA LARA (Ex- Vocal 1).
. Vladimir lllich NAVARRO VARGAS (Ex-Vocal 2)
. Rafael Enrique GONZALES CASTRO (Ex-—Contador)
Ronny Efraín DE LA CRUZ GUERRA (Ex-Asesor Legal)
Daisy Milagros ROJAS CAJUSOL (Ex-Asistente de Tesorería)

B, SITUACION LEGAL DE LIBROS CONTABLES.

De la verificación de los Registros y Libros Contables del COLEGIO DE

PSICOLOGOS DEL PERU-CDM, se aprecia que su situación legal es la
siguiente: ,
Del cuadro procedente y de la verificación de dichos libros, se aprecia
que:
han sido remitidos los Registros de Ventas de ENE2014 a DIC2014 (el
cual
está legalizado el 13MAY2013)
 OUENALACIOS
JEFECRAL
DE LaCPC Era
OFICINA DE
PERITAJE CONTABLE
28 CSRINCRL up:
 » NOTA F.LEGALIZAD, F.UTILIZADOS OPERACIÓN REGISTRO
N LIBRO CONTABLE F.LEGALI, m0 DEL AL DEL AL DE A

1 REGISTRO DE VENTAS ENE-ENE 2014 i3-may-13 A 001 500 1276 500] EME.2014 EME.2014
2 REGISTRO DE VENTAS ENE-ABR 2015 O5-mar-14 A 001 1000 865j 1003 EME.2015 ABR.2015
3 REGISTRO DE VENTAS MAY-AGO 2015 O5-mar-14 A 001| 1000 1004] 1132 MAY.2015 AGO.2015
4 REGISTRO DE VENTAS SET-DIC 2015 O5-mar-14 A 0b01| 1000| 1133| 12/4| SET.2015 | DIC.2015
5 REGISTRO DE VENTAS ENE-ABR 2016 05-mar-14 A 501) 1500 1275| 1500| ENE.2016 ABR.2016
30-sep-16 A 1501 3000; 1502! 1518 ABR.2016 ABR.2016
6 REGISTRO DE COMPRAS 2014 30-dic-11 B Do1 100 028 059 ENE.2014 DIC.2014
7 REGISTRO DE COMPRAS 2015 30-dic-11 B 001 100 060 1001 EME.2015 DIC.2015
8 LIBRO CAJA Y BANCOS 2014 13-may-13 A 001 500 233 470| ENE.2014 DIC.2014
9 LIBRO CAJA Y BANCOS 1-2015 13-may-13 A 001 500 471 500 ENE.2015 FEB.2015

| 05-mar-14 A 501| 1500 502 589| FEB.2015 JUM.2015

10 LIBRO CAJA Y BANCOS 11-2015 13-may-13 A o01 500 590 736 JUL2015 DIC.2015
11 LIBRO DIARIO ENE 2014-OCT 2014 07-nov-13 A 1001; 5000j 3408| 5000] EME.2014 OCT.2014
12 LIBRO DIARIO OCT. 2014-DIC 2014 O5-mar-24 Á 5001| 9000] 5001) 5463; OCT.2014 DIC.2014
13 LIBRO DIARIO EME-2015 05-mar-14 A 5001 9000| 5464/ 5628 ENE.2015 ENE.2015
14 | LIBRO DIARIO FEB-2015 05-mar-14 A 5001| 2000 5629| 5795]| FEB,2015 FEB,2015
15 LIBRO DIARIO MAR-2015 05-mar-14 A 5001| 9000] 5796| 5998 MAR.2015 MAR.2015
16 LIBRO DIARIO ABR-2015 O5-mar-14 A 5001/ 95000] 5999| 6183| ABR.2015 ABR.2015
17 UBRO DIARIO-MAY-2015 05-mar-14 A S00i| 9000| 6184 £345]| MAY.2015 MAY.2015
18 LIBRO DIARIO JUN-2015 O5-mar-14 A 5001] 9000| 6346| 6521] JUN.2015 HUN.2015
19 LIBRO DIARIO JUL-2015 O5-mar-14 A 5001| 9000| 6522| 6694| JUL.2015 JUL.2015 |
20 LIBRO DIARIO AGO-2015 O5-mar-14 A 5001 _9000 6695| 6883| AGO.2015 AGO.2015
21 LIBRO DIARIO SET-2015 05-mar-14 A 5001 9000| 6884 7083 SET.2015 | SET.2015
22 LIBRO DIARIO OCT-2015 O5-mar-14 A s001| 9000] 7084 7306| OCT.2015 OCT.2015
23 LIBRO DIARIO NOV-2015 | 05-mar-14 A 5001] $000] 7307| 7514] MOV.2015 NOV.2015
24 LIBRO DIARIO DIC-2015 05-mar-14 A 5001] 9000| 7515| 7683¡ DIC.2015 DIC.2915
25 LIBRO MAYOR 2014 07-nov-13 Á 1001| 5000| 4308| 4433] DIC.2014 DIC.2014
26 INVENTARIOS Y BALANCES -2014 03-feb-09 B 001 250 237 250 ENE.2014 DIC.2014
30-dic-11 B 01 100| 2 38 ENE.2014 DIC.2014
A_' Legalízado por el Notario Público Iscrac HIGA NAKAMURA.
¿ B_ ' Legolizado por el Notario Público Ljubica Nada SEKULA DELGADO

C. INGRESOS

1. ANÁLISIS DE LOS INGRESOS GENERADOS POR El COLEGIO DE

PSICOLOGOS DEL PERU-CDN, ARROJA UNA DIFERENCIA DE
S/.567,757.00 NUEVOS SOLES ENTRE PDT MENSUALES Y ELESTADO
DE GANANCIAS Y PERDIDAS SEGUN DECLARACIONES JURADAS
PRESENTADAS ANTE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA POR LOS
PERIODOS 2014-2015,

a. ANÁLISIS DE PDT MENSUALES

Del análisis de los PDT-8521 presentados por el COLEGIO DE
PSICOLOGOS DEL PERU-CDN la Administración Tributaria, se aprecia
que, durante el periodo 2014-2015, obtuvo Ingresos Económicos por
un total de S/.3'012,743.00), según detalle:
 CIP 189247
JANIELJ L REATEGUI PALACIOS
CRAL CPC PNP
JEFE DE LA OFICIMA DE
PERITAJE CONTABLE
DIRINCRI PNP
 Más VENTAS (SEGÚN PDT-621] .
FECHA MW ORDEN GRAVADAS NO GRAV. ¡5v TOTAL SÍ.
| ENE.14 12/02/14. 78835272145 356,00 147,113.00 64.00 147,533.00
FEB.1a 12/03/14 789206669-21 o.00| 159,379.00 0.00 169,379.00
MAR.14 10/04/14 790046647-40 0.00 155,430.00 0.00| 155,430.00
ABR.14 13/05/14 791141618-98 0.00 93,512.00 0.00 93,512.00
MAY.14 11/06/14 191263876-12 3,390.00 29,026.00 610.00 93,026.00
3UN.14 09/07/14 792749321-79 0.50 77,544.00 0.00 77,544,090
JUL14 11/08/14 79354595315 0.00 97,127.00 0.00] 97,127.00
AGO.14 10/09/14 794567469-24 o.00| 135,267.00 o.00| 135,267.00
SET.14 13/10/14 795467009-27 0.00 100,047.00 Q.00 100,047.00
ocr.14 20/01/15 798525098-83 475.00 97,909.00 36.00 98,470.00
Nov.14 11/12/14 797180293-31 0.CO| 143,725.00 0.00 143,725.00
Dic.14 13/01/15 798085099-34 0.00 108,420.00 0.00 108,420.00
4,221.00 1,414,499,00 760.20 1,419,480.00
ENE.15 09/02/15 79876127415 508.00 113,969.00 | 91.00 114,568.00
FEB.1S 12/03/15 799955885-42 0.00 157,401.00 0.00 157,401.00
| maras 14/09/15 800777872-24 3,390.00 171850.00| 610.00 175,850.00
ABRAS 13/05/15 80167308013 0.00) 124,507.00 0.00 124,507.00
MAY.15 09/06/15 | 802508703-11 40700 84750.00| 7300| 95/2300
JUN.1S 10/07/15 803481877-01 110,00 130,512.00 20.00 130,642.00
JUL1S 12/08/15 804439586-02 0,00 175,983.00 0.00 175,983.00
AGO.15 10/09/15 805339619-51 0.00 108,271.00 0.00! 108,271.00
SET.15 12/10/15 806212573-14 0.00 123,977.00 0.00 123,977.00
ocr.is 10/1115 go7i16172-08 09.00 150,412.00 0.00 | 150,412.00
NOW1S. | 09/12/15 807500892-51 0.00 133,136.00 0,00 133,136.00
l picas 07/01/16 808777938-03 1,883.00 101,064.00 339.00] 103,286.00
[ 6,298,00 1,585,832,00 1,133.00 1,593,283.00
; 10,519.00 3,000,331.00 1,893.00 3,012,743.00
PP. SEGÚN POT-521 VENTAS (SEGÚN PDT-521)
| ¡ FECHA M* ORDER GRAVADAS NO GRAV. IGv TOTAL5/.
| ENE1A | 12/02/14 788352721-45 356.00 147,113.00 64.00 147,533.00
FE8.14 | 12/03/14 789206669-21 0.00 169,379.00 169,379.00!
o.00
MAR.14 10/04/14 7090046647-40 0.00 155,430.00 0.00 155,430.00
ABR.14 13/05/14 791141618-98 0.00 93,512.00 0.00 93,512.00
MAY.14 11/06/14 791963876-12 3,390.00 89,025.00 610.00 93,026.00
JUN.14 09/07/14 792749321-79 0.00 77,544.00 0.00 77,544.00
D JUL.19 11/08/14 793645953-15 0.00 97,127.00 0.00 397,127.00
AGO.14 10/09/14 794567469-24 0.00 135,267.00 0.00 135,267.00
Seria 13/10/14 795467009-27 0.00 100,047.00 0.00 100,047.00
ocT.14 20/01/15 7298522098-83 475.00 97,909.00 86.00 28,470.00
NOW.14 11/12/14 797180293-31 0.00 143,725.00 | 0.00 143,725,00
Dic.14 13/01/15 798085099-34 0.00 108,420.00 0.00 108,420.00
4,221,00 1,414,499.00 760.00 1,419,480,00
ENE-1S 09/02/15 | 798761274-15 508.00 113,269.00 91,00 114,568.00
FEB.15 12/03/15 73995588542 0.00 157,401.00 0.00 157,401.00
MAR.15 14/04/15 3007778 72-84 3,390.00 171,850.00 610.00 175,850.00
ABRAS 13/05/15 8201673090-13 0.00 124,507.00 0.00 124,507.00
MAY,15 09/06/15 202508703-11 407.00 | 94,750.00 73.00 95,230,00
[ ¡unas 10/07/15 803481877-01 110.00 130,512.00 20.00 130,642.C0
JUL1S 12/08/15 804439586-02 0.00 175,983.00 0.00 175,983.00
AGO.15 | 10/09/15 8os339619-51 00 108,271.00 0.00 108,271.00
SETAS | 12/10/15 806212573-14 0.00 123,977.00 0.00 123,977.00 |
|OCTAS | 10/11/15 807116172-08 0,00 150,412.00 0.00 150,412.00
RNOV,15 d 09/12/15 | go7eoos92-51 | 0.00 133,136.00 0.00 133,136.00
DIC.15 | 07/01/16 $087779332-03 | 1,833.00 101,064.00 339.00 103,286.00
| e $/258.00| 1,585,832.00] 1,133.00 1,593,253,00
| | | 0519.00] 300033100] 1,893.00 5.012,743.00
 E A TOR NETAS IO
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coda 304399]
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donada él día
A

—
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nana ma. e
CIP 128247
DANIEL J L RZATEGUI PALACIOS
CRL CPS PP
JEFE DE LA OFICINA DE
+ PERITAJE CONTABLE
DIRINCRI PNP
 Nota: Dichos importes declarados coinciden con lo contabilizado en
los
Registros de Ventas de los periodos ENE2014 a DIC2014, y ENE2015
al DIC2015.

D. ANALISIS DE LAS DECLARACIONES JURADAS ANUALES.

Del análisis de los Ingresos Económicos de las Declaraciones
Juradas
Anuales del PDT-IR presentados a la Administración Tributaria, se
aprecia que durante el periodo 2014 y 2015, se ha declarado como
los Estados de Ganancias y
Pérdidas, según detalle:
DETALLE 2014 2015
VENTAS METAS
D.00 0,00
(-] COSTO DE VENTAS
0.00 0.00
UTILIDAD BRUTA
0.00 0.00
(-) GASTOS DE VENTAS
0.00 0.00
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS -1,420,063.00 -2,084,532.00
RESULTADO DE OPERACIÓN UTILIDAD -1,420,062.00 -2,084,532.09
( -) GASTOS FIMANCIEROS -4,142.00 -6,185.00
(+) INGRESOS FINANCIEROS GRAVADOS
474.00 929.00
(+) OTROS INGRESOS NO GRAVADOS 1,454,509.00 2,101,743.00
(+) OTROS INGRESOS GRAVADOS
4,220.00 18,525.00
[-] GASTOS DIVERSOS
-12,748.00 -13,103.00
[RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION 22,350.00 17,277.00

€. DIFERENCIA DE S/.567,757.00 NUEVOS SOLES ENTRE PDT

MENSUALES Y LAS DECLARACIONES JURADAS ANUALES PDTAR,

De la comparación realizada entre el

declaradas mensualmente (PDT-821) los

Castro.
 2. IRREGULARIDADES EN EL. MANEJO FINANCIERO
DE LOS RECURSOS
DEL COLEGIO DE PSICOLOGOS DEL PERU-CDM, AL DETECTARSE
UNA DIFERENCIA DE S/. 3'624,631.55 NUEVOS SOLES A NIVEL
DE

Anat
 A O

se

EPPI lO io
wandeidaditdy 1
A rre

3 a cn mm A as
CIP 188247
CRNL CPC PNP
JEFE DE LA OFICINA DÉ
PERITAJE CONTABLE
DIRINCRI PNP
 E

periodo 2015

3
—A A
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3

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2900 rra]
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J L REATEGU! PALASIOS
“DANIEL CFNL CPC PNP
DE
JEFÉ DE LA OFICINA
. PERITAJE CONTABLE
4 DIRINCRI PNP
 F
ZANABRIA MORENO, Decano
Nacional del COLEGIO DE
DEL PERU-CDM, de fecha 13MAR2017,
presentado PSICOLOGOS
ante el Ministerio

10
cg "AAA:
Ba A
] satis

CIP 188247
-DANIEL J L REATEGUI PALACIOS
CRL CPC PNP
JEFE DE LA OFICIMA DE
PERITAJE CONTABLE
DIRINCRI PNP
 SEGÚN PDT-521 COMPRAS (SEGÚN PDT-621)
ll FECHA N* ORDEN MOGRAV, GRAVADAS 1SY TOTALS/. |
ENE.14 12/02/14 788352 721-45 41,071.00 0.00 :56 31,071.00
FEB.14 12/03/14 789206869-21 85,000.00 0.00 0.00 85,000.00
MAR.14 10/04/14 790046647-40
83,363.00 0.00 0.00 83,363.00
ABR,14 13/05/14 791141618-98 72,896.00 0.00 0.09 72,896.00
MAY.14 11/06/14 791963876-12 3,217.00 0.00 0.00 9,217.09
jUM.14 09/07/14
792749221-79 46,979.00 0.00 2.00 46,979.00
JUL.14 11/08/14 793645953-15 21,694.00 0.00 - 0.00 21,694.00
AGO.14 10/09/14 794567469-24 96,523.00
SET.14 13/10/14 795467009-27
0.00 0.00 96,523.00
33,020.00 0.00 0.00 33,020.00
0CT.14 20/01/15 798529098-83 26,947.00 0.00 0.00 26,947.00
Nov.14 11/12/14 797180293-31 15,998.00 0.00 0.00 15,998.00
13/01/15 798086099-34
111,219.00 0.00 0.00 111,219.00
543,927.00 0.00 0.00 543,927.00

b. ANALISIS DEL REGISTRO DE COMPRAS

Del análisis del Registro de Compras del periodo ENE.2014 a DIC.2014,
se aprecia que tiene registrados diversos comprobantes de pago por un
total de S/.500,681.78, según detalle:
2. COMPRAS (SEGÚN REG. DE COMPRAS)
o NO GRAY. GRAY. 16 TOTAL 5/.
ENE.14 41,070.52 0.00 0.00 41,070.52
FEB.14 19,255.61 0.00 0.00 19,255.61
MAR. 14 83,363.04 0.00 0.00 83,363.04
ABR.14 72,895.65 0.00 0.00 72,895.65
| MAY14 9,217.41 0.00 0.00 9,217.41
JUN.14 46,978.81 0.00 0.00 45,978.81
JUL.14 21,693.60 0.00 0.00 21,693.60
AGO.14 96,522.89 0.00 0.00 96,522.89
SET.14 33,019.69 0.00 0.00 33,019.69
OCT.14 26,947.13 0.00 0.09 26,947.13
NOV.14 15,998.34 _ 000) 0.00 15,998,34 |
DIC.14 33,719.09 0.00 0.00 33,719.09 |
500,681,78 0.00 0.00 500,681.78 |
an

C. COMPRAS NO DECLARADAS POR 5/.143,245.22

Del análisis realizado a los PDT-821, Registro de Compras, se aprecia
que en el PDT-521 declaró a la Administración Tributaria Compras por un
total de S/.643,927.00 y en el Registro de Compras (Legalizado el
30DIC2011 por ante Notario Público Ljubica Nada SEKULA DELGADO
en un total de 100 folios y que registra operaciones de ENE2014 a
DIC2014, correspondientes al folio 28 al 59) registran contablemente un
total de S/ S/500,581.78.; es decir, en el mencionado Registro
de
Compras no se han contabilizado importes que han sido declarados
a la Administración Tributaria por un total de S/.143,245.22, según
detalle:

| DETALLE NO GRAY. GRAVADAS| 16v TOTAL S/, |]

COMPRAS DECLARADOS EN El PDT-621 643,927.00 0.00! 0.00 643,927.00
COMPRAS EN El REGISTRO DE COMPRAS 500,881.78 0.00 0.00 500,681.78
'143,245,22 | 0.00 | 0.00 143,245,22

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No 8).
Según Libro Caja y Bancos
S/.
Obs
1.- DIMAR2014 se retiró del
2.- DAMAR2014 se registróBanco Continental Cta. 011-960-000200017374-26
en la cuenta deudora 101102 Pago a Proveedores
21,000.00 4

C-CH - 6,000.00
15,009.00

Nota:

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