Nombre:

Rodorfo Alexander

Apellido:

Pichardo Polanco

Matricula:

16-0262

Sección:

2GV70

Aula:

VIRTUAL

Asignatura:

Negocio Gobierno y Sociedad

Profesora:

Francisca Cruz
Conceptos y características sobre sistemas Tributarios.

El sistema tributario es la organización legal, administrativa y técnica que crea el Estado con el fin de ejercer

de forma eficaz y objetiva el poder tributario.

Los tributos son obligaciones dinerarias impuestas unilateralmente y exigidas por la administración pública a

partir de una ley, cuyo importe se destina a solventar el gasto público. Por lo tanto, es una prestación

patrimonial de carácter público que se exige a los particulares.

Un tributo es:

Coactivo: se impone de forma unilateral aunque de acuerdo a los principios constitucionales.

Pecuniario: la obligación tributaria en los países capitalistas siempre se concreta en forma de dinero.

Contributivo: el tributo se destina a la satisfacción de las necesidades sociales.

Efectos Económicos de los Impuestos.

El pago del impuesto es un hecho que produce, dentro del campo económico una serie de efectos, que en

muchos casos no se puede prever. Los principales efectos son:

· LA REPERCUSIÓN

Es un fenómeno que se desarrolla en tres etapas:

* La percusión: Es la caída del impuesto sobre el sujeto pasivo, es decir, sobre la persona que tiene la

obligación legal de pagarlo

*La traslación: es el hecho de pasar la carga del impuesto a otra u otras personas.

*La incidencia: es la caída del impuesto sobre la persona realmente lo paga, es decir, que ve afectada su

economía por el impacto del impuesto.

4.3 Nivel Tributario.

Cabe señalar que la recaudación de los impuestos del gobierno general es fuertemente centralizada. El 98%

De los ingresos del gobierno general son recaudados por el gobierno central, los gobiernos regionales no

recaudan impuestos y solo 2% de los impuestos son recaudados por los gobiernos locales. Este indicador

sencillo nos indica que existe un gran potencial para incrementar los ingresos de los gobiernos regionales y

locales. Los impuestos deben contribuir a disminuir la desigualdad en la distribución del ingreso. El estudio de

Barreix, Roca y Villela (2006) trata sobre la equidad fiscal respecto a la distribución del ingreso. Tal estudio
concluye que los sistemas tributarios de Bolivia, Colombia y Perú resultan regresivos, es decir, la distribución

del ingreso, medida por el coeficiente de Gini, se deteriora después de impuestos.

No solo el nivel de los ingresos tributarios es importante, también lo es la estructura de los mismos. El análisis

de la estructura tributaria revela características importantes del sistema tributario:

a) Los impuestos a los bienes y servicios son los de mayor importancia y representan alrededor de 50% del

total.

b) El impuesto a la renta es el segundo en importancia; su participación aumentó de 21% a 36% en el período

2001-2009. Como se ha señalado, el incremento obedece al auge de los precios de los minerales.

c) Los impuestos a la propiedad tienen poca importancia, representan menos de 5% del total.

d) Los impuestos a las transacciones internacionales han perdido gradualmente importancia. Actualmente

representan solo 1% del total.

Una primera conclusión que se obtiene del análisis de la estructura tributaria es la mayor importancia de los

impuestos indirectos (a y d) y la menor importancia de los impuestos directos (b y c). Como se sabe, los

impuestos indirectos tienden a ser regresivos mientras que los impuestos directos tienden a ser progresivos.
Factores que influyen en el nivel Tributarios.

La legislación tributaria

La estructura de los impuestos es fijada por leyes, que especifican el objeto del

gravamen, su base imponible, las alícuotas, el momento de perfeccionamiento del hecho

Imponible, las deducciones admitidas y las exenciones, tanto de carácter objetivo como

Subjetivo.

Estas normas también se ocupan de un sinnúmero de cuestiones relativas al sistema

de determinación del tributo, tales como criterios de valuación de activos y pasivos,

Métodos de contabilización, regímenes de amortización y tratamientos a otorgar a los

diversos tipos de contribuyentes y operaciones.

El valor de la materia gravada

Es la magnitud, medida en valores monetarios, de los conceptos económicos

gravados por la legislación tributaria. Conceptos tales como las ventas minoristas, el

Consumo, las importaciones, los ingresos y bienes de las personas y las utilidades y activos

societarios constituyen habitualmente la materia gravada por los impuestos.

Este factor abarca la totalidad de la materia gravada definida por la legislación, es

decir la materia gravada potencial. En consecuencia, no incorpora el efecto que sobre ella

Produce el incumplimiento de las obligaciones tributarias, factor que será tratado en el

Punto IV.

Las normas de liquidación e ingreso de los tributos

Son las normas dictadas, en general, por las administraciones tributarias, que

establecen en forma pormenorizada los procedimientos para el ingreso de los impuestos.

Estas normas fijan los conceptos que deben abonarse en cada tributo, es decir

declaraciones juradas, anticipos, retenciones, percepciones y pagos a cuenta, así como los

métodos para determinar el monto de cada pago – base de cálculo y alícuotas – y las fechas

Conceptos de presión Tributaria.

Presión tributaria o presión fiscal es un término económico para referirse al porcentaje de los ingresos que los

particulares y empresas aportan efectivamente al Estado en concepto de impuestos en relación al PIB. De

ese modo, la presión tributaria de un país es el porcentaje del PIB recaudado por el Estado por impuestos. La

presión tributaria se mide según el pago efectivo de impuestos y no según el monto nominal que figura en las

leyes, de tal modo que, a mayor evasión impositiva menor presión, aunque formalmente las tasas impositivas
puedan ser altas. De hecho en países con alta tasa de evasión, el Estado suele elevar la presión impositiva

sobre los habitantes con menos posibilidades de evasión, usualmente los consumidores.

Elementos determinantes del esfuerzo tributario.

DETERMINANTES DEL INGRESO TRIBUTARIO

El estudio de los factores que condicionan el nivel de ingresos tributarios de los países tanto desarrollados

como en desarrollo ha sido ampliamente abordado en la literatura económica. Entre los determinantes

económicos analizados se encuentra el desarrollo económico de los países, con una incidencia positiva sobre

su nivel de eficiencia fiscal. Éste ha sido medido a través del nivel de ingreso per cápita (Musgrave 1969;

Chelliah 1971; Bahl 1971; Tait et al. 1979; Tanzi 1987; Ansari 1982) o del grado de urbanización por cuanto

aumenta la demanda de servicios sociales y por consiguiente la necesidad de financiación (Tanzi 1987;

Chelliah 1971; Bahl 1971). En lo referente a las ayudas económicas recibidas por los países menos

desarrollados, la correlación encontrada ha sido negativa, puesto que dichos ingresos podrían comportarse

como sustitutos de aquellos provenientes de la tributación (Franco–Rodríguez et al. 1998). Otros

determinantes económicos están relacionados con factores estructurales como el grado de apertura

internacional, por la posible influencia de factores externos aunque con efectos diferentes sobre la presión

fiscal (Bird et al. 2008). Por una parte, una mayor entrada de inversiones extranjeras en el país permite un
crecimiento de la actividad económica incrementando los ingresos tributarios pero a costa de aumentar su

volatilidad (Teera 2003). Por otra, Linn y Witzel (1990) argumentan que la facilidad administrativa con la que

se pueden recaudar los impuestos procedentes de las actividades relacionadas con el comercio internacional,

permite a muchos países en desarrollo contar con una importante fuente de ingresos fiscales. Los ingresos no

tributarios procedentes de la exportación de recursos naturales propiedad del Estado tienen un importante

efecto negativo sobre la eficiencia tributaria (Tanzi 1987; Chu 1987).

Otros factores estructurales que condicionan la eficiencia tributaria son: el nivel de endeudamiento público, el

cual tiende a aumentar la presión fiscal, dado que los gobiernos tendrán una mayor necesidad de aumentar

sus ingresos para atender el servicio de la deuda (Tanzi 1991, 1992; Eltony 2002; Teera y Hudson 2004;

Gupta 2007) y la especialización productiva del país, analizada a través de la composición sectorial del PIB.

Razones que pueden justificar el aumento de la razón Tributaria.

Un objetivo clave del análisis de la tributación es identificar el o los grupos sobre los que recae el pago de

cada impuesto. Del mismo modo es importante observar y cuantificar al grupo de beneficiarios y al grupo de

perjudicados de una modificación o reforma tributaria.

En materia tributaria debe distinguirse dos conceptos: transferencia (traslación) e incidencia. La persona que

paga originalmente impuestos bien puede no ser, la que en última instancia, efectivamente esté afecta por

dicha carga tributaria.

Por tanto, la incidencia tributaria será un resultado del proceso de transferencia o traslación de impuestos.

Cuando hay un proceso de transferencia de impuestos, éste puede ser hacia atrás o hacia adelante.

La incidencia tributaria definida en términos generales comprende el estudio de los efectos de la política

tributaria sobre la distribución del bienestar económico. La colocación de impuestos afecta el precio de los

bienes y/o la retribución a los factores de producción. Para evaluar la incidencia tributaria se tiene que

conocer los efectos de ésta sobre los distintos mercados y agentes económicos.

La incidencia tributaria comprende varias dimensiones tales como efectos de los impuestos en la distribución

del ingreso de los factores, sobre el grado de desigualdad del ingreso, sobre el bienestar intergeneracional y

sobre los consumidores de diferentes productos.

Diferentes estudios señalan que las conclusiones que se deriven del análisis de incidencia tributaria

dependerán del modelo de equilibrio elegido, además dichos resultados son generalmente ambiguos si no se

hacen precisiones sobre la naturaleza de las preferencias y la tecnología de los agentes económicos. Muchos

de los principios básicos de la incidencia tributaria pueden ilustrarse sobre la base de un modelo de equilibrio

parcial.
Estructura de la tributación.

La estructura tributaria por tipo de impuestos, la composición y niveles de las tasas impositivas y la

inestabilidad del régimen tributario (1) afectan a los sectores comercial e industrial por el impacto negativo que

ejercen sobre la planeación de los negocios, en una perspectiva a mediano y largo plazo; sobre los costos de

producción, ya que los agentes se ven sometidos a cambios continuos de las reglas de juego; y, en últimas,

sobre la competitividad de una economía con respecto a la de otros países.

Durante las últimas dos décadas se ha llevado a cabo una reforma del sistema tributario colombiano cada tres

años aproximadamente y entre cada una de ellas se han sancionado una serie de leyes y decretos

reglamentarios. Esta situación es preocupante si se tiene en cuenta que la mayor participación dentro de los

recaudos por concepto de impuestos la han registrado las empresas (Cuadro 8.1).

Si bien entre 1972 y 1997 se ha presentado un crecimiento sustancial de los ingresos tributarios nominales,

no se ha producido un incremento significativo de la presión tributaria, definida como la proporción de los

ingresos tributarios en el PIB. En Colombia el índice de presión fiscal ha sido tradicionalmente bajo en

comparación al registrado en otros países latinoamericanos, por ejemplo Argentina, Brasil, Chile, México,

Perú y Venezuela. Según datos del Fondo Monetario Internacional, entre 1975 y 1980 se observó en el país la

presión fiscal más baja del grupo de naciones: 10.7% para Colombia, mientras que el índice promedio fue de

16.3%. Como agravante de lo anterior, en el período 1981-1985 el nivel cayó a 9.5% en el país, en tanto que

el promedio latinoamericano se mantuvo en 16%. Entre 1986 y 1992, aunque la presión tributaria más baja

que se registró fue de 8.8% (Perú), el nivel de Colombia (11.4%) continuó por debajo del promedio

latinoamericano (Gráfico 8.1 y Anexo 8.1A). Una de las principales consecuencias de esta situación es el

deterioro de las finanzas públicas.

Elaboración de un mapa conceptual sobre la estructura económica y sistema tributario de la República

Dominicana.

Recaudacion Fiscalizacion

Recomiend a en politica Servicio al estado

Cobranza
tributaria
normas
cumplan las
Hacer que se

Facilidades administrativas
para el pago
Servicio al
contribuyente
Normas Legales