Guia de Ejercicios - Alumnos - Parte I
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ECONÓMICAS
CONTABILIDAD GENERAL
CUADERNO DE TRABAJO
EJERCICIOS PARA RESOLVER POR LOS ALUMNOS
Parte I
Profesor Responsable:
García, Gladys
SECCIÓN 1 – TA1
Fecha de entrega: semana 2, sesión 1
EJERCICIO 1 - TEORIA
1. Defina que es una transacción económica que afecta a los estados financieros.
2. Mencione ejemplos de transacciones económicas que se pueden realizar con (2 por cada uno):
Entidades financieras
Proveedores
Clientes
Accionistas /socios/dueños
Estado
Entes reguladores
3. Describa el proceso contable (en forma escrita o usando un gráfico, etc)
4. Mencione los requisitos necesarios para registrar las transacciones económicas en una
empresa.
5. Mencione y describa las variables que forman parte de la estructura contable y permite registrar
y analizar las transacciones en el sistema de contabilidad.
6. Mencione 5 normas o principios contables y descríbalos
7. Describa que es una cuenta contable
8. Mencione y describa brevemente 4 cuentas contables de Activo, 4 cuentas contables de pasivo,
2 cuentas de patrimonio, 1 cuenta de ingresos y 2 de costos y gastos.
9. Mencione los estados financieros que se obtienen del proceso de contabilidad y describa
aquellos que se estudiará en el Curso de Contabilidad General.
10. Describa cada uno de los libros principales
11. Describa 3 de los libros auxiliares
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Señale la variable o rubro de las siguientes cuentas marcando con (X) en el espacio que corresponda.
Estado de Situación Financiera Estado de Resultados
Cuentas/ partidas /rubros Patri- Costo o
Activo Pasivo Ingreso
monio gasto
Obligaciones Financieras
Anticipo a proveedores
Efectivo y equivalente de efectivo
Sobregiros bancarios
Capital social
Reserva legal
Cuentas por cobrar comerciales
Devoluciones en ventas
Cuentas por pagar comerciales
Servicios contratados por adelantado
Intangibles
Resultados Acumulados
Costo de ventas
Alquileres pagados por adelantado
Depósitos otorgados en garantía
Tributos por pagar
Ventas
Anticipo de cliente
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SECCIÓN 2 – TA2
NORMAS DE CONTABILIDAD
Fecha de entrega: semana 3, sesión 1
1. Indique que Norma o Principio de Contabilidad se aplica o deja de aplicar e indique de manera
concreta el sustento de su respuesta en cada una de las siguientes situaciones planteadas.
a) El Accionista mayoritario y Gerente General de la Empresa Los Magníficos SAC. En vista que no
existieron muchas operaciones durante el año 2018, instruyó al Contador que la Información
Financiera sea emitida y preparada cada 2 años
Principio: ………………………………………………………………………………………………….
(……) BIEN APLICADO (….) MAL APLICADO
Sustento:
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………...
b) La Empresa Bienes Raíces Marisol SAC para desarrollar sus planes de expansión, requiere
recurrir al Sistema Financiero. El Banco de Crédito le ofrece otorgarle un crédito, pero
previamente requiere su información Financiera para evaluar la posibilidad. Con el fin de
asegurar la obtención del Crédito, decide presentar sus Inventarios a su posible valor de venta.
Principio: ………………………………………………………………………………………………….
(……) BIEN APLICADO (….) MAL APLICADO
Sustento:
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………...
Principio: ………………………………………………………………………………………………….
(……) BIEN APLICADO (….) MAL APLICADO
Sustento:
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………...
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2. Analice cada caso, basado en su entendimiento de las normas contables, indique si el procedimiento
utilizado por la empresa es el adecuado. Si no fuera adecuado indique que medida correctiva
implementaría.
a) La empresa Ruedas SAC comercializa llantas. Su política de cobranza a sus clientes es crédito
a 60 días. El contador recibe en el mes de febrero 2019 algunas facturas que detallan la venta
de llantas por un valor de S/50 000. No se adjunta la guía de remisión y es informado por las
áreas de ventas y almacén que la entrega de llantas se efectuaría en marzo. El gerente general
le indica que registre estas facturas como parte de la venta de febrero con el sustento de las
facturas. Indica también que con dichas ventas logrará su objetivo de venta. ¿qué haría usted
como contador?
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
b) La compañía Public SAC es una empresa industrial, por el mes de abril no ha recibido los
recibos de servicios públicos de energía, por lo que no ha registrado los gastos y costos de la
fábrica ¿qué haría usted como contador?
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
3. Analice y responda:
a) Usted tiene una empresa de eventos y el 16 de agosto firmó un contrato para realizar la
recepción del matrimonio de los novios “George & Vanessa” que se realizó al mes siguiente,
el 15 de setiembre. El total a cobrar por el servicio es de S/35 400. A la firma del contrato, la
empresa recibió un adelanto de S/5 900 y el 80% del saldo (35400- 5900=29500) fue depositado
por los ya esposos el lunes 17 de setiembre, luego de la boda. El 20% faltante ha sido
retenido por los esposos aduciendo un incumplimiento en el contrato. El contador registra como
ingreso por venta de servicio en el mes (o meses de)
por un importe (o importes de) S/ de acuerdo con el
principio de contabilidad: ____________________________________
Principio:
Sustento:
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SECCION 3 – TA3
RECONOCIMIENTO Y EFECTO DE TRANSACCIONES ECONOMICAS –EN
LAS VARIABLES, CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS
Fecha de entrega: semana 4, sesión 1
Identificar si las siguientes transacciones cumplen con los requisitos para ser reconocidas
(registradas) como ingresos o gastos e ingresadas al proceso contable en el mes de agosto de
2018. Recuerde que para que ello suceda debe:
(a) La transacción haber ocurrido un gasto o ingreso en el mes de agosto de 2018 (utilice el
criterio de las normas de devengado, realización y las que considere necesario).
(b) Debe ser una transacción “lícita”
(c) La transacción debe poder medirse monetariamente: S/, US$....
Revisar previamente su material de lectura sobre los ciclos de compras y ventas.
No asuma operaciones que no le precisan en las transacciones.
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Activo ____________________________________
Pasivo __________________________________________
Patrimonio ________________________________________
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Empresa: MOTOS SAC se dedica a la comercializacion de motos
ECUACION CONTABLE
PERIODO : MARZO 2018
EXPRESADO EN SOLES ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
El gerente general le pide analice cada una de las siguientes transacciones que se dieron el último
día del año 2018 que no fueron registradas y luego responda a las preguntas planteadas:
1. Vendió prendas de vestir (mercadería) al crédito, la factura comercial dice un valor de venta
de S/ 10 000. El costo de adquisición de dichas prendas fue de S/ 6 000.
2. Se cobró a los accionistas, por aumento de capital no pagados en su momento, S/ 5 000
3. Los servicios recibidos de 2 vendedoras por un total de S/ 3 000 y los servicios de honorarios
del abogado por consultas absueltas por S/ 1 000 están pendiente de pago
4. Se recibió una Nota de cargo por intereses generados por el préstamo bancario por S/ 300
Se solicita:
a) Analizar y registrar en una hoja de “Diario-Mayor Simplificado” los saldos iniciales y las
transacciones mencionadas.
b) Preparar el Estado de Resultados y determinar la utilidad o pérdida por el año 2018
c) Preparar el Estado de Situación Financiera y determine total activo, pasivo y patrimonio al
31 de diciembre de 2018
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Registro de operaciones y su efecto en la Ecuación Contable
ESTADO DE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Empresa:______________________________________ RESULTADOS INTEGRALES
Saldos iniciales
SECCIÓN 4 – TA (parte 1)
DINÁMICA DE CUENTAS, REGISTRO, SALDOS Y ESTADOS
FINANCIEROS
Fecha de entrega: semanas 5 y 6, sesión 1
EJERCICIO 1
Determine el tipo de saldo y mencione un ejemplo de operación que impacte de manera positiva y
negativa al saldo de cada cuenta.
Tipo de
Concepto Aumenta Disminuye
saldo
Propiedad, planta y
equipo
Obligaciones Financieras
Ventas brutas
Ingresos Financieros
Capital social
Inversiones financieras
Publicidad
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EJERCICIO 2
El gerente general le pide analice cada una de las siguientes transacciones que se dieron
durante el mes de febrero del año 2018 y las registre EN EL LIBRO DIARIO; luego prepare EL
LIBRO MAYOR y los estados financieros definitivos.
1. 2 Feb: Se compra a un distribuidor 100 refrigeradoras a un valor de S/3 000 cada una. Recibe
los bienes y la factura #3515. El pago es a 45 días.
2. 5 Feb: Vende al crédito la mitad de las refrigeradoras adquiridas con factura # 2020. Cada
refrigeradora se vende a un valor de S/5000. Ese mismo día el cliente recoge los bienes
vendidos.
3. 7 Feb: Se paga los servicios públicos por S/1500, los que se recibieron en enero.
4. 8 Feb: Se devuelve 1 refrigeradora al proveedor por mal estado. Se recibe la nota de
crédito#1005.
5. 10 Feb: Se cobró al accionista quien tenía pendiente de pago S/ 10 000. La cobranza
corresponde al aporte de capital hecho en enero pendiente de cobro.
6. 20 Feb: Se firma y paga un contrato de publicidad televisiva para recibir publicidad durante los
días 27 y 28 de febrero y 1 y 2 de marzo. La publicidad se realizará por 4 horas cada día. El
precio pagado por hora es S/118.
7. 25 Feb: Fridge SAC emite la factura #2021 por un total de S/20 060 por dinero recibido por el
cobro de 2 refrigeradoras que entregará el 28 de Febrero.
8. 28 Feb: Los servicios recibidos de 2 vendedoras por un total de S/ 2 000 y los servicios de
honorarios del abogado por consultas absueltas por S/ 1 000 están pendiente de pago.
9. 28 Feb: Registre el devengamiento de activos o servicios usados o recibidos, de ser aplicable.
CUENTA S/. Debe S/. Haber
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EJERCICIO 3
La empresa LLANTAS PERÚ SAC dedicada a la compra y venta de llantas realizó las siguientes
transacciones durante el mes de noviembre de 2018:
1. Día 01: El accionista Gino Cáceres aportó efectivo por S/ 40 000 al capital de la empresa y
maquinaria por S/ 130 000, mientras que la accionista Sofía Vargas aportó S/ 5 000 en efectivo
y 1 000 llantas valorizadas en S/ 100 000 en total.
2. Día 05: Solicitan un préstamo bancario por S/ 50 000 el mismo que es autorizado y depositado
en la cuenta corriente de la empresa.
3. Día 10: Compran dos camionetas para uso del área de ventas a un valor de S/ 35 000 cada una
y 100 llantas a un valor de S/ 100 cada una. El pago se efectuará el día 25 del mismo mes.
4. Día 18: Venta de 50 llantas por un valor de S/8 000.
5. Día 25: Se pagan las deudas generadas el día 10
6. Día 29: Se determina y registra el sueldo del personal administrativo por S/ 7 500
7. Día 30: El asistente administrativo se percata que uno de los vehículos de uso de la Gerencia
no cuenta con SOAT (Seguro Obligatorio contra Accidentes de Tránsito), y sabe que si la policía
lo detecta tendrá que pagar una multa de S/500, motivo por el cual se pagó un valor de S/ 100
Se solicita:
a) Analizar y registrar las transacciones en el Diario y luego mayorice.
b) Elaborar el Estado de resultados del mes de noviembre. Determine los siguientes conceptos:
Utilidad bruta, Utilidad operativa, Utilidad antes de impuesto o resultado del ejercicio.
c) Elaborar el estado de Situación financiera al cierre del periodo.
EJERCICIO 4
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EJERCICIO 5
1. 01/08 Aporte de los accionistas en mercadería por S/ 5 000, efectivo (depositado en una cuenta
bancaria) por S/ 20 000 y un inmueble valorizado en S/ 200 000.
2. 02/08 Compra de tres computadoras al crédito para el uso del área administrativa por un precio
de S/ 2 360.
3. 06/08 Compra de artículos deportivos por un valor de S/ 8 000. El pago se realizará el día de
recepción de los artículos deportivos (contra-entrega). La compra fue recibida el día 15 de
agosto.
4. 12/08 Se realiza la venta de artículos deportivos al crédito por un total de S/ 10 620 y se sabe
que el costo de ventas equivale al 30% del valor de la venta.
5. 15/08 Se procede a cancelar el 50% de la operación realizada el día 02/08.
6. 19/08 Se recibe un préstamo del Banco Interbank por S/ 10 000, el mismo que originará un
interés de S/ 500 mensuales. El interés por los 12 días de uso en agosto ascendió a S/193.
7. 26/08 Se determina y registra el gasto de la planilla de sueldos por S/ 9 500 correspondiendo
el 50% al área de administración y 50% al área de ventas.
8. 29/08 Se cobra el 70% de las cuentas por cobrar comerciales por ventas realizadas a la fecha
y se paga el total adeudado a proveedores.
9. 30/08 El día 30 llegan los recibos de agua y teléfono por los servicios consumidos durante el
mes por S/ 500 y S/ 600, respectivamente, correspondiendo el 50% al área de administración
y 50% al área de ventas
10. 31/08 Se recibe una factura de la empresa “Creatividad y Publicidad SA” por el servicio de
publicidad prestado durante el mes por S/ 944 (incluye IGV).
Se solicita:
a) Analizar y registrar las transacciones en el Diario y luego mayorice.
b) Elaborar el Estado de resultados del mes de agosto. Determine los siguientes conceptos:
Utilidad bruta, Utilidad operativa, Utilidad antes de impuesto o resultado del ejercicio.
c) Elaborar el estado de Situación financiera al 31 de agosto de 2018.
d) ¿La empresa estaría en posibilidad de disponer el 31.08.2018 de mercadería en el almacén por
un valor de S/ 35 000 para realizar una venta?, ¿Qué acciones haría para cumplir con el objetivo
de venta?
EJERCICIO 6
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EJERCICIO 7
La empresa Comercial “EL BUEN COMERCIO SAC.” inicio sus actividades el 1 de febrero del
presente año, con un capital Social representado por 10 000 acciones de valor nominal S/ 50 c/u.
El capital ha sido totalmente suscrito y pagado por los socios de la siguiente manera:
Carlos Campos, suscribió 3,000 acciones y pagó en efectivo S/ 120 000, el saldo se
comprometió a pagarlo lo más pronto posible.
Luis Leiva, suscribió 3 000 acciones y pagó en efectivo S/ 150 000
Eduardo Gonzáles, suscribió 2 000 acciones y pagó con equipos de oficina S/ 100 000
Carlos Arias, aportó un vehículo para entrega de mercaderías a los clientes, suscribiendo y
pagando las acciones restantes.
1. 03/02 Se realizó una compra de mercaderías al crédito a la Empresa Los Gansos S.A. con RUC
12345678932 y domicilio fiscal en Av. Los Sauces 340, Pueblo Libre. Este proveedor entregó la
siguiente mercadería con la Guía de remisión N° 1240:
30 docenas de chompas para damas por un valor de S/ 3 600 la docena
40 docenas de chompas para caballeros por un valor de S/ 4 200 la docena.
50 docenas de faldas de seda natural por un valor de S/ 5 000 la docena.
10 docenas de camisas marca Golden para caballeros por un valor de S/ 6 000 la docena.
2. 04/02 “El Buen Comercio SAC” le devolvió a su proveedor, 10 docenas de faldas de seda natural
por estar falladas; la empresa vendedora le emitió una nota de crédito con la cual la empresa “El
Buen Comercio SAC” disminuyó sus obligaciones con Los Gansos S.A..
4. 15/02 “El Buen Comercio SAC” compró al crédito una computadora en US$ 1 200 al cambio de
S/ 3.26 el dólar.
5. 20/02 “El Buen Comercio SAC” canceló el 20% de la deuda neta que tenía con Los Gansos S.A
6. 22/02 El socio Carlos Campos pagó en efectivo el saldo pendiente de su aporte de capital
7. 28/02 Se registró y pagó la planilla de remuneraciones del mes de febrero por S/ 26 000. El
control de asistencia y de tiempos muestra que no hubo faltas ni tardanzas.
8. 28/02 “El Buen Comercio SAC” había firmado un contrato de alquiler con Inmobiliaria Pentágono
SA por el local que ocupa la tienda por un valor de S/ 18 000 mensual. Se registró y pagó el
alquiler del mes de febrero.
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a) ¿Qué documentos recibirá la empresa EL BUEN COMERCIO SAC por las operaciones
comerciales que realizo con Los Gansos SA? ¿Por qué?
b) Si el Sr. Luis Leiva quiere transferir el 50% de sus acciones a un tercero ¿podrá hacerlo?
c) Utilizando los libros contables registre las transacciones que correspondan a la empresa EL
BUEN COMERCIO SAC.
d) ¿Qué normas contables utilizó en la captura de los datos de las transacciones realizadas por
la empresa EL BUEN COMERCIO SAC?
e) Formule el Estado de Resultados del mes de febrero del 2019 de la empresa EL BUEN
COMERCIO SAC
f) Formule el Estado de Situación financiera al 28 de febrero del 2019 de la empresa EL BUEN
COMERCIO SAC.
EJERCICIO 8
Durante el mes de enero del 2019 la empresa IMPACTUM S.R.L. realiza las siguientes operaciones:
1. El 02 de enero firma un contrato de alquiler de un local cuyo valor mensual es de S/2 000.
2. El 03 de enero se compra 10 laptops a un costo de S/ 1 100 cada uno, al proveedor Wilson SA
con la factura al crédito Nro. 01000- 0012.
3. El 04 de enero se realiza una venta al crédito de 10 laptops a un valor de venta de S/1 770
cada uno generando la factura Nro. 01-220
4. El 15 de enero se contrata a un asistente de compras con un sueldo mensual de S/1 200. Inicia
sus labores el 16 de enero.
5. El 25 de enero se cobra S/1 000 de la factura Nro 01-220
6. El 31 de enero se paga S/2 000 al proveedor Wilson SA de la factura Nro. 01000- 0012.
1. El 04 de febrero se paga el alquiler correspondiente al mes de enero del 2018 y el sueldo del
asistente por el trabajo que realizó en enero.
2. El 15 de febrero se vende 2 laptops a un valor de venta S/2 000 cada uno al crédito.
3. El 28 de febrero se paga el sueldo del asistente por el trabajo que realizó en febrero.
4. El 28 de febrero se paga el alquiler correspondiente a febrero.
5. El 28 de febrero llega el recibo de teléfono e internet por S/250, el cual vence el 20 de marzo
del 2019. Igualmente, el recibo de luz por S/180, el cual vence el 12 de marzo del 2019.
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EJERCICIO 9
Se solicita:
a) Registrar las operaciones en el libro Diario
b) Registrar las operaciones en el libro Mayor
c) Elaborar el balance de Comprobación
d) Presentar el Estado de Resultados
e) Presentar el Estado de Situación Financiera
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EJERCICIO 10
Electro – reparaciones S.A. se dedica al servicio de reparaciones y para ello utiliza materiales
(existencias). A continuación, se presenta información de al 31 de diciembre de 2018:
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SECCIÓN 5 – TA5
ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Fecha de entrega: semana 7, sesión 2
EJERCICIO 1
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Se solicita:
1. Completar el cuadro anterior.
2. Preparar el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2017.
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EJERCICIO 2
Se solicita:
a) Completar el Balance de comprobación.
b) Presentar el Estado de resultados por función por el año 2018 con toda la información
pertinente, incluyendo un encabezado apropiado
c) Presentar el Estado de situación financiera al 31.12.2018, con toda la información pertinente,
incluyendo un encabezado apropiado
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EJERCICIO 3
A continuación, se presenta los saldos en de las cuentas de la empresa “De gustos SA” al 31 de
agosto del 2018:
Se solicita:
a) En relación a la naturaleza de las cuentas, establezca si la cuenta es de activo, pasivo,
patrimonio, ingresos o gastos y finalmente determine el resultado del ejercicio con la
demostración del cuadre de la partida doble. (Debe llenar todos los datos que le faltan a la
hoja de trabajo).
c) Presentar el Estado de resultados por naturaleza por los 8 meses terminados el 31.08.2018.
EJERCICIO 4
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EJERCICIO 5
A continuación, se presentan los saldos de las cuentas contables de Mi Lima Producciones S.A.C.
al 31.12.2018, en soles.
2. Se le pide, identificar por cada cuenta si corresponde a un activo corriente o no corriente, pasivo
corriente o no corriente, patrimonio, ingresos, o gasto con la finalidad de poder responder y
sustentar las siguientes preguntas:
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EJERCICIO 6
Los sistemas de información de la empresa El Sol SA se han caído y los técnicos piensan que el
problema se resolverá en tres horas. El contador necesita elaborar los Estados Financieros
urgentemente a solicitud del Directorio por lo que le pide ayuda. Le presenta el siguiente balance
de comprobación incompleto:
Se solicita:
a) Observar detenidamente el balance de comprobación (línea por línea), analice y complete
todos los datos que faltan en cada columna de sumas del Mayor, saldos del Mayor, saldos
del Estado de Situación Financiera y saldos del Estado de Resultados.
c) Presentar el Estado de resultados por función por el año 2016 con toda la información
pertinente, incluyendo un encabezado.
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A continuación, se muestra algunas cuentas del Libro Mayor de la empresa “Visión SRL”:
SERVICIOS
CONTRATADOS POR
MERCADERIAS
ANTICIPADO
10 000 4 000 80 000 30 000
Se solicita:
30