Informe Especial Legal
Informe Especial Legal
Informe Especial Legal
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 3
INFORME ESPECIAL LEGAL ............................................................................................................ 4
1. DEFINICIÓN........................................................................................................................ 4
2. NAGU 4.50 ......................................................................................................................... 4
3. DENOMINACIÓN ............................................................................................................... 4
4. ESTRUCTURA ..................................................................................................................... 4
4.1. INTRODUCCIÓN ......................................................................................................... 5
4.2. FUNDAMENTOS DE HECHO ....................................................................................... 5
4.3. FUNDAMENTOS DE DERECHO ................................................................................... 5
4.4. IDENTIFICACIÓN DE PARTÍCIPES EN LOS HECHOS ..................................................... 6
4.5. PRUEBAS .................................................................................................................... 6
4.6. RECOMENDACIÓN ..................................................................................................... 6
4.7. ANEXOS ..................................................................................................................... 7
5. NIVELES DE APROBACIÓN DEL INFORME ESPECIAL .......................................................... 8
6. SITUACIONES ESPECIALES ................................................................................................. 8
ELABORACIÓN DEL INFORME ESPECIAL ........................................................................................ 9
7. OBJETIVO ........................................................................................................................... 9
8. ALCANCE ............................................................................................................................ 9
9. REQUISITOS DEL PROCESO ................................................................................................ 9
10. RESPONSABLES DEL PROCESO ......................................................................................... 10
11. CONSIDERACIONES .......................................................................................................... 10
12. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES ....................................................................................... 12
CONCLUSIONES ........................................................................................................................... 14
RECOMENDACIONES ................................................................................................................... 15
ANEXOS ....................................................................................................................................... 16
INTRODUCCIÓN
A continuación, realizaremos una apreciación más profunda del tema, para ver
cuál es nuestro nivel de conocimiento, analizaremos todo lo que comprende el
informe especial; ya sea, cuál es su definición, la NAGU 4.5, su denominación,
estructura, los niveles de aprobación y en que situaciones se presenta.
1. DEFINICIÓN
Igualmente, dicho informe será emitido para fines de la acción civil respectiva, si se
evidencia la existencia de perjuicio económico, siempre que se sustente que el mismo
no sea susceptible de recupero por la entidad auditada en la vía administrativa.
2. NAGU 4.50
3. DENOMINACIÓN
4. ESTRUCTURA
El Informe Especial observará la siguiente estructura:
4.1. INTRODUCCIÓN
En caso de responsabilidad penal: desarrollar los elementos estructurales del tipo penal
identificado, a través del proceso de subsunción típica de la inconducta evidenciada
con el delito imputado (tipicidad objetiva y subjetiva), y los medios de prueba que
acreditan la responsabilidad penal de los involucrados, considerando los acuerdos
plenarios y jurisprudencia vinculante.
En caso de responsabilidad civil: desarrollar cada uno de los elementos de la
responsabilidad civil: conducta antijurídica, relación causal, factor de atribución y daño.
•Sólo se consignarán breves citas de opiniones vinculantes, emitidas por entes o por
entidades competentes, con la finalidad de sustentar el análisis o cuestionamiento
efectuado, cuando estas hayan sido comunicadas en el hallazgo correspondiente.
4.5. PRUEBAS
Identificación de las pruebas en forma ordenada y detallada por cada hecho, refiriendo
el anexo correspondiente en que se adjuntan, debidamente autenticadas en su caso.
4.6. RECOMENDACIÓN
Este rubro consigna la recomendación para que se interponga la acción legal respectiva,
según el tipo de responsabilidad determinada, penal o civil, la cual deberá estar dirigida
a los funcionarios que, en razón a su cargo o función, serán responsables de la
correspondiente autorización e implementación para su ejecución.
Cuando la acción de control sea efectuada por los Órganos de Auditoría Interna
conformantes del Sistema Nacional de Control, el Informe Especial será remitido al
Titular de la entidad, recomendando que éste autorice, disponga o imple- mente, según
el caso, el inicio de las acciones legales correspondientes a través de los órganos que
ejerzan la representación legal para la defensa judicial de los intereses del Estado,
conforme a sus atribuciones funcionales y la normativa vigente sobre la materia; salvo
que el Titular se encuentre comprendido en los hechos, en cuyo caso el Informe, con la
recomendación respectiva, será dirigido directamente al Titular del Sector. Si la entidad
no perteneciera a ningún Sector, se tramitará ante la Contraloría General de la
República para que dicho inicio se lleve a cabo a través de la Procuraduría Pública
encargada de sus asuntos judiciales.
4.7. ANEXOS
Contienen las pruebas que sustentan los hechos que son materia del Informe Especial.
Necesariamente deben ser precedidos de una relación que indique su numeración y
asunto a que se refiere cada anexo, guardando un debido ordenamiento concatenado a
la exposición de los hechos contenidos en el Informe.
En tales casos, se deberá incluir como Anexo Nº 01, la nómina de las personas
identificadas como partícipes en los hechos revelados, con indicación de su cargo,
documento de identidad, período de desempeño de la función y domicilio.
Cuando por razones de capacidad operativa, alguna de dichas funciones haya recaído
en una misma persona, se referirá el cargo de mayor nivel de responsabilidad.
6. SITUACIONES ESPECIALES
-Cuando se determine que en los hechos que constituyen los indicios razonables de
comisión de delito y/o responsabilidad civil, los partícipes son únicamente terceros y no
funcionarios o servidores que presten o hayan prestado servicios en la entidad, tales
hechos serán revelados en el Informe de la acción de control, recomendando en éste
las acciones correspondientes.
-De ser necesario se podrá formular más de un Informe Especial emergente de la misma
acción de control, siempre que resulte justificado por la conveniencia procesal de tratar
por separado los hechos de connotación penal y los relativos a responsabilidad civil, así
como en razón de la oportunidad de la acción legal respectiva o no ser posible la
acumulación.
7. OBJETIVO
8. ALCANCE
Describe las actividades desde la elaboración del borrador del Informe Especial hasta
el archivo del mismo una vez entregado a la PCM, así como la entrega de dicho Informe
a la Jefatura del INDECI para la posterior disposición e implementación de las medidas
correctivas del caso.
Carta de Representación.
Papeles de trabajo.
10. RESPONSABLES DEL PROCESO
11. CONSIDERACIONES
Los informes de auditorías deben emitirse lo más pronto posible a fin que su información
pueda ser utilizada oportunamente por el titular de la entidad examinada y/o funcionarios
de los niveles apropiados.
El informe debe ser preparado en lenguaje sencillo y fácilmente entendible, tratando los
asuntos en forma concreta y concisa, los que deben coincidir de manera exacta y
objetiva con los hechos observados.
SIGLAS UTILIZADAS
Sí lo encuentra conforme
Jefe de Comisión 5. Envía Informe al Supervisor para su aprobación.
6. Recibe y revisa borrador del Informe Especial de
Auditoria.
No aprueba el borrador del informe
7. Envía las observaciones para su corrección, Ir a la
Supervisor
actividad 4.
Sí aprueba el borrador del informe
8. Envía Informe Especial de Auditoria al Jefe del OCI
para su aprobación.
9. Recibe y revisa el informe aprobado por el
supervisor.
OCI
No lo encuentra conforme
Jefe 10.Envía observaciones para su corrección, ir a la
actividad 4.
Sí lo encuentra conforme
11.Envía el Informe al abogado para que elabore el
Informe Final.
12. Elabora el Informe Final, lo firma y lo envía al Jefe
Abogado
de la Comisión para aprobación y firma.
13. Revisa y firma el Informe Final y lo deriva al
Jefe de Comisión
Supervisor para aprobación.
14. Revisa y firma el Informe Final y lo deriva al Jefe del
Supervisor
OCI para aprobación y firma.
15. Revisa y firma el Informe Final y lo deriva al
Jefe Asistente Administrativo para su posterior registro en
el SAGU.
Asistente
16. Registra el Informe Final en el SAGU.
Administrativo
17. Prepara copias del Informe Final y sus
Secretaría
respectivos oficios.
18. Firma Oficio para la Jefatura del INDECI y para la
Jefe
Contraloría General de la República.
12.DESCRIPCION DE ACTIVIDADES