Actividad 4
Actividad 4
Actividad 4
MATRÍCULA: 90197
GRUPO:CF10
MATERIA: IMPUESTOS II
GUZMAN
JULIO DE 2019
Objetivo:
Determinar la declaración anual del ISR de una persona moral del régimen general de Ley, aplicando los conocimien
adquiridos durante todas las unidades junto con el procedimiento establecido en la unidad 6.
Instrucciones:
Con los datos proporcionados en los archivos anexos en Excel determinar el ISR del ejercicio 2014, así como su conciliac
contable fiscal de dicho ejercicio.
Actividad 4.
Archivo 2.
y, aplicando los conocimientos
2014, así como su conciliación
EMPRESA "Y", SA DE CV
CALCULO DEL ISR.
EJERCICIO 2014
MENOS: MENOS:
DEDUCCIONES GENERALES:
SUELDOS, SALARIOS, PRESTACIONES 7,658.00 SUELDOS, SALARIOS, PRESTACIONES 7,658.00
IMPUESTOS Y APORT. S/S SA 2,726.55 IMPUESTOS Y APORT. S/S SA 5,798.59
PREVISION SOCIAL PREVISION SOCIAL 0.00
HONORARIOS (979,241.83) HONORARIOS (979,241.83)
ARRENDAMIENTO ARRENDAMIENTO 0.00
GASTOS DE PUBLICIDAD GASTOS DE PUBLICIDAD 0.00
REGALIAS REGALIAS 0.00
IMPRESION IMPRESION 0.00
DISTRIBUCION DISTRIBUCION 0.00
VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE 5,186.42 VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE 21,014.86
OTROS IMP. DERECHOS OTROS IMP. DERECHOS 0.00
GASTOS GENERALES 303,172.57 GASTOS GENERALES 624,137.22
DEPRECIACIONES FISCALES 178,539.47 DEPRECIACIONES CONTABLES 178,539.47
GASTOS FINANCIEROS 4,859.08 GASTOS FINANCIEROS 4,859.08
NOTAS DE CREDITO PERDIDA POR VENTA DE ACTIVO FIJO 0.00
AJT ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE 76,563.55 AJT ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE 76,563.55
NO DEDUCIBLES 2,726.55
INTERES ACUMULABLE $ -
GANANCIA INFLACIONARIA 0.00
UTILIDAD FISCAL EN VTA. DE ACTIVO FIJO 0.00
INTERES DEDUCIBLE $ -
PERDIDA INFLACIONARIA 0.00
PERDIDA FISCAL EN ENAJENACION DE ACTIVO FI 0.00
DEDUCCION DE INVERSIONES 0.00
ISR DIFERIDO $ -
UTILIDAD CONTABLE EN VTA. DE ACT. FIJO 0.00
4,000.00
4,000.00
133,393.38
133,393.38
133,393.38
90,460.24
48,150.66
34,740.93
9,425.42
3,984.31
42,309.58
24,759.78
10,799.80
6,750.00
844,174.01
175,645.33
153,756.38
21,888.95
668,528.68
5,227.20
660,151.48
3,150.00
903,840.92
903,840.92
114.70
4,970.34
0.00
1,591.90
379,559.80
0.00
0.00
1,417,500.00
1,417,500.00
1,687,500.00
1,687,500.00
-38,671.82
-38,671.82
3,047.82
3,047.82
-558.58
-558.58
49,238.62
3,989.00
45,249.62
-21,359.63
-2,193.84
-19,165.79
3,263,481.85
3,263,481.85
-118,623.42
-118,623.42
86,563.80
86,563.80
-10,196.17
-10,196.17
25,807.95
25,807.95
-3,118.37
-3,118.37
1,687.61
1,687.61
7,658.00
4,319.00
3,339.00
24.05
-979,241.83
-1,810,791.97
-1,453,456.73
-357,335.24
-84,271.02
-1,598.00
-7,137.71
-1,767.10
-3,777.18
-4,417.77
-3,850.20
-34,555.00
-34,555.00
-4,226.49
-1,492.34
-1,596.24
0.24
-19,853.23
214.12
214.12
0.00
-124,667.72
231,699.21
-6,166,000.00
-60,000.00
-6,106,000.00
362,369.69
-5,806,052.98
-5,806,052.98
501,136.80
501,136.80
2,607,744.59
2,242.92
654,763.37
1,767,116.52
3,219.83
87,111.49
93,290.46
245,025.47
1,251.12
509.51
102,754.05
3,452.00
1,132.14
23,000.00
1,777.57
6,045.64
73,330.46
19,900.00
760.19
1,200.00
3,700.00
1,941.16
4,271.62
0.01
1,207,110.21
28,000.00
0.00
8,328.00
8,271.72
301,724.14
21,776.35
271,920.00
240,000.00
300,000.00
0.00
0.00
0.00
27,090.00
109,270.74
8,876.00
54,740.63
8,098.29
17,310.11
20,245.71
14,504.47
1,318.00
4,886.77
1,472.23
3,146.89
3,680.58
509,715.78
396,367.02
59,455.15
6,178.78
13,675.97
2,838.57
16,323.30
6,529.32
8,347.67
158,794.01
158,794.01
0.00
18,220.70
1,524.00
8,965.32
1,371.41
2,931.41
3,428.56
3,072.04
280.00
1,129.69
294.87
630.29
737.19
18,940.60
17,650.24
1,290.36
90,255.39
73,674.20
10,558.17
1,157.60
34.00
678.71
3,125.71
1,027.00
111,884.00
111,884.00
5,186.42
2,393.07
199.14
1,932.76
58.00
603.45
15,828.44
15,828.44
303,172.57
5,052.00
1,152.00
3,900.00
128.20
2,475.69
419.28
16,859.71
2,283.35
11,417.03
42.00
1,593.96
65,437.95
3,876.05
10,262.48
160,000.00
3,083.45
86.21
17,470.66
2,684.55
320,964.65
900.00
900.00
0.00
0.00
320,000.00
64.65
0.00
4,859.08
4,859.08
-62,353.40
-62,353.40
34,555.00
19,853.23
2,726.55
42.00
2,684.55
-2,726.55
-42.00
-2,684.55
0.00
573,085.29
EMPRESA "Y", SA DE CV
AJUSTE ANUAL POR INFLACION
EJERCICIO 2014
BANCOS:
BANCOS DEUDORES IVA SUMA
MES CTA. 001 CLIENTES DIVERSOS A FAVOR CREDITOS
6,493,016.92 573,085.29
Bibliografía
Míreles Arreola, Susana. (2004). “Utilidad y Resultado Fiscal de Personas Morales y su conciliación
con el resultado contable” pp. 1-23.pdf