Evaluación Presupuesto de Produccion
Evaluación Presupuesto de Produccion
Evaluación Presupuesto de Produccion
Se espera que el IFPT para los tres trimestres del año sea igual a la tercera parte de las ventas del respectivo trimestre mas un 8% de las
unidades para vender del trimestre siguiente. En el cuarto trimestre el IFPT deberá ser igual al 50% de las ventas del respectivo trimestre.
(-) IIPT
(-) IIPP
Unidades de IFMP
Unidades de IFMP
Unidades de IFMP
Hilo ref 45
Botones A-1
Total
Costo de la materia prima utilizada
Kárdex tela ref 1234
Cantidad Valor materia
concepto Costo Unitario Valor compras Cantidad usada Cantidad Saldo Valor Saldo
Comprada prima utilizada
Inventario inicial
Compras 1er
timestre
Uso de MP 1er
Trimestre
Compras 2do
Trimestre
Uso de MP 2do
Trimestre
Compras 3er
Trimestre
Uso de MP 3er
Trimestre
Compras 4to
Trimestre
Uso de MP 4to
Trimestre
Inventario inicial
Compras 1er
timestre
Uso de MP 1er
Trimestre
Compras 2do
Trimestre
Uso de MP 2do
Trimestre
Compras 3er
Trimestre
Uso de MP 3er
Trimestre
Compras 4to
Trimestre
Uso de MP 4to
Trimestre
Kárdex Botones ref A-1
Cantidad Valor materia
concepto Costo Unitario Valor compras Cantidad usada Cantidad Saldo Valor Saldo
Comprada prima utilizada
Inventario inicial
Compras 1er
timestre
Uso de MP 1er
Trimestre
Compras 2do
Trimestre
Uso de MP 2do
Trimestre
Compras 3er
Trimestre
Uso de MP 3er
Trimestre
Compras 4to
Trimestre
Uso de MP 4to
Trimestre
Hilo ref 45
Botones A-1
Total
Valor del Inventario Final de materia prima se toma del valor del saldo uso de materia prima de cada trimestre.
Hilo ref 45
Botones A-1
Total
Presupuesto de mano de obra
Para la elaboración de las camisas y los pantalones se requieren tres procesos, los cuales tienen los tiempos que se presentan en las
siguientes tablas:
Tiempo requerido en cada proceso
Para determinar el valor de la hora hombre, se considera que los operarios devengan un salario mínimo mas las prestaciones sociales,
incluidos los aportes parafiscales y patronales para cada mes, como se presenta en la tabla de participación por componente de salario:
Participación de cada componente del salario
Salario básico 700.000
Auxilio de Transporte 77.700
Salario básico y auxilio de transporte 777.700
Cesantías (8,33% del Total devengado) 64.808
Prima de servicios (8,33% del total devengado) 64.808
Vacaciones (4,17% del salario básico) 29.190
Intereses sobre cesantías (12% de las cesantías) 7.777
Aportes a pensión (12% del salario básico) 84.000
Aportes a salud (8,5% del salario básico) 59.500
Aportes ARP (1,44% del salario básico) 10.080
Aportes caja, ICBF y SENA (9% del salario básico) 63.000
Para hallar el valor de la hora hombre, se establece que la jornada de trabajo es de 8 horas diarias y 5 días a la semana.
x
=
+ + =
Confección
Terminado
Total
Confección
Terminado
De acuerdo con esta variación de unidades se clasifican los CIF en fijos, semifijos, variables y semivariables.
Una vez clasificados los CIF se procede a hallar la variación de las unidades para producir del año 2 al año presupuestado.
Varriación % unid 18.300
= - 1 x100 = 15,82%
Presup 15.800
En la siguiente tabla se clasifican los los CIF del año 2 en fijos y variables
CIF Fijos Variables Total
Materia prima
3.200.000 - 3.200.000
indirecta
Mano de obra
- 6.900.000 6.900.000
indirecta
Servicios públicos - 8.710.000 8.710.000
Mantenimiento
- 7.450.000 7.450.000
de Maquinaria
Depreciación 9.000.000 - 9.000.000
Para calcular los CIF presupuestado, se multiplican los CIF variables por el porcentaje de variación de las unidades presupuestadas.
Clasificación de los CIF en fijos y variables para el año 2 (ajustado por la variación de las unidades)
CIF Fijos Variables Total
Materia prima
3.200.000 - 3.200.000
indirecta
Mano de obra
- 7.991.772 7.991.772
indirecta
Mantenimiento
- 8.628.797 8.628.797
de Maquinaria
Depreciación 9.000.000 - 9.000.000
Finalmente el valor de los CIF fijos y variables se multiplican por el porcentaje de inflación esperado para el año presupuestado.
CIF Presupuestados
CIF Fijos Variables Total Para la asignación de los CIF presupuestados se
Materia prima
3.360.000 - 3.360.000 tomará como base las horas de mano de obra
indirecta
directa.
Mano de obra
- 8.391.361 8.391.361
indirecta
Servicios públicos - 10.592.573 10.592.573 Tasa de CIF = CIF presupuestados / Base
Mantenimiento
- 9.060.237 9.060.237 Base = 27.450,0
de Maquinaria
Depreciación 9.000.000 - 9.000.000 CIF Presupuestados
= 1.471,91879
Total CIF Presup 12.360.000 28.044.171 40.404.171 Base
Una vez hallada la tasa CIF, se asigna a cadaproducto por cada proceso y para cada trimestre.
Al tener el costo unitario de cada uno de los productos, se valora el inventario final de productos terminados.
x Costo Unitario
Total
MOD
CIF
Teniendo el costo unitario de cada producto, se establece el precio de venta aplicando el método seleccionado por la empresa; que en
este caso es el precio de venta donde se recupera el costo, utilizando un porcentaje de utilidad del 26% para las camisas:
Como ya se tiene el precio de venta, se procede a elaborar las cédulas de ventas en pesos.