Auditoría Libros Blancos
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Auditoría Libros Blancos
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios establecidos por la Auditoría Superior de la
Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la
Cuenta Pública 2018 considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF.
Objetivo
Fiscalizar el diseño, implementación y resultados del proceso de elaboración de los Libros Blancos 2013-
2018, a fin de verificar su contribución, eficacia, eficiencia y economía a la consecución de los objetivos
y metas establecidos; la confiabilidad, veracidad, transparencia, oportunidad y rendición de cuentas
de la información que produjo; el cumplimiento del marco jurídico y programático aplicable, y la
salvaguarda de los recursos públicos.
En tal virtud, las recomendaciones y acciones que se presentan en este informe individual de
auditoría se encuentran sujetas al proceso de seguimiento, por lo que en razón de la
información y consideraciones que en su caso proporcione la entidad fiscalizada, podrán
confirmarse, solventarse, aclararse o modificarse.
Alcance
La auditoría correspondió al ejercicio fiscal 2018 y comprendió la revisión y análisis de los elementos
de gobernanza de la Secretaría de la Función Pública en materia de diseño, implementación y
resultados de la integración y elaboración de libros blancos; su registro y aprobación por parte de los
órganos de gobierno; la elaboración e integración de 459 libros blancos, de los cuales 117 fueron
realizados por las propias dependencias y entidades, y 342 mediante la contratación de servicios
proporcionados por terceros con un costo de 482,174.8 miles de pesos; el cumplimiento en cuanto a
la estructura, contenido y publicación; la confiabilidad e integridad de la información que se incorporó
al Sistema de Entrega-Recepción y de Rendición de Cuentas, y de la identificación de riesgos y controles.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
Adicionalmente, se requirió documentación a ocho entes públicos y seis prestadores de servicios, que
con motivo del término de la Administración Pública Federal 2013-2018, participaron en el proceso.
Antecedentes
Los libros blancos tienen su antecedente en los documentos legislativos llamados "Papeles Azules", los
cuales se desarrollaron en Gran Bretaña durante el siglo XIX, mismos que eran entregados por el
gobierno para su discusión en el parlamento, y que contenían la recopilación estadística del país; 1/ sin
embargo, a lo largo de la historia los libros blancos se han utilizado con diferentes fines, como se
presenta en el cuadro siguiente:
1/ Origen de los libros blancos, White Paper Template: Solution Name, http://klariti.com/white-papers/origin-of-white-papers/#, consultado el 4 de abril de 2019.
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Grupo Funcional Gobierno
FUENTE: Elaborado por la ASF con datos de Origen de los libros blancos, White Paper Template: Solution Name,
http://klariti.com/white-papers/origin-of-white-papers/#, consultado el 4 de abril de 2019.
Como se desprende de los casos incluidos en el cuadro anterior, los libros blancos se han utilizado en
el ámbito gubernamental, comercial, ciudadano y jurídico, dependiendo de las funciones, objetivos e
intereses, con la finalidad de documentar hechos relevantes y establecer un punto de referencia y
valoración para las actuaciones públicas y privadas de las instituciones, programas y procesos sociales
o económicos considerados en cada libro blanco.
En lo que respecta a México, la connotación del término “Libro Blanco” es utilizado para nombrar a un
mecanismo de rendición de cuentas y transparencia, esgrimido y aprovechado por los gobiernos para
ofrecer información de una política específica o para proponer una o varias líneas de acción en un tema
de relevancia política, económica o social.
La rendición de cuentas como objeto de interés público es reciente en México, desde una perspectiva
de gobierno y administración pública. No obstante, sus antecedentes históricos se remontan al Siglo
XIX, cuando fue incluida en el artículo 50 de la Constitución de 1824, en el que se señaló que el Congreso
tenía la facultad de fijar los gastos de la Federación y las recaudaciones, y llamar a cuentas al gobierno
con una periodicidad anual. Posteriormente, en el Constituyente de 1917, la expresión “rendir cuentas”
formaba parte del lenguaje utilizado en los debates parlamentarios, según consta en los registros del
Congreso Constituyente y la Cámara de Diputados.2/
En 2008, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto del “Programa Nacional de
Rendición de Cuentas, Transparencia y Combate a la Corrupción 2008-2012,” en el que se previó el uso
de los libros blancos con el objetivo de “fortalecer la fiscalización de los recursos públicos y mejorar el
control interno de la APF para que contribuya a la efectividad y el desempeño de las instituciones”.
2/
Ugalde Luis Carlos, Rendición De Cuentas y Democracia El Caso De México, Instituto Federal Electoral, México, 2012, consultado en:
https://www.uaq.mx/contraloriasocial/diplomado/biliografia-
modulo3/Rendicion%20de%20cuentas%20y%20democracia.%20El%20caso%20de%20Mexico..pdf, consultado el 3 de abril de 2019.
p.47.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
En 2011, la Secretaría de la Función Pública (SFP) expidió los “Lineamientos para la elaboración e
integración de Libros Blancos y Memorias de Documentales”, en el que se establecieron las
disposiciones que habrían de observar las instituciones públicas en los casos en que consideraran
necesario dejar constancia de las acciones y resultados obtenidos de programas, proyectos o asuntos
relevantes y trascendentes de la Administración Pública Federal (APF).
Por lo anterior, en el Programa por un Gobierno Cercano y Moderno 2013-2018 se observó la necesidad
de unificar y homologar criterios y procedimientos a fin de propiciar una adecuada administración de
los archivos, de modo que se fortaleciera la conservación del patrimonio documental de la Nación, para
lo cual se estableció que los programas deberían estar orientados a resultados, a que mejoren su
desempeño, a que transparenten el uso de los recursos públicos, a que simplifiquen la normativa y
trámites gubernamentales, a que contribuyan a la reducción de riesgos o a la solución de problemas
públicos, a que rindan cuentas de manera clara y oportuna a la ciudadanía, y a que utilicen las nuevas
tecnologías de la información y comunicación.
La Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, en las fracciones VI, XXV y XXVI de su artículo 37,
señala las facultades de la SFP para organizar y coordinar el desarrollo administrativo integral en las
dependencias y entidades, para lo cual podrá dictar las disposiciones administrativas que sean
necesarias; formular y conducir la política general de la APF para establecer acciones que propicien la
transparencia en la gestión pública, la rendición de cuentas y el acceso por parte de los particulares a
la información que aquélla genere, y promover las estrategias necesarias para instituir políticas de
gobierno electrónico.
El 6 de julio de 2017 se publicó el “Acuerdo por el que se establecen las bases generales para la
rendición de cuentas de la Administración Pública Federal y para realizar la entrega-recepción de los
3
/ Secretaria de Función Pública, Sistema Nacional Anticorrupción (SNA), consultado en: https://www.gob.mx/sfp/acciones-y-
programas/sistema-nacional-anticorrupcion-64289, consultado el 3 de abril de 2019.
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asuntos a cargo de los servidores públicos y de los recursos que tengan asignados al momento de
separarse de su empleo, cargo o comisión” (publicado con el carácter de Acuerdo Presidencial), y el 14
de julio de ese año el “Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos Generales para la regulación
de los procesos de entrega-recepción y de rendición de cuentas de la Administración Pública Federal”,
con el propósito de que se realizaran de manera ordenada, confiable, oportuna y homogénea las
labores del cierre de la Administración Pública Federal 2013-2018; garantizando la continuidad en el
servicio público y en los asuntos, programas, proyectos y políticas públicas. En ese mismo año, en la
Reunión de Gabinete número 28, relativa a la “Estrategia de cierre de la Administración”, por
instrucción del Ejecutivo Federal, se emitió el “Manual Ejecutivo para la Entrega-Recepción y Rendición
de Cuentas (Manual Ejecutivo)”, que contiene las recomendaciones que deben incluir las dependencias
y entidades de la APF, y las empresas productivas del Estado para el cierre y la entrega de la
Administración Pública Federal 2013-2018.
Estos documentos incluyen la elaboración y publicación de libros blancos, dando continuidad así a la
tarea realizada al cierre de la administración federal 2006-2012, pero adoptando algunas
particularidades entre las que destacan el carácter opcional respecto de publicar o no diversos
apartados de los libros blancos y la utilización de recursos presupuestales para sufragar los gastos que
derivasen de la contratación de servicios externos para su elaboración.
Por lo que se refiere al carácter opcional, el “Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos
Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y de rendición de cuentas de la
Administración Pública Federal” de la SFP señala en el artículo 27 que “Las Dependencias y Entidades,
la Procuraduría General de República, y las empresas productivas del Estado, deberán elaborar Libros
Blancos o Memorias Documentales cuando consideren resaltar acciones de los programas, proyectos,
políticas públicas y otras acciones gubernamentales, de conformidad con los preceptos del presente
Título.” De igual forma, el artículo 32 establece que “Las Dependencias y Entidades, la Procuraduría
General de República, y las empresas productivas del Estado, podrán elaborar libros blancos de sus
programas, proyectos y políticas públicas relevantes, que hayan concluido o bien que al término de la
administración gubernamental se encuentren en proceso de ejecución.”
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
Como resultado de lo anterior, y en cumplimiento del “Acuerdo por el que se establecen las bases
generales para la rendición de cuentas de la Administración Pública Federal y para realizar la entrega-
recepción de los asuntos a cargo de los servidores públicos y de los recursos que tengan asignados al
momento de separarse de su empleo, cargo o comisión”, del “Acuerdo por el que se establecen los
Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y de rendición de
cuentas de la Administración Pública Federal”, y demás normativa aplicable al cierre de la
administración federal en turno, durante 2018 fueron elaborados 459 libros blancos relativos a las
funciones, programas y resultados de 114 dependencias y entidades del Gobierno Federal, incluidos
algunos órganos autónomos y empresas productivas del Estado, como Petróleos Mexicanos y la
Comisión Federal de Electricidad.
Los resultados de la evaluación del proceso de aplicación de los dos acuerdos (el Presidencial del 6 de
julio de 2017 y el de la SFP del 24 de julio de 2017) y del Manual Ejecutivo se describen a continuación.
Resultados
De acuerdo con la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), de la que México
forma parte desde 1994, la regulación consiste en crear reglas de comportamiento, a fin de producir
cambios deseados y prevenir o limitar situaciones indeseadas; una regulación es exitosa cuando logra
reducir el problema que llevó al gobierno a adoptarla. Para que cumpla con sus fines, una regulación
ha de ser respaldada por algún tipo de sanción, por lo que la supervisión de su cumplimiento se
convierte en parte fundamental del proceso. 4/
Con objeto de identificar el marco normativo emitido por la Secretaría de la Función Pública (SFP) y su
carácter como pieza regulatoria, mediante el oficio número DGAESCI/137/2019 del 13 de junio de 2019,
la Auditoría Superior de la Federación (ASF) solicitó a dicha secretaría las leyes, disposiciones, estatutos,
normas, lineamientos, políticas, criterios, manuales de organización y procedimientos, metodologías y
demás normativa aplicable al proceso de entrega-recepción y rendición de cuentas de la APF 2013-
2018 y, en específico, de la elaboración de libros blancos.
Al respecto, mediante el oficio número UCEGP/209/587/2019 del 17 de junio de 2019, la SFP señaló
que para el proceso de entrega-recepción y rendición de cuentas de la APF 2013-2018 y, en específico,
de la elaboración de libros blancos se dispuso del marco normativo siguiente:
4/ Coglianese, Cary, Measuring Regulatory Performance, Evaluating the impact of regulation and regulatory policy, Organización para
la Cooperación y el Desarrollo Económico, Expert paper no. 1, agosto de 2012.
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Grupo Funcional Gobierno
FUENTE: SFP, anexo punto 1 del oficio UCEGP/209/587/2019 del 17 de junio de 2019.
Con base en lo anterior y con la finalidad de constatar que en el marco normativo emitido por la SFP se
delimitaron las obligaciones de los entes públicos en relación con el proceso para la integración y
elaboración de libros blancos, así como las atribuciones de dicha secretaría para asegurar su
cumplimiento, se elaboró un análisis que incluye el Reglamento Interior de la SFP, el “Acuerdo por el
que se establecen las bases generales para la rendición de cuentas de la Administración Pública Federal
y para realizar la entrega-recepción de los asuntos a cargo de los servidores públicos y de los recursos
que tengan asignados al momento de separarse de su empleo, cargo o comisión”; el “Acuerdo por el
que se establecen los Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción
y rendición de cuentas de la Administración Pública Federal” y el “Manual Ejecutivo - Procesos de
Entrega-Recepción y de Rendición de Cuentas”.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
ACUERDO por el que se establecen las bases generales para la rendición de ACUERDO por el que se establecen los Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y Manual Ejecutivo - Procesos de Entrega-Recepción y de Rendición de Cuentas
cuentas de la Administración Pública Federal y para realizar la entrega- rendición de cuentas de la Administración Pública Federal
recepción de los asuntos a cargo de los servidores públicos y de los recursos
que tengan asignados al momento de separarse de su empleo, cargo o
comisión.
Artículo Octavo. Cuando las dependencias y Artículo Tercero Artículo 27. Las Dependencias y Entidades, la Procuraduría General de República, y Artículo 11. La secretaría se encargará Subsecretaría de Control y
entidades de la Administración Pública Transitorio. La secretaría de las empresas productivas del Estado, deberán elaborar libros blancos (…) cuando de las siguientes acciones: Auditoría de la Gestión
Federal, así como las empresas productivas la Función Pública expedirá consideren resaltar acciones de los programas, proyectos, políticas públicas y otras IV. Desarrollar la operación del SERC, a Pública
del Estado, consideren necesario resaltar las dentro de los sesenta días acciones gubernamentales, de conformidad con los preceptos del presente Título. través del cual las Dependencias y
a) Coordinar y dar seguimiento
acciones de algún programa o proyecto de naturales siguientes a la Entidades, la Procuraduría General de
al proceso de entrega-
gobierno, así como políticas públicas y otras publicación del presente la República y las empresas
recepción y de rendición de
acciones gubernamentales relevantes, Acuerdo, los lineamientos a productivas del Estado, reportarán la
procederán a la elaboración de un libro que éste se refiere para la cuentas.
información correspondiente a las tres
blanco (…), conforme a los lineamientos que debida instrumentación de etapas del Informe en los formatos y b) Fungir como enlace con los
al efecto emita la Secretaría de la Función las acciones previstas en el mecanismos de operación que se Coordinadores Institucionales
Pública. mismo. establezcan para el efecto; Responsables, con otros
Artículo 28. Los libros blancos (…) deberán elaborarse preferentemente con los V. Coordinar, a través de la Unidad, funcionarios del gobierno y
recursos humanos y materiales con los que cuenta cada Dependencia y Entidad, la con el apoyo de los Órganos Internos con el equipo de trabajo del
Procuraduría General de República, y las empresas productivas del Estado. de Control, de los Comisarios Públicos Presidente electo.
Artículo 30. Cuando los libros blancos (…) correspondan a programas, proyectos y y/o Delegados, y de las áreas de
políticas públicas que hayan desarrollado acciones o ejercido recursos Auditoría Interna de las empresas
Unidad de Control y
presupuestarios en el ejercicio fiscal del último año de la administración productivas del Estado, el proceso de
Evaluación de la Gestión
gubernamental, éstos se deberán concluir a más tardar el último día hábil del mes captura de información en el SERC, por
parte de las Dependencias, Entidades, Pública
de octubre de ese año, para que los mismos puedan incorporarse oportunamente
al Acta Administrativa de Entrega-Recepción del titular de la Dependencia o la Procuraduría General de la a) Asesorar a los
Entidad, de la Procuraduría General de República, y de las empresas productivas del República, y las empresas productivas Coordinadores Institucionales
Estado. del Estado; Responsables y a los servidores
Artículo 31. Los libros blancos (…) que se elaboren e integren serán de carácter (…) VI. Capacitar y asesorar, a través de públicos que integran la
público, con excepción de aquellos apartados que contengan información que haya la Unidad, con el apoyo de los Órganos Comisión Interna de Transición
sido clasificada como reservada o confidencial, en términos de las disposiciones Internos de Control, de los Comisarios de Entrega en la aplicación de
jurídicas en materia de transparencia y acceso a la información pública. Públicos y/o Delegados, de las áreas de los Lineamientos Generales y
Artículo 32. Las Dependencias y Entidades, la Procuraduría General de República, y Auditoría Interna de las empresas Los libros blancos de programas, proyectos o
las empresas productivas del Estado, podrán elaborar libros blancos de sus productivas del Estado, a los políticas públicas que se encuentren en
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ACUERDO por el que se establecen las bases generales para la rendición de ACUERDO por el que se establecen los Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y Manual Ejecutivo - Procesos de Entrega-Recepción y de Rendición de Cuentas
cuentas de la Administración Pública Federal y para realizar la entrega- rendición de cuentas de la Administración Pública Federal
recepción de los asuntos a cargo de los servidores públicos y de los recursos
que tengan asignados al momento de separarse de su empleo, cargo o
comisión.
programas, proyectos y políticas públicas relevantes, que hayan concluido o bien Coordinadores Institucionales proceso de ejecución al término de la en el proceso de captura de
que al término de la administración gubernamental se encuentren en proceso de Responsables, y en su caso a otros Administración, deberán contener de información en el SERC.
ejecución. servidores públicos cuando se requiera, manera específica las situaciones que
b) Administrar y monitorear el
Se considerará que un programa, proyecto o política pública es relevante, cuando: en el uso e implementación del SERC y evitaron su conclusión y todas aquellas
correcto funcionamiento del
en la aplicación en general de los acciones que son indispensables y necesarias
a) Es de alto impacto social, económico, regional, cultural, de trascendencia técnica SERC.
presentes Lineamientos. para darles continuidad y cumplir con los
o contenga aspectos de gestión operativa de beneficio para la sociedad o para
compromisos contraídos. c) Integrar los reportes que
sectores específicos de la misma o que fortalecen la administración pública;
muestren los avances en la
b) Por su naturaleza o características, se considere relevante para el logro de metas ARTÍCULO 12. Los titulares de los
conformación del Informe y en
prioritarias de interés general o de algún sector productivo o de impacto regional o Órganos Internos de Control o titulares
la elaboración de libros
en la actividad económica, conforme a los objetivos y estrategias del Plan Nacional de Auditoría Interna de las empresas
blancos y memorias
de Desarrollo y/o a las reformas estructurales en materia energética, financiera, de productivas del Estado, en el ámbito de
documentales.
telecomunicaciones, educativa, entre otras; su competencia y según corresponda,
c) Se trate de un programa que otorga subsidios o transferencias de recursos fiscales deberán realizar las actividades
de alto impacto social, o de un programa regional ejecutado con recursos federales siguientes: Titulares de los Órganos
de alto impacto en la sociedad o que contribuya al fortalecimiento de los I. Verificar y dar su opinión respecto al Internos de Control y Titulares
mecanismos de coordinación con las entidades federativas y sus municipios, la cumplimiento de cada una de las de Auditoría Interna de las
Ciudad de México y sus órganos político-administrativos; etapas de la elaboración del Informe,
Empresas Productivas del
d) Se trate de un proyecto cuyo propósito fundamental, sea ampliar la capacidad conforme a los presentes
Estado.
productiva de un sector económico y social determinado, la producción de bienes, Lineamientos;
a) Verificar, opinar y emitir
infraestructura o servicios nacionalmente necesarios, acordes a los objetivos y II. Dar seguimiento a las acciones y
recomendaciones a las
estrategias señalados en el Plan Nacional de Desarrollo, o bien, de un proyecto compromisos relevantes en proceso de
dependencias y entidades de la
estratégico vinculado con las actividades a que se refieren los artículos 25 y 28 de atención reportados al cierre del
Administración Pública
la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; ejercicio fiscal del quinto año de
gobierno, y a los que se generen en Federal, la Procuraduría
e) Se trate de un asunto de gobierno que, por su naturaleza o características, resulte
cada etapa subsecuente hasta su General de la República y las
necesario rendir cuentas sobre una determinada acción relevante, tales como, la
atención de una demanda ciudadana emergente, el perfeccionamiento de algún conclusión; empresas productivas del
sistema y/o procedimiento, la aplicación y administración de recursos federales; la (…) IV. Auxiliar y asesorar a las Estado, a través del SERC,
realización de una mejora significativa de la eficiencia operativa o administrativa, Dependencias y Entidades, la respecto al cumplimiento de
de impacto en la población o en el ámbito de la Administración Pública Federal, y Procuraduría General de la República, y
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ACUERDO por el que se establecen las bases generales para la rendición de ACUERDO por el que se establecen los Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y Manual Ejecutivo - Procesos de Entrega-Recepción y de Rendición de Cuentas
cuentas de la Administración Pública Federal y para realizar la entrega- rendición de cuentas de la Administración Pública Federal
recepción de los asuntos a cargo de los servidores públicos y de los recursos
que tengan asignados al momento de separarse de su empleo, cargo o
comisión.
f) Así se considere por disposición de algún ordenamiento jurídico o se justifique, las empresas productivas del Estado, en cada una de las etapas de la
en virtud de su importancia, complejidad, problemática suscitada para su la operación del SERC; así como elaboración del Informe
implementación o ejecución, los resultados o beneficios obtenidos, entre otros colaborar con la secretaría en el
La elaboración de libros blancos de programas, proyectos y políticas públicas términos de los Lineamientos;
relevantes; así como de los principales programas y proyectos de inversión V. Capacitar y orientar al Coordinador
plurianuales, de proyectos que estén siendo desarrollados al amparo de la Ley de Institucional Responsable en la
Asociaciones Público Privadas; proyectos para la prestación de servicios o proyectos preparación e integración de la
apoyados a través de fideicomisos públicos o mandatos, sin estructura orgánica, documentación de la entrega-
serán autorizados por los titulares de las Dependencias y Entidades, la Procuraduría recepción, así como supervisar y
General de la República, así como de las empresas productivas del estado, contando evaluar los avances correspondientes;
con la opinión de su Órgano de Gobierno, o cuando no exista éste, del Comité de VI. Intervenir en los procesos de
Control y Desempeño Institucional, en ambos casos deberá constar como punto de entrega-recepción y verificar el
Acuerdo de la sesión en la que se presente. cumplimiento de éstos, en
Artículo 33. Los titulares de las Dependencias y Entidades, de la Procuraduría coordinación con la secretaría, de
Notificar a la Unidad los libros blancos que
General de la República, y de las empresas productivas del Estado, deberán notificar acuerdo con lo establecido en los
pretendan elaborar e integrar para su
a la Unidad para su registro y control, los libros blancos que pretendan elaborar e Lineamientos;
registro y control, de acuerdo a lo establecido
integrar sobre programas, proyectos, políticas públicas u otras acciones de gobierno VIII. Colaborar con la secretaría en las en el artículo 33 de los Lineamientos
que consideren relevantes. acciones que les requieran para el Generales.
cumplimiento de los presentes
Artículo 34. Cuando para la elaboración de un libro Blanco se requiera la Elaborar los libros blancos preferentemente
Lineamientos, y
contratación de servicios proporcionados por terceros, se deberá contar con el con sus propios recursos humanos y
presupuesto correspondiente, ser autorizada por el Titular de la Dependencia o materiales. Sin embargo, en aquellos casos
Entidad, de la Procuraduría General de República, y de las empresas productivas del Artículo 33. (…)
en que se requiera la contratación de
Estado, según corresponda, y realizarse con apego a lo previsto en la Ley de La Unidad podrá verificar de manera terceros para su elaboración, se deberá
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, su Reglamento o la aleatoria, que la elaboración e cumplir con lo establecido en el artículo 34 de
normativa que les resulte aplicable. integración de los libros blancos los Lineamientos Generales.
propuestos cumpla con los criterios de
relevancia establecidos en los
Artículo 35. Los libros blancos deberán describir, de manera cronológica, las Los libros blancos deberán presentar los
presentes Lineamientos.
acciones conceptuales, legales, presupuestarias, administrativas, operativas y de eventos, acciones y registros de manera
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cuentas de la Administración Pública Federal y para realizar la entrega- rendición de cuentas de la Administración Pública Federal
recepción de los asuntos a cargo de los servidores públicos y de los recursos
que tengan asignados al momento de separarse de su empleo, cargo o
comisión.
seguimiento que se hayan realizado, así como los resultados obtenidos por el cronológica, ordenada y congruente, así
programa, proyecto o política pública, y hacer referencia al soporte documental como señalar y comprobar con la
Transitorios
correspondiente. documentación respectiva, el sustento legal,
Cuarto.- La secretaría, en el ámbito de
programático, presupuestario, financiero y
su respectiva competencia, dispondrá
de gestión.
lo necesario para el cumplimiento e
Artículo 36. Los libros blancos se elaborarán e integrarán, según corresponda, implementación de los presentes
conforme a los apartados siguientes: Lineamientos.
I. Presentación.
III. Antecedentes.
En este apartado se deberán señalar las causas o problemática general que motivó
la conceptualización y ejecución del programa, proyecto o política pública de que
se trate.
IV. Marco normativo aplicable a las acciones realizadas durante la ejecución del
programa, proyecto o política pública.
Se listará el marco normativo que dio sustento legal a las acciones realizadas en la
etapa de planeación, diseño y ejecución del programa, proyecto o política pública
de que se trate.
VI. Síntesis ejecutiva del programa, proyecto o política pública de que se trate.
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ACUERDO por el que se establecen las bases generales para la rendición de ACUERDO por el que se establecen los Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y Manual Ejecutivo - Procesos de Entrega-Recepción y de Rendición de Cuentas
cuentas de la Administración Pública Federal y para realizar la entrega- rendición de cuentas de la Administración Pública Federal
recepción de los asuntos a cargo de los servidores públicos y de los recursos
que tengan asignados al momento de separarse de su empleo, cargo o
comisión.
a. Presupuesto;
En este apartado se incluirá una relación de los informes periódicos sobre los
avances y situación del programa, proyecto o política pública de que se trate; así
como, en su caso, las acciones realizadas para corregir o mejorar su ejecución, las
auditorías practicadas y la atención a las observaciones determinadas.
XI. Anexos.
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ACUERDO por el que se establecen las bases generales para la rendición de ACUERDO por el que se establecen los Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y Manual Ejecutivo - Procesos de Entrega-Recepción y de Rendición de Cuentas
cuentas de la Administración Pública Federal y para realizar la entrega- rendición de cuentas de la Administración Pública Federal
recepción de los asuntos a cargo de los servidores públicos y de los recursos
que tengan asignados al momento de separarse de su empleo, cargo o
comisión.
b) Autorizaciones y permisos;
Artículo 37. Los libros blancos que se hayan elaborado e integrado en una
Dependencia o Entidad, en la Procuraduría General de República, y en las empresas
productivas del Estado, formarán parte de los anexos del Acta Administrativa de
Entrega-Recepción del titular de la misma al término de su encargo. Igualmente,
formarán parte de los anexos de las Actas Administrativas de entrega-recepción de
los subsecretarios, titulares de unidad y directores generales, que hayan tenido bajo
su responsabilidad los programas, proyectos o políticas públicas de que se traten.
Los Órganos Internos de Control y las áreas de Auditoría Interna de las empresas
productivas del Estado, deberán verificar que en dichas Actas Administrativas de
entrega-recepción se encuentren los libros blancos que el titular de la Dependencia
o Entidad informó a la secretaría que realizaría.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
ACUERDO por el que se establecen las bases generales para la rendición de ACUERDO por el que se establecen los Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y Manual Ejecutivo - Procesos de Entrega-Recepción y de Rendición de Cuentas
cuentas de la Administración Pública Federal y para realizar la entrega- rendición de cuentas de la Administración Pública Federal
recepción de los asuntos a cargo de los servidores públicos y de los recursos
que tengan asignados al momento de separarse de su empleo, cargo o
comisión.
Artículo 38. Los miembros de los órganos colegiados al interior de las Dependencias
y Entidades, de la Procuraduría General de República, y de las empresas productivas
del Estado, como son los Comités de Control y Desempeño Institucional o los
Órganos de Gobierno, podrán solicitar a su titular la elaboración de libros blancos
de programas, proyectos o políticas públicas que consideren de relevancia para que
formen parte de los anexos de la entrega-recepción por cambio de administración
gubernamental, justificando los motivos de dicha solicitud.
FUENTE: Elaborado por la ASF, con base en el Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y rendición de cuentas de la
Administración Pública Federal.
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Del análisis del marco normativo previamente indicado se desprende que en el “Acuerdo por
el que se establecen las bases generales para la rendición de cuentas de la Administración
Pública Federal y para realizar la entrega-recepción de los asuntos a cargo de los servidores
públicos y de los recursos que tengan asignados al momento de separarse de su empleo,
cargo o comisión”, se disponen las bases generales para llevar a cabo dichos procesos, así
como para la elaboración de libros blancos, cuando las dependencias y entidades de la APF, y
las empresas productivas del Estado, consideren necesario resaltar las acciones de algún
programa o proyecto de gobierno, políticas públicas y otras acciones gubernamentales
relevantes. Al respecto, la SFP emitiría los lineamientos que permitan la debida
instrumentación de las acciones previstas en el mismo.
De igual forma, se constató que el “Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos
Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y de rendición de cuentas
de la Administración Pública Federal”, publicado el 24 de julio de 2017 en el DOF menciona
que la finalidad de dichos lineamientos es la de permitir la debida instrumentación de las
acciones previstas en el mismo, y que su emisión se realice en congruencia con las
atribuciones de la SFP, para vigilar la transparencia en el uso y aplicación de los recursos
públicos federales, así como para establecer acciones que propicien la integridad y la
transparencia en la gestión pública y la rendición de cuentas.
En cuanto al análisis del “Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos Generales para
la regulación de los procesos de entrega-recepción y rendición de cuentas de la
Administración Pública Federal”, se constató que incluye lo siguiente:
Su objetivo:
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
IV. Contar con información de los programas, proyectos y acciones realizados por cada
administración de gobierno, y por cada unidad administrativa o cargo público.
Estructura:
I. Presentación.
III. Antecedentes.
IV. Marco normativo aplicable a las acciones realizadas durante la ejecución del
programa, proyecto o política pública.
VI. Síntesis ejecutiva del programa, proyecto o política pública de que se trate.
a. Presupuesto;
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X. Resumen ejecutivo del Informe final del servidor público responsable de la ejecución
del programa, proyecto o política pública.
XI. Anexos.
Ahora bien, el carácter general y opcional, respecto de la definición de los aspectos sujetos a
regulación que se establecen en el acuerdo en comento, implica la falta de obligatoriedad y
un margen abierto de discrecionalidad en la elección y elaboración de los libros blancos, ya
que se menciona que se deberán realizar cuando los entes públicos consideren “resaltar
acciones de los programas, proyectos, políticas públicas y otras acciones gubernamentales”,
y preferentemente con los recursos humanos y materiales con los que cuenta cada
dependencia y entidad, y empresa productiva del Estado, sin prever criterios para tal efecto.
Esta definición implica que la SFP hizo opcional y no obligatorio la utilización de los libros
blancos en detrimento del fortalecimiento y mejora de la transparencia y la rendición de
cuentas al cierre de la administración 2013-2018.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
Otro aspecto importante a resaltar es que el marco normativo no precisa el tratamiento que
se le dará a la información que se derive de la integración y elaboración de los libros blancos,
al nivel de cada dependencia o entidad, respecto de su conformación como un proceso de
carácter general que afectó a toda la APF y a las empresas productivas del Estado; que resultó
en una omisión de los necesarios y debidos mecanismos de registro, control y seguimiento
que permitieran su posterior utilización para medir la eficacia de las instituciones, promover
su modernización y profesionalización, evaluar su desempeño y aportar aprendizaje y
adecuaciones para futuras implementaciones de procesos similares de transparencia y
rendición de cuenta en gobiernos subsecuentes.
Además, los citados acuerdos no prevén mecanismos para llevar a cabo la supervisión por
parte de la SFP, con la finalidad de asegurar que los entes públicos den cumplimiento a las
disposiciones normativas emitidas por la propia secretaría ni establecen sanciones en caso de
incumplimientos.
“La secretaría considera que el Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos
Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y de rendición de
cuentas de la Administración Pública Federal se encuentra bien definido y precisa los
actores que llevarán a cabo las actividades para su cumplimiento, ya que en los artículos
11 al 17 del Capítulo II, "De los responsables de la integración del Informe de Rendición
de Cuentas de Conclusión de la Administración", se establecen las acciones que realizará:
la SFP, los titulares de los Órganos Internos de Control o titulares de Auditoría Interna de
las Empresas Productivas del Estado; los responsables al interior de las dependencias y
entidades, y empresas productivas del Estado, así como los trabajos de enlace que
tendrán la administración saliente con la entrante durante el periodo de transición.
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Grupo Funcional Gobierno
En relación con lo anterior, en los considerandos del “Acuerdo por el que se establecen las
bases generales para la rendición de cuentas de la Administración Pública Federal y para
realizar la entrega-recepción de los asuntos a cargo de los servidores públicos y de los
recursos que tengan asignados al momento de separarse de su empleo, cargo o comisión”, se
señala lo siguiente:
Respecto de los lineamientos generales emitidos por dicha secretaría en 2017, éstos no
dispusieron de los mecanismos de seguimiento y supervisión que debían implementarse al
interior de la SFP, a fin de verificar posibles inconsistencias en el proceso relativo a libros
blancos.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
Sobre lo dispuesto en los artículos 36 y 37 del “Acuerdo por el que se establecen los
Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y de
rendición de cuentas de la Administración Pública Federal”, si bien es cierto que se señalan
los apartados que deben contener los libros blancos, y que corresponde a los órganos internos
de control y a las áreas de auditoría interna verificar que en las actas administrativas de
entrega-recepción se encuentren los libros blancos que el titular de la dependencia o entidad
informó a la SFP que realizaría, dichos artículos no establecen las acciones a ejecutar por la
SFP, los órganos internos de control ni las áreas de auditoría interna, a efecto de verificar el
cumplimiento de los citados lineamientos, ni de la información a incluirse como parte de su
contenido; tampoco se precisó que, en caso de incumplimiento parcial o total, se
establecerían las medidas correctivas y las sanciones a aplicar.
Luego entonces, el ejercicio de las facultades que ostentó durante 2018 la titular de la
Secretaría de la Función Pública y, en particular, las relativas a la publicación y debido
cumplimiento de los dos acuerdos y el manual que sustentaron legal y técnicamente la
implementación del proceso de entrega-recepción de la APF y la elaboración de los libros
blancos, constituyen una regulación específica que ha de considerar los elementos que
contiene la definición indicada de la OCDE.
Por lo anterior, se concluye que existe incumplimiento del artículo 7, fracciones I y VII, del
Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública, ya que las disposiciones existentes
son deficientes y limitadas, por lo que resulta necesario su fortalecimiento para el correcto
ejercicio de las atribuciones que las leyes otorgan a la secretaría, y no se han propuesto los
proyectos de iniciativas de leyes o decretos, así como de reglamentos, acuerdos y demás
disposiciones jurídicas que corresponda emitir al Titular del Ejecutivo Federal sobre los
asuntos competencia de la SFP, específicamente en lo que respecta al proceso de integración
y elaboración de libros blancos al cierre de las administraciones federales o en cualquier otro
momento.
2018-0-27100-07-0090-07-001 Recomendación
Para que la Secretaría de la Función Pública emita las disposiciones de carácter general
necesarias para la integración y elaboración de libros blancos, a fin de delimitar y definir las
obligaciones de los sujetos obligados en cada una de sus etapas, así como las atribuciones de
la propia secretaría para llevar a cabo el seguimiento y supervisión del cumplimiento de las
atribuciones que las leyes le otorgan, incluidas las acciones correctivas y las sanciones en
casos de incumplimiento parcial o total, en término del artículo 7, fracción I, del Reglamento
Interior de la Secretaría de la Función Pública.
2018-0-27100-07-0090-07-002 Recomendación
Para que la Secretaría de la Función Pública proponga al titular del Ejecutivo Federal, por
conducto de la Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal, los proyectos de iniciativas de leyes
o decretos, así como de reglamentos, decretos, acuerdos y demás disposiciones jurídicas que
le corresponda emitir sobre los asuntos competencia de la secretaría, a fin de que ésta cumpla
con sus atribuciones, específicamente las relacionadas con la integración y elaboración de
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libros blancos, en términos del artículo 7, fracción VII, del Reglamento Interior de la Secretaría
de la Función Pública.
A fin de identificar el universo de entes públicos que elaboraron libros blancos, mediante el
oficio número OAED/DGAESCI/226/2019 del 12 de marzo de 2019, se solicitó a la Secretaría
de la Función Pública (SFP) la información siguiente:
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
FUENTE: Elaborado por la ASF, con base en información proporcionada por la SFP, mediante el oficio número
SAGP/OCEPGP/209/266/2019 del 29 de marzo del 2019.
Además, la SFP informó que para automatizar el registro de los procesos de entrega-recepción
y de rendición de cuentas, institucionales e individuales, así como de libros blancos y
memorias documentales, contó con la herramienta tecnológica denominada Sistema de
Entrega-Recepción y Rendición de Cuentas (SERC). Por lo anterior, a solicitud de la Auditoría
Superior de la Federación, también proporcionó el acceso a dicho sistema.
Con la revisión del SERC, se verificó que en el apartado denominado “Reporte de libros
blancos y memorias documentales con archivo digital”, los entes públicos realizaron el
registro de 459 libros blancos.
A fin de identificar si, para su elaboración, los Libros blancos se ubicaron dentro de los
supuestos establecidos en el “Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos Generales
para la regulación de los procesos de entrega-recepción y de rendición de cuentas de la
Administración Pública Federal” para ser considerados como relevantes, y si contaron con la
autorización de sus titulares y la opinión de su órgano de gobierno o, en su caso, del Comité
de Control y Desempeño Institucional, se revisó el apartado “Detalle del programa, proyecto
o política pública” del SERC, con lo que se constató lo siguiente:
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FUENTE: Elaborado por la ASF con la información proporcionada por la SFP solicitada mediante oficio
SCAGP/UCEGP/209/266/2019 de fecha 28 de marzo de 2019.
* Es importante aclarar que los entes públicos podían seleccionar más de un criterio por Libro Blanco.
Del análisis de la información se desprende que en sólo 210 casos se identificaron los criterios
bajo los cuales los entes públicos justificaron la elaboración de los libros blancos, siendo los
más importantes los de alto impacto social, económico, regional, cultural, de trascendencia
técnica o que contengan aspectos de gestión operativa de beneficio para la sociedad o para
sectores específicos de la misma o que fortalecen la administración pública, y la relevancia
para el logro de metas prioritarias de interés general o de algún sector productivo o de
impacto regional o en la actividad económica, conforme a los objetivos y estrategias del Plan
Nacional de Desarrollo y/o a las reformas estructurales en materia energética, financiera, de
telecomunicaciones, educativa, entre otras.
No obstante, en los 249 casos restantes no se identificó el criterio bajo el cual se justificó su
elaboración, ya que en 146 no se señaló la clasificación y, en 103, correspondientes a la
Comisión Federal de Electricidad, no existió el registro de los Libros blancos, en
incumplimiento de los artículos 27 y 32 del “Acuerdo por el que se establecen los
Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y de
rendición de cuentas de la Administración Pública Federal”.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
Respecto de la afirmación que hace la ASF de "que no se contó con la totalidad de los
reportes denominados, Detalle del programa, proyectos o política pública". Se reitera que
la responsabilidad de los datos asentados en el sistema corresponde a los servidores
públicos que efectuaron la entrega (…).
En razón de lo anterior, se concluye que, si bien era responsabilidad de los entes públicos
llevar a cabo la carga de los datos en el sistema, era obligación de dicha secretaría
implementar los mecanismos de supervisión que permitieran verificar posibles
inconsistencias u omisiones en los procesos de entrega recepción (incluido el anexo relativo
a libros blancos), lo que imposibilitó la emisión de una alerta temprana para evitar la
materialización del riesgo de omisión en el registro oportuna y eficiente de cada uno de los
proyectos de libros blancos a elaborar por las dependencias, entidades y empresas
productivas del Estado, por lo que persiste lo observado.
2018-0-27100-07-0090-07-003 Recomendación
Para que la Secretaría de la Función Pública modifique o incorpore los mecanismos de control
para asegurar que los entes públicos cumplan debidamente con el registro de los proyectos
de libros blancos que puedan ser susceptibles de elaborarse, con la opinión favorable de los
órganos de gobierno correspondientes y con la justificación su elaboración, en términos de
los artículos 27 y 32 del "ACUERDO por el que se establecen los Lineamientos Generales para
la regulación de los procesos de entrega-recepción y de rendición de cuentas de la
Administración Pública Federal", y del Capítulo VI, numeral 2, del Manual Ejecutivo, Procesos
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Grupo Funcional Gobierno
Con el fin de identificar los entes públicos que elaboraron libros blancos, así como los recursos
humanos y materiales utilizados, mediante el oficio OAED/DGAESCI/226/2019 del 12 de
marzo de 2019, se solicitó a la Secretaría de la Función Pública (SFP), entre otros, el listado de
dependencias y entidades de la Administración Pública Federal (APF), así como de las
empresas productivas del Estado que elaboraron libros blancos para el periodo 2013-2018,
indicando que era necesario precisar en qué casos se habían elaborado de forma interna y en
qué casos se había optado por la contratación de terceros.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
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Costo registrado en el
Libros
Consecutivo Entidad SERC
Blancos
(miles de pesos)
Con costo
55 Comisión Nacional para Prevenir y Erradicar la Violencia Contra las Mujeres 1 1,330.0
56 Comisión Nacional de Áreas Naturales Protegidas 1 1,300.0
57 Centro de Investigación y de Estudios Avanzados del Instituto Politécnico Nacional 1 1,240.0
58 Archivo General de la Nación 1 1,218.0
59 Instituto Nacional del Suelo Sustentable 1 900.0
60 Instituto Mexicano de la Juventud 1 896.4
61 Administración Portuaria Integral de Ensenada, S.A. de C.V. 1 800.0
62 Administración Portuaria Integral de Puerto Vallarta, S.A. de C.V. 1 800.0
63 Instituto Nacional de Desarrollo Social 3 737.8
64 Administración Portuaria Integral de Salina Cruz, S.A. de C.V. 1 550.0
65 Administración Portuaria Integral de Guaymas, S.A. de C.V. 1 540.0
66 Servicio Postal Mexicano 1 459.4
67 Servicio Geológico Mexicano 1 400.0
68 Administración Portuaria Integral de Puerto Madero, S.A. de C.V. 1 400.0
69 Administración Portuaria Integral de Dos Bocas, S.A. de C.V. 3 300.0
70 Administración Portuaria Integral de Tuxpan, S.A. de C.V. 1 260.0
71 Instituto Nacional de Ecología y Cambio Climático 1 250.0
72 Administración Portuaria Integral de Mazatlán, S.A. de C.V. 1 240.0
73 Centro Nacional de Control de Energía 1 239.0
74 Administración Portuaria Integral de Topolobampo, S.A. de C.V. 3 225.0
75 Consejo Nacional de Fomento Educativo 1 25.5
SUBTOTAL 342 482,174.8
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en información proporcionada por la SFP, mediante el oficio número
SAGP/OCEPGP/209/266/2019 del 29 de marzo del 2019.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en información proporcionada por la SFP, mediante el oficio número
SAGP/OCEPGP/209/266/2019 del 29 de marzo del 2019.
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Grupo Funcional Gobierno
Con el análisis de la información proporcionada por la SFP, se constató que 114 entes públicos
elaboraron un total de 459 Libros Blancos, de los cuales 342 fueron realizados por 75 entes
públicos, mediante la contratación de servicios proporcionados por terceros, por un monto
de 482,174.8 miles de pesos, en tanto que los 117 restantes fueron hechos de forma interna
por 49 entes, sin que se identificara su costo.
Asimismo, se identificó que ocho entes públicos concentraron el mayor uso de recursos
económicos en la contratación de servicios proporcionados por terceros (280,269.0 miles de
pesos), los cuales en conjunto representaron el 58.1% de los recursos totales erogados
(482,174.8 miles de pesos), como se muestra en el cuadro siguiente:
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en información proporcionada por la SFP,
mediante el oficio número SAGP/OCEPGP/209/266/2019 del 29 de
marzo del 2019.
Cabe mencionar que en la información proporcionada por la SFP no se incluyeron los números
de contrato y los nombres de los prestadores de servicios relacionados con el diseño y
elaboración de libros blancos, por lo que, mediante el oficio número DGAESCI/137/2019 del
13 de junio de 2019, se solicitaron a la SFP los números de contrato, los prestadores de
servicios, el monto y el tipo de procedimiento de contratación (Licitación pública, invitación
a cuando menos tres personas o adjudicación directa).
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
Al respecto, cabe mencionar que en el “Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan
diversas disposiciones de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal”, se establece
en su artículo octavo transitorio que “las facultades con que cuentan las unidades
administrativas de las dependencias y entidades que por virtud del presente Decreto se
modifican, continuarán vigentes en términos de los reglamentos interiores que las rigen hasta
en tanto sean publicadas las reformas a los mismos.” A la fecha de conclusión de los trabajos
de auditoría no se habían publicado las reformas a los reglamentos interiores de ambas
dependencias; además, la SFP y la SHCP no acreditaron contar con los números de contrato,
los prestadores de servicios, el monto y el tipo de contratación en materia de libros blancos.
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Grupo Funcional Gobierno
Debido a que no acreditaron contar con la información de los contratos, como prueba
supletoria, se descargó de CompraNet el archivo electrónico en formato Excel denominado
“Reporte de los datos relevantes de los contratos ingresados a CompraNet que iniciaron
vigencia en el 2018”, con el objetivo de verificar los registros relacionados con el proceso de
contratación de servicios proporcionados por terceros para la integración y elaboración de
libros blancos de los entes públicos de la APF 2013-2018. De su revisión, se identificaron 97
registros de contratos por un monto de 211,558.6 miles de pesos. El resumen de esta
información se muestra a continuación:
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
Invitación
Adjudicación Adjudicación Invitación a
a Cuando Licitación Licitación Contratos Monto
Proveedor Directa Directa Cuando Menos 3
Menos 3 Pública Pública vinculados total
Federal Federal Personas
Personas
38 Arquitectura en Contrataciones Públicas S.C. 0 1 0 0.0 1,240.0 0.0 1 1,240.0
39 Sales Partners Training Corporate S. de R.L. de C.V. 0 1 0 0.0 1,993.5 0.0 1 1,993.5
40 Centro Metropolitano para Prevención de la Contaminación y Gestión Integral 1 0 0 126.7 0.0 0.0 1 126.7
S.A. de C.V.
41 Servicios Integrados del Noreste S.A. de C.V. 0 1 0 0.0 2,100.0 0.0 1 2,100.0
42 Cinthya Rocha Santos 1 0 0 129.3 0.0 0.0 1 129.3
43 Consorcio Ejecutivo Contable y Fiscal CECOF S.A. de C.V. 0 1 0 0.0 2,496.0 0.0 1 2,496.0
44 Siegheil Abogados y Consultores S.C. 1 0 0 900.0 0.0 0.0 1 900.0
45 Sistema para Políticas Públicas Consultores, S. de R.L. de C.V. 0 1 0 0.0 1,700.0 0.0 1 1,700.0
46 Sistemas Integrales en Desarrollo Humano y Evaluación S.C. 0 1 0 0.0 2,574.8 0.0 1 2,574.8
47 Boston Technologies S. de R.L. de C.V. 1 0 0 3,427.6 0.0 0.0 1 3,427.6
48 CIPREC A.C. 1 0 0 129.3 0.0 0.0 1 129.3
49 KLARHES S.A. de C.V. 1 0 0 2,327.6 0.0 0.0 1 2,327.6
50 Innov Soluciones Estratégicas S.A. de C.V. 1 0 0 1,200.0 0.0 0.0 1 1,200.0
51 Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey 0 1 0 0.0 2,500.0 0.0 1 2,500.0
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en los registros de CompraNet 2018.
Con la revisión de los contratos proporcionados por los entes públicos, se identificó que ocho
no fueron registrados en el sistema CompraNet, cuyo detalle se muestra a continuación:
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Grupo Funcional Gobierno
Tipo de contratación
Invitación a
Adjudicación Total
Núm. Proveedor Cuando Licitación Monto
Directa Monto Monto Monto contratos
Menos 3 Pública
Federal
Personas
Vázquez Nava Consultores y 5 44,557.9
1 1 2,200.0 3 37,357.9 1 5,000.0
Abogados S.C.
Profesionales en Administración 1 2,845.0
2 1 2,845.0 0 0 0 0
Publica S.C.
Full Service de México S.A. de 1
3 0 0 1 1,390.0 0 0 1,390.0
C.V.
JAL Consulting & Computer 1
4 0 0 1 2,450.0 0 0 2,450.0
Services
Total 2 5,045.0 5 41,197.9 1 5,000.0 8 51,242.9
FUENTE: Elaborado por la ASF, con base en información proporcionada por las entidades de la APF y los prestadores de servicios
requeridos.
Con los datos de los dos cuadros anteriores se complementó la tabla de contratos para la
integración y elaboración de libros blancos, como se muestra en la tabla siguiente:
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
Invitación a Invitación a
Adjudicación Adjudicación
Cuando Licitación Cuando Licitación Contratos Monto
Núm. Proveedor Directa Directa
Menos 3 Pública Menos 3 Pública vinculados total
Federal Federal
Personas Personas
1 Vázquez Nava Consultores y Abogados S.C. 8 11 3 66,347.0 52,762.9 16,800.0 22 135,909.9
2 Profesionales en Administración Pública S.C. 2 7 1 8,345.0 30,940.0 3,400.0 10 42,685.0
3 SICONTROL S.C. 3 6 1 52,458.6 9,615.9 3,699.0 9 65,773.5
4 Jal Consulting & Computer Services 0 4 1 0.0 14,409.5 5,300.0 5 19,709.5
5 FULL Service de México S.A. de C.V. 0 5 0 0.0 4,073.5 0.0 5 4,073.5
Servicios Interdisciplinarios para Inversiones
6 0 4 0 0.0 7,069.3 0.0 4 7,069.3
en Proyectos, S.A. de C.V.
7 TCI Consultoría Internacional S DE RL DE CV 0 4 0 0.0 6,526.2 0.0 4 6,526.20
8 Alvidrez & Orta S.C. 1 2 0 503.0 6,800.0 0.0 3 7,303.0
9 Sistemas de Innovación y Eficiencia S.C. 3 0 0 1,050.0 0.0 0.0 3 1,050.0
10 Mancera, S.C. 2 0 0 18,400.0 0.0 0.0 2 18,400.0
11 DELOITTE Asesoría en Riesgos S.C. 2 0 0 8,292.1 0.0 0.0 2 8,292.1
12 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S. C. 2 0 0 4,384.0 0.0 0.0 2 4,384.0
13 CLS Corporate Legal Services de Mexico S.C. 0 2 0 0.0 3,120.7 0.0 2 3,120.7
14 Esteban Montes de Oca Perez 2 0 0 465.0 0.0 0.0 2 465.0
15 Gobierno y Gestión S.A. de C.V. 2 0 0 72.0 0.0 0.0 2 72.0
16 Bakú Abogados, S.C. 1 0 0 7,950.9 0.0 0.0 1 7,950.9
17 Trujillo y Gallegos Abogados, S.C. 1 0 0 6,930.0 0.0 0.0 1 6,930.0
18 DBS Consultoría S.C. 0 0 1 0.0 0.0 4,925.0 1 4,925.0
19 MXP Abogados, Consultores S.C. 1 0 0 4,850.0 0.0 0.0 1 4,850.0
Croix Ain Alianza Inteligente de Negocios,
20 1 0 0 4,600.0 0.0 0.0 1 4,600.0
S.C.
21 Boston Technologies S. de R.L. de C.V. 1 0 0 3,427.6 0.0 0.0 1 3,427.6
22 Lukev Consulting S.C. 0 1 0 0.0 3,350.0 0.0 1 3,350.0
23 Manuel Morales Hernández 0 0 1 0.0 0.0 2,759.2 1 2,759.2
24 Consultores Empresariales H B S.C. 0 1 0 0.0 2,750.0 0.0 1 2,750.0
25 Multiviction S.A. de C.V. 1 0 0 2,600.0 0.0 0.0 1 2,600.0
Sistemas Integrales en Desarrollo Humano y
26 0 1 0 0.0 2,574.8 0.0 1 2,574.8
Evaluación S.C.
Instituto Tecnológico y de Estudios
27 0 1 0 0.0 2,500.0 0.0 1 2,500.0
Superiores de Monterrey
Consorcio Ejecutivo Contable y Fiscal CECOF
28 0 1 0 0.0 2,496.0 0.0 1 2,496.0
S.A. de C.V.
29 R3M Soluciones S.A. de C.V. 0 1 0 0.0 2,474.8 0.0 1 2,474.8
Consultores en Innovación Desarrollo y
30 0 1 0 0.0 2,470.0 0.0 1 2,470.0
Estrategia Aplicada S.C.
31 KLARHES S.A. de C.V. 1 0 0 2,327.6 0.0 0.0 1 2,327.6
32 Servicios Integrados del Noreste S.A. de C.V. 0 1 0 0.0 2,100.0 0.0 1 2,100.0
33 EVEPSE S.A. de C.V. 1 0 0 2,000.0 0.0 0.0 1 2,000.0
Sales Partners Training Corporate S. de R.L.
34 0 1 0 0.0 1,993.5 0.0 1 1,993.5
de C.V.
35 Raul Perez Galindo 1 0 0 1,960.0 0.0 0.0 1 1,960.0
36 Sergio Eduardo Huacuja Betancourt 1 0 0 1,750.0 0.0 0.0 1 1,750.0
Sistema para Políticas Públicas Consultores,
37 0 1 0 0.0 1,700.0 0.0 1 1,700.0
S. de R.L. de C.V.
38 Magaña, Vieyra, Cueva y Asociados S.C. 0 1 0 0.0 1,600.0 0.0 1 1,600.0
CAPPSIS Consultores y Asesores en Procesos
39 1 0 0 1,500.0 0.0 0.0 1 1,500.0
y Proyectos Sistematizados, S. C.
40 Arquitectura en Contrataciones Públicas S.C. 0 1 0 0.0 1,240.0 0.0 1 1,240.0
41 Innov Soluciones Estratégicas S.A. de C.V. 1 0 0 1,200.0 0.0 0.0 1 1,200.0
42 Industrias Mezlo de México, S.A. de C.V. 1 0 0 1,185.0 0.0 0.0 1 1,185.0
43 Prieto Ruiz de Velasco y Compañía S.C. 0 0 1 0.0 0.0 1,050.0 1 1,050.0
44 Siegheil Abogados y Consultores S.C. 1 0 0 900.0 0.0 0.0 1 900.0
45 Manuel Morales Hernández 1 0 0 772.8 0.0 0.0 1 772.8
46 Arroyo & Webster Abogados S.C. 1 0 0 503.0 0.0 0.0 1 503.0
47 Despacho Nieto S.C. 1 0 0 300.0 0.0 0.0 1 300.0
Grupo CCEA Capacitación en Computación
48 1 0 0 300.0 0.0 0.0 1 300.0
S.C.
49 SABINFOSISTEM S.A. de C.V. 1 0 0 260.0 0.0 0.0 1 260.0
50 Gilberto Carlos Ortega Navarro 1 0 0 156.2 0.0 0.0 1 156.2
36
Grupo Funcional Gobierno
Invitación a Invitación a
Adjudicación Adjudicación
Cuando Licitación Cuando Licitación Contratos Monto
Núm. Proveedor Directa Directa
Menos 3 Pública Menos 3 Pública vinculados total
Federal Federal
Personas Personas
51 Mariana Naxiheli Navarrete Hernández 1 0 0 155.3 0.0 0.0 1 155.3
52 Cinthya Rocha Santos 1 0 0 129.3 0.0 0.0 1 129.3
53 CIPREC A.C. 1 0 0 129.3 0.0 0.0 1 129.3
Centro Metropolitano para Prevención de la
54 Contaminación y Gestión Integral S.A. de 1 0 0 126.7 0.0 0.0 1 126.7
C.V.
55 David Orlando Argente Calderón 1 0 0 50.0 0.0 0.0 1 50.0
Total 52 56 9 206,380.3 162,567.1 37,933.2 117 406,880.7
FUENTE: Elaborado por la ASF, con base en información proporcionada por las entidades de la APF y los prestadores de servicios
requeridos.
En relación con el párrafo anterior, ha de tenerse presente que, aun cuando las previsiones
de la legislación vigente en materia de contrataciones públicas y adquisiciones
gubernamentales respecto a prevenir actos contrarios al interés público, como pueden ser las
adjudicaciones directas sin la debida justificación o en una proporción mayor que la
contemplada en las normas, se refieren a las actuaciones de las dependencias y entidades
gubernamentales en lo individual y en referencia estricta a sus funciones y al uso de los
recursos que le son asignados, ello no es limitativo de la vigencia de los principios de legalidad,
eficiencia, eficacia y transparencia aplicables a procesos de carácter general o transversal que
tienen lugar en la APF, de lo que resulta entonces observable que la concentración de los
contratos para la elaboración de los libros blancos en unos cuantos prestadores de servicios,
así como la elevada proporción de contrataciones realizadas como adjudicaciones directas y
como invitaciones a tres proveedores, deben ser considerados contrarios al interés público
por haberse dado al amparo de un proceso centralmente regulado y supervisado por la SFP,
y que involucró a la mayoría de las dependencias, entidades y empresas productivas del
Estado de la APF durante 2018.
Además, se observó que existen variaciones tanto en el número como en el monto de los
contratos, por lo que la información contenida en el sistema CompraNet no es consistente y
confiable, respecto de los servicios contratados por los seis entes públicos seleccionados para
su revisión en relación con la integración y elaboración de libros blancos, lo cual repercute
negativamente en una adecuada transparencia y rendición cuentas respecto de la aplicación
de los recursos públicos.
37
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
Información de CompraNet
Asimismo, en lo que respecta a las funciones contenidas en el artículo 37, fracción XXI, de la
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal del 18 de julio de 2016 y que a la letra dice
que, a la Secretaría de la Función Pública corresponde el despacho de los siguientes asuntos:
“Establecer y conducir la política general de las contrataciones públicas reguladas por la Ley
de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas, propiciando las mejores condiciones de contratación
conforme a los principios de eficiencia, eficacia, economía, transparencia, imparcialidad y
honradez; emitir las normas, lineamientos, manuales, procedimientos y demás instrumentos
análogos que se requieran en materia de dichas contrataciones públicas (…)”, fueron
transferidos a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mediante la adición de la fracción
XXV en el artículo 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal del 30 de
noviembre de 2018, se observa lo siguiente:
El artículo 31, fracción XXV, del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan
diversas disposiciones de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal
publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de noviembre de 2018, señala que
a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público corresponde el “Planear, establecer y
conducir la política general en materia de contrataciones públicas reguladas por la Ley
de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, propiciando las mejores condiciones
de contratación conforme a los principios de eficiencia, eficacia, economía,
transparencia, imparcialidad y honradez; emitir e interpretar las normas, lineamientos,
38
Grupo Funcional Gobierno
Respecto de las argumentaciones de la SFP, se reitera que el artículo octavo transitorio del
Decreto antes señalado establece que “las facultades con que cuentan las unidades
administrativas de las dependencias y entidades que por virtud del presente Decreto se
modifican, continuarán vigentes en términos de los reglamentos interiores que las rigen hasta
en tanto sean publicadas las reformas a los mismos”.
2018-0-06100-07-0090-07-001 Recomendación
Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público proponga al Titular del Ejecutivo Federal
la emisión de las adecuaciones correspondientes a su Reglamento Interior, a fin de que las
facultades de las unidades administrativas adscritas a la dependencia le permitan el
cumplimiento de sus atribuciones en materia de contrataciones públicas, en términos del
artículo 6, fracción VII, del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
así como de los artículos 31, fracción XXV, y cuarto transitorio, de la Ley Orgánica de la
Administración Pública Federal.
2018-0-06100-07-0090-07-002 Recomendación
Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público implemente mecanismos de control para
asegurar una adecuada administración del sistema electrónico CompraNet, respecto de la
información relacionada con libros blancos, a fin de propiciar el registro consistente e íntegro,
la transparencia y el seguimiento de las adquisiciones, arrendamientos y servicios del sector
público, a efecto de promover los principios de eficiencia, eficacia, economía, transparencia,
imparcialidad y honradez en la aplicación de los recursos públicos federales, y que se genere
39
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
2018-0-27100-07-0090-07-004 Recomendación
Para que la Secretaría de la Función Pública proponga al Titular del Ejecutivo Federal, por
conducto de la Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal, la emisión de las adecuaciones
correspondientes a su Reglamento Interior, a fin de que las facultades de las unidades
administrativas adscritas a la dependencia le permitan el cumplimiento de sus atribuciones
en materia de prevención, vigilancia, inspección y revisión de contrataciones públicas,
específicamente en lo referente a la elaboración e integración de libros blancos, en términos
del artículo 7, fracción VII, del Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública, así
como de los artículos 37, fracción XXI, y cuarto transitorio, de la Ley Orgánica de la
Administración Pública Federal.
Con el objetivo de verificar que los libros blancos correspondientes a los ocho entes públicos
seleccionados para su revisión dada su importancia en cuanto al número de documentos y
por el monto ejercido cumplieron con la estructura y contenido del artículo 31 del “Acuerdo
por el que se establecen los Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de
entrega-recepción y rendición de cuentas de la Administración Pública Federal”, se solicitaron
los libros blancos y sus anexos elaborados con motivo del término de la Administración
Pública Federal 2013-2018, mediante los oficios se muestran a continuación:
FUENTE: Elaborado por la ASF, con base en información proporcionada por los entes públicos.
40
Grupo Funcional Gobierno
Al respecto, los entes públicos proporcionaron 207 libros blancos que integraron y
elaboraron, y que representan el 45.1% de los 459 documentos reportados ante la SFP. Con
su revisión, se constató el cumplimiento de la estructura establecida, como se muestra a
continuación:
En la revisión de los 207 libros blancos seleccionados, se constató que el 100.0% cumplió con
la estructura establecida para su integración y elaboración, en términos de lo señalado en el
artículo 36 del “Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos Generales para la
regulación de los procesos de entrega-recepción y rendición de cuentas de la Administración
Pública Federal”.
41
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
FUENTE: Elaborado por la ASF con datos de origen de los libros blancos.
De la revisión de los 207 Libros Blancos seleccionados, se observó que el 100.0% tiene
deficiencias en la información contenida en tres de sus apartados, los cuales se indican a
continuación:
42
Grupo Funcional Gobierno
Por lo anterior, se identificaron áreas de oportunidad en la aplicación del “Acuerdo por el que
se establecen los Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de entrega-
recepción y de rendición de cuentas de la Administración Pública Federal”, ya que no
establece los controles a implementarse por los servidores públicos responsables del diseño
y contenido de los libros blancos, así como las actividades de supervisión para los órganos
internos de control y las auditorías internas, a efecto de verificar que el contenido se ajuste a
lo establecido en la normativa aplicable y se cumpla con su objetivo.
Cabe mencionar que en cada libro blanco se identifica la vinculación del programa o política
pública con el Plan Nacional de Desarrollo, los programas sectoriales, los institucionales, los
regionales y especiales; sin embargo, en ninguno de los 207 libros revisados se incluyó un
análisis detallado sobre el grado de cumplimiento de los mismos, a fin de conocer en qué
medida contribuyeron al cumplimiento de metas, objetivos, estrategias y líneas de acción de
estos programas.
Adicionalmente, se realizó una revisión en las páginas de internet de los ocho entes públicos,
con la finalidad de verificar la disponibilidad de los libros blancos, con los resultados
siguientes:
43
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
FUENTE: Elaborado por la ASF, con base en información proporcionada por la SFP, mediante el oficio número
SAGP/OCEPGP/209/266/2019 del 29 de marzo del 2019, y con la consulta de los portales de internet de cada ente
público.
En relación con lo anterior, el artículo 31 del “Acuerdo por el que se establecen los
Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y rendición
de cuentas de la Administración Pública Federal” señala como excepción únicamente aquellos
apartados que contengan información que haya sido clasificada como reservada o
confidencial, en términos de las disposiciones jurídicas en materia de transparencia y acceso
a la información pública. Por lo que existe un incumplimiento de lo establecido en el artículo
6, apartado A, fracción I, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como
del artículo 31 de los Lineamientos de entrega-recepción y de rendición de cuentas, toda vez
que, de los 207 libros sujetos a revisión, el 60.9% (126) no son de carácter público, lo que
representa una limitante para la transparencia y la rendición de cuentas.
“En términos del artículo 27, de los Lineamientos Generales para la regulación de los
procesos de entrega-recepción y rendición de cuentas de la Administración Pública
Federal, las Dependencias y Entidades, la Procuraduría General de República, y las
empresas productivas del Estado, son responsables de elaborar Libros Blancos, según
corresponda y, por tanto, de dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 36 del
Acuerdo.
“Conforme al artículo 37, Los Libros Blancos que se hayan elaborado e integrado en
una Dependencia o Entidad, en la Procuraduría General de República, y en las empresas
productivas del Estado, formarán parte de los anexos del Acta Administrativa de
Entrega-Recepción del titular de la misma al término de su encargo; y conforme a lo
dispuesto en el artículo 47, el Órgano Interno de Control o la Auditoría Interna de las
empresas productivas del Estado, en el ámbito de su competencia y según
corresponda, designarán a sus representantes para participar en la entrega-recepción,
y previamente a la firma del Acta Administrativa de Entrega-Recepción prevista en el
44
Grupo Funcional Gobierno
artículo 53, revisarán su contenido y sus anexos, sin que ello implique validación o
responsabilidad alguna por el contenido de los mismos.
“Que es necesario precisar a la entidad de fiscalización superior que los responsables
de clasificar o no como información reservada o confidencial son los servidores públicos
salientes en los términos que establecen los artículos 5 y 31 de los Lineamientos
Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y rendición de
cuentas de la Administración Pública Federal.”
En relación con la argumentación de la SFP, cabe mencionar que el artículo cuarto transitorio
del Acuerdo antes citado establece que “la secretaría, en el ámbito de su respectiva
competencia, dispondrá lo necesario para el cumplimiento e implementación de los
presentes Lineamientos”, por ello, queda implícita la obligación de la SFP de disponer de los
mecanismos que le permitan garantizar el cumplimiento de los lineamientos, por lo que
subsiste lo observado.
2018-0-27100-07-0090-07-005 Recomendación
Para que la Secretaría de la Función Pública para ejercicios subsecuentes, se asegure de que
los entes públicos cumplan con la estructura y contenido de los libros blancos mencionada en
el "Acuerdo por el que se establecen las bases generales para la rendición de cuentas de la
Administración Pública Federal" y para realizar la entrega-recepción de los asuntos a cargo de
los servidores públicos y de los recursos que tengan asignados al momento de separarse de
su empleo, cargo o comisión. Asimismo, fortalezca el acuerdo antes mencionado respecto de
promover el principio de máxima publicidad dentro de los entes públicos, a fin de que en sus
páginas oficiales sean publicados los libros blancos al término de la gestión correspondiente,
con la finalidad de dar continuidad o conocer el estado que guarda dicha política o programa
público, de conformidad con lo señalado en el artículo 6, apartado A, fracción I, de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como el artículo 31 del Acuerdo
por el que se establecen los Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de
entrega-recepción y rendición de cuentas de la Administración Pública Federal, a fin de
garantizar la transparencia en el uso y aplicación de los recursos federales y rendir cuentas
sobre los programas, proyectos y políticas públicas relevantes que hayan concluido o bien que
al término de la administración gubernamental se encuentre en proceso de ejecución.
2018-0-27100-07-0090-07-006 Recomendación
Con la revisión del SERC se identificó que un total de 114 entes públicos realizaron el registro
para la elaboración de 459 libros blancos, con un costo de 482,174.8 miles de pesos. Al
respecto, con la finalidad de verificar la integridad y exactitud de la información registrada en
el SERC por los entes públicos, específicamente sobre su costo, se solicitó, mediante los oficios
DGAESCI/152, 153, 157, 158, 159, 160, 161, 162/2019, información de los contratos
celebrados, libros blancos y sus anexos, así como el presupuesto asignado y ejercido para
pagar los contratos relacionados con los servicios proporcionados por terceros de ocho entes
públicos. El análisis de dicha información se presenta a continuación:
Libros que
Libros Blancos contrataron el Monto
Concepto
Elaborados servicio de un (miles de pesos)
tercero.
Comisión Nacional del Agua 6 6 13,525.0
Total 60 55 135,064.8
FUENTE: Elaborado por la ASF, con base en información proporcionada por la SFP, así como por los ocho entes públicos.
Como resultado del análisis de la información proporcionada por los entes públicos, y de
comparar los montos registrados en el SERC y lo establecido en los contratos celebrados con
terceros, se observó lo siguiente:
46
Grupo Funcional Gobierno
Con la revisión del SERC se verificó que la CONAGUA reportó la elaboración de seis libros
blancos, con un costo registrado por 13,525.0 miles de pesos, el detalle de los mismos se
muestra a continuación:
Monto según
Monto según
Proveedor Libro Blanco contrato
SERC
(miles de pesos)
Construcción del Túnel Emisor Oriente. 3,400.0 3,400.0
Proyecto de Construcción, Equipamiento y Operación de la Planta
Alvídres & Orta, S.C. 732.0 732.0
de Tratamiento de Aguas Residuales Atotonilco.
Construcción del Túnel Canal General. 2,668.0 2,668.0
Construcción del Canal 27 de Enero y Red de Canales en el Distrito
Lukev Consulting, S.C. 3,350.0 3,350.0
de Riego 014, Rio Colorado, B.C. (antes canal 4 de abril)
Construcción del Proyecto de Abastecimiento de Agua Potable El
1,687.5
Profesionales en Zapotillo.
3,375.0
Administración Pública, S.C. Construcción y Mantenimiento de la Infraestructura del
1,687.5
Acueducto El Zapotillo.
Total 13,525.0 13,525.0
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en los contratos solicitados mediante oficio DGAESCI/162/2019 y los datos del SERC.
Con la revisión de los montos previstos en los contratos y su comparación con los registrados
en el sistema SERC, se verificó que los datos incorporados a dicho sistema son consistentes.
En el caso de la SCT, en el SERC reportó la elaboración de 25 libros blancos, de los cuales por
22 registraron un costo total de 72,555.5 miles de pesos. Al respecto, se realizó el comparativo
de los montos registrados en el SERC con lo señalado en los contratos celebrados con los
prestadores de servicios, el detalle de los mismos se muestra a continuación:
47
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
Elaborado por la SCT Prórrogas a las Concesiones de Banda de 2.5 GHz 350.0
350.0
Universidad Autónoma de Nuevo León Puntos México Conectado 9,000.0 4,900.0 4,100.0
Vázquez Nava y Consultores, S.C. Red Compartida 450.0 750.0 300.0
Total 72,555.5 20,252.0 52,304.0
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en los contratos solicitados mediante oficio DGAESCI/158/2019 y los datos del SERC.
48
Grupo Funcional Gobierno
la realización de 12 libros blancos por 20,252.0 miles de pesos, por lo que se observa una
diferencia de 52,304.0 miles de pesos, sin que exista justificación al respecto.
Monto según
Monto según SERC
Proveedor Libro Blanco contrato
(miles de pesos)
(miles de pesos)
Libro blanco de la SEDESOL correspondiente a la
1,500.0 1,500.0
cruzada nacional contra el hambre
Libro Blanco referente a la resectorización de diversas
unidades administrativas de la Secretaría y su impacto 1,700.0
organizacional en la dependencia
Libro blanco referente al Programa de Comedores
1,500.0
Comunitarios
Libro blanco referente al Proyecto Sistema de
1,450.0
Profesionales en Información Social Integral (SISI)
Administración Pública, S.C. Opciones productivas / fomento a la economía social 500.0
17,550
Programa 3 x 1 para migrantes 500.0
Programa de atención a jornaleros agricolas 300.0
Programa de desarrollo de zonas prioritarias 2,200.0
Programa de empleo temporal 700.0
Programa de estancias infantiles para apoyar a madres
2,000.0
trabajadoras
Programa de pensión para adultos mayores 5,200.0
Programa de seguro de vida para jefas de familia 1,500.0
Total 19,050.0 19,050.0
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en los contratos solicitados mediante oficio DGAESCI/161/2019 y los datos del SERC.
Con la revisión de los montos previstos en los contratos y su comparación con los registros
del sistema SERC, se verificó que los datos incorporados a dicho sistema son consistentes.
El INADEM reportó en el sistema SERC la elaboración de 3 libros blancos, con un costo total
de 12,869.5 miles de pesos, al respecto se identificó lo siguiente:
49
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en los contratos solicitados mediante oficio DGAESCI/159/2019 y los datos del SERC.
Secretaría de Cultura
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en los contratos solicitados mediante oficio DGAESCI/160/2019 y los datos del SERC.
50
Grupo Funcional Gobierno
con la revisión del SERC se verificó que la SE reportó la elaboración de 11 libros blancos, los
cuales tuvieron un costo total de 12,364.8 miles de pesos. Se realizó el comparativo de los
montos registrados en el SERC con lo señalado en los contratos celebrados con los
prestadores de servicios, el detalle de los mismos se muestra a continuación:
Monto según
Proveedor Libro Blanco Monto según SERC
contrato
Fideicomiso de Financiamiento al Microempresario
1,520.0
(PRONAFIM).
TCI Consultoría Internacional, S. de
Fideicomiso del Fondo de Microfinanciamiento a la Mujer 3,940.0
R.L. de C.V. 1,520.0
Rural (FOMMUR).
Política de Desarrollo Minero. 900.0
Política de Competitividad y Normatividad: Acciones para
Sistemas para Políticas Públicas
mejorar el ambiente de negocios e incrementar la 1,700.0 1,700.0
Consultores, S. de R.L. de C.V.
competitividad.
Programa para el Desarrollo de la Industria del Software
R3M Soluciones, S.A de C.V. 2,474.8 2,474.8
(PROSOFT).
Programa para la Productividad y Competitividad Industrial. 338.3
Fideicomiso para Promover el Desarrollo de Proveedores y
338.3
SICONTROL,S.C. Contratistas Nacionales de la Industria Energética. 4,250.0
Política de Industria y Comercio. 338..4
Reforzamiento Torre Ejecutiva. 3,235.0
Total 12,364.8 12,364.8
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en los contratos solicitados mediante oficio DGAESCI/157/2019 y los datos del SERC.
Con la revisión de los montos previstos en los contratos y su comparación con los registrados
en el sistema SERC, se verificó que los datos incorporados a dicho sistema son consistentes.
La CFE reportó en el sistema SERC la elaboración de 103 libros blancos por 79,710.0 miles de
pesos, cuyo monto se cotejó con los contratos de prestación de servicios, identificando
variación con lo registrado en el SERC, misma que a continuación se muestra:
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en los contratos solicitados mediante oficio
DGAESCI/152/2019 y los datos del SERC.
51
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en los contratos solicitados mediante oficio DGAESCI/153/2019 y los
datos del SERC.
Con la revisión de los contratos y su comparación con los registros del SERC, se verificó que
los datos incorporados a dicho sistema son consistentes.
52
Grupo Funcional Gobierno
de los contratos reportados y que hubo 8 Libros Blancos que registraron un importe y no
se suscribió ningún contrato ni se realizó el pago que integró en el SERC.
“La Secretaría de Cultura, mediante el oficio núm. DGA/DSA/403/2019 del 25 de
septiembre de 2019, señaló que mediante el oficio núm. DGA/DRMYSG/3452/2019 del
20 de septiembre de 2019, la Directora de Recursos Materiales y Servicios Generales
informó que en el anexo único del contrato SC/DGA/PS/01079/18 se aprecia que los
servicios se integran por dos ejes principales: a) la preparación para la entrega-recepción
y b) la integración de los libros blancos, sin que dicho documento contenga el monto de
los conceptos señalados.
“Asimismo, proporcionó copia del oficio DGA/DSA/402/2019 del 23 de septiembre de
2019, mediante el cual la SC solicitó a “Vázquez Nava y Consultores, S.C., los conceptos
del contrato SC/DGA/PS/01079/18. Asimismo, proporcionó el oficio núm. VNC168/19 del
24 de septiembre de 2019, con el cual la consultoría señaló que el contrato antes
señalado fue adjudicado mediante una Licitación Pública, por un importe de
9,200,000.00 (Nueve millones doscientos mil pesos 00/100), más el IVA y que consideró
los conceptos de preparación de la entrega-recepción por un monto de 4,500,000.00
pesos y elaboración de libros blancos por 4,700,000.00 pesos distribuidos en los libros
siguientes: Programa de apoyos a la Cultura (S268) por 1,410,000.00 pesos; Programa
Anual de Proyectos Culturales (R070)por 2,350,000.00, y Recuperación del Patrimonio
Cultural dañado por los sismos de septiembre de 2017, (FONDEN) por 940,000.00 pesos.
“El INADEM, mediante el oficio núm. E00.2019.DGAAF.0712 del 19 de septiembre de
2019, informó que las diferencias detectadas en los montos que fueron reportados en el
SERC y los Contratos formalizados, corresponden a dos Convenios modificatorios
identificados con núm. CM-04-18 por 1,039.5 miles de pesos y CM-03-18 por 680.0 miles
de pesos, mismos que suman la cantidad de 1,719.5 miles de pesos, monto que
corresponde con la diferencia detectada.
La CFE, mediante el oficio núm. DCA/CAS/FRK-116/19 del 26 de septiembre de 2019,
precisó que la diferencia detectada entre el sistema SERC y las evidencias documentales
obedece al error cometido al momento de registrar en el libro denominado “307 SLT
1802 Subestaciones y Líneas de Transmisión Norte (2ª Fase)” el monto de 1,250,000.00
pesos siendo que el monto real fue de 125,000.00 pesos. El referido libro forma parte
del Contrato núm. 800840654 con el proveedor Vázquez Nava y Consultores, S.C.”
53
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
En razón de lo anterior, se concluye que, si bien era responsabilidad de los entes públicos
llevar a cabo la carga de los datos de cada libro blanco en el sistema, era obligación de la SFP
implementar los mecanismos de supervisión que permitieran verificar posibles
inconsistencias u omisiones en los procesos de entrega recepción (incluido el anexo relativo
a libros blancos), lo que imposibilitó la emisión de una alerta temprana para evitar la
materialización del riesgo de omisión en el registro oportuno y eficiente de la información de
cada uno de los libros blancos.
2018-0-27100-07-0090-07-007 Recomendación
6. Administración de riesgos
54
Grupo Funcional Gobierno
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
56
Grupo Funcional Gobierno
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en la Matriz de Administración de Riesgos 2018, de la Secretaría de la
Función Pública.
G.I. Grado de impacto P.O. Probabilidad de ocurrencia
Del análisis de la Matriz de Riesgos se destacan los referentes a “Reducir los niveles de
corrupción en la Administración Pública Federal”, “Consolidar la transparencia y la rendición
de cuentas en los asuntos públicos” y “Llevar a cabo los procedimientos de contratación a
través de licitaciones públicas nacionales e internacionales o invitación a cuando menos tres
personas”, los cuales se relacionan con el tema auditado. En el primero se previeron
estrategias encaminadas a garantizar la supervisión por parte de la secretaría, para ello realiza
la programación de recursos y prevé la realización de auditorías en coordinación con los
órganos estatales de control, así como con la Auditoría Superior de la Federación; el segundo,
se enfocó en la transparencia y rendición de cuentas respecto de la presentación de la
declaración de situación patrimonial y de intereses; y el tercero se refiere al procedimiento
de contrataciones para evitar que se reinicie el procedimiento de contrataciones o se recurra
a la adjudicación directa, para lo cual también planea incrementar la supervisión.
Se constató que los tres riesgos fueron incorporados al tanto al Mapa de Riesgos como al
Programa de Trabajo de Administración de Riesgos 2018, y se establecieron los medios para
su verificación:
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
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Grupo Funcional Gobierno
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
De la revisión y análisis de los argumentos presentados por la SFP se concluye que el proceso
de elaboración de libros blancos corresponde a un ejercicio de transparencia y rendición de
cuentas que se desprende de un Acuerdo emitido por el titular del Ejecutivo en turno, en el
cual se mandata a la Secretaría de la Función Pública a emitir los lineamientos que permitan
su implementación, los cuales mencionan, en su artículo cuarto transitorio, que “La
secretaría, en el ámbito de su respectiva competencia, dispondrá lo necesario para el
cumplimiento e implementación de los presentes Lineamientos”, por lo tanto, al formar parte
del riesgo identificado por la SFP denominado “Consolidar la transparencia y la rendición de
cuentas en los asuntos públicos”, debieron identificarse también para este proceso de
integración y elaboración de libros blancos.
2018-0-27100-07-0090-07-008 Recomendación
Para que la Secretaría de la Función Pública fortalezca los controles establecidos en los
procesos de entrega-recepción de administraciones subsecuentes, a fin de apoyar la
administración de riesgos, específicamente en lo que respecta a la integración y elaboración
de libros blancos, y evitar así su materialización, con objeto de fortalecer el sistema de control
interno institucional, en cumplimiento de lo establecido en el Título Tercero Metodología de
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Grupo Funcional Gobierno
Consecuencias Sociales
En 2018 se elaboraron 459 libros blancos por parte de 114 entes públicos, de ellos 117 fueron
elaborados por las propias dependencias y 342 fueron contratados por un monto de
482,174.8 miles de pesos.
Del análisis de la información contenida se identificó que no fue suficiente para evaluar el
desempeño gubernamental y apoyar la toma de decisiones, por lo que no se contribuyó a la
transparencia y rendición de cuentas.
Buen Gobierno
10 Recomendaciones al Desempeño.
Dictamen
El asunto de interés público que dio origen al tema de Libros Blancos se refiere a la necesidad
de lograr mayor eficiencia y eficacia en la rendición de cuentas, así como establecer
mecanismos que permitan la transparencia sobre su impacto y beneficios.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
recursos federales por parte de los servidores públicos y, por ende, la debida transición
gubernamental por parte de las dependencias de la Administración Pública Federal y de las
empresas productivas del Estado, además de mandatar a la Secretaría de la Función pública
la emisión de los lineamientos que permitieran su implementación.
Los resultados de la fiscalización mostraron que, respecto del marco normativo para regular
el proceso de integración y elaboración de Libros Blancos, las obligaciones de los entes
públicos se encuentran delimitadas de forma general, sin que se profundice en el desarrollo
de un instrumento que detalle las actividades que deben realizar como parte de dicho
proceso, lo que repercute en que la calidad del producto final. En cuanto a las atribuciones
de la Secretaría de la Función Pública, éstas son genéricas, por lo que tampoco se cuenta con
un instrumento en el que se establezca su participación para la coordinación, el seguimiento
y la supervisión del proceso, a efecto de asegurar el correcto cumplimiento por parte de los
entes públicos.
En cuanto a la notificación de libros blancos a ser elaborados por los entes públicos, se verificó
que en el Sistema de Entrega-recepción y Rendición de Cuentas (SERC) se registraron 459
libros; sin embargo, en el marco normativo no se precisa la forma en la que se debía
comunicar el listado de aquéllos susceptibles de ser elaborados, por lo que la Secretaría de la
Función Pública no acreditó la coordinación para este proceso con dichos entes. Respecto de
los criterios bajo los cuales los entes públicos justificaron la elaboración de los libros blancos,
se constató que de los 459 casos se presentó dicha justificación, en tanto que en 249 no se
incluyó.
Se constató que la SFP y la SHCP no acreditaron contar con la información del número de
contrato, proveedor y tipo de contratación, en aquellos casos en los que los entes públicos
requirieron de la contratación de un tercero para la integración y elaboración de libros
blancos.
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Grupo Funcional Gobierno
licitación pública, 56 (47.9%) mediante invitación a cuando menos tres, y los restantes 52
(44.4%) por adjudicación directa o invitación restringida.
En la revisión de los 207 libros blancos seleccionados se constató que el 100.0% cumplió con
la estructura establecida para su integración y elaboración, de acuerdo con lo establecido en
el artículo 36 de los “Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de entrega-
recepción y rendición de cuentas de la Administración Pública Federal.
De la revisión del contenido y calidad de los 207 Libros Blancos se pudo observar que el
100.0% mostró deficiencias en su integración y elaboración. En el apartado de registro y
descripción de las acciones realizadas no se hace referencia al presupuesto, la integración de
expedientes o de proyectos ejecutivos, y la aplicación de los recursos financieros y
presupuestarios, incluyendo el cuadro resumen del total del presupuesto autorizado y
ejercido y, en su caso, información de los recursos enterados a la Tesorería de la Federación.
En cuanto al Seguimiento y Control, en términos generales, no se incluyó una relación de los
informes periódicos sobre los avances y situación del programa; así como, de las acciones
realizadas para corregir o mejorar su ejecución, las auditorías practicadas y la atención a las
observaciones determinadas; finalmente, en cuanto a los resultados y beneficios alcanzados
e impactos identificados no se precisa el avance en el cumplimiento de las metas y objetivos
del programa, proyecto o política pública, los resultados y beneficios alcanzados e impactos
identificados, lo que impide a la nueva administración conocer la situación actual del proyecto
y tener una visión global de cómo se ha llevado a cabo el mismo e identificar y priorizar los
recursos destinados.
integración y elaboración de libros blancos, lo que impide fortalecer el control interno de los
diferentes subprocesos y actividades que se realizan, así como robustecer el marco
normativo.
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Grupo Funcional Gobierno
Observación:
“Con el análisis del cuadro se confirmó una relativa concentración en la asignación de los
contratos: de los 117 que se muestran en el cuadro, por un monto global de 406,880.7 miles de
pesos, se detectó que el 47.0% de los contratos (55) se concentró en 6 proveedores, así como el
67.5% de los recursos económicos (274,677.6 miles de pesos). Adicionalmente, se identificó que,
de los 117 contratos, sólo 9 (7.7%) se adjudicaron mediante Licitación Pública, 56 (47.9%)
mediante invitación a cuando menos tres, y los restantes 52 (44.4%) por adjudicación directa o
invitación restringida”.
Aclaración / Justificación:
Se precisa a la ASF que de acuerdo con el artículo 34 de los Lineamientos Generales para la
regulación de los procesos de entrega-recepción y de rendición de cuentas de la Administración
Pública Federal, cuando para la elaboración de un Libro Blanco se requiera la contratación de
servicios proporcionados por terceros, se deberá contar con el presupuesto correspondiente, ser
autorizada por el Titular de la Dependencia o Entidad, de la Procuraduría General de República,
y de las empresas productivas del Estado, según corresponda, y realizarse con apego a lo previsto
en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, su Reglamento o la
normativa que les resulte aplicable.
Observación:
“Además, se observa que existieron variaciones tanto en el número como en el monto de los
contratos. En el portal de Internet de CompraNet se menciona que los reportes no incluyen las
contrataciones en donde los entes públicos de los tres niveles de gobierno hayan configurado el
procedimiento de contratación bajo los supuestos de los artículos 41, fracción IV, de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y 42, fracción IV, de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y que se refieren a que las dependencias y
entidades, bajo su responsabilidad, podrán contratar obras públicas o servicios relacionados con
las mismas, sin sujetarse al procedimiento de licitación pública, a través de los procedimientos
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
de invitación a cuando menos tres personas o de adjudicación directa, cuando se realicen con
fines exclusivamente militares o para la armada, o su contratación mediante licitación pública
ponga en riesgo la seguridad nacional o la seguridad pública, en los términos de las leyes de la
materia. Sin embargo, de la revisión de los contratos solamente uno se encuentra en ese
supuesto, adjudicado de forma directa por 2,200.0 miles de pesos); además de que dicho criterio
no se encuentra establecido en alguna disposición normativa. En lo que respecta a la información
derivada de los procedimientos de contratación, con la revisión del apartado de “Detalles del
Expediente” del sistema CompraNet, específicamente en “Datos Relevantes del Contrato” no fue
posible determinar el número de Libros Blancos que se encontraban ligados a dichos contratos”.
Aclaración / Justificación:
Observación
Se indica que, en relación a los libros blancos, se mostraron diferencias entre los montos de los
contratos y los datos consignados en SERC: SCT por 52,304.0 miles de pesos; INADEM por 1,719.5
miles de pesos; Secretaría de Cultura por 4,500.0 miles de pesos, y CFE por 1,125.0 miles pesos.
En la página 13 se indica:
“Como se puede observar, se identificaron inconsistencias en los montos registrados por tres
dependencias en el SERC y lo establecido en los contratos, por lo que se constató que la
información contenida en el sistema SERC no es consistente e integra, además de que no contó
con la totalidad de los reportes denominados “Detalle del programa, proyectos o política
pública” en incumplimiento del artículo segundo, disposición 9, Norma General Cuarta
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Grupo Funcional Gobierno
“información y Comunicación” del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones y el Manual
Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno”
Aclaración / Justificación:
Es necesario precisar que en los términos del artículo 3, fracción XVII, del Acuerdo por el que se
establecen Los Lineamientos Generales para la Regulación de los Procesos de Entrega-Recepción
y de Rendición De Cuentas de la Administración Pública Federal, el Sistema de Entrega-Recepción
y Rendición de Cuentas (SERC) establecido por la SFP, consiste en una herramienta tecnológica
para automatizar el registro de los procesos de entrega-recepción y de rendición de cuentas,
institucionales e individuales, utilizando una clave de usuario y contraseña que permita el llenado
de formatos y el procesamiento de los Informes de Rendición de Cuentas de Conclusión de la
Administración, la relación de Libros Blancos y Memorias Documentales, así como una síntesis
ejecutiva de cada uno de ellos, y las Actas Administrativas de entrega-recepción que elaboren
los servidores públicos al separarse de su empleo, cargo o comisión, misma que deberá incluir
un informe de los asuntos a su cargo y de los recursos que tengan asignados.
Respecto de la afirmación que hace la ASF de “que no se contó con la totalidad de los reportes
denominados ´Detalle del programa, proyectos o política pública´”. En la página 13, se indica que
la SFP contó con información de 356 libros blancos (77.6%), en cuanto a los 103 restantes, que
corresponden a los elaborados por la CFE, no se localizaron en el sistema. Se reitera que la
responsabilidad de los datos asentados en el sistema corresponde a los servidores públicos que
efectuaron la entrega como fue comentado en el párrafo anterior. Se adjunta el formato “Detalle
del programa, proyectos o política pública” de los 103 Libros Blancos.
del proceso de entrega-recepción institucional poner especial cuidado en que los datos que
deban registrarse en los sistemas informáticos de Entrega-Recepción y Rendición de Cuentas
(SERC) del Módulo de Libros Blancos y Memorias documentales, así como de Compranet, relativo
a la información pública gubernamental sobre adquisiciones, arrendamientos y servicios, sean
consistentes entre sí, a efecto de cumplir cabalmente con las disposiciones jurídicas aplicables y
garantizar la transparencia del ejercicio de los recursos públicos.
Al respecto, la SCT, mediante oficio núm. 5.0.-647/2019 del 26 de septiembre de 2019, mencionó
que la información correspondiente a las fichas técnicas de Libros Blancos debió cargarse
durante los primeros meses del año 2018. En tal sentido, se trataba de proyecciones que en su
momento realizaron las unidades administrativas, las cuales variaron por motivos
administrativos, presupuestales y técnicos. Asimismo, la dependencia señaló que el monto
incorporado en el SERC contiene el IVA en cada en uno de los contratos reportados y que hubo
8 Libros Blancos que registraron un importe y no se suscribió ningún contrato ni se realizó el pago
que integró en el SERC.
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Grupo Funcional Gobierno
CM-04-18 por 1,039.5 miles de pesos y CM-03-18 por 680.0 miles de pesos, mismos que suman
la cantidad de 1,719.5 miles de pesos, monto que corresponde con la diferencia detectada.
La CFE, mediante el oficio núm. DCA/CAS/FRK-116/19 del 26 de septiembre de 2019, precisó que
la diferencia detectada entre el sistema SERC y las evidencias documentales obedece al error
cometido al momento de registrar en el libro denominado “307 SLT 1802 Subestaciones y Líneas
de Transmisión Norte (2ª Fase)” el monto de 1,250,000.00 pesos siendo que el monto real fue
de 125,000.00 pesos. El referido libro forma parte del Contrato núm. 800840654 con el
proveedor Vázquez Nava y Consultores, S.C.
Observación:
“El principio de máxima publicidad proporciona un derecho colectivo que tiende a revelar el
empleo instrumental de la información como mecanismo de control institucional, pues se trata
de un derecho fundado en una de las características principales del gobierno republicano, que
es la publicidad de los actos de gobierno y la transparencia en el actuar de la administración,
conducente y necesaria para la rendición de cuentas. Es por ello, que el principio de máxima
publicidad incorporado en el texto constitucional implica, para cualquier autoridad, realizar un
manejo de la información bajo la premisa inicial que toda ella es pública y sólo por excepción, en
los casos expresamente previstos en la legislación secundaria y justificados bajo determinadas
circunstancias, se podrá clasificar como confidencial o reservada”.
“En relación con lo anterior, el artículo 31 de los “Lineamientos Generales para la regulación de
los procesos de entrega-recepción y rendición de cuentas de la Administración Pública Federal”
establece como excepción únicamente aquellos apartados que contengan información que haya
sido clasificada como reservada o confidencial, en términos de las disposiciones jurídicas en
materia de transparencia y acceso a la información pública. Por lo anterior, existe un
incumplimiento de lo establecido en el artículo 31, apartado A, fracción I, de la Constitución
Política de los estados Unidos Mexicanos, así como del artículo 31 de los Lineamientos de
entrega-recepción y de rendición de cuentas, toda vez que, de los 207 sujetos a revisión, sólo el
60.9% (126), no son de carácter público, constituyéndose como limitantes para la transparencia
y la rendición de cuentas”.
Aclaración / Justificación:
Observación:
“De la revisión de los Libros Blancos, ya sea con o sin costo, se pudo observar que el 100.0% tiene
deficiencias en su integración y elaboración. En lo que respecta al apartado relativo al registro y
descripción de las acciones realizadas por las dependencias, las políticas, los programas o los
proyectos objeto del Libro Blanco, no hacen referencia al presupuesto, la integración de
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
”En lo que respecta al Seguimiento y Control, en términos generales, no se incluyó una relación
de los informes periódicos sobre los avances y situación del programa; así como, de las acciones
realizadas para corregir o mejorar su ejecución, las auditorías practicadas y la atención a las
observaciones determinadas; finalmente, en cuanto a los Resultados y Beneficios alcanzados e
impactos identificados no se precisa el avance en el cumplimiento de las metas y objetivos del
programa, proyecto o política pública, los resultados y beneficios alcanzados e impactos
identificados, lo que impide a la nueva administración conocer la situación actual del proyecto y
tener una visión global de cómo se ha llevado a cabo el mismo e identificar y priorizar los recursos
destinados, en incumplimiento del artículo 36, incisos h e i, del Acuerdo.
” Adicionalmente, cabe mencionar que en cada Libro Blanco se identifica la vinculación del
programa o política pública con el Plan Nacional de Desarrollo, los programas sectoriales, los
institucionales, los regionales y/o especiales; sin embargo, no se incluye un análisis detallado
sobre el grado de cumplimiento de los mismos, a fin de conocer en qué medida contribuyen al
cumplimiento de metas, objetivos, estrategias y líneas de acción de estos programas”.
Aclaración / Justificación:
En términos del artículo 27, de los Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de
entrega-recepción y rendición de cuentas de la Administración Pública Federal, las Dependencias
y Entidades, la Procuraduría General de República, y las empresas productivas del Estado, son
responsables de elaborar Libros Blancos, según corresponda y, por tanto, de dar cumplimiento a
lo dispuesto en el artículo 36 del Acuerdo.
Conforme al artículo 37, Los Libros Blancos que se hayan elaborado e integrado en una
Dependencia o Entidad, en la Procuraduría General de República, y en las empresas productivas
del Estado, formarán parte de los anexos del Acta Administrativa de Entrega-Recepción del titular
de la misma al término de su encargo; y conforme a lo dispuesto en el artículo 47, el Órgano
Interno de Control o la Auditoría Interna de las empresas productivas del Estado, en el ámbito
de su competencia y según corresponda, designarán a sus representantes para participar en la
entrega-recepción, y previamente a la firma del Acta Administrativa de Entrega-Recepción
prevista en el artículo 53, revisarán su contenido y sus anexos, sin que ello implique validación o
responsabilidad alguna por el contenido de los mismos.
Observación:
“Del análisis del cuadro anterior se considera que las atribuciones de la SFP vinculadas con el
proceso de integración y elaboración de Libros Blancos no se encuentran bien definidas, ya que
no se desarrollan las acciones ni se precisan los actores que lleven a cabo las actividades para su
adecuado cumplimiento, al presentar atribuciones genéricas que forman parte de otra acción
institucional como lo es la transición del gobierno.
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Grupo Funcional Gobierno
“Por lo anterior, se considera que existe un incumplimiento del artículo 39 del Reglamento
Interior de la Secretaría de la Función Pública, toda vez que la SFP ha de ser considerada
institución responsable de valorar, medir y reportar los resultados globales que el ejercicio de
rendición de cuentas, practicado a su amparo y bajo su regulación directa, ofreció en términos
de la calidad de la información generada en el conjunto de los Libros Blancos, la trascendencia
de los resultados e impactos identificados en cada libro, la situación resultante que generaron
las políticas públicas en el periodo 2013-2018. Esta responsabilidad de la SFP deriva no
únicamente del acto de haber sido la instancia que publicó y dio seguimiento al proceso de
entrega-recepción y al de elaboración de los Libros Blancos. Deriva también de las otras
funciones y facultades que ostentó durante toda la administración 2012-2018, en tanto la
dependencia del Poder Ejecutivo Federal responsable de medir la eficacia de las instituciones,
promover su modernización y profesionalización, de evaluar el desempeño gubernamental, y de
garantizar la transparencia, la rendición de cuentas y el combate a la corrupción. De acuerdo con
los hallazgos, la SFP incurrió en posibles omisiones al no haber valorado los resultados de los
Libros Blancos publicados durante noviembre de 2018, materializando los diversos riesgos de
incumplimiento del marco normativo, de la comisión de posibles actos de corrupción y de falta
de transparencia e información en el cumplimiento de sus funciones”.
Aclaración / Justificación:
La Secretaría de la Función considera que el Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos
Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y de rendición de cuentas de
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
la Administración Pública Federal se encuentra bien definido y precisa los actores que llevarán a
cabo las actividades para su cumplimiento, ya que en los artículos 11 al 17, del Capítulo II, “De
los responsables de la integración del Informe de Rendición de Cuentas de Conclusión de la
Administración”, se establecen las acciones que realizará: la SFP, los titulares de los Órganos
Internos de Control o titulares de Auditoría Interna de las Empresas Productivas del Estado; los
responsables al interior de las Dependencias, Entidades, Procuraduría General de la República y
Empresas productivas del Estado, así como los trabajos de enlace que tendrán la administración
saliente con la entrante durante el periodo de transición.
Asimismo, en el artículo 36, del acuerdo citado, se señalan los apartados que se elaborarán en la
integración del libro blanco y el contenido de cada apartado, en el artículo 37, se indica que los
libros blancos formarán parte del acta administrativa de entrega-recepción y que los Órganos
Internos de Control y las áreas de Auditoría Interna de las empresas productivas del Estado,
deberán verificar que en dichas actas se encuentren los libros blancos.
Observación
Aclaración de la observación
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Grupo Funcional Gobierno
Por lo que la SFP considera que no se incumple dicha norma, ya que los posibles actos de
corrupción, abuso y otras irregularidades relacionadas con el proceso de entrega-recepción,
específicamente con la elaboración e integración de los libros blancos de las Dependencias y
Entidades, la Procuraduría General de República, y las empresas productivas del Estado, no
constituye un riesgo asociado con los procesos relacionados con el cumplimiento de objetivos y
metas institucionales.
Apéndices
3. Verificar que los libros blancos fueron elaborados por los propios entes públicos, y
aquéllos en los que se requirió la contratación de un tercero.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
Áreas Revisadas
2. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal: artículos 37, fracción XXI, 31,
fracción XXV, y cuarto transitorio.
Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos Generales para la regulación de los
procesos de entrega-recepción y de rendición de cuentas de la Administración Pública
Federal, artículos 11, fracción V, 27, 31, 32 y 36.
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover o emitir las acciones
derivadas de la auditoría practicada encuentran su sustento jurídico en las disposiciones
siguientes:
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Grupo Funcional Gobierno
Artículo 79, fracciones II, párrafo tercero, y IV, de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos.
Artículos 10, fracción I, 14, fracción III, 15, 17, fracción XV, 36, fracción V, 39, 40, de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.
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