U05 Doc 006

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UNIDAD El plan financiero
Ejemplo de plan financiero completo

(Las cantidades no se corresponden con la realidad, y son intencionadamente bajas para
facilitar el cálculo).
Una persona aporta 700 € en enero, para crear una pequeña empresa.
Pide un préstamo de 500 € en enero y devolverá 100 € en junio y 100 € en diciembre.
Pagará de intereses 20 € en abril + 20 € en agosto + 20 € en diciembre.
Compra mercaderías en febrero por 400 € dejando a deber 150 € de los 400 € al
proveedor. Compra maquinaria en enero por valor de 400 € y la amortizará en 10 años.
Compra un ordenador en marzo por 200 € y lo amortiza en 5 años. Ventas: 100 € de
febrero a diciembre.
Alquiler: 20 € de enero a diciembre.
En enero deposita una fianza por alquiler de dos meses, esto es, 40 € (que se devolverán
al terminar el contrato)
Suministros de agua, luz , teléfono, etc.: 30 € cada mes, de enero a diciembre.
Se pide:
▪ Elaborar plan de tesorería.
▪ Cuenta de resultados.
▪ Balance final.
▪ ¿Merece la pena seguir adelante con el proyecto de empresa?
© Mcgraw-Hill Education 1-5 |

Empresa e iniciativa emprendedora. ¿Será rentable mi futuro negocio?
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1. Plan de tesorería
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic. Total
Entradas de dinero
Aportaciones de los socios 700 700
Préstamos 500 500
Ventas 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1 100
Total entradas 1200 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 2300
Salidas de dinero
Compras de mercaderías 250 250
Compra de maquinaria 400 400
Devolución de préstamo 100 100 200
Intereses préstamo 20 20 20 60
Compra ordenador 200 200
Suministros 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
Alquiler 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240
Fianza alquiler 40 40
Total salidas 490 300 250 70 50 150 50 70 50 50 50 170 1750
Entradas menos Salidas 710 -200 -150 30 50 -50 50 30 50 50 50 -70 550
Saldo acumulado de la
cuenta corriente 710 510 360 390 440 390 440 470 520 570 620 550
Saldo de la cuenta crédito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

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2. Cuenta de resultados previsional
PRIMER AÑO
Ingresos
Ingresos de explotación 1 100
Ventas 1100
Ingresos financieros 0
Gastos
Gastos de explotación 1 080
Compra de Mercaderías 400
Amortización Maquinaria 40
Amortización Ordenador 40
Alquiler 240
Suministros 360
Gastos financieros 60
Intereses Préstamo 60
Total gastos
Resultado de explotación = Ingresos de

explotación - Gastos de explotación 20
Resultado de financiero = Ingresos financieros -

Gastos financieros -60
Resultado ordinario = Resultado de explotación +

Resultado financiero -40

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3. Balance
ACTIVO PASIVO
Activo no corriente 560 Pasivo no corriente 960
Inmovilizado Inmaterial Patrimonio Neto
Capital 700
Pérdidas y ganancias - 40
Inmovilizado Material
Maquinaria 400
Amortización (-40) Exigible a largo plazo
Ordenador 200 Préstamo 300
*Amortización (-40)
Inmovilizado Financiero
Fianza alquiler 40
Activo corriente 550 Pasivo corriente 150
Existencias Exigible a corto plazo
Proveedor de mercaderías 150
Realizable
Disponible
Banco c/c 550
TOTAL 1110 TOTAL 1110

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Análisis del plan de tesorería

Con las entradas es suficiente para hacer frente a las salidas.
Análisis de la cuenta de resultados

Obtenemos una pérdidas de – 40, que, en comparación con las cifras que se manejan en
la empresa, no son muy grandes. Un análisis detallado de los resultados nos muestra que
la empresa con su actividad obtiene unos beneficios de + 20; lo que ocurre es que los
intereses del préstamo absorben esos beneficios. El planteamiento de la empresa no es
malo, y los intereses cada año serán menores. Si podemos aguantar estas pérdidas
merece la pena seguir adelante.
Análisis del balance

1. El pasivo nos dice que aportamos 700 €, pedimos prestados 300 € y dejamos a
deber a los proveedores 150 €; y que con todo ello tenemos un activo de 1110 €, lo
que supone una pérdida por valor de – 40 €, lo cual, a la vista de las cifras que se
manejan, no es gran cosa para ser el primer año.
2. 1110 > 300 + 150 la empresa tiene solvencia y está lejos de la quiebra.
3. 550 > 150 la empresa presenta liquidez y se aleja de la suspensión de pagos.
4. Fondos propios / deudas = 60 % / 40 %. Muy adecuado.
5. La relación deudas a largo plazo / deudas a corto plazo es 67 % / 33 %, es
admisible.
En conclusión: pese a tener pérdidas, la situación patrimonial es correcta y si podemos
soportar estas pérdidas parece aconsejable seguir adelante.


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UNIDAD El plan financiero

Ejemplo de plan financiero completo

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Préstamos 500 500

Compra de maquinaria 400 400

Devolución de préstamo 100 100 200

Compra ordenador 200 200

Total salidas 490 300 250 70 50 150 50 70 50 50 50 170 1750

Entradas menos Salidas 710 -200 -150 30 50 -50 50 30 50 50 50 -70 550

Saldo de la cuenta crédito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

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2. Cuenta de resultados previsional

Gastos de explotación 1 080

Compra de Mercaderías 400

Resultado de explotación = Ingresos de

Resultado de financiero = Ingresos financieros -

Resultado ordinario = Resultado de explotación +

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Activo no corriente 560 Pasivo no corriente 960

Inmovilizado Inmaterial Patrimonio Neto

Amortización (-40) Exigible a largo plazo

Ordenador 200 Préstamo 300

Activo corriente 550 Pasivo corriente 150

Existencias Exigible a corto plazo

Proveedor de mercaderías 150

Banco c/c 550

TOTAL 1110 TOTAL 1110

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Análisis del plan de tesorería

Análisis de la cuenta de resultados

Análisis del balance

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