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    La Auditoría Interna y El Gobierno Corporativo

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    Fred Zamora
    La Junta Directiva es responsable del gobierno corporativo de una organización. La auditoría interna puede apoyar el gobierno corporativo al proporcionar garantía objetiva sobre la efectividad de los procesos de gestión de riesgos y control interno. Aunque no es obligatorio, una función de auditoría interna sólida puede agregar valor revisando áreas como la cultura corporativa y la planificación empresarial. El comité de auditoría supervisa la función de auditoría interna y depende de su trabajo para comprender los riesgos de la organización, pero la auditoría

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    La Junta Directiva es responsable del gobierno corporativo de una organización. La auditoría interna puede apoyar el gobierno corporativo al proporcionar garantía objetiva sobre la efectividad de los procesos de gestión de riesgos y control interno. Aunque no es obligatorio, una función de auditoría interna sólida puede agregar valor revisando áreas como la cultura corporativa y la planificación empresarial. El comité de auditoría supervisa la función de auditoría interna y depende de su trabajo para comprender los riesgos de la organización, pero la auditoría

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    La Junta Directiva es responsable del gobierno corporativo de una organización. La auditoría interna puede apoyar el gobierno corporativo al proporcionar garantía objetiva sobre la efectividad de los procesos de gestión de riesgos y control interno. Aunque no es obligatorio, una función de auditoría interna sólida puede agregar valor revisando áreas como la cultura corporativa y la planificación empresarial. El comité de auditoría supervisa la función de auditoría interna y depende de su trabajo para comprender los riesgos de la organización, pero la auditoría

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    La auditoría interna y el gobierno

    corporativo.
    Por: C.P. Iván Rodríguez. Colaborador de Auditool
    El principal responsable del gobierno corporativo de una organización es su Junta
    Directiva. Se entiende por gobierno corporativo el conjunto de las diversas políticas, reglas,
    prácticas y procesos establecidos por la Junta Directiva para gobernar una organización de
    manera efectiva, monitorear su aplicación y cumplir sus objetivos.
    La auditoría interna, en virtud a su naturaleza, puede aportar y ofrecer su concurso como
    tercera línea de defensa, puesto que proporciona garantía objetiva y conocimiento sobre la
    efectividad y eficiencia de los procesos de gestión de riesgos, control interno y gobierno.
    Una función de auditoría interna dinámica y ágil puede ser un recurso indispensable que
    respalde el buen gobierno corporativo. La auditoría interna puede dar un valor adicional al
    incluir revisiones de los procesos y procedimientos de la organización en áreas tales como:

     Cultura corporativa
     Identificación y administración de riesgos
     Seguridad cibernética
     Planificación empresarial

    En diferentes jurisdicciones existen normas que regulan el gobierno corporativo.


    Normalmente, hay exigencias específicas para el gobierno corporativo de entidades que
    cotizan en bolsa (compañías listadas) a las que se suele exigir un código de buen gobierno;
    lo mismo ocurre con empresas privadas de gran tamaño o con entidades que tienen cierto
    interés público.
    Dentro de las disposiciones de los códigos de buen gobierno, se acostumbra a incluir la
    existencia de un comité de auditoría, el cual opera como un subcomité de la Junta
    Directiva, pero no suele exigirse la existencia de la función de auditoría interna. El comité
    es responsable de llevar a cabo las responsabilidades de gobierno con respecto a la
    auditoría, el riesgo y los controles internos y debe informar a la junta según corresponda.
    También existe el requisito de que el informe anual de la empresa debe describir lo que
    hace el comité de auditoría.
    Ahora bien, cuando existe la función de auditoría interna, el comité de auditoría confiará
    mucho en su trabajo para dar una visión independiente y objetiva de la manera en que la
    organización está abordando sus principales riesgos. Por lo tanto, es vital que el comité
    brinde a la auditoría interna supervisión y apoyo adecuados para que pueda proporcionar un
    mayor valor a la organización. Esto requiere:

     Reuniones periódicas durante el año entre el comité de auditoría, el jefe de auditoría


    interna y el socio de auditoría externa, de existir.
     La auditoría interna debe estar estrechamente involucrada en las discusiones de la
    organización sobre el riesgo.
     Una función de auditoría interna con los recursos y el personal adecuados.
     Una revisión independiente realizada por consultores externos cada dos o tres años
    sobre la idoneidad de la función de auditoría interna.
     Protección y monitoreo del comité de auditoría a la independencia de la auditoría
    interna de la gestión operativa y políticas internas de la organización.
     Capacidad del jefe de auditoría interna para plantear informal y oportunamente
    cualquier inquietud urgente sobre el riesgo o los controles internos con el presidente
    del comité de auditoría.

    Aunque parezca sorprendente, no es obligatorio que una empresa tenga una función de
    auditoría interna. No obstante, una buena función de dicho órgano contribuye a fortalecer el
    sistema de control interno y al cumplimiento de los objetivos. Tal vez por ello, las
    legislaciones de muchos países, en particular aquellas relativas a las entidades que cotizan
    en bolsa si cuentan con ese requerimiento específico. La alta dirección de muchas
    compañías ha entendido que una sólida función de auditoría interna representa un valor
    agregado que trasciende el mero cumplimiento. Se ha superado la idea de que las labores de
    control y aseguramiento representan costos y esto es válido para empresas
    independientemente de su tamaño, o si están listada en alguna Bolsa. Pero ello requiere que
    las personas que desempeñan las actividades propias de la auditoría las ejecuten con rigor
    profesional y con un enfoque proactivo, lo que demanda una permanente preparación en
    diferentes disciplinas.

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