PLAN DE PROYECTO DE COSTEO PARA LA TOMA DE DECISIONES

ESCUELA: GESTION Y NEGOCIOS

CURSO: COSTEO PARA LA TOMA DE DESICIONES

PROFESOR: POLAR VALDIVIA ERNESTO
SEMESTRE: 2019 - II
CICLO: CUARTO

COORDINADORA

TUANAMA FASAVY EVA

INTEGRANTES

CARDOSO PONCE CECILIA

DE LA PIEDRA BARRERA ROSALIA
VENTURA QUISPE MELINA
YZASIGA SANTAMARIA SHIRLEY
Introducción

En este proyecto explicaremos los costos de una de las más grandes cadenas de
ópticas en el Perú y cuanto seria el costo para una nueva sucursal.

La empresa en la cual basaremos nuestros estudios es TOPSA, la cual forma parte

de la gran corporación GRANDVISION que es uno de los líderes mundiales en venta
al por menor de productos ópticos.
Nosotros
Topsa es una empresa líder en la comercialización de productos ópticos, con más de 48
años en el mercado peruano y forma parte del Grupo Grand Visión.
Se caracteriza por el uso de la más alta tecnología e innovación en cada uno de sus
productos puestos al servicio de la salud visual.
Misión
Ofrecer soluciones a las necesidades visuales de nuestros clientes, con Tecnología de
vanguardia mundial y colaboradores comprometidos a dar un servicio de alta calidad que
genere un negocio rentable en el tiempo.
Visión
Ser reconocidos como la empresa líder en el mercado óptico peruano por brindar el mejor
servicio al cliente.
Valores

 1: Respeto entre jefes, compañeros y clientes.

 2: Compromiso con los objetivos de la organización .
 3: Excelencia en toda labor emprendida.
 4: Responsabilidad por nuestras palabras y acciones.
Historia
La holandesa GrandVision, subsidiaria de HAL Holding, anunció en julio del 2014 que ha
firmado un acuerdo para adquirir el 62% de las acciones de la cadena peruana de tiendas
de óptica Topsa Retail.
El acuerdo incluye una opción para comprar el 38% restante de las acciones, la cual podrá
ser ejecutada después de cinco años.
El grupo inversor europeo HAL tiene una participación del 99% en GrandVision.
Topsa Retail tiene su sede en Lima y cuenta con 176 tiendas (Vision Center, Óptica Xpress,
Econolentes y Maniac), principalmente en la capital peruana y otras grandes ciudades del
país.
Giro del Negocio
La empresa es manufacturera ya que se encarga de la transformación de la materia prima
en bienes elaborados (lentes), y que se dirigen al consumidor final. También brinda un
servicio de medición de la vista.
Actividad Económica:
 CIIU 51906 - VTA. MAY. DE OTROS PRODUCTOS.
 CIIU 8690 - OTRAS ACTIVIDADES DE ATENCIÓN DE LA SALUD HUMANA

Tienda
Econolentes San Miguel
Dirección: Av La marina cruce con Juan valer

OBJETIVOS SMART

ESPECIFICOS:

Hacer publicidad de nuestro producto innovador para que los clientes nos conozcan y
sientan que pueden confiar en nosotros

MEDIBLE:

Para ser reconocidos como la mejor óptica de calidad necesitamos que las personas nos
visiten más, así que ideamos páginas web, en este objetivo queremos lograr un aumento
de seguidores en nuestras páginas y en nuestras ventas online.

ALCANZABLE

Con las visitas a nuestras a paginas los clientes se sentirán confiados con nuestro
producto, queremos abrir más sedes para así implementar nuestras ventas.
RELEVANTE

Generar mayores ventas en menos tiempo, tener mayor coordinación y capacitar a nuestros
vendedores para poder lograr la rentabilidad buscada.

TIEMPO LÍMITE

Para los siguientes meses nuestro objetivo es implementar nuestro equipo de marketing y
aumentar nuestras ventas.

ANALISIS SEPTE

Análisis Sociales:

El fenómeno de la inmigración que en el caso de Europa en general y en el caso de España

en particular está suponiendo cambios en las formas de actuar y en las estrategias de las
compañías.

El valor del matrimonio también está disminuyendo y cada vez más las parejas jóvenes
prefieren vivir juntos sin casarse.

Análisis Económico:

Este análisis se deben identificar los principales variables y factores macroeconómicos tales
como:

• Impuesto Salida de Divisas

• Crecimiento del PIB

• Participación de un sector en el PIB

• Variaciones en los precios

• Fluctuación de tipos de cambio

• Mejora del consumo privado

• Cambios en la tasa de ahorro de los hogares

• Variaciones en los impuestos directos e indirectos

• Las políticas monetarias y fiscales

Análisis Político

Políticamente el país está fomentando el desarrollo de las empresas nacionales a través de

leyes que ayudan a que las empresas tengan más oportunidades cuando compiten con
empresas extranjeras.

Análisis Tecnológico:

Las tecnologías nos rodean y las empresas deben estar pendientes a los cambios
tecnológicos pues pueden ofrecer nuevas oportunidades de negocio o bien pueden
erosionar la ventaja competitiva que deja de ser sostenible.

Análisis Ambiental:

Cada vez es mayor la preocupación de las personas, los gobiernos y las empresas por el
cuidado del medio ambiente.

Por ello, en una sociedad cada vez más sensibilizada por la necesidad de proteger el
entorno en el que vivimos, las empresas deben colaborar por un desarrollo sostenible en
los sectores de actividad donde participan y ser conscientes de que una política de defensa
del medio ambiente puede ser un mecanismo de diferenciación frente a la competencia.

BENEFICIARIOS DIRECTOS E INDIRECTOS:

*BENEFICIARIOS DIRECTOS:

-Las personas que cuentan con medida de vista (clientes).

-Personas que tienen problemas de visión ya sea con astigmatismo, miopía o otros
problemas con la vista.

-Clientes que usan lentes como accesorio. (De moda)

*BENEFICIARIOS INDIRECTOS:

-Las empresas que nos proporcionan los materiales (proveedores).

-Nuestro personal de venta y de elaboración de los lentes.

Descripción de los productos fabricados

Blue Defense

Blue Defense defiende tus ojos de los nocivos rayos de luz azul y ultravioleta, reduce el
cansancio provocado por los dispositivos digitales y brinda mayor confort en la calidad de
visión. La tecnología Blue Defense proviene de su filtro integrado a la masa del lente lo que
permite brindar una protección total contra la luz azul.
¿Qué beneficios tiene?

 Ojos más sanos, máximo confort visual.

 Gracias a su filtro protector reduce el estrés y fatiga
visual.
 Previene el insomnio por sobreexposición a
dispositivos electrónicos.
 Tiene un impacto positivo en la calidad del sueño.
 Previene el envejecimiento de la piel del contorno
de los ojos.
 Reduce el brillo para una visión más cómoda y
relajada.
 Lentes de claridad absoluta.
 3 veces más protección contra la luz azul que un lente convencional.
 100% protección UV.
 Defensa absoluta contra los rayos de luz azul.

Visual Kids

Nuevo material liviano diseñado especialmente para los

niños.
Características:

 Protección UV 400 con 100% de protección a la

radiación UV A y UV B.
 Altamente resistente al impacto. Estos lentes
superaron
la prueba de impacto de alta velocidad ANSI
Z87.1.
 Excelente calidad óptica, importante en el
desarrollo visual del niño,
gracias al tallado digital.
 Balance perfecto y peso reducido.
Fotomatic IQ

El lente foto cromático que se adapta a todas las condiciones de iluminación.

Características:

 Protección UV 400 con 100% de protección a la radiación UV A y UV B.

 Oscurecimiento en exteriores y aclarado en interiores más rápido y homogéneo.
 Al no ser superficial tiene mayor duración por su tecnología en masas.
 Visión natural y percepción real de los colores,
ayuda a prevenir enfermedades
como Pterigion, Cataratas y Degeneración
Macular.
 Disponibilidad de colores: Gris y marrón. Ambos
colores tienen
desde 5% en aclarado hasta 85% en
oscurecimiento.

Poly

Los lentes de policarbonato más livianos y resistentes del

mercado.
Características:

 Alta resistencia al impacto.

 Capa de recubrimiento Tegra resistente a las
ralladuras.
 50% más delgados que los lentes de resina.
 50% más claros que los lentes de resina.
 Más livianos que los lentes de plástico.
 Protección UV 400 con 100% de protección a la
radiación UV A y UV B.
Office

Son los mejores lentes ocupacionales para el

trabajo. Estos ofrecen áreas de amplia e
intermedia visión combinadas.
Características:

 Gran resolución y lentes estéticamente

delgados.
 Visión de cerca mejorada.
 Mejor visión frente a la computadora.

Ultra LITE 1.60

 Más delgado que una resina convencional.

 Diseño asférico que permite lentes más planos
con mayor calidad óptica.
 Ideales para cualquier tipo de prescripción.
 Protección UV 400 con 100% de protección a la
radiación UV A y UV B.

SUPER LITE 1.67 HD

Lentes asféricos y/o atóricos que eliminan los defectos de enfoque (aberraciones) dándole
al paciente una visión en alta resolución y con un resultado más estético debido a su índice
de refracción 1.67.

 15% más delgado que un Ultralite 1.60.

 30% más delgado que la resina.
 Protección UV 400 con 100% de protección a la radiación UV
A y UV B.
 Tallado digital que proporciona mayores campos de visión y
nitidez.
 Cuenta con grabado laser de identificación en el ojo derecho
(1.67).
COMPONENTES DEL COSTO DE LA EMPRESA

Materia Prima
Es todo el material que hace parte integrante
del producto terminado y se puede identificar
de manera clara dentro del mismo. La
materia prima se divide en dos grupos:
 Material directo: Es aquella parte del
material que se puede identificar
cuantitativamente dentro del
producto terminado y cuyo importe
es considerable.
 Material indirecto: Es aquel material
que no se identifica cuantitativamente dentro del producto o aquel que,
identificándose, no presenta un importe considerable.
Si se observa con detenimiento, para considerar la materia prima como material directo, se
deben reunir dos condiciones que son: un importe considerable y saber cuánto de este
material hay en cada unidad del producto terminado.
Lo anterior obedece al tratamiento que se le da a cada uno de los materiales, ya que el
material directo e indirecto tiene tratamiento distinto. Por ejemplo, En Econolentes su
materia prima seria las piezas de las monturas

Mano de obra
Es la remuneración en dinero o en especie que se da al personal que labora en la planta
productora. Se divide en dos grupos mano de obra directa y, mano de obra indirecta.
Mano obra directa: Es la remuneración que se ofrece en dinero o en especie al personal
que efectivamente ejerce un esfuerzo físico dentro del proceso de transformar la materia
prima en un producto final. Por ejemplo: La persona que ensambla las monturas.
Mano obra indirecta: Es la remuneración del personal que, laborando en la planta
productora, no interviene directamente dentro de la transformación de la materia prima en
un producto final. Como ejemplo: Supervisores, jefes de producción, aseadores de planta,
vigilantes de planta, personal de mantenimiento.

Costos indirectos de fabricación

Denominados también carga fabril, gastos generales de fábrica o gastos de fabricación.
Son aquellos costos que intervienen dentro del proceso de transformar la materia prima en
un producto final y son distintos al material directo y mano de obra directa. Dentro de ellos
están:
 Material indirecto
 Mano obra indirecta
 Servicios públicos
  Arrendamientos
 Deprecación maquinaria
 Combustible
 Implementos para aseo de fábrica

Análisis de los costos de Producción

Hay que tener en cuenta que la ganancia total de una empresa depende de la relación entre
los costos de producción y el ingreso total alcanzado. El precio de venta del producto
determinará los ingresos de la empresa. Por lo tanto, los costos e ingresos resultan ser dos
elementos fundamentales para decidir el nivel de producción.
Los elementos del Costo se pueden dividir en:
* Materia prima directa
* Mano de obra directa
* Y otros costos indirectos de fabricación.
Análisis de los costos de materia prima directa
La materia prima directa (lentes y monturas) son fácilmente identificable, cuantificable y
controlable con el producto y representa un costo importante del producto terminado.
Materia prima directa: montura y lentes.
Materia prima indirecta: tornillos.

Análisis de los costos de mano de obra directa

La obra de mano directa es aquella involucrada de forma directa en la fabricación del
producto terminado.
Mano de obra directa: (operario encargado de la fabricación del lente (bloqueo del lente,
afinamiento, pulido, impresión gráfica y montaje).
Mano de Obra Indirecta, tenemos la máquina biseladora.

Análisis de los costos indirectos de fabricación

Los costos indirectos de fabricación son aquellos costos que no se pueden atribuir
directamente a una partida concreta dentro del proceso de producción. Por ejemplo, el
alquiler de la planta, es un gasto necesario para la fabricación del producto.
Pueden ser:
Costos Fijos (los sueldos de ejecutivos, los alquileres, las primas de seguro, la depreciación
de la maquinaria y el equipo).
Costos Variables (los servicios de luz, agua, insumos de limpieza, aceites para las
máquinas, etc).
Pueden ser fijos o variables. Por ejemplo, el alquiler del almacén será un coste fijo, pero el
plus de productividad del supervisor será variable.
El método utilizado para determinar la tasa de aplicación de los costos indirectos de
fabricación debe ser el más sencillo y el menos costoso de calcular y aplicar.
Se utilizan las siguientes bases en el cálculo de la tasa de aplicación de los costos indirectos
de fabricación:

a) Unidades de Producción.
b) Horas – Máquina.
c) Área ocupada del producto.
d) Cantidad total de operarios.

Análisis de los gastos de ventas, administración, financieros, etc.

 Los gastos de venta: Son los originados por las ventas o que se hacen para el
fomento de éstas, tales como: comisiones a agentes y sus gastos de viajes, Costo
de muestrarios y exposiciones, gastos de publicidad, Servicios de correo, teléfono y
celulares del área de ventas, etc.
 Los gastos administrativos: Son los gastos en los que incurre una empresa que
no están directamente vinculados a una función elemental como la fabricación, la
producción o las ventas. Estos gastos están relacionados con los salarios del
Gerente General, secretarias, contadores, alquileres de oficinas, papelería de
oficinas, suministros y equipo de oficinas, etc. Usualmente se incluyen los gastos de
selección y reclutamiento de personal.
 Los gastos financieros: Son los que reflejan el costo de capital o el costo que
representa para la empresa financiarse con terceros. Son el costo de los pasivos,
es decir de las deudas que tiene la empresa. El más importante es el interés que
se paga sobre las deudas con bancos o con terceros, también las comisiones que
se pagan cuando se formalizan préstamos, algunos servicios bancarios que tienen
que ver con financiamiento, etc.
DESARROLLO DEL PROYECTO

MANO DE OBRA DIRECTA:

CONCEPTO MES
Remuneración mensual
1,200.00
de operarios.
Asignación familiar 93.00

SUBTOTAL BRUTO (S/.) 1,293.00

Es Salud 9% (RB +
Vacaciones + 145.46
Gratificación)
CTS 9.72% 125.68

Gratificaciones 16.67% 215.54

Vacaciones 8.33% 107.71

TOTAL BRUTO (S/.) 1,887.39

Retención O.N.P. 13.00% 182.09

TOTAL NETO 1,705.30

ASIENTO CONTABLE 62.1 Remuneraciones 1,200.00

62.2 Otras remuneraciones 93.00

62.7.1 Regimen Prest Essalud 116.37

40.3.2 ONP 168.09

40.3.1 Essalud 116.37

41.1 Remuneraciones x pagar 1,124.91

91 mano de obra 1,409.37

79 Cargas impt 1,409.37

62.1.4 Gratificaciones 215.54

41.1.4 Gratific. Por pagar 215.54

62.9.1 CTS 125.68

41.5.1 CTS 125.68

62.1.5 Vacaciones 1,625.18

41.1.5 Vacaciones 1,625.18

91 Mano de obra 1,966.40

79 Cargas impt 1,966.40
POR ÓRDENES
Requerimientos de materiales directos

Nº 30
Fecha 05 de Diciembre de 2018
Departamento Empaquetado
Número de trabajo 902
Costo
Descripción Cantidad Costo Total
Unitario
Montura Nacionales 100 und 25.00 2,500.00

Firma Autorizada: Silvia Poma

Boleta de tiempo de trabajo

Nª 33
Código de empleado 39393
Mombre Juan Minaya
Fecha 18 de mayo
Monto Nº de
Tiempo de inicio Tiempo de paro Total Salario por hora
S/. trabajo
08:00 09:00 2 7.29 14.58 902
10:00 13:00 3 7.29 21.88 902
14:00 17:00 3 7.29 21.88 902

Aprobado: Cristhian Meza

 Los costos indirectos de fabricación es determinada por la tasa de costos indirectos, para esto se estima que los costos indirectos del año
ascenderán a S/. 30000 y la actividad esperada es de 1250 horas. 24.00

Número de trabajo 902

Para Knowmad SAC Fecha de orden
Descripción Empaquetado Fecha de Término
Cantidad terminada
120 unidades Fecha de embarque

Materiales Mano de obra directa Costos Indirectos de Fabricación

Nº pedido Importe Nº de boleta Horas Tasa Importe Horas Tasa (S/.) Importe (S/.)
30 2,500.00 33 2 7.29 14.58 2 24.00 48.00
33 3 7.29 21.88 3 24.00 72.00
33 3 7.29 21.88 3 24.00 72.00
58.33 192.00

RESUMEN DE COSTOS
Materiales directos 2,500.00
Mano de Obra directa 58.33
Costos Indirectos de Fab. 192.00
Costo Total 2,750.33
Costo Unitario 27.50

COSTEO TRADICIONAL:

El costo indirecto es determinado sobre la base horas de mano de obra directa, siendo para el año en curso de 320,000.00

TC 3.31
Montura Internacional Montura Nacional
Material Directo 115.85 15 S/
Costo MOD x unidad 15 4 S/
Horas de MOD 6 1
Volumen esperado 7,000 20,000 Unidades
Método Tradicional

Montura Internacional 7,000 6 = 42000

Montura Nacional 20,000 1 = 20000
62000

CI Estimado 320,000.00
Tasa de CI 5.16
Actividad estimada 62000

CI x unidad montura internacional 5.16 6 30.97

CI x unidad modelo nacional 5.16 1 5.16

Montura Internacional Montura Nacional

Material Directo 115.85 15.00
Costo MOD x unidad 15.00 4.00
CI x unidad 30.97 5.16
COSTO UNITARIO 161.82 24.16

COSTEO ABC

Unidad de Unidad de Tasa de

Generador de Unidad de
Actividad CI de actividad Act. X und Act. X und de costo
costo Act. Totales
de lujo Regu Indirecto
Abastecimiento Ordenes 75,000.00 400 800 1200 62.50
Clasificar proveedores Ordenes 70,000.00 500 900 1400 50.00
Expedir pedidos Ordenes 40,000.00 6000 12000 18000 2.22
Máquinas Horas Máq 115,000.00 8000 15000 23000 5.00
COSTO INDIRECTO TOTAL 300,000.00
Calculemos la tasa CIF por actividad

CI x Actividad
Tasa de CIF
Unidades de actividades totales

Abastecimiento 75,000.00 1200 62.50 por unidad

Clasificar proveedores 70,000.00 1400 50.00 por unidad

Testeo 40,000.00 18000 2.22 por unidad

Máquinas 115,000.00 23000 5.00 por unidad

Modelo de Lujo Modelo Regular

Actividad TASA Unidad Costo Unidad Costo
Actividad Asignado Actividad Asignado
Abastecimiento 62.50 400.00 25,000.00 800.00 50,000.00
Reprocesamiento 50.00 500.00 25,000.00 900.00 45,000.00
Testeo (prueba de control) 2.22 6,000.00 13,333.33 12,000.00 26,666.67
Máquinas 5.00 8,000.00 40,000.00 15,000.00 75,000.00
COSTO INDIRECTO TOTAL 103,333.33 196,666.67 300,000.00
Asignación de los
costos

Monturas
internacionales 103,333.33 / 7000 14.76190476

Modelos nacionales 196,666.67 / 20000 9.833333333

Montura Montura
Extranjera Nacional
Material Directo
115.85 15.00
Costo MOD x unidad
6.00 1.00
CI x unidad
14.76 9.83
COSTO UNITARIO
136.61 25.83
PUNTO DE EQUILIBRIO POR MONTURA:

VARIABLE SEGÚN MEDIDA DE CLIENTE

MONTURAS INTERNACIONALES MONTURAS NACIONALES

Costos Fijos Totales S/. 113,507.00 Costos Fijos Totales S/. 9,294.60
Costo Valor Unitario S/. 136.61 Costo Valor Unitario S/. 25.83
Precio de Venta S/. 204.92 Precio de Venta S/. 51.67

P.E.I 1,661.74 Unidades P.E.I 359.79 Unidades

ESTADO FINANCIERO

TOPSA PERU SAC

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
31 de Diciembre del 2018

ACTIVOS

CAJA 198150.00
BANCOS 1668791.00
SUB TOTAL DISPONIBLE 1866941.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1866941.00

DEUDORES
CLIENTES 30526413.00
CUENTAS POR COBRAR 30526413.00

INVENTARIOS
INVENTARIOS 65885623.00
DETERIORO INVENTARIOS -441550.00
65444073.00

DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 5060412.00

TOTAL ACTIVOS CORRIENTE 102897839.00

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

EQUIPO COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 1365000.00
EQUIPO DE OFICINA 1300000.00
DETERIORO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO -808275.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1856725.00
TOTAL ACTIVO 104754564.00

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR (PROVEEDORES) 858060.00

CUENTAS POR PAGAR SOCIOS O ACCIONISTAS 57000455.00
ÏMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 2774917.00
OBLIGACIONES LABORALES 7717342.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 68350774.00
TOTAL PASIVO 68350774.00

PATRIMONIO

APORTES SOCIALES 30000000.00

RESERVAS 3748013.00
PERDIDA DEL EJERCICIO -49076364.00
UTILIDADES ACUMULADAS 51732141.00
TOTAL PATRIMONIO 36403790.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 104754564.00
BIBLIOGRAFIA:

 https://definicion.de/costo/

 https://www.siigo.com/blog/contador/que-son-los-gastos-en-contabilidad/

 https://es.wikipedia.org/wiki/Estados_financieros

 https://debitoor.es/glosario/definicion-estados-financieros

 https://es.wikipedia.org/wiki/Mano_de_obra