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PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

AREA DE VENTAS
EMPRESA MIFARMA S.A.C

REALIZADO POR:

 CAHUI CAHUI AIDE

 GUZMAN VALENCIA ROCIO MARIBEL
 RAMOS CHINCHERCOMA YASMINIA C.
 ROJAS CONSTANZA HELARD

SEMESTRE IX “B”

PUNO – PERÚ
2019
PLANTEAMIENTO
I. INTRODUCCIÓN

El control interno es una herramienta fundamental en el desarrollo de la empresa, permite

salvaguardar los recursos (Económicos, Humanos, tecnológicos, etc.) llevando así al
cumplimiento de los objetivos institucionales.

Teniendo necesidad de un mayor control en las actividades y operaciones que realiza la

empresa, se implementa la Auditoría que permite realizar una revisión, evaluación y una
emisión de opinión profesional más eficaz y confiables de los procedimientos de la
empresa.

Las exigencias actuales, el adelantamiento económico, social y empresarial ha permitido

que la auditoría se enfoque a un nuevo esquema, pues la toma de decisiones exigen en la
actualidad la ampliación de las funciones de la Auditoría por lo que hoy en día nace la
necesidad de realizar una auditoría del Control Interno en un claro sentido de
complemento y apoyo a la labor gerencial, por lo que esta actividad ha pasado a ocupar
un importante papel en la empresa, contribuyendo cada vez más al cumplimiento de los
objetivos y metas previstos en la organización.

La auditoría del control interno de los procesos de ventas , ayudará a la consecución de

los objetivos organizacionales de la empresa , así como obtener eficiencia, eficacia,
veracidad en las actividades, cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables,
procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio.

La auditoría del Control Interno surge desde la necesidad de evaluar el proceso de la

administración en controlar las actividades pues es fundamental para el logro de objetivos
propuestos, por ende es la base para que la empresa alcance en forma ascendente los
procesos y procedimientos productivos para la toma de decisiones.

.
 1.1 ORÍGEN
Contrato de fecha 26 de junio del 2019, suscrito entre la empresa MIFARMA
S.A.C Es una cadena de farmacias comercializadora de medicamentos, y Auditores y
consultores GAYAR.D&D., que tiene por objeto ejecutar la auditoria operativa por el
ejercicio 2019.

1.2 ANTECEDENTES
RESEÑA HISTORICA

Nuestro primer local fue inaugurado en Pueblo Libre, Lima, en el 2006. La rápida
aceptación del público se hizo evidente con la apertura de 23 locales en Lima a finales de
ese mismo año.

MIFARMA S.A.C. inicia su política de expansión a nivel nacional, con la inauguración

de sus dos primeros locales en la ciudad de Arequipa, en Enero del 2007 y culminando el
año con más de 53 locales en todo el país. En el año 2011 MIFARMA S.A.C decide
adquirir la cadena de farmacias BOTICAS TORRES DE LIMATAMBO SAC, cadena
que tenía en su haber más de 180 locales en todo el territorio nacional. En febrero del año
2012 FARMACIAS PERUANAS S.A, Fasa; es la segunda adquisición con 181 locales,
terminando ese año con más de 490 locales a nivel nacional. En febrero del año 2016 en
acuerdo con Cencosud, MIFARMA S.A.C toma operación de las 62 boticas dentro de los
supermercados Wong y Metro a nivel nacional. En el mes de marzo del mismo año
MIFARMA S.A.C adquiere ALBIS que vendría con 340 boticas. Estos cambios han
permitido que MIFARMA S.A.C. pase a tener más de mil locales en todo el territorio
peruano que la han llevado a fidelizar la marca y en consecuencia, a aumentar su
participación en el mercado.

Este cambio ha permitido que MIFARMA S.A.C. pase a tener más de 1000 locales a nivel
nacional que la han llevado a fidelizar la marca y en consecuencia, a aumentar su
participación en el mercado.

Misión
Ofrecer a nuestros clientes productos farmacéuticos y artículos de perfumería de la mejor
calidad, con precios competitivos, a nivel nacional, teniendo locales estratégicos y
atractivos, que entreguen la mejor atención al cliente.

Visión
nuestros clientes nos reconozcan como la Cadena Peruana de Boticas que los cuida,
ofreciéndoles no solo los mejores precios sino el mejor servicio, marcando la diferencia
en el mercado y logrando que nuestros colaboradores se
sientan orgullosos de pertenecer a la Familia Mifarma.

Valores y principios

Nuestros valores son el sustento de nuestra esencia como organización, así como la base
de nuestra política y el marco de referencia de nuestros objetivos; por ello, nuestros
colaboradores deben conocerlos cabalmente para adoptarlos y traducirlos con su
accionar en un servicio de excelencia en beneficio de nuestros clientes internos y
externos.

 PRUDENCIA

Reflexionamos y consideramos los efectos que pueden causar nuestras acciones

y decisiones. Actuamos con rapidez, energía y decisión buscando discernir entre
lo bueno y lo malo tanto para la empresa como para nosotros mismos.

 AUSTERIDAD

Tomamos decisiones basadas en el uso adecuado y mesurado de los recursos

buscando el justo equilibrio que evite los excesos, sin afectar la productividad
y/o imagen de la empresa.

 CALIDEZ

Logramos que las personas se sientan acogidas y comprendidas en todo

momento mediante un trato amigable y confiable basado en gestos, sonrisas y
palabras cordiales.

 PERSEVERANCIA

Nos mantenemos firmes y constantes en nuestras acciones y en todo lo que

emprendemos. Es la fuerza interior que nos alienta a seguir, insistir y repetir
conductas favorables para el logro de nuestras metas laborales y personales.

 RESPETO

Vivimos un ambiente de mutuo respeto hacia todos los que tienen relación con
nuestra compañía: clientes internos y externos, colaboradores, accionistas y
proveedores.
Organigrama

Funciones
 Manual de Organización y Funciones

ORGANO/UNIDAD ORGÁNICA: FARMACIAS MIFARMA S.A.C

N° DE
CARGO CLASIFICADO: GERENTE
CARGO
CÓDIGO DEL CARGO CLASIFICADO: S 01

1. FUNCIÓN BASICA
Planificar, organizar, coordinar, dirigir, supervisar los procesos y evaluar las estrategias y actividades en
concordancia con la Política del Establecimiento Farmacéutico.
2. RELACIONES DEL
CARGO Relaciones
internas :

Relaciones de autoridad o de dirección de los cargos que depende

directamente
Tiene mando directo sobre los siguientes cargos: todo el personal del Establecimiento Farmacéutico.

Relaciones
externas :
Mantiene relaciones de coordinación
con:
 Con la Dirección General de Medicamentos Insumos y Drogas del Ministerio de
Salud.
 CONTRAFALME: Grupo Técnico Multisectorial de Prevención, Combate al Contrabando,
Comercio Ilegal y Falsificación de Productos Farmacéuticos.
 Sectores Públicos Regionales (Poder Judicial, Municipios, Interior, Educación, EsSalud y
otros).
 Instituciones Privadas a nivel Regional (Universidades, Instituciones Educativas, Clínicas,
etc.)
 SUNAT-
Aduanas.
 Propietarios y profesionales químicos farmacéuticos de las Farmacias, Boticas, Droguerías
y
Laboratori
os.
 Direcciones de Redes de Salud y Hospitales.
3. ATRIBUCIONES DEL CARGO
 Representa legal del Establecimiento Farmacéutico.
 Autoriza la ejecución de los procedimientos administrativos y técnicos de su ámbito de
competencia y responsabilidad.
 Controla los procesos inherentes al suministro de los medicamentos.
 Convoca al personal bajo su responsabilidad, las veces que considere necesarias y
pertinentes.
 Supervisa todas las actividades del Establecimiento Farmacéutico.
4. FUNCIONES ESPECÍFICAS
 Cumplir y hacer cumplir la ejecución de la Política del Establecimiento Farmacéutico y proponer
normas complementarias.
 Dar atención al despacho de toda la documentación remitida a la Dirección R e g i o n a l
de Medicamentos, insumos y drogas de acuerdo a criterios de prioridad, urgencia e importancia.
 Manual de Organización y Funciones

ORGANO/UNIDAD ORGÁNICA: FARMACIA MIFARMA S.A.C.

N° DE
CARGO CLASIFICADO: CONTADOR
CARGO
CÓDIGO DEL CARGO CLASIFICADO: S 01

1. FUNCIÓN BASICA
Prestar asistencia en contabilidad a la Gerencia, a través de un eficiente soporte contable en las
relaciones de ingresos y egresos involucradas en el proceso de gestión del medicamento.

2. RELACIONES DEL
CARGO Relaciones
internas:
 Con la Gerencia
Relaciones
externas:
 S U N AT
3. ATRIBUCIONES DEL CARGO
 Ejecutar actividades inherentes a la Contabilidad del establecimiento farmacéutico.
4. FUNCIONES ESPECÍFICAS

a. Mantener actualizada la información financiera del establecimiento farmacéutico.

b. Llevar en un registro detallado de la información financiera del establecimiento farmacéutico
(ingresos, salidas y saldos).
c. Otras funciones que se asigne el Jefe Inmediato.

5. REQUISITOS
MINIMOS

Educación :
 Título Profesional Universitario de Contador Público.
 Estudios de Salud Pública, Administración de Salud o afines (Maestría, Diplomado, cursos de
Post Grado).
Deseable
 Capacitación en suministro de medicamentos
 Certificado Original de Habilidad del Colegio Profesional.
Experiencia :
 Tener un (01) año de experiencia como mínimo en el ejercicio profesional en
establecimientos farmacéuticos.
Capacidades, habilidades y actitudes:
 Capacidad de organización.
 Capacidad de trabajo bajo presión.
 Trabajo en equipo
 Capacidad de solución de los problemas presentados.
 Actitud proactiva.
 Habilidades técnicas en el manejo de paquetes de informática (Word, Excel, Power Point).
 Ética y valores: Solidaridad y Honradez.
 Manual de Organización y Funciones

ORGANO/UNIDAD ORGÁNICA: FARMACIA MIFARMA S.A.C.

N° DE
CARGO CLASIFICADO: DIRECTOR TECNICO
CARGOS
CÓDIGO DEL CARGO CLASIFICADO: 01
1. FUNCIÓN BASICA
Gestionar la previsión y provisión oportuna de medicamentos y productos farmacéuticos y afines, eficaces, seguros
de calidad a los usuarios.

2. RELACIONES DEL CARGO

Relaciones internas:
 Con la Gerencia
 Tiene mando directo sobre el personal asignado bajo su responsabilidad.
 Coordina la recepción de productos farmacéuticos.

Relaciones externas:
 Dirección Regional de Medicamentos, Insumos y Drogas
 Proveedores
 Establecimientos Farmacéuticos: Droguerías, Distribuidores, Farmacias y Boticas.
3. ATRIBUCIONES DEL CARGO
 Ejecutar actividades inherentes a la Gestión del Sistema de Suministro de Medicamentos.
 Autoriza e implementa los procedimientos administrativos y técnicos de su ámbito de
Competencia y responsabilidad.
 R e p r e s e n t a n t e técnico del establecimiento farmacéutico.

4. FUNCIONES ESPECÍFICAS

4.1 Realizar la supervisión, control y evaluación del sistema de suministro de productos

farmacéuticos y afines, según las normas pertinentes.
4.2 Evaluar las ordenes de pedido de los clientes y monitorizar el abastecimiento oportuno
4.3 Implementar estrategias necesarias para mejorar la disponibilidad y acceso a medicamentos seguros,
eficaces y de calidad de acuerdo a las necesidades del cliente.
4.4 Realizar la estimación de necesidades y programación anual de productos farmacéuticos y afines.
4.5 Hacer cumplir las normas de Buenas Prácticas de Almacenamiento (BPA) y de las Buenas
Prácticas de Distribución (BPD) y Buenas Prácticas de Dispensación (BPD).
4.6 Vigilar el cumplimiento del manual de procedimientos del Establecimiento Farmacéutico.
4.7 Actualizar el Listado oficial de Precios.
4.8 Otras funciones que le asigne su jefe inmediato.
4.9 Gestionar la implementación de las Buenas Prácticas de Almacenamiento
4.10 Planificar, dirigir y controlar el proceso de recepción, almacenamiento y distribución de
medicamentos acorde a las Buenas Prácticas de Almacenamiento.
4.11 Asegurar la aplicación de técnicas de control de calidad a los medicamentos que ingresan y que
están bajo custodia, durante la permanencia de estos en el establecimiento farmacéutico.
4.12 Controlar la conservación, ordenamiento y clasificación de medicamentos e insumos.
4.13 Implementar sistemas de control para el mantenimiento de los productos farmacéuticos y afines
dentro de las áreas de almacenamiento
 Manual de Organización y Funciones

ORGANO/UNIDAD ORGÁNICA: FARMACIA MIFARMA S.A.C

N° DE
CARGO CLASIFICADO: TECNICO EN FARMACIA
CARGOS
CÓDIGO DEL CARGO CLASIFICADO: 02

1. FUNCIÓN BASICA
Realizar una adecuada recepción y distribución de medicamentos e insumos acorde con los
procedimientos técnicos establecidos; con la finalidad que lleguen en óptimas condiciones a los
usuarios finales.
2. RELACIONES DEL CARGO

Relaciones internas:

 Gerente.
 Director Técnico.

Relaciones externas:

 Establecimientos farmacéuticos: recepción, almacenamiento y distribución de medicamentos.

3. ATRIBUCIONES DEL CARGO

 Ejecuta actividades propias de su formación técnica.
4. FUNCIONES ESPECÍFICAS

Recepcionar, verificar e inspeccionar los medicamentos e insumos.

Verificar la documentación que sustenta los productos a internar.
Sellar y archivar cada una de las guías de medicamentos a internar.
Llenar el acta de recepción y conformidad.
Clasificar técnicamente los medicamentos e insumos médico quirúrgicos en el
establecimiento farmacéutico bajo la supervisión del Químico Farmacéutico.
Colocar en refrigeración graduada los productos que requieran condiciones especiales de
almacenamiento y realizar el control y registro diario y permanente de la temperatura en la cadena de
frío.
Rotular adecuadamente los medicamentos e insumos médico quirúrgicos.
Informar a su jefe inmediato acerca de los productos alterados, deteriorados y/o observados, así
como de aquellos cuya fecha de vencimiento se encuentre muy próxima.
Informar a su jefe inmediato las condiciones físicas de seguridad del establecimiento farmacéutico.
Llenar correcta y oportunamente el libro de seguimiento de productos ingresados.
Brindar apoyo técnico en los proceso de inventario de medicamentos.
Brindar apoyo técnico en las áreas de recepción y control de calidad.
Realizar el traslado de los medicamentos e insumos desde el establecimiento farmacéutico hacia los
establecimientos farmacéuticos dispensadores.
Realizar las demás funciones que le asigne su jefe inmediato.
Supervisar el cumplimiento de las operaciones de limpieza, vigilancia, seguridad, mantenimientos y
servicios
1.3. BASE LEGAL
 D.S. Nº 039-91-TR, del 30.12.91, Establecimiento del Reglamento Interno de Trabajo.
 D.S. Nº 002-97-TR, Texto Único Ordenado del D. Leg Nº 728, Ley de Formación y Promoción
Laboral, del 27.03.97 y sus modificatorias.
 D.S. Nº 003-97-TR, Texto Único Ordenado del D.Leg Nº 728, Ley de Productividad y
Competitividad Laboral, del 27.03.97.
 D. S. Nº 001-96-TR del 24.01.96, Reglamento del Texto Único Ordenado de la Ley de Fomento
del Empleo.
 Ley Nº 26790 del 17.05.1997 “Ley de Modernización de la Seguridad Social en Salud”
 D.S. Nº 009-97-SA del 09.09.1997 Reglamento de la Ley de Modernización de la Seguridad
Social en Salud.
 Ley Nº 25129 del 06.12.1989 Ley de Asignación Familiar.
 D.S. Nº 035-90-TR del 07.06.1990 Reglamento de la Ley de Asignación familiar.
 Ley Nº 27735 del 28.05.2002 Ley que Regula el Otorgamiento de las Gratificaciones para los
Trabajadores del Régimen de la Actividad Privada por Fiestas Patrias y Navidad.
 D. Leg. Nº 692, del 06/11/91, Mecanismos para modificar las jornadas de trabajo mediante
acuerdos directos entre el empleador y trabajador.
 D. Leg. Nº 681, Ley que Regula el Uso de Tecnología del 14/10/91.
 D.S. Nº 009-92-JUS, Reglamento del D. Leg. Nº 681, del 27/06/92.
 Ley Nº 26331 "Dispone que diversos feriados establecidos en el Art. 7 del D.Leg. Nº 713 se
hagan efectivos en la fecha respectiva", del 23/06/94.
 D. Leg. Nº 854 del 01/10/96, Jornada de Trabajo, Horario y Trabajo en sobretiempo.
 D.S. Nº 008-97-TR, Reglamento del D.Leg. Nº 854, del 10/10/97.
 Ley Nº 26644, del 25.06.96 Descanso Prenatal y postnatal de la trabajadora gestante.,
modificada por la Ley Nº 27402.

1.4. OBJETIVO
Nuestro principal objetivo es lograr la satisfacción del cliente, brindándole productos de excelente calidad,
buenos precios y una atención personalizada
1.5. ALCANCE

1.6. NATURALEZA
El presente informe

++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++t
corresponderá a la auditoria operativa.
 1.7. COMUNICACIÓN DE HALLAZGO DE
AUDITORIA

Se dará cumplimiento del inciso 14 Art, 139 de la constitución política de Perú del año 1993.

1.8. RECURSOS HUMANOS

N° NOMBRE Y APELLIDOS CARGO PROFESIÓN ESPECIALIDAD ESPACIO Observación
Jefe de
1 Aide cahui cahui CPCC Auditoria operativa Área Logística
Auditoria
Roció Maribel Guzmán
2 CPCC Auditoria operativa Área Logística
valencia Auditor
Yasminia Cinthia ramos
3 CPCC Auditoria operativa Área Logística
chinchercoma Auditor

4 Helard rojas Constanza auditor CPCC Auditora operativa Área logistica

1.9. PRESUPUESTO

N° DETALLES DE RESUPUESTO DESCRIPCION COSTO

Servicio de Auditoria(PLANILLA Y RECIBO POR HONORARIOS) S/ 48,000.00

JEFE DE AUDITORIA Aide cahui cahui 12,000.00

1 HONORARIOS
AUDITOR Rocio Maribel guzman valencia 12,000.00
Yasminia Cinthia Ramos
AUDITOR 12,000.00
chinchercoma
AUDITOR Helard rojas constanza 12,000.00

VIATICOS : S/4,000.00

TRANSPORTE 2,500.00

2 SERVICIOS ALOJAMIENTO 1,000.00

ALIMENTACION 1,200.00
GASTOS OPERATIVOS S/700.00

TOTALES S/4,700.00
1.10. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:

N ACTIVIDADES
° 26 27 28 1 2 3 4 5 8 9 10 11 12 15 16 17 18 19

1 Conocimiento global de la entidad

2
Acreditación de la comisión de
Auditoria
3 Instalación de la comisión de Auditoria
4 Entrevista jefe de ventas
5 Análisis de información recopilada
5 Formulación de Hallazgo
6 Comunicación de hallazgo de Auditoria
7 Evaluación del descargo
8 Redacción del informe de auditoria

9
Revisión de informe de auditoría por el
jefe de supervisión
10 Control de calidad
11 Presentación del informe
PROGRAMA DE AUDITORIA

OBJETIVO
Determinar que la falta de estudio de mercado, y marketing en las filiales ha influido
en la disminución paulatina de las ventas

PROCEDIMIENTOS:
 Preparar una hoja de trabajo donde se muestre la verificación de la documentación
que respaldas las operaciones de promoción en las filiales.

 Determinar que cantidad de productos se expendieron con la promoción.

 Verificar las operaciones mediante cálculos de ventas.

 En base al punto anterior revise la apropiación contable de las ventas por

promoción.

 Efectué la conclusión de las políticas aplicadas en el marketing del producto para

la venta.

 Realizar los procedimientos para obtener evidencia suficiente y competente sobre

el cumplimiento de la eficiencia y eficacia en el área de ventas

 Verificar si el personal que trabajo en los sitios ha registrado las ventas realizadas
por promoción.

 Formular los hallazgos de auditoria.

 Evaluar los descargos
 Formular las conclusiones de Auditoria.
 Emite juicio de razonamiento.
 HALLAZGO DE AUDITORIA
I. DETERMINAR EL ESTUDIO DE MERCADO, Y MARKETING SOBRE
LAS VENTAS EN LAS FILIALES.

CONDICION. - Al visitar los centros de distribución observó lo siguiente:

Que en una de las ciudades donde está ubicado, uno de los centros de distribución
de la Compañía, existe una sucursal de la competencia, cuyas actividades
comerciales, han influido en una disminución paulatina en las ventas.

Al comentar la situación anterior con el departamento de mercadotecnia señalaron

que no se habían enterado de ello.

Para efectos de determinar los precios de venta, el departamento de ventas sólo

consideró aquellos que rigen en el mercado, y que no se relacionan con un análisis
de utilidad por producto o línea de productos. En relación con el estudio de los
medios de publicidad de la compañía notó que sólo se canaliza a través de revistas
médicas.

CRITERIO.- Aplicar políticas generadas en la gerencia de ventas sobre el

mercadeo y difusión de los productos mediante estrategias; como volanteo, sport,
cuñas radiales etc. Con objeto de copar el mercado.

EFECTO.- Si la empresa sigue con la misma estrategia perderá muchas ventas y

no tendrá costo de oportunidad.

La aplicación de difusión por medio de revistas es muy onerosa y es para un círculo

muy reducido, generará un costo muy elevado.

CAUSA.- La ubicación de la empresa debió ser objeto de estudio para buscar un

lugar estratégico, asimismo la en las filiares no existe difusión agresiva de los
productos.
CONCLUSION. - La empresa farmacéutica no
aplica estrategias agresivas para mejorar las ventas, el personal de la empresa no
tiene una política basada en promocionar el producto.

RECOMENDACIÓN.- Sugerir al Gerente General de la empresa lo siguiente:

Promocionar en la filiares mediante cuñas radiales y otras formas de volanteo

siempre basado en la idea de promocionar el producto.

Aplicar políticas de ventas estratégicas en las filiales.