Ejerextranjera

laboratorio
CONVERSION
SUCURSAL
Q.
CUENTAS VALORES
debe haber
Hipotecas por pagar 300,000.00
Anticipo recibido de Matriz 105,600.00
Bancos 573302
Bonos por pagar 548,000.00
Capital en acciones 495,000.00
Compras 453,750.00
Cuentas por pagar 27,224.00
Ganancias no distribuidas 448,500.00
Gastos 296,340.00
Inventarios 109,890.00
Propiedad Planta y Equipo ( Neto) 405,000.00
Prima sobre bonos por pagar 54,800.00
Ventas 1,555,400.00
Inversion en bonos
( Valor Nominal 640,000.00 vencen 2,004 ) 768,000.00
Dividendos pagados 65,000.00
Documentos por cobrar 91,325.00
Cuentas por cobrar 795,917.00
Documentos por pagar 24,000.00
PERDIDA EN CONVERSION
3,558,524.00 3,558,524.00
-
Año Acontecimientos Tipo de Cambio
1,986 Se constituyo la Cia. 0.50

1,990 Se compro la maquinaria 0.30
1,996 Se compro Edificio 0.17
1,997 Se hizo la inversion en bonos
el 30 de Junio 0.13
Se Hipoteco Edificio
1,998 Se compraon Vehiculos 1 0.16
El tipo de cambio promedio fue de 0.15
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 810,000.00
VEHICULOS 155,000.00 0.16

EDIFICIOS 200,000.00 0.17
MAQUINARIA 50,000.00 0.3
405,000.00
DOLARES
CIA MATRIZ
DEBE HABER
1 ESTADO DE RESULTADOS
2 VENTAS 1,155,000
3 COMPRAS 726,000
4 INVENTARIO I 85,800
5 GASTOS 262,500
6 DIVIDENDOS COBRADOS CIA S. 7,280
7 INVENTARIO II 94,110
8 MINORIA
9 RESULTADO EJERCICIO 182,090
10 SUMAS 1,256,390 1,256,390
11 UTILIDADES RETENIDAS -
12 SALDO INICIAL 65,774
13 SALDO INICIAL
14 AUMENTO O DISMINUCION
15 RESULTADO EJERCICIO 182,090
16 DIVIDENDOS PAGADOS 46,200
17 SALDO FINAL 201,664
18 SUMAS 247,864 247,864
19 BALANCE GENERAL -
20 CAJA 461,480
21 DOCUMENTOS POR COBRAR 66,500
22 CUENTAS POR COBRAR 265,920
23 ANTICIPO A SUBSIDIARIA 16,500
24 INVENTARIO 94,110
25 INVERSIONES BONOS 71,500
26 INVERSIONES CIA SUB. 216,272
27 ACTIVO FIJO 210,000
28 DOCTOS. POR PAGAR 30,000
29 CUENTAS POR PAGAR 90,618
30 ANTICIPO DE MATRIZ
31 HIPOTECAS POR PAGAR
32 BONOS POR PAGAR 200,000
33 PRIMA S/ BONOS POR PAGAR 40,000
34 CAPITAL 840,000
35 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 201,664
36 PERDIDA EN CONVERSION
37 MINORIA
38 SUMAS 1,402,282 1,402,282
-
100% 70%
CAPITAL 247,500 173,250
GANAN. NO DISTRIB. 50,000 35,000
V/LIBROS 208,250
INVERSION 216,272
(8,022)
RECARGOS
INVENTARIO INIC. CIA M 3,000
INVENTARIO INIC. CIA S 2,600
INVENTARIO FINAL CIA M 8,245
INVENTARIO FINAL CIA S
DOCTOS POR COBR. DESCT.
COMPRAS Y VENTAS 40,000
COMP Y VTAS PEN COB.Y PAG 16,000
CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
PERIODO TERMINADO EL 31-12-2002
EN DOLARES
VENTAS 1,348,310.00
COSTO DE VENTAS (745,182.20)
GANANCIA BRUTA 603,127.80
GASTOS 306,951.00
MINORIA 36,560.01
GANANCIA CONSOLIDADA 259,616.79
ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS CONSOLIDADO
EN DOLARES
SALDO INICIAL 62,774.00

AUMENTOS DE G.N.D. 3,993.50
GANANCIA EJERCICIO 259,616.79
DIVIDENDOS PAGADOS (46,200.00)
SALDO FINAL 280,184.29

BALANCE DE SITUACION GENERAL CONSOLIDADO
AL 31-12-2002
EN DOLARES
ACTIVOS
ACTIVOS NO CORRIENTES 291,822.00
CREDITO MERCANTIL POR CONSOLIDACION 8,022.00
ACTIVOS CORRIENTES 1,114,953.04
INVENTARIO 103,366.00
CUENTAS POR COBRAR 393,266.72
DOCUMENTOS POR COBRAR 65,112.00
BANCOS 553,208.32
TOTAL ACTIVO 1,406,775.04
PATRIMONIO Y PASIVO
CAPITAL 1,163,767.44
CAPITAL 840,000.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 280,184.26
GANANCIA EN CONVERSION 43,583.18
MINORIA 82,193.76
PASIVO NO CORRIENTE 48,000.00
HIPOTECAS POR PAGAR 48,000.00
PASIVO CORRIENTE 112,813.84

CUENTAS POR PAGAR 94,973.84
DOCUMENTOS POR PAGAR 17,840.00
SUMA IGUAL AL ACTIVO 1,406,775.04
-
SUCURSAL
US$
t/c VALORES
t/c debe haber

0.16 - 48,000.00
0.16 - 16,896.00
0.16 91,728.32 -
0.16 - 87,680.00
0.5 - 247,500.00
0.15 68,062.50 -
0.16 - 4,355.84
0.13 - 58,305.00
0.15 44,451.00 -
0.13 14,285.70 -
ANEXO 73,800.00
0.16 - 8,768.00
0.15 - 233,310.00
- -
0.16 122,880.00 -
0.16 10,400.00 -
0.16 14,612.00 -
0.16 127,346.72 -
0.16 - 3,840.00
141,088.60
708,654.84 708,654.84
-
24,800.00
34,000.00
15,000.00
73,800.00
DOLARES
CIA SUBSIDIARIA ELIMINACIONES MINORIA ESTADO CONSOLIDADO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
233,310 40,000
68,063 40,000 754,063
14,286 5,600 94,486
44,451 306,951
7,280 -
17,256 8,000
36,560.04 36,560
123,767 55,280 45,600 - 36,560 259,617
250,566 250,566 1,451,676
- -
3,000
50,000 35,000 15,000
8,305 2,600 1,712
123,767 55,280 45,600 - 36,560
10,400 7,280 3,120 46,200
171,672 95,880 52,880 3,120 53,272 280,184
182,072 182,072 326,384
- -
91,728 553,208
14,612 16,000 65,112
127,347 393,267
16,500 -
17,256 8,000 103,366
122,880 194,380
208,250 8,022
73,800 283,800
3,840 16,000
4,356
16,896 16,896
48,000
87,680 287,680
8,768 48,768
247,500 173,250 74,250
171,672 95,880 52,880 3,120 53,272
141,089 142,464 42,208 (43,583.18)
45,328 127,522
588,712 588,712 638,474 638,474 1,363,192
- - -
30% PARTICIP. MINORIA GANAN 30% PRUEBA MINORIA

74,250 GAN EJER. 123,767 - CAPITAL
15,000 REC.INIC. 3,000 - G.N.DIST.
89,250 REC. INV.F. - REC. INV.F.
126,767 38,030.04
ESTADO CONSOLIDADO
HABER
1,348,310
-
103,366
1,451,676
62,774
-
3,994
259,617
326,384
17,840
94,974
-
48,000
-
-
840,000
280,184
-
82,194 -
1,363,192
PRUEBA MINORIA
247,500
171,672
-
419,172
125,752 0
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
CONTABILIDAD IV (contabilidad avanzada II )
LABORATORIO 1
A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-2002 de la Cia, MATRICIAL, S.A.

Matriz (Costa Rica) y su subsidiaria (USA) TURISTRIAL,S.A.
S
CUENTAS VALORES
Inversion en bonos 880,000.00

Hipotecas por pagar
Bancos 573,302.00
Bonos por pagar
Capital en acciones
Compras 775,000.00
Cuentas por pagar
Ganancia en Cía Subsidiaria
Ganancias no distribuidas
Gastos 250,000.00
Inversion en acciones
Propiedad Planta y Equipo 845,000.00
Prima sobre bonos por pagar
Ventas
Inversion en bonos
Costo de ventas
Anticipos dado a Subsidiaria
Documentos por pagar
Documentos por cobrar descontados
4,151,200.00
-
1,986 Se constituyo la Cia. 0.50

1,990 Se compro la maquinaria 50,000.00 0.30
el 30 de Junio 0.13
1,998 Se compraron Vehiculos Q.155,000.00 0.16
Informacion Adicional
1 Las compras entre Cias. Fueron de $ 40,000.00

2 Los dividendos se pagaron al final del periodo
3 Los recargos a los inventarios finales son:
Cia. Matriz Q. 28,125.00

Cia. Subsidiaria $. 3,500.00
4 Las Ganancias no distribuidas se incrementaron hasta

el 31-12-98 en Q. 348,500.00
5 Se tiene pendiente de cobro el 40% de las ventas entre Cias.
6 Los inventarios finales asciendieron a:
Cia. Matriz us$94,110.00
Cia. Subsidiaria Q. 107,850.00 107850
7 Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:
Cia, Subsidiaria $. 3,000.00

Cia, Matriz Q. 20,000.00
8 Los bono emitidos por la Matriz tienen un valor nominal de

US$ 1,000, la emisión fue de 2,000 bonos, habiendo adquirido
la subsidiaria el 5% de la emisión
9 Los bono emitidos por la Subisidiaria tienen un valor nominal de

Q 1,000, la emisión fue de 2,000 bonos, habiendo adquirido
la Matriz el 50% de la emisión
10 De los Documentos por Cobrar Descontados de la Matriz,

corresponden US$ 500 de operaciones con la subisidiaria
Con la informacion anterior se pide:
1 Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria

2 Hoja de consolidacion
3 Estados financieros basicos ( Estados de resultados,
Ganancias no distribuidad y Balance General)
costo ventas
inv i 394,320.00
compras 775,000.00
inv. Ii -107850
1,061,470.00
Cia, MATRICIAL, S.A.
M
VALORES
900,000.00
200,000.00
461,480.00
1,200,000.00 2,000,000.00
950,000.00 840,000.00
726,000.00
42,500.00 90,618.00
7,280.00
325,000.00 65,774.00
262,500.00
85,800.00
275,450.00
210,000.00
120,000.00 100,000.00
1,224,500.00 1,155,000.00
16,500.00
46,200.00
66,500.00
265,920.00
64,200.00 30,000.00
25,000.00 15,000.00
4,151,200.00
CONTABILIDAD IV (contabilidad avanzada II )
EJERCICIO 1
A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-98 de la Cia, Saldos Nuevos

Matriz (U.S.A.) y su subsidiaria (GUATEMALA) Nueva Moda,S.A.
CUENTAS VALORES
Inversion en bonos
( Valor Nominal 65,000.00 Vencen 2,002)
Bancos 573,302.00
Compras 453,750.00
Dividendos cobrados
Gastos 296,340.00
Inversion en acciones
Ventas 1,555,400.00
Inversion en bonos 768,000.00
( Valor Nominal 640,000.00 vencen 2,004 )
Anticipos dado a Subsidiaria
1,986 Se constituyo la Cia. Subsidiaria

La Matriz invierte en la subsidiaria 0.50
1,990 Se compro la maquinaria 50,000.00 0.30
el 30 de Junio 0.13
1,998 Se compraron Vehiculos Q.155,000.00 0.16
Las compras entre Cias. Fueron de $ 40,000.00

Los dividendos se pagaron al final del periodo
Los recargos a los inventarios finales son:
Cia. Matriz Q. 28,125.00

El saldo de las Ganancias no distribuidas de la Subsidiaria

aumentó hasta el 31/12/98 en Q. 348,500
Se tiene pendiente de cobro el 40% de las ventas entre Cias.(Doctos por Cobrar)
Los inventarios finales asciendieron a:
Cia. Subsidiaria Q. 107,850.00
Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:
Cia, Subsidiaria $. 3,000.00

Cia, Matriz Q. 20,000.00
Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria

Hoja de consolidacion
Estados financieros basicos ( Estados de resultados,
Ganancias no distribuidad y Balance General)
os balances de saldos al 31-12-98 de la Cia, Saldos Nuevos
VALORES
71,500.00
461,480.00
200,000.00
840,000.00
726,000.00
90,618.00
7,280.00
65,774.00
262,500.00
85,800.00
216,272.00
210,000.00
40,000.00
1,155,000.00
16,500.00
46,200.00
66,500.00
265,920.00
30,000.00
l 40% de las ventas entre Cias.(Doctos por Cobrar)
ANEXO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
VEHICULOS 155,000.00 0.16 24,800.00

EDIFICIOS 200,000.00 0.17 34,000.00
MAQUINARIA 50,000.00 0.3 15,000.00
405,000.00 73,800.00
DETERMINACION SALDO A LA FECHA DE ADQUISICION DE GANAN. NO DISTRIBUIDAS

Quetzales t/c US$
Saldo al 31/12/98 448,500.00
Aumento hasta el 31/12/98 348,500.00
Saldo a la fecha de adquisición 100,000.00 0.50 50,000.00
DETERMINACION DE LOS BONOS MATRIZ T/C

QUETZALES US$
BONOS ADQUIRIDOS POR SUBSID. 640,000.00 0.16 102,400.00
PAGADO POR SUBSIDIARIA 768,000.00 0.16 122,880.00
PRIMA 128,000.00 0.16 20,480.00
DETERMINACION DE LOS BONOS SUBSIDIARIA T/C

US$
BONOS ADQUIRIDOS POR MATRIZ 65,000.00
PAGADO POR SUBSIDIARIA 71,500.00
PRIMA 6,500.00
ELIMINACION DE BONOS 167,400.00

ELIMINACION DE PRIMA 26,980.00
CONTABILIDAD IV
EJERCICIO 2
A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-02 de la Cia, ARCHIE

PRECIO Matriz (U.S.A.) y su subsidiaria (Mexico) OLAFO,S.A.
CUENTAS VALORES
Inversion en bonos Cía Mar y Tierra,S.A. -

Remesas de Matriz 126,720.00
Bancos 677,962.40
Costo de Ventas 546,948.00
Ganancias en Cía Subsidiaria -
Gastos 355,608.00
Inversion en acciones Cía Olafo -
Ventas 1,866,480.00
Inversion en bonos Cía matriz 921,600.00
Remesas a Subsidiaria -

US$
1,994 Se compro la maquinaria $.60,000.00 0.15
el 30 de Junio 0.12
2,002 Se compraron Mobiliario $.186,000.00 0.11
us$ =Dólar Americano; $ =Peso Mexicano
1 Las compras entre Cias. Fueron de US$ 40,000.00

Cia. Matriz $. 33,750.00
Cia. Subsidiaria US$. 3,500.00
5 Se tiene pendiente de cobro (Documentos) el 20% de las ventas entre Cias.

Cia. Matriz US$94,110.00

Cia, Subsidiaria US$. 3,000.00
Cia, Matriz $. 24,000.00
8 Los documentos por cobrar descontados el 15% es operación entre Compañías
9 De los Bonos Emitidos por la Matriz, la subsidiaria adquirió el 35%
10 Toda la emisión de Bonos de la subsidiaria se colocó en Nicaragua

3 Estados financieros basicos consolidados de acuerdo a las NIC
VALORES
85,800.00
-
-
653,776.00
240,000.00
1,008,000.00
880,050.00
108,741.60
65,726.90
478,928.80
215,000.00
102,960.00
317,531.30
252,000.00
48,000.00
987,014.00
-
19,800.00
55,440.00
125,000.00
79,800.00
444,104.00
36,000.00
Compañías
CONVERSION b
SUCURSAL
$
CUENTAS VALORES
debe haber
1 Hipotecas por pagar 350,000.00
2 Anticipo recibido de Matriz 126,720.00
3 Bancos 677,962.40
4 Bonos por pagar 657,600.00
5 Capital en acciones 594,000.00
6 Compras 544,500.00
7 Cuentas por pagar 32,668.80
8 Ganancias no distribuidas 538,200.00
9 Gastos 355,608.00
10 Inventarios 131,868.00
11 Propiedad Planta y Equipo ( Neto) 486,000.00
12 Prima sobre bonos por pagar 65,760.00
13 Ventas 1,866,480.00
14 Inversion en bonos cia Matriz 921,600.00
15 Dividendos pagados 78,000.00
16 Documentos por cobrar 109,590.00
17 Cuentas por cobrar 955,100.40
18 Documentos por pagar 28,800.00
4,260,228.80 4,260,228.80
-
Año Acontecimientos

La Matriz invierte en la subsidiaria
1,994 Se compro la maquinaria $.60,000.00
1,999 Se compro Edificio
el 30 de Junio
2,002 Se compraron Mobiliario $.186,000.00
MOBILIARIO 186,000.00 0.11

EDIFICIOS 240,000.00 0.13
486,000.00
METODO PARTICIPACION DOLARES

CIA MATRIZ CIA SUBSIDIARIA
DEBE HABER
2 VENTAS 987,014.00
3 COMPRAS 871,200.00
4 INVENTARIO I 102,960.00
5 GASTOS 215,000.00
6 GANANCIA EN CIA SUBSIDIARIA 65,726.90
7 INVENTARIO II 94,110.00
8 MINORIA
9 RESULTADO EJERCICIO 42,309.10
10 SUMAS 1,189,160.00 1,189,160.00
12 SALDO INICIAL 478,928.80
13 SALDO INICIAL
14 RECARGO INVENTARIO INICIAL M
15 RESULTADO EJERCICIO 42,309.10 -
16 DIVIDENDOS PAGADOS 55,440.00
17 SALDO FINAL 381,179.70
18 SUMAS 478,928.80 478,928.80
20 CAJA 653,776.00
21 DOCUMENTOS POR COBRAR 79,800.00
22 CUENTAS POR COBRAR 444,104.00
23 REMESA A SUBSIDIARIA 19,800.00
24 INVENTARIO 94,110.00
25 INVERSIONES BONOS 85,800.00
26 INVERSIONES CIA SUB. 317,531.30
27 ACTIVO FIJO 252,000.00
28 DOCTOS. POR PAGAR 36,000.00
29 CUENTAS POR PAGAR 108,741.60
32 BONOS POR PAGAR 240,000.00
33 PRIMA S/ BONOS POR PAGAR 48,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR DESCTADO 125,000.00
34 CAPITAL 1,008,000.00
35 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 381,179.70
37 MINORIA
38 SUMAS 1,946,921.30 1,946,921.30
-
ANEXO
VEHICULOS 186,000.00 0.11

EDIFICIOS 240,000.00 0.13
486,000.00

$
BONOS ADQUIRIDOS POR SUBSID.
PAGADO POR SUBSIDIARIA 921,600.00 0.11
PRIMA
1.00 0.60
CAPITAL 95,040.00 57,024.00
GANAN. NO DISTRIB. 64,584.00 38,750.40
GANANCIA EJECICIO 109,544.82 65,726.90
DIVIDENDOS PAGADOS 8,580.00 5,148.00
V/LIBROS 156,353.30
INVERSION 317,531.30
(credito mercantil) Superavit por consolidación (161,178.00)

EN DOLARES
VENTAS 1,161,659.20
279,612.16
GASTOS 255,894.92
MINORIA 43,484.93
GANANCIA CONSOLIDADA (19,767.69)

EN DOLARES

AUMENTOS DE G.N.D. -
GANANCIA EJERCICIO
DIVIDENDOS PAGADOS 55,440.00
AL 31-12-2002
EN DOLARES
ACTIVOS
BANCOS 728,351.86
PATRIMONIO Y PASIVO
CAPITAL 1,405,805.78
CAPITAL 1,008,000.00
PERDIDA EN CONVERSION 22,353.59
MINORIA 87,848.14
BONOS POR PAGAR 228,336.00
PRIMA S/ BONOS 37,857.60

(63,590.96)
SUCURSAL
US$
t/c VALORES
t/c debe haber
0.110 - 38,500.00
0.110 - 13,939.20
0.110 74,575.86 -
0.110 - 72,336.00
0.160 - 95,040.00
0.115 62,617.50 -
0.110 - 3,593.57
0.120 - 64,584.00
0.115 40,894.92 -
0.120 15,824.16 -
anexo 60,660.00
0.110 - 7,233.60
0.115 - 214,645.20
0.110 101,376.00 -
0.110 8,580.00 -
0.110 12,054.90 -
0.110 105,061.04 -
0.110 - 3,168.00
31,395.18
513,039.57 513,039.57
-
Tipo de Cambio
US$
0.16
0.15
0.13
0.12
0.11
20,460.00
31,200.00
9,000.00
60,660.00
DOLARES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
214,645.20 40,000.00
62,617.50 40,000.00
15,824.16 5,880.00
40,894.92
65,726.90
14,236.20 7,212.50
43,484.93
109,544.82 112,939.40 45,880.00 - 43,484.93
228,881.40 228,881.40
-
3,000.00
64,584.00 38,750.40 25,833.60
2,880.00 1,152.00
- 109,544.82 112,939.40 45,880.00 - 43,484.93
8,580.00 5,148.00 3,432.00
165,548.82 157,569.80 51,028.00 4,584.00 69,318.53
174,128.82 174,128.82
-
74,575.86
12,054.90 26,750.00
105,061.04
19,800.00
14,236.20 7,212.50
101,376.00 101,376.00
156,353.30
60,660.00
3,168.00 26,750.00 18,750.00
3,593.57
13,939.20 13,939.20
38,500.00
72,336.00 84,000.00
7,233.60 17,376.00
18,750.00
95,040.00 57,024.00 38,016.00
165,548.82 157,569.80 51,028.00 4,584.00 69,318.53
31,395.18 - 5,860.80 14,902.39
19,486.39 107,334.53
399,359.19 399,359.19 381,269.80 381,269.80
- -
COSTO DE VENTAS MATRIZ SUBSIDIARIA
COMPRAS 871,200.00 544,500.00

20,460.00 INVENTARIO INICIAL 102,960.00 131,868.00
31,200.00 INVENTARIO FINAL 94,110.00 129,420.00
9,000.00 COSTO VENTAS 880,050.00 546,948.00
60,660.00
US$
84,000.00
101,376.00
(17,376.00)
0.40 PARTICIP. MINORIA GANAN 0.40
38,016.00 GAN EJER. 109,544.82 -
25,833.60 REC.INIC. 2,880.00 -
109,545.22
3,432.00
169,962.82 REC. INV.F. (3,712.50) -
108,712.32 43,484.93
ESTADO CONSOLIDADO
DEBE HABER
1,161,659.20
893,817.50
112,904.16
255,894.92
0.00 (0.00)
101,133.70
43,484.93
43,308.61
1,306,101.51 1,306,101.51
0.00
475,928.80
-
1,728.00
43,308.61 -
55,440.00
375,452.19
475,928.80 475,928.80
-
728,351.86
65,104.90
549,165.04
-
101,133.70
85,800.00
161,178.00
312,660.00
31,168.00
112,335.17
-
38,500.00
228,336.00
37,857.60
106,250.00
1,008,000.00
375,452.19
22,353.59 -
87,848.14 -
2,025,747.09 2,025,747.09
-
T/C
0.12 62,617.50
0.12 15,824.16
0.11 14,236.20
64,205.46
PRUEBA MINORIA
CAPITAL 95,040.00
G.N.DIST. 165,548.82
REC. INV.F. (3,712.50)

256,876.32
37,255.98
219,620.34
87,848.14 87,848.14
-
CONTABILIDAD IV
EJERCICIO 3
A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-02 de la Cia, EL MISMO

PRECIO Matriz (U.S.A.) y su subsidiaria (Mexico) FAYUCA,S.A.
CUENTAS VALORES
Bancos 687,962.40
Compras 544,500.00
Dividendos cobrados -
Gastos 355,608.00
Inversion en acciones Cía Fayuca -
Inversion en bonos Cía Mariana,S.A. -
Inversion en bonos Cía matriz 921,600.00
Remesas a Subsidiaria -
Remesas de Matriz 126,720.00
Ventas 1,866,480.00

US$
1,994 Se compro la maquinaria $.60,000.00 0.15
el 30 de Junio 0.12
2,002 Se compraron Mobiliario $.186,000.00 0.11
us$ =Dólar Americano; $ =Peso Mexicano
1 Las compras entre Cias. Fueron de US$ 40,000.00

Cia. Matriz $. 33,750.00
Cia. Subsidiaria us$. 3,500.00
4 El saldo de las Ganancias no distribuidas de la Subsidiaria

aumentó hasta el 31/12/02 en $. 418,200
5 Se tiene pendiente de cobro (Documentos) el 10% de las ventas entre Cias.


Cia, Subsidiaria us$. 3,000.00
Cia, Matriz $. 24,000.00
8 Los documentos por cobrar descontados el 10% es operación entre Compañías
9 De los Bonos Emitidos por la Matriz, la subsidiaria adquirió el 35%
10 Toda la emisión de Bonos de la subsidiaria se colocó en Europa

3 Estados financieros basicos de acuerdo a las NIC
a, EL MISMO
VALORES
553,776.00
240,000.00
1,008,000.00
871,200.00
444,104.00
108,741.60
7,722.00
55,440.00
79,800.00
125,000.00
36,000.00
478,928.80
315,000.00
-
102,960.00
259,526.40
85,800.00
-
48,000.00
252,000.00
19,800.00
-
987,014.00
Compañías
CONVERSION A
SUCURSAL
$
CUENTAS VALORES
debe haber
Bancos 687,962.40
Compras 544,500.00
Gastos 355,608.00
Propiedad Planta y Equipo ( Neto) 486,000.00
Ventas 1,866,480.00
Inversion en bonos
( Valor Nominal 640,000.00 vencen 2,004 ) 921,600.00
PERDIDA EN CONVERSION
4,270,228.80 4,270,228.80
-
Año Acontecimientos

La Matriz invierte en la subsidiaria
1,994 Se compro la maquinaria $.60,000.00
1,999 Se compro Edificio
el 30 de Junio
2,002 Se compraron Mobiliario $.186,000.00
MOBILIARIO 186,000.00 0.11

EDIFICIOS 240,000.00 0.13
486,000.00
METODO DEL COSTO DOLARES

CIA MATRIZ CIA SUBSIDIARIA
DEBE HABER
2 VENTAS 987,014.00
3 COMPRAS 871,200.00
4 INVENTARIO I 102,960.00
5 GASTOS 315,000.00
6 DIVIDENDOS COBRADOS CIA S. 7,722.00
7 INVENTARIO II 94,110.00
8 MINORIA
9 RESULTADO EJERCICIO 200,314.00
10 SUMAS 1,289,160.00 1,289,160.00
12 SALDO INICIAL 478,928.80
13 SALDO INICIAL
14 AUMENTO O DISMINUCION
15 RESULTADO EJERCICIO 200,314.00 -
16 DIVIDENDOS PAGADOS 55,440.00
17 SALDO FINAL 223,174.80
18 SUMAS 478,928.80 478,928.80
20 CAJA 553,776.00
21 DOCUMENTOS POR COBRAR 79,800.00
22 CUENTAS POR COBRAR 444,104.00
23 ANTICIPO A SUBSIDIARIA 19,800.00
24 INVENTARIO 94,110.00
25 INVERSIONES BONOS 85,800.00
26 INVERSIONES CIA SUB. 259,526.40
27 ACTIVO FIJO 252,000.00
28 DOCTOS. POR PAGAR 36,000.00
29 CUENTAS POR PAGAR 108,741.60
32 BONOS POR PAGAR 240,000.00
33 PRIMA S/ BONOS POR PAGAR 48,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR DESCTADO 125,000.00
34 CAPITAL 1,008,000.00
35 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 223,174.80
37 MINORIA
38 SUMAS 1,788,916.40 1,788,916.40
-
ANEXO
VEHICULOS 186,000.00 0.11

EDIFICIOS 240,000.00 0.13
486,000.00
DETERMINACION SALDO A LA FECHA DE ADQUISICION DE GANAN. NO DISTRIBUIDAS

Quetzales t/c
Saldo al 31/12/98 538,200.00 0.12
Aumento hasta el 31/12/98 418,200.00
Saldo a la fecha de adquisición 120,000.00 0.16

$
BONOS ADQUIRIDOS POR SUBSID.
PAGADO POR SUBSIDIARIA 921,600.00 0.11
PRIMA
1.00 0.90
CAPITAL 95,040.00 85,536.00
GANAN. NO DISTRIB. 19,200.00 17,280.00
V/LIBROS 102,816.00
INVERSION 259,526.40
(credito mercantil) Superavit por consolidación (156,710.40)

EN DOLARES
VENTAS 1,161,659.20
279,612.16
GASTOS 355,894.92
MINORIA 10,871.23
GANANCIA CONSOLIDADA (87,153.99)

EN DOLARES

AUMENTOS DE G.N.D. 38,253.60
GANANCIA EJERCICIO
DIVIDENDOS PAGADOS 55,440.00

AL 31-12-2002
EN DOLARES
ACTIVOS
BANCOS 629,451.86
PATRIMONIO Y PASIVO
CAPITAL 1,389,577.87
CAPITAL 1,008,000.00
PERDIDA EN CONVERSION 33,530.38
MINORIA 21,962.03
BONOS POR PAGAR 228,336.00
PRIMA S/ BONOS 37,857.60

18,398.73
SUCURSAL
US$
t/c VALORES
t/c debe haber

0.11 - 39,600.00
0.11 - 13,939.20
0.11 75,675.86 -
0.11 - 72,336.00
0.16 - 95,040.00
0.12 62,617.50 -
0.11 - 3,593.57
0.12 - 64,584.00
0.12 40,894.92 -
0.12 15,824.16 -
anexo 60,660.00
0.11 - 7,233.60
0.12 - 214,645.20
- -
0.11 101,376.00 -
0.11 8,580.00 -
0.11 12,054.90 -
0.11 105,061.04 -
0.11 - 3,168.00
31,395.18
514,139.57 514,139.57
-
Tipo de Cambio
US$
0.16
0.15
0.13
0.12
0.11
20,460.00
31,200.00
9,000.00
60,660.00
DOLARES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
214,645.20 40,000.00
62,617.50 40,000.00 893,817.50
15,824.16 5,880.00 112,904.16
40,894.92 355,894.92
7,722.00 -
14,236.20 7,212.50
10,871.23 10,871.23
109,544.82 54,934.50 45,880.00 - 10,871.23
228,881.40 228,881.40 1,373,487.81
- 0.00
3,000.00
19,200.00 17,280.00 1,920.00
45,384.00 2,880.00 4,250.40
- 109,544.82 54,934.50 45,880.00 - 10,871.23 110,694.91
8,580.00 7,722.00 858.00 55,440.00
165,548.82 78,094.50 53,602.00 858.00 17,041.63 348,047.49
174,128.82 174,128.82 514,182.40
- (0.00)
75,675.86 629,451.86
12,054.90 16,500.00 75,354.90
105,061.04 549,165.04
19,800.00 -
14,236.20 7,212.50 101,133.70
101,376.00 101,376.00 85,800.00
102,816.00 156,710.40
60,660.00 312,660.00
3,168.00 16,500.00 12,500.00
3,593.57
13,939.20 13,939.20
39,600.00
72,336.00 84,000.00
7,233.60 17,376.00
12,500.00
95,040.00 85,536.00 9,504.00
165,548.82 78,094.50 53,602.00 858.00 17,041.63
31,395.18 - 5,860.80 3,725.60 33,530.38
4,583.60 26,545.63
400,459.19 400,459.19 313,806.50 313,806.50 1,943,806.29
- - -
20,460.00
31,200.00
9,000.00
60,660.00
ANAN. NO DISTRIBUIDAS
US$
64,584.00
45,384.00
19,200.00
US$
84,000.00
101,376.00
(17,376.00)
0.10 PARTICIP. MINORIA GANAN 0.10 PRUEBA MINORIA

9,504.00 GAN EJER. 109,544.82 - CAPITAL
1,920.00 REC.INIC. 2,880.00 - G.N.DIST.
11,424.00 REC. INV.F. (3,712.50) - REC. INV.F.
108,712.32 10,871.23
CONSOLIDADO
HABER
1,161,659.20
-
101,133.70
110,694.91
1,373,487.81
475,928.80
-
38,253.60
-
514,182.40
35,168.00
112,335.17
-
39,600.00
228,336.00
37,857.60
112,500.00
1,008,000.00
348,047.49
-
21,962.03 -
1,943,806.29
RUEBA MINORIA
95,040.00
165,548.82
(3,712.50)
256,876.32
37,255.98
219,620.34
21,962.03

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laboratorio

Año Acontecimientos Tipo de Cambio

1,986 Se constituyo la Cia. 0.50

VEHICULOS 155,000.00 0.16

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

SALDO INICIAL 62,774.00

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

PASIVO CORRIENTE 112,813.84

t/c debe haber

30% PARTICIP. MINORIA GANAN 30% PRUEBA MINORIA

A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-2002 de la Cia, MATRICIAL, S.A.

Inversion en bonos 880,000.00

1,986 Se constituyo la Cia. 0.50

1 Las compras entre Cias. Fueron de $ 40,000.00

Cia. Matriz Q. 28,125.00

4 Las Ganancias no distribuidas se incrementaron hasta

7 Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:

Cia, Subsidiaria $. 3,000.00

8 Los bono emitidos por la Matriz tienen un valor nominal de

9 Los bono emitidos por la Subisidiaria tienen un valor nominal de

10 De los Documentos por Cobrar Descontados de la Matriz,

1 Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria

A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-98 de la Cia, Saldos Nuevos

Año Acontecimientos Tipo de Cambio

1,986 Se constituyo la Cia. Subsidiaria

Las compras entre Cias. Fueron de $ 40,000.00

Cia. Matriz Q. 28,125.00

El saldo de las Ganancias no distribuidas de la Subsidiaria

Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:

Cia, Subsidiaria $. 3,000.00

Con la informacion anterior se pide:

Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria

VEHICULOS 155,000.00 0.16 24,800.00

DETERMINACION SALDO A LA FECHA DE ADQUISICION DE GANAN. NO DISTRIBUIDAS

DETERMINACION DE LOS BONOS MATRIZ T/C

DETERMINACION DE LOS BONOS SUBSIDIARIA T/C

ELIMINACION DE BONOS 167,400.00

A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-02 de la Cia, ARCHIE

Inversion en bonos Cía Mar y Tierra,S.A. -

Año Acontecimientos Tipo de Cambio

1 Las compras entre Cias. Fueron de US$ 40,000.00

5 Se tiene pendiente de cobro (Documentos) el 20% de las ventas entre Cias.

6 Los inventarios finales asciendieron a:

7 Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:

8 Los documentos por cobrar descontados el 15% es operación entre Compañías

9 De los Bonos Emitidos por la Matriz, la subsidiaria adquirió el 35%

10 Toda la emisión de Bonos de la subsidiaria se colocó en Nicaragua

Con la informacion anterior se pide:

1 Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria

1,990 Se constituyo la Cia. Subsidiaria

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

MOBILIARIO 186,000.00 0.11

METODO PARTICIPACION DOLARES

VEHICULOS 186,000.00 0.11

DETERMINACION DE LOS BONOS MATRIZ T/C

(credito mercantil) Superavit por consolidación (161,178.00)

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA