ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ASIGNATURA: Auditoría de Gestión

DOCENTE: Dr. Patricio Robalino

INTEGRANTES: Pardo Ricardo, Pérez Jennifer

9° SEMESTRE: “1”

TEMA: ARTÍCULO CIENTÍFICO

Miércoles, 22 de enero del 2020
PERÍODO ACADÉMICO

Septiembre 2019 – Febrero 2020

“Vive como si fueras a morir mañana,

Aprende como si fueras a vivir toda la vida”

 Auditoría para el control de la gestión de los Recursos Humanos, 2020

AUDITORÍA PARA EL CONTROL DE LA GESTIÓN DE RECURSOS

HUMANOS

Jhony Ricardo Pardo Pérez (1), Jennifer Mireya Pérez Guananga (2)
[email protected] (1), [email protected] (2)

Escuela Superior Politécnica de Chimborazo, Facultad de Administración de Empresas, Escuela de

Contabilidad y Auditoría, Riobamba, Ecuador

RESUMEN
La presente investigación de Auditoría para el Control de la Gestión de los Recursos
Humanos, se ejecutó mediante la utilización de información bibliográfica y científica,
empleando los métodos inductivo y deductivo, los cuales fueron motivo de discernimiento y
análisis de la realidad tal como se presentaron y sin manipulación alguna de variables. En
este sentido la investigación sirvió para conocer sobre las etapas de un procedimiento
metodológico para el desarrollo de la auditoría, así como los principales objetivos y
actividades que se deben realizar en cada de uno de estos procesos, las mismas que
servirán para aplicar en cualquier entidad, ya que se obtuvo información real, oportuna,
confiable y razonable.

Palabras clave: Auditoría, Recursos Humanos, Control.

AUDIT FOR THE CONTROL OF HUMAN RESOURCES MANAGEMENT

ABSTRACT
The present audit investigation for the Control of the human resources management, it was
executed by means of the use of bibliographic and scientific information, using the inductive
and deductive methods, which were reason for discernment and Analysis of reality as
presented and without any manipulation of variables. In this sense, the research served to
know about the stages of a methodological procedure for the development of the audit, as
well as the main objectives and activities that must be carried out in each one of these
processes, the same ones that will serve to Applied to any entity, as real, timely, reliable and
reasonable information was obtained.
Keywords: Audit, human resources, control.

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 Auditoría para el control de la gestión de los Recursos Humanos, 2020

1. INTRODUCCIÓN vastos grupos de la población, la

administración de las prestaciones,
Los Recursos Humanos (RH), es la forma aunado a las nuevas demandas del
en que la organización maneja sus personal en una organización.
actividades de reclutamiento, selección,
formación, remuneración, prestaciones, Los paulatinos cambios que exige el
comunicación, higiene y seguridad en el mercado, han provocado que muchas
trabajo. organizaciones ajusten sus estrategias y
reformulen sus estructuras, para
Las organizaciones son auténticos seres adaptarse continuamente a los mismos,
vivos. Cuando logran el éxito, tienden a por lo que lo que ha sido necesario que la
crecer o, por lo menos, a sobrevivir. El Administración de los Recursos Humanos
crecimiento de estas organizaciones modifique sus políticas y aplique técnicas
conlleva una mayor complejidad de los de gestión que le permitan controlar todas
recursos que necesitan para sus las actividades que se llevan a cabo, esto
operaciones, como aumentar el capital, no es más que la ratificación de la
incrementar la tecnología, las actividades necesidad más importante de la Auditoría
de apoyo, etc., de igual manera el de Recursos Humanos.
aumento de personas que apliquen los
conocimientos, habilidades y destrezas De esta forma, aparecen en la literatura
indispensables para mantener la especializada teorías, enfoques y
competitividad del negocio. metodologías para la realización de
auditorías en el ámbito de los RH, que a
Las áreas de administración de los pesar de su valor teórico-metodológico
recursos humanos han sufrido cambios aún no constituyen una práctica frecuente
profundos, viéndose afectadas por las en las empresas evidenciando la
fuerzas de la economía global. El costo de necesidad de su divulgación y adaptación
la mano de obra y su disponibilidad, el a las condiciones específicas de la
nivel de la remuneración vigente en el realidad empresarial.
área, la inmensa tarea de capacitar a

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 Auditoría para el control de la gestión de los Recursos Humanos, 2020

Estas consideraciones fundamentan la y necesaria. Las fuentes de información

realización del presente trabajo que tiene útiles se revisan cuidadosamente y se
como fin señalar el procedimiento extrae de ellas la información necesaria,
metodológico para la realización de que después se integra y desarrolla. La
auditorías de RH que permita detectar los utilización del método científico de
principales problemas que se manifiestan recopilación de información bibliográfica y
en el ámbito de la GRH y establecer la documental, por medio de la consulta de
estrategia adecuada para su solución. los diferentes recursos de información,
permitió realizar el estudio teórico-
2. METODOLOGÍA conceptual. La revisión no se enmarca en
ningún lugar y tiempo concreto y se tienen
Para la realización del presente artículo se en cuenta revisiones existentes en la
valora la investigación Bibliográfica- materia.
Documental que se utilizó en la
recolección de información existente en
las páginas web y libros afines a la 3. PROCEDIMIENTO PARA LA
consulta; de igual forma se observa y REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA
analiza la documentación aportada por los DE LA GESTIÓN DE LOS
indicadores del conocimiento sobre el los RECURSOS HUMANOS (GRH)
Recursos Humanos. Además se realiza
una investigación inductiva y deductiva La Gestión del personal se refiere a la
puesto que consiste en el estudio y la captación de recursos humanos, a la
evaluación detallada de la información administración de sueldos, a la
disponible en un intento de explicar el capacitación y desarrollo del recurso
contexto de un fenómeno. humano, a la negociación del contrato
individual y colectivo de trabajo, a las
Con el fin de cumplir el objetivo se realiza negociaciones con el sindicato, además
una revisión de la literatura. Para ello se de ser el departamento responsable de la
detecta, obtiene y consulta la bibliografía higiene y la seguridad, etc.
existente, se extrae y recopila la relevante

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 Auditoría para el control de la gestión de los Recursos Humanos, 2020

Para ejecutar una auditoría de GRH, se

Todo ser humano de debe aplicar una metodología apropiada
cualquier nivel con el propósito que sirva como marco de
jerárquico, en actuación para que las acciones de las
cualquier tipo y tamaño diferentes fases se conduzcan en forma
(micro, pequeña, mediana, grande) de programada y sistemática; mediante el
organización, interviene de manera directa análisis de los diversos autores
en la administración de personal cuando consultados, se sintetiza que las etapas a
elaboran los planes, cuando él trabajo es seguir son las siguientes:
organizado, cuando se lleva a cabo la
etapa de dirección y cuando se controla,
2.
1. Planeación
actividades que requieren de una revisión Instrumentación

oportuna que permitan determinara si se

está cumpliendo con lo establecido y 3. Examen 4. Informe
requerido por la entidad.
El término auditoría, en su acepción más
5. Seguimiento
amplia, significa verificar que la
información financiera, administrativa y
Etapa 1: La planeación
operacional que se genera es confiable,
Se refiere los lineamientos de carácter
veraz y oportuna.
general que regulan la aplicación de la
auditoría para garantizar que la cobertura
La auditoría de
de los factores prioritarios y fuentes de
recursos humanos se
información sean suficientes, pertinentes y
define como el análisis
relevantes.
de las políticas y
prácticas de personal
La planeación coordina las actividades de
de una empresa, y la evaluación de su
la organización hacia objetivos
funcionamiento actual, acompañados de
perfectamente definidos y convencidos.
sugerencias para mejorar.
Una acción no planeada no puede

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 Auditoría para el control de la gestión de los Recursos Humanos, 2020

controlarse, cualquier intento por controlar de la organización en función de dos

lo no planeado carece de sentido. vertientes: el proceso administrativo y los
elementos específicos que forman parte
Objetivos: de su funcionamiento.
Establecer las acciones que se deben
desarrollar para instrumentar la auditoría Proceso Administrativo
en forma secuencial y ordenada. Etapa Propósito
estratégico
Planeación
Tareas:
 Visión
 Determinar la Filosofía de la  Misión Definir el
Dirección  Objetivos marco de

 Capacitación de directivos,  Metas actuación de la

 Estrategias/tá organización
sindicato, mandos intermedios y
cticas
personales del área de RH,  Procesos
principales implicados en la  Políticas
 Procedimient
aplicación del procedimiento
os
metodológico para la realización de  Programas
la Auditoría.  Enfoques
 Planeación de la realización de la  Niveles
 Horizonte
Auditoría de GRH.
 Distribución de las tareas Organización
 Creación del calendario de  Estructura
realización de la Auditoría de GRH. organizacion
al
 Realizar seminarios sobre nuevos  División y Diseñar e
enfoques de la GRH y técnicas para distribución instrumentar la
de funciones infraestructura
el trabajo en grupo.
 Cultura para el
organizacion funcionamient
Es necesario que en el desarrollo de esta al o de la
etapa se determinen los factores que se  Recursos organización
humanos
consideran fundamentales para el estudio

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 Auditoría para el control de la gestión de los Recursos Humanos, 2020

 Cambio  Calidad
organizacion
al
 Estudios Elementos Específicos
administrativo
Elementos Atributo
s
Específicos Fundamental
 Instrumentos
Adquisiciones Abastecimiento de
técnicos de
recursos
apoyo
Almacenes e Resguardo y
inventarios canalización de
Dirección
recurso
 Liderazgo
Soporte
 Comunicació
Asesoría especializado con
n
externa visión de negocio
 Motivación Tomar las
Asesoría Asistencia para
 Grupos y decisiones
pertinentes interna mejorar el
equipos de
para regular la desempeño
trabajo
gestión de la Coordinación Determina la unidad
 Manejo del
organización de
estrés, el
acción
conflicto y la
Distribución Disposición de
crisis
del espacio instalaciones
 Tecnología
para el flujo del
de la
trabajo
información
Exportaciones Alternativa de
 Toma de
expansión
decisiones
Importaciones Insumos de origen
 Creatividad e
extranjero
innovación
Marketing Desplazamiento y
ubicación de
Control productos
 Naturaleza Medición del
Proveedores Suministro de
 Sistemas progreso de
insumos
 Niveles las acciones en
Proyectos Promueven la
 Proceso función del
unidad de
 Áreas de desempeño
propósito
aplicación
 Herramientas

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 Auditoría para el control de la gestión de los Recursos Humanos, 2020

Recursos Manejo, registro y 1. Caracterización del entorno:

financieros y control de  Sociedad: Representada por
contabilidad recursos
clientes y proveedores.
Servicio a Capacidad de  Legislación laboral vigente.
clientes respuesta  Mercado de Trabajo.
Servicios Desarrollo de
generales condiciones de
operación 2. Determinación de las
características internas de la
Sistemas Definen la
organización
distribución
interrelacionada de relevantes para la GRH:
componentes  Características de la fuerza de
trabajo.
Etapa 2: Instrumentación
 Determinación de las perspectivas.
En esta etapa es necesario seleccionar y
 Diagnóstico de la satisfacción
aplicar las técnicas de recolección que se
laboral.
estimen más viables de acuerdo con las
 Estrategia empresarial.
circunstancias propias de la auditoría, la
selección de instrumentos de medición
Técnicas:
que se emplearán, el manejo de los
 Investigación documental
papeles de trabajo y evidencia, así como
 Observación directa
la supervisión necesaria para mantener
 Acceso a redes de información
una coordinación eficaz.
 Entrevista
 Cuestionarios
Objetivos:
 Cédulas
 Caracterizar el entorno y el
ambiente interno de la
La selección de los componentes del
organización.
proceso administrativo y elementos
 Analizar las políticas de RH y sus
específicos debe hacerse considerando
resultados.
las variables fundamentales que influyen
Tareas:

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 Auditoría para el control de la gestión de los Recursos Humanos, 2020

en el desempeño de una organización, tal  Descomponerlo en sus partes

como su naturaleza, campo de actuación, integrantes para estudiar todos sus
tamaño, giro industrial y enfoque aspectos y detalles.
estratégico, por lo que se hace necesario  Revisarlo de manera crítica para
que se utilicen indicadores con el fin de comprender mejor cada elemento.
que permita hacer comparaciones y  Ordenar cada elemento de acuerdo
generar alternativas altamente con el criterio seleccionado
significativas para la toma de decisiones mediante comparaciones y
búsqueda de discrepancias.
Etapa 3: Examen  Definir las relaciones que operan
entre cada elemento, considerado
Consiste en separar los individualmente y en conjunto.
elementos componentes
de los factores bajo Etapa 4: Informe
revisión para conocer la Al finalizar el
naturaleza, características y origen de su examen de la
comportamiento, sin perder de vista la organización, de
relación, interdependencia e interacción acuerdo con el
de las partes entre sí y con el todo. procedimiento
Objetivos: correspondiente,
 Aplicar las técnicas de análisis es necesario preparar un informe, en el
procedentes para lograr los fines cual se detallen los resultados de la
propuestos. auditoría e identifique claramente.
 Requiere las circunstancias
específicas del trabajo a fin de Objetivos:
reunir los elementos de decisión  Conocer si los instrumentos y
óptimos. criterios aplicados contemplaban
Actividades: las necesidades reales.
 Conocer el hecho que se analiza.  Determinar los logros obtenidos
 Describir ese hecho. particularmente cuando se

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 Auditoría para el control de la gestión de los Recursos Humanos, 2020

requieren elementos de juicio que  Constatar las acciones que se

no fueron captados en la aplicación llevaron a cabo para implementar
de la auditoría. las recomendaciones.

3. CONCLUSIÓN
Tipos de Informe: La auditoría es de suma importancia en
 Informe general todos los campos, así como en la gestión
 Informe ejecutivo de recursos humanos, debido a que en
 Informe de aspectos relevantes ella se pueden determinar las políticas y
prácticas del personal dentro de una
Etapa 5: Seguimiento organización, para lo que se debe seguir
una metodología que consta de 5 etapas
En esta etapa las que son: planeación, instrumentación,
observaciones que se examen, informe y seguimiento, las
producen como mismas que ayudan a determinar y
resultado de la analizar de forma rápida las causas que
auditoría deben sujetarse a un estricto pueden originar desviaciones en el plan, y
seguimiento, ya que no sólo se orientan a de esta forma tomar las acciones para que
corregir las fallas detectadas, sino también no se vuelvan a presentar en el futuro
a evitar su recurrencia.

Objetivos:
 Verificar que las acciones
propuestas como resultado de las
observaciones se lleven a la
práctica en los términos y fechas
establecidos.
 Facilitar a los directivos de la
organización la toma de decisiones.

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4. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ales/economico_administrativo/Introducc

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Obtenido de
http://www.aliat.org.mx/BibliotecasDigit

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