TALLER SOBRE ASIENTOS CONTABLES

OBJETIVO DE APRENDIZAJE:
1.        Con estos talleres se busca iniciar al estudiante en la parte técnica contable, para lo cual se presentan
ejercicios sencillos de registros contables.

MOVIMIENTO DEL MES DE JULIO DE 2011 DE LA COMPAÑÍA EL TRONCAL PARACHE LTDA

1.          Se constituye la sociedad limitada El Troncal Parache Ltda., con un capital de $450.000.000 el cual es
recibido 70% en efectivo y el resto en equipo de oficina.
2.         Se abre una cuenta corriente en el Bancolombia con el efectivo recibido en el capital.
3.          La empresa solicita un préstamo bancario por $30.000.000 al Bancolombia, el cual es inmediatamente
desembolsado a su cuenta corriente
4.          Se compra un edificio por $60.000.000, del cual el 30% corresponde al terreno. Paga la mitad con un
cheque y la otra mitad la queda debiendo.

5.         Compra un vehículo por $34.000.000 la cual se paga con un cheque al día.

6.         La empresa contrata a 4 trabajadores, para oficios varios.

7.         Ingresa un nuevo socio que aporta $90.000.000 de capital en efectivo que posteriormente se consigna.
8.         Compra de Mercancías por $24.000.000. Se cancela de inmediato.
9.         Vende Mercancías por $52.000.000. El cliente hace el pago inmediatamente.
10.      Vende Mercancías por $46.000.000 El cliente hará el pago en 30 días.
11.      Compra Mercancías por $30.500.000. El pago se hará en 30 días.
12.      Paga el arriendo con un cheque por $4.000.000.
13.      Paga sueldos de administración por $3.800.000 con cheque.
14.      Llegan recibos de teléfono por valor $200.000 los cuales debe pagar el mes siguiente.
15.      Vende Mercancías por $16.000.000. El cliente hace el pago inmediatamente.
16.      Un empleado solicita un préstamo de $8.000.000 con destinación a estudio el cual se concede.
17.      Paga comisiones de ventas por $6.400.000 con cheque.
18.      Paga honorarios de Revisoría Fiscal por $1.600.000 con cheque.
19.      Recibe un premio por $12.000.000 de una Sociedad Extranjera.
20.      Paga honorarios a sus asesores por $18.000.000.
21.      Se invierten $10.000.000 en un C.D.T.
22.      Compra un computador para uso de la empresa por $4.000.000.
23.      El saldo que queda en el banco se traslada a una cuenta corriente.

Supuestos:
1.         Todos los pagos se hacen con cheque.
2.         El dinero recibido, se consigna inmediatamente.
Se solicita:
1.         Determinar la ecuación patrimonial (contable) inicial y al final del ejercicio
2.         Registrar las transacciones.
3.         Responder a las siguientes preguntas:

TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL INGRESOS
TOTAL GASTOS
TOTAL COSTO DE VENTAS
 SOLUCIÓN TALLER ASIENTOS CONTABLES

1.          Se constituye la sociedad limitada El Troncal Parache Ltda., con un capital de $450.000.000 el cual es recibido
70% en efectivo y el resto en equipo de oficina.
Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
1105 CAJA 315,000,000
110505 Caja General 315,000,000
1524 EQUIPO DE OFICINA 135,000,000
152405 Muebles y Enseres 135,000,000
3115 APORTES SOCIALES 450,000,000
311505 Cuotas o Partes de Interés Social 450,000,000
SUMAS IGUALES 450,000,000 450,000,000

2.          Se abre una cuenta corriente en el Bancolombia con el efectivo recibido en el capital.
Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
1110 BANCOS 315,000,000
1110505 Nacionales 315,000,000
1105 CAJA 315,000,000
110505 Caja General 315,000,000
SUMAS IGUALES 315,000,000 315,000,000
3.         La empresa solicita un préstamo bancario por $30.000.000 al Bancolombia, el cual es inmediatamente desembolsado a su
cuenta corriente
Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
1110 BANCOS 30,000,000
1110505 Nacionales 30,000,000
2105 BANCOS NACIONALES 30,000,000
210515 Pagarés 30,000,000
SUMAS IGUALES 30,000,000 30,000,000
4.         Se compra un edificio por $60.000.000, del cual el 30% corresponde al terreno. Paga la mitad con un cheque y la otra mitad la
queda debiendo.
Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
1504 TERRENOS 18,000,000
150405 Urbanos 18,000,000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 42,000,000
151606 Edificios 42,000,000
1110 BANCOS 30,000,000
1110505 Nacionales 30,000,000
2125 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA 30,000,000
212515 Hipotecarias 30,000,000
SUMAS IGUALES 60,000,000 60,000,000

5. Compra un vehículo por $34.000.000 la cual se paga con un cheque al día.

Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 34,000,000
154005 Autos, camionetas y camperos 34,000,000
1110 BANCOS 34,000,000
1110505 Nacionales 34,000,000
SUMAS IGUALES 34,000,000 34,000,000
6. Ingresa un nuevo socio que aporta $90.000.000 de capital en efectivo que posteriormente se consigna.
Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
1105 CAJA 90,000,000 90,000,000
110505 Caja General 90,000,000
1110 BANCOS 90,000,000
1110505 Nacionales 90,000,000
3115 APORTES SOCIALES 90,000,000
311505 Cuotas o Partes de Interés Social 90,000,000
SUMAS IGUALES 180,000,000 180,000,000

8. Compra de Mercancías por $24.000.000. Se cancela de inmediato.

Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
6205 COMPRAS 24,000,000
620505 De Mercancías 24,000,000
1110 BANCOS 24,000,000
1110505 Nacionales 24,000,000
SUMAS IGUALES 24,000,000 24,000,000

9.         Vende Mercancías por $52.000.000. El cliente hace el pago inmediatamente.

Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
1105 CAJA 52,000,000 52,000,000
110505 Caja General 52,000,000
1110 BANCOS 52,000,000
1110505 Nacionales 52,000,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 52,000,000
413524 Venta de Productos Textiles, de vestir de cuero y calzado 52,000,000
SUMAS IGUALES 104,000,000 104,000,000

10.      Vende Mercancías por $46.000.000 El cliente hará el pago en 30 días.

Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
1305 CLIENTES 46,000,000
130505 Nacionales 46,000,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 46,000,000
413524 Venta de Productos Textiles, de vestir de cuero y calzado 46,000,000
SUMAS IGUALES 46,000,000 46,000,000

11.      Compra Mercancías por $30.500.000. El pago se hará en 30 días.

Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
6205 COMPRAS 30,500,000
620505 De Mercancías 30,500,000
2205 PROVEEDORES 30,500,000
220505 Nacionales 30,500,000
SUMAS IGUALES 30,500,000 30,500,000

12.      Paga el arriendo con un cheque por $4.000.000.

Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
5120 ARRENDAMIENTOS 4,000,000
512010 Construcciones y Edificaciones 4,000,000
 1110 BANCOS 4,000,000
1110505 Nacionales 4,000,000
SUMAS IGUALES 4,000,000 4,000,000

13.      Paga sueldos de administración por $3.800.000 con cheque.

Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
5105 GASTOS DE PERSONAL 3,800,000
510506 Sueldos 3,800,000
1110 BANCOS 3,800,000
1110505 Nacionales 3,800,000
SUMAS IGUALES 3,800,000 3,800,000

14.      Llegan recibos de teléfono por valor $200.000 los cuales debe pagar el mes siguiente.
Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
5135 SERVICIOS 200,000
513535 Teléfono 200,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 200,000
233550 Servicios Públicos 200,000
SUMAS IGUALES 200,000 200,000

15.      Vende Mercancías por $16.000.000. El cliente hace el pago inmediatamente.

Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
1105 CAJA 16,000,000 16,000,000
110505 Caja General 16,000,000
1110 BANCOS 16,000,000
1110505 Nacionales 16,000,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 16,000,000
413524 Venta de Productos Textiles, de vestir de cuero y calzado 16,000,000
SUMAS IGUALES 32,000,000 32,000,000

16.      Un empleado solicita un préstamo de $8.000.000 con destinación a estudio el cual se concede.
Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 8,000,000
136515 Educación 8,000,000
1110 BANCOS 8,000,000
1110505 Nacionales 8,000,000
SUMAS IGUALES 8,000,000 8,000,000

17.      Paga comisiones de ventas por $6.400.000 con cheque.

Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
5205 GASTOS DE PERSONAL 6,400,000
520518 Comisiones 6,400,000
1110 BANCOS 6,400,000
1110505 Nacionales 6,400,000
SUMAS IGUALES 6,400,000 6,400,000

18.      Paga honorarios de Revisoría Fiscal por $1.600.000 con cheque.

Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
5110 HONORARIOS 1,600,000
 511010 Revisoria Fiscal 1,600,000
1110 BANCOS 1,600,000
1110505 Nacionales 1,600,000
SUMAS IGUALES 1,600,000 1,600,000

19.      Recibe un premio por $12.000.000 de una Sociedad Extranjera.

Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
1105 CAJA 12,000,000 12,000,000
110505 Caja General 12,000,000
1110 BANCOS 12,000,000
1110505 Nacionales 12,000,000
4295 DIVERSOS 12,000,000
429543 Premios 12,000,000
SUMAS IGUALES 24,000,000 24,000,000

20.      Paga honorarios a sus asesores por $18.000.000.

Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
5210 HONORARIOS 18,000,000
521035 Asesoría Técnica 18,000,000
1110 BANCOS 18,000,000
1110505 Nacionales 18,000,000
SUMAS IGUALES 18,000,000 18,000,000

21.      Se invierten $10.000.000 en un C.D.T.

Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
1225 CERTIFICADOS 10,000,000
122505 Certificados de depósito a término (CDT) 10,000,000
1110 BANCOS 10,000,000
1110505 Nacionales 10,000,000
SUMAS IGUALES 10,000,000 10,000,000

22.      Compra un computador para uso de la empresa por $4.000.000.

Código Nombre Cuenta Parciales Débitos Créditos
1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN 4,000,000
152805 Equipos de procesamiento de datos 4,000,000
1110 BANCOS 4,000,000
1110505 Nacionales 4,000,000
SUMAS IGUALES 4,000,000 4,000,000
 EL TRONCAL PARACHE LTDA
BALANCE DE COMPROBACION
CON CORTE AL 31 DE JULIO DE 2011

Movimientos Saldo de la Cuenta

Código Nombre Cuenta
Debe Haber Débitos
1105 CAJA 485,000,000 485,000,000 0
1110 BANCOS 515,000,000 143,800,000 371,200,000
1225 CERTIFICADOS 10,000,000 0 10,000,000
1305 CLIENTES 46,000,000 0 46,000,000
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 8,000,000 0 8,000,000
1504 TERRENOS 18,000,000 0 18,000,000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 42,000,000 0 42,000,000
1524 EQUIPO DE OFICINA 135,000,000 0 135,000,000
1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN 4,000,000 0 4,000,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 34,000,000 0 34,000,000
2105 BANCOS NACIONALES 0 30,000,000
2125 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA 0 30,000,000
2205 PROVEEDORES 0 30,500,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 0 200,000
3115 APORTES SOCIALES 0 540,000,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 0 114,000,000
4295 DIVERSOS 0 12,000,000
5105 GASTOS DE PERSONAL 3,800,000 3800000
5110 HONORARIOS 1,600,000 1600000
5120 ARRENDAMIENTOS 4,000,000 4000000
5135 SERVICIOS 200,000 200000
5205 GASTOS DE PERSONAL 6,400,000 6400000
5210 HONORARIOS 18,000,000 18000000
6205 COMPRAS 54,500,000 54500000
SUMAS IGUALES 1,385,500,000 1,385,500,000 756,700,000

TOTAL ACTIVO 668,200,000

TOTAL PASIVO 90,700,000

TOTAL PATRIMONIO 540,000,000

TOTAL INGRESOS 126,000,000

TOTAL GASTOS 34,000,000

TOTAL COSTO DE VENTAS 54,500,000

ECUACION CONTABLE (PATRIMONIAL)

TOTAL ACTIVOS = TOTAL PASIVOS

 450,000,000 = 0

450,000,000 = 450,000,000

ECUACION CONTABLE (PATRIMONIAL)F

TOTAL ACTIVOS = TOTAL PASIVOS

668,200,000 = 90,700,000

668,200,000 = 630,700,000

HAY UNA DIFERENCIA DE: $37.500.000 (668.200.000 - 630.700.000)

PARACHE LTDA
OMPROBACION
1 DE JULIO DE 2011

Saldo de la Cuenta
Créditos

30,000,000
30,000,000
30,500,000
200,000
540,000,000
114,000,000
12,000,000

756,700,000

ECUACION CONTABLE (PATRIMONIAL) INICIAL

TOTAL
+ PATRIMONIO
 + 450,000,000

ECUACION CONTABLE (PATRIMONIAL)FINAL #1

TOTAL
+ PATRIMONIO

+ 540,000,000

A DIFERENCIA DE: $37.500.000 (668.200.000 - 630.700.000)

 Movimientos Saldo de la Cuenta
Código Nombre Cuenta
Debe Haber Débitos Créditos
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 0 114,000,000 114,000,000
6205 COMPRAS 54,500,000 54,500,000
5105 GASTOS DE PERSONAL 3,800,000 3,800,000
5110 HONORARIOS 1,600,000 1,600,000
5120 ARRENDAMIENTOS 4,000,000 4,000,000
5135 SERVICIOS 200,000 200,000
5205 GASTOS DE PERSONAL 6,400,000 6,400,000
5210 HONORARIOS 18,000,000 18,000,000
4295 DIVERSOS 0 12,000,000 12,000,000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 37,500,000
88,500,000 126,000,000
37,500,000

EL TRONCAL PARACHE LTDA

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 31 DE JULIO DE 2011

VENTAS BRUTAS 114,000,000

Menos Devoluciones en Ventas 0
Igual VENTAS NETAS 114,000,000

Menos COSTO DE VENTAS 54,500,000

Igual UTILIDAD BRUTA 59,500,000
Menos GASTOS OPERACIONALES 34,000,000
Administración 9,600,000
De Ventas 24,400,000
Igual UTILIDAD OPERACIONAL 25,500,000
Más OTROS INGRESOS 12,000,000
Menos OTROS EGRESOS 0
Igual UTILIDAD DEL EJERCICIO 37,500,000
 Movimientos Saldo de la Cuenta
Código Nombre Cuenta
Debe Haber Débitos Créditos
1105 CAJA 485,000,000 485,000,000 0
1110 BANCOS 515,000,000 143,800,000 371,200,000
1225 CERTIFICADOS 10,000,000 0 10,000,000
1305 CLIENTES 46,000,000 0 46,000,000
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 8,000,000 0 8,000,000
1504 TERRENOS 18,000,000 0 18,000,000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 42,000,000 0 42,000,000
1524 EQUIPO DE OFICINA 135,000,000 0 135,000,000
1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN 4,000,000 0 4,000,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 34,000,000 0 34,000,000
2105 BANCOS NACIONALES 0 30,000,000 30,000,000
2125 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA 0 30,000,000 30,000,000
2205 PROVEEDORES 0 30,500,000 30,500,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 0 200,000 200,000
3115 APORTES SOCIALES 0 540,000,000 540,000,000
SUMAS IGUALES 1,297,000,000 1,259,500,000 668,200,000 630,700,000

ECUACION CONTABLE O PATRIMONIAL FINAL

ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

668,200,000 = 90,700,000 + 577,500,000

668,200,000 = 668,200,000

EL TRONCAL PARACHE LTDA

BALANCE GENERAL
AL 31 DE JULIO DE 2011

ACTIVOS PASIVO

0 30,000,000
CAJA BANCOS NACIONALES
371,200,000 CORPORACIONES DE AHORRO Y 30,000,000
BANCOS VIVIENDA
CERTIFICADOS 10,000,000 PROVEEDORES 30,500,000

46,000,000 200,000
CLIENTES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 8,000,000 TOTAL PASIVOS 90,700,000

18,000,000
TERRENOS

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 42,000,000 PATRIMONIO

EQUIPO DE OFICINA 135,000,000 APORTES SOCIALES 540,000,000
EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN 4,000,000 UTILIDAD DEL EJERCICIO 37,500,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 34,000,000 TOTAL PATRIMONIO 577,500,000

TOTAL ACTIVOS 668,200,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 668,200,000