TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE LA PAZ

CONTADOR PÚBLICO
ECONÓMIA INTERNACIONAL
GRUPO L, D-3

Régimen arancelario de México.

ALUMNO:
BRIAN ALEJANDRO DÍAZ COTA
DOCENTE:
HORACION VALENZUELA LÓPEZ

LA PAZ, B.C.S A 26 DE FEBRERO DE 2020.

 Introducción

La economía internacional estudia las relaciones económicas entre países con

base en el análisis del comercio internacional y finanzas internacionales, por este
motivo es que dentro de sus componentes fundamentales se encuentran las
importaciones y exportaciones, acciones que se relacionan con los aranceles.
Para poder comprender el tema a desarrollar en el presente trabajo, se deben
de sentar algunas bases fundamentales como ciertos conceptos que se trataran
de manera repetitiva, por lo cual se debe de entender a la actividad de
importación como; la entrada de bienes o servicios a un país desde el exterior,
como resultado de transacciones o intercambios comerciales internacionales, en
donde su objetivo principal es atender la demanda de productos que no pueden
ser producidos en el país. Mientras que la exportación se refiere a la salida de
bienes o servicios desde un país hacia el extranjero, como resultado de
transacciones o intercambios internacionales y su objetivo es entrar en nuevos
mercados y generar mayor demanda.
Pero, esto no es todo lo que se debe de conocer acerca de estas actividades,
puesto que existe otra variable muy importante que se relaciona con todo lo
explicado anteriormente y concepto imprescindible para esta investigación,
estos son, los aranceles ya que estos tratan de impuestos que pagan los bienes
que son importados o exportados por un país en donde lo más común es que se
aplique a las importaciones y no a las exportaciones o a una tasa reducida.
 Desarrollo

Régimen de comercio exterior.

La política de comercio exterior mexicana que partía de un sistema muy
proteccionista con elevados aranceles y en el que todas las importaciones
estaban sujetas a licencia previa, se liberalizó unilateralmente desde su
adhesión al GATT en noviembre de 1986, bajo el principio de nación más
favorecida.
Para productos industriales provenientes de países con los que no existe firmado
ningún acuerdo de libre comercio la tarifa general arancelaria está entre el 10 y
el 20% (aunque hay excepciones como las manufacturas de cuero y las prendas
de vestir y accesorios, entre otros, que están sujetos al 35%), para productos
agrícolas el arancel puede alcanzar en algunos casos hasta el 260%, como
ejemplo las patatas están sujetas al 75%, Para para los productos originarios de
países con los que se haya suscrito un tratado de libre comercio, lo establecido
en el mismo.
En este sentido, hay que tener en cuenta que las importaciones originarias de la
UE se benefician desde el 1º de julio de 2000 de desgravaciones arancelarias
importantes al amparo del TLC UE-MÉXICO. Cabe señalar que desde enero de
2007 todos los productos industriales originarios de la UE están libres de arancel.
Además, se en abril de 2018 se ha llegado a un “principio de acuerdo” para la
renovación del TLC UE-MÉXICO quedando pendiente para su entrada en vigor
únicamente que sea aprobado por los Congresos de los países firmantes. Este
acuerdo renovado mejora el acceso a México de algunos productos, en
particular, agroalimentarios.
Tramitación de las importaciones.
El marco legal mexicano en materia de aduanas y comercio exterior es complejo
y está sujeto a constantes modificaciones lo que hace difícil estar al corriente de
todas las obligaciones. No obstante, la Secretaría de Economía está dirigiendo
sus esfuerzos a simplificar el sistema y el Gobierno ha situado en los últimos
años este punto entre las prioridades de la política comercial.
El despacho aduanero es el conjunto de actos y formalidades relativos a la
entrada de mercancías al territorio mexicano y a su salida del mismo que, de
acuerdo con los diferentes tráficos y regímenes aduaneros establecidos, deben
realizar ante la aduana, las autoridades aduaneras y quienes introducen o
extraen mercancías, ya sea los consignatarios, destinatarios, propietarios,
poseedores o tenedores en las importaciones y los remitentes en las
exportaciones, así como los agentes aduanales, empleando el sistema
electrónico aduanero.
Distribución de aduanas.
La administración General de Aduanas cumple con sus funciones basando su
operación en 49 aduanas de las que 19 se encuentran en la frontera norte, 2 en
la frontera sur, 17 son marítimas (8 en el pacífico y 9 en el golfo de México) y 11
más son aduanas interiores.
Obligaciones de los importadores.
El procedimiento para importar no es complejo, aunque hay que ser muy
minuciosos con la documentación y con el cumplimiento de todos los requisitos,
y a grandes rasgos se resume en lo siguiente:
 Estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes
 Encontrarse al corriente de sus obligaciones fiscales.
 Contar con Firma Electrónica Avanzada.
 Contratar los servicios de un agente o apoderado aduanal.
 Inscribirse en el padrón de importadores.
 Realizar el encargo conferido al agente aduanal.
 Cumplir con el pago de las contribuciones y aprovechamientos aplicables,
así como los gastos de almacenaje, carga, descarga, transportación de la
mercancía.
 Cumplir con las regulaciones y restricciones no arancelarias que en su
caso esté sujeta la mercancía.
Hay que tener en cuenta que el “pedimento de importación” es el documento que
comprueba la legal estancia de las mercancías en México, es importante que lo
conserve.
Documentos que deben presentarse en la importación.
En base a lo dispuesto por la Ley Aduanera, quienes introduzcan o extraigan
mercancías del territorio nacional destinándolas a un régimen aduanero, están
obligados a transmitir, a través del sistema electrónico aduanero, en documento
electrónico a las autoridades aduaneras, un pedimento con información referente
a las citadas mercancías, en los términos y condiciones que establezca el
Servicio de Administración Tributaria mediante reglas, empleando la firma
electrónica avanzada o el sello digital y, deberán proporcionar una impresión del
pedimento con la información correspondiente, el cual llevará impreso el código
de barras.
Inscripción al padrón de importadores.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) a través de la Administración de
Padrón de Importadores, adscrita a la Administración General de Aduanas
(AGA), es la encargada de crear un padrón de importadores completo. Su
objetivo es evitar y combatir la economía informal, controlando a los
importadores que ingresan mercancías en el país.
Aranceles y otros pagos en frontera.
La base gravable de los impuestos es el valor en aduana de las mercancías
(precio CIF), calculado de acuerdo a los principios de valoración de la
Organización Mundial del Comercio. En el marco del TLCUE se señala que a
partir del 2003 el valor en aduanas de las mercancías se establecerá en base al
precio FOB, beneficio del que ya gozaban las mercancías procedentes de
Canadá y Estados Unidos desde la entrada en vigor del TLCAN.
El 1 de abril de 2007 entró en vigor la nueva Ley de Impuestos Generales de
Importación y Exportación, en la que se regulan la entrada al territorio nacional
y la salida del mismo de mercancías y de los medios en que se transportan o
conducen, el despacho aduanero y los hechos o actos que deriven de éste o de
dicha entrada o salida de mercancías. La Ley anterior, de 2020, había
incorporado las modificaciones aprobadas por la Organización Mundial de
aduanas al sistema Armonizado de Clasificación y Codificación de Mercancías y
por otro, que todos los productos de exportación deberán ser clasificados a 8
dígitos, con fracciones arancelarias idénticas a las utilizadas para la importación
de mercancías.
Los impuestos a la importación en México son los siguientes:
 General (Tarifa Arancelaria): Para productos industriales provenientes de
países con los que no existe firmado ningún acuerdo de libre comercio: la
tarifa está entre el 10 y el 20% (aunque hay excepciones como algunas
prendas de vestir y accesorios, entre otros, que están sujetos al 25%),
para productos agrícolas el arancel puede alcanzar en algunos casos
hasta el 75% de las patatas (07019099) o 45% de café (09012101), leche
en polvo (04021001) y queso fresco (04061001), entre otros. Para los
 productos originarios de países con los que se haya suscrito un tratado
de libre comercio, lo establecido en el mismo.

 IVA: Tipo general del 16%.

 Derecho de Trámite Aduanero: Para saber el monto exacto, hay que

consultar la Ley Federal de Derechos, ya que su cantidad se actualiza
semestralmente. En términos generales, 8 al millar sobre el valor que
tengan los bienes para efectos del impuesto general de importación y 1,76
pesos al millar tratándose de importación temporal de bienes de activo fijo
que efectúen las maquiladoras y otras empresas que tengan programas
de exportación autorizados por la Secretaría de Economía y cuotas fijas
para otros casos como importación temporal de bienes distintos a los
señalados en el apartado anterior (331 pesos en 2019).

 Impuestos Especiales sobre Producción y Servicios (IEPS): gravan

importaciones de productos como tabaco, bebidas alcohólicas, gasolina,
así como prestaciones de determinados servicios como la telefonía móvil.

 Otros. A estos impuestos habría que añadir cuotas compensatorias que

se aplican a determinados productos importados que el Gobierno
mexicano considera se realizan en condiciones desleales de comercio y
que ocasionan daño a la producción nacional.

Regímenes aduaneros aplicables a la importación.

Todas las mercancías que ingresen o que salen de México deben destinarse a
un régimen aduanero, establecido por el contribuyente, de acuerdo con la
función que se le va a dar en territorio nacional o en el extranjero. Cuando una
mercancía es presentada en la aduana para su ingreso o salida del país, se debe
informar en un documento oficial (pedimento) el destino que se pretende dar a
dicha mercancía.
La legislación contempla los siguientes regímenes aduaneros con sus
respectivas variantes:
Definitivos:
 De importación.
 De exportación.
Temporales:
De importación.
 Para retornar al extranjero en el mismo estado.
 Para elaboración, transformación o reparación.
De exportación.
 Para retornar al país en el mismo estado.
 Para elaboración, transformación o reparación.

Depósito Fiscal.
Tránsito de mercancías.
 Interno.
 Internacional.

¿Cuántos tipos de aranceles existen?

 Arancel de valor agregado o ad valórem: Dicho impuesto se especifica
como un porcentaje fijo sobre el valor de aduana del producto. Se debe
de tener en cuenta que el valor en aduana recoge el coste, el precio del
seguro y del transporte.

 Arancel específico: Este impuesto se especifica como una cantidad fija de

dinero por unidad física importada o exportada.

 Arancel mixto: Este es una combinación de los dos anteriores.

Estos tipos de aranceles pueden adaptar las siguientes modalidades:

 Arancel-cupo: Cuando se establezca un nivel arancelario para cierta
cantidad o valor de mercancías exportadas o importadas, y una tasa
diferente a las exportaciones o importaciones de esas mercancías que
excedan dicho monto.

 Arancel estacional: Se establecen niveles arancelarios distintos para

diferentes períodos del año.
  Otras modalidades. Que son señaladas por el Ejecutivo Federal, como
son los aranceles preferenciales o las medidas de transición. Los
aranceles preferenciales en México se encuentran en Tratados de Libre
Comercio, Tratados Internacionales de carácter comercial, entre otros.
Los tratados o convenios comerciales internacionales que formen parte de
México pueden establecer aranceles diferentes a los generales previstos en las
tarifas de los impuestos generales de exportación e importación.
 Opinión personal

Dentro del comercio exterior, un elemento básico es la identificación de cada

mercancía través de un sistema numérico armonizado de entendimiento
internacional. Sobre ello se establecen los requisitos de importación, así como
la asignación de aranceles y gravámenes.
El arancel es una tarifa oficial que el país importador establece como derechos
de aduana y que se agrega al valor del bien para su ingreso. Usualmente se le
entiende como parte de un sistema de protección, y puede ser objeto de trato
preferencial entre dos países o grupos de países.
Se reconocen tres tipos principales de aranceles:
 Ad valorem: Es el más empleado, y se expresa como un porcentaje sobre
el valor de la mercadería, según es consignado en la factura respectiva.
 • Específico: El valor del arancel específico corresponde a un monto por
unidad de medida de la mercadería (por peso, longitud, volumen).
 Mixto: El cual es una combinación de los dos anteriores.

Por último, la clasificación arancelaria es un sistema que permite la identificación

de las mercaderías que se comercializan. Facilita el que las aduanas apliquen
las medidas arancelarias y no arancelarias.
 Fuentes de información

http://www.ispaf.institute/es/tramites-aduaneros-en-el-mundo/sud-america/tramites-aduanero-
en-mexico/regimenes-arancelarios-en-mexico

https://www.eluniversal.com.mx/cartera/indicadores/ya-sabes-que-son-los-aranceles-y-como-
afectan-mexico

https://blog.monex.com.mx/la-importancia-del-arancel-en-comercio-internacional

https://www.dinero.com/pais/articulo/importancia-aranceles/184649

https://www.tibagroup.com/mx/regimenes-aduaneros

http://royal-courier.com/comercio-exterior/tipos-de-aranceles-aduaneros-en-mexico/