CONTABILIDAD FINANCIERA QUINTA EDICIÓN

MANUAL DE SOLUCIONES

CAPÍTULO 3

GERARDO GUAJARDO CANTÚ

Ejercicios Problemas Problemas Complementarios
E-1 P-1 PC-1
E-2 P-2 PC-2
E-3 P-3 PC-3
E-4 P-4 PC-4
E-5 P-5 PC-5
E-6 P-6 PC-6
E-7 P-7 PC-7
E-8 P-8 PC-8
E-9 P-9 PC-9
E-10 P-10 PC-10
PC-11
PC-12
PC-13
PC-14
CIERAQUINTA EDICIÓN

s Complementarios
a)
Pasivos $ 300,000.00
b) Pasivos 125,000.00
Capital contable 125,000.00
Activos Totales $ 250,000.00 $ 250,000.00

INDICE
 Activos Pasivos Capital
a) Aumento Aumento
b) Aumento y disminuyó
c) Aumento Aumento
d) Disminuyó Disminuyo
e) Aumento Aumento
f) Aumento Aumento
g) Disminuyó Disminuyó
h) Aumentó Aumento
i) Disminuyó Disminuyó
j) Aumento y disminuyó

INDICE
 Cuentas por Materiales de Equipo de Cuentas por
Efectivo cobrar oficina oficina pagar Capital social Ingresos
Saldo Inicial 12,500.00 15,000.00 0.00 120,000.00 80,000.00 67,500.00
a) 200,000.00 200,000.00
b) 7,000.00 7,000.00
c) -80,000.00 -80,000.00
d) -10,000.00 10,000.00
e) 12,000.00 12,000.00
f) 24,000.00 24,000.00
g) -10,000.00
h) 1,500.00 -1,500.00
i) -3,700.00
j) -18,000.00 -18,000.00
Saldo Final 111,300.00 39,000.00 8,500.00 120,000.00 - 261,500.00 31,000.00
Gastos

10,000.00

3,700.00

13,700.00

INDICE
 MENSAJERÍA EXPRESS, S.A.
Activo = Pasivo + Capital Contable
Eq. de Eq. de Acreedores Préstamo
Bancos Clientes Terreno cómputo reparto diversos bancario
a) 65,000.00
b) -15,000.00 15,000.00
c) -5,000.00 36,000.00 31,000.00
d) -3,500.00 -3,500.00
e) 25,000.00 25,000.00
f) 200,000.00 -200,000.00
g) 45,000.00 29,500.00
h) -6,250.00
i) -10,000.00
j) -21,500.00
Saldo Final 273,750.00 29,500.00 - 200,000.00 15,000.00 36,000.00 27,500.00 25,000.00
Capital
Social Ingresos Gastos
65,000.00

74,500.00
6,250.00
-10,000.00
21,500.00
55,000.00 74,500.00 27,750.00

INDICE
 PIZZA ROMANA

a) Cobro de una cuenta a un cliente por $15 000

b) Compra de Equipo de Oficina a crédito por $80 000
c) Retiro en efectivo de un accionista por $120 000
d) Compra de Equipo de Oficina por $ 90,000 pagando $ 30,000 de contado y $ 60,000 a crédito.
e) Aportación en efectivo de un accionista por $500 000
f) Compra a crédito de Terreno y Edificio en $ 1,500,000 y $ 1,000,000 respectivamente.
g) Pago de $80 000 de cuentas por pagar.

INDICE
a) Retiro en efectivo por parte de un accionista
b) Préstamo bancario
c) Pago a proveedores por mercancía a crédito
d) Compra de un terreno
e) Incurrir en un gasto a crédito
f) Aportación de un socio en efectivo

INDICE
Tipo de cuenta Aumenta con Disminuye con Saldo normal
Activos Cargos Abonos Deudor
Pasivos Abonos Cargos Acreedor
Capital Abonos Cargos Acreedor
Ingresos Abonos Cargos Acreedor
Gastos Cargos Abonos Deudor

INDICE
Cuenta Tipo de cuenta Naturaleza
Ingresos por servicios Ingreso Acreedora
Proveedores Pasivo Acreedora
Seguro pagado por adelantado Activo Deudora
Publicidad Gasto Deudora
Terreno Activo Deudora
Capital Social Capital Acreedora
Documentos por pagar Pasivo Acreedora
Clientes Activo Deudora
Utilidades retenidas Capital Acreedora
Sueldos y salarios Gasto Deudora
Eq. de transporte Activo Deudora
Servicios públicos Gasto Deudora
Impuestos Gasto Deudora
Inventarios Activo Deudora
Hipoteca por pagar Pasivo Acreedora
Edificio Activo Deudora

INDICE
 BALANZA DE COMPROBACIÓN

Cuenta Debe Haber

Bancos 204,000.00
Clientes 113,050.00
Inventario 255,000.00
Mobiliario y Equipo 425,000.00
Proveedores 80,750.00
Capital Social 595,000.00
Ingreso por Servicios 476,000.00
Gasto por Sueldos 59,500.00
Gasto por Publicidad 8,840.00
Gasto por Renta 25,500.00
Gasto por Intereses 60,860.00
TOTALES 1,151,750.00 1,151,750.00

INDICE
 GONZALEZ ESQUEDA Y ASOCIADOS
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 31 de diciembre

Cuenta Debe Haber

Bancos 50,000.00
Clientes 21,000.00
Equipo de oficina 30,000.00
Equipo de transporte 70,000.00
Proveedores 45,000.00
Intereses por pagar 2,000.00
Capital social 40,000.00
Utilidades retenidas 43,000.00
Ingresos por servicios 41,000.00
TOTALES 171,000.00 171,000.00

INDICE
 a
Bancos 1,250,000.00
Capital Social 1,250,000.00
b
Equipo de Lavado 2,240,000.00
Proveedores 2,240,000.00
c
Materiales de lavado 85,300.00
Bancos 85,300.00
d
Bancos 2,690.00
Ingresos por servicios 2,690.00
e
Clientes 6,500.00
Ingresos por servicios 6,500.00
f
Proveedores 1,120,000.00
Bancos 1,120,000.00
g
Gastos por renta 3,500.00
Bancos 3,500.00
h
Bancos 6,500.00
Clientes 6,500.00
i
Gasto por sueldos 8,000.00
Bancos 8,000.00
j
Capital Social 10,000.00
Bancos 10,000.00

INDICE
 CEDICARNES, S.A.
1
Bancos 1,500,000.00
Clientes 160,000.00
Ingresos por servicios de refrigeración 1,660,000.00
2
Bancos 200,000.00
Ingresos por servicios de empaque 200,000.00
3
Gastos por salarios 620,000.00
Comisiones a vendedores 350,000.00
Gasto por renta 24,000.00
Gasto por servicios públicos 16,000.00
Gasto por publicidad 80,000.00
Gasto de teléfono 25,000.00
ISR 185,000.00
Gastos varios 5,000.00
Bancos 1,303,000.00
Renta por pagar 2,000.00
4
Dividendos 120,000.00
Bancos 120,000.00

INDICE
 PLORESA
a
Mar-02 Bancos 800,000.00
Capital Social 800,000.00
b
Mar-05 Gastos por renta 10,000.00
Bancos 10,000.00
d
Mar-08 Publicidad pagada por adelantado 28,900.00
Bancos 28,900.00
e
Mar-11 Bancos 12,500.00
Ingresos por servicios 12,500.00
f
Mar-12 Equipo de reparación 24,000.00
Material de Reparación 15,000.00
Proveedores 39,000.00
g
Mar-20 Bancos 10,391.30
Ingresos por servicios 10,391.30
h
Mar-20 Gasto por sueldos 10,100.00
Bancos 10,100.00
i
Mar-23 Proveedores 15,000.00
Bancos 15,000.00
j
Mar-25 Equipo de Transporte 480,000.00
Documento por pagar 240,000.00
Bancos 240,000.00
k
Mar-28 Bancos 18,950.00
Ingresos por servicios 18,950.00

INDICE
 ANDROS
a
Sep-03 Bancos 750,000.00
Capital Social 750,000.00
b
Sep-04 Bancos 5,750,000.00
Préstamo Bancario a Largo Plazo 5,750,000.00
c
Sep-07 Equipo de Tintorería 450,000.00
Bancos 225,000.00
Acreedores Diversos 225,000.00
d
Sep-10 Materiales de Lavado 18,500.00
Proveedores 18,500.00
e
Sep-11 Materiales de Ofna. 12,000.00
Proveedores 12,000.00
f
Sep-12 Bancos 54,625.00
Clientes 54,625.00
Ingresos por servicios 95,000.00
g
Sep-25 Gto. por serv. públicos 28,500.00
Bancos 28,500.00
h
Sep-28 Gto. por renta 20,000.00
Bancos 20,000.00
i
Sep-30 Gto. por sueldos 50,000.00
Bancos 50,000.00
j
Sep-30 Proveedores 12,000.00
Bancos 12,000.00

INDICE
 CONSULTORÍA INTEGRAL
a) Asientos de diario b) Pases al mayor y saldo de las cuentas
a Bancos
Feb-01 Bancos 80,000.00 80,000.00 9,775.00
Ingresos por servicios 80,000.00 34,500.00 60,000.00
b 114,500.00 69,775.00
Feb-02 Equipo de cómputo 10,500.00 44,725.00
Acreedores diversos 10,500.00
c Equipo de Cómputo
Feb-09 Gtos. por Serv. Públicos 9,775.00 10,500.00
Bancos 9,775.00
d Ingresos por Servicios
Feb-15 Gtos. por Sueldos 60,000.00 80,000.00
Bancos 60,000.00 85,000.00
e 60,000.00
Feb-19 Clientes 85,000.00 225,000.00
Ingresos por servicios 85,000.00
g
Feb-25 Bancos 34,500.00 Acreedores Diversos
Clientes 25,500.00 10,500.00
Ingresos por servicios 60,000.00
Gto. Por Sueldos
60,000.00
c)
CONSULTORÍA INTEGRAL
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 28 de febrero de 200X
Bancos 44,725.00
Clientes 110,500.00
Eq. Computo 10,500.00
Acreedores diversos 10,500.00
Ingresos por servicios 225,000.00
Gto. por Serv. Público 9,775.00
Gto. Por sueldos 60,000.00
Totales 235,500.00 235,500.00
 Clientes
85,000.00
25,500.00
110,500.00

Gto. por Serv. Público

9,775.00

INDICE
 YOLANDA ROSALES
a) Registro en el Diario
1
May-04 Bancos 250,000.00
Capital Social 250,000.00
2
May-05 Gasto por renta 20,000.00
Bancos 20,000.00
3
May-07 Equipo de Oficina 95,000.00
Acreedores diversos 95,000.00
4
May-08 Camioneta 179,975.00
Bancos 100,000.00
Documentos por Pagar 79,975.00
5
May-10 Materiales de Oficina 6,300.00
Bancos 6,300.00
6
May-12 Bancos 75,000.00
Ingresos por servicios 75,000.00
7
May-13 Seguro Pag. por Adel. 11,845.00
Bancos 11,845.00
8
May-23 Clientes 20,700.00
Ingreso por servicios 20,700.00
9
May-24 Gasto por Publicidad 4,500.00
Bancos 4,500.00
10
May-25 Bancos 4,025.00
Clientes 4,025.00
11
May-26 Acreedores Diversos 17,500.00
Bancos 17,500.00
12
May-30 Gasto por Sueldos 30,000.00
Bancos 30,000.00
13
May-31 Capital Social 35,000.00
Bancos 35,000.00

b) Realiza los pases al mayor y c) Obtén los saldos de cada una de las cuentas de mayor

Bancos Clientes Materiales Ofna.

250,000 20,000 20,700.00 4,025 6,300
75,000 100,000 16,675.00
4,025 6,300
11,845 Seguro Pagado Equipo de Oficina
4,500 11,845.00 95,000
17,500
30,000 Camioneta
35,000 179,975.00 Documentos por Pagar
329,025 225,145 79,975
103,880
 Acreedores Diversos Gasto por Sueldo
Capital Social 17,500.00 95,000 30,000
35,000 250,000 77,500
215,000
Ingreso por Servicios
Gasto por Renta 75,000
20,000 20,700
95,700

Gasto por Publicidad

4,500.00

d) Prepara una balanza de comprobación al 31 de mayo

YOLANDA ROSALES
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 31 de mayo
Bancos 103,880.00
Clientes 16,675.00
Materiales de Ofna 6,300.00
Seguro pagado por adela 11,845.00
Equipo de Oficina 95,000.00
Camioneta 179,975.00
Documentos por Pagar 79,975.00
Acreedores Diversos 77,500.00
Capital social 215,000.00
Ingreso por servicios 95,700.00
Gasto por sueldos 30,000.00
Gasto por renta 20,000.00
Gasto por publicidad 4,500.00
Totales 468,175.00 468,175.00

INDICE
 LAMAS Y ASOCIADOS, S.C.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 30 de noviembre
Bancos 498,550.00
Clientes 99,450.00
Mobiliario y Equipo de Oficina 752,700.00
Proveedores 65,000.00
Documentos por Pagar 13,000.00
Capital Social 936,000.00
Ingreso por Servicios 546,000.00
Gasto por Sueldos 35,100.00
Gasto por Servicios 104,000.00
Gasto por Publicidad 70,200.00
TOTALES 1,560,000.00 1,560,000.00

INDICE
 EDIFICACIONES Y URBANIZACIONES, S.A.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 31 de agosto
Bancos 82,150.00
Clientes 4,612,500.00
Renta pagada por adelantada 9,355.00
Materiales de Oficina 12,500.00
Seguro Pagado por Adelantado 250,000.00
Maquinaria 2,510,000.00
Proveedores 496,000.00
Impuestos por pagar 12,400.00
Documentos por Pagar 198,000.00
Capital Social 3,500,000.00
Utilidades Retenidas 325,800.00
Ingreso por Servicios 3,399,000.00
Sueldos 311,000.00
Renta 75,000.00
Servicios Públicos 33,695.00
Publicidad 35,000.00
TOTALES 7,931,200.00 7,931,200.00

INDICE
 POWER CLEAN
a) Asientos de Diario
1
Apr-02 Bancos 300,000
Capital Social 300,000
2
Apr-03 Equipo de Lavado 450,000
Bancos 100,000
Docs. por Pagar 350,000
3
Apr-06 Materiales de Lavado 17,500
Bancos 17,500
4
Apr-07 Equipo de Transporte 152,000
Bancos 50,000
Documentos por Pagar 102,000
5
Apr-08 Clientes 40,250
Ingreso por Servicios 40,250
6
Apr-09 Gasto por Salarios 1,600
Bancos 1,600
7
Apr-11 Gasto por Gasolina 4,000
Bancos 4,000
8
Apr-13 Bancos 12,300
Ingreso por Servicios 12,300
9
Apr-17 Bancos 500,000
Préstamo Bancario 500,000
10
Apr-18 Gasto por sueldos 2,000
Gasto por salarios 1,600
Bancos 3,600
11
Apr-25 Deudores Diversos 12,000
Bancos 12,000

b)Pases al Mayor

Bancos Deudores Diversos Clientes

300,000 100,000 12,000 40,250
12,300 17,500
500,000 50,000 Capital Social Equipo de Lavado
1,600 300,000 450,000
4,000
3,600 Gasto por Gasolina Documentos por Pagar
12,000 4,000
812,300 188,700
 623,600

Ingresos por Servicios

Materiales de Lavado
17,500

Equipo de Transporte
152,000 Gasto por Sueldos
2,000
Préstamo Bancario
500,000

Gasto por Salarios

1,600
1,600
3,200

POWERCLEAN
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 30 de abril
Bancos 623,600.00
Clientes 40,250.00
Materiales de Lavado 17,500.00
Deudores Diversos 12,000.00
Equipo de Lavado 450,000.00
Equipo d eTransporte 152,000.00
Documentos por Pagar 452,000.00
Préstamo Bancario 500,000.00
Capital Social 300,000.00
Ingresos por Servicios 52,550.00
Gasto por Salarios 3,200.00
Gasto por Gasolina 4,000.00
Gasto por Sueldos 2,000.00
TOTALES 1,304,550.00 1,304,550.00

INDICE
 Clientes

Equipo de Lavado

Documentos por Pagar

350,000
102,000
 452,000

Ingresos por Servicios

40,250
12,300
52,550

Gasto por Sueldos

 LOZANO REPARACIONES
Asientos de Diario
a
Bancos 948,750.00
Clientes 74,750.00
Ingreso por Servicios 1,023,500.00
b
Gasto por Sueldos y Salarios 420,000.00
Bancos 420,000.00
c
Gasto por Publicidad 74,750.00
Bancos 74,750.00
d
Gasto por Renta 150,000.00
Bancos 150,000.00
e
Materiales de Reparación 134,000.00
Bancos 128,500.00
Proveedores 5,500.00
f
Gasto de Transportación 2,300.00
Bancos 2,300.00
g
Gasto por Servicios Púb. 51,750.00
Bancos 51,750.00
h
Proveedores 32,500.00
Bancos 32,500.00
i
Gastos Varios 3,500.00
Bancos 3,500.00
j
Dividendos 40,000.00
Bancos 40,000.00

Bancos Clientes
163,450.00 420,000.00 Mat. de Reparaciòn 393,500.00
948,750.00 74,750.00 45,300.00 74,750.00
150,000.00 134,000.00 468,250.00
128,500.00 179,300.00
2,300.00 Equipo de Oficina
51,750.00 Capital Social 26,250.00
32,500.00 350,000.00
3,500.00 350,000.00
40,000.00 Utilidades Retenidas
1,112,200.00 903,300.00 Ingresos por Servicios
208,900.00 1,023,500.00
Gtos. por Suel. Y Salario
Seguro Pag. por Adel. 420,000.00
17,500.00 Gasto por Renta
150,000.00 Gtos. Transportaciòn
Proveedores 2,300.00
32,500.00 32,500.00 Gastos Varios
5,500.00 3,500.00 Dividendos
32,500.00 38,000.00 40,000.00
 5,500.00

LOZANO REPARACIONES, S.A.

BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 31 de diciembre

Bancos 208,900.00
Clientes 468,250.00
Seguro Pag. por Adel. 17,500.00
Materiales de Reparación 179,300.00
Equipo de Oficina 26,250.00
Proveedores 5,500.00
Capital Social 350,000.00
Utilidades Retenidas 263,500.00
Dividendos 40,000.00
Imgresos por Servicios 1,023,500.00
Gasto por sueldos y salarios 420,000.00
Gasto por Renta 150,000.00
Gasto por Transportación 2,300.00
Gasto por Servicios Públicos 51,750.00
Gastos por Publicidad 74,750.00
Gastos Varios 3,500.00
TOTALES 1,642,500.00 1,642,500.00
 Clientes Gasto por Publicidad
74,750.00

Gasto por Serv. Pub.

51,750.00
Equipo de Oficina

Utilidades Retenidas
263,500.00

Gtos. por Suel. Y Salario

Gtos. Transportaciòn

Dividendos
INDICE
 Activos Pasivos Capital
a) Aumento Aumento
b) Aumento y disminuyó
c) Aumento Aumento
d) Aumento Aumento
e) Aumento Aumento
f) Disminuyó Disminuyó
g) Disminuyó Disminuyó
h) Aumento y disminuyó
i) Aumento Disminuyo
j) Disminuyó Disminuyó

INDICE
 Activos Pasivos Capital
a) Aumenta y disminuyó
b) Disminuyó Disminuyó
c) Aumneta Aumenta
d) Aumenta Aumenta
e) Aumenta y disminuyó
f) Aumenta Aumenta
g) Disminuye Disminuye
h) Aumenta y disminuyó
i) Aumneta Aumenta
j) Disminuyó Disminuyó
INDICE
Julio
Día
2 Gasto por renta $ 15,000.00
Bancos $ 15,000.00

4 Equipo de Radiación $ 220,000.00

Proveedores $ 220,000.00

6 Bancos $ 3,100.00
Clientes $ 3,100.00

9 Equipo de laboratorio médico $ 13,450.00

Bancos $ 13,450.00

13 Proveedores $ 12,500.00
Bancos $ 12,500.00

18 Seguro Pag. Adelantado $ 1,400.00

Bancos $ 1,400.00

21 Dividendos $ 13,100.00
Bancos $ 13,100.00

25 Gasto por sueldo $ 32,000.00

Bancos $ 32,000.00

26 Clientes $ 23,000.00
Ingreso por servicios $ 23,000.00

28 Materiales $ 8,300.00
Bancos $ 8,300.00

INDICE
Octubre
Día
1 Bancos $ 60,000.00
Préstamo bancario $ 60,000.00

9 Terreno $ 520,000.00
Bancos $ 520,000.00

13 Bancos 4,800.00
Ingreso por servicios $ 4,800.00

17 Refacciones $ 9,000.00
Proveedores $ 9,000.00

20 Clientes $ 7,000.00
Ingreso por servicios $ 7,000.00

22 Prestamo bancario $ 20,000.00

Bancos $ 20,000.00

24 Gasto por renta $ 7,000.00

Gasto por sueldos $ 10,000.00
Bancos $ 17,000.00

26 Gasto por interés $ 600.00

Bancos $ 600.00

28 Bancos $ 2,000.00
Clientes $ 2,000.00

29 Gastos varios $ 2,000.00

Bancos $ 2,000.00

INDICE
Febrero
Día
1 Gasto por renta $ 1,000.00
Bancos $ 1,000.00

3 Gasto por publicidad $ 14,500.00

Bancos $ 14,500.00

4 Refacciones y Materiales $ 6,000.00

Bancos $ 6,000.00

7 Eq. Oficina $ 14,000.00

Acreedores diversos $ 14,000.00

8 Bancos $ 4,000.00
Clientes $ 4,000.00

13 Acreedores diversos $ 3,000.00

Bancos $ 3,000.00

20 Gasto por mantenimiento $ 11,500.00

Bancos $ 11,500.00

24 Dividendos $ 15,000.00
Bancos $ 15,000.00

28 Clientes $ 27,000.00
Ingreso por servicios $ 27,000.00

28 Gasto por servicios $ 3,200.00

Bancos $ 3,200.00

INDICE
 a)
1-Mar Esperanza aportó $700,000 para arrancar el negocio.

5-Mar Se adquirió un Local en efectivo

11-Mar Se compraron artículos de oficina a crédito.

14-Mar Se adquirió mobiliario y equipo pagando de contado.

17-Mar Se pago parte de la deuda generada el 11 de marzo.

20-Mar Se retiro parte del Capital Social

b)
Bancos Mobiliario y equipo Local
$ 700,000.00 $ 300,000.00 $ 50,000.00 $ 300,000.00
$ 50,000.00
$ 10,000.00
$ 12,000.00
$ 700,000.00 $ 372,000.00
$ 328,000.00

Capital Social
$ 12,000.00 $ 700,000.00
$ 688,000.00

Acreedores Diversos
$ 10,000.00 $ 20,000.00
$ 10,000.00

c) ESPERANZA G. CANTÚ
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 31 de marzo
Bancos $ 328,000.00
Mobiliario y equ $ 50,000.00
Local $ 300,000.00
Articulos oficina $ 20,000.00
Acreedores diversos $ 10,000.00
Capital social $ 688,000.00
Totales $ 698,000.00 $ 698,000.00

INDICE
Local Artículos Oficina
$ 20,000.00
 a)
2-Apr Se solicitó un préstamo por el cual se firmo un documeto.

2-Apr Se adquirió un terreno el cual fue pagado de contado.

3-Apr Se prestaron servicios los cuales fueron cobrados en efectivo.

4-Apr Se adquirieron suministros para la oficina, los cuales se pagarían posteriormente.

5-Apr Se brindaron servicios a un cliente, el cual pagará posteriormente.

6-Apr Se pagó parte del documento generado el 2 de abril.

7-Apr Se pagaron servicios públicos y salarios.

9-Apr Se pagaron intereses generados por el documento.

10-Apr Se recibió el pago de un cliente que debía con anterioridad.

b)
Bancos Terreno Suministros de oficina
$ 124,450.00 300,000.00 $ 300,000.00 $ 10,000.00
800,000.00 7,000.00
20,000.00 22,000.00
5,000.00 8,000.00
949,450.00 337,000.00
612,450.00

Documentos por pagar Acreedores diversos Materiales

$ 7,000.00 $ 800,000.00 $ 14,000.00 $ 20,200.00
$ 793,000.00 $ 10,000.00
$ 24,000.00

Ingreso por servicios Gasto por salarios Gasto por servicios públicos
$ 20,000.00 $ 10,000.00 $ 12,000.00
$ 15,000.00
$ 35,000.00

Salarios por pagar Préstamo bancario Capital social

$ - $ 170,000.00

c) CREATIVE
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 30 de abril
Bancos $ 612,450.00
Clientes $ 126,500.00
Materiales $ 20,200.00
Suministros de oficina $ 10,000.00
Terreno $ 300,000.00
Renta pagada por adelantado $ 36,000.00
Mobiliario y Equipo de oficina $ 257,000.00
Equipo de cómputo $ 147,650.00
Acreedores Diversos $ 24,000.00
Impuestos por pagar $ 37,800.00
Salarios por pagar $ -
Documentos por pagar $ 793,000.00
Préstamo Bancario $ 170,000.00
Capital Social $ 350,000.00
Utilidades Retenidas $ 130,000.00
Ingreso por servicios $ 35,000.00
Gasto por salarios $ 10,000.00
Gasto por servicios públicos $ 12,000.00
Gasto por interés $ 8,000.00
$ 1,539,800.00 $ 1,539,800.00

INDICE
 Suministros de oficina Clientes Equipo de cómputo
$ 116,500.00 $ 147,650.00
$ 15,000.00 $ 5,000.00
$ 131,500.00 $ 5,000.00
$ 126,500.00

Materiales Renta pag. X adelantado Mobiliario y Equipo Oficina

$ 36,000.00 $ 257,000.00

Gasto por servicios públicos Gasto por interés Impuestos por pagar
$ 8,000.00 $ 37,800.00

Capital social Utilidades retenidas

$ 350,000.00 $ 130,000.00
 Diciembre
2 Gasto por renta $ 7,000.00
Renta por pagar $ 60,000.00
Bancos $ 67,000.00

4 Eq. Rayos X $ 1,100,000.00

Proveedores-Rayos X $ 1,100,000.00

6 Bancos $ 13,100.00
Clientes $ 13,100.00

9 Equipo de laboratorio $ 10,000.00

Bancos $ 10,000.00

13 Proveedores $ 32,500.00
Bancos $ 32,500.00

18 Seguro Pag. Adelantado $ 3,600.00

Bancos $ 3,600.00

21 Dividendos $ 23,500.00
Bancos $ 23,500.00

25 Gasto por sueldo $ 48,000.00

Bancos $ 48,000.00

26 Clientes $ 63,000.00
Ingreso por honorarios $ 63,000.00

28 Gastos varios $ 18,300.00

Bancos $ 18,300.00
a)
Bancos Clientes
$ 166,290.00 $ 67,000.00 $ 34,230.00 $ 13,100.00
$ 13,100.00 $ 10,000.00 $ 63,000.00
$ 32,500.00 $ 97,230.00 $ 13,100.00
$ 3,600.00 $ 84,130.00
$ 23,500.00
$ 48,000.00
$ 18,300.00
$ 179,390.00 $ 202,900.00
$ 23,510.00

Seguro Pag. Adelantado Proveedores

$ 3,600.00 $ 32,500.00 $ 145,600.00
$ 1,100,000.00
$ 32,500.00 $ 1,245,600.00
$ 1,213,100.00

Gasto por renta Dividendos

$ 7,000.00 $ 23,500.00

Ingresos por honorarios Gastos varios

 $ 63,000.00 $ 18,300.00

Impuestos por pagar Préstamo bancario

$ 72,400.00 $ 500,000.00

b) CLINICA DE DIAGNOSTICO
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 31 de diciembre
Bancos $ 23,510.00
Clientes $ 84,130.00
Documentos por Cobrar $ 37,900.00
Utensilios de Laboratorio $ 134,580.00
Equipo de laboratorio $ 10,000.00
Seguro pagado por adelantado $ 3,600.00
Equipo de Rayos X $ 1,630,000.00
Equipo de Laboratorio $ 275,000.00
Equipo de Transporte $ 280,000.00
Proveedores $ 1,213,100.00
Acreedores Diversos $ 65,000.00
Impuestos por pagar $ 72,400.00
Renta por pagar $ -
Préstamo Bancario $ 500,000.00
Capital Social $ 400,000.00
Utilidades Retenidas $ 215,000.00
Dividiendos $ 23,500.00
Ingresos por honorarios $ 63,000.00
Gasto por renta $ 7,000.00
Gasto por sueldo $ 48,000.00
Gastos varios $ 18,300.00
$ 2,552,010.00 $ 2,552,010.00
 Eq. Rayos X Equipo de laboratorio
$ 530,000.00 $ 10,000.00
$ 1,100,000.00
$ 1,630,000.00 $ 10,000.00

Renta por pagar Documentos por cobrar

$ 60,000.00 $ 60,000.00 $ 37,900.00
$ -

Gasto por sueldo Utensilios de laboratorio

$ 48,000.00 $ 134,580.00

Equipo de transporte Acreedores diversos

 $ 280,000.00 $ 65,000.00

Capital Social Utilidades retenidas

$ 400,000.00 $ 215,000.00

INDICE
INDICE
 Fumigaciones Profesionales, S.A.
Balanza de Comprobación
al 31 de diciembre del 200X

Bancos $ 140,900.00
Clientes $ 116,700.00
Insecticidas y materiales $ 19,200.00
Seguro pagado por adelantado $ 10,248.00
Equipo de Oficina $ 37,500.00
Equipo de Fumigación $ 100,800.00
Equipo de Transporte $ 230,000.00
Proveedores $ 10,920.00
Sueldos y salarios por pagar $ 7,000.00
Acreedores diversos $ 3,560.00
Intereses por pagar $ 23,400.00
Préstamo Bancario $ 260,000.00
Capital Social $ 150,000.00
Utilidades Retenidas $ 138,173.00
Dividendos $ 50,000.00
Ingresos por servicios $ 275,800.00
Gasto por publicidad $ 2,000.00
Gasto por servicios públicos $ 3,740.00
Gasto por renta $ 15,000.00
Gasto de Insecticidas y materiales $ 41,620.00
Gasto por sueldos y salarios $ 99,800.00
Gastos varios $ 1,345.00
TOTALES $ 868,853.00 $ 868,853.00
INDICE
INDICE
a) Julio
1 Bancos $ 210,000.00
Capital Social $ 210,000.00

2 Eq. Transporte $ 183,600.00

Bancos $ 48,000.00
Acreedores diversos-Eq. Transporte $ 135,600.00

5 Gasto por renta $ 26,400.00

Bancos $ 26,400.00

6 Material de oficina $ 7,920.00

Bancos $ 7,920.00

8 Eq. Computo $ 64,200.00

Acreedores diversos-Eq. Computo $ 64,200.00

15 Seguro pagado por adelantado $ 14,400.00

Bancos $ 14,400.00

17 Bancos $ 44,700.00
Ingreso por servicios $ 44,700.00

18 Acreedores diversos-Eq. Computo $ 21,600.00

Bancos $ 21,600.00

22 Gastos varios $ 2,820.00

Bancos $ 2,820.00

23 Gasto por publicidad $ 7,800.00

Acreedores diversos $ 7,800.00

27 Clientes $ 42,000.00
Ingreso por servicios $ 42,000.00

30 Gasto por sueldo $ 15,600.00

Bancos $ 15,600.00

31 Gasto por servicios $ 1,380.00

Bancos $ 1,380.00

b)
Bancos Material oficina
$ 210,000.00 $ 48,000.00 $ 7,920.00
$ 44,700.00 $ 26,400.00
$ 7,920.00
$ 14,400.00
$ 21,600.00
$ 2,820.00
$ 15,600.00
$ 1,380.00
$ 254,700.00 $ 138,120.00
$ 116,580.00
 Clientes Acreedores diversos-Eq. Transporte
$ 42,000.00 $ 135,600.00

Capital Social Gasto por renta

$ 210,000.00 $ 26,400.00

Gasto por publicidad Gasto por sueldo

$ 7,800.00 $ 15,600.00

c) Diseños Arquitectonicos, S.A.

Balanza de Comprobación
al 31 de julio del 200X

Bancos $ 116,580.00
Clientes $ 42,000.00
Material oficina $ 7,920.00
Seguro pagado por adelantado $ 14,400.00
Eq. Computo $ 64,200.00
Eq. Transporte $ 183,600.00
Acreedores-Eq. Transporte $ 135,600.00
Acreedores diversos-Eq. Computo $ 42,600.00
Acreedores diversos $ 7,800.00
Capital Social $ 210,000.00
Ingreso por servicios $ 86,700.00
Gasto por renta $ 26,400.00
Gastos varios $ 2,820.00
Gasto por publicidad $ 7,800.00
Gasto por sueldo $ 15,600.00
Gasto por servicios $ 1,380.00
TOTAL $ 482,700.00 $ 482,700.00

INDICE
INDICE
 Eq. Computo Eq. Transporte
$ 64,200.00 $ 183,600.00
 Acreedores diversos-Eq. Computo Acreedores diversos
$ 21,600.00 $ 64,200.00 $ 7,800.00
$ 42,600.00

Seguro pagado por adelantado Gastos varios

$ 14,400.00 $ 2,820.00

Gasto por servicios Ingreso por servicios

$ 1,380.00 $ 44,700.00
$ 42,000.00
$ 86,700.00
a) Octubre
2 Material oficina $ 3,168.00
Acreedores diversos $ 3,168.00

3 Acreedores diversos $ 3,250.00

Bancos $ 3,250.00

4 Bancos $ 85,000.00
Comisiones por cobrar $ 85,000.00

6 Seguro pagado por adelantado $ 6,480.00

Bancos $ 6,480.00

10 Acreedores diversos $ 432.00

Material de oficina $ 432.00

18 Gasto por publicidad $ 6,210.00

Bancos $ 6,210.00

24 Acreedores diversos $ 4,806.00

Bancos $ 4,806.00

25 Gastos varios $ 630.00

Bancos $ 630.00

26 Gasto por sueldos y comisiones $ 31,320.00

Bancos $ 31,320.00

29 Bancos $ 1,440.00
Comisiones sobre ventas $ 1,440.00

30 Gasto por renta automóvil $ 2,448.00

Bancos $ 2,448.00

31 Clientes $ 75,420.00
Ingreso por comisiones $ 75,420.00

31 Terreno $ 850,000.00
Bancos $ 175,000.00
Acreedores diversos $ 675,000.00

31 Dividendos $ 4,500.00
Bancos $ 4,500.00

b)
Bancos Comisión por cobrar
$ 65,170.00 $ 3,250.00 $ 325,000.00 $ 85,000.00
$ 85,000.00 $ 6,480.00 $ 240,000.00
$ 1,440.00 $ 6,210.00
$ 4,806.00
$ 630.00
$ 31,320.00
$ 2,448.00
$ 175,000.00
$ 4,500.00
 $ 151,610.00 $ 234,644.00 Acreedores diversos
$ 83,034.00 $ 3,250.00 $ 21,430.00
$ 432.00 $ 3,168.00
$ 4,806.00 $ 675,000.00
$ 8,488.00 $ 699,598.00
$ 691,110.00

Gasto por sueldos y comisión Gasto por renta de automovil

$ 31,320.00 $ 2,448.00

Edificio Mobiliario y equipo de oficina

$ 750,000.00 $ 137,600.00

Capital social Utilidades retenidas

$ 450,000.00 $ 284,340.00

c) Inmobiliaria Santos, S.C.

Balanza de Comprobación
al 31 de octubre del 200X

Bancos $ 83,034.00
Clientes $ 75,420.00
Inversiones temporales $ 210,700.00
Comisión por cobrar $ 240,000.00
Material oficina $ 6,186.00
Seguro pagado por adelantado $ 20,330.00
Edificio $ 750,000.00
Terreno $ 850,000.00
Mobiliario y Eq. Oficina $ 137,600.00
Acreedores diversos $ 691,110.00
Documentos por pagar $ 50,000.00
Préstamo bancario $ 700,000.00
Capital social $ 450,000.00
Utilidades Retenidas $ 284,340.00
Dividendos $ 4,500.00
Ingresos por comisiones $ 75,420.00
Comisiones sobre venta $ 1,440.00
Gasto por publicidad $ 6,210.00
Gastos varios $ 630.00
Gasto por sueldos y comisión $ 31,320.00
Gasto por renta de automovil $ 2,448.00
$ 2,335,344.00 $ 2,335,344.00

INDICE
 Material oficina Seguro pagado por adelantado Comisiones s/ venta
$ 3,450.00 $ 432.00 $ 13,850.00
$ 3,168.00 $ 6,480.00
$ 6,618.00 $ 432.00 $ 20,330.00
$ 6,186.00
 Gasto por publicidad Gastos varios Clientes
$ 6,210.00 $ 630.00 $ 75,420.00

Terreno Dividendos Ingreso por comisiones

$ 850,000.00 $ 4,500.00

Documentos por pagar Préstamo bancario

$ 50,000.00 $ 700,000.00
Comisiones s/ venta
$ 1,440.00
 Clientes

Ingreso por comisiones

$ 75,420.00
a) Abril
1 Bancos $ 20,250.00
Capital Social 20,250.00

2 Gasto por renta $ 12,700.00

Bancos 12,700.00

2 Juegos y Juguetes 5025

Bancos $5,025.00

3 Gasto por renta motos $ 13,500.00

Bancos $ 10,125.00
Renta por pagar (motos) $3,375.00

7 Juegos y Juguetes $ 2,430.00

Bancos $2,430.00

15 Bancos $ 15,120.00
Ingresos cobrados por anticipado $ 15,120.00

17 Acreedores Diversos $ 2,430.00

Bancos $2,430.00

20 Renta por pagar motos 3375

Bancos $3,375.00

22 Juegos y Juguetes 2295

Proveedores $2,295.00

28 Gasto por sueldos $ 12,510.00

Bancos $12,510.00

29 Gasto por servicios $ 2,340.00

Bancos $2,340.00

29 Bancos $ 8,200.00
Ingresos cobrados por anticipado $8,200.00

30 Bancos $ 15,000.00
Capital Social $15,000.00

30 Bancos $ 19,600.00
Ingreso por servicios $19,600.00

30 Bancos $ 14,000.00
Clientes $14,000.00

b)
Bancos Clientes
$ 20,250.00 $ 12,700.00 $ 14,000.00
$ 15,120.00 $ 5,025.00
$ 8,200.00 $ 10,125.00
$ 15,000.00 $ 2,430.00
$ 19,600.00 $ 2,430.00
$ 14,000.00 $ 3,375.00
 $ 12,510.00
$ 2,340.00
$ 92,170.00 $ 50,935.00
$ 41,235.00

Proveedores Renta por pagar (motos)

$ 2,295.00 $ 3,375.00 $ 3,375.00
$ -

Ingreso por servicios Gasto por renta-motos

$ 19,600.00 $ 13,500.00

Gasto por renta

$ 12,700.00

c) Happy Kids
Balanza de Comprobación
al 30 de abril
Bancos $ 41,235.00
Clientes $14,000.00
Juegos y juguetes $ 9,750.00
Proveedores $2,295.00
Ingresos cobrados por anticipados $23,320.00
Renta por pagar - motos $0.00
Acreedores Diversos $ 2,430.00
Capital Social $35,250.00
Ingreso por servicios $19,600.00
Gasto por renta-motos $ 13,500.00
Gasto por sueldos $ 12,510.00
Gasto por servicios $ 2,340.00
Gasto por renta $ 12,700.00
$ 94,465.00 $ 94,465.00
 Juegos y juguetes Ingresos cobrados por anticipados
$ 5,025.00 $ 15,120.00
$ 2,430.00 $8,200.00
$ 2,295.00 $ 23,320.00
$ 9,750.00
 Acreedores Diversos Capital Social
$ 2,430.00 $ 20,250.00
$ 15,000.00
$ 35,250.00

Gasto por sueldos Gasto por servicios

$ 12,510.00 $ 2,340.00

INDICE
a) 3-Nov Bancos $ 40,000.00
Clientes $ 40,000.00

5-Nov Clientes $ 65,550.00

Ingreso por servicios $ 57,000.00
IVA por pagar $ 8,550.00

9-Nov Acreedores diverso $ 3,200.00

Bancos $ 3,200.00

12-Nov Bancos $ 37,950.00

Ingresos por servicios $ 33,000.00
IVA por pagar $ 4,950.00

14-Nov Acreedores diverso $ 26,000.00

Bancos $ 26,000.00

16-Nov Material de oficina $ 3,600.00

IVA por acreditar $ 540.00
Acreedores diversos $ 4,140.00

18-Nov Bancos $ 48,300.00

Anticipo de clientes $ 42,000.00
IVA por pagar $ 6,300.00

22-Nov Capital social $ 25,000.00

Bancos $ 25,000.00

28-Nov Gasto por sueldos $ 28,000.00

Bancos $ 28,000.00

b) Bancos Inversiones temporales

$ 20,349.00 $ 3,200.00 $ 112,300.00
$ 40,000.00 $ 26,000.00
$ 37,950.00 $ 25,000.00
$ 48,300.00 $ 28,000.00
$ 146,599.00 $ 82,200.00
$ 64,399.00

IVA por acreditar Documentos por cobrar

$ 12,420.00 $ 30,000.00
$ 540.00
$ 12,960.00

Mobiliario y equipo de oficina Acreedores diversos

$ 54,310.00 $ 3,200.00 $ 12,930.00
$ 26,000.00 $ 4,140.00
$ 29,200.00 $ 17,070.00
$ 12,130.00

Capital social Utilidades retenidas

 $ 25,000.00 $ 200,000.00 $ 125,274.00
$ 175,000.00

Gasto por sueldos

$ 28,000.00

c) Contadores Asociados S.C.

Balanza de Comprobación
al 31 de octubre del 200X
Bancos $ 64,399.00
Inversiones Temporales $ 112,300.00
Clientes $ 101,895.00
Materiales de oficina $ 10,580.00
IVA por acreditar $ 12,960.00
Documentos por cobrar $ 30,000.00
Seguro pagado por adelantado $ 10,500.00
Renta pagada por adelantado $ 60,000.00
Mobiliario y Equipo de oficina $ 54,310.00
Acreedores Diversos $ 12,130.00
Anticipo de clientes $ 42,000.00
IVA por pagar $ 19,800.00
Documentos por pagar $ 45,000.00
Capital Social $ 175,000.00
Utilidades Retenidas $ 125,274.00
Ingreso por servicio $ 90,000.00
Gasto por sueldos $ 28,000.00
$ 497,074.00 $ 497,074.00
 Clientes Materiales de oficina
$ 76,345.00 $ 40,000.00 $ 6,980.00
$ 65,550.00 $ 3,600.00
$ 141,895.00 $ 40,000.00 $ 10,580.00
$ 101,895.00

Seguro pagado por adelantado Renta pagada por adelantada

$ 10,500.00 $ 60,000.00

IVA por pagar Documentos por pagar

$ - $ 45,000.00
$ 8,550.00
$ 4,950.00
$ 6,300.00
$ 19,800.00

Ingresos por servicio Anticipo de clientes

$ 57,000.00 $ 42,000.00
$ 33,000.00
$ 90,000.00

INDICE
a) 2-Jan Bancos $ 200,000.00
Capital social $ 200,000.00

2-Jan Eq. Cómputo $ 25,680.00

Proveedores $ 25,680.00

3-Jan Gasto por renta $ 10,000.00

Renta pagada por anticpado $ 10,000.00
Bancos $ 20,000.00

4-Jan No se hace asiento

5-Jan Materiales de oficina $ 2,247.00

Proveedores $ 2,247.00

7-Jan Bancos $ 27,178.00

Ingreso por servicios $ 25,400.00
Impuesto sobre ventas por pagar $ 1,778.00

9-Jan Clientes $ 6,206.00

Ingreso por servicios $ 5,800.00
Impuesto sobre ventas por pagar $ 406.00

12-Jan Provedores $ 2,247.00

Bancos $ 2,247.00

15-Jan Seguro pagado por adelantado $ 12,840.00

Bancos $ 12,840.00

18-Jan Gasto por publicidad $ 856.00

Bancos $ 856.00

20-Jan Bancos $ 20,000.00

Capital social $ 20,000.00

22-Jan Bancos $ 8,025.00

Ingresos por servicios $ 7,500.00
Impuesto sobre ventas por pagar $ 525.00

23-Jan Gasto por servicios limpieza $ 5,000.00

Bancos $ 5,000.00

29-Jan Bancos $ 6,206.00

Clientes $ 6,206.00

30-Jan Gasto por sueldo $ 10,838.71

Bancos $ 10,838.71

31-Jan Gasto por servicios $ 2,461.00

Acreedores diversos $ 2,461.00

b) Bancos Clientes
$ 200,000.00 $ 20,000.00 $ 6,206.00 $ 6,206.00
$ 27,178.00 $ 2,247.00 $ -
 $ 20,000.00 $ 12,840.00
$ 8,025.00 $ 856.00
$ 6,206.00 $ 5,000.00
$ 10,838.71
$ 261,409.00 $ 51,781.71
$ 209,627.29

Eq. Cómputo Seguro pagado por adelantado

$ 25,680.00 $ 12,840.00

Impuesto sobre ventas por pagar Ingreso por servicios

$ 1,778.00 $ 25,400.00
$ 406.00 $ 5,800.00
$ 525.00 $ 7,500.00
$ 2,709.00 $ 38,700.00

Gasto por servicios Gasto por renta

$ 2,461.00 $ 10,000.00

Gasto por servicios de limpieza Capital social

$ 5,000.00 $ 200,000.00
$ 20,000.00
$ 220,000.00

c) Navegando
Balanza de Comprobación
al 31 de diciembre del 200X

Bancos $ 209,627.29
Clientes $ -
Seguro pagado por adelantado $ 12,840.00
Materiales de oficina $ 2,247.00
Renta pagada por anticipado $ 10,000.00
Eq. Cómputo $ 25,680.00
Proveedores $ 25,680.00
Acreedores diversos $ 2,461.00
Impuesto sobre ventas por pagar $ 2,709.00
Capital social $ 220,000.00
Ingreso por servicios $ 38,700.00
Gasto por publicidad $ 856.00
Gasto por servicios $ 2,461.00
Gasto por sueldo $ 10,838.71
Gasto por renta $ 10,000.00
Gasto por servicios de limpieza $ 5,000.00
$ 289,550.00 $ 289,550.00
 Materiales de oficina Renta pagada por anticipado
$ 2,247.00 $ 10,000.00
 Proveedores
$ 2,247.00 $ 25,680.00
$ 2,247.00
$ 2,247.00 $ 27,927.00
$ 25,680.00

Gasto por publicidad

$ 856.00

Gasto por sueldo

$ 10,838.71

Acreedores diversos
$ 2,461.00
INDICE