M13 U2 A2 Solisgd

Nombre del alumno:
Diana Cristal Solís Grijalva

Actividad 2 – Unidad 2:
Caso de control interno
Docente:
Janette Aguirre Fileto
22/02/20
Introducción
A lo largo del módulo hemos estado viendo que el control interno es una herramienta administrativa de gran
importancia pues logra que los objetivos de la institución se cumplan con eficiencia, ofrecen auxilio en el desempeño
de la misma y en cuanto a la aplicación de la normatividad aplicable en cuanto a transparencia y rendición de cuentas.
Mantenerlo actualizado y operativo permite, descubrir los procedimientos deficientes o inadecuados que perjudican el
buen funcionamiento de las instituciones públicas. 1
Para implementar un control interno que sea eficiente en la institución, es necesario seguir los siguientes pasos:
Planteamiento
Debemos recabar toda la información acerca de la actividad en la que el control interno se va a implementar.
Se debe dar respuesta a las siguientes preguntas:
¿Para qué se requiere poner un control?
¿Qué riesgos evitar?
Establecimiento de Alternativas
Se debe dar respuesta a la pregunta ¿Cómo podemos controlar esta actividad? Es importante establecer el costo, ver
beneficios y desventajas para elegir la mejor alternativa de solución.
1
(Arizmendi)
Elección de la mejor alternativa
Antes de elegir la alternativa es importante verificar la opción que mejor se ajuste a las necesidades de control
tomando en cuenta: Tiempo, costo y ventajas y desventajas. La mejor alternativa debe dar la mayor seguridad
razonable (no absoluta) de que la actividad se desarrolló correctamente.
Realizar diagrama de procedimiento de la actividad de control:
El diagrama de procedimientos es la descripción visual de un procedimiento de control interno.
Describir en una tabla las actividades y documentos a realizar
En una tabla describir el procedimiento, documento comprobatorio y responsable del procedimiento.
Describir los documentos o formas si estos son realizados por la entidad.
Si el procedimiento requiere formas o documentos elaborados por la entidad es necesario también documentarlos. 2
Desarrollo
El registro civil es un organismo público estatal que se ocupa de registrar y controlar aspectos de la vida cotidiana de
una persona, tales como matrimonios, nacimientos, defunciones, divorcios, por otro lado, también se ocupa de
gestionar y de emitir los correspondientes documentos de identidad de los ciudadanos del país.
Además de los datos como el nombre y apellido completos, fecha de nacimiento, domicilio cambios en este último
aspecto, el documento que emite el registro civil lleva impreso un número de identificación personal. 3
A continuación se analiza el caso práctico planteado por el docente:
2
(UNADM, 2020)
3
(DEFINICION ABC, 2011 )
Personas que intervienen:
Oficial del Registro Civil: Es quien debe buscar y transcribir la información de los libros de registro civil.
Tesorería Municipal: Encargado de recibir el pago de los contribuyentes.
Contraloría Municipal: Funciones de revisión y supervisión.
Contribuyente: Persona que solicita cualquier documento legal.
A simple vista parece ser que el funcionamiento del control interno del caso en cuestión funciona de manera eficiente
y adecuada, y que por lo tanto cumple con las metas y objeticos establecidos por la institución gubernamental, y
apegado a la normatividad vigente.
Propuesta de control interno

Planteamiento de objetivos:
Que el control interno establecido…
 Evite que se “pierdan” las formas especiales, pues existe el riesgo de que el encargado realice el servicio, que lo
cobre personalmente, pero no lo informe a la tesorería. Es decir, garantizar que todas las actas se cobren en la
Tesorería.
 Evite que el Encargado de Registro Civil no atienda correctamente a las personas (maltrato a los solicitantes con
gritos, retrasos, que no esté en la oficina, que coma en horario de trabajo en la oficina, que esté entretenido
rompiendo caramelos o actualizando sus redes sociales…).
 Evite que el encargado de Registro Civil no transcriba correctamente la información de los libros a la forma
valorada, lo anterior por error o porque puede “arreglar” con el contribuyente un cambio en algún nombre, inscripción
o fecha para beneficio del solicitante (supón lo valioso que puede ser para alguien muy endeudado o bien asegurado,
tener su propia acta de defunción… en vida).
Establecimiento de Alternativas:
Opción 1: Relacionar la cantidad de dinero recibido con la cantidad de formatos faltantes en el inventario, que los formatos contengan
elementos de seguridad como folios o códigos QR.
Procedimiento Costo para la Descripción del costo Beneficios Desventajas
entidad
 Tener conocimiento de $100.00 por formato Renovación de formatos en Se va tener un control Puede generar una
cuántos formatos en físico hay físico y actualización de exacto de la relación molestia al
en existencia. sistema de seguridad. entre el efectivo recibido contribuyente al solo
 Emitir un aviso de que y la cantidad de formatos aceptar billetes de $100
únicamente se reciben billetes entregados. pesos para facilitar el
de $100 pesos. control interno.
 Emitir un oficio a la Puede generar costos de
institución encargada de elaboración.
elaborar los formatos para que
estos incluyan un cambio en sus
elementos de seguridad y
contactar con el equipo
informático a fin de que los
códigos QR sean direccionados a
una página que verifique la
autenticidad de los documentos
emitidos.
Opción 2: Capacitar a un encargado que se ocupe de vigilar que todos los funcionarios públicos cumplan en tiempo y forma con sus
actividades dentro de la institución, de forma eficiente y respetuosa.
Se va a contratar y capacitar a $100.00 por formato Renovación de formatos y Con personal a cargo de Genera costos extra en
personal con el grado de gastos de contratación y vigilar el correcto cuanto a gastos de
educación necesario para llevar capacitación. funcionamiento de la capacitación y sueldo de
acabo la función de vigilancia institución el personal personal.
dentro de la institución con la hará su trabajo de
finalidad de que este genere un manera más eficiente.
reporte acerca del
funcionamiento del mismo.
La persona contratada
establecerá normas de conducta
encaminadas hacia la eficiente
atención y respeto al cliente
Si no hubiera una situación
especial (emergencias,
problemas de salud) este
prohibirá el uso de celulares y el
consumo de alimentos en
horarios de oficina.
El contribuyente será tratado
con respeto desde que llega
hasta el momento en que
finalmente adquiere su formato
debidamente foliado y con su
elemento de seguridad
actualizado.
Opción 3: Cualquier modificación a algún documento de identidad debe ser debidamente probada y autorizada por un órgano superior.
Contratar a un licenciado en $100 pesos por acta Contratación de personal Control y canalización de Gastos de pago de
Derecho que se ocupe de los situaciones jurídicas personal.
aspectos jurídicos que se encargadas a un Molestia al
relacionen a los conflictos de especialista en el área. contribuyente al tener
identidad de una persona, con Trabajar acorde con la un tiempo mayor de
la finalidad de que este sea normatividad vigente. espera para solucionar
capaz de canalizar los casos su situación.
difíciles que requieran ir a juicio
antes de poder hacer
modificaciones en los
documentos, por ejemplo: error
en el nombre, apellido, fecha de
nacimiento, lugar de
nacimiento, etc.
Luego de la celebración y
conclusión del juicio en
cuestión, la persona deberá
acudir nuevamente ante el
oficial del registro civil para que
este emita un oficio al órgano
superior y que este autorice el
cambio del documento legal de
la persona, así mismo en el
momento de realizar el registro
de una defunción se deberá
presentar un documento
probatorio de tal estado.
Elección de la mejor alternativa

A mi criterio se debe ver la posibilidad de implementar todas las alternativas planteadas con anterioridad ya que cada
una está encaminada a solucionar cada uno de los conflictos presentados en el caso, es decir, las alternativas
anteriores ayudaran a tener un control en cuanto a la recepción y elaboración de formas, atención adecuada al cliente
y correcto seguimiento de procedimientos normativos.
Diagrama de procedimiento
En casos normales:
En casos que requiere intervención jurídica:

Describir en una tabla las actividades y documentos a Realizar:
Pasos Procedimiento Documento
Comprobatorio Responsable
El contribuyente Identificación oficial
acude a la oficina Contribuyente y
1 por su acta Cajero
El encargado
2 busca en la Formato Especial Cajero
computadora los
datos que le
proporciona el
contribuyente.
Carga la impresora Cajero y
3 con los nuevos Solicitante
formatos.
Se imprime el acta Copia certificada de

4 solicitada con folio acta de nacimiento Cajero
y formato QR. foliada y con código
QR
El solicitante va a
5 caja a pagar y el Formato Especial Cajero y Jefe de
encargado lleva a en original Área
firma la forma.
El solicitante paga
con su billete de Recibo de pago y Nombre del Formato Folio de
$100 pesos y Copia certificada de Fecha: Solicitante: Solicitado: Comprobante de Cajero y
6 recibe su acta y acta de nacimiento 22/02/2020 Diana Acta de Pago: $ 100.00 contribuyente.
recibo. foliada y con código Cristal nacimiento Efectivo
QR Solís certificada Folio: 5541005
Grijalva
Conclusiones
Para lograr tener un gobierno con transparencia y acceso a la información se requiere una completa innovación a la
administración pública, sin embargo cumplir a cabalidad todos los lineamientos existentes no garantiza el correcto
funcionamiento del control interno si el elemento humano no pone de su parte para llevarlo a cabo.
Con el fin de evitar en la medida de lo posible la corrupción y mejorar el desempeño en el sector público se necesita
implementar estrategias diferentes a las que se usan de forma cotidiana, de manera tal que estén adecuadas a ofrecer
una efectiva atención y respuesta a las exigencias de la sociedad. 4
El control interno debe ser visto como un proceso integral el cual es adaptable al cambio y evolución de cualquier
organización, en el que todos los involucrados llevan a cabo las acciones pertinentes para evitar riesgos.
En el sector público el control interno debe tener como único objetivo satisfacer el beneficio público, es decir, ser
eficiente en la producción y prestación de bienes y servicios, así como procurar el bienestar social. Al cumplir con lo
anterior, como ciudadanos tendremos una mayor seguridad de que podremos disfrutar de los bienes y servicios
gubernamentales con satisfacción, pues se tendrá un garante de que las instituciones publicas aplican adecuadamente
el control interno como herramienta administrativa.5
4
(Sánchez, 2016)
5
(Moreno, 2005)
Bibliografía
DEFINICION ABC. (2011 ). Obtenido de https://www.definicionabc.com/social/registro-civil.php
Arizmendi, A. R. (s.f.). Importancia del control interno en el sector público. Obtenido de

https://www.uv.mx/mauditoria/files/2017/11/1.-BLADIMIR-CONTROL_INTERNO.pdf
Moreno, J. M. (2005). El control interno y su importancia en las instituciones públicas. Obtenido de

https://pulsoslp.com.mx/opinion/el-control-interno-y-su-importancia-en-las-instituciones-publicas/850601
Sánchez, J. A. (01 de 12 de 2016). El control interno de la Administración Pública. Obtenido de

http://archivos.diputados.gob.mx/Centros_Estudio/UEC/prods/EL%20CONTROL%20INTERNO%20DE%20LA
%20ADMINISTREACION%20PUBLICA.pdf
UNADM. (2020). Unidad 2 Componentes del Sistema de Control Interno. Obtenido de

https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M13_VCIAR/U2/descargables/M13_U2_Contenido.pdf
UnADM, IPN Y UAP. (01 de 2020). ww.unadmexico.mx. Recuperado el 06 de 02 de 2020, de

https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M13_VCIAR/U2/descargables/M13_U2_A2_Caso_Registro_civ
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Moreno, J. M. (2005). El control interno y su importancia en las instituciones públicas. Obtenido de

Sánchez, J. A. (01 de 12 de 2016). El control interno de la Administración Pública. Obtenido de

UNADM. (2020). Unidad 2 Componentes del Sistema de Control Interno. Obtenido de

UnADM, IPN Y UAP. (01 de 2020). ww.unadmexico.mx. Recuperado el 06 de 02 de 2020, de

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