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    Taller N°3 Renta Presuntiva

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    Este documento presenta 5 casos diferentes sobre la determinación de la renta presuntiva aplicable para el año 2017. El primer caso se refiere a una sociedad anónima con patrimonio líquido de $3.280 millones y dividendos recibidos. El segundo caso es sobre un ganadero con un patrimonio de $2.250 millones. El tercer caso es sobre una sociedad en liquidación con patrimonio de $500 millones en 2014. El cuarto caso es sobre una persona natural con patrimonio de $500 millones e ingresos por intereses y arriendos. El quinto caso

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    Este documento presenta 5 casos diferentes sobre la determinación de la renta presuntiva aplicable para el año 2017. El primer caso se refiere a una sociedad anónima con patrimonio líquido de $3.280 millones y dividendos recibidos. El segundo caso es sobre un ganadero con un patrimonio de $2.250 millones. El tercer caso es sobre una sociedad en liquidación con patrimonio de $500 millones en 2014. El cuarto caso es sobre una persona natural con patrimonio de $500 millones e ingresos por intereses y arriendos. El quinto caso

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    TALLER N°3 RENTA PRESUNTIVA

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    INSTITUCIÓN UNIVERSITA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

    IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

    TALLER

    RENTA PRESUNTIVA

    DETERMINE LA RENTA PRESUNTIVA APLICABLE PARA EL AÑO 2017.

    TENIENDO EN CUENTA QUE:

    1. Se trata de una sociedad anónima constituida en el año 1999 dedicada a la producción de productos
    químicos. Su patrimonio líquido a diciembre 31 de 2016 es de: $3.280.000.000 con un nivel de endeudamiento
    equivalente al 75%. En su patrimonio bruto existe inversión en acciones de una sociedad colombiana, cuyo
    valor en la declaración de renta del año 2016 fue de $450.000.000. Esta inversión le generó dividendo por
    $100 millones de los cuales le certifican que el 85% no constituye renta ni ganancia ocasional. Igualmente
    posee acciones en una sociedad inglesa cuyo valor es de $300.000.000 y se encuentra debidamente registrada
    ante el banco de la república. La empresa inglesa le pagó en el año 2017 dividendos por $50 millones. Según
    la empresa inglesa, todo el dividendo es gravado en ese país.

    2. Se trata de un ganadero que posee un patrimonio bruto de $2.250.000.000, así:

    • efectivo $50.000.000
    • Finca $1.000.000.000
    • Máquinas de ordeño $400.000.000
    • Ganado de leche $500.000.000
    • Casa de habitación $300.000.000
    • tiene deudas con el banco xxx por $120.000.000 y con proveedores por $25.000.000.

    3. Se trata de una sociedad que se declara en estado de disolución y consecuente liquidación el día 20 de
    octubre de 2015. A diciembre de 2014 poseía un patrimonio líquido de $500.000.000 representados en
    maquinaria y equipo y con un nivel de pasivos de $200.000.000.

    4. Se trata de una persona natural no obligada a llevar contabilidad, cuyo patrimonio líquido a diciembre 31
    del año anterior asciende a $500.000.000 representados en una inversión en un cdt por valor de $ 75.000.000
    y un apto por valor de $ 425.00.000. Este sujeto no tiene pasivos. Durante el año 2017 el cdt le paga intereses
    por $10 millones sobre el cual el banco pagador le descontó retención en la fuente del 3.5%. El componente
    inflacionario de los rendimientos financieros recibidos es el aplicable al 2017 64.21%), recibe por arriendos
    del apto ya que no residente fiscal, el valor de $ 60.000.000. para este ejercicio usted debe determinar tanto
    la renta ordinaria como la renta presuntiva y comentar lo que le llame la atención al analizar el resultado.

    5. se trata de una sociedad colectiva constituida en el año 2017 cuyo objeto social es la producción de
    artefactos electrónicos. Al momento de su constitución toma en arriendo una bodega para iniciar operación.
    Mientras hizo cotizaciones y estudios de factibilidad, la sociedad adquirió la maquinaria para la producción el
    23 de marzo de 2017 y de inmediato empieza a producir los artefactos realizando su primera venta el 3 de
    febrero de 2018. El patrimonio bruto a diciembre de 2014 es de $2.450 millones dentro del cual, el valor de
    $2.000 millones corresponde a la maquinaria adquirida, y el resto es dinero efectivo. La sociedad presenta
    una deuda con el sector financiero nacional por $600 millones.

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