Auditores y consultores los Nivelarios S.C.R.

L
Jr. Mariscal Caeceres N° 2560 , Ayacucho

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Al titular de la entidad
HELADERÍA SERENDIPIA E.I.R.L.
Opinión Desfavorable (adversa)

Hemos auditado los estados financieros de “Heladería Serendipia E.I.R.L.” que comprenden el estado de
situación financiera al 31 de diciembre de 2018, los estados de resultados, el estado de cambios en el patrimonio
neto y el estado de flujos de efectivo al ejercicio terminado en dicha fecha, asi como las notas explicativas a los
estados financieros que incluyen un resumen de políticas contables.

En nuestra opinión, debido a la importancia de los asuntos descritos en el párrafo de Fundamento de opinión
desfavorable de nuestro informe, los estados financieros adjuntos no están preparados, en todos los aspectos
materiales, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF.
a) Fundamento de la opinión desfavorable

Tal y como se explica en la nota 3, la sociedad ha omitido la salida de efectivos en la adquisición de materia
prima y la prestación de servicios básicos que asciende a un monto de 8,742. 60 soles afectando; la entrada
de efectivo por un monto de 891.00 soles los cuales son los adelantos recibidos por los clientes antes del cierre
del ejercicio.

La omisión de estos desembolsos afectó a muchos de los elementos de los estados financieros de forma
material, afectado la determinación de los costos de producción y los costos de servicios, consecuentemente
afectado en la determinación de la utilidad del ejercicio.

A ello añadimos de la nota 6 que el ajuste por la depreciación tanto por las maquinarias destinadas a la
producción y a la atención de los clientes, no se tomaron en cuenta la vida útil que establece la NIC 16 párrafo
45 para depreciación y el método de depreciación empleado por la entidad para los equipos de producción no
se ajustan a determinar el valor razonable de dichos bienes por los que se tuvo que realizar ajustes, los que
haciende a 2,343.18 soles

La utilidad reflejada antes de la auditoria está sobrevalorada ya que no se consideraron costos y gastos ya
descritos los estados financieros no se encuentran razonablemente elaborados

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de auditoría
de cuentas vigente en el Perú. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más
adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros de
nuestro dictamen.
Somos independientes de la Sociedad de conformidad con los requerimientos de ética, incluidos los de
independencia, que son aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en el Perú según lo exigido
por la normativa reguladora de la actividad de auditoría de los estados financieros. En este sentido, no hemos
prestado servicios distintos a los de la auditoría de cuentas ni han concurrido situaciones o circunstancias que,
de acuerdo con lo establecido en la citada normativa reguladora, hayan afectado a la necesaria independencia
de modo que se haya visto comprometida.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido una base suficiente y apropiada para emitir
nuestra opinión desfavorable (adversa).
Cuestiones clave

Excepto por la cuestión descrita en la sección Fundamento de la opinión desfavorable (adversa) o en la

sección Incertidumbre material relacionada con la Empresa en funcionamiento. Hemos determinado que no
existen cuestiones clave de la auditoría que se deban comunicar en nuestro informe.

Incertidumbre material relacionada empresa funcionamiento

Tras aplicación de procedimientos se ha comprobado que la entidad cumple con la hipótesis del principio
"empresa en funcionamiento, Concluyendo que no existe una incertidumbre material que generen dudas
significativas sobre la capacidad para continuar como empresa en funcionamiento ya que el administrador
manifestó las ideas de innovar en cuanto a la creación de los helados el que será desarrollados en el año 2019
según el plan dl administrador , proyecto fue aceptado por el titular en harás de seguir posicionándose en el
mercado de Ayacucho.
Párrafo de otras cuestiones

los estados financieros de SERENDIPIA HELADERIA EIRL, correspondientes al ejercicio terminado a 31 de

diciembre de 2017 fueron auditadas por otro auditor que expresó una opinión favorable sobre dichos estados
financieros en el 31 de marzo de 2018.
Otra información: informe de gestión
Información distinta a los estados financieros

la otra información comprende exclusivamente el informe de gestión 2018, cuya formulación es

responsabilidad de los administradores de la sociedad y no forman parte integrante de los estados
financieros, la entidad no cuenta con un informa de gestión ya que en base según información del
administrador no es necesario.
Responsabilidad de los administradores

Los administradores son responsables de formular los estados financieros, de forma que expresen la imagen
fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la Sociedad, de conformidad con el marco
normativo de información financiera aplicable a la entidad en el Perú, y del control interno que consideren
necesario para permitir la preparación de cuentas anuales libres de incorrección m aterial, debida a fraude o
error.
En la preparación de los estados financieros, los administradores son responsables de la valoración de la
capacidad de la entidad para continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según corresponda, las
cuestiones relacionadas con empresa en funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en
funcionamiento excepto si los administradores tienen intención de liquidar la entidad o de cesar sus
operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.
La comisión de auditoría es responsable de la supervisión del proceso de elaboración y presentación de los
estados financieros
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoria de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están
libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra
opinión.

Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de
conformidad con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas vigente en el Perú siempre
detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se
consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan
en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.

(*) Como parte de una auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de los
estados financieros en el Perú, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo
profesional durante toda la auditoría. También:

 Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a
fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y
obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra
opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el
caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación,
omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas, o la elusión del control interno.

 Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad
de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.

 Evaluamos si las políticas contables aplicadas son adecuadas y la razonabilidad de las estimaciones
contables y la correspondiente información revelada por los administradores.

 Concluimos sobre si es adecuada la utilización, por los administradores, del principio contable de
empresa en funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si
existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar
dudas significativas sobre la capacidad de la Sociedad para continuar como empresa en
funcionamiento. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la
atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados
financieros, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada.
Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro
informe de auditoría. Sin embargo, los hechos o condiciones futuros pueden ser la causa de que la
Sociedad deje de ser una empresa en funcionamiento.
  Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la
información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes
de un modo que logran expresar la imagen fiel.

Nos comunicamos con la comisión de auditoría de la entidad en relac ión con, entre otras cuestiones, el alcance
y el momento de realización de la auditoría planificados y los hallazgos significativos de la auditoría, así como
cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de la a uditoría.

También proporcionamos a la comisión de auditoría de la entidad una declaración de que hemos cumplido los
requerimientos de ética aplicables, incluidos los de independencia, y nos hemos comunicado con la misma para
informar de aquellas cuestiones que razonablemente puedan suponer una amenaza para nuestra
independencia y, en su caso, de las correspondientes salvaguardas. Entre las cuestiones que han sido objeto
de comunicación a la comisión de auditoría de la entidad, determinamos las que han sido de la mayor
significatividad en la auditoría de los estados financieros del periodo actual y que son, en consecuencia, las
cuestiones clave de la auditoría.

Describimos esas cuestiones en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o
reglamentarias prohíban revelar públicamente la cuestión.
Auditores y consultores Nivelarios S.C.R.L
INCRITO EN EL COLEGIO DE CONTADORES DE AYACUCHO N° 542-563

Mendoza Sotomayor Raul

Inscrito en el Colegio de contadores de Ayacucho n° 452-632

10 de enero del 2019

 SERENDIPIA HELADERIA EIRL
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AUDITADA
PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
(EXPRESADO EN SOLES)
SALDO SEGÚN LIBROS SALDO SEGÚN LIBROS
DESCRIPCIÓN NOTA
2018 2017
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 3 19,109 13,023.27
Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) 4 2,079 6,540.00
Inventarios (Neto) 5 1,672 2,321.00
Intereses diferido 1,501
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 24,361 21,884.27
ACTIVOS NO CORRIENTES
propiedad, planta y equipo ( neto) 6 26,655 20,624.80
Activo intagible 7 667 20,624.80
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 27,322 42,509.07
TOTAL ACTIVOS 51,683
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES 9,516
obligaciones financieras 8 1,666 3,562.90
cuentas por pagar comerciales 9 4,829 7,804.98
Otras cuentas por pagar 10
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 16,011 11,367.88
PASIVOS NO CORRIENTES
obligaciones financieras 1,586.13
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 1,586.13 0.00
TOTAL PASIVOS 17,597.46 11,367.88
PATRIMONIO NETO
Capital 11 20,432 20,432.32
Resultados Acumulados 6,247
Resultados del ejercicio 7,436 6,941.15
TOTAL PATRIMONIO NETO 34,115 27,373.47
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 51,713 38,741.35
 SERENDIPIA HELADERIA EIRL
ESTADO DE RESULTADOS AUDITADA
PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
(EXPRESADO EN SOLES)

DETALLE NOTA PERIODO 2018 PERIODO 2017

VENTAS (Ingresos Operacionales) 148,969 110,234
Total de Ingresos Brutos 148,969 110,234
Costo de Ventas (Operacionales) 12 -68,117 -19,542
Otros Costos Operacionales 12 -3,790
Utilidad Bruta 77,062 90,692
Gastos de Venta 13 -47,192.74 -62,000
Gastos de Administración -17,854 -15,453
Utilidad Operativa 12,016 13,239
Gastos Financieros -2,532 -6,298
Resultados antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta 9,484 6,941
Impuesto a la Renta -2,048 -694
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio 7,436 6,247
HELADERIA SERENDIPIA E.I.R.L.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 31 de diciembre de 2018 y de 2017
1. identificación y actividad económica

Heladería serendipia E.I.R.L. fue constituida e inició operaciones en el Perú en 2016. El domicilio legal, la
Gerencia y sus oficinas administrativas se encuentran en la Jr. 9 de diciembre N° 201, en el distrito de
Ayacucho, Ayacucho, Perú. La actividad económica de la empresa consiste en la producción y distribución
de helados, granizado, frozen, refrescante, jugo, batido, yogu, smoothie, milkshake, frappuccino entre otros.
La empresa efectúa sus ventas principalmente en el distrito de Ayacucho. Los estados financieros por el
año terminado el 31 de diciembre de 2017 fueron aprobados por el titular de la entidad de fecha 23 de
febrero de 2018. Los estados financieros adjuntos, que han sido preparados en cumplimiento con los
requerimientos legales vigentes en el Perú, los cuales muestran los siguientes saldos al 31 de diciembre
de 2018 y de 2017:
2. Principales principios y prácticas contables
2.1 Bases de preparación y presentación

La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de la empresa,

quien declara expresamente haber aplicado en su integridad las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) contenidas en las NIIFs propiamente dichas y en las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC) con sus respectivas interpretaciones. Se aplicó los mismos criterios en el presente año
con respecto a los años anteriores. y que estuvieron vigentes al 31 de diciembre del 2018. Los estados
financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico; asimismo se aplicó el valor razonable
para los inventarios expresados al menor valor y reveladas como valor neto realizado. Los instrumentos de
patrimonio se revelaron reflejando los cambios en variaciones del patrimonio. En propiedad, planta y equipo,
se empleó el modelo del costo.

Los estados financieros se presentan en soles y todos los valores están redondeados a miles de soles,
excepto cuando se indique lo contrario.
2.2 Principios y prácticas contables significativas
(A) Transacciones en moneda extranjera - Moneda funcional y de presentación

La moneda funcional y de presentación de la empresa es el Sol, debido a que corresponde a su entorno

económico principal y es la que utiliza en el desarrollo de sus operaciones
(B) Clasificación de partidas en corrientes y no corrientes

La empresa presenta los activos y pasivos en el estado de situación financiera clasificados como corrientes
y no corrientes. Un activo se clasifica como corriente cuando la entidad:

 espera realizar el activo o tiene la intención de venderlo o consumirlo en su ciclo normal de

operación;
 mantiene el activo principalmente con fines de negociación;
 espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes después del período sobre el que se
informa; o
 el activo es efectivo o equivalente al efectivo, a menos que éste se encuentre restringido y no
pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo por un período mínimo de doce
meses después del cierre del período sobre el que se informa.
 Todos los demás activos se clasifican como no corrientes.

1
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)

Un pasivo se clasifica como corriente cuando la entidad:

 espera liquidar el pasivo en su ciclo normal de operación;

 mantiene el pasivo principalmente con fines de negociación;
 el pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha de cierre del período
sobre el que se informa; o
 no tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo durante, al menos,
los doce meses siguientes a la fecha de cierre del período sobre el que se informa.
Todos los demás pasivos se clasifican como no corrientes.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos se clasifican como activos y pasivos no corrientes en
todos los casos.
(C) Efectivo y equivalente de efectivo, ver nota 3

Para fines del estado, el efectivo y equivalentes de efectivo corresponden a caja, cuentas corrientes. En
caja debe haber un fondo mínimo S/. 500.00 y si sobre pasa los S/. 1,200.00 en caja se deposita en cuenta
corriente.
La custodia del efectivo debe guardarse en la caja fuerte.
(D) Inventarios, ver nota 7 –
Los inventarios se valúan al costo o al valor neto de realización, el menor. El valor neto de realización es el
precio de venta estimado en el curso ordinario del negocio, menos los costos estimados de terminación y
los costos estimados necesarios para llevar a cabo la venta. Los inventarios se contabilizan de la siguiente
manera:
Productos terminados –

Se registra al costo de producción, que incluye el costo de las materias primas, mano de obra directa, otros
costos directos y una proporción de los costos fijos y variables de fabricación basada en la capacidad
normal de operación. Posteriormente, se sigue el método del primeras entradas y primeras salidas.
Materias primas y suministros diversos

– Se registran al costo de adquisición, siguiendo el método de primeras entradas y primeras salidas. La

provisión por desvalorización es determinada en función a un análisis efectuado sobre las condiciones y la
rotación de las existencias. La estimación se registra con cargo a los resultados del ejercicio.
(E) Propiedades, planta y equipo, ver nota 8 –
El rubro “Propiedades, planta y equipo” se presenta al costo de adquisición, neto de la depreciación
acumulada y/o las pérdidas acumuladas por deterioro, si las hubiere. El costo inicial de un activo comprende
su precio de compra o su costo de fabricación, y cualquier costo necesario para poner dicho activo en
operación. Cuando los componentes significativos de propiedades, planta y equipo requieren ser
reemplazados, la Compañía da de baja el componente reemplazado y reconoce el componente nuevo con
su correspondiente vida útil y depreciación. Todos los demás costos rutinarios de reparación y
mantenimiento se reconocen como gasto en el estado separado de resultados a medida que se incurren.

La depreciación de los activos se calcula siguiendo el método de línea recta, tomando en consideración las
siguientes vidas útiles:

6
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)

AÑOS
Maquinaria y equipo Entre 8 y 10
Muebles y enseres Entre 10 y 12
Equipos de cómputo Entre 5 y 6
Equipos diversos Entre 5 y 6

(F) Préstamos y cuentas por cobrar

La Compañía tiene en esta categoría: efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar comerciales,
y otras cuentas por cobrar, la cuales son expresadas al valor de la transacción, netas de su provisión para
cuentas de cobranza dudosa cuando es aplicable.
El efectivo y los saldos mantenidos en cuentas corrientes en bancos están sujetos a un riesgo no
significativo de cambios en su valor.
(G) Pasivos financieros:

Los pasivos financieros incluyen cuentas por pagar comerciales, otras cuentas por pagar y obligaciones
financieras. Los pasivos financieros se reconocen cuando la Compañía es parte de los acuerdos
contractuales del instrumento.
Después del reconocimiento inicial, los pasivos financieros son posteriormente medidos al costo amortizado
usando el método de la tasa de interés efectiva. El costo amortizado es calculado considerando cualquier
descuento o prima en la emisión y los costos que son parte integral de la tasa efectiva de interés.
(H). OBLIGACIONES FINANCIERAS
Las obligaciones financieras se reconocen inicialmente a su valor razonable neto de los costos incurridos
en la transacción. Estas obligaciones financieras se registran posteriormente a su costo amortizado.

(I). RECONOCIMIENTO DE INGRESOS

Los ingresos se reconocen cuando exista la certeza de que fluyan los beneficios a la organización. En las
ventas cuando se transfiere los riesgos y beneficios, es decir cuando ocurra el pago.
(J). RECONOCIMIENTO DE GASTOS

Cuando las mercaderías son vendidas. Los gastos se reconocen cuando se reconoce decremento de
beneficios sociales. Todos son medibles de forma confiable y razonable.
(K). IMPUESTO A LAS GANANCIAS

Determinación por impuesto a las ganancias como consecuencias de las políticas contables comparadas
de los límites tributarios.

(L). IMPUESTO A LAS GANANCIAS DEL PERIODO

Es la aplicación del treinta por ciento a la base imponible resultante de la utilidad tributaria. Reconocidos
como activo corriente y no corriente.
(M). GANANCIA OPERATIVA

6
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)

Es aquella que se origina por actividades ordinarias (ingresos y gastos de operación)

3. Efectivo y equivalente de efectivo

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2018 2017
S/. S/.
Caja (a) 6,678.00 7,449.00
Cuentas corrientes ( b) 10,649.00 5,574.00
TOTAL
17,327.00 13,023.00

Los ajustes realizados a la cuenta de efectivo equivalente de efectivo, son debido a la omisión de
desembolsos de la adquisición de materia prima (Leche) y de los servicios básicos (agua y luz) durante los
12 meses del ejercicio de evaluación.
DETALLE Importe
Leche 6,262.64
Luz 1,751.00
Agua 729.00
Total de la omisión 8, 742.64

Así mismo se omitieron los pagos realizados por los clientes, ya que según las políticas de ventas se tiene
que cancelar el 30% y le otorgan un plazo de 20 días para que cancele el 70%, la omisión asciende a un
importe de 891.00 soles monto que se encuentra depositado en la cuenta corriente de la entidad.

MES Adelantos n° de Boucher de deposito

realizados del
mes
19/12/2018 216.00 006-6896
20/12/2018 234.00 007-5624
21/12/2018 234.00 010-2564
22/12/2018 207.00 009-8544
TOTAL 891.00

(a) La entidad por la naturaleza de la actividad requiere tener efectivo disponible para la adquisición
de insumos que se requieran en ese momento, es por ello que todos los movimientos para los
pagos de los proveedores son bajo esta modalidad.
(b) Al 31 de diciembre del 2018, la entidad posee una cuenta corriente en la entidad del Banco a
crédito del Perú bajo la modalidad de cuenta de ahorro los fondos son de disponibilidad inmediata,
el administrador es el responsable del manejo de dicha cuenta es quien da la autorización con
caso de hacer retiros, al único proveedor que se le paga mediante una transferencia es al Dueño
del local, por el acuerdo firmado en el contrato.

4. Cuentas por cobrar comerciales, neto

6
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2018 2017
S/. S/.

Facturas por cobrar (a) 2,079.00 6,540.00

TOTAL
2,079.00 6,540.00
(a) Las cuentas por cobrar comerciales están denominadas principalmente en soles peruanos, tienen
vencimientos corrientes y no generan intereses. Al 31 de diciembre el 100% de las facturas por
cobrar se concentran en nuestros 4 clientes más regulares. La política de cobro que maneja la
empresa es de 30 días de plazo, teniendo como inicio un anticipo y cobrando al final el restante.

5. Inventarios, neto
(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2018 2017
S/. S/.

Mercadería (a) 1,167.54 1,725.43

materias primas y auxiliares (b) 129.00 279.31

Productos terminados (c) 236.51 111.34

envases y embalajes, suministros 138.65 204.92

TOTAL
1,671.70 2,321.00

(a) Al 31 de diciembre de 2018 y de 2017, la empresa mantiene en almacén gaseosas, cerveza artesanal
y otros listos para su venta.
(b) El movimiento de la estimación por desvalorización de inventarios durante el año 2018 fue como sigue:

2018 2017
S/. S/.
Deterioro 60.00 -
TOTAL
60.00 -

El deterioro de inventarios incluida en los ejercicios 2018 corresponde a materia prima. se encontró 20
kg de azúcar rubia en mal estado, no aptas para la producción. El cual disminuye el saldo en S/. 129.00.

Al 31 de diciembre de 2018, los costos unitarios de los productos terminados no fueron calculados
correctamente, por el cual se hizo un ajuste en S/. 161.16. ascendiendo a un nuevo saldo de S/.
236.51
6. Propiedades, planta y equipo, neto
(a) Los movimientos de este rubro son como sigue:

6
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)

DETALLE DE DEPRECIÓN SEGÚN LA AJUSTES MONTO

SEGÚN LA AUDITADO
ENTIDAD
EQUIPOS PARA PRODUCCIÓN DE
PRODUCTOS 27,554.90 77.97 - 27,632.86
EQUIPOS LA ATENCION DE LOS CLIENTES
10,860.00 1,000.00 9,860.00
DEPRECIACION DE EQUIPOS PARA LA
PRODUCCION 5,739.69 1,765.85 7,505.54
DEPRECIACION PARA LA ATENCION DE LOS
CLIENTES 3,058.00 100.00 344.00 3,302.00
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO NETO
29,617.21 26,685.32

(a) al 31 de diciembre de 2018 y 2017, dentro de los equipos de producción se encuentran:

congeladoras, mezcladoras, microondas, cocina y otros, que se utilizan para la producción de
helados y otros productos que la empresa vende.
(b) al 31 de diciembre de 2018 y 2017, dentro de los equipos para la atención al cliente se encuentran:
mostrador. Exhibidor, mesas, sillas y otros; que está ligado netamente a las ventas.
(c) El ajuste de la depreciación responde a la aplicación de la vida útil durante la auditoria, el ajuste
de las maquinarias de producción asciende a 1.765.85 soles, y de la los equipos para la atención
de los cliente a 344.00 , el cual supera al error tolerable, afectando significativa la cuenta de
propiedad planta y equipo ya que no se tenía una correcta valuación
7. Activos intangibles, neto
(a) A continuación se presenta los movimientos del costo y amortización acumulada:

2018 2017
S/. S/.
Intangible neto 666.67 -
TOTAL 666.67 -

(a) Este activo intangible se adquirió con una licencia de 3 años en 01/01/2017, este activo intangible
fue reclasificado ya que se encontrada en el rubro de propiedad planta y equipo, el que estaba
siendo amortizando sin tener en cuenta el número de años de la licencia por lo que la amortización
para el periodo también fue ajustada.

DESCRIPCION IMPORTE
Costo del software ( 2017) 1,000.00
Amortización del 2017 (100.00)
Amortización ( de acuerdo a la vida finita) (333.33)
Amortización según la entidad 100.00
Ajuste de la amortización 233.33
Valor deto del software 666.67

6
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)

8. Obligaciones Financieras
(a) Los movimientos de este rubro son como sigue:

2018 2017
Parte Corrientes S/. S/.
prestamos de instituciones financieras 8,061.27 -
costo de financiacion por pagar 1,454.92 -
parte no corriente
prestamos de instituciones financieras 1,539.79 -
costo de financiacion por pagar 46.35 -
TOTAL 11,102.32

(b) La deuda financiera sostenida con usuarios externos pertenece en su totalidad al Banco de Crédito del
Perú, el préstamo se realizó en marzo del 2018 y el contrato fue echo en moneda nacional (soles),
pagaderos en un máximo de 2 años.
(c´) La totalidad del préstamo y el costo del préstamo financiero se clasificó como pasivo corriente en el
Estado de situación financiera, cuando las cuotas restantes a partir del segundo año se reconocen como
pasivo a largo plazo es decir debe reclasificarse a pasivo no corriente.
9. Cuentas por pagar comerciales
((a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2018 2017
S/. S/.

Proveedores de insumos 1,235.64 2,641.99

Distribuidora Valky Office S.A.C. 1,132.21
Distribuidora Atix S.A.C. 103.43
Proveedores de otros productos 430.70 920.91
Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A. 430.70
TOTAL 1,666.34 3,562.90

(b)Las cuentas por pagar comerciales a terceros se originan principalmente por la adquisic ión de insumos
y suministros para la producción de los helados y otros productos (snacks y postres) propios de las
actividades operativas de la entidad. Dichas cuentas tienen vencimiento corriente, están denominadas en
moneda nacional y no generan intereses.

Dentro de los proveedores de insumos se tienen facturas pendientes por pagar a la Distribuidora Valky
S.A.C. con un total de 5 facturas y un importe total de 1,132.21, y a la Distribuidora Atix S.A.C. una factura
con el importe total de 103.43.

En el rubro de Proveedores de otros productos, se tienen 2 facturas pendientes por pagar a Unión de
Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A. por un importe total de 1,132.21.

6
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)

Todas las facturas vencen dentro de los 10 primeros días de enero; del respectivo saldo no se han
encontrado diferencias de los montos revelados por la entidad auditada.
10. Otras cuentas por pagar
(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2018 2017
S/. S/.
Impuesto general a las ventas 1,691 1923
Impuesto a la renta 665.41 565.22
Sistema nacional de pensiones 540.8 789.2
ESSALUD, SIS 162 156
Remuneraciones 1,704.83 1892.21
TOTAL 4,764.04 5,325.63
Impuesto a las ganancias

(a) El gasto por impuestos a las ganancias mostrado en el estado de resultados por los años 2018 y de
2017 está conformado por:

2018 2017
S/. S/.
Impuesto a la renta (a) 2,040.56 -
TOTAL
2,040.56 -
11, Patrimonio
(a) Capital emitido

2018 2017
S/. S/.
Capital (a) 20,370.00 20,370.00
Resultados acumulados 6,247.00 6,247.00
Resultados del ejercicio 7,456.00 4,526.00
TOTAL
44,982.00 31,143.00

12. Costo de ventas

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

La entidad de acuerdo a las actividades que desarrolla son la producción de helados y adicional elabora
panqueque, cremoladas, Batidos, Jugos. Etc. Este nuevo rubro forma parte de los costos de servicios, la
entidad para ambos rubros solo reconoce como costo los desembolsos de la materia prima y los insumos,
no toma en cuenta la Mano de obra directa y los costos indirecto de fabricación o servicio por lo que se
hicieron ajustes y reclasificación.
Costo de producción Monto ENTIDAD
auditado
Materia prima consumida 23,743.32 17,480.69
Mano de obra directa 8541.58
Costos indirectos de producción

6
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)

Depreciación 3,798.32
Otros costos de gestión 11,013.23
Costo de producción 47,096.45
Inventario final de PT 161.16 74.34
COSTO DE VENTA 46,935.29 17,405.35

Costo del servicio Monto Monto

auditado según
Entidad
Insumos 8,192.00 12,128.00
Mano de obra Directa 6,526.36
Costos indirecto de la prestación de servicio
Depreciación 723.02
Otros costos de gestión 5,755.90
Costo de venta del servicio 29,389.27 12,128.00

(a) La carga de gestión corresponde al servicio básico asignado al costo y el alquiler para producción,
asi mismo como la limpieza y los suministros.

El costo de las mercaderías pasara a formar parte de los otros operacionales que asiendo a
3,790.00 soles.
Describimos los costos que se incurrieron para realizar la producción de los helados.

13. Gastos de personal

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:
Los gastos de personal se encuentran distribuidos de la siguiente manera:

2018 2017
S/. S/.
Personal de producción 15,069.18 -
Personal de ventas 19,882.55 -
TOTAL 34,951.73