Preguntas Tributacion Laboral
Preguntas Tributacion Laboral
Preguntas Tributacion Laboral
ESCUELA DE POSGRADO
MAESTRIA EN CONTABILIDAD CON MENCIÓN EN TRIBUTACIÓN
AUDITORIA TRIBUTARIA
PREGUNTAS DE LAS DIPOSITIVAS 2-3
1. Según el concepto de contrato laboral, que señala un acuerdo de partes, vínculo
laboral
¿Los programas de capacitación laboral tales como prácticas y formación laboral
constituyen un contrato de trabajo?
RPTA No, los programas de capacitación laboral, como prácticas y formación laboral, son
formalizados mediante un convenio de prácticas y no mediante un contrato de trabajo
Cuando estos someten estos actos, situaciones o relaciones a formas o estructuras jurídicas
que no sean manifiestamente las que el derecho privado ofrezca o autorice para configurar
adecuadamente la cabal atención económica o efectiva de los deudores tributarios, se
prescindirá, en la consideración del hecho imponible real, de las formas o estructuras
jurídicas adoptadas, y se considerara la situación económica real.
Referencia: Diapositiva n° 24
Referencia: Diapositiva n° 25
ASIGNACIONES AFECTACIÓN
ASIGNACIÓN FAMILIAR SI SI SI
ASIGNACIÓN VACACIONAL SI SI SI
BONIFICACIONES AFECTACIÓN
2.- ¿CUANDO ESTÁN EXONERADAS DEL IMPUESTO A LA RENTA DE 5TA CAT. LAS
ASIGNACIONES Y BONIFICACIONES?
Las asignaciones y bonificaciones están constituidas dentro de los ingresos remunerativos, por lo
tanto.
Según el inciso e) del art. 19°.
Artículo 19.- Están exonerados del impuesto hasta el 31 de diciembre de 2020.
e) Las remuneraciones que perciban, por el ejercicio de su cargo en el país, los funcionarios y
empleados considerados como tales dentro de la estructura organizacional de los gobiernos
extranjeros, instituciones oficiales extranjeras y organismos internacionales, siempre que los
convenios constitutivos así lo establezcan.
DIAPOSITIVA N°39
INDEMNIZACIÓN
1.- ¿LA INDEMNIZACIÓN POR DESPIDO ARBITRARIO ¿ES RENTA GRAVADA PARA
EL TRABAJADOR, Y ESTA AFECTA A APORTACONES?
RESPUESTA:
Cuando se efectúe el despido arbitrario de un trabajador, y éste reciba de su empleador una
indemnización, Conforme lo establecido en el inciso del artículo 18° de la LIR, constituyen
ingresos inafectos al impuesto, entre otros, las indemnizaciones previstas por las disposiciones
laborales vigentes; es decir, la indemnización por despido injustificado u hostilidad, indemnización
por resolución de contrato sujeto a modalidad, indemnización por vacaciones no gozadas,
indemnización por retención indebida de CTS, indemnización por no reincorporar a un trabajador
cesado en un procedimiento de cese colectivo, entre otros. Estan inafectos a todas las disposiciones
laborales
1. ¿Se toma en cuenta el Recargo al Consumo para el pago de los Beneficios Sociales?
El RC es pagado por los usuarios de los establecimientos de hospedaje o expendio de comidas y
bebidas y no por el empleador de las personas que laboran en estos establecimientos. Entonces, este
pago no proviene del trabajo personal prestado por los trabajadores de dichos establecimientos, con
lo cual si bien encaja en la definición de renta del artículo 34 de LIR, está deberá ser abonada
directamente por el trabajador a través de la Resolución Nº 036-98/SUNAT, que establece el
procedimiento para que contribuyentes de rentas de quinta categoría efectúen el pago del impuesto
no retenido o soliciten devolución del exceso.
Según la Sunat y el Tribunal Fiscal, los RC no tiene carácter remunerativo por lo que no se
considera en la determinación de los Beneficios Sociales. Los beneficios Sociales son pagados por
el empleador y el RC es pagado directamente al trabajador.
También llamado como propinas, no forma parte de los ingresos y no es parte de la renta de 3ra
categoría pero si de 5ta Categoría del ir.
Se tendría que aplicar el indicado en el reglamento del I.R. ART. 41 inciso d) que precisa que se
tendrá que determinar con carácter de ajuste final la retención del mes correspondiente, por el cual
se suma todos los ingresos como gratificaciones obtenidas, remuneraciones gravadas,
participaciones y todo ingreso y a ello se le harán las deducciones previstas, y las retenciones
realizadas según consta en el proceso de determinación de renta anual de quinta categoría.
2. ¿A qué determinamos como concepto extraordinario?
Son las que propiamente tienen el carácter de liberalidad, no es por lo tanto obligatoria su entrega.
Asimismo se puede dar por iniciativa del empleador y para ello se determinan expresamente
condiciones como:
- Legal: reguladas por ley
- Ordinario: dada la frecuencia de su uso adquiere el carácter de obligatoria
- Extraordinario: tienen carácter de “liberalidad”, no es obligatoria su entrega.
¿todo contribuyente que haya abonado al fisco una suma que por ley no le corresponde
tiene derecho tiene derecho a solicitar la devolución?
Si, dentro del plazo que establece la ley como bien se entiende y según el reglamento de
Impuesto a la renta en su artículo 42,todo pago indebido y en exceso puede solicitar la
compensación y devolución de ese saldo a favor del contribuyente de este régimen.
¿En qué plazo pueden pedir la devolución de retención de quinta categoría efectuada en
exceso?
Según el Reglamento del impuesto a la renta en su artículo 42, hay formas de pedir esa
retención en exceso:
En el mes en que opere la terminación del contrato de trabajo o cese del vínculo
laboral,el empleador devolvera al trabajador el exceso retenido.
El empleador compensará la devolución efectuada al trabajador con el monto de las
retenciones que por el referido mes haya hecho.
1.- Al inicio de la pandemia del Covid 19 a nivel mundial las empresas se han visto en la
necesidad
de adquirir software para continuar sus actividades con el que los trabajadores se
capacitaran
como se considerara este gasto?
2.- En referencia al pago de remuneraciones de las empresas donde a la fecha no tienen
ingreso?
están negociando los meses que no abrirán por la pandemia y que se pagara en el futuro
como será el tratamiento
Contable financiero y laboral?.
29. NOMBRE: RENE NINA CHOQUE
Nº Diapositivas (58,59)
Pregunta Nº 1:
¿Cuáles son las condiciones para que el gasto sea causal?
1. Guarde una relación directa con la generación de renta
2. Guarde una relación directa con el mantenimiento de la fuente generadora.
Pregunta Nº 2:
¿Cuáles son los criterios que deberá cumplir para ser aceptado gasto como causal?
¿Es necesario?
¿Es razonable?
¿Es proporcional?
¿Es normal?
30. Nombre Completo: Patricia Noli Mar
2. ¿Cuáles son las condiciones similares para que un gasto en beneficio del personal sea
considerado deducible? DIAPO 61
TRIBUTACION LABORAL
Diapositivas 66 al 67
¿Qué es una provisión?
Una provisión es una cantidad de recursos que conserva la empresa por haber contraído una
obligación, con el objetivo de guardar esos recursos hasta el momento en el que deba satisfacer la
necesidad de pago.
1.- ¿Son deducibles las asignaciones destinadas a constituir provisiones para beneficios
sociales?
Partiendo de la premisa de todo beneficio social es un derecho laboral, pero no todo derecho laboral
es un beneficio social, podemos decir que
Según el artículo 37 literal j de la ley del impuesto a la renta están considerados como gastos
deducibles
“las asignaciones destinadas a constituir provisiones para beneficios sociales, establecidas con
arreglo a las normas legales pertinentes”
Los gastos o contribuciones destinados a prestar al personal servicio de salud, o gastos de salud de
cualquier servidor, SI son deducibles para el cálculo de impuesto a la renta según el art. 37 inciso
“LL” de la ley del impuesto a la renta.
En primer lugar, cuando analizamos si un gasto es deducible o no, debemos analizar dos reglas:
Reglas generales, analizar principios tributarios como causalidad, razonabilidad, generalidad, etc.
Reglas específicas, analizar los requisitos que se establece en el TUO de LIR.
Aniversario de la empresa
Celebración día madre, padre, etc.
Fiesta para los hijos de los trabajadores
Torneo de Fútbol, vóley tenis, etc.
Visitas a un centro de esparcimiento, club o parque.
Fiestas por navidad y fin año, etc
1. Cuáles son las tasas de los dividendos de utilidades recibidas de las personas jurídicas
no domiciliadas?
2015-2016 6,8%
2017-2018 8,0%
2.- ¿Es posible deducir como gasto del ejercicio al que pertenece la participación de utilidades
de los trabajadores, cuando ésta ha sido pagada dentro de los 30 días de presentada la
Declaración Jurada correspondiente?
RESPUESTA: La participación en las utilidades podrá ser deducida como gasto del ejercicio
gravable al que pertenezcan, siempre y cuando sea pagada a los trabajadores dentro del plazo para
presentar la declaración anual del Impuesto a la Renta.
Así, según el artículo 38 del Decreto Supremo 003-97-TR, para el caso de que el despido haya sido
injustificado:
Así, por ejemplo, si tu sueldo es de S/ 4,000 y te despiden injustificadamente tras haber laborado 2
años y 5 meses en la empresa. Te corresponderá la siguiente indemnización:
DIFERENCIA
CONTRATO DE LOCACION DE
CONTRADO DE TRABAJO SERVICIOS
Relación laboral Relación civil
Acuerdo de voluntades por el cual se regula
la prestación personal de servicios que El locador se obliga, sin estar subordinado
efectúa una persona natural denominada al comitente, a
trabajador, bajo subordinación o prestarle sus servicios por cierto tiempo o
dependencia, en beneficio de otra persona, para un trabajo determinado, a cambio de
natural o jurídica, denominada empleador, a una retribución.
cambio de una remuneración
Elementos: Elementos esenciales:
a. Prestación personal del servicio. a. Prestación personal del servicio
b. Remuneración: b. Retribución
c. Subordinación: c. Prestación de Servicios autónomos
La inclusión en la Planilla: Los empleadores
se encuentran obligados a registrar al
trabajador en planillas dentro de las Con la suscripción del contrato de locación
setentidós horas de ingresados a prestar sus de servicios se genera para el locador el
servicios, independientemente de que se derecho al pago de una retribución.
trate de un contrato por tiempo Adicionalmente, también tendrá derecho a
indeterminado, sujeto a modalidad o a cualquier otro beneficio que pudiera
tiempo parcial. estipularse en el contrato.
40. NOMBRE: ZORAIDA TORRES NUÑEZ
CODIGO: 191041
Monografia Nro 6
FECHA 09 de mayo de
2020
Diapositivas 80 y 81
En el caso de una empresa como determinar al trabajador referente para determinar al
trabajador referente para determinar el valor de mercado?
Trabajador Referente
RTF N° 08280-4-2014
2. ¿Qué pasa si la remuneración del pariente con vínculo de segundo grado de afinidad excede
su remuneración según el valor de mercado?
La diferencia será considerada dividendo a cargo de dicho titular, accionista, participacioncita,
socio o asociado.
Este gasto no será deducible.
LIR art 37 inciso n y ñ.
1. ¿Cuáles son las condiciones para la deducibilidad de las remuneraciones del titular,
accionista, socios o parientes?
a. Organigrama, y estructura organizacional que se acredita ante SUNAT.
b. Retenciones en exceso de rentas de 5ta categoría que serán devueltas o compensadas
posteriormente.
c. Cálculo de beneficios laborales y contribuciones según la remuneración real, aun cuando
exceda al valor de mercado.
2. ¿Cuáles son las reglas para determinar el valor de mercado de las remuneraciones?
i. Remuneraciones de personas con cargos y funciones similares en base a la remuneración
del trabajador mejor remunerado
ii. Personas con equivalente nivel jerárquico en la estructura organizacional en base a la
remuneración del trabajador mejor remunerado
iii. Alguien dentro del nivel jerárquico inferior mejor remunerado en base al doble de
remuneración trabajador mejor remunerado
iv. Alguien dentro de la categoría jerárquico inmediato superior en base a la remuneración
trabajador mejor remunerado
La ley del Impuesto a la Renta del Perú establece las orientaciones para fijar el valor de mercado de
las remuneraciones. La empresa está facultada para acordar con sus trabajadores los valores y éstos
son deducibles en ciertos parámetros a efectos de determinar la renta neta de tercera categoría.
Opciones para calcular el valor de mercado:
Comparar la remuneración de los socios con la del trabajador mejor remunerado que realice
las mismas funciones.
Si en la empresa hay trabajadores que se encuentren en el mismo nivel jerárquico, se
considerará valor de mercado la mayor remuneración entre dichos trabajadores.
2) ¿Cómo se aplica la remuneración en exceso del Valor de mercado (Dividendos) que por
todo concepto haya percibido el titular de una empresa Individual de responsabilidad limitada que
trabaja en el negocio?
Respuesta:
La remuneraciones en exceso del Valor de mercado que por todo concepto haya percibido el titular
es considerado como dividendos.
DIVIDENDO = Renta de 5ta. Acumulada – Valor de Mercado de remuneraciones
Se determina en:
Diciembre: Regularización anual de retenciones de 5ta. Categoría