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Puntaje para este intento: 56 de 70

Entregado el 5 de mayo en 22:12
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Pregunta 1
3.5 / 3.5 pts
Los responsables del gobierno de la entidad y la dirección son los principales
responsables de la
prevención y detección del fraude. Conforme a la Norma Internacional de Auditoria NIA
240 menciona la responsabilidad del auditor en la auditoria de los estados financieros
con respecto al fraude. Defina el término fraude de acuerdo a la norma internacional de
auditoria

Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administración, los

encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de
engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.

Definición por la NIA 240 acto intencional

Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de
recaudar recursos

Manipulación, adulteración (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables

o documentación de soporte con los que se preparan los estados financieros

Es la corrupción que puede cometerse cuando la administración sobrepasa los

controles

Pregunta 2
3.5 / 3.5 pts
Etica es la parte de la filosofia que trata:

De la moral Y el Destino

El Origen de Hombre y su comportamiento.

De la moral y de las obligaciones del hombre

Del bien y su Pensamiento

IncorrectoPregunta 3
0 / 3.5 pts
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una
revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los
juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se
alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a)
Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los
que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera
histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar
si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que
una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla
con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma
deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y
extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta
la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior,
es responsabilidad de la firma:

Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión

de control de calidad del trabajo.

Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del
trabajo.

Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una

revisión de control de calidad
Pregunta 4
3.5 / 3.5 pts
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal, cumplen las
mismas funciones o diferentes frente al trabajo a realizar, así como su contratación.

Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una sola.

Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma compañía.

Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.

No tienen ningún efecto de control para la empresa

Pregunta 5
3.5 / 3.5 pts
De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el sistema integrado
por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios,
normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una
entidad. ¿Existen diferentes formas de aplicar el control interno, cuales son?

Control Interno y sorpresivo

Control inherente y Correctivo

Control policivo, Preventivo, y detectivo

Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.

Pregunta 6
3.5 / 3.5 pts
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria en relacion
con las normas de auditoria y de etica se clasifican asi:

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 -

Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre
Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 300 -

Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de
Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 -

Pronunciamiento sobre Normas de Ética Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre
Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 -
Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendición de Informes.

300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre

Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de
Informes.

IncorrectoPregunta 7
0 / 3.5 pts
El riesgo es la probabilidad de que algo suceda. El auditor financiero debe evaluar los
riesgos de la entidad realizando los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo
para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno.
¿Cuáles son los procedimientos de evaluación del riesgo?

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

No incluye las investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Observación e

inspección
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad, Procedimientos
analiticos y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Procedimientos

analiticos

Pregunta 8
3.5 / 3.5 pts
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como objetivo la
determinacion de los procedimientos de auditoria que han de ser observados por los
contadores publicos en la realizacion de la auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de
estas normas son:

Ejecutar y Coordinar

Controlar y Administrar.

Dirigir y Organizar

Planeacion y Supervision

IncorrectoPregunta 9
0 / 3.5 pts
La auditoria operativa consiste en:

El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de una
empresa u organismo, Publico o privado.

El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.

La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por personal
cualificado con el proposito de valorar «lastres es» (eficiencia, eficacia y economía) en
el cumplimiento de los objetivos.

Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.

Pregunta 10
3.5 / 3.5 pts
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:

La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan

razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posicion financiera, resultado de
operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.

Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las

operaciones registradas en los Diarios a los registros de Auxiliares y al Mayor.

Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u ocurrencia por

parte de la administracion.

Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir prever que

medidas tomara el gobierno, como una devaluacion de la moneda local, la provision de
importar productos prescindibles, la eliminacion de medidas proteccionistas, etc.

Pregunta 11
3.5 / 3.5 pts
Cual es la funcion del control interno:

Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando autorizada

para verificar los libros, registros o declaraciones.
Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y
su entorno.

Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada por el

Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias dela enseñanza
universitaria de la materia.

Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se encuentren

cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.

Pregunta 12
3.5 / 3.5 pts
Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos ha trasladado
su planta de producción a una nueva zona franca. Como consecuencia de esta decisión
ha tenido que revisar las líneas de abastecimiento de materias primas, toda vez que las
vías de acceso a la nueva planta son vías terciarias que atraviesan zonas con altos
índices de derrumbes. La empresa ha definido una ruta de abastecimiento principal y
una línea de abastecimiento alterna (en caso de derrumbes). El uso de la línea de
abastecimiento alterna incrementaría significativamente los costos de fletes y seguros,
sin embargo, la empresa considera que es una alternativa viable para evitar que la
nueva planta de producción cese su operación por falta de insumos.
Al respecto. ¿cuál de las siguientes opciones es correcta en relación con los controles
que implementa la empresa?

La empresa ha implementado controles preventivos, sin embargo, estos controles

tienen costos potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la
organización

Por la revisión anticipada de los controles que la empresa debe aplicar

La empresa ha implementado controles correctivos, sin embargo, estos controles tienen

costos potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la organización

La empresa ha implementado controles detectivos. Estos controles tienen costos

implícitos que ya han afectado los resultados financieros de la organización
La empresa ha implementado controles preventivos. Estos controles tienen costos
implícitos que ya han afectado los resultados financieros de la organización

Pregunta 13
3.5 / 3.5 pts
Que es un sistema de Control de Calidad:

Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una entidad
con la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados financieros estan
razonablemente libres de errores.

Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio de sus
cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.

Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y

procedimientos necesarios para implantar y supervisar el cumplimiento de dichas
políticas.

Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos en

los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.

Pregunta 14
3.5 / 3.5 pts
El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o realidades, con
mentalidad crítica, analítica e investigativa, sobre una base independiente y objetiva,
hace referencia a:

Procedimientos de auditoría

Prueba sustantivas
Auditoría

Informe de auditoría

IncorrectoPregunta 15
0 / 3.5 pts
La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e informacion
financiera y de aseguramiento de informacion aceptados en Colombia, se señalan las
autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las
entidades responsables de vigilar su cumplimiento es:

Ley 43 de 1990

Ley 1314 de 2009

Ley 2160 de 1993

Ley 2449 de 1990

Pregunta 16
3.5 / 3.5 pts
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una
revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los
juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se
alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a)
Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los
que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera
histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar
si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c)
Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la
hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36.
La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza,
oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas
políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado,
sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación
con el párrafo anterior, es deber de la firma:

Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las
normas de control de calidad.

Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la

auditoría.

Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios
materiales y las conclusiones de la labor realizada

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que requieran, para los

trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una
evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las
conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.

Pregunta 17
3.5 / 3.5 pts
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las
responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y
revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios
relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De
acuerdo al texto anterior, la Norma Internacional de Control de Calidad establece:

Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan
servicios de auditorías y revisiones de estados financieros

Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y
revisiones de estados financieros
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en
cuanto a auditorías y actividades similares se refiere La NICC establece las
responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y
revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios
relacionados

La NICC debe ser aplicada por las firmas de auditoría, relacionadas con la calidad de la
auditoria y otros trabajos

El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que
buscan certificarse.

Pregunta 18
3.5 / 3.5 pts
Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de naturaleza diversa
que pueden originarse externa o internamente. Por tanto, la empresa o grupo al que
pertenece, debe considerar el amplio abanico de riesgos en su conjunto. Los riesgos
que cualquier organizacion debe enfrentar, pueden dividirse en tres grandes categorías
de acuerdo con su origen o posible ocurrencia cuales son estos riesgos:

Riesgo pais y externos.

Riesgo probable y mixtos

Externos, internos y mixtos.

Riesgo inherente e internos

Pregunta 19
3.5 / 3.5 pts
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las
responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y
revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios
relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De
acuerdo al texto anterior, la NICC establece:
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan
servicios de auditorías y revisiones de estados financieros

Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en

cuanto a auditorías y actividades similares se refiere

El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que
buscan certificarse.

Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y
revisiones de estados financieros

La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de

calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para
atestiguar y de otros servicios relacionados

Pregunta 20
3.5 / 3.5 pts
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se refiere
a:

Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los

controles.

Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de
recaudar recursos.

Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion, los

encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de
engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.

Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables

o documentacion de soporte con los que se preparan los estados financieros.
 Puntaje del examen: 56 de 70
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