Estatuto Tributario Zipaquira PDF

Concejo Municipal de Zipaquirá
ACUERDO Nº 28 DE 2013
( )
“POR MEDIO DEL CUAL SE EXPIDE EL ESTATUTO TRIBUTARIO Y DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE ZIPAQUIRÁ, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”
El HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE ZIPAQUIRÁ,

en uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial las conferidas por los artículos:
287, 313, 294, 338 y 363 de la Constitución Política de Colombia; Decreto Ley 1333 de 1986; Ley
136 de 1994; Ley 617 de 2000; Ley 788 de 2002; Ley 1551 de 2012; y
CONSIDERANDO:
Que el Artículo 287 de la Constitución Política de Colombia, señala expresamente que “Las
entidades territoriales gozan de autonomía para la gestión de sus intereses, dentro de los límites de
la Constitución y la ley. En tal virtud tendrá los siguientes derechos: (...) 3) Administrar los recursos
y establecer los tributos necesarios para el cumplimiento de sus funciones...”;
Que el Artículo 311 ibídem establece que “Al Municipio como entidad fundamental de la división
político - administrativa del Estado le corresponde prestar los servicios públicos que determine la
ley, construir las obras que demande el progreso local, ordenar el desarrollo de su territorio,
promover la participación comunitaria, el mejoramiento social y cultural de sus habitantes y cumplir
las demás funciones que le asignen la Constitución y las leyes.”;
Que el Artículo 313 ibídem establece que “Corresponde a los Concejos: 1. Reglamentar las
funciones y la eficiente prestación de los servicios a cargo del municipio. 2. Adoptar los
correspondientes planes y programas de desarrollo económico y social y de obras públicas. (...) 10.
Las demás que la Constitución y la ley le asignen.”;
Que el Artículo 338 ibídem establece que “En tiempo de paz, solamente el Congreso, las Asambleas
Departamentales y los Concejos Distritales y Municipales podrán imponer contribuciones fiscales o
parafiscales. La ley, las Ordenanzas y los Acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y
pasivos, los hechos y las bases gravables y las tarifas de los impuestos. (...) Las leyes, Ordenanzas
o Acuerdos que regulen contribuciones en las que la base sea el resultado de hechos ocurridos
durante un período determinado, no pueden aplicarse sino a partir del período que comience
después de iniciar la vigencia de la respectiva Ley, Ordenanza o Acuerdo.”;
Que el Artículo 362 ibídem establece que “Los bienes y rentas tributarias (...) de las entidades
territoriales, son de su propiedad exclusiva y gozan de las mismas garantías que la propiedad y renta
de los particulares. (...)”;
Que el Artículo 363 ibídem establece que “El Sistema Tributario se funda en los principios de
equidad, eficiencia y progresividad. (...)”;
Que la Ley 136 de 1994 dispone que es una atribución del Concejo, establecer, eliminar o reformar
impuestos, tasas, contribuciones, derechos y sobretasas de conformidad con la ley;
Que la Ley 383 de 1997 en su Artículo 66 ordena: “Administración y Control. Los Municipios y
Distritos para efectos de las declaraciones tributarias y los procesos de fiscalización, liquidación
oficial, imposición de sanciones, discusión y cobro relacionados con los impuestos administrados
por ellos aplicarán los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario para los impuestos de
Orden Nacional.”;
Que la Ley 788 de 2002, en su Artículo 59 dispone:” Procedimiento Tributario Territorial: Los
departamentos y municipios aplicarán los procedimientos establecidos en el estatuto tributario
nacional, para la administración, determinación, discusión, cobro, devoluciones, régimen
sancionatorio incluida su imposición, a los impuestos por ellos administrados. Así mismo aplicarán
el procedimiento administrativo de cobro a las multas, derechos y demás recursos territoriales. El
monto de las sanciones y el término de aplicación de los procedimientos anteriores, podrán
2
ACUERDO No. 28 DE 2013
disminuirse y simplificarse acorde con la naturaleza de sus tributos y teniendo en cuenta la

proporcionalidad de estas respecto del monto de los impuestos”
Que para garantizar la ejecución de los programas y proyectos de inversión que garanticen el
progreso local, se debe contar con una estructura tributaria acorde con los desarrollos legales y las
características particulares de los contribuyentes.
Que el ESTATUTO TRIBUTARIO Y DE RENTAS DEL MUNICIPIO, es el instrumento de gestión

financiera que permanentemente debe armonizarse con el Plan de desarrollo Municipal, en cuanto
a su financiación plena se refiere. Debe contener en su diseño las variables que permitan la
elasticidad de los recursos, en su función de cumplir con todas las obligaciones y compromisos,
conservando siempre la sostenibilidad fiscal del municipio.
Que a la luz del principio presupuestal de la Coherencia Macroeconómica, es pertinente actualizar

en forma permanente el ESTATUTO TRIBUTARIO Y DE RENTAS DEL MUNICIPIO, a las nuevas
normas del gobierno Nacional, que buscan el equilibrio financiero de las entidades territoriales.
Por lo expuesto,
ACUERDA
LIBRO PRIMERO
TITULO I
DEFINICIONES, PRINCIPIOS Y RENTAS
CAPITULO I
DEFINICIONES Y PRINCIPIOS DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO
ARTÍCULO 1. AUTONOMIA. El Municipio de Zipaquirá, goza de autonomía para el establecimiento

de los tributos necesarios para el cumplimiento de sus funciones, dentro de los límites de la
Constitución y la Ley.
ARTÍCULO 2. COBERTURA. Los impuestos y demás rentas que se contemplen en este estatuto,
se aplican conforme con las reglas particulares de cada tributo a las personas naturales y jurídicas
o sociedades de hecho que resultaren gravadas de conformidad a lo establecido en este Estatuto
Tributario y de Rentas
ARTÍCULO 3. GARANTÍAS. Las rentas tributarias o no tributarias, tarifas, derechos, multas,

contractuales, contribuciones, participaciones, transferencias, rentas de capital, del balance, o
explotación de monopolios, son de propiedad exclusiva del Municipio de Zipaquirá y gozan de las
mismas garantías que las rentas de los particulares.
ARTÍCULO 4. PRINCIPIOS DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y DE RENTAS MUNICIPAL. El sistema

tributario del Municipio de Zipaquirá, se fundamenta en los principios de equidad, progresividad,
eficiencia y de la irretroactividad de la norma tributaria.
ARTÍCULO 5. IMPOSICIÓN DE TRIBUTOS. En tiempos de paz, solamente el congreso, las

asambleas departamentales y los concejos municipales podrán imponer contribuciones fiscales y
parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y
pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos.
Corresponde al Concejo Municipal, de conformidad con la Constitución y la ley, establecer, reformar

o eliminar tributos, impuestos y sobretasas; ordenar exenciones tributarias y establecer sistemas de
retención y anticipos con el fin de garantizar el efectivo recaudo de aquellos.
3
ARTÍCULO 6. ADMINISTRACION DE LOS TRIBUTOS. Corresponde a la Secretaría de Hacienda

Municipal o quien haga sus veces la gestión, recaudación, fiscalización, determinación, discusión,
devolución y cobro de los tributos Municipales.
ARTÍCULO 7. REGLAMENTACION VIGENTE. Este Estatuto Tributario y de Rentas, regula en su

integridad las rentas tributarias o no tributarias, tarifas, derechos, multas, contractuales,
contribuciones, participaciones, transferencias, rentas de capital, del balance, o explotación de
monopolios, de propiedad del Municipio de Zipaquirá.
Si por alguna razón se omite mencionar o regular una renta en particular, bien por simple error o
bien porque no existía al momento de proferir el presente Estatuto Tributario y de Rentas, aplicarán
los Acuerdos, Decretos o resoluciones que sobre el particular se hayan expedido y/o se expidan en
el futuro.
CAPITULO II
RENTAS
ARTÍCULO 8. DETERMINACIÓN DE LAS RENTAS. Son rentas del Municipio de Zipaquirá:
1. El producto de los impuestos, contribuciones, tasas, multas y derechos.

2. El producto de los bienes y servicios públicos Municipales.
3. Las participaciones provenientes de la Nación y del Departamento.
4. Régimen legal de participaciones Ley 715 de 2001
5. Los ingresos de carácter extraordinario y eventual.
6. Sistema General de Regalías
7. Venta de activos
8. Las donaciones a cualquier título.
9. Los demás ingresos que por cualquier causa perciba el Municipio.
10. Recursos de crédito
11. Recursos de balance de tesoro
12. Rendimiento financieros
Tributos que se encuentran vigentes en el Municipio de Zipaquirá y son rentas de su propiedad:
1. Impuesto Predial Unificado.

2. Impuesto de industria y comercio.
3. Impuesto complementario de Avisos y tableros.
4. Sobretasa Bomberíl
5. Sobretasa a la gasolina motor.
6. Impuesto a la Publicidad Exterior Visual.
7. Impuesto de delineación Urbana.
8. Impuesto de Degüello de Ganado Mayor y Menor
9. Impuesto de Juegos y Azar
10. Impuesto Unificado de Espectáculos Públicos
11. Impuesto de alumbrado Público
12. Participación en la Plusvalía
13. La contribución de los contratos de obra pública o concesión de obra pública y otras
concesiones
14. Contribución de Valorización
15. Estampilla Pro- Cultura
ARTÍCULO 9. RENTAS NO TRIBUTARIAS. Son aquellas provenientes de fuentes distintas a los

gravámenes a la propiedad, a la renta o al consumo.
ARTÍCULO 10. OTROS INGRESOS. Los otros ingresos de propiedad del Municipio de Zipaquirá,
que se constituyen como rentas de su propiedad se clasifican en:
4
a. Tasas o tarifas.
b. Derechos.
c. Rentas Ocasionales.
d. Rentas contractuales.
TITULO II
FUNDAMENTOS, LIQUIDACIÓN Y COBRO DE LAS RENTAS MUNICIPALES
CAPITULO I
DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
ARTÍCULO 11. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto Predial Unificado está autorizado por la Ley
14 de 1983, la Ley 44 de 1990, y es el resultado de la fusión de los siguientes gravámenes:
a) Impuesto Predial: Regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el Decreto

Ley 1333 de 1986 y demás normas complementarias, especialmente las Leyes 14 de 1983,
55 de 1985 y 75 de 1986.
b) Parques y Arborización: Regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el

Decreto Ley 1333 de 1986.
c) Impuesto de Estratificación Socio-económica: Creado por la Ley 9 de 1989.
d) Sobretasa de Levantamiento Catastral: A que se refieren las Leyes 128 de 1941, 50 de

1984 y 9 de 1989.
ARTÍCULO 12. HECHO GENERADOR. El Impuesto Predial Unificado es un gravamen real que
recae sobre los bienes raíces ubicados en el Municipio de Zipaquirá y se genera por la existencia
del predio.
ARTÍCULO 13. CARÁCTER REAL DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El Impuesto Predial
Unificado es un gravamen real que recae sobre los bienes raíces, podrá hacerse efectivo con el
respectivo predio independientemente de quien sea su propietario, de tal suerte que el municipio de
Zipaquirá podrá perseguir el inmueble sea quien fuere el que lo posea, y a cualquier título que lo
haya adquirido.
Esta disposición no tendrá lugar contra el tercero que haya adquirido el inmueble en pública subasta
ordenada por el juez, caso en el cual el juez deberá cubrirlos con cargo al producto del remate.
Para autorizar el otorgamiento de escritura pública de actos de transferencia de dominio sobre

inmueble, deberá acreditarse ante el notario que el predio se encuentra al día por concepto de
impuesto predial.
Parágrafo. El paz y salvo municipal que se expida en la Secretaria de Hacienda Municipal o quien
haga sus veces, por concepto del impuesto predial unificado es gratuito por la primera vez, y se
expedirá en termino máximo de dos días hábiles posteriores a la solicitud de este paz y salvo siempre
y cuando el predio del contribuyente se encuentre al día.
A partir de la segunda copia del paz y salvo, se cobrará una suma equivalente al cero punto cuatro
(0.4) UVT, por copia expedida.
ARTÍCULO 14. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo del Impuesto Predial Unificado es el Municipio
de Zipaquirá, entidad territorial en cuyo favor se establece este Impuesto y por ende quien tiene las
potestades de gestión, administración, recaudación, determinación, discusión, devolución y cobro,
además de las demás actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de la misma.
5
ARTÍCULO 15. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto predial unificado, el propietario o
poseedor de predios ubicados en la jurisdicción de Zipaquirá. Responderán solidariamente por el
pago del impuesto, el propietario y el poseedor del predio.
De acuerdo con el artículo 117 de la Ley 1607 de 2012, son sujetos pasivos del impuesto predial las
personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho, y aquellas en quienes se realice el hecho
gravado, a través de consorcios, uniones temporales, patrimonios autónomos en quienes se figure
el hecho generador del impuesto predial unificado, e igualmente los tenedores a título de concesión,
de inmuebles públicos.
En los contratos de cuenta de participación el responsable del cumplimiento de la obligación de

declarar es el socio gestor; en los consorcios, socios o participes de los consorcios, uniones
temporales, los será el representante de la forma contractual.
Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad serán sujetos pasivos del gravamen
los respectivos propietarios, cada cual en proporción a su cuota, acción o derecho del bien indiviso.
Cuando se trate de predios vinculados y/o constitutivos de un patrimonio autónomo serán sujetos
pasivos del gravamen los respectivos fideicomitentes y/o beneficiarios del respectivo patrimonio.
Son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su calidad de
sujetos pasivos.
Si el dominio del predio estuviere desmembrado por el usufructo, la carga tributaria será satisfecha
por el usufructuario.
Parágrafo. Para efectos tributarios, en la enajenación de inmuebles, la obligación de pago de los

impuestos que graven el bien raíz, corresponderá al enajenante y esta obligación no podrá
transferirse o descargarse en el comprador.
ARTÍCULO 16. BASE GRAVABLE. El impuesto predial unificado se liquidará con base en el avalúo
catastral vigente fijado o aceptado por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi para los predios
ubicados en las zonas urbanas y rurales.
Parágrafo. Ajuste anual de la base. El valor de los avalúos catastrales se ajustará anualmente a
partir del primero de enero de cada año, en el porcentaje que determine el gobierno y no será
aplicable a aquellos predios cuyo avalúo catastral haya sido fijado o reajustado en el respectivo año
motivo del reajuste.
ARTÍCULO 17. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO. El monto del impuesto se establece mediante
la multiplicación del avalúo por la tarifa correspondiente.
Parágrafo. PROCEDIMIENTOS PARA LOS TRÁMITES DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

ATRAVES DE INTERNET. Los propietarios, poseedores, usufructuarios y demás contribuyentes del
impuesto predial unificado, podrán realizar para todos sus efectos los trámites de este impuesto a
través del portal web del Municipio de Zipaquirá, accediendo al correspondiente LINK del impuesto
predial unificado habilitado por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces.
ARTÍCULO 18. CAUSACIÓN. El impuesto predial unificado se causa el 1° de enero del respectivo
año gravable.
ARTÍCULO 19. PERÍODO GRAVABLE. El período gravable del Impuesto Predial Unificado es
anual y está comprendido entre el primero 1° de Enero y el treinta y uno 31 de diciembre del
respectivo año.
6
ARTÍCULO 20. DEFINICIONES Y DESTINACIÓN ECONOMICA DE PREDIOS:
 Definiciones:
PREDIO. Es un inmueble no separado por otro predio público o privado, con o sin construcciones
y/o edificaciones, perteneciente a personas naturales o jurídicas. El predio mantiene su unidad
aunque esté atravesado por corrientes de agua pública.
Parágrafo: Se incluyen en esta definición los baldíos, los ejidos, los vacantes, los resguardos
indígenas, las reservas naturales, las tierras de las comunidades negras, la propiedad horizontal, los
condominios (unidades inmobiliarias cerradas), las multipropiedades, las parcelaciones, los parques
cementerios, los bienes de uso público y todos aquellos otros que se encuentren individualizados
con una matrícula inmobiliaria, así como las mejoras por edificaciones en terreno ajeno.
PREDIO URBANO. - Predio urbano es el inmueble que se encuentra ubicado dentro del perímetro
urbano del municipio.
Las partes del predio, como apartamentos, garajes, locales y otros no constituyen por sí solas
unidades independientes salvo que estén reglamentadas por el régimen de propiedad horizontal y
censada en el catastro.
PREDIO RURAL. - Predio rural es el inmueble que está ubicado fuera del perímetro urbano, dentro
de las coordenadas y límites del Municipio establecidas en el Plan de Ordenamiento Territorial
vigente como suelo rural
El predio rural no pierde ese carácter por estar atravesado por vías de comunicación, corrientes de
agua u otras.
SUELO SUBURBANO. Constituye esta categoría las áreas ubicadas dentro del suelo rural, en la
que se mezclan los usos del suelo y las formas de vida del campo y la ciudad, diferentes a las
clasificadas como áreas de expansión urbana, que pueden ser objeto de desarrollo con restricciones
de uso, de intensidad y de densidad, garantizando el auto abastecimiento en servicios públicos
domiciliarios, de conformidad con lo establecido en la Ley 99 de 1993 y en la Ley 142 de 1994.
Podrán formar parte de esta categoría los suelos correspondientes a los corredores urbanos
interregionales.
PREDIOS BALDÍOS. Son terrenos rurales que no han salido del patrimonio de la Nación, no han
tenido un dueño particular y el Estado se los reserva. Se incluyen aquellos predios que, habiendo
sido adjudicados, vuelven al dominio del Estado
PREDIOS EJIDOS. Son aquellos terrenos urbanos que hacen parte del patrimonio de una entidad
territorial, que se caracterizan por ser imprescriptibles, y pueden enajenarse y explotarse en favor
del mismo ente municipal o de la comunidad
PREDIOS VACANTES. Son bienes inmuebles que se encuentran dentro de territorio respectivo a
cargo de la Nación, sin dueño aparente o conocido
URBANIZACIÓN. Se entiende por urbanización el fraccionamiento del inmueble o conjunto de

inmuebles en suelos urbanos o de expansión urbana, pertenecientes a una o varias personas
jurídicas o naturales, autorizada según las normas y reglamentos.
PARCELACIÓN. Se entiende por parcelación, el fraccionamiento del inmueble o conjunto de

inmuebles rurales pertenecientes a una o varias personas jurídicas o naturales, autorizada según
las normas y reglamentos.
PROPIEDAD HORIZONTAL. Forma especial de dominio en la que concurren derechos de

propiedad exclusiva sobre bienes privados y derechos de copropiedad sobre el terreno y los demás
bienes comunes.
7
RÉGIMEN DE PROPIEDAD HORIZONTAL: Sistema jurídico que regula el sometimiento a

propiedad horizontal de un edificio o conjunto, construido o por construirse.
EDIFICIO: Construcción de uno o varios pisos levantados sobre un lote o terreno, cuya estructura
comprende un número plural de unidades independientes, aptas para ser usadas de acuerdo con
su destino natural o convencional, además de áreas y servicios de uso y utilidad general.
CONJUNTO: Desarrollo inmobiliario conformado por varios edificios levantados sobre uno o varios
lotes de terreno, que comparten, áreas y servicios de uso y utilidad general, como vías internas,
estacionamientos, zonas verdes, muros de cerramiento, porterías, entre otros. Puede conformarse
también por varias unidades de vivienda, comercio o industria, estructuralmente independientes.
CONDOMINIOS: Propiedad horizontal en cuyo reglamento se define para cada unidad predial un
área privada de terreno, adicional a la participación en el terreno común, según el coeficiente allí
determinado.
Se entiende que hay propiedad horizontal, una vez esté sometido a dicho régimen de conformidad
con la ley y de acuerdo con el plano y reglamento respectivo, protocolizado y registrado.
MULTIPROPIEDAD: La multipropiedad o propiedad compartida se constituye en una modalidad de

la propiedad reglamentada, mediante la cual el titular adquiere la propiedad sobre una parte alícuota
e indivisa de un inmueble determinado y el derecho exclusivo a su utilización y disfrute durante un
período de tiempo determinado, con carácter de propietario.
BIENES DE USO PÚBLICO. Los bienes de uso público son aquellos inmuebles que, siendo de
dominio de la Nación, una entidad territorial o de particulares, están destinados al uso de los
habitantes. Para efectos catastrales se incluyen las calles, vías, plazas, parques públicos, zonas
verdes, zonas duras, playas, entre otros.
MEJORA POR CONSTRUCCIONES Y/O EDIFICACIONES EN PREDIO AJENO. Es la

construcción o edificación instalada por una persona natural o jurídica sobre un predio que no le
pertenece.
CONSTRUCCIÓN O EDIFICACIÓN. Es la unión de materiales adheridos al terreno, con carácter de

permanente, cualesquiera sean los elementos que la constituyan.
TERRENO. Es la porción de tierra con una extensión geográfica definida.
CENTROS POBLADOS: Son los asentamientos con veinte (20) o más viviendas contiguas
localizadas en zona rural y establecidos en el P.O.T.
PREDIOS DE ZONA VERDE: Entiéndase por zona verde aquella área libre empradizada, que
permite el esparcimiento activo y pasivo de la población.”
PREDIO EN EXPANSIÓN URBANA.- Inmueble que se encuentra ubicado dentro de un área de

expansión urbana definida en el POT mediante Acuerdo.
 Destinos económicos: Para efectos de la liquidación del impuesto predial unificado los
predios se clasifican así:
HABITACIONAL: Predios destinados a vivienda. Se incluyen dentro de esta clase los parqueaderos,
garajes y depósitos contenidos en el reglamento de propiedad horizontal, ligado a este destino.
INDUSTRIALES: Predios en los cuales se desarrollan actividades de elaboración y transformación

de materias primas.
COMERCIAL: Predios destinados al intercambio de bienes y/o servicios con el fin de satisfacer las
necesidades de una colectividad.
8
AGROPECUARIO: Predios ubicados en el sector rural con destinación agrícola y pecuaria.
MINERO: Predios destinados al laboreo, extracción y explotación de minerales.
CULTURAL: Predios destinados al desarrollo de actividades artísticas e intelectuales, como centros

culturales, teatros, auditorios, museos y bibliotecas públicas, entre otros
RECREACIONAL: Predios dedicados al desarrollo o a la práctica de actividades de esparcimiento

y entretenimiento.
SALUBRIDAD: Predios destinados a clínicas, hospitales y puestos de salud.
INSTITUCIONALES: Predios destinados a la administración y prestación de servicios del Estado y

que no están incluidos en los literales de este artículo.
EDUCATIVO: Predios destinados al desarrollo de actividades académicas de cobertura municipal,

departamental y nacional ubicados en la jurisdicción del municipio de Zipaquirá, públicos o privados.
RELIGIOSO: Predios destinados a la práctica de culto religioso.
AGRÍCOLA: Predios destinados a la siembra y aprovechamiento de especies vegetales.
PECUARIO: Predios destinados a la cría, beneficio y aprovechamiento de especies animales.
AGROINDUSTRIAL: Predios destinados a la actividad que implica cultivo y transformación en los

sectores agrícola, pecuario y forestal.
FORESTAL: Predios destinados a la explotación de especies maderables y no maderables.
USO PÚBLICO: Predios cuyo uso es abierto a la comunidad y que no están incluidos en los literales
anteriores.
SERVICIOS ESPECIALES: Predios que genera alto impacto ambiental y /o Social. Entre otros,
están: Centro de Almacenamiento de Combustible, Cementerios, Embalses, Rellenos Sanitarios,
Lagunas de Oxidación, Mataderos, Frigoríficos y Cárceles.
LOTE URBANIZABLE NO URBANIZADO: Predios no construidos que estando reglamentados para

su desarrollo, no han sido urbanizados, es decir, todo predio que se encuentre dentro del perímetro
urbano de Zipaquirá, desprovisto de obras de urbanización, y que de acuerdo con certificación
expedida por la Secretaria de Planeación Municipal o quien haga sus veces, pueda ser dotado de
servicios públicos y desarrollar una infraestructura vial adecuada que lo vincule a la malla urbana.
LOTE URBANIZADO NO CONSTRUIDO O EDIFICADO: Predios no construidos que cuentan con

algún tipo de obra de urbanismo, es decir todo predio que se encuentre dentro del perímetro urbano
de Zipaquirá, desprovisto de áreas construidas, que disponen de servicios públicos básicos y de
infraestructura vial.
LOTE NO URBANIZABLE: Predios que de conformidad con la reglamentación no se permite su

desarrollo urbanístico.
MEJORA.- Las edificaciones o construcciones en predio propio protocolizadas e inscritas en el

catastro o las instaladas en predio ajeno.
PREDIO EN PLAN PARCIAL.- Inmueble que se encuentra ubicado dentro de un área de expansión
urbana definida en el POT mediante Acuerdo, y que ya surtió el trámite y aprobación del Plan Parcial
mediante decreto. El Plan Parcial deberá estar vigente.
9
PREDIO EN PLAN PARCIAL ESPECIAL.- Inmueble que se encuentra ubicado dentro de un área
de expansión urbana definida en el POT mediante Acuerdo, y que ya surtió el trámite y aprobación
del Plan Parcial Especial mediante decreto. El Plan Parcial Especial deberá estar vigente.
PREDIOS MIXTOS: Son los predios que tengan de manera combinada cualquiera de los anteriores
destinos.
Parágrafo. En los casos de existir diversas destinaciones en un mismo predio, se clasificará

atendiendo aquella actividad predominante que se desarrolle, para lo cual se aplicará el criterio de
tomar la mayor área de terreno y /o construcción.
ARTÍCULO 21. TARIFAS.

Las tarifas del impuesto predial unificado en Zipaquirá son:
TARIF
AVALÚOS (EN PESOS)
A POR
DESTINO
DESCRIPCIÓN ZONA MIL
ECONÓMICO Ó
AÑO
METROS 2014
De 100.000 a 18.000.000 5,5
De 18.000.001 a 30.000.000 6,5
De 30.000.001 a 42.000.000 8,5
URBANA De 42.000.001 a 54.000.000 9,5
De 54.000.001 a 72.000.000 10,5

Predios destinados a vivienda. Se
incluyen dentro de esta clase los De 72.000.001 a 96.000.000 11,0
parqueaderos, garajes y
Habitacional:
depósitos contenidos en el
reglamento de propiedad De 96.000.001 en adelante 12,5
horizontal, ligado a este destino.
De 100.000 a 18.000.000 5,0
De 18.000.001 a 36.000.000 6,0
RURAL De 36.000.001 a 54.000.000 7,0
De 54.000.001 a 80.000.000 8,5
De 80.000.001 en adelante 9,5
Predios en los cuales se

desarrollan actividades de URBANO
Industrial: N.A 9,5
elaboración y transformación de Y RURAL
materias primas.
De 100.000 a 18.000.000 6,5
Predios destinados al intercambio De 18.000.001 a 30.000.000 8,5

de bienes y/o servicios con el fin
Comercial: URBANA
de satisfacer las necesidades de
una colectividad. De 30.000.001 a 42.000.000 10,0
De 42.000.001 a 54.000.000 11,5

10
De 54.000.001 a 72.000.000 12,5
De 72.000.001 a 96.000.000 13,5
De 100.000 a 18.000.000 5,5
RURAL De 18.000.001 a 36.000.000 7,0
De 100.000 a 20.000.000 5,0
De 20.000.001 a 30.000.000 7,0
De 30.000.001 a 45.000.000 8,0

Predios con destinación agrícola
Agropecuario: RURAL
y pecuaria.
De 45.000.001 a 60.000.000 9,0
De 60.000.001 a 80.000.000 10,5
Predios destinados a la
Minero: extracción y explotación de RURAL N.A 16,0
minerales.
Predios destinados al desarrollo
URBANO
Cultural: de actividades artísticas e N.A. 10,0
Y RURAL
intelectuales.
Predios dedicados al desarrollo o
URBANO
Recreacional: a la práctica de actividades de N.A. 16,0
Y RURAL
esparcimiento y entretenimiento.
Predios destinados a clínicas, URBANO
Salubridad: N.A. 16,0
hospitales y puestos de salud. Y RURAL
administración y prestación de
URBANO
Institucionales: servicios del Estado y que no N.A. 10,0
Y RURAL
están incluidos en los literales de
este artículo.
Predios destinados al desarrollo URBANO
Educativo: N.A. 10.5
de actividades académicas. Y RURAL
Predios destinados a la práctica URBANO
Religioso: N.A.
de culto religioso. Y RURAL 10,0
De 100.000 a 20.000.000 5,0
De 20.000.001 a 30.000.000 7,0

Predios destinados a la siembra y
aprovechamiento de especies
De 30.000.001 a 45.000.000 8,0
vegetales y Predios destinados a
Agrícola y
la cría, beneficio y RURAL
Pecuarios
aprovechamiento de especies De 45.000.001 a 60.000.000 9,0
animales.
De 60.000.001 a 80.000.000 10,5

11
Predios destinados a la actividad

que implica cultivo y RURAL O
Agroindustrial: N.A 15,0
transformación en los sectores URBANO
agrícola, pecuario y forestal.
Forestal: explotación de especies RURAL N.A 15,0
maderables y no maderables.
Predios cuyo uso es abierto a la RURAL y

Uso Público: N.A 0,0
comunidad. URBANO
Predios que genera alto impacto

ambiental y /o Social. Entre otros,
están: Centro de Almacenamiento
Servicios de Combustible, Cementerios, URBANO
N.A. 16,00
Especiales: Embalses, Rellenos Sanitarios, Y RURAL
Lagunas de Oxidación,
Mataderos, Frigoríficos y
Cárceles.
ÁREA: MENOR A 100 M2. 10,5
ÁREA: DE 101 A 200 M2. 16,5
Predios no construidos que

Lote urbanizable estando reglamentados para su
no urbanizado y ÁREA: DE 201 A 500 M2. 18,5
desarrollo, no han sido
URBANO
Lote urbanizado urbanizados.
Y RURAL
no construido o Predios no construidos que
edificado: cuentan con algún tipo de obra de ÁREA: DE 501 A 1000 M2. 21,5
urbanismo.
ÁREA MAYOR A 1000 M2. 24,5
ZONAS VERDES NO CEDIDAS AL

10,0
MUNICIPIO
Lote no Predios que de conformidad con RURAL Y

N.A 10,0
Urbanizable: la reglamentación no se permite URBANO
su desarrollo urbanístico.
Mejoras protocolizadas e inscritas RURAL Y

Mejoras N.A. 9,5
en catastro URBANO
Predios dentro de Predios afectados por un plan

planes parciales o parcial o especial, que no RURAL Y
N.A 25,5
especiales entreguen los terrenos de cesión URBANO
vigentes: o no adelanten las actividades de
desarrollo del Plan Parcial.
Predios afectados por un plan

Predios dentro de parcial o especial y que
planes parciales o entreguen los terrenos de cesión RURAL Y
N.A. 11,5
especiales de manera anticipada o adelanten URBANO
vigentes: las actividades de desarrollo del
Plan Parcial.
12
De 100.000 a 18.000.000 5,5
De 18.000.001 a 30.000.000 7,5
De 30.000.001 a 42.000.000 9,5

ZONA
URBANA
De 42.000.001 a 54.000.000 10,5
Destinación Mixta: De 54.000.001 a 72.000.000 11,5
De 72.000.001 a 96.000.000 12,5
De 100.000 a 18.000.000 4,5
ZONA
De 18.000.001 a 36.000.000 6,0
RURAL
Parágrafo.- PREDIOS CONSTRUIDOS.- Son aquellas construcciones cuya estructura de carácter

permanente se utiliza para el abrigo o servicios del hombre y/o sus pertenencias y que tenga un área
construida no inferior al diez por ciento (10%) del área del lote.
ARTÍCULO 22. REVISIÓN DEL AVALÚO. El propietario o poseedor del inmueble podrá obtener la
revisión del avalúo en la oficina seccional del Instituto Geográfico Agustín Codazzi –IGAC-, cuando
demuestre que el valor no se ajusta a las características y condiciones del predio, y deberá aportar
la respectiva Resolución expedida por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi -IGAC-, dicha revisión
se hará dentro del proceso de conservación de la formación catastral; contra la cual procederán por
la vía gubernativa, los recursos de reposición y apelación.
ARTÍCULO 23. MEJORAS NO INCORPORADAS. Los propietarios o poseedores de predios o

mejoras no incorporadas al catastro, tienen la obligación de comunicar a la oficina seccional del
Instituto Geográfico Agustín Codazzi –IGAC- el valor del predio, las mejoras, la fecha de adquisición
y terminación para que dicha entidad incorpore estos valores con los ajustes correspondientes, como
el avalúo catastral del inmueble.
ARTÍCULO 24.- LÍMITES DEL IMPUESTO. Conforme con lo establecido en el artículo 6º de la Ley
44 de 1990, el Impuesto predial Unificado, obtenido de la liquidación del avalúo por la tarifa a cargo
de los contribuyentes, no podrá exceder el 100% de lo liquidado en el año inmediatamente anterior.
La limitación prevista no se aplicará en los siguientes casos:
1) Para los predios que se incorporen por primera vez al catastro

2) Para los predios que no figuren en el catastro y declaren por primera vez
3) Para los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados
4) Predios cuyo nuevo avalúo se origina por la construcción o edificación en él realizada.
5) Para efectos del Impuesto predial se tendrá como predio nuevo aquel que cambie su condición
de uso del suelo pasando de predio rural a suburbano o a urbano con el consiguiente cambio de
número catastral.
ARTÍCULO 25. PLAZOS PARA EL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El plazo para
el pago del impuesto predial unificado y la sobretasa al medio ambiente y la sobretasa para financiar
la actividad bomberil.
13
1. Descuento del 15% para los contribuyentes que cancelen entre el 1º de enero hasta el 31
de Marzo.
2. Descuento del 10% para los contribuyentes que cancelen entre el 1º de abril y el 30 de Abril.
3. Sin descuento para los contribuyentes que cancelen entre el 1º de mayo y el 31 de mayo.
 A partir del 1 de junio se cobrara interés por mora establecido de conformidad con las
disposiciones legales.
ARTÍCULO 26. IMPUESTO PREDIAL PARA LOS BIENES EN COPROPIEDAD. En los términos
de la Ley 675 de 2001 y de conformidad con lo establecido en el inciso 2º del artículo 16 de la
misma, el impuesto predial sobre cada bien privado incorpora el correspondiente a los bienes
comunes del edificio o conjunto, en proporción al coeficiente de copropiedad respectivo.
Parágrafo. Para realizar cualquier clase de desenglobe del predio, debe expedirse el respectivo paz
y salvo por concepto del impuesto predial unificado de la totalidad del predio.
ARTÍCULO 27. PREDIOS POR CONSTRUIR Y EN PROCESO DE CONSTRUCCION. En el caso

de los predios urbanos que a primero (1º) de enero del respectivo año gravable tuvieren reglamento
de propiedad horizontal o escritura de reloteo y que se hallen debidamente inscritos en la respectiva
oficina de registro, deberán pagar el impuesto predial por cada unidad.
Las unidades cuya construcción no se hubiere iniciado o una vez iniciadas no se hubiesen terminado,
liquidarán el impuesto, teniendo en cuenta el valor catastral del predio matriz objeto de la propiedad
horizontal o reloteo, al cual se le aplicará el coeficiente de propiedad que corresponda a la respectiva
unidad.
Los predios cuya construcción se hubiese iniciado y no se encuentre Registrados en catastro IGAC
y terminada a la fecha de causación del impuesto, se entenderán para efectos tributarios como
predios urbanizados no edificados.
ARTÍCULO 28. EXCLUSIONES Y EXENCIONES AL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO, Están

excluidos o exentos al Impuesto Predial Unificado en el Municipio de Zipaquirá:
a). Los predios que deban recibir tratamiento de exentos en virtud de tratados internacionales;
b). Los inmuebles construidos de propiedad de la iglesia católica, destinados al culto y vivienda de
las comunidades religiosas, a las curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales y curales,
y seminarios conciliares.
c). Los inmuebles construidos de propiedad de otras iglesias diferentes a la católica, legalmente
constituidas y reconocidas por el Estado Colombiano y destinadas al culto, a las casas pastorales,
seminarios y sedes conciliares.
Parágrafo. Las demás propiedades de las iglesias serán gravadas en la misma forma que las de los
particulares.
d). En consideración a su especial destinación, los bienes de uso público de que trata el artículo 674
del Código Civil.
e) Los bienes de Propiedad del Municipio de Zipaquirá, sus establecimientos públicos, sus empresas
sociales del estado y sus Institutos Descentralizados.
f) Los inmuebles de propiedad de la Defensa Civil, debidamente certificados por la Defensa Civil
Colombiana.
g) Los inmuebles de propiedad del Cuerpo de Bomberos del Municipio de Zipaquirá.

14
h) Los predios de Propiedad de las Juntas de Acción Comunal, en cuanto al Salón Comunal se
Refiere.
i) Las edificaciones sometidas a tratamientos especiales a los bienes de interés cultural de

conservación monumental, tipológica e integral (entre otras, las ubicadas en el Centro Histórico del
Municipio), durante el tiempo en el que se mantengan bajo el imperio de las normas específicas de
dichos tratamientos, siempre y cuando el predio no tenga usos industrial, comercial y de servicios.
Para acceder a este beneficio, los contribuyentes beneficiados, deberán cumplir los requisitos
señalados para el efecto mediante Resolución por la Secretaría de Planeación Municipal o quien
haga sus veces.
j) Los inmuebles declarados específicamente como monumentos nacionales por el Consejo de

Monumentos Nacionales y/o Ministerio de Cultura, siempre y cuando el predio no tenga usos
industrial, comercial y de servicios.
k) Las tumbas y bóvedas de los cementerios.
l) Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o como parques
públicos de propiedad de entidades estatales, no podrán ser gravados con impuesto ni por la Nación
ni por las entidades territoriales.
m) Las personas naturales y jurídicas, así como las sociedades de hecho, damnificadas a
consecuencia de actos terroristas o catástrofes naturales ocurridas en el Municipio de Zipaquirá,
respecto de los bienes que resulten afectados en las mismas, en las condiciones que para el efecto
se establezcan en el decreto reglamentario, en un término que no superará los cinco (5) años.
n). El predio de uso residencial urbano o rural en donde habite la persona víctima del secuestro o
de la desaparición forzada, que sea de propiedad del secuestrado o desaparecido, o de su cónyuge,
o compañero o compañera permanente, o sus padres, estará exento del pago del impuesto predial
unificado que se cause a partir de la vigencia del presente acuerdo, durante el tiempo que dure el
secuestro o la desaparición forzada, en las condiciones que para el efecto se establezcan en el
decreto reglamentario.
Esta exención se limita a un predio.
Parágrafo 1º. Los demás predios o áreas de propiedad de las entidades exentas, con destinación
diferente a las taxativamente consagradas en el presente artículo, serán gravadas con Impuesto
Predial Unificado.
Parágrafo 2º. En los casos en que se requiera con el fin de verificar la calidad de exentos de estos
predios, la Autoridad Tributaria Municipal en conjunto con la Secretaría de Planeación Municipal o
quien haga sus veces, realizará verificaciones con el fin de certificar tal condición.
Parágrafo 3. El reconocimiento de exenciones de que trata los literales h), e i), será concedido
mediante resolución por parte de la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces.
AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

DECLARACIÓN ADICIONAL DE MAYOR VALOR
ARTÍCULO 29. DECLARACIÓN ADICIONAL DE MAYOR VALOR. Los propietarios o poseedores

de los predios ubicados en la jurisdicción del Municipio de Zipaquirá, una vez pagado el impuesto
determinado en la facturación, podrán dentro de la misma vigencia fiscal, liquidar y pagar mayores
valores a los facturados, diligenciando una declaración adicional de mayor valor, en la cual se
registrará el mayor valor del avaluó que declararan y liquidarán el impuesto correspondiente.
15
Sobre las declaraciones adicionales de mayor valor no se causarán sanciones, ni intereses, ni serán
sometidas a procesos de revisión. Si las mismas contienen errores, ellas no tendrán efectos legales
y el mayor impuesto liquidado se tendrá como tal por el correspondiente año gravable, sin que dé
lugar a devolución o compensación de lo así pagado.
Parágrafo. La declaración adicional de mayor valor es una declaración de autoavalúo y de acuerdo

a la normatividad de los impuestos nacionales podrá servir como costo fiscal para determinar la renta
o ganancia ocasional que se produzca al momento de la enajenación de los inmuebles que
constituyan activos fijos para el contribuyente.
SOBRETASA AL MEDIO AMBIENTE
ARTÍCULO 30. SOBRETASA CON DESTINO A LA CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL.

Establécese, en desarrollo de lo dispuesto por el inciso 2º del Artículo 317 de la Constitución Política
de Colombia, y con destino a la protección del medio ambiente y los recursos naturales renovables,
una sobretasa ambiental equivalente al 15% del recaudo del impuesto predial unificado en el
municipio. (Artículo 44 de la Ley 99 de 1993).
CAPITULO II
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTÍCULO 31. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de industria y comercio y complementarios

se encuentran autorizados por la Ley 14 de 1983, el Decreto 1333 de 1986, Ley 1430 del 2010 y la
Ley 1607 de 2012.
ARTÍCULO 32. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de industria y comercio
está constituido por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial,
comercial o de servicios en la jurisdicción del Municipio de Zipaquirá, ya sea que se cumplan de
forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimientos de comercio o sin
ellos.
ARTÍCULO 33. ACTIVIDADES INDUSTRIALES. Se considera, para fines del presente Estatuto
Tributario y de Rentas, como actividad industrial la dedicada a la producción, extracción, fabricación,
confección, preparación, transformación, reparación, manufactura y ensamble de cualquier clase de
materiales o bienes y cualquier proceso de transformación por elemental que este sea.
ARTÍCULO 34. ACTIVIDADES COMERCIALES. Se entiende por actividad comercial la dedicada

al expendio, compraventa o distribución de bienes o mercancías, al por mayor como al por menor y
las demás definidas como tales en el Código del Comercio, siempre y cuando no estén consideradas
por la ley como actividades industriales o de servicios.
ARTÍCULO 35. ACTIVIDADES DE SERVICIOS. Serán consideradas actividades de servicios, las

dedicadas a satisfacer necesidades de la comunidad que generan un ingreso para el que las
desarrolla y un beneficio para el usuario, mediante la realización de las siguientes o análogas
actividades.
 Venta de alimentos y bebidas alcohólicas y no alcohólicas, al detal, para consumo diario:

cafeterías, panaderías, comidas rápidas, heladerías y fruterías.
 Venta de alimentos y bebidas al detal: supermercados, restaurantes
 Venta de misceláneos: papelerías, víveres perecederos, graneros y misceláneas.
 Moteles, hostales, hoteles, apartamentos turísticos, amoblados y residencias.
 Transporte terrestre, Terminales de Transporte
 Agencias de Viajes.
 Venta de servicios de parqueo de vehículos.
 Intermediación comercial como corretaje, comisión, mandatos.
 Servicios de publicidad.
 Medios de comunicación.
16
 Venta de servicios recreativos y personales: clubes sociales y deportivos, saunas, baños

turcos, salas y/o centros de estética, gimnasios, casinos, campos de tejo.
 Servicios funerarios.
 Venta de servicios técnicos: sastrerías, modisterías, zapaterías, reparación de aparatos
eléctricos y electrónicos y peluquerías.
 Venta de servicios técnicos a vehículos: Talleres de mecánica, latonería, pintura y demás
servicios automotrices.
 Automobiliarias y afines montallantas y diagnosticentros.
 Venta de servicios técnicos a vehículos: Talleres de mecánica, latonería, pintura,
montallantas, engrase y cambio de aceite y demás servicios automotrices.
 Venta de servicios técnicos: Talleres de ornamentación, carpinterías, aserraderos.
 Compra y venta de vehículos
 Lavanderías y tintorerías
 Salas de cine
 Arrendamiento de películas y reproducciones de audio video
 Compraventa, administración y arrendamientos de bienes inmuebles.
 Servicio de consultorio profesional o a través de sociedades regulares o de hecho.
 Servicio prestados por los profesionales liberales o independientes.
 Servicios Públicos.
 Servicios telefónicos, celular e internet.
 Servicios de Bodegaje y almacenamiento de cualquier naturaleza.
 Interventoría obras civiles y demás.
 Construcción de vías y urbanizaciones.
 Construcción y urbanización.
 Radio, televisión (incluida la televisión por cable), computación.
 Venta se servicios financieros y de seguros: bancos, oficinas inmobiliarias, oficinas de
corretaje de seguros y bolsa.
 Venta de productos farmacéuticos y cosméticos al detal
 Centros comerciales, almacenes por departamentos, supermercados.
 Estaciones de servicio a vehículos.
 Centros de logística
 Recreación Activa y Recreación Pasiva:
 Venta de Servicios de Ecoturismo
 Servicios educacionales: jardines infantiles, guarderías. Instituciones Educativas, centros de
educación superior, institutos de capacitación técnica, conventos y similares.
 Asistenciales: IPS.
Adicionalmente a las actividades enunciadas en el presente artículo, se entienden como actividades

de servicios toda tarea, labor o trabajo ejecutado por persona natural o jurídica o por sociedad de
hecho, sin que medie relación laboral con quien lo contrata, que genere una contraprestación en
dinero o en especie y que se concrete en la obligación de hacer, sin importar que en ella predomine
el factor material o intelectual.
ARTÍCULO 36. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Zipaquirá, es el ente administrativo a cuyo favor
se establece el impuesto de industria y comercio y por ende en su cabeza radican las potestades de
gestión, administración, recaudación, fiscalización, determinación, discusión, devolución y cobro
ARTÍCULO 37. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio las
persona naturales, jurídicas, sociedades de hecho y aquellas en quienes se realice el hecho
gravado, a través de consorcios, uniones temporales, patrimonios autónomos, consistente en el
ejercicio de actividades industriales, comerciales, de servicio y financieras en la Jurisdicción
Municipal de Zipaquirá.
Parágrafo 1º. Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autónomos los fideicomitentes y/o
beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su
calidad de sujetos pasivos.
17
Parágrafo 2º. En los contratos de cuenta de participación el responsable del cumplimiento de la

obligación de declarar es el socio gestor; en los consorcios, socios o participes de los consorcios,
uniones temporales, lo será el representante de la forma contractual.
Parágrafo 3º. Los transportadores afiliados o vinculados a las empresas de transporte municipal
son contribuyentes del impuesto de industria y comercio, y su impuesto será igual a las sumas que
se le retengan por tal concepto.
ARTÍCULO 38. CAUSACION Y PERIODO GRAVABLE. El Impuesto de Industria y Comercio se

causa con una periodicidad anual. Comenzará a causarse desde la fecha de iniciación de las
actividades objeto del gravamen.
El período gravable por el cual se causa la obligación tributaria del Impuesto de Industria y Comercio
es igual al año calendario inmediatamente anterior a aquel en que se debe presentar la declaración.
Puede existir un período inferior en los casos de iniciación o terminación de actividades.
ARTÍCULO 39. PLAZO PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERICIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS. Los contribuyentes del
impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros, deberán declarar y pagar
el impuesto a cargo antes del último día hábil del mes de febrero con un diez (10%) de descuento.
Quienes paguen entre el 1º de marzo y el 31 de marzo, lo realizarán sin descuento alguno.
A partir del primero (1º) de abril se generarán sanciones e intereses moratorios por el no
cumplimiento de la obligación tributaria.
ARTÍCULO 40. ACTIVIDADES NO SUJETAS. Continúan vigentes como no sujeciones al Impuesto

de Industria y Comercio, en el Municipio de Zipaquirá aquellas actividades derivadas de obligaciones
contraídas por el Gobierno Nacional en virtud de tratados o convenios internacionales y además:
1. La producción primaria, agrícola, ganadera y avícola, sin que se incluyan en esta prohibición las
fábricas de productos alimenticios o toda industria donde haya un proceso de transformación por
elemental que ésta sea.
2. La primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando se trate de actividades

de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya transformación, por
elemental que ésta sea.
3. La de gravar con el impuesto de Industria y Comercio la explotación de canteras y minas

diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos, cuando las regalías o participaciones para el
municipio sean iguales o superiores a lo que corresponderá pagar por concepto del impuesto de
Industria y comercio.
4. Los establecimientos educativos públicos, las entidades de beneficencia, las entidades culturales
y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro,
los partidos políticos y los hospitales adscritos al sistema nacional de salud, salvo cuando
realicen actividades industriales o comerciales, en cuyo caso serán sujetos del impuesto de
industria y comercio en lo relativo a tales actividades.
5. Los artículos de producción nacional destinados a la exportación.
6. Las de tránsito de los artículos de cualquier género que atraviesen por el territorio de Zipaquirá,
encaminados a un lugar diferente del Municipio, consagrado en la Ley 26 de 1904.
7. La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal, en relación con las

actividades propias de su objeto social, de conformidad con lo establecido en el artículo 195 del
Decreto Ley 1333 de 1986.
18
8. Los proyectos energéticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no
interconectadas del Sistema Eléctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalías.
9. Las actividades de juegos de suerte y azar conforme con lo señalado en el artículo 49 de la Ley
643 de 2001.
Parágrafo 1. Cuando las entidades a que se refiere el numeral 4º de este artículo, realicen
actividades industriales o comerciales, serán sujetos del impuesto de industria y comercio respecto
de tales actividades.
Parágrafo 2. Quienes realicen las actividades no sujetas de que trata el presente artículo de forma
exclusiva no estarán obligados a registrarse, ni a presentar declaración del impuesto de industria y
comercio.
ARTÍCULO 41. REQUISITOS PARA LA PROCEDENCIA DE LAS EXCLUSIONES DE LA BASE

GRAVABLE. Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos que no conforman la misma,
se deberá cumplir con las siguientes condiciones:
1. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción nacional destinados

a la exportación, al contribuyente se le exigirá, en caso de investigación, el formulario único de
exportación o copia del mismo y copia del conocimiento de embarque.
2. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción nacional destinados

a la exportación, cuando se trate de ventas hechas al exterior por intermedio de una
comercializadora internacional debidamente autorizada, en caso de investigación se le exigirá al
interesado:
a) La presentación del certificado de compra al productor que haya expedido la comercializadora

internacional a favor del productor, o copia auténtica del mismo, y
b) Certificación expedida por la sociedad de comercialización internacional, en la cual se

identifique el número del documento único de exportación y copia auténtica del conocimiento de
embarque, cuando la exportación la efectúe la sociedad de comercialización internacional dentro
de los noventa días calendario siguientes a la fecha de expedición del certificado de compra al
productor.
c) Cuando las mercancías adquiridas por la sociedad de comercialización internacional ingresen

a una zona franca colombiana o a una zona aduanera de propiedad de la comercializadora con
reglamento vigente, para ser exportadas por dicha sociedad dentro de los ciento ochenta (180)
días calendario siguientes a la fecha de expedición del certificado de compra al productor, copia
auténtica del documento anticipado de exportación, DAEX, de que trata el artículo 25 del Decreto
1519 de 1984.
ARTÍCULO 42. EXENCIONES AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Están exentos al

impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros en el Municipio de
Zipaquirá.
1. Las personas naturales y jurídicas, así como las sociedades de hecho, damnificadas a
consecuencia de actos terroristas o catástrofes naturales ocurridas en el Municipio de Zipaquirá,
respecto de los bienes que resulten afectados en las mismas y en las condiciones que para el efecto
se establezcan en el decreto reglamentario, estarán exentas del pago del impuesto de industria y
comercio que se cause a partir de la vigencia del presente acuerdo.
2. La persona natural víctima de secuestro o de desaparición forzada, estará exento del pago del
impuesto de industria y comercio que se cause a partir de la vigencia del presente acuerdo, durante
el tiempo que dure el secuestro o la desaparición forzada. (Ley 986 de 2005)
19
Parágrafo 1º. El término de aplicación de las exenciones de los numerales 1 y 2 del presente
artículo, no podrá en ningún caso exceder el término de cinco (5) años, La Administración Municipal
reglamentará el procedimiento pertinente.
Parágrafo 2°: La omisión en la presentación de la declaración de los beneficiados con la exención
señalada en el numeral 1° de este artículo, deberá efectuarse en las fechas establecidas por el
Municipio de Zipaquirá, su no presentación generará como resultado la pérdida de la exención.
Parágrafo 3°: El cumplimiento de las obligaciones de los beneficiados con el tratamiento
preferencial señalado en el numeral 2 de este artículo, se hará en los términos y condiciones
establecidas en la Ley 986 de 2005.
ARTÍCULO 43. INCENTIVO TRIBUTARIO POR GENERACIÓN DE EMPLEO, Esta disposición
busca fomentar en el Municipio de Zipaquirá el asentamiento de industrias, comerciantes y
prestadores de servicios que pretendan radicarse, creando incentivos especiales en materia
tributaria con el fin de promover el empleo y desarrollo económico en el Municipio.
Los industriales, comerciantes y prestadores de servicios que pretendan establecerse en el

Municipio de Zipaquirá, deberán acogerse a los lineamientos establecidos en el POT (Plan de
Ordenamiento Territorial) y las normas estatutarias y ambientales vigentes. A éstas se
concederán incentivos tributarios así:
A partir de la puesta en marcha de la actividad productiva, la nueva industria pagará este

impuesto así:
a) Por el primer año de actividad, la industria pagará el 0 %

b) Por el año 2 pagará el 10 %
c) Por el año 3 pagará el 30 %
d) Por el año 4 pagará el 50 %
e) Por el año 5 pagará el 70%
A partir del año 6º el impuesto a pagar será equivalente al 100% del impuesto liquidado
Parágrafo 1º. En todo caso como requisito habilitante para acceder al beneficio señalado en el
presente artículo, la empresa industrial, comercial o prestadora de servicios, deberá realizar una
inversión demostrada de no menos de 10000 UVT, en los ítems que se definen a continuación.
- Compra de terrenos y/o bienes inmuebles

- Construcción de obra nueva, y
- Mejoras y adecuaciones en construcciones preexistentes.
Parágrafo 2º. Para los industriales, comerciantes y prestadores de servicios que por primera vez
pretendan asentarse en el Municipio de Zipaquirá y que quieran beneficiarse de los incentivos a que
se refiere el presente artículo deberán cumplir con los siguientes requisitos:
a.- Durante la instalación de la industria (construcción y/o remodelación) y montaje de la misma

el 50% de la mano de obra calificada y no calificada deberá ser del Municipio de Zipaquirá
b. Durante el periodo objeto del alivio tributario será además requisito que la mano de obra calificada
y no calificada, deberá sujetarse como mínimo a los porcentajes señalados a continuación, como
requisito habilitante:
% DE COBRO
IMPUESTO DE REQUISITO (ORIUNDO DEL MUNICIPIO DE ZIPAQUIRÁ O 5
PERIODO
INDUSTRIA Y AÑOS DE RESIDENCIA COMPROBADA )
COMERCIO
Año 1 0% Inicio de la actividad productiva.
Año 2 10% 10% del total de la mano de obra calificada y no calificada
20
c. Todos los industriales, comerciantes y prestadores de servicios que desee acogerse a los
beneficios citados, deberá estar a paz y salvo por todo concepto con el Municipio.
d. Todos los industriales, comerciantes y prestadores de servicios que desee acogerse a los
beneficios antes citados, deberá cumplir estrictamente con las normas ambientales y de
producción limpia, y en caso de que esta empresa sea sancionada por problemas ambientales,
se le eliminarán todos los beneficios que le haya otorgado el Municipio.
e. Entiéndase mano de obra no calificada el personal que labora como operario y oficios varios
en la parte productiva y mano de obra calificada el personal que labora en la parte administrativa
y el personal calificado como tecnólogo o profesional del área productiva.
f. La certificación de ser oriundo o residente en el Municipio por el período antes señalado, la

expedirá la Alcaldía Municipal, a través de la entidad que esta señale mediante reglamento.
g. Entiéndase como empresa nueva, aquella que se asiente en el Municipio por primera vez y se
registre en la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces Municipal o quien haga
sus veces, previo el lleno de los requisitos exigidos por la Ley y los Acuerdos Municipales.
h. La solicitud del beneficio señalado en el presente artículo, deberá efectuarse por parte del
interesado, previo al inicio de actividades o a más tardar dentro de los seis (6) meses siguientes
al inicio de actividades.
i. Entiéndase como inicio de la actividad productiva el proceso mediante el cual se inicia la

transformación de una materia prima en producto terminado, o primera factura o documento
equivalente en el caso de actividades comerciales o de servicios.
Parágrafo 3º. Para determinar el impuesto de que trata este artículo, los industriales,
comerciantes y prestadores de servicios deberá presentar su declaración de industria y comercio
dentro de los plazos establecidos por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus
veces para su respectiva revisión y liquidación.
El no pago del impuesto en el tiempo estipulado, es decir, a partir del segundo (2º) año en
adelante, dará como resultado la pérdida del beneficio, a partir del incumplimiento, teniendo por
consiguiente, que pagar el 100% de los impuestos con las respectivas sanciones e interés por
mora.
Parágrafo 4º. Las exenciones planteadas en el presente artículo, no podrán ser aplicadas a las
empresas que realicen actividades petroleras y conexas en la jurisdicción del Municipio de
Zipaquirá, ni empresas preexistentes que cambien su razón social y que tal hecho pueda ser
demostrado por la administración municipal.
Parágrafo 5º. La omisión en la presentación de la declaración correspondiente en las fechas

establecidas por el municipio de Zipaquirá, generará como resultado la pérdida de la exención
señalas en el presente artículo, a partir del año gravable por el cual se está declarando.
Parágrafo 6º. El cese de actividades definitivas, modificación o traslado a otra jurisdicción de la

empresa beneficiada con las exenciones señaladas en este artículo dentro de los dos (2) años
siguientes a la finalización de la exención, dará como resultado la pérdida de los beneficios
concedidos en este artículo, salvo que el cese de actividades definitivas corresponda a liquidación
forzosa administrativa con certificación de tal hecho por parte de la Superintendencia de
Sociedades.
Para este efecto, las declaraciones presentadas en forma oportuna, en cumplimiento de los
beneficios concedidos, se entenderán como no presentadas, imputándose los pagos efectuados
como anticipos al tributo correspondiente en los términos señalados en el artículo 803 del Estatuto
Tributario Nacional.
21
ARTICULO 44. BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. La base

gravable del Impuesto de Industria y Comercio está constituida por la totalidad de los ingresos brutos
ordinarios y extraordinarios obtenidos en el respectivo periodo gravable en el ejercicio de
actividades gravadas detrayendo, al momento de declarar, las correspondientes actividades
excluidas o no sujetas, actividades exentas, deducciones, e ingresos recibidos por fuera de la
jurisdicción del Municipio de Zipaquirá, de conformidad con lo establecido en el presente Acuerdo y
en las normas reguladoras de este tributo.
Los rendimientos financieros hacen parte de la base gravable, así como todo aquel ingreso que no
se encuentre expresamente excluido.
Parágrafo. En ningún caso se podrá presentar una declaración con valor inferior a pagar a tres (3)
UVT.
ARTÍCULO 45. DEDUCCIONES DE LA BASE GRAVABLE DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Se

pueden descontar de la base gravable:
1. El monto de las devoluciones, rebajas y descuentos a pie factura o no condicionados en ventas

debidamente comprobados por medios legales.
Los descuentos condicionados o financieros, hacen parte integrante de la base gravable.
2. Los ingresos provenientes de la enajenación de activos fijos. Para Industria y Comercio se

consideran activos fijos cuando se cumplan las siguientes condiciones:
2.1. Que el activo no haya sido adquirido con destinación para la venta.
2.2. Que el activo sea de naturaleza permanente.
2.3. Que el activo se haya usado en el negocio, en desarrollo del giro ordinario de sus
actividades.
3. El monto de los subsidios percibidos (CERT).
4. Los ingresos provenientes de exportaciones de bienes o servicios.
5 .Los ingresos por recuperaciones e ingresos recibidos por indemnización de seguros por daño
emergente.
6. Las donaciones recibidas y las cuotas de sostenimiento.
7. Para los fondos mutuos de inversión son deducibles los ingresos de ajustes por valorización de
inversiones, redención de unidades, utilidad en venta de inversiones permanentes cuando se poseen
por un término superior a un año, recuperaciones e indemnizaciones.
8. Los ingresos recibidos por personas naturales por concepto de dividendos y arrendamiento de
inmuebles, salvo que los arrendamientos se realicen a través de inmobiliarias.
9. Los ingresos obtenidos por diferencia en cambio.
Parágrafo. Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o que por
disposición legal no se puedan gravar, descontarán del total de los ingresos brutos en su declaración
privada, el monto de los ingresos correspondientes a la parte exenta o de prohibido gravamen.
22
ARTÍCULO 46. ESTÍMULO A LOS CONTRIBUYENTES QUE EMPLEEN PERSONAS CON

DISCAPACIDAD. Los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros que
empleen personas con discapacidad residenciados en el municipio de Zipaquirá, podrán descontar
de su base gravable anual, una suma equivalente al ciento cincuenta por ciento (150%) del valor de
los pagos laborales a las personas con discapacidad en el año base del gravamen.
Parágrafo 1º. La Secretaría de Salud y protección Social del Municipio o quien haga sus veces,
certificará la condición de vulnerabilidad de los beneficiarios empleados, en su condición de
personas con discapacidad, como requisito previo para acceder a este beneficio.
Parágrafo 2º. No obstante lo anterior, y para establecer la pertinencia del estímulo, la Secretaría de
Hacienda Municipal o quien haga sus veces debe solicitar a la empresa beneficiaria certificación de
contador público o revisor fiscal sobre las personas con discapacidad empleados durante el período
gravable, en la cual se incluya el documento de identidad y su nombre completo, así como los pagos
laborales realizados.
Lo anterior, sin perjuicio de la facultad que asiste a la Administración para solicitar otra información.
Parágrafo 3: Este estímulo será únicamente reconocido durante el tiempo que permanezca
empleado y/o vinculada los trabajadores con la empresa que haga uso de este artículo previa
certificación del revisor fiscal y/o contador público.
ARTICULO 47. BASE GRAVABLE DE CONTRIBUYENTES CON ACTIVIDADES EN MÁS DE UN

MUNICIPIO. El contribuyente que realice actividades Industriales, Comerciales o de servicios en
más de un municipio a través de sucursales o agencias constituidas de acuerdo con lo estipulado
en el código de comercio debidamente Inscritos, deberá registrar su actividad en cada municipio y
llevar registros contables que permitan la determinación del volumen de ingresos obtenidos por las
operaciones realizadas en cada Municipio. Los Ingresos brutos percibidos por operaciones
realizadas en el Municipio de Zipaquirá constituirán la base gravable, previas las deducciones de
ley.
ARTÍCULO 48. REQUISITOS PARA EXCLUIR DE LA BASE GRAVABLE INGRESOS

PERCIBIDOS FUERA DEL MUNICIPIO DE ZIPAQUIRÁ. Para la procedencia de la exclusión de los
ingresos obtenidos fuera del Municipio de Zipaquirá, en el caso de actividades comerciales y de
servicios realizadas fuera de este Municipio, el contribuyente deberá demostrar mediante facturas
de venta, soportes contables u otros medios probatorios el origen extraterritorial de los ingresos,
tales como los recibos de pago de estos impuestos en otros municipios.
En el caso de actividades industriales ejercidas en varios municipios, deberá acreditar el origen de

los ingresos percibidos en cada actividad mediante registros contables separados por cada planta o
sitio de producción, así como facturas de venta expedidas en cada municipio, u otras pruebas que
permitan establecer la relación entre la actividad territorial y el ingreso derivado de ella.
ARTÍCULO 49. BASES GRAVABLES ESPECIALES PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES.
Los siguientes contribuyentes tendrán base gravable especial, así:
1) Las agencias de publicidad, administradores y corredores de bienes inmuebles y corredores de

seguros y bolsa, los cuales pagarán el impuesto de industria y comercio y su complementario de
avisos y tableros sobre los ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios,
comisiones y demás ingresos propios percibidos para sí.
2) Los distribuidores de derivados del petróleo y demás combustibles, liquidarán dicho impuesto,
tomando como base gravable el margen bruto de comercialización de los combustibles.
Se entiende por margen bruto de comercialización de los combustibles, para el distribuidor

mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta
al público o al distribuidor minorista.
23
Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercialización, la diferencia entre
el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio de venta al
público. En ambos casos se descontará la sobretasa y otros gravámenes adicionales que se
establezcan sobre la venta de los combustibles.
Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinación de la base gravable respectiva, de

conformidad con las normas generales, cuando los distribuidores desarrollen paralelamente otras
actividades sometidas al impuesto.
3) En la prestación de los servicios públicos domiciliarios, el impuesto se causa por el servicio que
se preste al usuario final sobre el valor promedio mensual facturado, teniendo en cuenta las
siguientes reglas:
a) La generación de energía eléctrica continuará gravada de acuerdo con lo previsto en el artículo

7º de la Ley 56 de 1981.
b) Si la subestación para la transmisión y conexión de energía eléctrica se encuentra ubicada en el

Municipio de Zipaquirá, el impuesto se causará sobre los ingresos promedios obtenidos en este
municipio por esas actividades.
c) En la compraventa de energía eléctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos

destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causará siempre y cuando el domicilio del
vendedor sea el Municipio de Zipaquirá y la base gravable será el valor promedio mensual facturado.
4) Para los inversionistas que utilicen en su contabilidad el método de participación los dividendos
se gravan con el Impuesto de Industria y Comercio cuando estos se causen siempre y cuando estén
definidas dentro de su objeto social.
5) La base gravable para las personas o entidades que realicen actividades industriales, siendo el
Municipio de Zipaquirá la sede fabril, se determinará por el total de los ingresos provenientes de la
comercialización de la producción, obtenidos en el año inmediatamente anterior.
6) Distribución de los ingresos en las Cooperativas de Trabajo Asociado. En los servicios que presten
las cooperativas de trabajo asociado, para efectos del impuesto de industria y comercio, las
empresas deberán registrar el ingreso así: para los trabajadores asociados cooperados la parte
correspondiente a la compensación ordinaria y extraordinaria de conformidad con el reglamento de
compensaciones y para la cooperativa el valor que corresponda una vez descontado el ingreso de
las compensaciones entregado a los trabajadores asociados cooperados, lo cual forma parte de su
base gravable.
7) La base gravable de las Empresas de Servicios Temporales para los efectos del impuesto de
industria y comercio serán los ingresos brutos, entendiendo por estos el valor del servicio de
colaboración temporal menos los salarios, Seguridad social Parafiscales, indemnizaciones y
prestaciones sociales de los trabajadores en misión.
8) La base gravable de las empresas dedicadas a la explotación de canteras y minas diferentes de

sal, esmeraldas y metales preciosos, está determinada por los ingresos restantes sobre los que se
liquidan las regalías o participaciones recibidas por el municipio, y una vez estas regalías o
compensaciones cubran lo que correspondiera pagar por concepto del impuesto de Industria y
comercio.
9. En los contratos de construcción y de administración delegada, la base gravable la constituirá el

AIU, señalado en el contrato.
Para entes concesionarios de obras públicas, la base gravable la constituirá el monto total del
contrato.
24
Parágrafo 1. En ningún caso los ingresos obtenidos por la prestación de los servicios públicos
mencionados en el numeral 3 del presente artículo, se gravarán más de una vez por la misma
actividad.
Parágrafo 2. Los distribuidores de combustibles derivados del petróleo que ejerzan paralelamente
otras actividades de comercio o de servicio, deberán pagar por éstos de conformidad con las bases
establecidas en el presente Estatuto Tributario y de Rentas.
ARTICULO 50. BASE GRAVABLE DE LAS ENTIDADES INTEGRANTES DEL SISTEMA

GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD. En su condición de recursos de la seguridad
social, no forman parte de la base gravable del impuesto de Industria y Comercio, los recursos de
las entidades integrantes del Sistema General de Seguridad Social en Salud, conforme a su
destinación específica, como lo prevé el artículo 48 de la Constitución Política.
Solo pueden ser objeto de gravamen los recursos que las EPS y las IPS captan por concepto de
primas de sobre aseguramiento o planes complementarios por fuera de lo previsto en el POS y todos
los demás que excedan los recursos exclusivos para la prestación del POS, tales como:
- Intereses
- Dividendos de Sociedad
- Participaciones
- Ingresos de ejercicios anteriores
- Venta de desperdicio
- Aprovechamientos
- Acompañante
- Venta de Medicamentos
- Ingresos por esterilización
- Otros honorarios administrativos
- Ingresos por Esterilización de terceros
- Excedente de servicios
- Recaudo de Honorarios
- Educación continuada
- Concesiones
- Bonificaciones
- Diferencia en cambio
ARTÍCULO 51. GRAVAMEN A LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL. Las actividades de tipo
ocasional gravables con el Impuesto de Industria y Comercio, son aquellas cuya permanencia en el
ejercicio de su actividad en jurisdicción del Municipio de Zipaquirá es igual o inferior a un (1) año,
estas actividades deberán cancelar el impuesto correspondiente, conforme a lo establecido en este
Estatuto Tributario y de Rentas.
Parágrafo 1º. Las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho que con carácter de empresa
realicen actividades ocasionales de construcción deberán cancelar en la fecha de terminación los
impuestos generados y causados en el desarrollo de dicha actividad, con aplicación de la(s) tarifa(s)
correspondiente(s), previo denuncio de los ingresos gravables ante la Secretaría de Hacienda
Municipal o quien haga sus veces.
Parágrafo 2º. Las actividades ocasionales serán gravadas por la Secretaría de Hacienda Municipal
o quien haga sus veces de acuerdo a su actividad y al volumen de operaciones previamente
determinados por el contribuyente o en su defecto estimados por esta Secretaría de Hacienda
Parágrafo 3º. Las personas naturales ó jurídicas que realicen actividades en forma ocasional,
sujetas en sus ingresos en un ciento por ciento a retenciones ICA, no deberán presentar declaración
alguna, siendo su impuesto igual a las sumas retenidas por tal concepto.
25
ARTÍCULO 52. PRESUNCIONES. Las presunciones consagradas en los artículos 755-3 y 757 al
763, inclusive, del Estatuto Tributario Nacional o por las normas que las modifiquen, remplacen o
sustituyan, serán aplicables por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, para
efectos de la determinación oficial del impuesto de industria y comercio en cuanto sean pertinentes;
en consecuencia, a los ingresos gravados presumidos se adicionarán en proporción a los ingresos
correspondientes a cada uno de los distintos periodos objeto de verificación.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, cuando dentro de una investigación tributaria, se
dirigirá un requerimiento al contribuyente investigado y este no lo conteste, o lo haga fuera del
término concedido para ello, se presumirán ciertos los hechos materia de aquel.
ARTÍCULO 53. BASE IMPOSITIVA PARA EL SECTOR FINANCIERO. La base impositiva para la
cuantificación del impuesto, es la siguiente:
1). Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
a. Cambio de posición y certificados de cambio.
b. Comisiones de operaciones en moneda Nacional y Extranjera.
c. Intereses de operaciones con Entidades Públicas, intereses de operaciones en moneda
Nacional, intereses de operaciones en moneda extranjera.
d. Rendimientos de inversiones de la sección de ahorros.
e. Ingresos en operaciones con tarjetas de crédito.
f. Ingresos varios
2). Para las corporaciones Financieras los ingresos operacionales representados en los siguientes
rubros:
a. Cambios de posición y certificados de cambio.
b. Comisiones de operaciones en moneda Nacional y Extranjera.
c. Intereses de operaciones en moneda Nacional, intereses de operaciones en moneda
extranjera, operaciones con entidades públicas.
d. Ingresos varios.
3). Para Compañías de Seguros de Vida, Seguros Generales y Compañías Reaseguradoras, los
ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas.
4). Para las Compañías de Financiamiento Comercial, los ingresos operacionales anuales,
representados en los siguientes rubros:
a. Intereses.
b. Comisiones.
c. Ingresos Varios.
5). Para Almacenes Generales de Depósito, los ingresos operacionales anuales representados en
los siguientes rubros:
a. Servicio de almacenaje en bodegas y silos.
b. Servicio de aduana.
c. Servicios varios.
d. Intereses recibidos.
e. Comisiones recibidas.
f. Ingresos varios.
6). Para Sociedades de Capitalización, los ingresos operacionales anuales, representados en los
siguientes rubros:
a. Intereses.
b. Comisiones.
c. Dividendos.
d. Otros rendimientos financieros.
7). Para los demás establecimientos de crédito, calificados como tales por la Superintendencia
Bancaria y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las mencionadas en los numerales
26
anteriores, la base impositiva será la establecida en el numeral 1º de este artículo en los rubros
pertinentes.
8). Para el Banco de la República los ingresos operacionales anuales señalados en el numeral 1º
de este Artículo, con exclusión de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios
de crédito concedidos por la Junta Monetaria, líneas especiales de crédito de fomento y préstamos
otorgados al Gobierno Nacional.
ARTÍCULO 54. INGRESOS OPERACIONALES GENERADOS POR EL SECTOR FINANCIERO.

Se entenderá que los ingresos operacionales generados por la prestación de servicios a personas
naturales o jurídicas, por entidades financieras, cuya principal sucursal, agencia u oficina abiertas al
público se encuentre ubicada en la Ciudad de Zipaquirá. Para estos efectos las entidades
financieras deberán comunicar a la Superintendencia Financiera, el movimiento de sus operaciones
discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al público que operen en
el Municipio de Zipaquirá.
ARTÍCULO 55. CERTIFICACION BASE GRAVABLE DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS. La

base gravable de las entidades financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera, será
certificada por dicha entidad, para efectos de la liquidación del impuesto de industria y comercio.
Dicha certificación deberá ser presentada junto con la declaración del impuesto de industria y
comercio y complementarios por la entidad financiera ante la Secretaria de Hacienda Municipal o
quien haga sus veces.
ARTÍCULO 56. PAGO COMPLEMENTARIO PARA EL SECTOR FINANCIERO. Los

establecimientos de crédito, instituciones financieras y compañías de seguros y reaseguros, de que
tratan los artículos anteriores, que realicen sus operaciones en el Municipio de Zipaquirá a través de
más de un establecimiento, sucursal, agencia u oficina abierta al público, además de la cuantía que
resulte liquidada como impuesto de industria y comercio, pagarán anualmente por cada unidad
comercial adicional la suma equivalente a veinte (20) UVT.
ARTICULO 57. ANTICIPO DEL IMPUESTO.- Los contribuyentes del impuesto de Industria y
Comercio clasificados por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN como
Grandes Contribuyentes o en Régimen Común, liquidarán y pagarán a título de anticipo, un cuarenta
por ciento (40%) del valor determinado como impuesto en su declaración privada, suma que deberá
cancelarse dentro de los mismos plazos establecidos para el pago del respectivo impuesto.
Este monto será descontable del impuesto a cargo del contribuyente en el año o periodo gravable
siguiente.
ARTICULO 58. TARIFAS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Las tarifas del Impuesto
de Industria y comercio según la actividad económica son las siguientes:
El gravamen de las actividades industriales, comerciales o de servicio se determinará al aplicar a la

base gravable, las tarifas por mil establecidas según la Clasificación Industrial Internacional Uniforme
(CIIU), elaborada por la Organización de las Naciones Unidas y adoptada para Colombia por el
DANE y que serán las siguientes:
CODIGO TARIFA
ACTIVIDAD
CIIU por Mil
INDUSTRIAL
0220 Extracción de madera 7.0
0510 Extracción de hulla (carbón de piedra). 7.0
0520 Extracción de carbón lignito. 7.0
0610 Extracción de petróleo crudo. 7.0
0620 Extracción de gas natural. 7.0
0710 Extracción de minerales de hierro. 7.0
27
0722 Extracción de oro y otros metales preciosos. 7.0

0723 Extracción de minerales de níquel. 7.0
0729 Extracción de otros minerales metalíferos no ferrosos n.c.p. 7.0
0811 Extracción de piedra, arena, arcillas comunes, yeso y anhidrita. 7.0
Extracción de arcillas de uso industrial, caliza, caolín y
0812 7.0
bentonitas.
0820 Extracción de esmeraldas, piedras preciosas y semipreciosas. 7.0
Extracción de minerales para la fabricación de abonos y
0891 7.0
productos químicos.
0892 Extracción de halita (sal). 7.0
0899 Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p. 7.0
Actividades de apoyo para la extracción de petróleo y de gas
0910 7.0
natural.
Actividades de apoyo para otras actividades de explotación de
0990 7.0
minas y canteras.
1011 Procesamiento y conservación de carne y productos cárnicos. 5.0
Procesamiento y conservación de pescados crustaseos y
1012 5.0
moluscos
Procesamiento y conservación de frutas, legumbres, hortalizas
1020 6.0
y tubérculos.
1030 Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y animal. 6.0
1040 Elaboración de productos lácteos. 6.0
1051 Elaboración de productos de molinería. 6.0
1052 Elaboración de almidones y productos derivados del almidón. 6.0
1081 Elaboración de productos de panadería. 7.0
1082 Elaboración de cacao, chocolate y productos de confitería. 6.0
1084 Elaboración de comidas y platos preparados. 6.0
1089 Elaboración de otros productos alimenticios n.c.p. 6.0
1090 Elaboración de alimentos preparados para animales. 6.0
1101 Destilación, rectificación y mezcla de bebidas alcohólicas. 7.0
1102 Elaboración de bebidas fermentadas no destiladas. 7.0
Producción de malta, elaboración de cervezas y otras bebidas
1103 7.0
malteadas.
Elaboración de bebidas no alcohólicas, producción de aguas
1104 7.0
minerales y de otras aguas embotelladas.
1200 Elaboración de productos de tabaco. 7.0
1311 Preparación e hilatura de fibras textiles. 7.0
1312 Tejeduría de productos textiles. 7.0
1313 Acabado de productos textiles. 7.0
1391 Fabricación de tejidos de punto y ganchillo. 7.0
Confección de artículos con materiales textiles, excepto
1392 7.0
prendas de vestir.
1393 Fabricación de tapetes y alfombras para pisos. 7.0
1751 Fabricación artesanal de textiles y prendas de vestir 4.0
1399 Fabricación de otros artículos textiles n.c.p. 7.0
1410 Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel. 7.0
1420 Fabricación de artículos de piel. 6.0
1430 Fabricación de artículos de punto y ganchillo. 7.0
1511 Curtidos y Recurtidos de Cueros 6.0
28
Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos

1512 similares elaborados en cuero, y fabricación de artículos de 6.0
talabartería y guarnicionería.
Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos
1513 similares; artículos de talabartería y guarnicionería elaborados 6.0
en otros materiales.
Fabricación de calzado de cuero y piel, con cualquier tipo de
1521 6.0
suela.
Fabricación de otros tipos de calzado, excepto calzado de
1522 6.0
cuero y piel.
1523 Fabricación de partes del calzado. 6.0
1610 Aserrado, acepillado e impregnación de la madera. 6.0
Fabricación de partes y piezas de madera, de carpintería y
1630 6.0
ebanistería para la construcción.
1640 Fabricación de recipientes de madera. (Cód. 2040 ETM) 6.0
Fabricación de otros productos de madera; fabricación de
1690 6.0
artículos de corcho, cestería y espartería.
1701 Fabricación de pulpas (pastas) celulósicas; papel y cartón. 7.0
Fabricación de papel y cartón ondulado (corrugado); fabricación
1702 7.0
de envases, empaques y de embalajes de papel y cartón.
1709 Fabricación de otros artículos de papel y cartón. 7.0
1910 Fabricación de productos de hornos de coque. 7.0
1921 Fabricación de productos de la refinación del petróleo. 7.0
1922 Actividad de mezcla de combustibles. 7.0
2011 Fabricación de sustancias y productos químicos básicos. 7.0
2012 Fabricación de abonos y compuestos inorgánicos nitrogenados. 7.0
2013 Fabricación de plásticos en formas primarias. 7.0
2014 Fabricación de caucho sintético en formas primarias. 7.0
Fabricación de plaguicidas y otros productos químicos de uso
2021 7.0
agropecuario.
Fabricación de pinturas, barnices y revestimientos similares,
2022 6.0
tintas para impresión y masillas.
Fabricación de jabones y detergentes, preparados para limpiar
2023 6.0
y pulir; perfumes y preparados de tocador.
2029 Fabricación de otros productos químicos n.c.p. 7.0
Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas
2100 7.0
medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico.
2211 Fabricación de llantas y neumáticos de caucho. 7.0
2212 Reencauche de llantas usadas 7.0
Fabricación de formas básicas de caucho y otros productos de
2219 7.0
caucho n.c.p.
2221 Fabricación de formas básicas de plástico. 7.0
2229 Fabricación de artículos de plástico n.c.p. 7.0
2310 Fabricación de vidrio y productos de vidrio. 7.0
2391 Fabricación de productos refractarios. 7.0
2392 Fabricación de materiales de arcilla para la construcción. 7.0
2393 Fabricación de otros productos de cerámica y porcelana. 7.0
2394 Fabricación de cemento, cal y yeso. 7.0
2395 Fabricación de artículos de hormigón, cemento y yeso. 7.0
2396 Corte, tallado y acabado de la piedra. 7.0
2399 Fabricación de otros productos minerales no metálicos n.c.p. 7.0
29
2410 Industrias básicas de hierro y de acero. 7.0

2421 Industrias básicas de metales preciosos. 7.0
2429 Industrias básicas de otros metales no ferrosos. 7.0
2431 Fundición de hierro y de acero. 7.0
2432 Fundición de metales no ferrosos. 7.0
2511 Fabricación de productos metálicos para uso estructural. 7.0
Fabricación de tanques, depósitos y recipientes de metal,
2512 excepto los utilizados para el envase o transporte de 7.0
mercancías.
Fabricación de generadores de vapor, excepto calderas de
2513 7.0
agua caliente para calefacción central.
Forja, prensado, estampado y laminado de metal;
2591 7.0
pulvimetalurgia.
2592 Tratamiento y revestimiento de metales; mecanizado. 7.0
Fabricación de artículos de cuchillería, herramientas de mano y
2593 7.0
artículos de ferretería.
2599 Fabricación de otros productos elaborados de metal n.c.p. 7.0
2610 Fabricación de componentes y tableros electrónicos. 7.0
2620 Fabricación de computadoras y de equipo periférico. 7.0
2630 Fabricación de equipos de comunicación. 7.0
2640 Fabricación de aparatos electrónicos de consumo. 7.0
Fabricación de equipo de medición, prueba, navegación y
2651 7.0
control.
2652 Fabricación de relojes. 7.0
Fabricación de equipo de irradiación y equipo electrónico de
2660 7.0
uso médico y terapéutico.
2670 Fabricación de instrumentos ópticos y equipo fotográfico. 7.0
Fabricación de medios magnéticos y ópticos para
2680 7.0
almacenamiento de datos.
Fabricación de motores, generadores y transformadores
2711 7.0
eléctricos.
Fabricación de aparatos de distribución y control de la energía
2712 7.0
eléctrica.
2720 Fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos. 7.0
2731 Fabricación de hilos y cables eléctricos y de fibra óptica. 7.0
2732 Fabricación de dispositivos de cableado. 7.0
2740 Fabricación de equipos eléctricos de iluminación. 7.0
2750 Fabricación de aparatos de uso doméstico. 7.0
2790 Fabricación de otros tipos de equipo eléctrico n.c.p. 7.0
Fabricación de motores, turbinas, y partes para motores de
2811 7.0
combustión interna.
2812 Fabricación de equipos de potencia hidráulica y neumática. 7.0
2813 Fabricación de otras bombas, compresores, grifos y válvulas. 7.0
Fabricación de cojinetes, engranajes, trenes de engranajes y
2814 7.0
piezas de transmisión.
2815 Fabricación de hornos, hogares y quemadores industriales. 7.0
2816 Fabricación de equipo de elevación y manipulación. 7.0
Fabricación de maquinaria y equipo de oficina (excepto
2817 7.0
computadoras y equipo periférico).
2818 Fabricación de herramientas manuales con motor. 7.0
Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso
2819 7.0
general n.c.p.
30
2821 Fabricación de maquinaria agropecuaria y forestal. 7.0

Fabricación de máquinas formadoras de metal y de máquinas
2822 7.0
herramienta.
2823 Fabricación de maquinaria para la metalurgia. 7.0
Fabricación de maquinaria para explotación de minas y
2824 7.0
canteras y para obras de construcción.
Fabricación de maquinaria para la elaboración de alimentos,
2825 7.0
bebidas y tabaco.
Fabricación de maquinaria para la elaboración de productos
2826 7.0
textiles, prendas de vestir y cueros.
Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso
2829 7.0
especial n.c.p.
2910 Fabricación de vehículos automotores y sus motores. 7.0
Fabricación de carrocerías para vehículos automotores;
2920 7.0
fabricación de remolques y semirremolques.
Fabricación de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos)
2930 7.0
para vehículos automotores.
3091 Fabricación de motocicletas. 7.0
Fabricación de bicicletas y de sillas de ruedas para personas
3092 7.0
con discapacidad.
3099 Fabricación de otros tipos de equipo de transporte n.c.p. 7.0
3110 Fabricación de muebles. 6.0
3120 Fabricación de colchones y somieres. 6.0
3210 Fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos. 6.0
3220 Fabricación de instrumentos musicales. 6.0
3230 Fabricación de artículos y equipo para la práctica del deporte. 6.0
3240 Fabricación de juegos, juguetes y rompecabezas. 6.0
Fabricación de instrumentos, aparatos y materiales médicos y
3250 7.0
odontológicos (incluido mobiliario).
3290 Otras industrias manufactureras n.c.p. 7.0
3511 Generación de energía eléctrica. 7.0
3512 Transmisión de energía eléctrica. 7.0
3513 Distribución de energía eléctrica. 7.0
3514 Comercialización de energía eléctrica. 7.0
Producción de gas; distribución de combustibles gaseosos por
3520 7.0
tuberías.
3600 Captación, tratamiento y distribución de agua. 7.0
3700 Evacuación y tratamiento de aguas residuales. 7.0
3811 Recolección de desechos no peligrosos. 6.0
3812 Recolección de desechos peligrosos. 7.0
3821 Tratamiento y disposición de desechos no peligrosos. 6.0
3822 Tratamiento y disposición de desechos peligrosos. 7.0
Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de
3900 6.0
gestión de desechos.
45293 Demás actividades industriales 6.0
ACTIVIDAD COMERCIAL
4511 Comercio de vehículos automotores nuevos. 6.0
4512 Comercio de vehículos automotores usados. 6.0
Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos)
4530 6.0
para vehículos automotores.
4541 Comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios. 6.0
31
Comercio al por mayor a cambio de una retribución o por

4610 7.0
contrata.
Comercio al por mayor de materias primas agropecuarias;
4620 5.0
animales vivos.
4631 Comercio al por mayor de productos alimenticios. 5.0
4632 Comercio al por mayor de bebidas y tabaco. 7.0
Comercio al por mayor de productos textiles, productos
4641 8.0
confeccionados para uso doméstico.
4642 Comercio al por mayor de prendas de vestir. 8.0
4643 Comercio al por mayor de calzado. 8.0
4644 Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso doméstico. 9.0
Comercio al por mayor de productos farmacéuticos,
4645 8.0
medicinales, cosméticos y de tocador.
4649 Comercio al por mayor de otros utensilios domésticos n.c.p. 8.0
Comercio al por mayor de computadores, equipo periférico y
4651 9.0
programas de informática.
Comercio al por mayor de equipo, partes y piezas electrónicos
4652 9.0
y de telecomunicaciones.
4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo agropecuarios. 6.0
Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y equipo
4659 9.0
n.c.p.
Comercio al por mayor de combustibles sólidos, líquidos,
4661 8.0
gaseosos y productos conexos.
4662 Comercio al por mayor de metales y productos metalíferos. 7.0
Comercio al por mayor de materiales de construcción, artículos
4663 de ferretería, pinturas, productos de vidrio, equipo y materiales 7.0
de fontanería y calefacción.
Comercio al por mayor de productos químicos básicos,
4664 cauchos y plásticos en formas primarias y productos químicos 8.0
de uso agropecuario.
4665 Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra. 8.0
4669 Comercio al por mayor de otros productos n.c.p. 7.0
4690 Comercio al por mayor no especializado. 7.0
Comercio al por menor en establecimientos no especializados
4711 con surtido compuesto principalmente por alimentos, bebidas o 7.0
tabaco.
Comercio al por menor en establecimientos no especializados,
4719 con surtido compuesto principalmente por productos diferentes 4.0
de alimentos (víveres en general), bebidas y tabaco.
Comercio al por menor de productos agrícolas para el consumo
4721 5.0
en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de leche, productos lácteos y huevos,
4722 6.0
Comercio al por menor de carnes (incluye aves de corral),
4723 productos cárnicos, pescados y productos de mar, en 5.0
establecimientos especializados.
Comercio al por menor de bebidas y productos del tabaco, en
4724 7.0
Comercio al por menor de otros productos alimenticios n.c.p.,
4729 7.0
4731 Comercio al por menor de combustible para automotores. 8.0
Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas), aditivos
4732 8.0
y productos de limpieza para vehículos automotores.
32
Comercio al por menor de computadores, equipos periféricos,

4741 programas de informática y equipos de telecomunicaciones en 9.0
Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido y de
4742 9.0
video, en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de productos textiles en
4751 8.0
Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y
4752 7.0
productos de vidrio en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de tapices, alfombras y cubrimientos
4753 7.0
para paredes y pisos en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de electrodomésticos y gasodomésticos
4754 9.0
de uso doméstico, muebles y equipos de iluminación.
Comercio al por menor de artículos y utensilios de uso
4755 9.0
doméstico.
Comercio al por menor de otros artículos domésticos en
4759 9.0
Comercio al por menor de libros, periódicos, materiales y
4761 artículos de papelería y escritorio, en establecimientos 7.0
especializados.
Comercio al por menor de artículos deportivos, en
4762 8.0
Comercio al por menor de otros artículos culturales y de
4769 8.0
entretenimiento n.c.p. en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de prendas de vestir y sus accesorios
4771 8.0
(incluye artículos de piel) en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de todo tipo de calzado y artículos de
4772 cuero y sucedáneos del cuero en establecimientos 8.0
especializados.
Comercio al por menor de productos farmacéuticos y
4773 medicinales, cosméticos y artículos de tocador en 6.0
Comercio al por menor de otros productos nuevos en
4774 6.0
51391 Venta de joyas 9.0
4775 Comercio al por menor de artículos de segunda mano. 8.0
Comercio al por menor de alimentos, bebidas y tabaco, en
4781 8.0
puestos de venta móviles.
Comercio al por menor de productos textiles, prendas de vestir
4782 8.0
y calzado, en puestos de venta móviles.
Comercio al por menor de otros productos en puestos de venta
4789 8.0
móviles.
4791 Comercio al por menor realizado a través de internet. 8.0
Comercio al por menor realizado a través de casas de venta o
4792 8.0
por correo.
Otros tipos de comercio al por menor no realizado en
4799 8.0
establecimientos, puestos de venta o mercados.
ACTIVIDAD SERVICIOS
Mantenimiento y reparación especializado de productos
3311 6.0
elaborados en metal.
Mantenimiento y reparación especializado de maquinaria y
3312 6.0
equipo.
Mantenimiento y reparación especializado de equipo
3313 6.0
electrónico y óptico.
33
3314 Mantenimiento y reparación especializado de equipo eléctrico. 6.0

Mantenimiento y reparación especializado de equipo de
3315 transporte, excepto los vehículos automotores, motocicletas y 6.0
bicicletas.
Mantenimiento y reparación de otros tipos de equipos y sus
3319 6.0
componentes n.c.p.
3320 Instalación especializada de maquinaria y equipo industrial. 6.0
4111 Construcción de edificios residenciales. 6.0
4112 Construcción de edificios no residenciales. 6.0
4210 Construcción de carreteras y vías de ferrocarril. 6.0
4220 Construcción de proyectos de servicio público. 6.0
4290 Construcción de otras obras de ingeniería civil. 6.0
4311 Demolición. 6.0
4312 Preparación del terreno. 6.0
4321 Instalaciones eléctricas. 6.0
4322 Instalaciones de fontanería, calefacción y aire acondicionado. 6.0
4329 Otras instalaciones especializadas. 6.0
4330 Terminación y acabado de edificios y obras de ingeniería civil. 6.0
Otras actividades especializadas para la construcción de
4390 6.0
edificios y obras de ingeniería civil.
4520 Mantenimiento y reparación de vehículos automotores. 6.0
Mantenimiento y reparación de motocicletas y de sus partes y
4542 6.0
piezas.
4911 Transporte por vía férrea 7.0
4921 Transporte de pasajeros. 7.0
4922 Transporte mixto. 7.0
4923 Transporte de carga por carretera. 7.0
5111 Transporte aéreo nacional de pasajeros. 7.0
5112 Transporte aéreo internacional de pasajeros 7.0
5210 Almacenamiento y depósito. 7.0
Actividades de estaciones, vías y servicios complementarios
5221 7.0
para el transporte terrestre.
5224 Manipulación de carga. 7.0
5229 Otras actividades complementarias al transporte. 7.0
5310 Actividades postales nacionales. 7.0
5320 Actividades de mensajería. 7.0
5511 Alojamiento en hoteles. 7.0
5512 Alojamiento en apartahoteles. 7.0
5513 Alojamiento en centros vacacionales. 7.0
5514 Alojamiento rural. 7.0
5519 Otros tipos de alojamientos para visitantes. 7.0
5530 Servicios por horas 10.0
5590 Otros tipos de alojamientos n.c.p. 7.0
5611 Expendio a la mesa de comidas preparadas. 5.0
5612 Expendio por autoservicio de comidas preparadas. 5.0
5613 Expendio de comidas preparadas en cafeterías. 5.0
5619 Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p. 5.0
5621 Catering para eventos. 5.0
5629 Actividades de otros servicios de comidas. 5.0
34
Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del

5630 10.0
establecimiento.
5811 Edición de Libros 7.0
5812 Edición de directorios y listas de correo. 7.0
Edición de periodicos, revistas, otras publicaciones periodicas y
5813 7.0
otras trabajos de edición
5819 Otros trabajos de edición. 7.0
5820 Edición de programas de informática (software). 7.0
Actividades de producción de películas cinematográficas,
5911 8.0
videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.
Actividades de posproducción de películas cinematográficas,
5912 8.0
Actividades de distribución de películas cinematográficas,
5913 8.0
Actividades de exhibición de películas cinematográficas y
5914 8.0
videos.
5920 Actividades de grabación de sonido y edición de música. 8.0
Actividades de programación y transmisión en el servicio de
6010 10.0
radiodifusión sonora.
6020 Actividades de programación y transmisión de televisión. 10.0
6110 Actividades de telecomunicaciones alámbricas. 10.0
6120 Actividades de telecomunicaciones inalámbricas. 10.0
6130 Actividades de telecomunicación satelital. 10.0
6190 Otras actividades de telecomunicaciones. 10.0
Actividades de desarrollo de sistemas informáticos
6201 6.0
(planificación, análisis, diseño, programación, pruebas).
Actividades de consultoría informática y actividades de
6202 6.0
administración de instalaciones informáticas.
Otras actividades de tecnologías de información y actividades
6209 6.0
de servicios informáticos.
Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y actividades
6311 7.0
relacionadas.
6312 Portales web. 7.0
6391 Actividades de agencias de noticias. 7.0
6399 Otras actividades de servicio de información n.c.p. 7.0
Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o
6810 6.0
arrendados.
Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una
6820 6.0
retribución o por contrata.
6910 Actividades jurídicas. 6.0
Actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría
6920 6.0
financiera y asesoría tributaria.
7010 Actividades de administración empresarial. 6.0
7020 Actividades de consultaría de gestión. 6.0
Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades
7110 6.0
conexas de consultoría técnica.
7120 Ensayos y análisis técnicos. 6.0
7310 Publicidad. 6.0
Estudios de mercado y realización de encuestas de opinión
7320 6.0
pública.
7410 Actividades especializadas de diseño. 6.0
7420 Actividades de fotografía. 7.0
35
7490 Otras actividades profesionales, científicas y técnicas n.c.p. 7.0

7500 Actividades veterinarias. 7.0
7710 Alquiler y arrendamiento de vehículos automotores. 7.0
7721 Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y deportivo. 7.0
7722 Alquiler de videos y discos. 8.0
Alquiler y arrendamiento de otros efectos personales y enseres
7729 7.0
domésticos n.c.p.
Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, equipo y
7730 7.0
bienes tangibles n.c.p.
7810 Actividades de agencias de empleo. 6.0
7820 Actividades de agencias de empleo temporal. 6.0
7830 Otras actividades de suministro de recurso humano. 6.0
7911 Actividades de las agencias de viaje. 7.0
7912 Actividades de operadores turísticos. 7.0
7990 Otros servicios de reserva y actividades relacionadas. 7.0
8010 Actividades de seguridad privada. 6.0
8020 Actividades de servicios de sistemas de seguridad. 6.0
8030 Actividades detectives e investigadores privados 6.0
8110 Actividades combinadas de apoyo a instalaciones. 7.0
8121 Limpieza general interior de edificios. 7.0
Otras actividades de limpieza de edificios e instalaciones
8129 7.0
industriales.
Actividades de paisajismo y servicios de mantenimiento
8130 7.0
conexos.
8211 Actividades combinadas de servicios administrativos de oficina 7.0
Fotocopiado, preparación de documentos y otras actividades
8219 7.0
especializadas de apoyo a oficina.
8220 Actividades de centros de llamadas (Call center). 7.0
8230 Organización de convenciones y eventos comerciales. 7.0
Actividades de agencias de cobranza y oficinas de calificación
8291 7.0
crediticia.
8292 Actividades de envase y empaque. 7.0
8299 Otras actividades de servicio de apoyo a las empresas n.c.p. 7.0
8511 Educación de la primera infancia. 2.0
8512 Educación preescolar. 2.0
8513 Educación básica primaria. 2.0
8521 Educación básica secundaria. 2.0
8522 Educación media académica. 2.0
8523 Educación media técnica y de formación laboral. 2.0
Establecimientos que combinan diferentes niveles de
8530 2.0
educación.
8541 Educación técnica profesional. 2.0
8542 Educación tecnológica. 2.0
Educación de instituciones universitarias o de escuelas
8543 2.0
tecnológicas.
8544 Educación de universidades. 2.0
8551 Formación académica no formal. 2.0
8552 Enseñanza deportiva y recreativa. 2.0
8553 Enseñanza cultural. 2.0
8559 Otros tipos de educación n.c.p. 2.0
36
8560 Actividades de apoyo a la educación. 2.0

8610 Actividades de hospitales y clínicas, con internación. 7.0
8621 Actividades de la práctica médica, sin internación. 7.0
8622 Actividades de la práctica odontológica. 7.0
8691 Actividades de apoyo diagnóstico. 7.0
8692 Actividades de apoyo terapéutico. 7.0
8699 Otras actividades de atención de la salud humana. 7.0
Actividades de atención residencial medicalizada de tipo
8710 7.0
general.
Actividades de atención residencial, para el cuidado de
8720 pacientes con retardo mental, enfermedad mental y consumo 7.0
de sustancias psicoactivas.
Actividades de atención en instituciones para el cuidado de
8730 7.0
personas mayores y/o discapacitadas.
8790 Otras actividades de atención en instituciones con alojamiento 7.0
Actividades de asistencia social sin alojamiento para personas
8810 7.0
mayores y discapacitadas.
8890 Otras actividades de asistencia social sin alojamiento. 7.0
9200 Actividades de juegos de azar y apuestas. 10.0
9319 Otras actividades deportivas 7.0
9321 Actividades de parques de atracciones y parques temáticos. 10.0
9329 Otras actividades recreativas y de esparcimiento n.c.p. 10.0
Mantenimiento y reparación de computadores y de equipo
9511 6.0
periférico.
9512 Mantenimiento y reparación de equipos de comunicación. 6.0
Mantenimiento y reparación de aparatos electrónicos de
9521 6.0
consumo.
Mantenimiento y reparación de aparatos y equipos domésticos
9522 6.0
y de jardinería.
9523 Reparación de calzado y artículos de cuero. 6.0
9524 Reparación de muebles y accesorios para el hogar. 6.0
Mantenimiento y reparación de otros efectos personales y
9529 6.0
enseres domésticos.
Lavado y limpieza, incluso la limpieza en seco, de productos
9601 7.0
textiles y de piel.
9602 Peluquería y otros tratamientos de belleza. 7.0
9603 Pompas fúnebres y actividades relacionadas. 7.0
1811 Actividades de impresión. 7.0
1812 Actividades de servicios relacionados con la impresión. 7.0
9609 Otras actividades de servicios personales n.c.p. 7.0
ACTIVIDAD FINANCIERA
6411 Banco Central. 5.0
6412 Bancos comerciales. 5.0
6421 Actividades de las corporaciones financieras. 5.0
6422 Actividades de las compañías de financiamiento. 5.0
6423 Banca de segundo piso. 5.0
6424 Actividades de las cooperativas financieras. 5.0
6431 Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares. 5.0
6432 Fondos de cesantías. 5.0
6491 Leasing financiero (arrendamiento financiero). 5.0
37
Actividades financieras de fondos de empleados y otras formas

6492 5.0
asociativas del sector solidario.
6493 Actividades de compra de cartera o factoring. 5.0
6494 Otras actividades de distribución de fondos. 5.0
6495 Instituciones especiales oficiales. 5.0
Otras actividades de servicio financiero, excepto las de seguros
6499 10.0
y pensiones n.c.p.
6511 Seguros generales. 5.0
6512 Seguros de vida. 5.0
6513 Reaseguros. 5.0
6514 Capitalización. 5.0
6521 Servicios de seguros sociales de salud. 5.0
6522 Servicios de seguros sociales de riesgos profesionales. 5.0
6531 Régimen de prima media con prestación definida (RPM). 5.0
6532 Régimen de ahorro individual (RAI). 5.0
6611 Administración de mercados financieros. 5.0
6614 Actividades de las casas de cambio. 5.0
6615 Actividades de los profesionales de compra y venta de divisas. 5.0
Otras actividades auxiliares de las actividades de servicios
6619 5.0
financieros n.c.p.
6621 Actividades de agentes y corredores de seguros 5.0
Evaluación de riesgos y daños, y otras actividades de servicios
6629 5.0
auxiliares
6630 Actividades de administración de fondos. 5.0
NOTA: Entiéndase por establecimientos especializados a los almacenes de cadena y similares.
NCP: Léase como No Contemplado
PARAGRAFO: Tratamiento especial para las entidades del sector cooperativo; La entidades
cooperativas que operen en el Municipio y que por su voluntad deseen realizar la inversión de sus
excedentes financieros en Educación en Zipaquirá apoyando los proyectos educativos adelantados
por la Secretaría de Educación del Municipio o quien haga sus veces, tendrá como incentivo la
reducción del setenta por ciento (70%), del Impuesto de Industria y Comercio, descontable al
momento de su liquidación y pago, previo convenio con la Secretaria de Educación del Municipio o
ARTÍCULO 59. CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES. Cuando un mismo contribuyente realice

varias actividades, ya sean comerciales, industriales, de servicios o industriales con comerciales,
industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier otra combinación, a las que de
conformidad con lo previsto en el presente Estatuto Tributario y de Rentas correspondan diversas
tarifas, determinará la base gravable de cada una de ellas y aplicará la tarifa correspondiente. El
resultado de cada operación se sumará para determinar el impuesto a cargo del contribuyente. La
administración no podrá exigir la aplicación de tarifas sobre la base del sistema de actividad
predominante.
ARTÍCULO 60. REGISTRO. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio estarán
obligados a registrarse ante la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, dentro de
los treinta (30) días calendario siguientes a la iniciación de las actividades industriales, comerciales
o de servicio, suministrando los datos que exija la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga
sus veces, de acuerdo con las instrucciones y formularios que para tal efecto expida la Secretaria
de Hacienda Municipal o quien haga sus veces.
38
Parágrafo. La Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces podrá celebrar convenios
con otras entidades (DIAN, Cámara de Comercio, etc.), que posean registros de información, para
unificar el trámite de inscripción en el registro tributario Municipal.
ARTÍCULO 61. CESE DE ACTIVIDADES. Los contribuyentes deberán informar a la Secretaría de

Hacienda Municipal o quien haga sus veces el cese de su actividad gravable dentro del mes
siguiente a la ocurrencia del hecho.
Mientras el contribuyente no informe el cese de actividades, estará obligado a presentar las

correspondientes declaraciones tributarias. Para el cumplimiento de esta obligación el contribuyente
requiere:
a) Solicitud por escrito dirigida a la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces o
diligenciar el formato del RIT (Registro de Información tributaria), informando el cese de actividades
o a través de la página web, cuando este mecanismo se desarrolle.
b) No registrar obligaciones o deberes por cumplir.
c) Certificación de cierre expedida por la Cámara de Comercio, cuando aplique.
Parágrafo. Cuando la iniciación o el cese definitivo de la actividad se presente en el transcurso de

un periodo declarable, la declaración de Industria y comercio y complementarios deberá presentarse
por el periodo comprendido entre la fecha de iniciación de la actividad y la fecha de terminación del
respectivo periodo, o entre la fecha de iniciación del periodo y la fecha del cese definitivo de la
actividad, respectivamente.
En este último caso, la declaración deberá presentarse dentro del mes siguiente a la fecha de haber
cesado definitivamente las actividades sometidas al impuesto, la cual, en el evento de liquidación
durante el ejercicio, el año concluye en las siguientes fechas:
a. Sucesiones ilíquidas: en la fecha de ejecutoria de la sentencia que apruebe la partición o

adjudicación; o en la fecha en que se extienda la escritura pública, si se optó por el procedimiento a
que se refiere el Decreto Extraordinario 902 de 1988;
b. Personas jurídicas: en la fecha en que se efectúe la aprobación de la respectiva acta de

liquidación, cuando estén sometidas a la vigilancia del Estado, y
c. Personas jurídicas no sometidas a la vigilancia Estatal, sociedades de hecho y comunidades

organizadas: en la fecha en que finalizó la liquidación de conformidad con el último asiento de cierre
de la contabilidad; cuando no estén obligados a llevarla, en aquélla en que terminan las operaciones,
según documento de fecha cierta.
ARTÍCULO 62. CRUCE DE INFORMACIÓN. La Administración Municipal a través de la Secretaría

de Hacienda Municipal o quien haga sus veces y obrando de conformidad con el artículo 585 del
Estatuto Tributario Nacional, podrá solicitar a la Cámara de Comercio y a la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales –DIAN- o viceversa, información sobre actividades comerciales y
declaraciones presentadas por los contribuyentes, en materia de impuesto de renta e impuesto al
valor agregado (IVA).
ARTÍCULO 63. CAMBIOS. Todo cambio que se produzca en el desarrollo de la actividad debe ser
comunicada a la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, dentro de los treinta
(30) días calendarios siguientes a la eventualidad por parte del contribuyente. Para cumplir tal
diligencia deben presentar los siguientes documentos:
39
a) Solicitud por escrito dirigida a la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, o
diligenciar el formato del RIT, informando el cambio, o a través de la página web, cuando este
mecanismo se desarrolle.
b) Certificado de Cámara de Comercio, de aplicar.
SISTEMA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTÍCULO 64. AGENTES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y

AVISOS Y TABLEROS. En relación con los impuestos de Industria y Comercio y Avisos y Tableros
administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces son Agentes de
Retención:
1. Los establecimientos públicos del orden Nacional, Departamental y Municipal, las Empresas
Industriales y Comerciales del orden Nacional, Departamental y Municipal, las Sociedades de
economía mixta de todo orden y las Unidades Administrativas con Régimen Especial, la Nación, el
Departamento de Cundinamarca, el Municipio de Zipaquirá y demás entidades estatales de cualquier
naturaleza jurídica con jurisdicción en el Municipio de Zipaquirá.
2. Los grandes contribuyentes ubicados en jurisdicción de Zipaquirá.
3. Las empresas de Transporte Urbano e intermunicipal.
4. Las personas inscritas en el régimen común en el impuesto a las ventas.
5. Los que la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, establezca mediante
resolución.
Parágrafo: También son Agentes retenedores los contribuyentes con actividad de transporte, que
presten su servicio bajo la modalidad de encargo para terceros, quienes deberán retener el siete (7)
por mil del total de los pagos que efectúen a los propietarios de los vehículos, cualquiera que sea la
cifra pagada.
ARTÍCULO 65. CONTRIBUYENTES OBJETO DE RETENCIÓN. Se deberá hacer la retención a

todos los sujetos pasivos del impuesto de Industria y Comercio y de Avisos, esto es, a los que
realizan actividades comerciales, industriales, de servicios, financieras, y en general, las que reúnen
los requisitos para ser gravadas con este impuesto que se encuentre en la jurisdicción del Municipio
de Zipaquirá, directa o indirectamente, sea persona natural o jurídica o sociedad de hecho, ya sea
que se cumplan en forma permanente u ocasional, con establecimientos de comercio o sin ellos.
La base para la retención será el total de los pagos que efectúe el Agente Retenedor, siempre y
cuando el concepto del pago corresponda a una actividad gravable con el impuesto de Industria y
Comercio, sin incluir en la base gravable otros impuestos diferentes al de Industria y Comercio a que
haya lugar.
Se aplicará retención a las personas naturales o jurídicas que aunque no realicen actividad gravable
en forma permanente en el Municipio de Zipaquirá, lo hagan en forma ocasional.
En los casos en que exista contrato de mandato comercial con o sin representación, donde el
mandante sea uno de los agentes retenedores enunciados en este artículo, el mandatario tendrá la
obligación de cumplir con todas las obligaciones formales establecidas para los agentes de
retención.
No se efectuará retención cuando se trate de adquisición de bienes o servicios por valor inferior a
cinco (5) UVT.
40
Parágrafo 1º. No se efectuará retención a:
1. Los no contribuyentes del impuesto.
2. Quienes desarrollen actividades excluidas o no sujetas del impuesto.
3 Los pagos efectuados a las entidades prestadoras de servicios públicos en relación con la
facturación de estos servicios, y los recursos de la unidad de pago por capitación (UPC) del sistema
de seguridad social en salud.
4. Las entidades de derecho público
5. Los grandes contribuyentes de la DIAN, excepto que quien efectúa el pago sea una entidad de
derecho público.
Parágrafo 2º. Quien incumpla con la obligación consagrada en este artículo se hará responsable
del valor a retener.
ARTÍCULO 66. DECLARACIÓN DE RETENCIONES. Los agentes retenedores del impuesto de

industria y comercio y de avisos y tableros, tienen la obligación de presentar y cancelar la declaración
bimestral de la retención efectuada, dentro de los quince (15) días siguientes al vencimiento del
respectivo bimestre que se declara, en la ventanilla que para tal efecto designe la secretaría de
hacienda municipal o quien haga sus veces municipal o quien haga sus veces, bancos u otras
entidades financieras con las cuales el municipio de Zipaquirá tenga convenio sobre el particular.
La declaración tributaria Bimestral, deberá estar suscrita por: los gerentes, administradores y en
general por los representantes legales de las personas jurídicas y sociedades de hecho
responsables de la retención. Esta responsabilidad puede ser delegada en funcionarios de la
entidad, designados para el efecto, en cuyo caso se deberá informar de tal hecho a la Secretaría de
Hacienda Municipal o quien haga sus veces Municipal o quien haga sus veces mediante certificado
anexo a la declaración.
El incumplimiento de esta disposición acarrea el cobro de intereses moratorios iguales a la tasa de

interés vigente para el impuesto de Renta y complementarios, de conformidad con lo dispuesto en
la Ley 788 de 2002 y demás normas vigentes.
Parágrafo 1º. Dentro de los tres (3) días siguientes al vencimiento del respectivo bimestre que se
declara, los bancos u otras entidades financieras con las cuales el Municipio de Zipaquirá tenga
convenio sobre el particular. (En el evento de recaudarse por fuera de la Secretaría de Hacienda
Municipal o quien haga sus veces) deberá enviar a la Secretaría de Hacienda Municipal o quien
haga sus veces, la relación de las retenciones, entidad retenedora, NIT o Cédula y el valor
correspondiente de lo recaudado, junto con los formularios soportes.
Parágrafo 2º.La retención se causará en el momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra
primero.
Parágrafo 3º. La declaración de retenciones deberá ser presentada con pago de forma obligatoria,
so pena de que la misma se entienda por no presentada, el recaudador se abstendrá de recibir
declaraciones de retenciones del impuesto de industria y comercio, cuando las mismas no
contengan la constancia de pago total de la obligación.
ARTÍCULO 67. TARIFA PARA LA RETENCIÓN. La tarifa de retención del impuesto de industria y
comercio será la que corresponda a la respectiva actividad. Cuando el sujeto de retención no informe
la actividad o la misma no se pueda establecer, la tarifa de retención será del diez por mil (10%o) y
a esta misma tarifa quedará gravada la operación. Cuando la actividad del sujeto de retención sea
públicamente conocida y éste no lo haya informado, el agente retenedor podrá aplicar, bajo su
responsabilidad, la tarifa correspondiente a la actividad.
41
A los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros, que presenten su
declaración privada en los términos que consagra las normas Municipales que reglamentan el
tributo, los valores retenidos serán tomados por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga
sus veces como abono o anticipo del impuesto a su cargo.
Estos valores se descontarán en el período gravable en que se efectuó la retención. Para tal efecto
deberá anexar a su declaración privada las certificaciones anuales expedidas por el agente
retenedor.
Parágrafo 1º: Los Agentes Retenedores deberán expedir anualmente un certificado de retención,
que contendrá:
a. Año gravable,
b. Apellidos y nombre o razón social y NIT del retenedor;
c. Dirección del agente retenedor;
d. Apellidos y nombre o razón social y NIT de la persona o entidad a quien se le practicó la retención;
e. Monto total y concepto del pago sujeto a retención;
f. Concepto y cuantía de la retención efectuada, y
g. La firma del pagador o agente retenedor.
A solicitud de la persona o entidad beneficiaria del pago, el retenedor expedirá un certificado por
cada retención efectuada, el cual deberá contener las mismas especificaciones del certificado anual.
Parágrafo 2º. Las personas o entidades sometidas a retención en la fuente podrán sustituir los
certificados a que se refiere el presente artículo, cuando éstos no hubieren sido expedidos, por el
original, copia o fotocopia auténtica de la factura o documento donde conste el pago, siempre y
cuando en él aparezcan identificados los conceptos antes señalados.
Parágrafo 3º: En el evento de que el contribuyente declare la retención con un mayor valor a la
retención real, se le impondrá la sanción por inexactitud consagrada en el presente Estatuto
Tributario y de Rentas Municipal.
ARTÍCULO 68. APLICABILIDAD DEL SISTEMA DE RETENCIONES DEL IMPUESTO DE

INDUSTRIA Y COMERCIO. El sistema de retenciones del impuesto de industria y comercio, se
regirá en lo aplicable a la naturaleza del impuesto de industria y comercio por las normas específicas
adoptadas por el Municipio de Zipaquirá y en lo no regulado por las normas generales del sistema
de retenciones aplicables al impuesto sobre la Renta y complementarios.
ARTÍCULO 69. PLAZO PARA PRESENTAR Y PAGAR LA DECLARACION DE RETENCION EN

EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERICIO. Los contribuyentes del impuesto de industria y
comercio, deberán presentar la declaración de la retención en la fuente del impuesto de industria y
comercio dentro de los quince (15) primeros días calendario del mes inmediatamente siguiente, así:
42
DECLARACION BIMESTRAL DE RETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO
FECHA DE PRESENTACION
BIMESTRE PERIODO GRAVABLE
Y PAGO
1 Enero - Febrero Hasta el 15 de Marzo

2 Marzo - Abril Hasta el 15 de Mayo
3 Mayo - Junio Hasta el 15 de Julio
4 Julio - Agosto Hasta el 15 de Septiembre
5 Septiembre –Octubre Hasta el 15 de Noviembre
Hasta el 15 de Enero del año

6 Noviembre - Diciembre
inmediatamente siguiente
ARTÍCULO 70. PROCEDIMIENTOS PARA LOS TRÁMITES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS ATRAVES DE INTERNET. Las
personas naturales y jurídicas contribuyentes del Impuesto de industria y comercio y
complementarios, podrán realizar para todos sus efectos los trámites de este impuesto a través del
portal web del Municipio de Zipaquirá, accediendo al correspondiente link del impuesto de industria
y comercio habilitado.
CAPITULO III
IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS
ARTÍCULO 71. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de avisos y tableros se encuentra autorizado

por la Ley 14 de 1983 en su Artículo 37, el Decreto 1333 de 1986 en su Artículo 200 y demás
disposiciones complementarias.
se establece el impuesto complementario de avisos y tableros y por ende en su cabeza radican las
potestades de gestión, administración, recaudación, fiscalización, determinación, discusión,
devolución y cobro además de las demás actuaciones que resulten necesarias para el adecuado
ejercicio de la misma.
ARTÍCULO 73. HECHO GENERADOR. Son hechos generadores del impuesto complementario de
avisos y tableros, los siguientes hechos realizados en la jurisdicción del Municipio de Zipaquirá:
1. La colocación de vallas, avisos, tableros y emblemas en la vía pública, en lugares públicos

o privados visibles desde el espacio público.
2. La colocación de avisos en cualquier clase de vehículos.
ARTÍCULO 74. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto complementario de Avisos y
Tableros los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que realicen cualquiera de los
hechos generadores del artículo anterior.
ARTÍCULO 75. BASE GRAVABLE. Lo constituye el valor del Impuesto de Industria y Comercio,
tanto de la actividad industrial como de la comercial, de servicios o financiera.
ARTÍCULO 76. TARIFA. La tarifa corresponde al quince por ciento (15%) del valor del Impuesto de
Industria y Comercio, tanto general como del sector financiero.
43
ARTÍCULO 77. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO. El valor del Impuesto surge de multiplicar el
monto gravable del Impuesto de industria y comercio por quince (15) y dividir entre cien (100).
Parágrafo 1º. El Impuesto de Avisos y Tableros se liquidará, facturará y cobrará conjuntamente con
el Impuesto de Industria y Comercio del que es legalmente complementario y su pago será realizado
dentro del mismo formulario de declaración del impuesto de industria y comercio en la fecha
establecida para su declaración y pago.
ARTICULO 78. PERMISO PREVIO. La colocación de avisos o vallas menores de 8 m2 en lugares

públicos, o la generación de propaganda por cualquier medio de comunicación al Público en el
Municipio, requiere del permiso previo de la Alcaldía Municipal. Los establecimientos y las personas
naturales o jurídicas que realicen tales actividades, deberán someterse a los requisitos estipulados por
las normas que a éste respecto establezca el Municipio.
CAPITULO IV
SOBRETASA BOMBERIL
ARTÍCULO 79. Cóbrese la Sobretasa para financiar la actividad bomberil en el Municipio Zipaquirá,
como sobretasa a los impuestos de industria y comercio e impuesto predial unificado, conforme con
las siguientes reglas:
INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTÍCULO 80. AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa para financiar la actividad bomberil se

encuentra autorizada por la Ley 1575 de 2012 y demás disposiciones complementarias.
ARTÍCULO 81. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador de una sobretasa, la

realización del hecho generador del impuesto de industria y comercio.
ARTÍCULO 82. SUJETO ACTIVO. El municipio de Zipaquirá es el sujeto activo de la sobretasa de

que se cause en la jurisdicción territorial, y en el radican las potestades tributarias de administración,
control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
ARTÍCULO 83. RECAUDO Y CAUSACIÓN. El recaudo de la sobretasa estará a cargo de la

Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces en el momento en que el impuesto de
industria y comercio se liquide y se pague.
ARTÍCULO 84. DESTINACIÓN. El recaudo de la sobretasa en el porcentaje señalado en el presente

acuerdo será destinado al mantenimiento, dotación, compra de equipos de rescate y nuevas
maquinarias, como al desarrollo tecnológico en los campos de la prevención, capacitación, extinción
e investigación de incendios y eventos conexos que atienden el cuerpo de Bomberos Voluntarios de
Zipaquirá.
ARTÍCULO 85. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de ésta sobretasa será la persona natural o
jurídica responsable de la liquidación y pago del impuesto de industria y comercio.
ARTÍCULO 86. BASE GRAVABLE. Constituye base gravable de la sobretasa el impuesto de

industria y comercio liquidado.
ARTÍCULO 87. TARIFA. La tarifa será del cinco por ciento (5%) del valor del impuesto de industria
y comercio.
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
ARTÍCULO 88. AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa para financiar la actividad bomberil se

encuentra autorizada por la Ley 1575 de 2012 y demás disposiciones complementarias.
La tarifa será del uno por ciento (1%) del valor liquidado por concepto del impuesto predial unificado.
44
ARTÍCULO 89. El valor determinado como sobretasa para financiar la actividad bomberil para cada
predio, hará parte integral de la factura del Impuesto Predial Unificado, expedida por la Secretaría
de Hacienda Municipal o quien haga sus veces a nombre de cada uno de los contribuyentes.
NORMAS COMUNES
ARTÍCULO 90. En ningún caso los valores de la presente sobretasa bomberil, será objeto de
descuentos o amnistías tributarías y/o estímulos de cualquier índole decretados por la
Administración Municipal; así como tampoco se constituirán en base para cobros por facturación,
administración o recaudos.
ARTÍCULO 91. Autorícese al Alcalde Municipal, para celebrar convenios plurianuales con el cuerpo
de bomberos voluntarios existente en el Municipio de Zipaquirá de conformidad con lo establecido
en la Constitución Política, la Ley 1575 de 2012 y demás normas vigentes.
ARTÍCULO 92. La transferencia al Cuerpo de Bomberos voluntarios de Zipaquirá, de los recursos

obtenidos por el presente acuerdo se realizará mediante la suscripción de un convenio de interés
público, entre esa entidad y el Municipio de Zipaquirá.
ARTÍCULO 93. Los valores recaudados en la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus
veces por concepto de la sobretasa aquí establecida, en los porcentajes establecidos en el Parágrafo
del presente artículo serán consignados conforme con los convenios establecidos entre el Municipio
y el Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Zipaquirá.
Parágrafo. Como mínimo el 20% del total recaudado por concepto del tributo denominado sobretasa
para financiar la actividad bomberil, será destinado al Fondo local de Gestión de Riesgos y Atención
de Desastres, conforme con lo señalado en el artículo 54 de la Ley 1523 de 2012.
Las decisiones sobre estos recursos tendrán como único fin la gestión de riesgos y atención de
desastres, conforme con lo señalado en el artículo 54 de la Ley 1523 de 2012.
La administración en todo caso, garantizará los recursos mínimos requeridos para el funcionamiento
del Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Zipaquirá.
ARTÍCULO 94. El recaudo del porcentaje restante de la sobretasa será destinado por el Cuerpo de
Bomberos Voluntarios de Zipaquirá, exclusivamente a financiar la prevención, control, extinción de
incendios y demás emergencias que se presenten en el Municipio de Zipaquirá, conforme con lo
señalado en la Ley 1575 de 2012.
ARTÍCULO 95. El Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Zipaquirá, no podrán cobrar suma alguna a
la ciudadanía o exigir compensación de cualquier naturaleza en contraprestación de los servicios de
emergencia.
Parágrafo. Son servicios de emergencia aquellos que atiendan una situación de desastre
incendiario o conexos real o inminente.
ARTÍCULO 96. La Administración Municipal, a través de la Secretaria de Gobierno Municipal o

quien haga sus veces, realizará la supervisión al manejo de los recursos públicos administrados por
parte del Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Zipaquirá.
ARTÍCULO 97. El Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Zipaquirá deberá rendir a la ciudadanía de

Zipaquirá a través del Concejo Municipal en el período ordinario de sesión del mes de febrero, un
informe anual de ejecución del gasto e inversión de estos recursos
45
CAPITULO V
SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR
ARTICULO 98. MARCO LEGAL. La sobretasa a la gasolina motor está autorizada por las Leyes
488 de 1998 (art. 117 y ss), la Ley 681 de 2001 y demás normas concordantes.
ARTÍCULO 99. HECHO GENERADOR. Está constituido por el consumo de gasolina motor extra y
corriente nacional o importada, en la jurisdicción del Municipio de Zipaquirá.
Para los efectos del presente acuerdo, se entiende por gasolina, la gasolina corriente, la gasolina
extra, la nafta o cualquier otro combustible o liquido derivado del petróleo, que se pueda utilizar como
carburante en motores de combustión interna diseñados para ser utilizados con gasolina. Se
exceptúan las gasolinas del tipo 100/130 utilizadas en aeronaves.
se establece la sobretasa a la gasolina extra y corriente, En su cabeza radican las potestades de
ARTÍCULO 101. RESPONSABLES. Son Responsables de la sobretasa de que trata este estatuto,
los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los productores e importadores.
Son responsables directos los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar
debidamente la procedencia de la gasolina que transporten, expendan o importen según el caso.
ARTÍCULO 102. CAUSACIÓN. La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor

mayorista, productor e importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor
minorista o al consumidor final. Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista,
productor o importador retira el bien para su propio consumo.
ARTÍCULO 103. BASE GRAVABLE. Está constituida por el valor de referencia de venta al público
de la gasolina motor, tanto extra como corriente por galón, que certifique mensualmente el Ministerio
de Minas y Energía.
ARTÍCULO 104. TARIFA. Fíjese en el dieciocho punto cinco por ciento (18.5%) la tarifa de la
sobretasa a la gasolina motor extra y corriente aplicable en la jurisdicción del Municipio de Zipaquirá
conforme a los dispuesto en el artículo 55 de la Ley 788 de 2002.
ARTICULO 105. OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DE LA SOBRETASA A LA

GASOLINA. Los responsables de la sobretasa a la gasolina están sujetos al cumplimiento de las
siguientes obligaciones;
1. Inscribirse en la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces dentro de los
quince (15) días siguientes a la iniciación de operaciones.
2. Suministrar informes detallados de las actas de consumo, calibración y manejo, además

agregar la documentación necesaria y adicional que la Secretaría de Hacienda Municipal o
quien haga sus veces considere importante para demostrar la veracidad del recaudo.
3. Informar dentro de los primeros ocho (8) días calendario de cada mes los cambios que se
presenten en el expendio, originados por cambios de propietario, razón social,
Representación Legal y/o cambio de surtidores.
4. Presentar mensualmente a la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces,

relación de los volúmenes de venta de gasolina automotor dentro de las modalidades
previstas, la cual deberá ser simultánea al pago de la sobretasa, certificadas por el revisor
fiscal o Contador Público, la cual debe contener: Saldo de cantidad y valor del combustible
automotor al inicio del periodo que se declara y ventas de combustible automotor durante el
periodo que se declara (clase, cantidad y valor).
46
Parágrafo: El incumplimiento de las obligaciones será sancionado de conformidad con lo

establecido en el presente Estatuto Tributario y de Rentas para todas las demás declaraciones de
carácter Municipal.
ARTÍCULO 106. DECLARACION Y PAGO. Los responsables cumplirán mensualmente con la

obligación de declarar ante la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces y/o las
entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los dieciocho (18) primeros días calendario
del mes siguiente al de causación. Además de las obligaciones de declaración y pago, los
responsables de la sobretasa informarán al Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Dirección de
Apoyo Fiscal, la distribución del combustible, discriminado mensualmente por entidad territorial, tipo
de combustible y cantidad del mismo.
Los responsables deberán cumplir con la obligación de declarar en aquellas entidades territoriales
donde tengan operación, aun cuando dentro del período gravable no se hayan realizado operaciones
gravadas.
Parágrafo 1º. Los distribuidores minoristas deberán cancelar la sobretasa a la gasolina motor
corriente o extra al responsable mayorista, dentro de los siete (7) primeros días calendario del mes
siguiente al de la causación.
Parágrafo 2º. Para el caso de las ventas de gasolina que no se efectúen directamente en las
estaciones de servicio, la sobretasa se pagará en el momento de la causación. En todo caso se
especificará al distribuidor mayorista el destino final del producto para efectos de la distribución de
la sobretasa respectiva.
ARTÍCULO 107. COMPENSACIONES DE SOBRETASA A LA GASOLINA. Los responsables de

declarar y pagar la sobretasa a la gasolina que realicen pagos de lo no causado en el Municipio de
Zipaquirá, podrán descontarlo del valor liquidado como impuesto a pagar en períodos gravables
posteriores.
En todo caso la compensación sólo se podrá hacer dentro del año siguiente al vencimiento del
término para declarar el período gravable en el cual se generó el pago de lo no causado y una vez
presentada la declaración de corrección en la cual se liquida un menor impuesto a cargo para ese
período gravable.
El responsable deberá conservar todos los documentos que soporten tal compensación para ser
exhibidos en el momento en que la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces se lo
solicite.
En todo caso, las compensaciones autorizadas en este artículo se efectuarán de oficio por parte de
los responsables de declarar y pagar la sobretasa.
ARTICULO 108.- EXENCION DE IMPUESTOS PARA EL ALCOHOL CARBURANTE. El alcohol

carburante, que se destine a la mezcla con gasolina para los vehículos automotores, está exento de
esta sobretasa.
ARTÍCULO 109.- REGISTRO DE CUENTAS PARA LA CONSIGNACIÓN DE LA SOBRETASA.

Para efectos de la declaración y pago de la sobretasa a la gasolina el Municipio de Zipaquirá deberá
informar a los responsables un único número de cuenta en la cual consignar la respectiva sobretasa
y deberá denominarse "Sobretasa a la Gasolina Municipio de Zipaquirá".
Cualquier modificación en el número de cuenta informado por la entidad territorial deberá

comunicarse por escrito por el Secretario de Hacienda Municipal o quien haga sus veces en la
entidad territorial, y se tomará en cuenta para la consignación y/o pago del período gravable en
curso. En todo caso, el Municipio de Zipaquirá solo podrá efectuar hasta tres cambios de cuenta
durante un año calendario.
47
CAPITULO VI
IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
ARTÍCULO 110. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto a la publicidad exterior visual se encuentra

autorizado por la Ley 140 de 1994 y demás disposiciones complementarias.
ARTÍCULO 111. CAMPO DE APLICACIÓN. Se entiende por publicidad exterior visual, el medio
masivo de comunicación destinado a informar o llamar la atención del público a través de elementos
visuales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografías, signos o similares, visibles desde las
vías de uso o dominio público, bien sean peatonales o vehiculares, terrestres o aéreas.
No se considera Publicidad Exterior Visual para efectos del presente estatuto, la señalización vial,
la nomenclatura urbana o rural, la información sobre sitios históricos, turísticos y culturales, y aquella
información temporal de carácter educativo, cultural o deportivo que coloquen las autoridades
públicas u otras personas por encargo de éstas, que podrá incluir mensajes comerciales o de otra
naturaleza siempre y cuando éstos no ocupen más del 30% del tamaño del respectivo mensaje o
aviso. Tampoco se considera Publicidad Exterior Visual las expresiones artísticas como pinturas o
murales, que no contengan mensajes comerciales o de otra naturaleza.
ARTÍCULO 112. HECHO GENERADOR. La publicidad exterior visual está constituido por la
colocación de toda valla, cuya dimensión sea igual o superior a ocho (8) metros cuadrados, y hasta
el límite que disponga la Ley.
se establece el impuesto a la publicidad exterior visual. En su cabeza radican las potestades de
gestión, administración, recaudo, fiscalización, determinación, discusión, devolución y cobro además
de las demás actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de la misma.
ARTÍCULO 114. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos el propietario de la estructura en la que se
anuncia, el propietario del establecimiento o vehículo. Responderán solidariamente por el pago del
impuesto, las personas naturales o jurídicas por cuya cuenta se instala o coloca la publicidad exterior
visual, las agencias de publicidad y a paso seguido el propietario del predio en donde se ubica la
valla.
ARTÍCULO 115. BASE GRAVABLE. La constituye el tamaño de la valla que se instale en el territorio
del Municipio de Zipaquirá.
ARTICULO 116. TARIFA. Las tarifas del Impuesto a la publicidad exterior visual, por cada valla,
anualmente serán como se describe a continuación, independientemente de que la valla contenga
o no publicidad en ciertos plazos de tiempo:
a) De 8 a12 metros cuadrados, la tarifa aplicable será de OCHENTA Y SIETE (87) UVT.
b) De 12,01 metros cuadrados en adelante, la tarifa aplicable será de CIENTO OCHO (108)
UVT.
Parágrafo: El impuesto será liquidado por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus
veces a través de la Dirección de Rentas, quien expedirá la correspondiente factura que prestará
mérito ejecutivo.
ARTICULO 117 CAUSACION. El impuesto a la publicidad exterior visual se causa al momento de

la notificación del acto administrativo mediante el cual la Secretaría de Planeación o quien haga sus
veces, otorga el registro de la valla, con vigencia de un (1) año.
ARTICULO 118. REGISTRO DE LAS VALLAS PUBLICITARIAS

Previo a la colocación de la publicidad visual exterior el interesado deberá registrar dicha colocación
ante la Secretaría de Planeación Municipal o quien haga sus veces, quien debe abrir un registro
público de colocación de publicidad exterior visual.
48
Para efectos del registro el propietario de la publicidad exterior visual o su representante legal deberá
aportar por escrito y mantener actualizado en el registro, la siguiente información:
1. Nombre de la publicidad y propietario junto con su dirección, documento de identidad o NIT.

2. Nombre del dueño del inmueble donde se ubique la publicidad, junto con su dirección,
documento de identidad o NIT y teléfono.
3. Ilustración o fotografías de la publicidad exterior visual y trascripción de los textos que en ella
aparecen y área total de la valla, como las modificaciones que se hagan.
ARTICULO 119. PAGO DEL IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Los sujetos
pasivos del impuesto a la publicidad exterior visual deberán cancelar el impuesto, dentro de los diez
(10) días siguientes a la fecha de notificación del otorgamiento del registro por parte de la Secretaría
de Planeación Municipal o quien haga sus veces.
ARTÍCULO 120. PROHIBICIONES. Podrá colocarse Publicidad Exterior Visual en todos los lugares
del territorio Municipal de Zipaquirá, salvo en los siguientes:
a) En las áreas que constituyen espacio público de conformidad con las normas municipales y de
las entidades territoriales indígenas que se expidan con fundamento en la Ley 9° de 1989 o de las
normas que la modifiquen o sustituyan. Sin embargo, podrá colocarse Publicidad Exterior Visual en
los recintos destinados a la presentación de espectáculos públicos, en los paraderos de los vehículos
de transporte público y demás elementos de amoblamiento urbano, en las condiciones que
determinen las autoridades que ejerzan el control y la vigilancia de estas actividades;
b) Dentro de los 200 metros de distancia de los bienes declarados monumentos nacionales;
c) Donde lo prohíba el Concejo Municipal conforme a los numerales 7° y 9° del artículo 313 de la
Constitución Política de Colombia;
d) En la propiedad privada sin el consentimiento del propietario o poseedor;
e) Sobre la infraestructura, tales como postes de apoyo a las redes eléctricas y telefónicas, puentes,
torres eléctricas y cualquier otra estructura de propiedad del Estado.
f) Dentro del Centro Histórico
ARTÍCULO 121. CONDICIONES DE LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL EN ZONAS URBANAS

Y RURALES. La Publicidad Exterior Visual que se coloque en las áreas urbanas del municipio y
también en los territorios indígenas de llegar a existir, deberá reunir los siguientes requerimientos:
a) Distancia: Podrán colocarse hasta dos vallas contiguas con la Publicidad Exterior Visual. La
distancia mínima con las más próximas no puede ser inferior a 80 metros.
Dentro de los dos (2) kilómetros de carretera siguiente al límite urbano y territorios indígenas, podrá
colocarse una valla cada 200 metros, después de este kilometraje se podrá colocar una valla cada
250 metros;
b) Distancia de la vía: La Publicidad Exterior Visual en las zonas rurales deberán estar a una
distancia mínima de quince metros lineales (15 mts/L) a partir del borde de la calzada. La ubicación
de la Publicidad Exterior Visual en las zonas urbanas será regulada por el Concejo Municipal.
c) Dimensiones: Se podrá colocar Publicidad Exterior Visual, en terrazas, cubiertas y culatas de

inmuebles construidos, siempre y cuando su tamaño no supere los costados laterales de dichos
inmuebles.
d) La dimensión de la Publicidad Exterior Visual en lotes sin construir, no podrá ser superior a
cuarenta y ocho metros cuadrados (48 mts 2).
49
ARTICULO 122. SANCIONES. La persona natural o jurídica que anuncia cualquier mensaje por
medio de la publicidad exterior visual colocada en lugares prohibidos incurrirá en una multa por un
valor entre 33 UVT y 218 UVT, de acuerdo a la gravedad de la falta y las condiciones de los
infractores. En caso de no poder ubicar al propietario de la valla publicitaria, la multa podrá aplicarse
al anunciante o los dueños arrendatarios o usuarios del inmueble que permitan la colocación de
dicha publicidad.
Dicha sanción la aplicara la Secretaría de Planeación Municipal o quien haga sus veces. Las
resoluciones así emitidas y en firme prestaran mérito ejecutivo ante el proceso de Cobro Coactivo.
Parágrafo 1º. Quien instale publicidad exterior visual en propiedad privada contrariando lo dispuesto
en el literal d) del artículo 3° de la Ley 140 de 1994, debe retirarla en el término de 24 horas después
de recibida la notificación que hará el Municipio.
Parágrafo 2º La Secretaría de Planeación Municipal o quien haga sus veces tabulará las sanciones
dentro de los rangos señalados en este artículo de acuerdo a la gravedad de la falta y las condiciones
de los infractores.
ARTÍCULO 123. EXCLUSIONES Y NO SUJECIONES. No estarán obligados al pago del Impuesto

de la Publicidad Exterior Visual las vallas de publicidad de:
a. La Nación
b. Los Departamentos
c. El Municipio Zipaquirá y las entidades descentralizadas
d. Las entidades oficiales
e. Las entidades departamentales de educación pública o de socorro
f. Las entidades privadas que desarrollen actividades artísticas, de medio ambiente, Cruz Roja,
Bomberos, Defensa Civil y de beneficencia y socorro.
g. Señalización vial.
h. Nomenclatura Urbana o Rural.
i. Información sobre sitios históricos, turísticos y culturales.
j. Los Partidos Políticos y Candidatos, durante las campañas electorales.
Toda Publicidad debe contener el nombre y el teléfono del propietario de la Publicidad Exterior
Visual.
CAPITULO VII
IMPUESTO DE DELINEACIÓN
ARTÍCULO 124. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de delineación o construcción está

autorizado por la Legislación vigente. 97 de 1913, Ley 84 de 1915 el Decreto 1333 de 1986.
ARTÍCULO 125. HECHO GENERADOR. El hecho generador de este impuesto está constituido por
la realización dentro de la jurisdicción municipal, de cualquier Urbanización, Parcelación,
Subdivisión, Construcción e Intervención del espacio Público y en general cualquier actuación dentro
del suelo urbano, rural y suburbano, para las que se exija obtención de la correspondiente licencia
urbanística, se haya obtenido o no dicha licencia, y siempre que el predio objeto de la obra se
encuentre dentro de la jurisdicción del Municipio de Zipaquirá.
ARTÍCULO 126. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto de delineación se debe declarar y

pagar cada vez que se presente el hecho generador del impuesto.
se establece el impuesto de delineación o construcción. En su cabeza radican las potestades de
además de las demás actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de la misma,
las cuales no podrán ser delegadas a ningún ente externo.
50
ARTÍCULO 128. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del Impuesto de Delineación los titulares
de derechos reales principales, los poseedores, los propietarios del derecho de dominio a título de
fiducia de los inmuebles sobre los que se realicen la construcción, ampliación, modificación,
remodelación o adecuación de obras o construcciones en el Municipio y solidariamente los
fideicomitentes de las mismas, siempre y cuando sean propietarios de la construcción, ampliación,
modificación, remodelación, adecuación de obras o construcciones. En los demás casos, se
considerará contribuyente a quien ostente la condición de dueño de la obra.
Subsidiariamente, son sujetos pasivos los titulares de las licencias de construcción, ampliación,
modificación, remodelación o adecuación de obras o construcciones, el titular del acto de
reconocimiento de construcción.
ARTICULO 129. BASE GRAVABLE. La base gravable del Impuesto de Delineación Urbana es el
número de metros cuadrados previstos de construcción, ampliación, modificación según tarifas por
metro cuadrado establecidas por el municipio.
ARTÍCULO 130.- TARIFA.- La tarifa del impuesto de Delineación Urbana se liquidará de

conformidad con los siguientes rangos, y se tomará como base el cálculo de los metros cuadrados
de área construida cubierta por el cargo variable por el metro cuadrado aplicando la siguiente
ecuación:
El valor se calculara teniendo en cuenta la UVT, cuyo valor es fijado anualmente por la DIAN.
DU = (a * i) + (b * i * Q)
En donde:
a = Cargo Fijo (9 UVT)
b = Cargo variable por metro cuadrado
Q = número de metros cuadrados.
i = expresa el uso, estrato o categoría en cualquier clase de suelo, de acuerdo con
los índices que a continuación se expresan:
VALORES DE i
CATEGORÍA
USO
1 2 3
Industria De 1 a 300 m2 = 1.0 De 301 a 1000 m2 = 1.5 Más de 1000 m2 = 2.5
Comercio/Servicio De 1 a 100 m2 = 1.0 De 101 a 500 m2 = 1.5 Más de 501 m2 = 2.3
Institucional De 1 a 500 m2 = 1.5 De 501 a 1500 m2 = 2.0 Más de 1500 m2 = 2.5
Agroindustrial Invernaderos = 0.35 Galpones, Avícolas, Instalaciones para procesos
Canículas, establos = 0.35 agroindustriales = 1.0
VALORES DE
1 2 3 4 5 6
I/ESTRATOS
VIVIENDA 0,2 0,35 0.75 1 1,5 1,75
VALORES DE b (1 UVT * VARIABLE VIVIENDA)
USOS/ESTRATOS 1 2 3 4 5 6
VARIABLE VIVIENDA 1 1 0.55 0,45 0,4 0,5
CATEGORÍA
USO
1 2 3
Industria De 1 a 300 m2 = 0,7 De 301 a 1000 m2 = 1.0 Más de 1000 m2 = 1.0
Comercio/Servicio De 1 a 100 m2 = 0,4 De 101 a 500 m2 = 0,5 Más de 501 m2 = 0,6
Institucional De 1 a 500 m2 = 0,3 De 501 a 1500 m2 = 0,3 Más de 1500 m2 = 0,3
Galpones, Avícolas, Instalaciones para procesos
Agroindustrial Invernaderos = 0.7
Canículas, establos = 0.7 agroindustriales = 1.0
51
Parágrafo Primero.- Los planes de vivienda de interés social, certificados por la Secretaria de
Planeación Municipal o quien haga sus veces tendrán un descuento del 50% en el impuesto de
Delineación urbana.
Parágrafo Segundo.- Para el pago del impuesto de Delineación Urbana en la vivienda unifamiliar y
bifamiliar de interés social que no se construyan en serie, se cobrará el cincuenta por ciento (50%)
de la liquidación.
ARTÍCULO 131. LIQUIDACION DEL IMPUESTO DE DELINEACION POR LICENCIA DE

URBANIZACION. Se entiende como Licencia de urbanización, la autorización previa para ejecutar
en uno o varios predios localizados en suelo urbano, la creación de espacios públicos y privados,
así como las vías públicas y la ejecución de obras de infraestructura de servicios públicos
domiciliarios que permitan la adecuación, dotación y subdivisión de estos terrenos para la futura
construcción de edificaciones con destino a usos urbanos, de conformidad con el Plan de
Ordenamiento Territorial, los instrumentos que lo desarrollen y complementen, las leyes y demás
reglamentaciones que expida el Gobierno Nacional
Las expensas se liquidaran aplicando la fórmula establecida en el artículo 130 del presente estatuto
sobre el área objeto de obras de urbanismo.
La cual se determina descontando del área Bruta del predio, el área útil urbanizable.

PARCELACION. Para la liquidación de la licencia de parcelación se aplicara la ecuación del Artículo
130 del presente acuerdo y se liquidara sobre el área bruta del predio o predios objeto de la solicitud.

SUBDIVISION Y SUS MODALIDADES. Las solicitudes de licencias de subdivisión en las
modalidades de subdivisión rural y subdivisión urbana generarán una expensa única equivalente a
una (1) UVT vigente al momento de la radicación.
Las expensas por la expedición de licencias de subdivisión en la modalidad de reloteo, se liquidarán

sobre el área útil urbanizable de la siguiente manera:
De 1 a1.000 m2 Dos UVT.

De 1.001 a 5.000 m2 Once (11) UVT
De 5.001 a10.000 m2 Veintidós (22) UVT
De 10.001 a 20.000m2 Treinta y Tres (33) UVT
Más de 20.000 m2 Cuarenta y Cuatro (44) UVT

CONSTRUCCION Y SUS MODALIDADES. La licencia de construcción y sus diferentes
modalidades se liquidará por área total construida, para lo cual se utilizará la fórmula establecida en
el artículo 130 del presente estatuto, así:
A. Reforma o Modificación:
- Se aplicara sobre el cuarenta por ciento (40%) de los metros cuadrados totales de la modificación
o reforma, aplicando la ecuación definida en el artículo 130 de este estatuto y teniendo en cuenta
las variables para el uso (vivienda, industrial, comercial/servicios e institucional).
B. Cerramiento:
- El punto cuarenta (0.40) por cada metro lineal de cerramiento; aplicando la ecuación definida en el
artículo 130 y teniendo en cuenta el uso (vivienda, industrial, comercial/servicios e institucional).
52
C. Reconocimiento de Construcción: El reconocimiento de construcción se liquidara de acuerdo

al área de reconocimiento y según fórmula establecida en el artículo 130 de presente estatuto.
D. Prorroga de Licencia y revalidación de Licencias: Tendrá un costo de 20 UVT. Tratándose

de solicitudes individuales de vivienda será igual a cinco (5) UVT y para vivienda de interés social
será de dos (2) UVT.

INTERVENCION Y OCUPACION DEL ESPACIO PÚBLICO. Por medio de esta licencia se autoriza
la intervención del espacio público para:
a) La construcción, rehabilitación, reparación, sustitución, modificación y/o ampliación de

instalaciones y redes para la provisión de servicios públicos domiciliarios y de telecomunicaciones.
Las empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios se exceptúan del pago de la expensa
por licencia de intervención de espacio público. Estas deberán dejar el espacio intervenido mínimo
en las condiciones iniciales y/o las pactadas en la propuesta de recuperación del área intervenida.
El incumplimiento de esta obligación dará lugar a las sanciones establecidas en la ley.
Se exceptúa de la obligación de solicitar la licencia de que trata este literal, la realización de obras
que deban adelantarse como consecuencia de averías, accidentes o emergencias cuando la demora
en su reparación pudiera ocasionar daños en bienes o personas.
Quien efectúe los trabajos en tales condiciones deberá dejar el espacio intervenido en el estado en
que se hallaba antes de que sucedieran las situaciones de avería, accidente o emergencia, y de los
trabajos se rendirá un informe a la entidad competente para que realice la inspección
correspondiente. El incumplimiento de esta obligación dará lugar a las sanciones establecidas en la
ley.
Los particulares que soliciten licencia de intervención del espacio público en ésta modalidad deberán
acompañar a la solicitud la autorización para adelantar el trámite, emitida por la empresa prestadora
del servicio público correspondiente.
b) La utilización del espacio aéreo o del subsuelo para generar elementos de enlace urbano entre
inmuebles privados, o entre inmuebles privados y elementos del espacio público, tales como:
puentes peatonales o pasos subterráneos.
La autorización deberá obedecer a un estudio de factibilidad técnica e impacto urbano, así como de
la coherencia de las obras propuestas con el Plan de Ordenamiento Territorial y los instrumentos
que lo desarrollen o complementen.
La Licencia de ocupación de espacio público se cobrara por mtr2 cuadrado de acuerdo a la fórmula
establecida en el artículo 130 de este estatuto como tarifa del impuesto de delineación y teniendo
en cuenta las variables de uso.
La ruptura de vías tendrá una tarifa de:
Para vías pavimentadas: 25 UVT * M3 intervenido.

Para vías en recebo o afirmadas: 10 UVT *M3 Intervenido.
Parágrafo: Las empresas prestadoras de servicio público que realicen ruptura de vías para la
instalación, mantenimiento o modificación de las redes de servicios, realizaran la reposición de la
zona intervenida, de acuerdo a las especificaciones constructivas que existían al inicio de la
intervención en la correspondiente vía o zona de espacio público intervenido. Por lo anterior estas
entidades tramitaran el permiso pero no serán objeto de cobro de expensas por este concepto.
53
ARTÍCULO 136.- LIQUIDACION DE LICENCIAS SIMULTANEAS DE URBANISMO Y

CONSTRUCCION. La liquidación se aplicara individualmente por cada licencia.
ARTÍCULO 137.- PROYECTOS POR ETAPAS. En el caso de licencias de urbanismo y construcción

para varias etapas las declaraciones y el pago del anticipo, impuesto sanciones e intereses, se podrá
realizar sobre cada una de ellas de manera independiente, cada vez que se inicie y se finalice la
respectiva etapa.
ARTÍCULO 138.- DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO. Para proceder a expedir el acto
administrativo que autoriza el Hecho Generador del Impuesto de Delineación, el contribuyente
deberá presentar el recibo de pago correspondiente del Impuesto o la copia de la declaración y pago
de la misma según lo establezca la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces.
ARTÍCULO 139. EXENCIONES. Para tener derecho a las exenciones se necesita formular la
petición por escrito ante la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces para que
estudie su viabilidad y la presente para aprobación del Alcalde Municipal, están exentos al impuesto
de delineación urbana.
a. Las obras correspondientes a los programas y soluciones de Vivienda de Interés Prioritario

(V.I.P.). Para los efectos aquí previstos se entienden las ubicadas en los sitios señalados
para tales efectos en el plan de ordenamiento territorial y de iniciativa del Municipio.
Para todo lo relacionado en este Estatuto con vivienda de interés prioritario, se tomará el concepto
establecido en la ley.
b. Las construcciones dedicadas al culto religioso, acordes a las áreas determinadas para
culto y vivienda.
c. Las edificaciones objeto de conservación patrimonial establecidas en el Plan de

Ordenamiento Territorial.
d. Las obras de construcción ejecutadas por el Municipio o entidades estatales en

cumplimiento del Plan de Desarrollo Municipal.
ARTÍCULO 140. REQUISITOS PARA EL IMPUESTO DE DELINEACIÓN. Para solicitar una

delineación, se requiere el formato diseñado por la Secretaría de Planeación Municipal o quien haga
sus veces, en el cual se incluirá los requisitos exigidos por esta entidad.
ARTÍCULO 141. DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL Y PENAL. La responsabilidad civil y penal de

que los planos y documentación presentados sean auténticos y cumplan con las disposiciones
legales y que los datos consignados en el formulario oficial sean verídicos y concordantes con las
normas que rigen la materia, corresponde única y exclusivamente al propietario, al Arquitecto
Proyectista, al Ingeniero de Suelos y/o al Ingeniero Calculista que suscriba la solicitud oficial y
documentos anexos a la misma.
ARTICULO 142. FACULTAD DE REVISIÓN DE LAS DECLARACIONES DEL IMPUESTO DE

DELINEACIÓN. La Autoridad Tributaria Municipal podrá adelantar procedimientos de fiscalización y
determinación oficial del impuesto de Delineación, de conformidad con la normatividad vigente, y
podrá expedir las correspondientes liquidaciones oficiales con las sanciones a que hubiere lugar.
ARTÍCULO 143- CONSTRUCCIONES SIN LICENCIA. La presentación de la declaración del

impuesto de Delineación y el pago respectivo, no impide la aplicación de las sanciones pecuniarias
a que haya lugar por la infracción urbanística derivada de la realización de la construcción sin la
respectiva licencia.
ARTÍCULO 144- INFORMACIÓN. Las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria y por
la Superintendencia de Economía Solidaria y las administradoras de Fondos de Cesantías, deberán
suministrar información relacionada con los costos totales directos consignados en los presupuestos
54
totales de obra o construcción, cuyo desembolso haya sido realizado por la respectiva entidad, y
cuyo pago o abono en cuenta tenga como destino final la construcción, ampliación, modificación o
adecuación de obras o construcciones en el respectivo Municipio.
Las Empresas de Servicios Públicos que operen en el Municipio, deberán suministrar información
relacionada con los nuevos suscriptores a quienes se les presta el servicio en la respectiva
jurisdicción.
CAPITULO VIII
IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO MAYOR Y MENOR
ARTÍCULO 145 AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto de Degüello de Ganado Menor, se encuentra

autorizado por el Artículo 17, Numeral 3º de la Ley 20 de 1908, y el artículo 226 del Decreto 1333
de 1986.
ARTÍCULO 146.- CESIÓN. La renta del Impuesto de Degüello de Ganado Mayor es de propiedad
del Municipio de Zipaquirá de conformidad con la cesión hecha por la Asamblea Departamental de
Cundinamarca.
ARTÍCULO 147. APLICACIÓN NORMATIVA. El Impuesto de Degüello de Ganado Menor tiene la

misma estructura del Impuesto de Degüello de Ganado mayor. La diferencia en su tratamiento radica
en que el primero es un impuesto de carácter Municipal y el segundo de carácter Departamental,
pero en Cundinamarca fue cedido a los Municipios por virtud de la ordenanza 24 de 1997.
Para efectos de lo señalado en el presente Estatuto, los dos impuestos se regirán por lo dispuesto
en artículos siguientes.
ARTÍCULO 148.- HECHO GENERADOR. Lo constituye el sacrificio de ganado mayor y menor

destinado a la comercialización en la jurisdicción del Municipio de Zipaquirá.
Parágrafo. Si la Empresa Industrial Comercial Frigorífico y Plaza de Ferias de Zipaquirá (EFZ) o

quien haga sus veces sacrifica ganado sin acreditar el pago del tributo señalado, asumirá la
responsabilidad del mismo.
Ningún semoviente objeto del gravamen podrá ser sacrificado sin el previo pago del impuesto.
ARTÍCULO 149- CAUSACIÓN. El impuesto se causa en el momento del sacrificio de ganado.
ARTÍCULO 150.- SUJETO ACTIVO. El municipio de Zipaquirá cuando se sacrifique el ganado en

su jurisdicción, como único beneficiario de las rentas provenientes de este impuesto.
ARTÍCULO 151.- SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo en calidad de contribuyente será el propietario
del ganado a sacrificar.
ARTÍCULO 152.- BASE GRAVABLE. La base gravable está constituida por el número de
semovientes mayores y menores por sacrificar y los sacrificios que demande el usuario.
ARTÍCULO 153.- TARIFA.- La tarifa del impuesto al degüello de ganado mayor es fijada
anualmente, mediante resolución por el Director de Rentas de la Secretaría de Hacienda de
Cundinamarca o quien haga sus veces, por unidad de ganado mayor que se va a sacrificar.
La tarifa correspondiente al impuesto de ganado menor será del diez por ciento (10%) del valor
cobrado por degüello de ganado mayor.
ARTICULO 154.- RESPONSABLE. El responsable de liquidar el impuesto será la Secretaría de

Hacienda Municipal o quien haga sus veces a través de la Empresa Industrial Comercial Frigorífico
y Plaza de Ferias de Zipaquirá (EFZ).
55
ARTÍCULO 155- LIQUIDACIÓN Y PAGO: El impuesto de degüello de ganado menor será

recaudado directamente por la Empresa Industrial Comercial Frigorífico y Plaza de Ferias de
Zipaquirá (EFZ) y transferido a la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces del
Municipio.
ARTÍCULO 156.- REQUISITOS PARA EL SACRIFICIO. El propietario del semoviente, previamente

al sacrificio deberá acreditar los siguientes requisitos ante el matadero o frigorífico:
1. Visto bueno de salud pública
2. Guía de degüello (Este pago no exime el pago del servicio de matadero)
3. Reconocimiento del ganado de acuerdo con las marcas o hierros registrados en la Secretaría
de Gobierno
ARTICULO 157. GUÍA DE DEGÜELLO. Es la autorización que se expide para el sacrificio de

ganado, y cumplirá los siguientes requisitos:
1. Presentación del certificado de sanidad que permita el consumo humano.

2. Constancia de pago del impuesto correspondiente.
ARTÍCULO 158.- RELACIÓN. La Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces llevará
una relación sobre el número de animales sacrificados, clase de ganado (mayor o menor), fecha y
número de guías de degüello y valor del impuesto.
ARTÍCULO 159.- CUOTA DE FOMENTO PORCINO. La contribución de que trata el artículo primero
de la ley 272 de 1996 y ley 623 de 2000, será equivalente al veinte por ciento (20%) de un salario
mínimo diario legal vigente, por cada porcino al momento del sacrificio.
ARTICULO 160.- CUOTA DE FOMENTO DE GANADERO Y LECHERO.- La contribución de que

trata el artículo 2 de la ley 0089 de 1993 modificado por el Artículo 16 parágrafo 2 de la ley 395 de
1997, será equivalente al setenta y cinco por ciento (75%) de un salario mínimo diario legal vigente,
por cada bovino al momento del sacrificio.
ARTÍCULO 161.- PERSONAS OBLIGADAS AL RECAUDO. La liquidación y cobro de las

contribuciones a que se refieren las Leyes 272 de 1996 y la ley 395 de 1997, lo hará la Secretaría
CAPITULO IX
IMPUESTO DE JUEGOS Y AZAR
ARTÍCULO 162. AUTORIZACIÓN LEGAL. Bajo la denominación de impuesto de juegos y azar,

cóbrense unificadamente los siguientes impuestos:
a) El impuesto sobre tiquetes de apuestas en toda clase de juegos permitidos, establecido en la Ley
12 de 1932, la Ley 69 de 1946, y demás disposiciones complementarias.
b) El impuesto sobre rifas, apuestas y premios de las mismas, a que se refieren la Ley 12 de 1932,
la Ley 69 de 1946, y demás disposiciones complementarias.
se establece el impuesto unificado de juegos y azar. En su cabeza radican las potestades de gestión,
administración, recaudación, fiscalización, determinación, discusión, devolución y cobro además de
las demás actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de la misma, con
excepción a las restricciones que impone sobre los juegos de suerte y azar la Ley 643 de 2001.
ARTÍCULO 164. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de juegos y azar está
constituido por la realización de uno de los siguientes eventos: apuestas sobre toda clase de juegos
56
permitidos, rifas, concursos y similares, con excepción a las restricciones que impone sobre los
juegos de suerte y azar la Ley 643 de 2001.
ARTÍCULO 165. CONCURSO. Se entiende por concurso, todo evento en el que una o varias
personas ponen en juego sus conocimientos, inteligencia, destreza y/o habilidad para lograr un
resultado exigido, a fin de hacerse acreedores a un título o premio, bien sea en dinero o en especie.
ARTÍCULO 166. JUEGO. Se entiende por juego, todo mecanismo o acción basado en las diferentes
combinaciones de cálculo y de casualidad, que dé lugar a ejercicio recreativo donde se gane o se
pierda, ejecutado con el fin de entretenerse, divertirse y/o ganar dinero o especie y que no se
encuentre sujeto a la prohibición señalada en la Ley 643 de 2001.
ARTÍCULO 167. RIFA. Se entiende por rifa, toda oferta para sortear uno o varios bienes o premios,
entre las personas que compren o adquieran el derecho a participar en el resultado del sorteo o los
sorteos, al azar, en una o varias oportunidades y que no se encuentre sujeta a la prohibición
señalada en la Ley 643 de 2001.
Parágrafo. Es rifa permanente, la que realicen personas naturales o jurídicas por sí o por interpuesta
persona, en más de una fecha del año calendario, para uno o varios sorteos y para la totalidad o
parte de los bienes o premios a que tiene derecho a participar por razón de la rifa y que no se
encuentre sujeta a la prohibición señalada en la Ley 643 de 2001.
Considérese igualmente de carácter permanente, toda rifa establecida o que se establezca como
empresa organizada para tales fines, cualquiera que sea el valor de los bienes a rifar o el número
de establecimientos de comercio por medio de los cuales se realice.
ARTÍCULO 168. BASE GRAVABLE. La base gravable será el valor de los ingresos brutos,
obtenidos sobre el monto total de:
- Las boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas, dinero en efectivo o similares, en las apuestas de
juegos.
- Las boletas, billetes, tiquetes de rifas.
- El valor de los premios que deben entregar en las rifas promocionales y en los concursos.
ARTÍCULO 169. CAUSACION. La causación del impuesto de juegos y azar se da en el momento

en que se realice la apuesta sobre los juegos permitidos, la rifa, el sorteo, el concurso o similar.
Parágrafo. Este impuesto se causa sin perjuicio del impuesto de industria y comercio a que hubiere
lugar.
ARTÍCULO 170. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos de este impuesto, todas las personas
naturales o jurídicas, patrimonios autónomos, etc. que realicen alguna de las actividades enunciadas
en los artículos anteriores, de manera permanente u ocasional, en la jurisdicción del Municipio de
Zipaquirá.
ARTÍCULO 171 TARIFA. La tarifa es el diez por ciento (10%) sobre la base gravable
correspondiente.
Parágrafo 1°. Los juegos permitidos, que funcionen en establecimientos ubicados dentro del
Municipio, se gravarán independientemente del negocio donde funcione y de acuerdo a la siguiente
tarifa.
CODIGO CLASE DE JUEGO TARIFA MENSUAL

JP.01. Juegos electrónicos de habilidad (por máquina) 0.2 UVT.
57
Parágrafo 2°. Este tributo se liquidará mensualmente por parte de la administración municipal a
través de la facturación que para el efecto expida la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga
sus veces.
ARTÍCULO 172. TRATAMIENTO ESPECIAL. Los premios, concursos y apuestas hípicas o caninas,
se rigen por lo dispuesto en la Ley 6ª de 1992 y Ley 643 de 2001.
CAPITULO X
IMPUESTO UNIFICADO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
ARTÍCULO 173. AUTORIZACIÓN LEGAL. Bajo el nombre de impuesto unificado de espectáculos

públicos cóbrense el Impuesto Municipal de Espectáculos Públicos autorizado por el artículo 7 de la
Ley 12 de 1932 y el artículo 223 del Decreto 1333 de 1986 y el Impuesto Nacional de Espectáculos
Públicos con destino al deporte se encuentra dispuesto en el artículo 77 de la Ley 181 de 1995.
La Ley 1493 de 2011 define los espectáculos públicos de las artes escénicas y aquellos no
considerados como de las artes escénicas para efectos de la causación de los impuestos de
espectáculos públicos.
ARTÍCULO 174. DEFINICIÓN. Se entiende por espectáculo público eventos tales como corridas de
toros, deportivos, desfiles de moda, reinados, atracciones mecánicas, peleas de gallos, de perros,
circos con animales, carreras hípicas y desfiles en sitios públicos con el fin de exponer ideas e
intereses colectivos de carácter político, económico, religioso o social. En todo caso no estarán
gravados con este tributo, los definidos como espectáculos públicos de las artes escénicas
contemplados en la Ley 1493 de 2011 o la norma que la sustituya, modifique o derogue.
El Impuesto Municipal de Espectáculos Públicos y el Impuesto de Espectáculos Públicos del Deporte

se aplican sin perjuicio del Impuesto de Industria y Comercio.
ARTÍCULO 175. ELEMENTOS DEL IMPUESTO UNIFICADO.
1. Sujeto Activo: Es el Municipio de Zipaquirá, el acreedor de la obligación tributaria. El sujeto

activo del impuesto a que hace referencia el artículo 77 de la Ley 181 de 1995 es la Nación, no
obstante, el Municipio de Zipaquirá exigirá el importe efectivo del mismo para invertirlo, de
conformidad con lo establecido en el artículo 70 de la Ley 181 de 1995.
2. Sujeto Pasivo: Es la persona natural asistente a alguno de los espectáculos públicos previstos
en el inciso 1 del artículo 174 de este Estatuto Tributario y de Rentas; sin embargo, el
responsable del recaudo y pago oportuno del Impuesto a la Secretaría de Hacienda Municipal o
quien haga sus veces, es la persona natural o jurídica que realiza el evento.
3. Hecho Generador: Se encuentra constituido por la realización de los espectáculos públicos

previstos en el inciso 1 del artículo 174 de este Estatuto Tributario y de Rentas dentro de la
jurisdicción del Municipio de Zipaquirá.
4. Base Gravable: Se obtiene a partir del valor impreso en cada boleta o elemento similar de
entrada personal, y corresponde al resultado de dividir el valor total de dicha boleta de entrada
entre uno punto veinte (1.20).
5. Tarifa: Es el veinte por ciento (20%) aplicable a la base gravable así: Diez (10) puntos
porcentuales según lo dispuesto por la Ley 181 de 1995 (Ley del Deporte) en su artículo 77 y
diez (10) puntos porcentuales según lo previsto en el Artículo 7° de la Ley 12 de 1932, cedidos
a los Municipios por la Ley 33 de 1968.
Parágrafo 1: Cuando el valor de la boleta no sea cotizado en dinero, la base gravable se determinará
así:
58
a) Si el precio es a cambio de bienes o productos, la base gravable será determinada por el valor
del producto o bien en el mercado, este valor se tomará de la factura de venta al público o al
distribuidor.
b) Cuando el valor de la boleta de entrada sea determinado en bonos y donaciones, para efectos
de liquidar el impuesto se tomará como base gravable el valor expresado en el documento que
soporta la donación o emisión de bonos.
Parágrafo 2: El número de boletas de cortesía autorizadas para el espectáculo será hasta el

equivalente al 10% de las aprobadas para la venta por la Secretaría de Gobierno Municipal para
cada localidad del escenario. Cuando las cortesías excedan el porcentaje autorizado se gravarán al
precio de cada localidad.
El ingreso de personas a los espectáculos públicos previstos en el inciso 1 del artículo 174 de este
Estatuto Tributario y de Rentas, mediante escarapelas, listas y otro tipo de documento, se sujetará
a la aprobación de la Secretaría de Gobierno Municipal.
En todo caso, el número de personas que ingresen mediante boletas de cortesía, escarapelas, listas
y otro tipo de documento, no pueden sobrepasar el porcentaje establecido en el inciso primero del
presente parágrafo.
En desarrollo de las labores de fiscalización tributaria sobre los espectáculos públicos previstos en
el inciso 1 del artículo 174 de este Estatuto Tributario y de Rentas, no se permitirá la concurrencia
de boletería con precios diferentes dentro de una misma localidad.
Parágrafo 3: De conformidad con el inciso 2 del artículo 11 de la Ley 1493 del 2011, cuando los
espectáculos públicos de las artes escénicas se realicen de forma conjunta con actividades que
causen el Impuesto Nacional de Espectáculos Públicos con destino al Deporte o el Impuesto
Municipal de Espectáculos Públicos, los mismos serán considerados como espectáculos públicos
de las artes escénicas cuando ésta sea la actividad principal de difusión y congregación de
asistentes.
ARTÍCULO 176: ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO SUJETOS O NO GRAVADOS. No se

encuentran sujetos o gravados con el Impuesto Nacional de Espectáculos Públicos con destino al
Deporte, de conformidad con el parágrafo del artículo 77 de la Ley 181 de 1995, el artículo 39 de la
Ley 397 de 1997, el artículo 22 de la Ley 814 de 2003, los siguientes espectáculos:
a) Ferias artesanales.
b) La exhibición cinematográfica en salas comerciales.
De igual manera, la actividad de exhibición cinematográfica en salas comerciales no se encuentra
sujeta o gravada con el Impuesto Municipal de Espectáculos Públicos autorizado por el artículo 7 de
la Ley 12 de 1932, de conformidad con lo señalado en el Artículo 22 de la Ley 814 de 2003.
Parágrafo: Los espectáculos públicos de las artes escénicas previstos en el artículos 3 de Ley 1493
del 2011, no se encuentran sujetos o gravados con el Impuesto Nacional de Espectáculos Públicos
con destino al Deporte previsto en el artículo 77 de la Ley 181 de 1995 y el Impuesto Municipal de
Espectáculos Públicos autorizado por el artículo 7 de la Ley 12 de 1932, dicha condición podrá
acreditarse con el registro vigente de productores de los espectáculos públicos de las artes
escénicas a cargo del Ministerio de Cultura.
ARTÍCULO 177. CAUCIÓN. La persona natural o jurídica responsable de los espectáculos públicos
considerados en el inciso 1º del artículo 174 del presente Estatuto Tributario y de Rentas está
obligada a otorgar previamente una caución consistente en el veinte por ciento (20%) del valor total
del aforo autorizado del lugar donde se realiza el evento, lo anterior para garantizar el pago de las
obligaciones tributarias que se generen con ocasión del mismo. Dicha caución podrá presentarse
mediante póliza expedida por entidad aseguradora debidamente autorizada por la Superintendencia
Financiera o garantía bancaria a primer requerimiento, o endoso en garantía de títulos valores, o
depósito de dinero en garantía, o fiducia mercantil en garantía. La vigencia de la caución, cuando se
59
constituya mediante póliza, será desde el día anterior a la realización del espectáculo y por seis (6)
meses. Sin el otorgamiento de esta caución, la Secretaría de Gobierno Municipal o quien haga sus
veces se abstendrá de otorgar el permiso correspondiente.
Parágrafo. La caución prevista en este artículo no será obligatoria cuando la persona natural o
jurídica responsable del espectáculo acredite la contratación de una empresa autorizada para la
venta de boletería por el sistema en línea
CAPITULO XI
IMPUESTO DE ALUMBRADO PUBLICO
ARTÍCULO 178. Fijar el impuesto sobre el servicio de alumbrado público que trata el Artículo 1°
literal d de la Ley 97 de 1913 “Que da autorizaciones especiales a ciertos Concejos Municipales”,
modificada por la Ley 84 de 1915 “Por la cual se adicionan y se reforman las Leyes 4 y 97 de 1913”,
Artículo 1° literal a, concordante Artículo 7° ibidem; el cual se reglamentará en la forma y términos
indicados en el presente Acuerdo.
ARTÍCULO 179. HECHO GENERADOR: El hecho generador del impuesto de alumbrado público,
es ser usuario del servicio, que consiste en el beneficio colectivo, directo o indirecto del mismo por
parte de las personas naturales, jurídicas, públicas y privadas de la municipalidad.
ARTÍCULO 180. SUJETO ACTIVO: El Municipio de Zipaquirá-Cundinamarca.
ARTÍCULO 181. SUJETOS PASIVOS: Los usuarios d

el servicio de energía residentes en los diferentes sectores que componen la jurisdicción del
Municipio de Zipaquirá, y los No regulados conforme a la ley, obligados al pago del servicio de
alumbrado público.
ARTÍCULO 182. El valor de la tarifa del Impuesto del servicio público no domiciliario de alumbrado
público en la jurisdicción urbana del Municipio de Zipaquirá, incluido los Centros Poblados, se pagará
a PRORRATA SIMPLE, entre los usuarios existentes en el municipio, y en dichos centros conforme
a la tarifa mensual de $5.378.oo. moneda corriente
Parágrafo 1°: La tarifa única mencionada en el presente artículo se actualizará o indexará

anualmente en el Índice de Precios al Consumidor (IPC.), dado por el Gobierno Nacional.
Parágrafo 2° Exclusión del cobro del servicio: Quedan excluidos del cobro del servicio integral
de alumbrado público los habitantes del sector rural del municipio, tal como se ha venido aplicando,
salvo cuando en dicho sector exista el mencionado servicio. Para efectos de hacer extensivo el cobro
del servicio integral de alumbrado público a quienes actualmente no son objeto del mismo, la
Secretaría de Planeación del Municipio de Zipaquirá o quien haga sus veces certificará cuáles son
los centros poblados del sector rural o del sector suburbano que gozan de dicho servicio.
ARTÍCULO 183. El período gravable del impuesto sobre el servicio al alumbrado público es
mensual.
ARTÍCULO 184. RECAUDADORES DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO Y PERÍODO

GRAVABLE: La tarifa del impuesto de alumbrado público fijada por el presente Acuerdo será
facturada mensualmente, con base a lo establecido por la ley y conforme con los contratos,
convenios y sus adiciones o modificaciones. Igualmente la Secretaría de Hacienda Municipal o quien
haga sus veces podrá cobrar directamente este tributo o a través de una empresa que preste el
servicio público domiciliario de energía eléctrica, y/o el operador de red que preste el servicio según
convenio.
60
ARTÍCULO 185. MANEJO DE RECURSOS: Los recursos por concepto de este recaudo serán
apropiados a través de una cuenta independiente denominada Servicio Público no domiciliario de
Alumbrado Público y tendrá como único destino el pago del servicio de alumbrado público en los
términos consagrados por la ley. En esta misma cuenta se manejarán los recursos recaudados por
los operadores del servicio de alumbrado público y en todo caso de acuerdo al convenio que suscriba
el municipio para tal fin.
ARTÍCULO 186. Facúltese al Señor Alcalde para que suscriba convenios o contratos con el actual
operador de energía eléctrica y/o otros que suministre dicho servicio, a fin de recaudar a través de
los mecanismos de recaudos contemplados por las disposiciones emitidas por la CREG, el impuesto
de Alumbrado Público.
ARTÍCULO 187. El Municipio de Zipaquirá, como sujeto activo del tributo, es responsable por la
administración del impuesto de alumbrado público y será el único competente para la discusión y
determinación del impuesto, así como para ejercer la jurisdicción coactiva sobre la cartera vigente o
que resultare del mismo.
CONTRIBUCIONES
CAPITULO XII
DE LA PARTICIPACIÓN EN LA PLUSVALÍA
ARTÍCULO 188. CONDICIONES GENERALES. Establézcanse las condiciones generales para la

aplicación en el Municipio de Zipaquirá de la participación en la plusvalía generada por las acciones
urbanísticas que regulan o modifican la utilización del suelo y del espacio aéreo urbano
incrementando su aprovechamiento y generando beneficios que dan derecho a las entidades
públicas a participar en las plusvalías resultantes de dichas acciones de conformidad con lo
dispuesto en el artículo 82 de la Constitución Política, los artículos 73 y siguientes de la Ley 388 de
1997, el artículo 181 del Decreto 019 de 2012 y en sus decretos reglamentarios.
.
ARTÍCULO 189. DEFINICIÓN. Entiéndase por PLUSVALÍA el derecho que tienen las Entidades
Territoriales de participar en los aumentos en el valor del suelo, por hechos generadores.
ARTÍCULO 190. PERSONAS OBLIGADAS A LA DECLARACION Y EL PAGO DE LA

PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍAS. Están obligados al pago de la participación en PLUSVALÍA
derivada de hechos generadores, los propietarios o poseedores de los inmuebles respecto de los
cuales se configure el hecho generador.
Responderán solidariamente por la declaración y pago de la participación en la PLUSVALÍA el

poseedor y el propietario del predio.
ARTÍCULO 191. HECHOS GENERADORES. Constituyen hechos generadores de la participación

en la plusvalía derivada de la acción urbanística de Zipaquirá las consagradas en el artículo 74 de
la Ley 388 de 1997.
ARTÏCULO 192. DETERMINACIÓN DEL EFECTO PLUSVALÍA. El efecto de plusvalía, es decir, el

incremento en el precio del suelo derivado de las acciones urbanísticas que dan origen a los hechos
generadores se calculará en la forma prevista en los artículos 76 a 78 de la Ley 388 de 1997 y en
las normas que los reglamenten o modifiquen.
Parágrafo. Para la correcta tipificación de los hechos generadores así como para la posterior
estimación y liquidación de la participación en Plusvalía, se tomarán en cuenta los conceptos
urbanísticos reglamentados por el Gobierno Nacional a través de la Ley 388 de 1997, de los Decretos
Nacionales 1788 de 2004, 097 de 2006, 2181 de 2006, 3600 de 2007 y las normas que la
complementen, modifiquen o sustituyan.
ARTÍCULO 193. EXIGIBILIDAD. La declaración y pago de la participación en plusvalía será exigible

cuando se den los presupuestos previstos en los numerales 1, 3 y 4 del artículo 83 de la Ley 388
de 1997, y el artículo 181 del Decreto 019 de 2012.
61
ARTÍCULO 194. TARIFA DE LA PARTICIPACIÓN. El porcentaje de participación en plusvalía a

liquidar será del 50%, en la forma y términos prescritos por la Ley 388 de 1997.
ARTÍCULO 195. COMPETENCIA PARA DETERMINAR LA PLUSVALÍA. La Secretaría de

Planeación o quien haga sus veces será la dependencia competente que determinará, de forma
integral la Participación en la Plusvalía dentro del territorio del Municipio de Zipaquirá, así mismo
preparará la estimación y cálculo para su liquidación.
La Administración Municipal efectuará la liquidación de la participación del efecto de plusvalía,

conforme a lo establecido en el artículo 81 de la ley 388 de 1997, con la información suministrada
por la Secretaría de Planeación Municipal o quien haga sus veces.
ARTÍCULO 196. DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA PARTICIPACIÓN

EN PLUSVALÍA. Los ingresos que se recauden por la contribución especial de PLUSVALÍA se
invertirán única y exclusivamente en las actividades establecidas conforme a la ley, y en especial a:
1. Compra de predios o inmuebles para desarrollar planes o proyectos de vivienda de interés social.
2. Construcción o mejoramiento de infraestructuras viales, de servicios públicos domiciliarios, áreas

de recreación y equipamientos sociales para la adecuación de asentamientos urbanos en
condiciones de desarrollo incompleto o inadecuado.
3. Ejecución de proyectos y obras de recreación, parques y zonas verdes y expansión y recuperación

de los centros y equipamientos que conforman la red del espacio público urbano.
4. Financiamiento de infraestructura vial y de sistemas de transporte masivo de interés general.
5. Actuaciones urbanísticas en macroproyectos, programas de renovación urbana u otros proyectos

que se desarrollen a través de unidades de actuación urbanística.
6. Pago de precio o indemnizaciones por acciones de adquisición voluntaria o expropiación de

inmuebles, para programas de renovación urbana.
7. Fomento de la creación cultural y al mantenimiento del patrimonio cultural del Municipio, mediante
la mejora, adecuación o restauración de bienes inmuebles catalogados como patrimonio cultural,
especialmente en las zonas del municipio declaradas como de desarrollo incompleto o inadecuado.
ARTÍCULO 197. FORMAS DE PAGO. Para efectos del cumplimiento de la obligación generada con
la participación en Plusvalía por parte de los administrados, se autoriza la aplicación en el Municipio
de Zipaquirá, las formas de pago previstas en los numerales 1, 3, 4, 5 y 6 del artículo 84 de la Ley
388 de 1997.
ARTÍCULO 198 PROCEDIMIENTO. Los procedimientos para la revisión de la estimación del efecto
de Plusvalía y para cobro se ajustarán a lo previsto en el Artículo 82 de la Ley 388 de 1997, sus
decretos reglamentarios y las normas que la complementen, modifiquen o sustituyan.
ARTÍCULO 199. ADMINISTRACIÓN, CONTROL Y RECAUDO. La Secretaría de Hacienda

Municipal o quien haga sus veces será responsable del recaudo, fiscalización, cobro, discusión y
devoluciones de la participación en la Plusvalía.
Para el cumplimiento de lo dispuesto en este Acuerdo la Administración Municipal, aplicará los

procedimientos y régimen sancionatorio previsto en el Estatuto Tributario Nacional.
Parágrafo. De conformidad con lo establecido en la Ley 388 de 1997 y el artículo 6 del Decreto 1788
de 2006, para la expedición de las licencias de urbanización o construcción y sus modalidades;
Secretaría de Planeación o la oficina que haga sus veces, exigirá el certificado de paz y salvo por
concepto de pago de la participación de Plusvalía.
62
ARTÍCULO 200. EXONERACIONES. Exonerar del cobro de la participación en Plusvalía a los

inmuebles destinados a Vivienda de Interés Prioritaria, (V.I.P.) siempre y cuando dicho beneficio sea
trasladado a los compradores de esta vivienda.
ARTÍCULO 201. REMISIÓN. En lo no regulado, se ajustará a lo previsto en la Ley 388 de 1997 y

sus decretos reglamentarios.
CAPITULO XIII
CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN
ARTÍCULO 202. NATURALEZA Y DEFINICIÓN DE LA VALORIZACIÓN. La Contribución de

Valorización es un tributo especial que genera un gravamen real que corresponde al beneficio
resultante de la ejecución de obras de interés público. Es un instrumento de financiación que permite
el desarrollo urbanístico y social del Municipio.
CARACTERISTICAS Y ELEMENTOS DE LA OBLIGACION
ARTÍCULO 203. CARACTERISTICAS. La contribución de valorización tiene las siguientes

características:
1. Es una contribución
2. Es obligatoria
3. Se aplica solamente sobre inmuebles
4. La obra que se realice debe ser de interés social
5. La obra debe ser ejecutada por el municipio o por una entidad de derecho público
ARTÍCULO 204. ELEMENTOS, SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la Contribución de

Valorización es el Municipio de Zipaquirá. La Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus
veces, se encargará de la gestión, cálculo, determinación, asignación, recaudo, fiscalización,
discusión, cobro, devolución y en general, de la administración de esta contribución. Para los efectos
del presente Acuerdo, esta entidad actuará como Administrador de la Contribución de Valorización.
Parágrafo: Para efectos del presente acuerdo, el administrador de la contribución de valorización

tendrá las facultades previstas en el Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 205. SUJETO PASIVO. Están obligadas al pago de la Contribución de Valorización las
personas naturales o jurídicas, sean estas últimas públicas o privadas, cuando ostenten el carácter
de propietarios o poseedores de bienes inmuebles ubicados en la zona de influencia de la obra o
conjunto de obras que se financiarán total o parcialmente con cargo a esta contribución al momento
de la asignación del tributo.
Responderán solidariamente por el monto a pagar por la Contribución de Valorización, así como por
las demás responsabilidades derivadas de la misma, el propietario del bien y el poseedor.
Igualmente, en los casos en los cuales se evidencie la existencia de la titularidad de un bien en
cabeza de varios propietarios en comunidad, dada la solidaridad existente entre ellos, podrá la
administración efectuar el cobro de la valorización a cualquiera de ellos.
El Administrador de la Contribución podrá perseguir ejecutivamente el bien ó unidad predial materia

de la Contribución de Valorización, para la satisfacción de las obligaciones a su favor.
ARTICULO 206. HECHO GENERADOR. La Contribución de Valorización es un tributo que se aplica

sobre los bienes inmuebles en virtud del mayor valor que estos reciben por la ejecución de obras de
interés público realizadas por el municipio o cualquier entidad delegada por el mismo.
ARTÍCULO 207. DEFINICIÓN DE LA BASE GRAVABLE. La base gravable de la Contribución de

Valorización es el monto distribuible de la misma. Corresponde al costo de la obra, plan o conjunto
de obras, que se financie total o parcialmente a través de este tributo.
63
Por costo de la obra, plan o conjunto de obras se entiende el valor de todas las inversiones y gastos
que ella requiera hasta su terminación; entre otros, estudios, diseños, adquisición predial,
indemnizaciones, construcciones, instalaciones, interventoría, financiación, obras de ornato y
amoblamiento, entre otros.
El costo de la obra se podrá incrementar hasta en un 30% al momento de la asignación de la

contribución, con respecto al monto distribuible aprobado por el Concejo, cuando el costo final de
las obras supere la asignación inicial.
Lo anterior no aplica cuando la asignación se realice con posterioridad a la ejecución de la obra o

plan de obras.
El costo de la obra, plan o conjunto de obras se adicionará hasta en un 15% más de su costo
definitivo, como costo de administración del gravamen.
ARTÍCULO 208. COMPETENCIA PARA DETERMINAR LA BASE GRAVABLE. El Concejo

Municipal determinará el monto distribuible de la Contribución de Valorización y aprobará el plan o
conjunto de obras a ejecutarse con cargo a esta fuente.
ARTÍCULO 209. OBRAS QUE SE PUEDEN EJECUTAR POR EL SISTEMA DE VALORIZACION.

Podrán financiarse con cargo a la Contribución de Valorización todas las obras de interés público
que redunden en beneficio para los predios ubicados dentro de su zona de influencia. Entre otras,
podrán ejecutarse las siguientes obras: construcción y apertura de vías urbanas y rurales, puentes
vehiculares o peatonales y plazas; ensanche y rectificación de vías; pavimentación y arborización
de vías; construcción y remodelación de andenes, drenaje e irrigación de terrenos; canalización de
ríos, caños y pantanos; construcción de parques, alamedas y otras obras de espacio público.
Parágrafo. Cuando el Municipio de Zipaquirá realice obras cuyos beneficios sobrepasen sus límites
geográficos, deberá realizarse un convenio con el municipio y/o departamento o municipios
respectivos para que estos cobren la Contribución de Valorización en sus jurisdicciones y rembolsen
al Municipio de ZIPAQUIRÁ total o parcialmente los costos en que éste haya incurrido para la
realización de las obras que los benefician.
ARTÍCULO 210. ZONA DE INFLUENCIA. Es la extensión superficiaria hasta cuyos límites se

extiende el beneficio causado por la ejecución de una obra, plan o conjunto de obras. El Concejo
Municipal aprobará las zonas de influencia con base en los estudios técnicos que elabore la
Secretaría de Planeación Municipal o la dependencia que haga sus veces.
Las zonas de influencia serán determinadas de conformidad con las características de las obras a
ejecutar.
Parágrafo. De la zona de influencia se levantará un plano o mapa, complementado con una memoria
explicativa de los aspectos generales de la zona y fundamentos que sirvieron de base para su
delimitación.
ARTICULO 211. AMPLIACION DE ZONAS. La zona de influencia delimitada inicialmente se podrá

ampliar con posterioridad si resultaren áreas territoriales beneficiadas que no fueron incluidas o
comprendidas dentro de la zona previamente establecida.
Parágrafo 1. La entidad ejecutora procederá a la ampliación de las zonas de influencia establecidas

en el Acuerdo que autoriza la realización de una obra o plan de obras con cargo a la Contribución
de Valorización, siempre que no se haya realizado la asignación y notificación respectiva.
Será competencia del Concejo Municipal la ampliación de la zona de influencia inicialmente

autorizada, cuando la contribución de valorización haya sido debidamente asignada y notificada
64
Parágrafo 2 La rectificación de la zona de influencia y nueva distribución de contribuciones no podrá

hacerse después de transcurridos dos (2) años contados a partir de la fecha de la resolución que
distribuye la contribución
ARTÍCULO 212. DEFINICION DEL BENEFICIO. Entiéndase por beneficio la condición favorable
que obtiene el sujeto pasivo de la contribución, derivada de la ejecución de una obra ó conjunto de
obras de interés público, sin limitarlo al concepto de mayor valor y sin restringirlo a su connotación
económica. Este beneficio comprende adicionalmente, entre otros aspectos, la movilidad, la
accesibilidad, el bienestar y el mejoramiento de la calidad de vida.
ARTÍCULO 213. DEFINICION DEL BENEFICIO GENERAL. Es el que surge de la ejecución de un

conjunto de obras de interés público de amplia cobertura, distribuidas en diferentes lugares y que
por su trascendencia benefician a todo el Municipio. Causan valorización por beneficio general las
obras de interés público de amplia cobertura relacionadas con el sistema vial general así como otras
obras de infraestructura que tengan por finalidad beneficiar a toda la población.
ARTÍCULO 214. DEFINICION DEL BENEFICIO LOCAL. Se genera beneficio local con la ejecución
de una obra o conjunto de obras de interés público cuya influencia se circunscribe a una zona
determinada del Municipio.
ARTÍCULO 215. VALORIZACIÓN POR BENEFICIO GENERAL Y BENEFICIO LOCAL. En un

mismo Acuerdo se podrá determinar la valorización por beneficio general y por beneficio local, de
conformidad con los criterios definidos en los artículos anteriores.
ARTÍCULO 216. SISTEMA. El sistema, para los efectos de la Contribución de Valorización, es el

conjunto de elementos, reglas y directrices necesarias para determinar los costos y beneficios de
una obra o conjunto de obras, así como la forma de hacer su distribución.
ARTÍCULO 217. DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA. Los elementos o componentes del sistema,
determinantes de la tarifa, tienen que ver con el tipo de proyecto a ejecutar, con las características
y especificaciones técnicas de las obras a realizar, con su localización y costos de inversión y con
la optimización de uso del suelo. Los elementos de este sistema son los siguientes:
a) Área de Terreno (AT): Es la extensión superficiaria del terreno de cada inmueble, certificada por
la autoridad competente.
b) Frente (FF): Es la longitud de los frentes de los predios beneficiados con la obra.
c) Estrato (FE): Criterio utilizado para los predios con uso residencial determinado mediante decreto
Municipal, al momento de la asignación de la Contribución de Valorización.
d) Nivel Geoeconómico (FGE): Corresponde a la clasificación de los predios que no son
residenciales ni rurales y obedece al valor diferencial que tienen tanto en su terreno como en su
construcción, dependiendo del sector del municipio donde se encuentran, de las condiciones
particulares de ubicación y geoeconómicas del medio que los rodea. Esta clasificación debe ser
realizada por la Secretaría de Planeación Municipal o la dependencia que haga sus veces.
e) Densidad de Pisos (FP): Se refiere al número de pisos construidos en cada edificación con
destino económico residencial o comercial, según información suministrada por la Secretaría de
Planeación Municipal o la dependencia que haga sus veces.
f) Explotación Económica o Uso (FU): Corresponde a la utilización económica que tenga cada
predio a partir de los usos urbanos y rurales definidos en el Plan de Ordenamiento Territorial del
Municipio de Zipaquirá.
g) Grado de Beneficio (FB): Corresponde a la distancia y el acceso de los predios a las obras
construidas a través de la Contribución de Valorización.
h) Avalúos Comerciales. (AC) Son los avalúos practicados antes de la iniciación de la ejecución
de la obra pública y con posterioridad a su culminación.
65
Parágrafo 1°: En los acuerdos Municipales que adopten contribuciones de valorización en particular
se podrán utilizar adicionalmente como parte del sistema otros elementos que defina el Concejo
Municipal.
Parágrafo 2°: En los acuerdos Municipales que adopten contribuciones de valorización en particular
se definirán los coeficientes correspondientes a cada uno de los elementos que componen el
sistema.
ARTÍCULO 218. MÉTODO. El método es el procedimiento que permite llevar a cabo la distribución
de la Contribución de Valorización. Se podrán utilizar los siguientes métodos:
a. Método de los Frentes. Consiste en la distribución de la contribución en proporción a la longitud

de los frentes de los bienes inmuebles que se benefician con la obra o plan de obras objeto del cobro
por Valorización.
b. Método de las Áreas. Consiste en la distribución de la contribución en proporción al área de
terreno de los bienes inmuebles que se benefician con la obra o plan de obras objeto del cobro por
valorización.
c. Método Combinado de Áreas y Frentes. Es una combinación de los dos métodos anteriores,
teniendo en cuenta que algunos rubros o valores del monto distribuible se aplican en proporción a
las áreas y otros en proporción a los frentes.
d. Método del Avalúo. Consiste en la distribución de la contribución en proporción al avalúo
(catastral o comercial) de los bienes inmuebles que se benefician con la obra o plan de obras objeto
del cobro por valorización.
e. Método del Doble Avalúo. Consiste en determinar el mayor valor de un bien inmueble generado
por la obra o plan de obras, mediante avalúos comerciales antes y después de la ejecución de las
mismas. La contribución se liquida en forma proporcional a la diferencia de los avalúos. Este método
sólo será aplicable cuando la asignación de la contribución se expida con posterioridad a la
terminación de la obra o plan de obras.
f. Método de las Zonas o Franjas. Consiste en la distribución de la contribución fijando una serie
de zonas o franjas paralelas a la obra o plan de obras, asignándole un porcentaje del monto
distribuible de acuerdo con el beneficio, el cual decrece a medida que se alejen del eje de la
respectiva obra. La contribución será directamente proporcional al área del terreno del bien inmueble
cobijado por la zona o franja.
g. Método de los Factores de Beneficio. Consiste en la distribución de la contribución con base
en unos factores o coeficientes numéricos que califican las características más sobresalientes de
los bienes inmuebles y las circunstancias que los relacionan con la obra o plan de obras. El producto
o sumatoria de los factores parciales genera el factor de distribución definitivo para cada predio.
Cuando en un bien inmueble se presenten características diferenciales en cuanto a la destinación o

explotación económica, o frente al índice de construcción o densificación, éste podrá dividirse para
efecto de asignar la contribución en mejores condiciones de equidad, de conformidad con los
criterios definidos en la memoria técnica de cada obra o plan de obras.
Cuando un bien inmueble soporte afectaciones al uso público o accidentes naturales, se dividirá
igualmente para la asignación de la contribución, independientemente del porcentaje del terreno que
determine la diferenciación.
h. Método de los Factores Únicos de Comparación. Consiste en la distribución de la contribución

con base en factores únicos por categorías de uso y por zonas, sector o franja, que se determina a
partir del análisis de bienes inmuebles semejantes y comparables, donde se generó un beneficio por
la ejecución de las obras o plan de obras similares.
ARTÍCULO 219. FORMA DE REPARTO. La forma de reparto del monto distribuible de la

Contribución de Valorización, es el conjunto de variables que componen la fórmula que se debe
utilizar para determinar la tarifa que corresponde a cada contribuyente.
66
ARTÍCULO 220. FÓRMULA TARIFARIA DE LA CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN. La entidad

Municipal que administre la Contribución de Valorización definirá mediante resolución la fórmula que
se aplicará para distribuir la Contribución de Valorización, de conformidad con los criterios
establecidos en el Acuerdo que aprueba cada plan de obras en particular.
ADMINISTRACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN Y EJECUCIÓN DE LAS OBRAS
ARTÍCULO 221. ADMINISTRACIÓN. La Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces
o la dependencia que haga sus veces, tendrá la competencia para liquidar, asignar, recaudar y
gestionar la Contribución de Valorización en los términos previstos en este Acuerdo para el
Administrador de la Contribución.
En estricto sentido, la contribución de valorización debe destinarse a la provisión del servicio, es

decir la construcción y puesta en servicio de la obra. El mantenimiento y conservación de la obra
son gastos recurrentes que debieran financiarse con recursos corrientes.
Por otra parte, los recursos deben destinarse a la obra o plan de obra que constan en el Acuerdo
que aprobó el cobro y recaudo de la contribución.
Parágrafo. El Gobierno Municipal implementará los ajustes administrativos necesarios para cumplir
lo ordenado en el presente artículo, sin que ello signifique modificación de la fórmula tarifaria
establecida en el artículo 220 del presente acuerdo.
ARTÍCULO 222. ESTUDIO SOCIOECONÓMICO DE PREFACTIBILIDAD. El Administrador de la

Contribución de Valorización realizará, directamente o a través de terceros, previos a cada
asignación, análisis económicos y sociales del Municipio, los cuales se plasmarán en monografías
por cada zona de influencia, que comprenderán como mínimo:
a) Descripción y caracterización de la obra o conjunto de obras

b) Descripción de los efectos ambientales de la obra o conjunto de obras
c) Información demográfica de la zona de influencia
d) Delimitación y caracterización de la zona de influencia
e) Descripción de los beneficios de la obra o conjunto de obras para la zona de influencia
f) Estimación del presupuesto de la obra o conjunto de obras y posibles fuentes de financiación
g) Capacidad de pago y disposición a pagar de propietarios y/o poseedores
h) Recomendaciones sobre cuotas de aporte y plazos para pagar
Parágrafo 1°: Ninguna obra podrá decretarse sin antes haber realizado los estudios
socioeconómicos de prefactibilidad ordenados en este artículo.
Parágrafo 2°: Autorizada la financiación de una obra mediante la contribución de valorización, la

entidad ejecutora deberá elaborar el presupuesto respectivo dentro del año siguiente, en orden a
determinar la suma total que ha de ser distribuida entre las propiedades beneficiadas con su
ejecución.
Parágrafo 3°. Cuando la administración municipal adelante directamente o a través de terceros la

recopilación de la información demográfica de la zona de influencia se adelantarán las campañas de
publicidad tendientes a que los propietarios o poseedores actualicen la información de cada predio,
ante la Secretaría de Planeación Municipal, o la dependencia que haga sus veces.
ARTÍCULO 223. DECLARACIÓN DE INMUEBLES. Toda persona natural o jurídica propietaria o

poseedora de inmuebles situados dentro de la zona de influencia de una obra a financiarse por la
contribución de valorización, está obligada a declarar la posesión o propiedad ante el Municipio de
ZIPAQUIRÁ, con base en los formularios y dentro de los términos que para este fin adopte la entidad
administradora de la Contribución de Valorización.
Parágrafo. La información de esta declaración se confrontará con la información de las bases de

datos suministradas por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi para elaborar el censo definitivo
sobre el cual se hará la liquidación de la contribución.
67
ARTÍCULO 224. PLAZO PARA DISTRIBUCION Y LIQUIDACION. La decisión de liquidar y distribuir

contribuciones de valorización por una obra ya ejecutada debe ser tomada dentro de los cinco (5)
años siguientes a la terminación de la obra. Transcurrido este lapso no podrá declararse la obra
objeto de valorización municipal, salvo que en ella se ejecuten adiciones o mejoras que pueden ser
objeto de la contribución de valorización.
ARTÍCULO 225. CAPACIDAD DE TRIBUTACION. En las obras que ejecute el municipio o la

entidad delegada, y por las cuales fueren a distribuirse contribuciones de valorización, el monto total
de éstas será el que recomiende el estudio socioeconómico de la zona de influencia que se levantará
con el fin de determinar la capacidad de tributación de los presuntos contribuyentes y la valorización
de las propiedades.
ARTICULO 226. EJECUCIÓN DE LA OBRA O CONJUNTO DE OBRAS. Corresponde a la

Secretaría de obras Públicas de Zipaquirá o la dependencia que haga sus veces, el manejo de las
licitaciones, contratos, negociación de predios y demás actuaciones necesarias para la ejecución de
las obras con cargo a la Contribución de Valorización.
Parágrafo. La Secretaría de Planeación Municipal, o la dependencia que hagas sus veces, será la
encargada de la negociación de predios para la ejecución de la obra o plan de obras.
ASIGNACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN
ARTÍCULO 227. ASIGNACIÓN. La Contribución de Valorización se asignará mediante acto

administrativo motivado, expedido por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces
o la dependencia que haga sus veces.
Frente a la asignación de cada Contribución de Valorización el Concejo definirá los factores que
deberán considerase en la asignación de la contribución, debiéndose liquidar con la totalidad de
los mismos para cada tipo de bien.
Parágrafo. La asignación de la Contribución de Valorización se hará mediante acto administrativo

que contendrá:
a) La explicación de las razones de hecho y de derecho;

b) Los métodos y sistemas utilizados;
c) Los factores aplicables a la misma, mediante los cuales se asigna la contribución;
d) Los datos identificadores del contribuyente;
e) Los datos identificadores de la unidad predial, y
f) La liquidación cuantitativa del valor a pagar por parte del contribuyente.
ARTÍCULO 228. ACTO ADMINISTRATIVO PARTICULAR. Para la exigibilidad de la Contribución

de Valorización y para la interposición de recursos, la liquidación correspondiente a cada propiedad
se entenderá como un acto independiente aunque se dicte una sola resolución para asignar la
contribución a varios bienes.
Parágrafo. La obligación del sujeto pasivo de la Contribución de Valorización nace desde la fecha
de expedición del acto administrativo de asignación, independientemente del momento en que
aquella se haga exigible.
ARTÍCULO 229. NOTIFICACIÓN. La resolución distribuidora de la Contribución de Valorización se

notificará a la persona natural o jurídica, propietaria o poseedora, a más tardar dentro de los veinte
(20) días hábiles siguientes a su expedición. Simultáneamente con la notificación al propietario o
poseedor del bien inmueble, se anunciará por medio de un aviso que ha sido expedida la resolución
distribuidora. El aviso se debe publicar a través de la radiodifusora local, la página Web del Municipio
de Zipaquirá y cualquier otro medio impuesto por la costumbre o ley. En el mismo aviso y con
ilustraciones gráficas, se describirá la zona dentro de la cual quedan comprendidos todos los
inmuebles gravados y se indicará cuál es el recurso legalmente procedente contra la resolución que
68
se está notificando, la forma como debe ser interpuesto por el interesado y las fechas en las cuales
se puede interponer el recurso.
ARTÍCULO 230. REMISIÓN AL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL EN MATERIA

PROCEDIMENTAL. Las disposiciones contempladas en materia de procedimiento del Estatuto
Tributario Nacional serán aplicables a la Contribución de Valorización y en lo referente a la
notificación, discusión del acto administrativo de asignación de la contribución de valorización, cobro
y recaudo.
ARTÍCULO 231. REPRESENTACIÓN Y CAPACIDAD PARA ACTUAR. Podrán actuar ante la

entidad administradora, en los procedimientos propios de la Contribución de Valorización, los sujetos
pasivos de ésta, de forma personal o por medio de sus representantes o apoderados.
Parágrafo 1. En el evento en que el bien gravado sea sujeto de leasing inmobiliario la representación
solo recae sobre el propietario del bien de conformidad con los artículos 2 y 3 del Decreto 1787 de
2004, o a quien el mismo designe expresamente como representante o apoderado.
Parágrafo 2. En los casos de fiducia la representación recaerá sobre el fiduciario administrador del
patrimonio autónomo.
ARTÍCULO 232. DESAGREGACION DE BIENES INMUEBLES. A los bienes inmuebles que se

segregan de predios matrices gravados se les realizará la asignación de conformidad con la
situación jurídica que tengan en la fecha de asignación de la contribución.
ARTÍCULO 233. OPORTUNIDAD DE LA ASIGNACIÓN Y RECAUDO. La Contribución de

Valorización podrá asignarse y recaudarse antes, durante o después de la ejecución de la obra o
plan de obras de interés público generadoras de beneficio a la propiedad inmueble.
ARTICULO 234. PLAZO DE INICIACIÓN DE LAS OBRAS. El plazo máximo para iniciar la obra o
plan de obras será de dos (2) años, contados a partir de la fecha de expedición del acto
administrativo genérico de asignación de la contribución, so pena de ser obligatoria la devolución de
los valores recaudados bajo el esquema financiero que se establezca mediante acto administrativo
expedido por la entidad administradora de la contribución, consultando las mismas condiciones del
mercado financiero en las que fueron manejados los recursos por parte de aquella.
ARTÍCULO 235. GRAVAMEN REAL. La Contribución de Valorización constituye gravamen real

sobre la propiedad inmueble. En consecuencia, una vez ejecutoriado el acto de asignación, deberá
ser inscrito en el Registro de Instrumentos Públicos, previa solicitud de la entidad administradora de
la contribución.
Los registradores de instrumentos públicos no podrán registrar escritura pública alguna, ni

participaciones y adjudicaciones en juicios de sucesión o divisorios, ni diligencias de remate sobre
inmuebles afectados por la Contribución de Valorización, hasta tanto la entidad administradora de la
contribución le solicite la cancelación del registro de dicho gravamen por haberse pagado totalmente
la contribución, o autorice la inscripción de escrituras o actos a que se refiere el presente artículo
por estar a paz y salvo el inmueble en cuanto a las cuotas periódicas exigibles. En este último caso,
se dejará constancia en la respectiva comunicación y así se asentará en el registro sobre las cuotas
que aún quedan pendientes de pago. En consecuencia, en la escritura pública deberá constar el
saldo del gravamen y la subrogación del sujeto pasivo.
En los certificados de tradición y libertad de inmuebles, también denominados certificados de

matrícula inmobiliaria, los registradores de instrumentos públicos deberán dejar constancia de los
gravámenes fiscales por Contribución de Valorización que los afecten.
ARTICULO 236. CERTIFICADO DE ESTADO DE CUENTA PARA ACTOS TRASLATICIOS DEL

DERECHO DE DOMINIO. De conformidad con el artículo anterior, la expedición de certificados de
estado de cuenta por parte de la entidad administradora de la Contribución de Valorización, para
hacer viable el otorgamiento y registro de escrituras públicas sobre actos de disposición del derecho
69
de dominio, exige que el bien inmueble no tenga deuda pendiente por concepto de la Contribución
de Valorización.
Carece de efectos jurídicos el certificado de estado de cuenta que sea expedido sin que el
contribuyente haya pagado la totalidad de la contribución que le haya sido asignada.
ARTÍCULO 237. CERTIFICADOS DE ESTADO DE CUENTA PARA ACTOS NO TRASLATICIOS

DEL DERECHO DE DOMINIO. Podrá expedirse certificación de estado de cuenta con el objeto de
adelantar actuaciones diferentes a la transferencia del derecho de dominio de una unidad predial
gravada, cuando el sujeto pasivo de la contribución se encuentre al día en el pago por cuotas. En
este evento se dejará constancia del saldo insoluto de la contribución en el texto de la certificación
correspondiente, indicando que únicamente es válido para actos que no impliquen transferencia del
derecho de dominio.
ARTÍCULO 238. DEPÓSITOS. Cuando se encuentre en trámite recurso de reposición interpuesto

dentro del término legal contra el acto administrativo de asignación de la Contribución de
Valorización y se requiera expedición de certificado de estado de cuenta con fines notariales, la
entidad administradora de la contribución autorizará en calidad de depósito provisional el pago de la
totalidad de la contribución asignada.
Una vez adquiera firmeza el respectivo acto administrativo de asignación, el sujeto pasivo deberá
cancelar la suma faltante, o podrá requerir la devolución del excedente, según el caso.
ARTÍCULO 239. CONTABILIDAD. El administrador de la Contribución de Valorización creará en su

contabilidad cuentas separadas para el manejo de los bienes, gastos, rentas, demás ingresos y
egresos originados en cada Contribución de Valorización que le autorice cobrar el Concejo de
Zipaquirá.
ARTÍCULO 240. PRESUPUESTO. El estimativo anual de ingresos y egresos de la Contribución de

Valorización se incorporará en el presupuesto de la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga
sus veces Municipal o quien haga sus veces en cada vigencia y se adjuntará al proyecto de
presupuesto del Municipio de Zipaquirá para el periodo correspondiente.
ARTÍCULO 241. COSTOS ANTERIORES A LA DISTRIBUCIÓN. Los costos asumidos por el

Municipio de Zipaquirá y las inversiones realizadas por éste, relacionadas con la Contribución de
Valorización, serán incluidos en el presupuesto de distribución de la respectiva obra o plan de obras.
ARTICULO 242. SERVICIOS PUBLICOS. Cuando se ordene la realización de una obra o conjunto
de obras, con cargo a la Contribución de Valorización, que requiera la construcción de obras y redes
de servicios públicos necesarios para atender la demanda prevista en la zona de influencia, se
descontarán del presupuesto del proyecto u obra los costos que deben asumir las empresas
prestadoras de servicios públicos domiciliarios de conformidad con la Ley 142 de 1994 y aquellas
que la modifican o complementan. Para ello se elaborarán convenios con las empresas prestadoras
de los servicios antes de la distribución de la Contribución.
ARTÍCULO 243. MEMORIA TÉCNICA. La entidad administradora de la Contribución de Valorización

adoptará mediante acto administrativo de carácter general una memoria técnica para cada obra o
conjunto de obra que se financie con cargo a la contribución de valorización. Dicha memoria
explicará la operación matemática de reparto del monto distribuible a los bienes inmuebles
comprendidos dentro de la zona de influencia y la fundamentación legal requerida, tomando como
base la ponderación de los factores de liquidación establecidos por el Concejo Municipal al
determinar el método para la liquidación y asignación de la respectiva Contribución de Valorización.
ARTICULO 244. PAGO DE LA CONTRIBUCION. El administrador de la contribución de

Valorización establecerá políticas para su recaudo teniendo en cuenta las características
socioeconómicas de la población beneficiaria de la obra o conjunto de obras, las condiciones del
mercado financiero y los requerimientos de recursos para la ejecución de las obras.
70
Parágrafo 1. El administrador de la Contribución de Valorización establecerá, mediante acto

administrativo de carácter general, un reglamento para la gestión de la cartera que origina cada
cobro particular de Valorización. En este reglamento se establecerán los estímulos para pago
anticipado de la contribución, los plazos, los intereses para pago a plazos, los intereses de mora de
acuerdo al artículo 634 del Estatuto Tributario Nacional, la clasificación de la cartera y todas las
condiciones que garanticen el recaudo de la contribución decretada.
Parágrafo 2. La entidad recaudadora podrá conceder plazos especiales, sin exceder el máximo
fijado en este régimen, a aquellas personas cuya situación económica no les permita atender el pago
en el plazo general decretado para los contribuyentes por la misma obra.
Parágrafo 3. El atraso en el pago dentro del plazo general concedido para el pago gradual de las
contribuciones, en cada obra, o dentro del plazo excepcional que se solicite y se obtenga, hace
expirar automáticamente el beneficio del plazo y el saldo de la contribución se hace totalmente
exigible en la misma fecha.
Parágrafo 4. La certificación sobre la existencia de la deuda fiscal exigible que expida el Jefe de la
entidad recaudadora presta mérito ejecutivo, por jurisdicción coactiva.
ARTICULO 245. PAGO SOLIDARIO. La contribución que se liquide dentro de un predio gravado
con usufructo o fideicomiso, será pagada respectivamente por el nudo propietario y por el propietario
fiduciario.
DE LA PARTICIPACIÓN CIUDADANA
ARTÍCULO 246. DERECHO A LA INFORMACIÓN. La Administración Municipal implementará

sistemas de información que permitan a los contribuyentes y ciudadanos en general contar con la
información actualizada sobre los planes de obras y demás aspectos relacionados con la
Contribución de Valorización.
ARTÍCULO 247. PRESENTACIÓN DE LOS PROYECTOS DE ACUERDO. Se garantiza la

participación ciudadana previa a la presentación de los proyectos de Acuerdo Municipal que adopten
la Contribución de Valorización para un determinado conjunto de obras públicas. Para el efecto,
entre otros mecanismos de participación, se acudirá a las audiencias públicas para informar sobre
los contenidos de la respectiva iniciativa normativa.
ARTÍCULO 248 DISCUSIÓN DE LOS PROYECTOS DE ACUERDO. Se garantiza la participación

ciudadana en la discusión de los proyectos de acuerdo que adopten la Contribución de Valorización
para financiar un determinado conjunto de obras públicas. Para el efecto se utilizarán los
mecanismos de participación ciudadana previstos en el reglamento interno del Concejo Municipal y
en las normas vigentes sobre la materia.
ARTÍCULO 249. INFORMACIÓN PREVIA A LA ASIGNACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN. Una vez

sancionado el Acuerdo que autoriza la contribución, la entidad administradora informará a los
contribuyentes y a la comunidad en general sobre las características generales de las obras a
construir, su costo, las zonas de influencia y el método y sistema de distribución. De igual manera
informará sobre el derecho que les asiste a ejercer control social.
ARTÍCULO 250. CONTROL SOCIAL. La comunidad en general, organizada mediante veedurías

ciudadanas ó de manera individual, será la encargada de ejercer el control social sobre las gestiones
de recaudo, cobro e inversión de la Contribución de Valorización, en las formas establecidas en las
leyes y sus reglamentos.
ARTÍCULO 251. OBRAS PÚBLICAS PROPUESTAS POR LOS CIUDADANOS. Los ciudadanos
podrán proponer la ejecución de obras públicas financiadas a través del sistema de valorización, de
conformidad con lo establecido en la Ley 388 de 1997. Para estos efectos se aplicarán las reglas
previstas en este acuerdo.
71
PARAGRAFO: La administración municipal en un término de seis (06) meses después de

sancionado el presente Acuerdo reglamentará los mecanismos para la presentación de las obras
públicas por el Sistema de Valorización propuestas por los ciudadanos.
BALANCE DE LA OBRA O CONJUNTO DE OBRAS
ARTÍCULO 252. BALANCE. La entidad administradora de la Contribución de Valorización realizará,

dentro de los seis (6) meses siguientes a la culminación de las obras, un balance que refleje la
diferencia entre el costo definitivo de las obras y el valor facturado por concepto de la Contribución,
por cada zona de influencia.
Parágrafo 1. Los recursos de excedentes se destinarán a la financiación de obras dentro de la

misma zona de influencia en la cual se originaron.
Parágrafo 2. Un informe de este balance deberá ser presentado por la entidad administradora de la
Contribución al culminar las obras.
Parágrafo 3. En el evento que el municipio reciba recursos del Departamento o de la Nación que
tengan como destinación específica, una o varias obras contempladas en el Plan o Plan de Obras
de Valorización, estos recursos harán parte del balance de las obras, y se reliquidará a cada
aportante el valor a pagar por concepto de valorización, siempre y cuando el bien inmueble este en
la zona de influencia de las obras de valorización.
ARTÍCULO 253. DEVOLUCIONES. Las devoluciones de la Contribución de Valorización originadas

en las resoluciones de las reclamaciones interpuestas por los contribuyentes, dobles pagos y otros
aspectos contables se realizarán con base en el reglamento que para el efecto adopte, mediante
acto administrativo, la entidad administradora de la Contribución. Transcurrido el término para
solicitar la devolución sin que ésta se hubiere presentado, estos recursos serán destinados para
financiar obras públicas en la zona de influencia que las generó.
DE LAS EXCLUSIONES Y EXENCIONES
ARTÍCULO 254. COMPETENCIAS EN MATERIA DE EXENCIONES Y EXCLUSIONES DE

VALORIZACION. Las exenciones y exclusiones de la Contribución de Valorización deben ser
definidas por el Concejo de Zipaquirá, de conformidad con lo establecido en los artículos 294 y 362
de la Constitución Política de 1991. Para el efecto, debe darse cumplimiento a lo establecido en la
Ley 819 de 2003, especialmente en su artículo séptimo.
ARTÍCULO 255. EXCLUSIONES. Las exclusiones de la Contribución de Valorización se predican

de aquellos bienes inmuebles que por su propia naturaleza no reciben beneficio o no deben ser
objeto del gravamen, como consecuencia de la construcción de las obras públicas que generan la
mencionada contribución.
Como consecuencia de lo anterior, a los predios que son excluidos de la Contribución de
Valorización no se les distribuirá ésta por parte del Administrador de la Contribución de Valorización.
ARTÍCULO 256. DESCRIPCIÓN DE LAS EXCLUSIONES. Para los efectos de la Contribución de

Valorización, serán bienes inmuebles excluidos los siguientes:
a. Los bienes de propiedad del Municipio de Zipaquirá.

b. Los bienes de uso público, los parques naturales, las tierras comunales de grupos étnicos, las
tierras de resguardo y el patrimonio arqueológico y cultural de la Nación, cuando su titularidad
radique en una entidad de derecho público, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 63 y 72
de la Constitución Política de 1991.
72
c. Las zonas de cesión obligatoria generadas en la construcción de urbanizaciones, barrios o

desarrollos urbanísticos, siempre que al momento de la asignación del gravamen se encuentren
abiertos los folios de matrícula inmobiliaria correspondientes a dichas zonas, producto de la
demarcación previa por localización y linderos en la escritura pública de constitución de la
urbanización, o que se haya suscrito el acta de recibo o toma de posesión por parte de la autoridad
competente, incluidas en el respectivo plano urbanístico.
d. Los predios ubicados en zonas de alto riesgo no mitigable certificados por la autoridad competente
a la fecha de expedición de la resolución de asignación de la Contribución de Valorización.
e. Las áreas destinadas a tumbas y bóvedas de los parques cementerios.
f. Los inmuebles que se encuentren por fuera de la zona de influencia a la que se refiere este
Acuerdo.
ARTÍCULO 257. EXENCIONES. Las exenciones de la Contribución de Valorización se predican de

los sujetos pasivos respecto de aquellos bienes inmuebles que sí reciben beneficio como
consecuencia de la construcción de las obras públicas que generan la mencionada contribución,
pero que por razones debidamente soportadas no están obligados a pagar la tarifa que corresponda.
Como consecuencia de lo anterior, los inmuebles exentos no serán objeto de la distribución de la

mencionada contribución.
Parágrafo. Las exenciones de la Contribución de Valorización serán definidas en los Acuerdos

Municipales que impongan la Contribución de Valorización y no podrán exceder de diez años, de
conformidad con lo establecido en el artículo 38 de la Ley 14 de 1983.
CONTRIBUCIÓN DE LOS CONTRATOS DE OBRA PÚBLICA O CONCESIÓN DE OBRA

PÚBLICA Y OTRAS CONCESIONES.
ARTÍCULO 258. AUTORIZACIÓN LEGAL. La contribución de los contratos de obra pública o

concesión de obra pública y otras concesiones, está autorizada por la Ley 1106 de 2006 y ampliada
por la Ley 1430 de 2010.
ARTÍCULO 259. DEFINICIÓN. Es una contribución especial del 5% que debe sufragar toda persona
natural o jurídica que suscriba contratos de obra pública o celebre contratos de adición al valor de
los existentes, con el Municipio, sus entidades descentralizadas y desconcentradas.
ARTÍCULO 260. HECHO GENERADOR. Está constituido por la suscripción de contratos de obra
pública, o la celebración de contratos de adición al valor de los existentes con el Municipio de
Zipaquirá.
ARTÍCULO 261. SUJETO ACTIVO. Está representado por el Municipio a través de la Secretaría de
Hacienda Municipal o quien haga sus veces como ente administrativo y por consiguiente en su
cabeza radican las potestades de liquidación, cobro, investigación, recaudo y administración.
ARTÍCULO 262. SUJETO PASIVO. Recae sobre todas las personas naturales o jurídicas que
suscriban contratos de obra pública o celebren contratos de adición al valor de los existentes, con
el Municipio, sus entidades descentralizadas y desconcentradas.
ARTÍCULO 263. FONDO CUENTA. El recaudo de La contribución de los contratos de obra pública
o concesión de obra pública y otras concesiones se manejará a través del Fondo Cuenta Municipal
de Seguridad y Convivencia Ciudadana y será una cuenta especial dentro de la Contabilidad del
Municipio, con unidad de caja, sometidas a las normas del régimen presupuestal y fiscal del
Municipio.
73
ARTÍCULO 264. TARIFA. Se le aplicará el cinco por ciento (5%) sobre todo contrato de obra pública
o la adición al valor de los existentes con la administración Municipal.
Parágrafo 1. Las concesiones de construcción, mantenimiento y operaciones de vías de

comunicación, terrestre o fluvial, puertos aéreos, pagarán con destino a los fondos de seguridad y
convivencia de la entidad contratante una contribución del dos punto cinco por mil (2.5*1000) del
valor total del recaudo bruto que genere la respectiva concesión.
Esta contribución sólo se aplicará a las concesiones que se otorguen o suscriban a partir de la fecha
de vigencia de la Ley 1106 de 2006.
Parágrafo 2. Se causará el tres por ciento (3%) sobre aquellas concesiones que otorgue el Municipio
de Zipaquirá con el propósito de ceder el recaudo de sus impuestos o contribuciones.
Parágrafo 3. En los casos en que las entidades públicas suscriban convenios de cooperación con
organismos multilaterales, que tengan por objeto la construcción de obras o su mantenimiento, los
subcontratistas que los ejecuten serán sujetos pasivos de esta contribución.
Parágrafo 4. Los socios, copartícipes y asociados de los consorcios y uniones temporales, que
celebren los contratos aquí señalados, responderán solidariamente por el pago de la contribución
del cinco por ciento (5%), a prorrata de sus aportes o de su participación.
ARTÍCULO 265. DESTINACION. Los recursos recaudados por el Fondo Cuenta Municipal de
Seguridad y Convivencia Ciudadana, serán invertidos en dotación, material de guerra,
reconstrucción de cuarteles y otras instalaciones, compra de equipo de comunicación, montaje y
operación de redes de inteligencia, recompensas a personas que colaboren con la justicia y
seguridad de las mismas, dotación y raciones para nuevos agentes y soldados o en la realización
de gastos destinados a generar un ambiente que propicie la seguridad ciudadana, la preservación
del orden público, actividades de inteligencia, el desarrollo comunitario y en general a todas aquellas
con destino al Fondo de Vigilancia y Seguridad Ciudadana.
ARTÍCULO 266. COORDINACIÓN. Coordinará la ejecución de los recursos del fondo cuenta
Municipal de Seguridad y convivencia ciudadana, el Señor Alcalde o su delegado, de conformidad
con las directrices de la Ley 418 de 1997, y el artículo 6º de la Ley 1421 de 2010.
CAPITULO XIV
ESTAMPILLAS
ESTAMPILLA PROCULTURA
ARTÍCULO 267. AUTORIZACIÓN LEGAL. Artículo 38 de la ley 397 de 1997, en concordancia con
Ley 666 de 2001, en las que autoriza a los Concejos municipales para que ordenen la emisión de
una estampilla “Procultura” cuyos recursos serán administrados por el municipio para el fomento y
el estímulo de la cultura.
ARTÍCULO 268. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador la suscripción de Contratos

por las modalidades de suministros, servicios, consultoría, arrendamiento, publicidad, obra pública,
administración delegada, honorarios y aseguramiento.
Parágrafo. Exceptuase del pago los contratos de suministro de combustible, los convenios
interadministrativos, los contratos o convenios que se suscriban con el cuerpo de bomberos
voluntarios de Zipaquirá, y contratos de prestación de servicios prestados por personas naturales.
ARTÍCULO 269. SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo el Municipio de Zipaquirá.
ARTÍCULO 270. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de la Estampilla Pro Cultura, los contratistas
que suscriban contratos con el Municipio de Zipaquirá y con sus entidades descentralizadas y
desconcentradas.
74
ARTÍCULO 271. CAUSACIÓN. La Estampilla para los documentos enumerados en el artículo anterior
para su validez deberá llevar una (1) estampilla o sello; excepto los contratos, la cual se descontará en
el momento de realizar el pago.
La Estampilla llevará impreso un LOGO SIMBOLO representativo de nuestro Municipio y con el

siguiente texto ESTAMPILLA PROCULTURA MUNICIPIO DE ZIPAQUIRÁ.
ARTÍCULO 272. BASE GRAVABLE. La base gravable, está constituida por el valor del Contrato.
ARTÍCULO 273. TARIFA.- El valor de la Estampilla Procultura será el uno punto cinco por ciento
(1.5 %) del valor del contrato, tomando como base los contratos superiores a cuatro (4) salarios
mínimos mensuales legales vigentes.
ARTÍCULO 274. DESTINACIÓN. Los Ingresos por concepto de la Estampilla Procultura de que trata
este capítulo deberán ingresar a la cuenta que se designe para el manejo de estos recursos, los que
serán destinados a:
1. Acciones dirigidas a estimular y promocionar la creación, la actividad artística y cultural, la

investigación y el fortalecimiento de las expresiones culturales de que trata el artículo 18 de la
Ley 397 de 1997.
2. Estimular la creación, funcionamiento y mejoramiento de espacios públicos, aptos para la
realización de actividades culturales, participar en la dotación de los diferentes centros y casas
culturales y, en general propiciar la infraestructura que las expresiones culturales requieran.
3. Fomentar la formación y capacitación técnica y cultural de la actividad cultural.
4. Apoyar los diferentes programas de expresión cultural y artística, así como fomentar y difundir
las artes en todas sus expresiones y las demás manifestaciones simbólicas expresivas de que
trata el artículo 17 de la Ley 397 de 1997.
TITULO III
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
TASAS, IMPORTES, DERECHOS Y OTRAS EXPENSAS
CAPITULO I
MONOPOLIO RENTÍSTICO DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR
ASPECTOS GENERALES
ARTÍCULO 275. Este monopolio se establece conforme con las reglas de las Ley 643 de 2001 y
normas que la modifiquen o adicionen, y difiere del impuesto de azar establecido en los artículos
165 y siguientes del presente Estatuto Tributario y de Rentas.
ARTÍCULO 276. DEFINICIÓN. El monopolio rentístico de juegos de suerte y azar se define como la
facultad exclusiva del Municipio de Zipaquirá para explotar, organizar administrar, operar, controlar,
fiscalizar, regular y vigilar todas las modalidades de los juegos de suerte y azar, y para establecer
las condiciones en las cuales los particulares pueden operarlos, facultad que siempre se debe
ejercer como actividad que debe respetar el interés público y social y con fines de arbitrio rentístico
a favor de los servicios de salud.
ARTÍCULO 277. TITULARIDAD. El Municipio de Zipaquirá es titular de las rentas del monopolio
rentístico de todos los juegos de suerte y azar de su competencia y corresponde a este, la
explotación, organización, administración, operación, control, fiscalización, regulación y vigilancia.
75
ARTÍCULO 278. DEFINICIÓN DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR. Para los efectos del presente
estatuto y conforme a la ley, son de suerte y azar aquellos juegos en los cuales, según reglas
predeterminadas por la ley y el reglamento, una persona, que actúa en calidad de jugador, realiza
una apuesta o paga por el derecho a participar, a otra persona que actúa en calidad de operador,
que le ofrece a cambio un premio, en dinero o en especie, el cual ganará si acierta, dados los
resultados del juego, no siendo este previsible con certeza, por estar determinado por la suerte, el
azar o la casualidad.
Son de suerte y azar aquellos juegos en los cuales se participa sin pagar directamente por hacerlo,
y que ofrecen como premio un bien o servicio, el cual obtendrá si se acierta o si se da la condición
requerida para ganar.
Están excluidos por ley los juegos de suerte y azar de carácter tradicional, familiar y escolar, que no
sean objeto de explotación lucrativa por los jugadores o por terceros, así como las competiciones de
puro pasatiempo o recreo; también están excluidos los sorteos promocionales que realicen los
operadores de juegos localizados, los comerciantes o los industriales para impulsar sus ventas, las
rifas para el financiamiento del cuerpo de bomberos, los juegos promocionales de las beneficencias
departamentales y los sorteos de las sociedades de capitalización que solo podrán ser realizados
directamente por estas entidades.
Los juegos deportivos y los de fuerza, habilidad o destreza se rigen por las normas que les son
propias y por las policivas pertinentes. Las apuestas que se crucen respecto de los mismos se
someten a las disposiciones de la ley sobre la materia y de sus reglamentos.
ARTÍCULO 279. PRINCIPIOS QUE RIGEN LA EXPLOTACIÓN, ORGANIZACIÓN,

ADMINISTRACIÓN, OPERACIÓN, FISCALIZACIÓN Y CONTROL DE JUEGOS DE SUERTE Y
AZAR. La gestión de juegos de suerte y azar se realizará dé acuerdo con los siguientes principios:
a) Finalidad social prevalente. Todo juego de suerte y azar debe contribuir eficazmente a la
financiación del servicio público de salud, de sus obligaciones prestacionales y pensiónales;
b) Transparencia. El ejercicio de la facultad monopolística se orientará a garantizar que la operación

de los juegos de suerte y azar, esté exenta de fraudes, vicios o intervenciones tendientes a alterar
la probabilidad de acertar, o a sustraerla del azar;
c) Racionalidad económica en la operación. La operación de juegos de suerte y azar se realizará

por las entidades estatales competentes, o por los particulares legalmente autorizados o por
intermedio de sociedades organizadas como empresas especializadas, con arreglo a criterios de
racionalidad económica y eficiencia administrativa que garanticen la rentabilidad y productividad
necesarias para el cabal cumplimiento de la finalidad pública y social del monopolio. El Municipio de
Zipaquirá explotará el monopolio por intermedio de la dependencia o entidad establecida para tal fin.
d) Vinculación de la renta a los servicios de salud. Toda la actividad que se realice en ejercicio
del monopolio, debe tener en cuenta que con ella se financian los servicios de salud y esa es la
razón del monopolio. Dentro del concepto de Servicios de Salud se incluye la financiación de éstos,
su pasivo pensional, prestacional y, los demás gastos vinculados a la investigación en áreas de la
salud. Los recursos obtenidos por el Municipio de Zipaquirá como producto del monopolio de juegos
de suerte y azar, se deberán transferir directamente a los servicios de salud en la forma establecida
en la Ley y emplearse para contratar directamente con las empresas sociales del Estado o entidades
públicas o privadas la prestación de los servicios de salud a la población vinculada, o para la
afiliación de dicha población al régimen subsidiado.
ARTÍCULO 280. JUEGOS PROHIBIDOS Y PRÁCTICAS NO AUTORIZADAS. Solo podrán

explotarse los juegos de suerte y azar en las condiciones establecidas en la Ley de régimen propio
y de conformidad con su reglamento. La autoridad competente dispondrá la inmediata interrupción
y la clausura y liquidación de los establecimientos y empresas que los exploten por fuera de ella, sin
perjuicio de las sanciones penales, policivas y administrativas a que haya lugar y el cobro de los
derechos de explotación e impuestos que se hayan causado.
76
Están prohibidas en todo el territorio de Zipaquirá, de manera especial, las siguientes prácticas:
a) La circulación o venta de juegos de suerte y azar cuya oferta disimule el carácter aleatorio
del juego o sus riesgos.
b) El ofrecimiento o venta de juegos de suerte y azar a menores de edad y a personas que

padezcan enfermedades mentales que hayan sido declaradas interdictas judicialmente.
c) La circulación o venta de juegos de suerte y azar cuyos premios consistan o involucren

directa o indirectamente bienes o servicios que violen los derechos fundamentales de las
personas o atenten contra las buenas costumbres.
d) La circulación o venta de juegos de suerte y azar que afecten la salud de los jugadores.
e) La circulación o venta de juegos de suerte y azar cuyo premio consista o involucre bienes o
servicios que las autoridades deban proveer en desarrollo de sus funciones legales.
f) La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar cuando se relacionen o

involucren actividades, bienes o servicios ilícitos o prohibidos.
g) La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar que no cuenten con la

autorización de la entidad o autoridad competente, desconozcan las reglas del respectivo
juego o los límites autorizados.
Las autoridades de policía o la entidad de control competente deberán suspender definitivamente

los juegos no autorizados y las prácticas prohibidas. Igualmente deberán dar traslado a las
autoridades competentes cuando pueda presentarse detrimento patrimonial del Municipio, pérdida
de recursos públicos o delitos.
ARTÍCULO 281. MODALIDADES DE OPERACIÓN DE LOS JUEGOS DE SUERTE Y AZAR:
1. OPERACIÓN DIRECTA. La operación directa es aquella que realiza el Municipio, por

intermedio de las empresas industriales y comerciales, sociedades de economía mixta y
sociedades de capital público que para el efecto se establezcan dentro del marco regulatorio
propio de la Ley.
2. OPERACIÓN MEDIANTE TERCEROS. La operación por intermedio de terceros es aquella

que realizan personas jurídicas, en virtud de autorización, mediante contratos de concesión
o contratación en términos de la Ley 80 de 1993, celebrados con las entidades territoriales,
las empresas industriales y comerciales del Estado, de las entidades territoriales o con las
sociedades de capital público autorizadas para la explotación del monopolio, o cualquier
persona capaz en virtud de autorización otorgada en los términos de la ley que regula el
monopolio de juegos de suerte y azar, según el caso.
La renta del monopolio está constituida por los derechos de explotación que por la operación
de cada juego debe pagar el operador.
La concesión de juegos de suerte y azar se contratará siguiendo las normas generales de la

contratación pública, con independencia de la naturaleza jurídica del órgano contratante.
ARTÍCULO 282. DERECHOS DE EXPLOTACIÓN. En aquellos casos en que los juegos de suerte
y azar se operen por medio de terceros, mediante contrato de concesión o por autorización, la
dependencia o entidad autorizada para la administración del respectivo juego del monopolio
rentístico de juegos de suerte y azar, percibirá a título de derechos de explotación, un porcentaje de
los ingresos brutos de cada juego, salvo las excepciones que consagre la ley.
77
Los juegos de suerte y azar cuyos derechos de explotación no hayan sido establecidos de forma
independiente en este Estatuto Tributario y de Rentas, causaran derechos de explotación
equivalentes, al diecisiete por ciento (17%) de los ingresos brutos.
ARTÍCULO 283 INHABILIDADES ESPECIALES PARA CONTRATAR U OBTENER

AUTORIZACIONES. Sin perjuicio de las inhabilidades e incompatibilidades previstas en el Estatuto
General de Contratación de la Administración Pública, están inhabilitadas para celebrar contratos de
concesión de juegos de suerte y azar u obtener autorizaciones para explotarlos u operarlos:
1. Las personas naturales y jurídicas que hayan sido sancionadas por evasión tributaria,
mediante acto administrativo o sentencia judicial, ejecutoriados según el caso. Esta
inhabilidad será por cinco (5) años, contados a partir de los tres meses (3) siguientes a la
ejecutoria del acto administrativo o sentencia judicial, pero cesará inmediatamente cuando la
persona pague las sumas debidas.
2. Las personas naturales y jurídicas que sean deudoras morosas de obligaciones relacionadas
con transferencias, derechos de explotación o multas, originadas en contratos o
autorizaciones o permisos para la explotación u operación de juegos de suerte y azar en
cualquier nivel del Estado. Esta inhabilidad será por cinco (5) años, contados a partir de la
ejecutoria del acto administrativo, pero cesará inmediatamente que la persona pague las
sumas debidas.
ARTÍCULO 284. PROHIBICIÓN DE GRAVAR EL MONOPOLIO. Los juegos de suerte y azar a que
se refiere este Estatuto Tributario y de Rentas, no podrán ser gravados por el Municipio de
Zipaquirá con impuestos, tasas o contribuciones, fiscales o parafiscales distintos a los consagrados
en la ley.
DE LAS RIFAS
ARTÍCULO 285. AUTORIZACIÓN LEGAL. Los derechos de explotación del monopolio rentístico de
los juegos de suerte y azar se encuentran autorizados por las Leyes 643 de 2001 y 715 de 2001, el
Decreto Reglamentario 1968 de 2001 y los Decretos 1659 de 2002 y 2121 de 2004.
ARTÍCULO 286. DEFINICIÓN DE RIFA. Las rifas son una modalidad de juego de suerte y azar en
la cual se sortean, en una fecha predeterminada, premios en especie entre quienes hubieren
adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas emitidas en serie continua y puestas en venta
en el mercado a precio fijo por un operador previa y debidamente autorizado.
ARTÍCULO 287. PROHIBICIONES. Están prohibidas las rifas de carácter permanente, entendidas
como aquellas que realicen personas naturales o jurídicas, por sí o por interpuesta persona, en más
de una fecha del año calendario, para uno o varios sorteos y para la totalidad o parte de los bienes
o premios a que se tiene derecho a participar por razón de la rifa. Se considera igualmente de
carácter permanente toda rifa establecida o que se establezca como empresa organizada para tales
fines, cualquiera que sea el valor de los bienes a rifar y sea cual fuere el número de establecimientos
de comercio por medio de los cuales la realice.
Las boletas de las rifas no podrán contener series, ni estar fraccionadas. Se prohíbe la rifa de bienes
usados y las rifas con premios en dinero. Están prohibidas las rifas que no utilicen los resultados de
la lotería tradicional para la realización del sorteo.
ARTÍCULO 288. EXPLOTACIÓN. Corresponde al Municipio de Zipaquirá, la explotación de las rifas

que operen en su jurisdicción, como ejercicio de arbitrio rentístico.
ARTÍCULO 289. MODALIDAD DE OPERACIÓN DE LAS RIFAS. Las rifas sólo podrán operar
mediante la modalidad de operación a través de terceros, previa autorización de la Secretaría de
Gobierno Municipal o quien haga sus veces.
78
En consecuencia, no podrá venderse, ofrecerse o realizarse rifa alguna que no esté previa y
debidamente autorizada mediante acto administrativo expedido por la autoridad competente.
ARTÍCULO 290. REQUISITOS PARA LA OPERACIÓN. Con una anterioridad no inferior a cuarenta
y cinco (45) días calendario a la fecha prevista para la realización del sorteo, toda persona natural o
jurídica que pretenda operar una rifa deberá dirigir a la Secretaría de Gobierno Municipal o quien
haga sus veces, solicitud escrita la cual deberá contener:
1. Nombre completo o Razón Social y domicilio del responsable de la Rifa.

2. Si se trata de personas naturales, adicionalmente se adjuntará fotocopia legible de la cédula
de ciudadanía así como del certificado judicial del responsable de la rifa. Para las personas
jurídicas, a la solicitud se anexará el certificado de existencia y representación legal expedido
por la Cámara de Comercio.
3. Nombre de la Rifa.
4. Nombre de la lotería con la cual se verificará el sorteo, la hora, la fecha y lugar geográfico,
previsto para la realización del mismo.
5. Valor de la venta al público de cada boleta.
6. Número total de boletas que se emitirán.
7. Número de boletas que dan derecho a participar en la Rifa.
8. Valor total de la emisión, y
9. Plan de premios que se ofrecerá al público, el cual contendrá la relación detallada de los bienes
muebles, inmuebles y/o premios objeto de la rifa, especificando su naturaleza, cantidad y valor
comercial incluido el IVA.
ARTÍCULO 291. REQUISITOS PARA LA AUTORIZACIÓN. La solicitud presentada ante la

autoridad competente de que trata el artículo anterior deberá acompañarse de los siguientes
documentos:
1. Comprobante de plena propiedad sin reserva de dominio, de los bienes muebles e inmuebles
o premios objeto de la rifa, lo cual se hará conforme a lo dispuesto en las normas legales
vigentes.
2. Avalúo comercial de los bienes inmuebles y facturas o documentos de adquisición de los

bienes muebles y premios que se rifen.
3. Garantía de cumplimiento contratada con una compañía de seguros constituida legalmente en

el país, expedida a favor de la entidad concedente de la autorización. El valor de la garantía
será igual al valor total del plan de premios y su vigencia por un término no inferior a cuatro (4)
meses contados a partir de la fecha de realización del sorteo.
4. Texto de la boleta, en el cual deben haberse impreso como mínimo los siguientes datos:
a) El número de la boleta;
b) El valor de la venta al público de la misma;
c) El lugar, la fecha y la hora del sorteo;
d) El nombre de la lotería tradicional o de billetes con la cual se realizará el sorteo;
e) El término de la caducidad del premio;
f) El espacio que se utilizará para anotar el número y la fecha del acto administrativo que
autorizará la realización de la rifa;
g) La descripción de los bienes objeto de la rifa, con expresión de la marca comercial y, si
es posible, el modelo de los bienes en especie que constituye cada uno de los premios;
h) El valor de los bienes en moneda legal colombiana;
i) El nombre, domicilio, identificación y firma de la persona responsable de la rifa;
j) El nombre de la rifa;
k) La circunstancia de ser o no pagadero el premio al portador.
5. Texto del proyecto de publicidad con que se pretenda promover la venta de boletas de la rifa,
la cual deberá cumplir con el manual de imagen corporativa de la autoridad que autoriza su
79
operación.
6. Autorización de la lotería tradicional o de billetes cuyo resultados serán utilizados para la

realización del sorteo.
ARTÍCULO 292. PAGO DE LOS DERECHOS DE EXPLOTACION. Los derechos de explotación de

la Rifa serán equivalentes al catorce (14%) por ciento de los Ingresos Brutos. Al momento de la
autorización, la persona gestora de la rifa deberá acreditar el pago de los derechos de explotación
correspondientes al ciento por ciento (100%) de las boletas emitidas. Realizada la rifa se ajustará el
pago de los derechos de explotación al total de la boletería vendida.
ARTÍCULO 293. COMPETENCIA PARA LA AUTORIZACIÓN DE RIFAS DE CARÁCTER

MUNICIPAL. Una vez cumplidos, por parte del peticionario, los requisitos señalados en los artículos
anteriores la Secretaria de Gobierno Municipal o quien haga sus veces proyectará la respectiva
autorización.
ARTÍCULO 294. VALOR DE LA EMISIÓN Y DEL PLAN DE PREMIOS. El valor de la emisión de

las boletas de una rifa, será igual al cien por cien (100%) del valor de las boletas emitidas. El plan
de premios será como mínimo igual al cincuenta por ciento (50%) del valor de la emisión.
ARTÍCULO 295. REALIZACIÓN DEL SORTEO. El día hábil anterior a la realización del sorteo, el
organizador de la rifa deberá presentar ante la Secretaría de Gobierno Municipal o quien haga sus
veces, las boletas emitidas y no vendidas; de lo cual, se levantará la correspondiente acta y a ella
se anexarán las boletas que no participan en el sorteo y las invalidadas.
En todo caso, el día del sorteo, el gestor de la rifa, no puede quedar con boletas de la misma.
Los sorteos deberán realizarse en las fechas predeterminadas, de acuerdo con la autorización
proferida por la Secretaria de Hacienda Municipal o quien haga sus veces.
Si el sorteo es aplazado, la persona gestora de la rifa deberá informar de esta circunstancia a la

Secretaria de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, con el fin de que ésta autorice nueva
fecha para la realización del sorteo; de igual manera, deberá comunicar la situación presentada a
las personas que hayan adquirido las boletas y a los interesados, a través de un medio de
comunicación local.
En estos eventos, se efectuará la correspondiente prórroga a la garantía de que trata el presente

Estatuto Tributario y de Rentas.
ARTÍCULO 296. OBLIGACIÓN DE SORTEAR EL PREMIO. El premio o premios ofrecidos deberán

rifarse hasta que queden en poder del público. En el evento que el premio o premios ofrecidos no
queden en poder del público en la fecha prevista para la realización del sorteo, la persona gestora
de la rifa deberá observar el procedimiento señalado en el artículo anterior.
ARTÍCULO 297. ENTREGA DE PREMIOS. La boleta ganadora se considera un título al portador

del premio sorteado, a menos que el operador lleve un registro de los compradores de cada boleta,
con talonarios o colillas, caso en el cual la boleta se asimila a un documento nominativo; verificada
una u otra condición según el caso, el operador deberá proceder a la entrega del premio
inmediatamente.
ARTÍCULO 298. VERIFICACIÓN DE LA ENTREGA DEL PREMIO. La persona natural o jurídica

titular de la autorización para operar una rifa deberá presentar ante la Secretaría de Gobierno
Municipal o quien haga sus veces, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la entrega de los
premios, la declaración jurada ante notario por la persona o personas favorecidas con el premio o
premios de la rifa realizada en la cual conste que recibieron los mismos a entera satisfacción. La
inobservancia de este requisito le impide al interesado tramitar y obtener autorización para la
realización de futuras rifas.
80
ARTÍCULO 299. FACULTADES DE FISCALIZACIÓN SOBRE DERECHOS DE EXPLOTACIÓN.

La Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, tiene amplias facultades de
fiscalización para asegurar el efectivo cumplimiento de las obligaciones a cargo de los
concesionarios o destinatarios autorizados para operar juegos de suerte y azar. Para tal efecto
podrá:
a) Verificar la exactitud de las liquidaciones de los derechos de explotación presentadas por los
concesionarios o autorizados.
b) Adelantar las investigaciones que estimen convenientes para establecer la ocurrencia de
hechos u omisiones que causen evasión de los derechos de explotación.
c) Citar o requerir a los concesionarios o autorizados para que rindan informes o contesten
interrogatorios.
d) Exigir del concesionario, autorizado, o de terceros, la presentación de documentos que
registren sus operaciones. Todos están obligados a llevar libros de contabilidad.
e) Ordenar la exhibición y examen parcial de libros, comprobantes y documentos, tanto del
concesionario o autorizado, como de terceros, legalmente obligados a llevar contabilidad.
f) Efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta fiscalización y oportuna liquidación
y pago de los derechos de explotación.
CAPITULO II
OTROS DERECHOS Y COBROS
1. ROTURA DE VIAS Y ESPACIO PÚBLICO
ARTÍCULO 300- HECHO GENERADOR. - Es el valor que se cancela por derecho a romper las vías
o espacio público con el fin de instalar redes primarias y secundarias de servicios públicos.
Parágrafo. Este derecho no se cobrará si las empresas prestadoras de servicios públicos

domiciliarios encargadas de romper las vías o espacio público deja las vías o espacio público en el
estado en que se encontraban antes de su intervención.
ARTÍCULO 301- TARIFAS.- La tarifa por metro lineal de rotura de vías o espacio público será, del
uno punto uno (1.1) UVT.
ARTÍCULO 302- OBTENCIÓN DEL PERMISO.- Para ocupar, iniciar y ejecutar trabajos, u obras que
conllevan la rotura de vías y/o espacio público por personas naturales o jurídicas sin excepción en
el Municipio de Zipaquirá se debe obtener el permiso de rotura correspondiente ante la Secretaría
de Planeación Municipal o
Parágrafo. La Secretaría de Planeación o quien haga sus veces reglamentará las condiciones en
que deba ser otorgado el permiso con el propósito de garantizar que las vías o espacio público
afectado sean restituidas y entregadas en el estado en que se encontraban antes de su intervención.
2. TERMINAL DE TRANSPORTE
ARTÍCULO 303.- Son los derechos que cobra el municipio por el uso del terminal de transportes y
estos son relativos al destino del vehículo siendo reglamentados por el COMFIS Municipal.
3. CATEDRAL DE SAL Y COMPLEJO TURÍSTICO
ARTÍCULO 304.- Son los ingresos recaudados por la entradas a la catedral de sal de Zipaquirá y
complejo turístico.
Parágrafo. La Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, ejercerá el control y
supervisión de estos recaudos, y solicitará los informes requeridos, de acuerdo con su competencia.
81
4. OTROS DERECHOS
ARTÍCULO 305.- Corresponde a los dineros ingresados por otros conceptos y su valor será
actualizado mediante resolución expedida por el Alcalde Municipal previa decisión del COMFIS
Municipal.
5. TARIFAS REGISTRO DE PROGRAMAS DE EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y EL

DESARROLLO HUMANO
ORGANIZACIÓN DE LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS
ARTÍCULO 306. NATURALEZA Y CONDICIONES DE LAS INSTITUCIONES DE EDUCACIÓN

PARA EL TRABAJO Y EL DESARROLLO HUMANO. Se entiende por institución de educación
para el trabajo y el desarrollo humano, toda institución de carácter estatal o privada organizada para
ofrecer y desarrollar programas de formación laboral o de formación académica de acuerdo con lo
establecido en la Ley 115 de 1994.
La institución de educación para el trabajo y el desarrollo humano para ofrecer el servicio educativo
debe cumplir los siguientes requisitos:
a). Tener licencia de funcionamiento o reconocimiento de carácter oficial;

b). Obtener el registro de los programas que trata el Decreto 2888 de 2007.
ARTÍCULO 307. LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO. Se entiende por licencia de funcionamiento el

acto administrativo mediante el cual, en el ámbito de su jurisdicción, la Secretaría de Educación
Municipal o quien haga sus veces, autoriza la creación, organización y funcionamiento de
instituciones de educación para el trabajo y el desarrollo humano de naturaleza privada.
La licencia de funcionamiento se otorgará por tiempo indefinido, sujeta a las condiciones en ella
establecidas.
ARTÍCULO 308. RECONOCIMIENTO OFICIAL. Para las instituciones de educación para el trabajo
y el desarrollo humano de carácter estatal, el acto administrativo de creación constituye el
reconocimiento de carácter oficial.
ARTÍCULO 309. SOLICITUD DE LA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO. El interesado en crear una

institución de educación para el trabajo y el desarrollo humano de carácter privado debe solicitar
licencia de funcionamiento a la Secretaría de Educación Municipal o quien haga sus veces, con la
siguiente información:
1. Nombre propuesto para la institución, número de sedes y dirección de cada una.

2. Nombre del propietario o propietarios. Cuando se trate de personas jurídicas se deberá adjuntar
el certificado de existencia y representación legal.
3. El programa o programas que proyecta ofrecer.
4. El número de estudiantes que proyecta atender.
5. Identificación de la planta física. El peticionario deberá adjuntar copia de la licencia de
construcción.
ARTÍCULO 310. DECISIÓN. La Secretaría de Educación Municipal o quien haga sus veces
verificará el cumplimiento de los requisitos establecidos en el Decreto 2888 de 2007 y decidirá
mediante acto administrativo motivado.
ARTÍCULO 311. MODIFICACIONES A LA LICENCIA. Las novedades relativas a cambio de sede,

apertura de nuevas sedes en la misma jurisdicción, cambio de propietario, cambio de nombre, fusión
con otra institución educativa, implican la necesidad de solicitar y obtener previamente la
modificación de la licencia inicial.
La apertura de una o más sedes en jurisdicción diferente requiere el trámite de la licencia ante la
Secretaría de Educación Municipal o quien haga sus veces.
82
De conformidad con el artículo 35 del Decreto 2888 de 2007 el Concejo Municipal, podrá autorizar
que se fijen y recauden las tarifas correspondientes por el registro de programas de educación para
el trabajo y el desarrollo humano, y para el ejercicio de la función de inspección y vigilancia.
ARTÍCULO 312. PROGRAMAS DE FORMACIÓN. Las instituciones de educación para el trabajo y

el desarrollo humano podrán ofrecer programas de formación laboral y de formación académica.
Los programas de formación laboral tienen por objeto preparar a las personas en áreas específicas
de los sectores productivos y desarrollar competencias laborales específicas relacionadas con las
áreas de desempeño referidas en la Clasificación Nacional de Ocupaciones, que permitan ejercer
una actividad productiva en forma individual o colectiva como emprendedor independiente o
dependiente. Para ser registrado el programa debe tener una duración mínima de seiscientas (600)
horas.
Al menos el cincuenta por ciento de la duración del programa debe corresponder a formación
práctica tanto para programas en la metodología presencial como a distancia.
Los programas de formación académica tienen por objeto la adquisición de conocimientos y

habilidades en los diversos temas de la ciencia, las matemáticas, la técnica, la tecnología, las
humanidades, el arte, los idiomas, la recreación y el deporte, el desarrollo de actividades lúdicas,
culturales, la preparación para la validación de los niveles, ciclos y grados propios de la educación
formal básica y media y la preparación a las personas para impulsar procesos de autogestión, de
participación, de formación democrática y en general de organización del trabajo comunitario e
institucional. Para ser registrados, estos programas deben tener una duración mínima de ciento
sesenta (160) horas.
ARTÍCULO 313. FUNCIÓN DE INSPECCIÓN Y VIGILANCIA De conformidad con lo dispuesto en

las Leyes 115 de 1994 y 715 de 2001 y el Decreto 907 de 1996 el ejercicio de la función de inspección
y vigilancia estará a cargo de la Secretaria de Educación Municipal o quien haga sus veces.
El incumplimiento de las disposiciones establecidas en el Decreto 2888 de 2007 dará lugar a las
sanciones previstas en la ley, de acuerdo con el procedimiento señalado para tal efecto.
ARTÍCULO 314. EXPEDICIÓN DE LICENCIAS Y CONSTANCIAS: Compete a la Secretaría de

Educación Municipal o quien haga sus veces, la expedición de la licencia y las constancias de
existencia y representación legal de las instituciones de educación para el trabajo y el desarrollo
humano de su jurisdicción; de la existencia de los programas registrados y su vigencia y las demás
constancias relacionadas con certificados de aptitud ocupacional expedidos por dichas instituciones
para ser acreditados en el exterior.
ARTÍCULO 315. TARIFA. Para solicitud del estudio, asignación de la licencia de funcionamiento de
las Instituciones de educación para el trabajo y el desarrollo humano en jurisdicción de Zipaquirá, y
expedición de constancias, se cobrará en término de Unidades de Valor Tributario (UVT), así:
1. Expedición de Licencias de Funcionamiento, o su modificación, cuarenta (40) UVT.
2. Expedición de Constancias de existencia y Reconocimiento de personerías jurídicas, cero

punto cinco (0.5) UVT.
3. Para la solicitud de registros de programas de formación para el trabajo y el desarrollo

humano, o su renovación, se cobrará así:
PROGRAMAS DE FORMACION
Rango de número de horas UVT
25 A 500 22
83
501 A 1000 44
1001 A 1800 88
Parágrafo: Las tarifas ordenadas en el presente artículo, serán destinados al Sector Educación.
Estos pagos deberán acreditarse formalmente, para efectos de iniciarse el proceso administrativo
de revisión técnica de requisitos. La decisión no favorable a los servicios solicitados, no amerita
ni podrá generar la devolución de los costos causados y cancelados.
6. TARIFAS DE LA SECRETARÍA DE PLANEACIÓN MUNCIPAL
ARTÍCULO 316. OTRAS ACTUACIONES. Se cobrarán por las actuaciones de la Secretaría de

Planeación las siguientes tarifas:
Ajuste de Cotas: Tendrá un costo de Dos (2) UVT.

Concepto de Norma Urbanística: Tendrá un costo de cero punto setenta y cinco (0.75) UVT.
Concepto de Uso de Suelo: Tendrá un costo de cero punto setenta y cinco (0.5) UVT.
Copia o certificación de planos: Tendrá un costo de Una(1)UVT, valor este que no incluye el costo
de las copias heliográficas, las cuales deben ser tomadas a costas del interesado.
Aprobación de Propiedad Horizontal: Las Expensas por aprobación de Propiedad horizontal se
calculara de acuerdo al número de unidades resultantes así:
a. Por Dos Unidades: siete punto cinco (7.5) UVT.

b. Por tres Unidades o más: tres (3) UVT, adicionales a las dos primeras por cada unidad
adicional.
Movimiento de tierras: El valor se calculara de acuerdo a la cantidad de m3 que se requieran

mover, la cantidad se calculara de acuerdo al estudio de suelos y el valor por m3 de tierra será de
0,2 UVT.
Aprobación de Piscinas: La aprobación de piscinas tendrá un costo por licencia de construcción

de acuerdo al área a intervenir y un costo por movimiento de tierras de acuerdo a las formulas
establecidas en este Estatuto Tributario y de Rentas para tal fin.
Modificación de Planos: Se cancelara un derecho de Una (1) UVT, a la radicación de la solicitud y

las expensas correspondientes cuando exista mayor área intervenida.
Visitas Técnicas Oculares:

a. Inspección de Inmuebles: Una (1) UVT.
b. Visita técnica realizada por profesional para la expedición certificada de concepto: Cuatro (4)
UVT.
Demolición: Se aplicara sobre el diez por ciento (10%) de los metros cuadrados totales a demoler,
aplicando la fórmula establecida en el presente Estatuto Tributario y de Rentas como tarifa del
impuesto de delineación y teniendo en cuenta las variables para el uso (vivienda, industrial,
comercial/servicios e institucional).
Otras certificaciones: Cero punto cinco (0.5) UVT.
CAPÍTULO III
RENTAS OCASIONALES
ARTÍCULO 317.- DEFINICIÓN.- Las rentas ocasionales son los ingresos que percibe el municipio
por concepto de operaciones comerciales y como contraprestación de bienes y servicios prestados
por éste, tales como:
84
1. Coso Municipal.
2. Malas Marcas.
1. COSO MUNICIPAL
ARTÍCULO 318.- HECHO GENERADOR.- Lo constituye el hecho de la permanencia de

semovientes, vacunos, caprinos, equinos, caninos y felinos que se encuentren deambulando sobre
las vías públicas, zonas verdes, parques, zonas de reserva forestal y lotes de área urbana del
Municipio de Zipaquirá. Esta debe ser cancelada por el dueño del semoviente, canino o felino.
ARTÍCULO 319.- BASE GRAVABLE.- Está dada por el número de días en que permanezca los
semovientes, caninos y felinos en el coso municipal y por cabeza, más el transporte.
ARTÍCULO 320- TARIFA.- Se cobrará la suma de una (1) UVT por el transporte de cada
semoviente, canino o felino, y cero punto cinco (0.5) UVT de pastaje y/o comida por día y por cabeza.
2. MALAS MARCAS
ARTÍCULO 321- HECHO GENERADOR.- Se constituye cuando un semoviente no lleva la marca o

herrete debidamente colocado y visible.
ARTÍCULO 322- BASE GRAVABLE.- Es cada cabeza de semoviente que pase por la báscula
municipal y al ser revisado incurra en el hecho generador.
ARTÍCULO 323.- TASA.- Será equivalente al cero punto setenta y cinco (0.75) UVT por cada cabeza
de ganado mayor que se revise e incurra en el hecho generador.
CAPÍTULO IV
RENTAS CONTRACTUALES
ARTÍCULO 324- DEFINICIÓN.- Son rentas contractuales los ingresos que provienen de contratos
realizados por la Administración Central Municipal, tales como: Arrendamientos o Alquileres.
1. ARRENDAMIENTOS O ALQUILERES
ARTÍCULO 325.- ARRENDAMIENTOS O ALQUILERES.- Este ingreso proviene de los contratos

de arrendamientos de bienes inmuebles (locales, oficinas, lotes etc.) o de alquiler de cualquier tipo
de maquinaria de propiedad del Municipio.
ARTÍCULO 326.- INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES.- La Secretaria General del Municipio a

través de la Dirección de Bienes y Servicios o quien haga sus veces mantendrá el inventarío de los
bienes inmuebles que estén dados en arriendo y actualizado el valor del canon a las exigencias del
mercado inmobiliario actual.
2. INTERVENTORIAS Y EXPLOTACIÓN
ARTÍCULO 327.- DEFINICIÓN.- Este ingreso proviene de los contratos por inspección, control y/o
vigilancia que el municipio deba realizar por obras nacionales y también por explotaciones que el
municipio permita de acuerdo con la Ley 80 de 1993 y demás normas complementarias.
CAPÍTULO V
MEDIO AMBIENTE
ARTÍCULO 328.- DEFINICIÓN.- De conformidad con la Ley 99 de 1993, las empresas generadoras
de energía eléctrica ubicadas dentro de la jurisdicción del Municipio de Zipaquirá, deberán transferir
al Tesoro Municipal el uno punto cinco por ciento (1.5%) de las ventas brutas de energía.
ARTÍCULO 329.- DESTINACIÓN.- Los recursos obtenidos por ésta participación sólo podrán ser
utilizados por el municipio en obras previstas por el Plan de Ordenamiento Territorial del Municipio,
85
con prioridad para proyectos de saneamiento básico y mejoramiento ambiental. El diez por ciento
(10%) se podrá destinar para gastos de funcionamiento.
TITULO IV
CAPITULO I
SANCIONES
ARTÍCULO 330. ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER SANCIONES. Las sanciones
podrán aplicarse en las liquidaciones oficiales, cuando fuere procedente o mediante resolución
independiente.
Sin perjuicio de lo señalado en normas especiales, cuando la sanción se imponga en resolución

independiente, previamente a su imposición, deberá formularse traslado de cargos al interesado por
el término de un mes, con el fin de que presente sus objeciones y pruebas y/o solicite la práctica de
las que estime convenientes.
ARTÍCULO 331. PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD DE SANCIONAR. Cuando las sanciones se

impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el mismo término que
existe para practicar la respectiva liquidación oficial.
Cuando las sanciones se impongan por resolución independiente, deberá formularse el pliego de
cargos correspondiente, dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha en que se realizó el hecho
sancionable o en que cesó la irregularidad, si se trata de infracciones continuadas, salvo en el caso
de los intereses de mora y de la sanción por no declarar, las cuales prescriben en el término de cinco
(5) años, contados desde la fecha en que ha debido cumplirse la respectiva obligación.
Vencido el término para la respuesta al pliego de cargos, la Secretaría de Hacienda Municipal o

quien haga sus veces tendrá un plazo de seis (6) meses para aplicar la sanción correspondiente,
previa la práctica de pruebas a que haya lugar.
ARTÍCULO 332. UVTs. Todas las sanciones señaladas en el presente Estatuto Tributario y de
Rentas deberán determinarse en UVTs, las cuales se actualizarán conforme con las reglas previstas
para los impuestos nacionales.
ARTÍCULO 333. SANCIÓN MÍNIMA. El valor mínimo de las sanciones, incluidas las que deban ser
liquidadas por el contribuyente o declarante o por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga
sus veces, será equivalente a cinco (5) UVT.
Lo dispuesto en este artículo, no será aplicable a los intereses de mora, ni a las Sanciones por omitir
ingresos o servir de instrumento a la evasión, y a las sanciones autorizadas para recaudar
impuestos.
Las sanciones que se impongan por concepto de los impuestos municipales, deberán liquidarse con
base en los ingresos obtenidos en la jurisdicción del Municipio de Zipaquirá.
Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a las declaraciones en que no resulte impuesto a
cargo, ni a los intereses de mora, ni a las relativas al manejo de la información y por inscripción
extemporánea o de oficio.
ARTÍCULO 334. INCREMENTO DE LAS SANCIONES POR REINCIDENCIA. Habrá reincidencia

siempre que el sancionado, por acto administrativo en firme, cometiere una nueva infracción del
mismo tipo dentro de los dos (2) años siguientes a la comisión del hecho sancionado.
La reincidencia permitirá elevar las sanciones pecuniarias a que se refieren los artículos siguientes,
con excepción de las sanciones por expedir facturas sin requisitos y aquellas que deban ser
86
liquidadas por el contribuyente, responsable, o declarante hasta en un cien por ciento (100%) de su
valor.
ARTÍCULO 335. PROCEDIMIENTO ESPECIAL PARA ALGUNAS SANCIONES. En el caso de las

sanciones por facturación, irregularidades en la contabilidad y clausura del establecimiento, no se
aplicará la respectiva sanción por la misma infracción, cuando esta haya sido impuesta por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales sobre tales infracciones o hechos en un mismo año
calendario.
Lo señalado en el inciso anterior también será aplicable en los casos en que la sanción se encuentre
vinculada a un proceso de determinación oficial de un impuesto específico, sin perjuicio de las
correcciones a las declaraciones tributarias que resulten procedentes, y de las demás sanciones
que en el mismo se originen.
ARTÍCULO 336. SANCIONES PENALES GENERALES. El agente retenedor que mediante fraude,
disminuya el saldo a pagar por concepto de retenciones o impuestos o aumente el saldo a favor de
sus declaraciones tributarias en cuantía igual o superior a 410 UVT, incurrirá en inhabilidad para
ejercer el comercio, profesión u oficio por un término de uno a cinco años y como pena accesoria en
multa de 410 UVT a 2000 UVT.
En igual sanción incurrirá quien estando obligado a presentar declaración por retención en la fuente,
no lo hiciere valiéndose de los mismos medios, siempre que el impuesto determinado por la
administración sea igual o superior a la cuantía antes señalada.
Si la utilización de documentos falsos o el empleo de maniobras fraudulentas o engañosas

constituyen delito por sí solas, o se realizan en concurso con otros hechos punibles, se aplicará la
pena prevista en el Código Penal y la que se prevé en el inciso primero de este artículo siempre y
cuando no implique lo anterior la imposición doble de una misma pena.
Cumplido el término de la sanción, el infractor quedará inhabilitado inmediatamente.
ARTÍCULO 337. INDEPENDENCIA DE PROCESOS. Las sanciones de que trata el artículo anterior,
se aplicarán con independencia de los procesos administrativos que adelante la administración
tributaria.
Para que pueda aplicar la acción correspondiente en los casos de que trata el presente artículo se
necesita querella que deberá ser presentada ante la Fiscalía General de la Nación.
Son competentes para conocer de los hechos ilícitos de que trata el presente artículo y sus conexos,
los jueces penales del circuito. Para efectos de la indagación preliminar y la correspondiente
investigación se aplicarán las normas del Código de Procedimiento Penal, sin perjuicio de las
facultades investigativas de carácter administrativo que tiene la Secretaría de Hacienda Municipal o
quien haga sus veces, de Impuestos Nacionales.
La prescripción de la acción penal por las infracciones previstas en el artículo anterior, se suspenderá
con la iniciación de la investigación tributaria correspondiente.
Para la correcta aplicación, una vez adelantadas las investigaciones y verificaciones del caso por
parte de la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, y en la medida en que el
contribuyente, retenedor o declarante no hubiere corregido satisfactoriamente la respectiva
declaración tributaria, La Secretaria de Hacienda Municipal o quien haga sus veces,
simultáneamente con la notificación del requerimiento especial, solicitará a la autoridad competente
para formular la correspondiente querella ante la Fiscalía General de la Nación, para que proceda
de conformidad.
Si con posterioridad a la presentación de la querella, se da la corrección satisfactoria de la

declaración respectiva, La Secretaria de Hacienda Municipal o quien haga sus veces pondrá en
87
conocimiento de la autoridad competente tal hecho, para que ella proceda a desistir de la
correspondiente acción penal.
ARTÍCULO 338. SANCIONES POR MORA EN EL PAGO DE IMPUESTOS, Y RETENCIONES. La

sanción por mora en el pago de los impuestos Municipales y la determinación de la tasa de interés
moratoria, se regularán por lo dispuesto para los impuestos nacionales en el artículo 635 del Estatuto
Tributario Nacional y/o normas que lo modifiquen, adicionen o sustituyan.
En todo caso, la totalidad de los intereses de mora se liquidará a la tasa de interés vigente al
momento del respectivo pago.
ARTÍCULO 339. SANCIÓN POR MORA EN LA CONSIGNACIÓN DE VALORES RECAUDADOS.

Para efectos de la sanción por mora en la consignación de valores recaudados por concepto de los
impuestos Municipales y de sus sanciones e intereses, se aplicará lo dispuesto a los impuestos
Nacionales, en el Estatuto Tributario Nacional, o normas que lo sustituyan o modifiquen.
ARTÍCULO 340. SANCIONES RELATIVAS AL MANEJO DE LA INFORMACIÓN. Cuando las

entidades recaudadoras incurran en errores de verificación, inconsistencias, en la información
remitida a la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces o en extemporaneidad en la
entrega de la información, se aplicará lo dispuesto en los artículos 631, 631-1, 632, 674, 675, 676 y
678 del Estatuto Tributario Nacional o las normas que los modifiquen, adicionen o sustituyan.
ARTÍCULO 341 SANCIÓN POR NO INFORMAR. Las personas y entidades obligadas a suministrar
información tributaria así como aquellas a quienes se les haya solicitado informaciones o pruebas,
que no la suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no
corresponda a lo solicitado, incurrirán en la siguiente sanción:
a) Una multa hasta de 15.000 UVT, la cual será fijada teniendo en cuenta los siguientes
criterios.
- Hasta del 5% de las sumas respecto de las cuales no se suministró la información exigida,
se suministró en forma errónea o se hizo en forma extemporánea.
- Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la información no tuviere cuantía,
hasta del 0.5% de los ingresos netos. Si no existieren ingresos, hasta del 0.5% del
patrimonio bruto del contribuyente o declarante, correspondiente al año inmediatamente
anterior o última declaración del impuesto correspondiente, y
b) El desconocimiento de las deducciones, descuentos, pasivos, y retenciones, según el caso,

cuando la información requerida se refiera a estos conceptos y de acuerdo con las normas
vigentes, deba conservarse y mantenerse a disposición de la administración de impuestos.
Cuando la sanción se imponga mediante la resolución independiente, previamente se dará

traslado de cargos a la persona o entidad sancionada, quien tendrá un término de un (1)
mes para responder.
La sanción a que se refiere el presente artículo, se reducirá al diez por ciento (10%) de la suma
determinada según lo previsto en el literal a), si la omisión es subsanada antes de que se notifique
la imposición de la sanción; o al veinte por ciento (20%) de tal suma, si la omisión es subsanada
dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se notifique la sanción. Para tal efecto, en
uno y otro caso, se deberá presentar ante la oficina que está conociendo de la investigación, un
memorial de aceptación de la sanción reducida en el cual se acredite que la omisión fue subsanada,
así como el pago o acuerdo del pago de la misma.
En todo caso, si el contribuyente subsana la omisión con anterioridad a la notificación de la

liquidación de revisión, no habrá lugar a aplicar la sanción de que trata el literal b). Una vez notificada
la liquidación, sólo serán aceptados los factores citados en el literal b), que sean probados
plenamente.
88
ARTÍCULO 342. SANCIÓN POR NO INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONÓMICA O POR

INFORMARLA INCORRECTAMENTE. Cuando el declarante no informe la actividad económica
principal o informe una diferente a la que le corresponde, se aplicará una sanción de cinco (5) UVT.
Lo dispuesto en el inciso anterior será igualmente aplicable cuando el contribuyente informe una
actividad diferente a la que le hubiere señalado la administración.
ARTÍCULO 343. SANCIÓN POR INSCRIPCIÓN EXTEMPORÁNEA O DE OFICIO. Los

responsables del impuesto de Industria y Comercio y complementarios que se inscriban en el
Registro Tributario de Industria y Comercio Municipal con posterioridad al plazo establecido en los
Artículos 60 y 410 de este Estatuto Tributario y de Rentas, y antes de que la Secretaría de Hacienda
Municipal o quien haga sus veces lo haga de oficio, deberán cancelar una sanción equivalente a
seis (6) UVT por cada año o fracción de año calendario de extemporaneidad en la inscripción.
Cuando la inscripción se haga de oficio, se aplicará una sanción equivalente a doce (12) UVT por
cada año o fracción de año calendario de extemporaneidad en la inscripción.
ARTÍCULO 344. SANCIÓN POR CLAUSURA Y SANCIÓN POR INCUMPLIRLA. La Secretaría de

Hacienda Municipal o quien haga sus veces podrá imponer la sanción de clausura o cierre del
establecimiento comercial, oficina, consultorio y en general, el sitito donde se ejerza la actividad,
profesión u oficio, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 657 y 684-2 del Estatuto Tributario
Nacional, o las normas que los modifiquen, adicionen o sustituyan, así como la sanción por incumplir
la clausura de que trata el artículo 658 del mismo Estatuto, o las normas que los modifiquen,
adicionen o sustituyan.
Parágrafo. Clausura por evasión de responsables de la sobretasa a la gasolina motor. Sin

perjuicio de la aplicación del régimen de fiscalización y determinación oficial del tributo establecido
en el presente Estatuto Tributario y de Rentas, cuando la Secretaría de Hacienda Municipal o quien
haga sus veces establezca que un distribuidor minorista ha incurrido en alguna de las fallas
siguientes, impondrá la sanción de cierre del establecimiento, con un sello que dirá “CERRADO POR
EVASIÓN”:
a) Si el responsable no ha presentado la declaración mensual de la sobretasa a la

gasolina motor se cerrará el establecimiento hasta que la presente. Si se presenta después
al pliego de cargos se impondrá como mínimo la sanción de clausura por un día.
b) Si el responsable no presenta las actas y/o documento de control de que trata el 1er
inciso de este artículo o realiza ventas por fuera de los registros, se impondrá la sanción de
clausura del establecimiento por ocho (8) días. Esta sanción se reducirá, de conformidad
con la gradualidad del proceso de determinación oficial.
En los casos de reincidencia se aplicará la sanción doblada por cada nueva infracción.
ARTÍCULO 345. SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD POR LA PRESENTACIÓN DE LA

DECLARACIÓN ANTES DEL EMPLAZAMIENTO O AUTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA. Los
obligados a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma extemporánea antes de
que se profiera emplazamiento para declarar o auto que ordene inspección tributaria, deberán
liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente al
tres por ciento (3%) del total del impuesto a cargo y/o retenciones practicadas objeto de la
declaración tributaria desde el vencimiento del plazo para declarar, sin exceder del ciento por ciento
(100%) del impuesto y/o retención según el caso.
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción
de mes calendario de retardo será de media (1/2) UVT al momento de presentar la declaración.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor corriente y extra, que presenten las
declaraciones tributarias en forma extemporánea antes del emplazamiento o auto de inspección
89
tributaria, deberán liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad deberán liquidar y pagar una
sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%)
del total del impuesto a cargo o retención objeto de la declaración tributaria, sin exceder del ciento
por ciento (100%) del impuesto o retención, según el caso.
La sanción de que trata el presente artículo se aplicará sin perjuicio de los intereses que se originen
por el incumplimiento en el pago del impuesto y/o las retenciones a cargo del contribuyente o
declarante.
ARTÍCULO 346. SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACIÓN DE LAS

DECLARACIONES CON POSTERIORIDAD AL EMPLAZAMIENTO O AUTO QUE ORDENA
INSPECCIÓN TRIBUTARIA. El contribuyente o declarante, que presente la declaración
extemporánea con posterioridad al emplazamiento o al auto que ordena inspección tributaria, deberá
liquidar y pagar una sanción por extemporaneidad por cada mes o fracción de mes calendario de
retardo, equivalente al seis (6%) por ciento del total del impuesto a cargo y/o retenciones practicadas
objeto de la declaración tributaria desde el vencimiento del plazo para declarar, sin exceder del
doscientos por ciento (200%) del impuesto y/o retención según el caso.
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción será equivalente a una
(1) UVT al momento de presentar la declaración, por cada mes o fracción de mes calendario de
retardo contado desde el vencimiento del plazo para declarar.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor corriente y extra, que presenten las
declaraciones tributarias en forma extemporánea deberán liquidar y pagar la sanción por
extemporaneidad posterior al emplazamiento o al auto de inspección tributaria deberá liquidar y
pagar una sanción por extemporaneidad por cada mes o fracción de mes calendario de retardo,
equivalente al diez por ciento (10%) del total del impuesto a cargo o retención objeto de la
declaración tributaria, sin exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto o retención, según
el caso.
La sanción de que trata el presente artículo se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el
incumplimiento en el pago del impuesto o retención a cargo del contribuyente o declarante.
ARTÍCULO 347. SANCIÓN POR NO DECLARAR. Las sanciones por no declarar cuando sean
impuestas por la administración, serán las siguientes:
1. En el caso que la omisión de la declaración se refiera al impuesto de industria, comercio, avisos

y tableros, será equivalente al cero punto uno por ciento (0.1%) de los ingresos brutos obtenidos en
el Municipio de Zipaquirá en el período al cual corresponda la declaración no presentada, o al cero
punto uno por ciento (0.1%) de los ingresos brutos que figuren en la última declaración presentada
por dicho impuesto, la que fuere superior; por cada mes o fracción de mes calendario de retardo
desde el vencimiento del plazo para declarar hasta la fecha del acto administrativo que impone la
sanción.
En el caso de no tener impuesto a cargo, la sanción por no declarar será equivalente a uno punto
cinco (1.5) UVT al momento de proferir el acto administrativo por cada mes o fracción de mes
calendario de retardo, contados a partir del vencimiento del plazo para declarar.
2. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera a la sobretasa a la gasolina, será

equivalente al diez por ciento (10%) del valor de las consignaciones o de los ingresos brutos que
figuren en la última declaración presentada, la que fuere superior.
3. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera a las retenciones en la fuente de

impuestos municipales, será equivalente al diez por ciento (10%) del valor de las consignaciones o
de los ingresos brutos del periodo al cual corresponda la declaración no presentada, o
al ciento por ciento (100%) de las retenciones que figuren en la última declaración presentada, la
que fuere superior.
90
Parágrafo 1. Cuando la administración disponga solamente de una de las bases para liquidar las
sanciones a que se refieren los numerales 1 a 3 del presente artículo, podrá aplicarla sobre dicha
base sin necesidad de calcular las otras.
Parágrafo 2. Si dentro del término para interponer el recurso contra el acto administrativo mediante
el cual se impone la sanción por no declarar del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros,
impuesto de delineación urbana, el contribuyente acepta total o parcialmente los hechos planteados
en el acto administrativo, la sanción por no declarar se reducirá en un veinte por ciento (20%) de la
inicialmente impuesta. Para tal efecto el sancionado deberá presentar un escrito ante la Secretaría
de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, en el cual consten los hechos aceptados, adjuntando
la prueba del pago o acuerdo de pago del impuesto, retenciones y sanciones, incluida la sanción
reducida.
En ningún caso esta sanción podrá ser inferior a la sanción por extemporaneidad aplicable por la
presentación de la declaración después del emplazamiento.
Parágrafo 3. Si dentro del término para interponer el recurso contra la resolución que impone la
sanción por no declarar la sobretasa a la gasolina motor extra y corriente, el contribuyente o
declarante, presenta la declaración, la sanción por no declarar se reducirá al diez por ciento (10%)
de la inicialmente impuesta. En este evento, el contribuyente o declarante deberá presentar la
declaración pagando la sanción reducida y un escrito ante la Secretaría de Hacienda Municipal o
quien haga sus veces, en el cual consten los hechos aceptados, adjuntando la prueba del pago de
la sanción reducida. En ningún caso, esta última sanción podrá ser inferior a la sanción por
extemporaneidad aplicable por la presentación de la declaración después del emplazamiento.
ARTÍCULO 348. SANCIÓN POR CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES. Cuando los

contribuyentes o declarantes, corrijan sus declaraciones tributarias, deberán liquidar y pagar o
acordar el pago de una sanción equivalente a:
1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor, que se genere entre
corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella, cuando la corrección se realice antes
de que se produzca emplazamiento para corregir o auto que ordene abrir inspección tributaria.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor, que se genere entre
corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella, si la corrección se realiza después de
notificado el emplazamiento para corregir o auto que ordene inspección tributaria y antes de
notificarle el requerimiento especial o pliego de cargos.
Parágrafo 1. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, el monto

obtenido en cualquiera de los casos previstos en los numerales anteriores, se aumentará en una
suma igual al cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor, por cada mes o
fracción de mes calendario transcurrido entre la fecha de presentación de la declaración inicial y la
fecha del vencimiento del plazo para declarar por el respectivo periodo, sin que la sanción total
exceda del cien por ciento (100%) del mayor valor a pagar.
Parágrafo 2. La sanción por corrección a las declaraciones se aplicará sin perjuicio de los intereses
de mora que se generen por los mayores valores determinados.
Parágrafo 3. Para efectos del cálculo de la sanción de que trata este artículo, el mayor valor a pagar
o menor saldo a favor que se genere en la corrección, no deberá incluir la sanción aquí prevista.
ARTÍCULO 349. SANCIÓN POR INEXACTITUD. Constituye inexactitud sancionable en las

declaraciones tributarias, la omisión de ingresos, de impuestos generados por las operaciones
gravadas, de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, así como la inclusión de costos,
deducciones, descuentos, exenciones, pasivos, impuestos descontables, retenciones o anticipos
inexistentes y en general, la utilización en las declaraciones tributarias, o en los informes
suministrados a la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, de datos o factores
91
falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo
a pagar o un mayor saldo a favor para el contribuyente o responsable. Igualmente, constituye
inexactitud, el hecho de solicitar compensación o devolución, sobre sumas a favor que hubieren sido
objeto de compensación o devolución anterior.
La sanción por inexactitud será equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia entre
el saldo a pagar o saldo a favor, según el caso, determinado en la liquidación oficial, y el declarado
por el contribuyente o responsable. Esta sanción no se aplicará sobre el mayor valor del anticipo
que se genere al modificar el impuesto declarado por el contribuyente.
Sin perjuicio de las sanciones penales vigentes, por no consignar los valores retenidos, constituyen
inexactitud de la declaración de retención de industria y comercio, el hecho de no incluir en la
declaración la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o el efectuarlas y no declararlas,
o el declararlas por un valor inferior. En estos casos, la sanción por inexactitud será equivalente al
ciento sesenta por ciento (160%) del valor de la retención no efectuada o no declarada.
La sanción por inexactitud a que se refiere este artículo, se reducirá si con ocasión de la respuesta
al pliego de cargos, al requerimiento o a su ampliación, el contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, acepta total o parcialmente los hechos planteados en el requerimiento, se
reducirá a la cuarta parte de la planteada por la administración, en relación con los hechos
aceptados. Para tal efecto, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, deberá
corregir su liquidación privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sanción por
inexactitud reducida, y adjuntar a la respuesta al requerimiento, copia o fotocopia de la respectiva
corrección y de la prueba del pago o acuerdo de pago, de los impuestos, retenciones y sanciones,
incluida la de inexactitud reducida.
Si dentro del término para interponer el recurso de reconsideración contra la liquidación de revisión,
el contribuyente, responsable o agente retenedor, acepta total o parcialmente los hechos planteados
en la liquidación, la sanción por inexactitud se reducirá a la mitad de la sanción inicialmente
propuesta por la administración, en relación con los hechos aceptados. Para tal efecto el
contribuyente, responsable o agente retenedor, deberá corregir su liquidación privada, incluyendo
los mayores valores aceptados y la sanción por inexactitud reducida, y presentar un memorial ante
la correspondiente oficina de recursos tributarios, en el cual consten los hechos aceptados y se
adjunte copia o fotocopia de la respectiva corrección y de la prueba del pago o acuerdo de pago de
los impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida.
No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones
tributarias se derive de errores de apreciación o de diferencias de criterio entre la Secretaría de
Hacienda Municipal o quien haga sus veces y el declarante, relativos a la interpretación del derecho
aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos y verdaderos.
ARTÍCULO 350. SANCIÓN POR CORRECCIÓN ARITMÉTICA. Cuando la Secretaría de Hacienda

Municipal o quien haga sus veces efectué una liquidación de corrección aritmética sobre la
declaración tributaria y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos a cargo del
declarante, se aplicará una sanción del treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar, sin perjuicio
de los intereses moratorios a que haya lugar.
La sanción de que trata este artículo, se reducirá a la mitad de su valor, si el contribuyente o

declarante, dentro el termino establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos
de la liquidación de corrección, renuncia al mismo y cancela o acuerda el pago del mayor valor de
la liquidación de corrección, junto con la sanción reducida.
ARTÍCULO 351. SANCIÓN POR OMITIR INGRESOS O SERVIR DE INSTRUMENTO DE

EVASIÓN. Los responsables del Impuesto de Industria y Comercio y complementarios, que realicen
operaciones ficticias, omitan ingresos o representen sociedades que sirvan como instrumento de
evasión tributaria, incurrirán en una multa equivalente al valor de la operación que es motivo de la
misma.
92
Esta multa se impondrá por el administrador de impuestos municipales, previa comprobación del
hecho y traslado de cargos al responsable por el término de un (1) mes para contestar.
Parágrafo. Instrumentos para controlar la evasión en la sobretasa a la gasolina motor. Se

presume que existe evasión de la sobretasa a la gasolina motor cuando se transporte o almacene o
se enajene por quienes no tengan autorización de las autoridades competentes.
Adicional al cobro de la sobretasa, determinada directamente o por estimación, se ordenará el

decomiso de la gasolina motor y se tomara las siguientes medidas policivas y de transito:
Los vehículos automotores que transporten sin autorización gasolina motor serán retenidos por el
término de sesenta (60) días, término que se duplicará en caso de reincidencia.
Los sitios de almacenamiento o expendio de gasolina motor, que no tengan autorización para
realizar tales actividades serán cerrados inmediatamente como medida preventiva de seguridad, por
un mínimo de ocho (8) días y hasta tanto se desista de tales actividades o se adquiera la
correspondiente autorización.
Las autoridades de tránsito y de policía, deberán colaborar con la Secretaría de Hacienda Municipal
o quien haga sus veces para el cumplimiento de las anteriores medidas y podrán actuar directamente
en caso de flagrancia.
La gasolina motor transportada, almacenada o enajenada en las anteriores condiciones será
decomisada y solo se devolverá cuando se acredite el pago de la sobretasa correspondiente y de
las sanciones pecuniarias que por la conducta infractora se causen.
Para el efecto se seguirá el procedimiento establecido en las normas legales pertinentes.
ARTÍCULO 352. RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CONSIGNAR LOS VALORES

RECAUDADOS POR CONCEPTO DE LAS SOBRETASA A LA GASOLINA. El responsable de la
sobretasa a la gasolina motor que no consigne las sumas recaudadas por concepto de dicha
sobretasa, dentro de los dieciocho (18) primeros días calendarios al mes siguiente al de la causación,
queda sometido a las mismas sanciones previstas en la ley penal para los servidores públicos que
incurran en el delito de peculado por apropiación; igualmente se aplicaran las multas, sanciones e
intereses establecidos en el Estatuto Tributario Nacional para retención en la fuente.
Tratándose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones las
personas naturales encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones. Para tal
efecto, las empresas deberán informar a la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus
veces, con anterioridad al ejercicio de sus funciones, la identidad de la persona que tiene la
autonomía suficiente para realizar tal encargo y la constancia de su aceptación. De no hacerlo, las
sanciones previstas en este artículo recaerán en el represente legal.
En caso de que los distribuidores minoristas no paguen el valor de la sobretasa a los distribuidores
mayoristas dentro del plazo estipulado en el presente Estatuto Tributario y de Rentas, se harán
acreedores a los intereses moratorios establecidos en el Estatuto Tributario Nacional para los
responsables de la retención en la fuente y a la sanción penal contemplada en este artículo.
Parágrafo. Cuando el responsable de la gasolina motor extinga la acción tributaria por pago o
compensación de las sumas adeudadas, no habrá lugar a responsabilidad penal.
ARTÍCULO 353. SANCIÓN POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES O

COMPENSACIONES. Las devoluciones o compensaciones presentadas por los contribuyentes o
responsables, no constituyen un reconocimiento definitivo a su favor.
Si la administración tributaria dentro del proceso de determinación, mediante liquidación oficial

rechaza o modifica el saldo a favor objeto de devolución o compensación, deberán reintegrarse las
sumas devueltas o compensadas en exceso más los intereses moratorios que correspondan,
aumentados estos últimos en un cincuenta por ciento (50%).
93
Esta sanción deberá imponerse dentro del término de dos años contados a partir de la fecha en que
se notifique la liquidación oficial de revisión.
Cuando en el proceso de determinación del impuesto, se modifiquen o rechacen saldos a favor, que
hayan sido imputados por el contribuyente o responsable en sus declaraciones del período siguiente,
la administración exigirá su reintegro, incrementado en los intereses moratorios correspondientes.
Cuando utilizando documentos falsos o mediante fraude, se obtenga una devolución, adicionalmente
se impondrá una sanción equivalente al quinientos por ciento (500%) del monto devuelto en forma
improcedente.
Para efectos de lo dispuesto en el presente artículo, se dará traslado del pliego de cargos por el
término de un mes para responder.
Parágrafo 1. Cuando la solicitud de devolución se haya presentado con garantía, el recurso contra
la resolución que impone la sanción, se debe resolver en el término de un año contado a partir de la
fecha de interposición del recurso. En caso de no resolverse en este lapso, operará el silencio
administrativo positivo.
Parágrafo 2. Cuando el recurso contra la sanción por devolución improcedente fuere resuelto
desfavorablemente, y estuviere pendiente de resolver en la vía gubernativa o en la jurisdiccional el
recurso o la demanda contra la liquidación de revisión en la cual se discuta la improcedencia de
dicha devolución, la administración de impuestos no podrá iniciar proceso de cobro hasta tanto
quede ejecutoriada la resolución que falle negativamente dicha demanda o recurso.
ARTÍCULO 354. SANCIÓN A CONTADORES PÚBLICOS, REVISORES FISCALES Y

SOCIEDADES DE CONTADORES. Las sanciones previstas en los artículos 659, 659-1 y 660 del
Estatuto Tributario Nacional o normas que los adicionen, modifiquen o sustituyan se aplicarán
cuando los hechos allí previstos, se den con relación a los impuestos administrados por la Secretaría
Para la imposición de la sanción de que trata el artículo 660 será competente el Secretario de
Hacienda Municipal y el procedimiento para la misma será el previsto en el artículo 661, 661-1 del
mismo Estatuto o normas que lo adicionen, modifiquen o sustituyan
ARTÍCULO 355. SANCIÓN POR IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD. Cuando los

obligados a llevar libros de contabilidad que incurran en irregularidades contempladas en el artículo
654 del Estatuto Tributario Nacional o normas que lo adicionen, modifiquen o sustituyan, se aplicarán
las sanciones previstas en los artículos 655 y 656 del mismo Estatuto o normas que lo adicionen,
modifiquen o sustituyan.
Parágrafo. DOCUMENTOS DE CONTROL. Para efecto de control al cumplimiento de las

obligaciones tributarias de los responsables de la sobretasa, estos deberán llevar además de los
soportes generales que exigen las normas tributarias y contables, una cuenta contable denominada
“sobretasa a la gasolina por pagar”, la cual en el caso de los distribuidores minoristas deberá reflejar
el movimiento diario de ventas por estación de servicios o sitio de distribución, y en el caso de los
demás responsables deberá reflejar el movimiento de las compras o retiros de gasolina motor
durante el período.
En el caso de los distribuidores minoristas se deberá llevar como soporte de la anterior cuenta, un
acta diaria de venta por estación de servicio o sitio de distribución, de acuerdo con las
especificaciones que exija la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces que será
soporte para la contabilidad. Copia de estas actas deberá conservarse en la estación de servicio o
sitio de distribución por un término no inferior a seis (6) meses y presentarse a la Secretaría de
Hacienda Municipal o quien haga sus veces al momento que lo requiera.
94
ARTÍCULO 356. SANCIÓN DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA. Cuando la Secretaría de

Hacienda Municipal o quien haga sus veces encuentre que el contribuyente durante el proceso de
determinación o discusión del tributo, tenía bienes que, dentro del procedimiento administrativo de
cobro, no aparecieren como base para la cancelación de las obligaciones tributarias y se haya
operado una disminución patrimonial, podrá declarar insolvente al deudor para lo cual se tendrá en
cuenta las disposiciones contenidas en los artículos 671-1, 671-2 y 671-3 del Estatuto Tributario
Nacional, o normas que lo adicionen, modifiquen o sustituyan. Para la imposición de la sanción aquí
prevista será competente la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces.
ARTÍCULO 357. CORRECCIÓN DE ERRORES E INCONSISTENCIA EN LAS DECLARACIONES

Y RECIBOS DE PAGO. Cuando en la verificación del cumplimiento de las obligaciones de los
contribuyentes, responsables, agentes de retención, y demás declarantes de los tributos, se
detecten inconsistencias en el diligenciamiento de los formularios prescritos para el efecto, tales
como omisiones o errores en la naturaleza o definición del tributo que se cancela, año y/o período
gravable, se podrán corregir de oficio o a solicitud de parte, de manera individual o automática, para
que prevalezca la verdad real sobre la formal generada por error.
Bajo estos mismos presupuestos, la Administración Municipal podrá corregir sin sanción para el
declarante, errores de NIT, o errores aritméticos, siempre y cuando la corrección no genere un mayor
valor a cargo del contribuyente y su modificación no resulte relevante para definir de fondo la
determinación del tributo.
Las correcciones se podrán realizar en cualquier tiempo, modificando la información en los sistemas
que para tal efecto maneje la entidad, ajustando los registros y los estados financieros a que haya
lugar, e informando las correcciones al interesado.
Para la aplicación de este artículo la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces,
establecerá dentro de los seis (6) meses siguientes a la expedición del presente Acuerdo, un
procedimiento que permita el control, seguimiento y auditoría del proceso.
ARTICULO 358. CORRECCIÓN DE ERRORES EN EL PAGO O EN LA DECLARACIÓN POR

APROXIMACIÓN DE LOS VALORES AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO. Cuando los
contribuyentes incurran en errores en las declaraciones privadas o en los recibos de pago originados
en aproximaciones al múltiplo de mil más cercano, los cuales les generen un menor valor en la
liquidación o un menor pago, podrán ser corregidos de oficio, sin que se generen sanciones por
ello. Para los casos en que las declaraciones requieren para su validez acreditar el pago, este tipo
de errores en los valores a pagar no restarán validez a la declaración tributaria.
ARTÍCULO 359. APLICACIÓN. Se entienden incorporados al presente Estatuto Tributario y de

Rentas y respecto de las Sanciones Tributarias Municipales, las normas sobre Sanciones
contenidas en los Artículos 645, 648, 649, 650, 650-1, 652-1, 653, 671 a 673-1 y 679 a 682 del
Estatuto Tributario Nacional o normas que lo adicionen, modifiquen o sustituyan.
LIBRO SEGUNDO
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
TITULO I
CAPITULO I
ACTUACIÓN
ARTÍCULO 360. COMPETENCIA GENERAL DE LA SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPAL O

QUIEN HAGA SUS VECES. Corresponde a la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus
veces a través de sus Direcciones, la gestión, administración, recaudación, fiscalización,
determinación, discusión, devolución y cobro de los tributos Municipales, así como las demás
actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de las mismas.
95
Parágrafo. El Secretario de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, tendrá competencia para
ejercer cualquiera de las funciones de sus dependencias y asumir el conocimiento de los asuntos
que se tramitan.
ARTÍCULO 361 PRINCIPIO DE JUSTICIA. Los funcionarios de la Secretaría de Hacienda Municipal

o quien haga sus veces deberán tener en cuenta, en el ejercicio de sus funciones, que son
servidores públicos, que la aplicación recta de los acuerdos y/o leyes deberá estar presidida por un
relevante espíritu de justicia, y que la administración no aspira a que al contribuyente se le exija más
de aquello con lo que el mismo acuerdo o ley ha querido que coadyuve a las cargas públicas del
Municipio.
ARTÍCULO 362. NORMA GENERAL DE REMISIÓN. En lo no contemplado en el presente acuerdo,

se aplicaran las normas del Estatuto Tributario Nacional sobre administración, determinación,
discusión, cobro, devolución y en general la administración de los tributos serán aplicables en el
Municipio de Zipaquirá conforme a la naturaleza y estructura funcional de sus impuestos.
ARTÍCULO 363. PRINCIPIOS SANCIONATORIOS. Las sanciones a que se refiere el Régimen

Tributario y de Rentas Municipal se deberán imponer teniendo en cuenta los siguientes principios:
1. LEGALIDAD. Los contribuyentes solo serán investigados y sancionados por comportamientos

que estén taxativamente descritos como faltas en la presente ley.
2. LESIVIDAD. La falta será antijurídica cuando afecte el recaudo nacional.
3. FAVORABILIDAD. En materia sancionatoria la ley permisiva o favorable, aun cuando sea

posterior se aplicará de preferencia a la restrictiva o desfavorable.
4. PROPORCIONALIDAD. La sanción debe corresponder a la gravedad de la falta cometida.
5. GRADUALIDAD. La sanción deberá ser aplicada en forma gradual de acuerdo con la falta de
menor a mayor gravedad, se individualizará teniendo en cuenta la gravedad de la conducta, los
deberes de diligencia y cuidado, la reiteración de la misma, los antecedentes y el daño causado.
6. PRINCIPIO DE ECONOMÍA. Se propenderá para que los procedimientos se adelanten en el

menor tiempo posible y con la menor cantidad de gastos para quienes intervengan en el proceso,
que no se exijan más requisitos o documentos y copias de aquellos que sean estrictamente legales
y necesarios.
7. PRINCIPIO DE EFICACIA. Con ocasión, o en desarrollo de este principio, la Administración

removerá todos los obstáculos de orden formal, evitando decisiones inhibitorias; las nulidades que
resulten de vicios de procedimiento, podrán sanearse en cualquier tiempo, de oficio o a solicitud del
interesado.
8. PRINCIPIO DE IMPARCIALIDAD. Con el procedimiento se propone asegurar y garantizar los

derechos de todas las personas que intervienen en los servicios, sin ninguna discriminación; por
consiguiente, se dará el mismo tratamiento a todas las partes.
9. APLICACIÓN DE PRINCIPIOS E INTEGRACIÓN NORMATIVA. En la aplicación del régimen

sancionatorio prevalecerán los principios rectores contenidos en la Constitución Política y la ley.
ARTÍCULO 364. CAPACIDAD Y REPRESENTACIÓN. Los contribuyentes pueden actuar ante la

Administración Tributaria Municipal personalmente o por medio de sus representantes y apoderados.
ARTÍCULO 365. REPRESENTACIÓN DE LAS PERSONAS JURÍDICAS. La representación legal

de las personas jurídicas será ejercida por el presidente, gerente o cualquiera de sus suplentes, en
su orden, de acuerdo con lo establecido en los artículos 372, 440, 441 y 442 del Código de Comercio,
o por la persona señalada en los estatutos de la sociedad, si no se tiene la denominación de
96
presidente o gerente. Para la actuación de un suplente no se requiere comprobar la ausencia

temporal o definitiva del principal, solo será necesaria la certificación de la Cámara de Comercio
sobre su inscripción en el registro mercantil. La sociedad también podrá hacerse representar por
medio de apoderado especial.
ARTÍCULO 366. NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA. Para efectos tributarios

Municipales, los contribuyentes, responsables, y declarantes, se identificarán mediante el Número
de Identificación Tributaria N.I.T. asignado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
DIAN.
Cuando el contribuyente o declarante no tenga asignado NIT, se identificará con el número de la

cédula de ciudadanía, la tarjeta de identidad o el NUIP (Número Único de Identificación Personal –
Artículo 32 de la Ley 962 de 2005) según sea el caso.
Para efectos fiscales del orden nacional y territorial se deberá tener como información básica de
identificación, clasificación y ubicación de los clientes, la utilizada por el Sistema Informático
Electrónico Registro Único Tributario que administra la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales, conservando la misma estructura y validación de datos. De igual manera deberán
hacerlo las Cámaras de Comercio para efectos del registro mercantil.
Para el ejercicio de las funciones públicas, la información contenida en el Registro Único Tributario
podrá ser compartida con las entidades públicas y los particulares que ejerzan funciones públicas.
ARTÍCULO 367. DETERMINACIÓN OFICIAL DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES POR EL

SISTEMA DE FACTURACIÓN. En virtud de lo señalado en el artículo 58 de la Ley 1430 de 2010,
el Municipio de Zipaquirá podrá establecer el sistema de facturación que constituyan determinación
oficial del tributo y presente merito ejecutivo. El respectivo gobierno municipal dentro de sus
competencias, implementará los mecanismos para ser efectivos estos sistemas, sin perjuicio de que
se conserve el sistema declarativo de los impuestos sobre la propiedad.
ARTÍCULO 368. NOTIFICACIONES. Los requerimientos, autos que ordenen inspecciones

tributarias, emplazamientos, citaciones, traslados de cargos, resoluciones en que impongan
sanciones, liquidaciones oficiales y demás actuaciones administrativas proferidos por la Secretaría
de Hacienda Municipal - Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces
relacionados con los tributos, se notificaran conforme a lo establecido en los artículos 565, 566, 566-
1, 569 y 570 del Estatuto Tributario Nacional.
Las providencias que decidan recursos se notificarán personalmente; por correo certificado y/o por
aviso si el contribuyente, responsable, o declarante, no compareciere dentro del término de los diez
(10) días siguientes, contados a partir de la fecha de introducción al correo del aviso de citación.
ARTÍCULO 369. NOTIFICACIONES DE IMPUESTOS FACTURADOS A LA PROPIEDAD RAIZ.

Para efectos de la notificación de los impuestos municipales que gravan la propiedad raíz, la misma
se realizará en la dirección del predio sujeto al gravamen, siendo así, en el caso del impuesto predial,
la contribución de valorización y la participación en plusvalía, deberán ser notificadas a la dirección
del predio que se encuentra sujeto con el tributo correspondiente.
ARTÍCULO 370. DIRECCIÓN PARA NOTIFICACIONES. La notificación de las actuaciones de la

Administración Tributaria deberá efectuarse a la dirección informada por el contribuyente,
responsable, agente retenedor o declarante, en su última declaración tributaria, según el caso, o
mediante formato oficial de cambio de dirección; la antigua dirección continuará siendo válida
durante los tres (3) meses siguientes, sin perjuicio de la validez de la nueva dirección informada.
Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no hubiere informado una

dirección a la Administración Tributaria, la actuación administrativa correspondiente se podrá
notificar a la que establezca la Administración mediante verificación directa o mediante la utilización
de guías telefónicas, directorios y en general de información oficial, comercial o bancaria.
97
Cuando no haya sido posible establecer la dirección del contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, por ninguno de los medios señalados en el inciso anterior, los actos de la
Administración le serán notificados por medio de la publicación en el portal de la web de la Alcaldía,
que deberá incluir mecanismos de búsqueda por número identificación personal de conformidad con
lo señalado en el Artículo 58 y 59 del Decreto 19 de 2012.
ARTÍCULO 371. DIRECCIÓN PROCESAL. Si durante el proceso de determinación y discusión del

tributo, el contribuyente, responsable, o declarante, señala expresamente una dirección para que se
le notifiquen los actos correspondientes, la Administración Municipal deberá hacerlo a dicha
dirección.
ARTÍCULO 372. CORRECCIÓN DE ACTUACIONES ENVIADAS A DIRECCIÓN ERRADA.

Cuando la liquidación de impuestos se hubiere enviado a una dirección distinta de la registrada o de
la posteriormente informada por el contribuyente habrá lugar a corregir el error en cualquier tiempo
enviándola a la dirección correcta.
En este último caso, los términos legales solo comenzaran a correr a partir de la notificación hecha
en debida forma.
La misma regla se aplicará en lo relativo al envío de citaciones, requerimientos y otros comunicados.
ARTÍCULO 373. NOTIFICACIONES DEVUELTAS POR EL CORREO. Salvo lo señalado en el

artículo 372 del presente Estatuto Tributario y de Rentas, Las actuaciones de la administración
notificadas por correo, que por cualquier razón sean devueltas, serán notificadas mediante aviso,
con transcripción de la parte resolutiva del acto administrativo, en el portal web de la Alcaldía que
incluya mecanismos de búsqueda por número identificación personal y, en todo caso, en un lugar
de acceso al público de la misma entidad. La notificación se entenderá surtida para efectos de los
términos de la administración, en la primera fecha de introducción al correo, pero para el
contribuyente, el término para responder o impugnar se contará desde el día hábil siguiente a la
publicación del aviso en el portal o de la corrección de la notificación. Lo anterior no se aplicará
cuando la devolución se produzca por notificación a una dirección distinta a la informada en el
Registro de Industria y Comercio, en cuyo caso se deberá notificar a la dirección correcta dentro del
término legal.
ARTÍCULO 374. CONSTANCIA DE LOS RECURSOS. En el acto de notificación de las providencias

se dejará constancia de los recursos que proceden contra el correspondiente acto administrativo.
ARTÍCULO 375. AGENCIA OFICIOSA. Solamente los abogados podrán actuar como agentes
oficiosos para contestar requerimientos e interponer recursos.
En caso de requerimiento, el agente oficioso es directamente responsable de las obligaciones

tributarias que se deriven de su actuación, salvo que su representado la ratifique, caso en el cual,
quedará liberado de toda responsabilidad del agente.
ARTÍCULO 376. EQUIVALENCIA DEL TÉRMINO SUJETO PASIVO, CONTRIBUYENTE O

RESPONSABLE. Para efectos de las normas de procedimiento tributario, se tendrán como
equivalentes los términos de sujeto pasivo, contribuyente o responsable.
ARTÍCULO 377. PRESENTACIÓN DE ESCRITOS. Los escritos del contribuyente, deberán

presentarse ante la administración, personalmente o por interpuesta persona, con exhibición del
documento de identidad del signatario y en caso de apoderado especial, de la correspondiente
tarjeta profesional.
Los términos para la administración, comenzarán a correr al día hábil siguiente de la fecha de recibo.

Rentas y respecto de la Actuación Tributaria Municipal, las normas sobre Actuación contenidas en
los Artículos 560, 561, 562-1 y 563, del Estatuto Tributario Nacional.
98
TITULO II
DEBERES Y OBLIGACIONES
CAPITULO I
NORMAS COMUNES
ARTÍCULO 379. OBLIGACIÓN DE CUMPLIR LOS DEBERES FORMALES. Los contribuyentes o

responsables directos del pago de los tributos deberán cumplir los deberes formales señalados en
este Acuerdo personalmente o por medio de sus representantes, y a falta de estos, por el
Administrador del respectivo patrimonio.
ARTÍCULO 380. REPRESENTANTES QUE DEBEN CUMPLIR DEBERES FORMALES. Deben

cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de lo dispuesto en otras normas,
las personas enunciadas en el artículo 572 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 381 APODERADOS GENERALES Y MANDATARIOS ESPECIALES. Se entiende que

podrán suscribir y presentar declaraciones tributarias los apoderados generales y los mandatarios
especiales que no sean abogados. En este caso se requiere poder otorgado mediante escritura
pública.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de la firma del revisor fiscal o contador,
cuando exista la obligación de ella.
Los apoderados generales y los mandatarios especiales serán solidariamente responsables por los
impuestos, anticipos, retenciones, sanciones, e intereses que resulten del incumplimiento de las
obligaciones sustanciales y formales del contribuyente.
Las actuaciones ante la administración tributaria pueden cumplirse directamente por las personas
naturales o jurídicas, éstas últimas a través de su representante legal, sin necesidad de apoderado.
Salvo para la interposición de recursos, en cualquier otro trámite, actuación o procedimiento ante las
administraciones tributarias, no se requerirá que el apoderado sea abogado.
ARTÍCULO 382. RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS REPRESENTANTES POR

INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Los obligados al cumplimiento de deberes formales
de terceros responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las
consecuencias que se deriven de su omisión.
ARTÍCULO 383. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE LOS PATRIMONIOS

AUTÓNOMOS. Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autónomos los fideicomitentes y/o
beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su
calidad de sujetos pasivos.
ARTÍCULO 384 CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONSORCIOS Y UNIONES

TEMPORALES. Por las obligaciones de los consorcios, socios o participes de los consorcios,
uniones temporales, es responsable por el cumplimiento de las obligaciones a cargo del mismo el
representante de la forma contractual.
ARTÍCULO 385. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRATOS DE CUENTAS

EN PARTICIPACIÓN. En los contratos de cuenta de participación el responsable del cumplimiento
de la obligación de declarar es el socio gestor.
99
CAPITULO II
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
ARTÍCULO 386 OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DECLARACIONES. Los contribuyentes deberán

presentar las declaraciones tributarias establecidas en este Acuerdo y demás normas que lo
desarrollen o reglamenten.
Las declaraciones deberán coincidir con el período fiscal, y se presentarán en los formularios que
prescriba la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces.
ARTÍCULO 387. DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Los contribuyentes responsables de los

tributos Municipales, presentarán cuando la norma sustantiva así lo exija, las siguientes
declaraciones tributarias las cuales corresponderán al período o ejercicio que se señala:
a) Declaración adicional anual de mayor valor del Impuesto Predial Unificado.

b) Declaración Anual de Industria y Comercio y Avisos y Tableros.
c) Declaración bimestral de retenciones del impuesto de industria y comercio.
d) Declaración mensual de la Sobretasa a la Gasolina Motor.
ARTÍCULO 388. CONTENIDO DE LAS DECLARACIONES. Las declaraciones tributarias de que

trata este acuerdo deberán presentarse en los formularios oficiales que prescriba la Secretaría de
Hacienda Municipal o quien haga sus veces y contener por lo menos los siguientes datos:
1) Nombre e identificación del declarante, contribuyente o responsable.

2) Dirección del contribuyente. Adicionalmente, en la declaración del Impuesto Predial
Unificado deberá incluirse la dirección del predio.
3) Discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables.
4) Discriminación de los valores que debieron retenerse, en el caso de la declaración de
retenciones del impuesto de Industria y Comercio y en la declaración del impuesto de
industria y comercio.
5) Liquidación privada del impuesto, del total de las retenciones, y de las sanciones a que
hubiera lugar.
6) La firma del obligado a cumplir el deber formal de declarar.
7) Para el caso de las declaraciones de industria y comercio, la firma del revisor fiscal, cuando
se trate de obligados a llevar libros de contabilidad y que de conformidad con el código de
comercio y demás normas vigentes sobre la materia, estén obligados a tener revisor fiscal.
En el caso de los no obligados a tener revisor fiscal, se exige firma de contador público, vinculado o
no laboralmente a la empresa, si se trata de contribuyentes obligados a llevar contabilidad.
En estos casos, deberá informarse en la declaración el nombre completo y número de la tarjeta

profesional o matricula del revisor fiscal o contador público que firma la declaración.
Parágrafo 1. El revisor fiscal o contador público que encuentre hechos irregulares en la contabilidad,
deberá firmar las declaraciones tributarias con salvedades, caso en el cual, anotará en el espacio
destinado para su firma en el formulario de declaración, la expresión “CON SALVEDADES”, así
como su firma y demás datos solicitados y hacer entrega al contribuyente o declarante, de una
constancia en el cual se detallen los hechos que no han sido certificados y la explicación de las
razones para ello. Dicha certificación deberá ponerse a disposición de la Secretaría de Hacienda
Municipal o quien haga sus veces cuando así lo exijan.
Parágrafo 2. Dentro de los factores a que se refiere el numeral 3º de este artículo, se entienden
comprendidas las exenciones a que se tenga derecho de conformidad con las normas vigentes, las
cuales se solicitarán en la respectiva declaración tributaria, sin que se requiera reconocimiento
previo alguno y sin perjuicio del ejercicio posterior de la facultad de revisión de la Secretaria de
Hacienda Municipal o quien haga sus veces.
100
Cuando sea del caso, los destinatarios a quienes se les aplica el presente Acuerdo Municipal,
deberán habilitar los mecanismos necesarios para poner a disposición gratuita y oportuna de los
interesados el formato definido oficialmente para el respectivo período en que deba cumplirse el deber
u obligación legal, utilizando para el efecto formas impresas, magnéticas o electrónicas.
Las entidades públicas y los particulares que ejercen funciones administrativas deberán tener en
medio electrónico, a disposición de los particulares, todos los formularios cuya diligencia se exija por
las disposiciones legales. En todo caso, para que un formulario sea exigible al ciudadano, la entidad
respectiva deberá publicarlo en el Portal del Estado colombiano. Las autoridades dispondrán de un
plazo de tres meses contados a partir de la publicación del presente Acuerdo, para publicar los
formularios hoy existentes.
Para todos los efectos legales se entenderá que las copias de formularios que se obtengan de los
medios electrónicos tienen el carácter de formularios oficiales.
ARTÍCULO 389. EFECTOS DE LA FIRMA DEL REVISOR FISCAL O CONTADOR. Sin perjuicio
de la facultad de fiscalización e investigación, la firma del revisor fiscal o contador público en las
declaraciones tributarias certifica los hechos enumerados en el artículo 581 del Estatuto Tributario
Nacional.
ARTÍCULO 390. DECLARACIONES QUE NO REQUIEREN FIRMA DE CONTADOR. Las

declaraciones que no requieren firma del contador, son las establecidas en el artículo 582 del
Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 391. LUGARES Y PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES

TRIBUTARIAS. La presentación de las declaraciones tributarias deberá efectuarse en los lugares y
dentro de los plazos, que para tal efecto señale la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga
sus veces.
ARTÍCULO 392. PRESENTACIÓN ELECTRÓNICA DE DECLARACIONES. Sin perjuicio de lo

dispuesto en el artículo anterior, la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces podrá
autorizar la presentación de las declaraciones y pagos tributarios a través de medios electrónicos,
en las condiciones y seguridades que establezca el reglamento para tal fin. Cuando se adopten
dichos medios, el cumplimiento de la obligación de declarar no requerirá para su validez de la firma
autógrafa del documento.
Parágrafo: De conformidad con la Ley 1607 de 2012, Artículo 183. Tecnologías de control fiscal, la
Administración Municipal de Zipaquirá podrá instaurar tecnologías para el control fiscal con el fin de
combatir el fraude, la evasión y la elución tributaria, para lo cual podrá determinar sus controles,
condiciones y características, así como los sujetos, sectores o entidades, contribuyentes, o
responsables obligados a adoptarlos. Su no adopción dará lugar a la aplicación de la sanción
establecida en el inciso 2° del artículo 684-2 del Estatuto Tributario Nacional. El costo de
implementación estará a cargo de los sujetos obligados.
ARTÍCULO 393. DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS. Las

declaraciones de los impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal o quien haga
sus veces, se tendrán por no presentadas en los casos consagrados en los artículos 580, 580-1 y
650-1 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 394. APROXIMACIÓN DE LOS VALORES EN LAS DECLARACIONES

TRIBUTARIAS. Los valores diligenciados en las declaraciones tributarias deberán aproximarse al
múltiplo de mil (1.000) más cercano.
ARTÍCULO 395. RESERVA DE LA INFORMACION TRIBUTARIA. De conformidad con lo previsto

en los artículos 583, 584, 585, 586, 693, 693-1 y 849-4 del Estatuto Tributario Nacional, la
información tributaria Municipal estará amparada por la más estricta reserva.
101
ARTÍCULO 396. CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES. Los contribuyentes o declarantes

pueden corregir sus declaraciones tributarias, dentro de los dos (2) años siguientes al vencimiento
del plazo para declarar y antes de que se les haya notificado requerimiento especial o pliego de
cargos, en relación con la declaración tributaria que se corrige.
Toda declaración que el contribuyente o declarante presente con posterioridad a la declaración

inicial, será considerada como corrección a la inicial o a la última corrección presentada, según el
caso.
Para efectos de lo dispuesto en el presente artículo, el contribuyente o declarante deberá presentar

una nueva declaración diligenciándola en forma total y completa, y liquidar la correspondiente
sanción por corrección en el caso en que se determine un mayor valor a pagar o menor saldo a
favor. En el evento de las declaraciones que deben contener la constancia de pago, la corrección
que implique aumentar el valor a pagar, solo incluirá el mayor valor y las correspondientes sanciones.
También se podrá corregir la declaración tributaria, aunque se encuentre vencido el término previsto
en este artículo, cuando la corrección se realice dentro del término de respuesta al pliego de cargos
o al emplazamiento para corregir.
ARTÍCULO 397. CORRECCIONES QUE IMPLIQUEN DISMINUCIÓN DEL VALOR A PAGAR O

AUMENTO DE SALDO A FAVOR. Cuando la corrección de la declaración tributaria implique
disminución del valor a pagar o aumento de saldo a favor, será aplicable lo establecido en el artículo
589 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 398. CORRECCIONES POR DIFERENCIAS DE CRITERIOS. Cuando se trate de

corregir errores, provenientes de diferencias de criterios o de apreciaciones entre la oficina de
impuestos y el declarante, relativas a la interpretación del derecho aplicable, se aplicará el
procedimiento indicado en el artículo 588 del Estatuto Tributario Nacional sin aplicar las sanciones
allí previstas
ARTÍCULO 399. CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACIÓN. Los

contribuyentes o declarantes podrán corregir sus declaraciones con ocasión de la respuesta al
requerimiento especial o a su ampliación, a la respuesta al pliego de cargos o con ocasión de la
interposición del recurso contra la liquidación de revisión a la resolución mediante la cual se apliquen
sanciones, se les aplicarán el procedimiento establecido en los artículos 709 y 713 del Estatuto
ARTÍCULO 400. FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN PRIVADA. La declaración tributaria quedará en

firme, si dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no
se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma
extemporánea, el término se contará a partir de la fecha de presentación de la misma.
También quedará en firme la declaración tributaria si vencido el término para practicar la liquidación
de revisión, esta no se notificó.
ARTÍCULO 401. DOMICILIO FISCAL. Cuando se establezca que el asiento principal de los
negocios de una persona natural o jurídica que desarrolla actividades gravadas en el Municipio se
efectúa en la jurisdicción del mismo, la Secretaría de Hacienda Municipal - Dirección de Rentas y
Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces podrán mediante resolución motivada, fijar al Municipio
de Zipaquirá como domicilio fiscal del contribuyente para efectos tributarios, el cual no podrá ser
modificado por el contribuyente mientras se mantengan las razones que dieron origen a tal
determinación.
ARTÍCULO 402. BENEFICIO DE AUDITORIA. A partir de la vigencia del presente acuerdo, la

declaración de los contribuyentes del impuesto de industria y comercio y su complementario de
avisos y tableros quedará en firme, siempre que se incremente el impuesto a cargo liquidado en la
declaración privada, con respecto al mismo periodo gravable del año inmediatamente anterior, así:
102
1. El término de firmeza será de diez y ocho (18) meses si el incremento del impuesto a cargo
es igual o superior al veinticinco por ciento (25%).
2. El término de firmeza será de un (1) año si el incremento del impuesto a cargo es igual o
superior al cincuenta por ciento (50%).
3. El término de firmeza será de nueve (9) meses si el incremento del impuesto a cargo es igual
o superior al cien por ciento (100%).
4. El término de firmeza será de seis (6) meses si el incremento del impuesto a cargo es igual
o superior al doscientos por ciento (200%)
El beneficio tributario que aquí se establece tendrá vigencia por los periodos gravables de los años
2014, 2015 y 2016.
Para tener derecho a dicho beneficio de auditoría se requiere:
1. Que el impuesto a cargo del año anterior sea igual o superior a dos (2) salarios mínimos
legales mensuales vigentes a esa fecha.
2. Que la declaración privada y pago del impuesto se presente dentro de los plazos señalados
por la autoridad tributaria.
3. Que dentro del término de firmeza no se notifique emplazamiento para corregir.
ARTÍCULO 403. DECLARACIONES PRESENTADAS POR NO OBLIGADOS. Las declaraciones

tributarias presentadas por los no obligados a declarar no producirán efecto alguno.
ARTÍCULO 404. APLICACIÓN. Se entienden incorporadas en el presente Estatuto Tributario y de

Rentas y respecto a la actuación tributaria municipal, las normas sobre declaraciones tributarias
contenidas en los artículos 576 y 587 del Estatuto Tributario Nacional.
CAPITULO III
OTROS DEBERES FORMALES
ARTÍCULO 405. OBLIGACIONES GENERALES. Son obligaciones generales de los

contribuyentes:
a) Atender las citaciones, requerimientos y recibir los visitadores y exhibir los documentos
conforme a la ley que solicite la Secretaría de Hacienda Municipal - Dirección de Rentas y
Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces.
b) Llevar un sistema contable que se ajuste a lo previsto en el código de comercio, y demás
disposiciones vigentes.
c) Acatar los actos administrativos proferidos por la Secretaría de Hacienda Municipal y sus
Direcciones o quien haga sus veces.
d) Efectuar el pago de los impuestos y recargos dentro de los plazos fijados en este Estatuto
Tributario y de Rentas.
ARTÍCULO 406. DEBER DE INFORMAR LA DIRECCIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA. Los

contribuyentes del Municipio de Zipaquirá están obligados a informar su dirección y actividad
económica en las declaraciones tributarias.
Cuando existiere cambio de dirección, el término para informarla será de tres (3) meses contados a
partir del mismo.
103
ARTÍCULO 407. OBLIGACIÓN DE INFORMAR CESE DE ACTIVIDADES. Los contribuyentes Que

ejerzan una actividad gravada que cesen definitivamente en el desarrollo de actividades sujetas al
correspondiente tributo, deberán informar tal hecho, dentro de los treinta (30) días siguientes al
mismo.
Recibida la información, la Secretaría de Hacienda - Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o

quien haga sus veces, cancelarán los registros correspondientes, previa las verificaciones a que
haya lugar. Mientras el responsable no informe el cese de actividades, la obligación de declarar se
mantendrá.
Igualmente, estarán obligados a informar a la Secretaría de Hacienda Municipal - Dirección de

Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces dentro de los dos (2) meses siguientes a su
ocurrencia cualquiera otra novedad que pueda afectar los registros de dicha dependencia, de
conformidad con las instrucciones que se impartan y los formatos diseñados para el efecto.
ARTÍCULO 408. INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los

Contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y complementarios, estarán obligados a
inscribirse en el registro de industria y comercio, informando los establecimientos donde ejerzan las
actividades industriales, comerciales o de servicios ante la Secretaria de Hacienda Municipal o quien
haga sus veces.
Quienes desarrollen actividades gravadas deberán inscribirse dentro de los treinta (30) días
siguientes a la fecha de iniciación de sus operaciones.
ARTÍCULO 409. ACTUALIZACIÓN DEL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES. La Secretaría de

Hacienda - Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces podrán actualizar el
registro de los contribuyentes, responsables, agentes de retención o declarantes, a partir de la
información obtenida de terceros. La información que se obtenga de la actualización autorizada en
este artículo, una vez comunicada al interesado tendrá validez legal en lo pertinente, dentro de las
actuaciones que se adelanten de conformidad con el presente Estatuto Tributario y de Rentas.
ARTÍCULO 410. OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD. Los sujetos pasivos de los

Impuestos de Industria y Comercio y Avisos y Tableros, están obligados a llevar para efectos
tributarios un sistema contable que se ajuste a lo previsto en el código de comercio y demás
disposiciones que lo complementen.
Lo dispuesto en este artículo no se aplica a aquellos que desarrollen actividades del sector informal
ni a los profesionales independientes.
ARTÍCULO 411. OBLIGACIÓN DE LLEVAR REGISTROS DISCRIMINADOS DE INGRESOS POR

MUNICIPIOS PARA EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. En el caso de los
contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros que realicen actividades
industriales, comerciales, y/o de servicios en la jurisdicción de municipios diferentes al Municipio de
Zipaquirá, a través de sucursales, agencias o establecimiento de comercio, deberán llevar en su
contabilidad registros que permitan la determinación del volumen de ingresos obtenidos por las
operaciones realizadas en dichos municipios.
ARTÍCULO 412. OBLIGACIÓN DE LLEVAR REGISTROS DISCRIMINADOS DE INGRESOS POR

MUNICIPIOS PARA INDUSTRIA Y COMERCIO PARA CONTRIBUYENTES NO DOMICILIADOS
EN ZIPAQUIRÁ. La regla señalada en el artículo anterior aplica para quienes teniendo su domicilio
principal en lugar distinto al Municipio de Zipaquirá, realizan actividades industriales, comerciales
y/o de servicios en su jurisdicción.
ARTÍCULO 413. OBLIGACIONES DEL RESPONSABLE DE LA SOBRETASA. Con el fin de

mantener un control sistemático y detallado de los recursos de las sobretasa, los responsables del
impuesto deberán llevar registros que discriminen diariamente la gasolina facturada y vendida y las
entregas del bien efectuadas por cada Municipio y Departamento, identificando el comprador o
receptor. Así mismo deberá registrar la gasolina que retire para su consumo propio.
104
ARTÍCULO 414. OBLIGACIONES ESPECIALES PARA LOS SUJETOS PASIVOS DEL

IMPUESTO DE JUEGOS Y AZAR. Las autoridades municipales encargadas de autorizar las
actividades sujetas a estos impuestos, podrán exigir el registro de estos contribuyentes y la
presentación de pólizas para garantizar el pago de los impuestos.
Las compañías de seguros solo cancelaran dichas pólizas, cuando el asegurado acredite copia de
la declaración presentada, si no lo hiciere dentro de los dos (2) meses siguientes, la compañía
pagará el impuesto asegurado al Municipio de Zipaquirá y repetirá contra el contribuyente.
La garantía señalada en este artículo será equivalente al diez por ciento (10%) del total del aforo del
recinto donde se presente el espectáculo, certificado por su propietario o administrador.
ARTÍCULO 415. OBLIGACIÓN DE INFORMAR NOVEDADES EN LOS IMPUESTOS DE JUEGOS

Y AZAR. Los sujetos pasivos de los impuestos de juegos y azar deberán comunicar dentro de los
términos y en los formatos indicados por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus
veces, cualquier novedad que pueda afectar los registros de dicha dependencia.
ARTÍCULO 416. OBLIGACIÓN ESPECIAL EN LOS IMPUESTOS DE JUEGOS Y AZAR. Toda

persona natural, jurídica o sociedad de hecho que explote económicamente cualquier tipo de juegos
de lo que tratan las normas vigentes, deberá llevar semanalmente por cada establecimiento, una
planilla de registro en donde se indiquen el valor y cantidad de boletas o tiquetes utilizados y/o
efectivamente vendidos por cada máquina, mesa, cancha, pista o cualquier sistema de juego y en
las cuales se incluirá como mínimo la siguiente información:
1. Numero de planilla y fecha de la misma.

2. Nombre e identificación de la persona natural o jurídica que explote la actividad de juegos.
3. Dirección del establecimiento.
4. Código y cantidad de cada tipo de juegos.
5. Cantidad de boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas o similares utilizados y/o
efectivamente vendidas.
6. Valor unitario de las boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas dinero en efectivo o similares,
utilizados y/o efectivamente vendidos.
7. Valor total de las boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas, dinero en efectivo o similares
utilizados y/o efectivamente vendidos.
Las planillas de que trata el inciso anterior deberán conservarse para ser puestas a disposición de
la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, cuando así lo exijan y sin perjuicio de
la obligación de exhibir la contabilidad, la declaración de renta y demás soportes contables. Para
efectos del cumplimiento de la obligación de facturar, dichas planillas constituyen documento
equivalente a la factura.
ARTÍCULO 417. OBLIGACIÓN DE EXPEDIR CERTIFICADOS. Los agentes de retención en la

fuente de impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces,
deberán expedir anualmente un certificado de retenciones que contendrá la información
contemplada en el artículo 381 del Estatuto Tributario Nacional.
A solicitud del retenido, el retenedor expedirá un certificado bimestral, semestral o por cada
retención efectuada, el cual deberá contener las mismas especificaciones del certificado anual.
ARTÍCULO 418. OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA. Los contribuyentes del Impuesto de

Industria y Comercio, de juegos y Azar y de Espectáculos Públicos, están obligados a expedir factura
o documento equivalente por las operaciones que realicen. Dicha obligación se entenderá cumplida
de acuerdo con lo previsto en los artículos 615, 616, 616-1, 616-2 y 617 del Estatuto Tributario
Nacional.
Para el caso de las actividades relacionadas con los impuestos de juegos y Azar así como el
impuesto de Espectáculos Públicos se considera documento equivalente la correspondiente boleta;
105
para las rifas y concursos que no requieran boleta, será el acta de entrega del premio y para casos
de juegos, la planilla que habla de la obligación especial en el impuesto de juegos y azar y el
impuesto de espectáculos públicos.
ARTÍCULO 419. OBLIGACIÓN DE SUMINISTRAR INFORMACIÓN PERIÓDICA. Cuando la

Secretaría de Hacienda Municipal Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus
veces considere necesario, las entidades a que se refieren los artículos 623, 623-2, 623-3, 624, 625,
627, 628, 629, 629-1, 631-1 y 633 del Estatuto Tributario Nacional, deberán suministrar la
información allí contemplada en relación con el año inmediatamente anterior a aquel al cual se
solicita la información, dentro de los plazos y condiciones que señale la Secretaría de Hacienda
Municipal - Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces sin que sea inferior
a quince (15) días calendario.
ARTÍCULO 420. OBLIGACIÓN DE SUMINISTRAR INFORMACIÓN SOLICITADA POR VÍA

GENERAL. Sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la Secretaría de Hacienda Municipal
Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces, podrán solicitar a las personas
o entidades, contribuyentes y no contribuyentes, declarantes o no declarantes, información
relacionada con sus propias operaciones o con operaciones efectuadas con terceros, así como la
discriminación total o parcial de las partidas consignadas en los formularios de las declaraciones
tributarias, con el fin de efectuar estudios y cruces de información necesarios para el debido control
de los tributos municipales.
La solicitud de información de que trata este artículo, se formulará mediante resolución del Director
de Rentas o quien haga sus veces en la cual se establecerá los grupos o sectores de personas o
entidades que deben suministrar la información requerida para cada grupo o sector, los plazos para
su entrega, y los lugares a donde deberán enviarse.
ARTÍCULO 421. OBLIGACIÓN DE CONSERVAR INFORMACIONES Y PRUEBAS. La obligación

contemplada en el artículo 632 del Estatuto Tributario Nacional será aplicable a los contribuyentes,
retenedores, y declarantes de los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal
- Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces.
ARTÍCULO 422. OBLIGACIÓN DE ATENDER REQUERIMIENTOS. Los contribuyentes y no

contribuyentes de los impuestos Municipales, deberán atender los requerimientos de información y
pruebas, que en forma particular solicite la Secretaría de Hacienda Municipal - Dirección de Rentas
y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces, y que se hallen relacionados con las investigaciones
que esta Secretaría efectué.
Cuando se hagan requerimientos ordinarios o solicitudes de información por parte de la Secretaría

de Hacienda Municipal - Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces, el
plazo mínimo para responder será de quince (15) días calendario.
ARTÍCULO 423. APLICACIÓN. Aplíquese en la jurisdicción del Municipio de Zipaquirá y respecto

de su Administración Tributaria, a las normas contenidas en los Artículos 576, 588, 589, 616-3, 618-
1 y 618-2 del Estatuto Tributario Nacional.
TITULO III
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES
CAPITULO I
GENERALIDADES
ARTÍCULO 424. FACULTADES DE FISCALIZACIÓN. La Secretaría de Hacienda Municipal -

Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces tiene amplias facultades de
fiscalización e investigación respecto de los impuestos que le corresponde administrar y para el
efecto tendrá las mismas facultades de fiscalización que los artículos 684, 684-1, 684-2 y 684-3 del
Estatuto Tributario Nacional le otorgan a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
106
Para efectos de las investigaciones tributarias municipales no podrá oponerse reserva alguna.
ARTÍCULO 425. COMPETENCIA PARA LA ACTUACIÓN FISCALIZADORA, AMPLIAR

REQUERIMIENTOS ESPECIALES, PROFERIR LIQUIDACIONES OFICIALES Y APLICAR
SANCIONES. Corresponde a la Secretaría de Hacienda Municipal - Dirección de Rentas y
Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces, ejercer las competencias funcionales consagradas en
los artículos 688 y 691 del Estatuto Tributario Nacional.
Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o comisionados por el Director de

Rentas, tendrán competencia para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo del
Artículo 688 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 426. PROCESOS QUE NO TIENEN EN CUENTA LAS CORRECCIONES. En los

procesos de determinación oficial de los impuestos por la Secretaría de Hacienda Municipal -
Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces, es aplicable lo consagrado en
el artículo 692 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 427. INSPECCIONES TRIBUTARIAS Y CONTABLES. En ejercicio de las facultades

de fiscalización la Secretaría de Hacienda Municipal - Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o
quien haga sus veces podrá ordenar la práctica de inspecciones tributarias y contables de los
contribuyentes y no contribuyentes, de acuerdo con los artículos 779 y 782 del Estatuto Tributario
Nacional.
Las inspecciones contables deberán ser realizadas bajo responsabilidad de un contador público. Es
nula la diligencia que se realice sin el lleno de este requisito.
ARTÍCULO 428. EMPLAZAMIENTOS. La Secretaría de Hacienda Municipal - Dirección de Rentas

y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces podrá emplazar a sus contribuyentes para que
corrijan sus declaraciones o para que cumplan con su obligación de declarar en los mismos términos
que señalan los artículos 685 y 715 del Estatuto Tributario Nacional, respectivamente.
ARTÍCULO 429. IMPUESTOS MATERIA DE UN REQUERIMIENTO O LIQUIDACIÓN. Un mismo

requerimiento especial o su aplicación o una misma liquidación oficial, podrá referirse a
modificaciones de varios de los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal -
Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces.
ARTÍCULO 430. PERIODO DE FISCALIZACIÓN. Los emplazamientos, requerimientos,

liquidaciones oficiales o demás actos administrativos expedidos por la Secretaría de Hacienda
Municipal - Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces, podrán referirse a
más de un periodo gravable o declarado.
CAPITULO II
LIQUIDACIONES OFICIALES
ARTÍCULO 431. LIQUIDACIONES OFICIALES. En uso de las facultades de fiscalización la

Secretaría de Hacienda Municipal - Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus
veces podrán expedir las liquidaciones oficiales de revisión, de corrección, corrección aritmética,
provisionales y de aforo de conformidad con los artículos siguientes.
ARTÍCULO 432. LIQUIDACIONES OFICIALES DE CORRECCIÓN. Cuando resulte procedente, la

veces resolverá la solicitud de corrección mediante liquidación oficial de corrección.
Así mismo, mediante liquidación de corrección podrá corregir los errores de declaración establecidos
en el presente Acuerdo, cometidos en las liquidaciones oficiales.
107
ARTÍCULO 433. FACULTAD DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA. La Secretaría de Hacienda

Municipal - Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces podrán corregir
mediante liquidación de corrección, los errores aritméticos de las declaraciones tributarias que hayan
originado un menor valor a pagar o un mayor saldo a favor, por concepto de impuestos o retenciones.
ARTÍCULO 434. ERROR ARITMÉTICO. Se presenta error aritmético en las declaraciones

tributarias, cuando se den los hechos señalados en el artículo 697 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 435. TÉRMINO Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN

ARITMÉTICA. El termino para la expedición de la liquidación de corrección aritmética, así como su
contenido se regulará por lo establecido en los artículos 699 y 700 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 436. CORRECCIÓN DE SANCIONES MAL LIQUIDADAS. Cuando el contribuyente o

declarante no hubiere liquidado en su declaración las sanciones a que estuviere obligado o las
hubiere liquidado incorrectamente, se aplicará lo dispuesto en el artículo 701 del Estatuto Tributario
Nacional
ARTÍCULO 437. FACULTAD DE MODIFICACIÓN DE LAS LIQUIDACIONES PRIVADAS. La

Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces- Dirección de Rentas y Jurisdicción
Coactiva o quien haga sus veces podrán modificar por una sola vez las liquidaciones privadas de
los contribuyentes, declarantes, mediante liquidación de revisión, la cual deberá contraerse
exclusivamente a la respectiva declaración y a los hechos que hubieren sido contemplados en el
requerimiento especial.
Parágrafo. La liquidación privada de los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda

Municipal o quien haga sus veces- Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus
veces, también podrán modificarse mediante la adición a la declaración del respectivo periodo fiscal,
de los ingresos e impuestos determinados como consecuencia de la aplicación de las presunciones
contempladas en los artículos 757 y 760 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 438. REQUERIMIENTO ESPECIAL. Antes de efectuar la liquidación de revisión, la

Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces- Dirección de Rentas y Jurisdicción
Coactiva o quien haga sus veces deberá enviar al contribuyente o declarante por una sola vez, un
requerimiento especial que contenga todos los puntos que se propongan modificar con explicación
de las razones en que se sustentan y la cuantificación de los impuestos y retenciones que se
pretendan adicionar, así como las sanciones que sean del caso.
El término para la notificación, la suspensión del mismo y la respuesta al requerimiento especial se

regirán por los artículos 705, 706 y 707 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 439. AMPLIACIÓN AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. El funcionario competente para

conocer la respuesta al requerimiento especial podrá, dentro de los tres (3) meses siguientes al
vencimiento de los plazos para responderlo, ordenar su ampliación por una sola vez y decretar las
pruebas que estime necesarias. La ampliación podrá incluir hechos y conceptos no contemplados
en el requerimiento inicial, así como lo propone una nueva determinación oficial de los impuestos,
retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta de la ampliación, no podrá ser inferior a tres (3)
meses ni mayor a seis (6) meses.
ARTÍCULO 440. CORRECCIÓN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Cuando

medie pliego de cargos, requerimiento especial o ampliación del requerimiento especial, relativos a
los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces-
Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces, será aplicable lo previsto en el
artículo 709 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 441. TÉRMINO Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. El termino y

contenido de la liquidación de revisión se regula por lo señalado en los artículos 710, 711 y 712 del
Estatuto Tributario Nacional.
108
ARTÍCULO 442 CORRECCIÓN PROVOCADA POR LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. Cuando se

haya notificado liquidación de revisión relativa a los impuestos administrados por la Secretaría de
Hacienda Municipal o quien haga sus veces- Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien
haga sus veces, será aplicable lo previsto en el artículo 713 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 443. LIQUIDACIÓN DE AFORO. Cuando los contribuyentes no hayan cumplido con la
obligación de presentar las declaraciones, la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus
veces- Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces podrá determinar los
tributos, mediante la expedición de una liquidación de aforo, para lo cual deberá tenerse en cuenta
lo dispuesto en los artículos 715, 716, 717, 718 y 719 del Estatuto Tributario Nacional.
Parágrafo. Sin perjuicio de la utilización de los medios de prueba consagrados en este Estatuto
Tributario y de Rentas, la liquidación de aforo del Impuesto de Industria y Comercio y
complementarios podrá fundamentarse en la información contenida en la declaración del IVA, renta
y complementarios del respectivo contribuyente.
ARTÍCULO 444. PROCEDIMIENTO UNIFICADO DE LA SANCIÓN POR NO DECLARAR Y DE LA

LIQUIDACIÓN DE AFORO DE LOS IMPUESTOS ADMINISTRADOS POR LA SECRETARÍA DE
HACIENDA MUNICIPAL O QUIEN HAGA SUS VECES MUNICIPAL O QUIEN HAGA SUS VECES
- DIRECCIÓN DE RENTAS Y JURISDICCIÓN COACTIVA O QUIEN HAGA SUS VECES. Para los
impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces- Dirección
de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces en el acto administrativo de la Liquidación
de Aforo determinará el impuesto correspondiente y la sanción por no declarar.

Rentas y respecto de la Actuación Tributaria Municipal, las normas sobre determinación del impuesto
e imposición de sanciones contenidas en los Artículos 686, 687, 689, 693, 693-1 y 694 del Estatuto
TITULO IV
CAPITULO I
DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
ARTÍCULO 446. RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN. Sin perjuicio de

lo dispuesto en normas especiales del presente Acuerdo y en aquellas normas del Estatuto Tributario
Nacional a las cuales se remiten sus disposiciones contra la liquidaciones oficiales, las resoluciones
que aplican sanciones y demás actos producidos por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien
haga sus veces- Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces, procede el
recurso de reconsideración el cual se someterá a lo regulado por los artículos 720, 722 a 725, 729
a 734 del Estatuto Tributario Nacional.
Parágrafo 1. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 733 del Estatuto Tributario Nacional, el
término para resolver el recurso también se suspenderá cuando se decrete la práctica de otras
pruebas, caso en el cual la suspensión operará por el término único de noventa (90) días contados
a partir de la fecha en que se decrete la primera prueba.
Parágrafo 2. Término para resolver el recurso de reconsideración. Los recursos de

reconsideración deberán fallarse dentro del término de un (1) año contado a partir de su petición en
debida forma. Si dentro de este término no se profiere decisión se entenderá resuelta a favor del
solicitante, debiendo ser declarada de oficio o a petición de parte el silencio administrativo positivo.
ARTÍCULO 447. COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSIÓN. Corresponde a la Secretaría de

Hacienda Municipal o quien haga sus veces Municipal o quien haga sus veces a través de la
Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva, ejercer las competencias funcionales consagradas en
el artículo 721 del Estatuto Tributario Nacional.
109
Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o comisionados por el Secretario

de Hacienda Municipal, tendrán competencia para adelantar todas las actuaciones contempladas en
el inciso 2º de dicho artículo.
ARTÍCULO 448. PROHIBICIÓN DE SUBSANAR REQUISITOS. El contribuyente no podrá, al

interponer los recursos, subsanar requisitos de la declaración, ni efectuar enmiendas o adiciones
a esta.
ARTÍCULO 449. REQUISITOS PARA INTERPONER LOS RECURSOS. Para interponer los
recursos establecidos en los artículos anteriores, los contribuyentes deberán cumplir los siguientes
requisitos.
Dentro del plazo legal presentar personalmente o por medio de apoderado, por escrito, memorial
sobre los motivos de inconformidad, con indicación de su nombre, dirección y la resolución que
impugna.
Relacionar las pruebas que pretenda hacer valer.
Acreditar el pago de la liquidación de aforo definitivo, o liquidación oficial, según el caso o

subsidiariamente, prestar garantía bancaria que garantice el pago del impuesto liquidado.
ARTÍCULO 450. AUTO PARA SUBSANAR REQUISITOS EN LOS RECURSOS. Cuando al

momento de interponerse los recursos, se omitiere el cumplimiento de alguno de los requisitos
establecidos en el presente Estatuto Tributario y de Rentas, se dictará un auto que señale los
requisitos omitidos fijando el término de diez (10) días hábiles para subsanarlo. Si el recurrente no
lo subsanare se aplicará lo dispuesto en el Código de Procedimiento Administrativo y de Contencioso
Administrativo.
ARTÍCULO 451. RECHAZO DE LOS RECURSOS. La Secretaría de Hacienda Municipal o quien

haga sus veces -Dirección de Rentas y Jurisdicción coactiva o quien haga sus veces, rechazará los
recursos que se presenten sin los requisitos exigidos en el presente Estatuto Tributario y de Rentas.
ARTÍCULO 452. AGOTAMIENTO DE LA VÍA GUBERNATIVA. La vía gubernativa o administrativa

quedará agotada en los siguientes casos:
a) Al no interponerse recurso alguno dentro del término fijado para la notificación del acto
administrativo, contados a partir de la fecha de expedición del acto de liquidación.
b) Al ejecutoriarse la providencia que resuelven los recursos de reconsideración o reposición
cuando solo se hayan interpuesto estos recursos.
c) Con la notificación del acto que declara la obligación de pagar el impuesto conforme a su
liquidación oficial que pone fin a la acción gubernativa.
ARTÍCULO 453 TRÁMITE PARA LA ADMISIÓN DEL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN.

Cuando el recurso de reconsideración reúne los artículos señalados en el artículo 722 del Estatuto
Tributario Nacional, deberá dictarse auto admisorio del mismo, dentro del mes siguiente a su
interposición; en caso contrario, deberá dictarse auto inadmisorio dentro del mismo término.
El auto admisorio deberá notificarse por correo certificado.
El auto inadmisorio se notificará personalmente o por edicto, si transcurrido diez (10) días el
interesado no se presentare a notificarse personalmente. Contra este auto procede únicamente el
recurso de reposición ante el mismo funcionario, el cual deberá interponerse dentro de los diez (10)
días siguientes a su notificación, y resolverse dentro de los cinco (5) días siguientes a su
interposición. El auto que resuelva el recurso de reposición se notificará por correo certificado y en
el caso de confirmar el inadmisorio del recurso de reconsideración agota la vía gubernativa.
110
Si transcurrido los quince (15) días siguientes a la interposición del recurso de reposición contra el
auto inadmisorio, no se ha notificado el auto confirmatorio de inadmisión, se entenderá admitido el
recurso.
ARTÍCULO 454. OPORTUNIDAD PARA SUBSANAR REQUISITOS. La omisión de los requisitos

contemplados en los literales a, c y d del artículo 722 del Estatuto Tributario Nacional, podrá
sanearse dentro del término de interposición del recurso de reposición mencionado en el artículo
anterior. La interposición extemporánea no es saneable.
ARTÍCULO 455. RECURSO EN LA SANCIÓN DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO. Contra

las resoluciones que imponen la sanción de clausura del establecimiento y la sanción por incumplir
la clausura, procede el recurso de reposición consagrado en el artículo 735 del Estatuto Tributario
Nacional el cual se tramitará de acuerdo a lo allí previsto.
ARTÍCULO 456. RECURSO CONTRA LA SANCIÓN DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA.

Contra la resolución mediante la cual se declare la insolvencia de un contribuyente o declarante,
procede el recurso de reposición ante el mismo funcionario que la profirió, dentro del mes siguiente
a su notificación el cual deberá resolverse dentro del mes siguiente a su presentación en debida
forma.
Una vez ejecutoriada la providencia, deberá comunicarse a la entidad respectiva quien efectuara los
registros correspondientes.
ARTÍCULO 457. RECURSO CONTRA LA SANCIÓN DE SUSPENSIÓN DE FIRMAR

DECLARACIONES Y PRUEBAS POR CONTADORES. Contra la providencia que impone la
sanción a que se refiere el artículo 660 del Estatuto Tributario Nacional, procede el recurso de
reposición dentro de los cinco (5) días siguientes a su notificación, ante la Secretaría de Hacienda
ARTÍCULO 458. REVOCATORIA DIRECTA. Contra los actos de la Secretaría de Hacienda

Municipal o quien haga sus veces procederá la revocatoria directa prevista en el Código Contencioso
Administrativo, ante el despacho del Secretario de Hacienda Municipal, siempre y cuando no se
hubiere interpuesto los recursos por la vía gubernativa, o cuando interpuesto hubieren sido
inadmitidos, y siempre que se ejercite dentro de los dos (2) años siguientes a la ejecutoria del
correspondiente acto administrativo.
Parágrafo. Término para resolver las solicitudes de revocatoria. Las solicitudes de revocatoria
directa deberán fallarse dentro del término de un (1) año contado a partir de su petición en debida
forma. Si dentro de este término no se profiere decisión se entenderá resuelta a favor del solicitante,
debiendo ser declarada de oficio o a petición de parte el silencio administrativo positivo.
ARTÍCULO 459. INDEPENDENCIA DE PROCESOS Y RECURSOS EQUIVOCADOS. Lo dispuesto

en los artículos 740 y 741 de Estatuto Tributario Nacional será aplicable en materia de los recursos
contra los actos de la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces.
TITULO V
CAPITULO I
RÉGIMEN PROBATORIO
ARTÍCULO 460 PRUEBAS. Para efectos probatorios, en los procedimientos tributarios relacionados
con los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces o
quien haga sus veces, además de las disposiciones consagradas en los artículos siguientes de este
capítulo, serán aplicables las contenidas en los capítulos I, II y III del título VI del Libro Quinto del
Estatuto Tributario Nacional, con excepción de los artículos 770, 771, 771-2, 771-3 y 789.
111
Las decisiones de la Secretaría de Hacienda Municipal - Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva

o quien haga sus veces relacionadas con la determinación oficial de los tributos y la imposición de
sanciones, deberá fundamentarse en los hechos que aparezcan demostrados en el expediente, por
los medios de prueba señalados en el inciso anterior, o en el Código de Procedimiento Civil cuando
estos sean compatibles con aquellos.
Cuando se esté adelantando un trámite ante la administración, se prohíbe exigir actos

administrativos, constancias, certificaciones o documentos que ya reposen en la entidad ante la cual
se está tramitando la respectiva actuación.
A partir del 1 de enero de 2014, las entidades públicas contarán con los mecanismos para que
cuando se esté adelantando una actuación ante la administración y los documentos reposen en otra
entidad pública, el solicitante pueda indicar la entidad en la cual reposan para que ella los requiera
de manera directa, sin perjuicio que la persona los pueda aportar. Por lo tanto, no se podrán exigir
para efectos de trámites y procedimientos el suministro de información que repose en los archivos
de otra entidad pública
Las entidades públicas y las privadas que cumplan funciones públicas o presten servicios públicos
pueden conectarse gratuitamente a los registros públicos que llevan las entidades encargadas de
expedir los certificados de existencia y representación legal de las personas jurídicas, los
certificados de tradición de bienes inmuebles, naves, aeronaves y vehículos y los certificados
tributarios, en las condiciones y con las seguridades requeridas que establezca el reglamento. La
lectura de la información obviará la solicitud del certificado y servirá de prueba bajo la anotación del
funcionario que efectúe la consulta.
ARTÍCULO 461. EXHIBICIÓN DE LA CONTABILIDAD. Cuando los funcionarios de la Secretaría

de Hacienda Municipal o quien haga sus veces- Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien
haga sus veces debidamente facultados para el efecto, exijan la exhibición de los libros de
contabilidad, los contribuyentes deberán presentarlos dentro de los ocho (8) días siguientes a la
notificación de la solicitud escrita, si la misma se efectúa por correo certificado, o dentro de los cinco
(5) días siguientes si la notificación se efectúa de manera personal.
Cuando se trate de verificaciones para efectos de devoluciones o compensaciones, los libros

deberán presentarse a más tardar el día siguiente a la solicitud de la exhibición.
La exhibición de los libros y demás documentos de contabilidad deberán efectuarse en las oficinas
del contribuyente.
Parágrafo. En el caso de las entidades financieras, no es exigible el libro de inventarios y balance.

Para efectos tributarios, se exigirán los mismos libros que haya prescrito la respectiva
superintendencia.
ARTÍCULO 462. INDICIOS CON BASE EN ESTADÍSTICAS DE SECTORES ECONÓMICOS. Sin

perjuicio de lo señalado en el artículo 754-1 del Estatuto Tributario Nacional, los datos estadísticos
oficiales obtenidos o procesados por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces-
Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces, constituirán indicios para
efectos de adelantar los procesos de determinación oficial de los impuestos y retenciones que
administran y establecer la existencia y cuantía de ingresos, deducciones, descuentos y activos
patrimoniales.
ARTÍCULO 463. ESTIMACIÓN DE BASE GRAVABLE EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO. Agotado el proceso de investigación tributaria, sin que el contribuyente obligado a
declarar Impuesto de Industria y Comercio y complementarios hubiere demostrado, a través de su
contabilidad llevada conforme a la ley, el monto de los ingresos brutos registrados en su liquidación
privada, la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces- Dirección de Rentas y
Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces podrá, mediante estimativos, fijar la base gravable con
fundamento en la cual se expedirá la correspondiente liquidación oficial.
112
El estimativo indicado en el presente artículo se efectuará teniendo en cuenta una o varias de las
siguientes fuentes de información.
1. Cruces con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN-.

2. Cruces con el sector financiero y otras entidades públicas o privadas (Superintendencia de
Sociedades, Cámara de Comercio, Etc.).
3. Facturas y demás soportes contables que posea el contribuyente.
4. Pruebas indiciarias.
5. Investigación directa.
ARTÍCULO 464. ESTIMACIÓN DE BASE GRAVABLE EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO POR NO EXHIBICIÓN DE LA CONTABILIDAD. Sin perjuicio de la aplicación de lo
previsto en el artículo 781 del Estatuto Tributario Nacional y en las demás normas del presente
Estatuto Tributario y de Rentas cuando se solicite la exhibición de los libros y demás soportes
contables y el contribuyente del impuesto de industria y comercio y complementarios, se niegue a
exhibirlos, el funcionario dejará constancia de ello en el acta y posteriormente la Secretaría de
haga sus veces podrá efectuar un estimativo de la base gravable teniendo como fundamento los
cruces que adelante con la Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales – DIAN- o los promedios
declarados por dos (2) o más contribuyentes que ejerzan la misma actividad en similares condiciones
y demás elementos de juicio que se disponga.
TITULO VI
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
CAPITULO I
RESPONSABILIDAD EN EL PAGO DEL TRIBUTO
ARTÍCULO 465. RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL TRIBUTO. Para efecto del pago de los
impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces o quien
haga sus veces, son responsables directos del pago del tributo, los sujetos respecto de quienes se
realiza el hecho generador de la obligación tributaria sustancial.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de responsabilidad consagrada en los

artículos 370, 793,794, 798 y 799 del Estatuto Tributario Nacional.
El pago de los impuestos, retenciones, anticipos, sanciones e intereses de competencia de la

Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces o quien haga sus veces, podrá efectuarse
mediante títulos, bonos o certificados, representativos de deuda pública municipal.
ARTÍCULO 466. PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL CON EL PREDIO. El impuesto predial unificado
por ser un gravamen real que recae sobre bienes raíces, podrá hacerse efectivo con el respectivo
predio independientemente de quien sea su propietario.
CAPITULO II
FORMAS DE EXTINGUIR LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
ARTÍCULO 467. LUGARES Y PLAZOS PARA PAGAR. El pago de los impuestos, anticipos,
retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Secretaría de Hacienda Municipal o quien
haga sus veces o quien haga sus veces, deberá efectuarse en los lugares y dentro de los plazos
que para tal efecto señale la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces.
El Gobierno Municipal podrá recaudar total o parcialmente tales impuestos, sanciones e intereses,
a través de los bancos y demás entidades financieras.
113
En desarrollo de lo dispuesto en el inciso anterior, la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga

sus veces, mediante resolución autorizará a los bancos y demás entidades especializadas, vigilados
por la Superintendencia Financiera, que cumplan con los requisitos exigidos, para recaudar los
impuestos y para recibir declaraciones tributarias.
ARTÍCULO 468. OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECIBIR PAGOS

Y DECLARACIONES. Las entidades que obtengan las autorizaciones del artículo anterior deberán
cumplir las siguientes obligaciones:
a. Recibir en todas sus oficinas agencias o sucursales, con excepción las que señale la
Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces Municipal o quien haga sus veces,
las declaraciones tributarias y pagos de los contribuyentes o declarantes que lo soliciten sean
o no clientes de la entidad autorizada.
b. Guardar y conservar los documentos e informaciones relacionados con las declaraciones y
pagos, de tal manera que se garantice la reserva de las mismas.
c. Consignar los valores recaudados, en los plazos y lugares que fije la Secretaría de Hacienda
Municipal o quien haga sus veces Municipal o quien haga sus veces.
d. Entregar en los plazos y lugares fijados por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga
sus veces Municipal o quien haga sus veces, las declaraciones y recibos de pagos que
hubieren recibido.
e. Diligenciar la planilla de control de recepción y recaudo de las declaraciones y recibos de
pago.
f. Transcribir y entregar en medios magnéticos en los lugares y plazos que fije la Secretaría de
Hacienda Municipal o quien haga sus veces Municipal o quien haga sus veces, la información
contenida en las declaraciones y recibos de pagos recibidos, identificando aquellos
documentos que presenten errores aritméticos previa valoración de los mismos.
g. Garantizar que la identificación que figure en las declaraciones y recibos de pagos recibidos,
coincida con la del documento de identificación del contribuyente o declarante.
h. Numerar consecutivamente los documentos de declaración y pagos recibidos, así como las
planillas de control, de conformidad con la series establecidas por la Secretaría de Hacienda
Municipal o quien haga sus veces, informando los números anulados o repetidos.
ARTÍCULO 469. APROXIMACIÓN DE LOS VALORES EN LOS RECIBOS DE PAGO. Los valores
diligenciados en los recibos de pago deberán aproximarse al múltiplo de mil (1.000) más cercano.
ARTÍCULO 470. PRELACIÓN EN LA IMPUTACIÓN DEL PAGO. Los pagos que por cualquier
concepto hagan los contribuyentes, responsables, agentes de retención en relación con deudas
vencidas a su cargo, deberán imputarse al período e impuesto que estos indiquen, en las mismas
proporciones con que participan las sanciones actualizadas, intereses, anticipos, impuestos y
retenciones, dentro de la obligación total al momento del pago.
Cuando el contribuyente, responsable o agente de retención impute el pago en forma diferente a lo

establecido en el inciso anterior, la administración lo reimputará en el orden señalado sin que se
requiera de acto administrativo previo.
Cuando el contribuyente no indique el período al cual deben imputarse los pagos, la Secretaría de
Hacienda Municipal o quien haga sus veces o quien haga sus veces podrá hacerlo al período más
antiguo, respetando el orden señalado en este artículo.
ARTÍCULO 471. FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGADO EL IMPUESTO. Se tendrá como fecha
de pago del impuesto respecto de cada contribuyente, aquella en que los valores imputables hayan
ingresado a las oficinas de la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces o quien
haga sus veces o a los bancos autorizados, aun en los casos en que se hayan recibido inicialmente
como simples depósitos, nuevas cuentas, o que resulten como saldo a su favor por cualquier
concepto.
114
ARTÍCULO 472. FACILIDADES PARA EL PAGO. La Secretaría de Hacienda Municipal o quien

haga sus veces – Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva, podrá mediante resolución conceder
facilidades para el pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta la vigencia fiscal, para el pago
de los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces,
así como para la cancelación de intereses y demás sanciones a que haya lugar. Para el efecto serán
aplicables los artículos 814, 814-2 y 814-3 del Estatuto Tributario Nacional.
La Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces- Dirección de Rentas y Jurisdicción
Coactiva o quien haga sus veces tendrá la facultad de celebrar los contratos relativos a las garantías
a que se refiere el inciso anterior.
ARTÍCULO 473. COMPENSACIÓN DE DEUDAS. Los contribuyentes que tengan saldos a favor
originados en sus declaraciones tributarias o en pagos en exceso de lo no debido, podrán solicitar
su compensación con deudas por concepto de impuestos, retenciones, intereses y sanciones que
figuren a su cargo, o imputarlos dentro de su liquidación privada del mismo impuesto,
correspondiente al siguiente periodo gravable.
La solicitud de compensación deberá presentarse dentro de los dos (2) años siguientes al
vencimiento del plazo para presentar la respectiva declaración tributaria o al momento en que se
produjo el pago en exceso o de lo no debido.
Parágrafo. Cuando la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces- Dirección de
Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces, de oficio o a solicitud de parte, establezca
que los contribuyentes presentan saldos a favor originados en sus declaraciones, podrá compensar
dichos valores, hasta concurrencia de las deudas fiscales del contribuyente, respetando el orden de
imputación señalado en este Estatuto Tributario y de Rentas.
ARTÍCULO 474 PRESCRIPCIÓN. La prescripción de la acción de cobro de las obligaciones relativas

a los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal - Dirección de Rentas y
Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces se regula por lo señalado en los artículos 817, 818 y
819 del Estatuto Tributario Nacional. Esta prescripción, en todo caso, será de 5 años, y se aplicará
en la forma y términos indicados en los citados artículos.
Parágrafo. Cuando la prescripción de la acción de cobro haya sido reconocida por la Secretaría de
haga sus veces o por la Jurisdicción Contencioso Administrativa, la Secretaría de Hacienda
Municipal o quien haga sus veces- Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus
veces cancelará la deuda del estado de cuenta del contribuyente previa presentación de copia
auténtica de la providencia ejecutoriada que la decrete.
ARTÍCULO 475. REMISIÓN DE DEUDAS TRIBUTARIAS. La Secretaría de Hacienda Municipal o

quien haga sus veces- Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces podrán
suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las deudas a cargo de personas
que hubieren muerto sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esa facultad deberá dictarse la
correspondiente resolución allegando previamente al expediente la partida de defunción del
contribuyente y las pruebas que acrediten satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado
bienes.
Podrá igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se han efectuado para su
cobro, estén sin respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni garantía alguna, siempre que,
además de no tenerse noticia del deudor, la deuda tenga una antigüedad de cinco (5) años.
ARTÍCULO 476. DACIÓN EN PAGO. Cuando La Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga
sus veces considere conveniente, podrá autorizar la cancelación de los Impuestos Predial Unificado
e Industria y Comercio, por concepto de capital, sanciones e intereses, mediante la dación en pago
de muebles e inmuebles que a su juicio, previa evaluación satisfaga la obligación. Esta autorización
podrá ser delegada en la Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva, o quien haga sus veces.
115
Una vez se evalúe la procedencia de la dación en pago, para autorizarla, deberá obtenerse en forma
previa, concepto favorable del comité que integre para el efecto la Secretaría de Hacienda Municipal
o quien haga sus veces.
Los bienes recibidos en dación en pago deberán entregarse a Paz y Salvo por todo concepto y
podrán ser objeto de remate en la forma establecida en el procedimiento administrativo de cobro o
destinarse a otros fines, según lo indique la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus
veces Municipal o quien haga sus veces - Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga
sus veces.
La solicitud de dación en pago no suspende el procedimiento administrativo de cobro.
Así mismo, el Municipio podrá cancelar obligaciones mediante la Dación en Pago, previo concepto
favorable del comité que integre la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces.

Rentas y respecto de la Actuación Tributaria Municipal, las normas sobre extinción de la obligación
tributaria por pago con bonos y títulos contenidas en los Artículos 805 y 806 del Estatuto Tributario
Nacional; y los demás medios de pago establecidos en la legislación civil.
TITULO VII
CAPITULO I
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COACTIVO
ARTÍCULO 478. COBRO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS MUNICIPALES. Para el cobro

de las deudas fiscales por concepto de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, de
competencia de la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces- Dirección de Rentas
y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces, deberá seguirse el procedimiento administrativo
coactivo que se establece en el Título VIII del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en
concordancia con los artículos 849-1 y 849-4 y con excepción de lo señalado en los artículos 824 y
843-2.
Parágrafo 1. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, los contribuyentes morosos por
cualquier concepto, deberán cancelar además del monto de la obligación los costos que incurra la
veces para hacer efectivo el pago.
Parágrafo 2. El recurso a que hacen referencia los artículos 833-1 y 834 del estatuto Tributario
Nacional, será conocido y resuelto por el Secretario de Hacienda Municipal,
ARTÍCULO 479. COMPETENCIA FUNCIONAL DE COBRO. Para exigir el cobro coactivo de las
deudas, por los conceptos referidos en el artículo anterior, son competentes la Secretaría de
haga sus veces y los funcionarios de esta oficina a quienes se les delegue tales funciones.
ARTÍCULO 480. ETAPAS DEL COBRO DE LAS CONTRIBUCIONES FISCALES Y

PARAFISCALES. El cobro de las contribuciones fiscales y parafiscales tendrá dos etapas: la de
cobro persuasivo y la de cobro coactivo.
ARTÍCULO 481 ACTUACIONES EN LA ETAPA DE COBRO PERSUASIVO. Las actuaciones de

la etapa de cobro persuasivo se realizarán conforme con la normativa general expedida en virtud
de la Ley 1066 de 2006 y Ley 1437 de 2011, así como la establecida en los manuales de cartera
que para el efecto debe expedirse en el municipio
116
ARTÍCULO 482. REALIZACIÓN DEL COBRO PERSUASIVO Y EL COBRO COACTIVO. El cobro

persuasivo deberá hacerse directamente por el Municipio, a través de sus funcionarios.
Sin embargo, teniendo en cuenta las limitaciones existentes en la planta de Personal de la Secretaría
de Hacienda Municipal- Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces, podrá
el municipio contratar a empresas privadas para la realización de la sustanciación de estas
funciones, sin que ello implique ceder o transferir funciones públicas.
ARTÍCULO 483. SERVIDORES PÚBLICOS COMISIONADOS PARA LAS EJECUCIONES

FISCALES. Además de los sustanciadores a que se refieren el artículo anterior podrán comisionarse
para que actúen como sustanciadores y ejecutores en los procesos de cobro coactivo, a los
servidores públicos que designe la Dirección de Rentas y Jurisdicción Coactiva.
ARTÍCULO 484. SUSPENSIÓN DEL PROCESO DE COBRO COACTIVO. De conformidad con el

la Ley 550 de 1999 y la Ley 1116 de 2006, en la misma fecha de iniciación de la negociación del
respectivo acuerdo de reestructuración, el nominador dará aviso mediante envío de correo
certificado a la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces- Dirección de Rentas y
Jurisdicción Coactiva o quien haga sus veces, del inicio de la promoción del acuerdo, para que el
funcionario que esté adelantando el proceso administrativo de cobro coactivo proceda en forma
inmediata a suspenderlo e intervenir en la negociación, conforme a las disposiciones de la
mencionada ley.
En todo caso habrá lugar a la suspensión del procedimiento de cobro coactivo en los eventos
señalados en el Artículo 101 de la Ley 1437 de 2011.
TITULO VIII
CAPITULO I
INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN
ARTÍCULO 485. INTERVENCIÓN EN PROCESOS ESPECIALES PARA PERSEGUIR EL PAGO.

Con el fin de lograr el pago de las deudas relacionadas con los tributos administrados por la
veces, la administración tributaria podrá intervenir con las facultades, formas, y procedimientos,
señalados en el Título IX del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en los procesos allí
mencionados.
TITULO IX
CAPITULO I
DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES
ARTÍCULO 486 DEVOLUCIONES DE SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes de los tributos

administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, podrán solicitar la
devolución o compensación de los saldos a favor originados en las declaraciones, en pagos en
exceso o de lo no debido, de conformidad con el trámite señalado en los artículos siguientes.
En todos los casos, la devolución de saldos a favor se efectuará una vez compensadas las deudas
y obligaciones de plazo vencido del contribuyente. En el mismo acto que ordene la devolución, se
compensarán las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente.
ARTÍCULO 487. FACULTAD PARA FIJAR TRÁMITES DE DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS. El

Gobierno Municipal establecerá trámites especiales que agilicen la devolución de impuestos
pagados y no causados o pagados en exceso.
117
ARTÍCULO 488. COMPETENCIA FUNCIONAL DE DEVOLUCIONES. Corresponde a la Secretaría

de Hacienda Municipal - Dirección Financiera a través de la Tesorería Municipal ejercer las
competencias funcionales consagradas en el artículo 853 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 489. TERMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN COMO

CONSECUENCIA DE PAGOS EN EXCESO O DE LO NO DEBIDO. La solicitud de devolución o
compensación de tributos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus
veces, deberá presentarse dentro de los dos (2) años siguientes al vencimiento del plazo para
declarar o al momento del pago en exceso o de lo no debido, según el caso.
Cuando el saldo a favor se derive de la modificación de las declaraciones mediante una liquidación
oficial no podrá solicitarse aunque dicha liquidación haya sido impugnada, hasta tanto se resuelva
definitivamente sobre la procedencia del saldo.
ARTÍCULO 490. TERMINO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN. La

Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces deberá devolver, previa las
compensaciones a que haya lugar, los saldos a favor originados en los impuestos, dentro de los
cincuenta (50) días siguientes a la fecha de la solicitud de devolución presentada oportunamente y
en debida forma.
ARTÍCULO 491. VERIFICACIÓN DE LAS DEVOLUCIONES. La Secretaría de Hacienda Municipal

o quien haga sus veces seleccionará las solicitudes de devolución que presenten los contribuyentes,
aquellos que serán objeto de verificación, la cual se llevará a cabo dentro del término previsto para
devolver. En la etapa de verificación de las solicitudes seleccionadas, la Secretaría de Hacienda
Municipal o quien haga sus veces hará una constatación de la existencia de los pagos en exceso o
de las retenciones, que dan lugar al saldo a favor.
Para este fin bastará con que la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces
compruebe que existen uno o varios de los agentes de retención señalados en la solicitud de
devolución sometida a verificación, y que el agente o agentes comprobados, efectivamente
practicaron la retención denunciada por el solicitante, o que el pago o pagos en exceso que
manifiesta haber realizado el contribuyente efectivamente fueron recibidos por la Secretaría de
Hacienda Municipal o quien haga sus veces.
ARTÍCULO 492. RECHAZO E INADMISIÓN DE LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN O

COMPENSACIÓN. Las solicitudes de devolución o compensación se rechazarán en forma definitiva:
1. Cuando fueren presentadas extemporáneamente.

2. Cuando el saldo materia de la solicitud ya haya sido objeto de devolución, compensación o
imputación anterior.
3. Cuando dentro del término de la investigación previa de la solicitud de devolución o
compensación, como resultado de la corrección de la declaración efectuada por el contribuyente
o responsable, se genera un saldo a pagar.
Las solicitudes de devolución o compensación deberán inadmitirse cuando dentro del proceso para
resolverlas, se dé alguna de las siguientes causales:
1. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación se tenga como no presentada.

2. Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales, que exigen las normas
pertinentes.
3. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación presente error aritmético.
4. Cuando se impute en la declaración objeto de solicitud de devolución o compensación, un saldo
a favor del período anterior diferente al declarado.
Parágrafo 1. Cuando se inadmita la solicitud, deberá presentarse dentro del mes siguiente una
nueva solicitud en que se subsanen las causales que dieron lugar a su inadmisión.
118
Vencido el término para solicitar la devolución o compensación la nueva solicitud se entenderá

presentada oportunamente, siempre y cuando su presentación se efectúe dentro del plazo señalado
en el inciso anterior.
En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaración tributaria, su corrección no
podrá efectuarse fuera del término previsto en este Estatuto Tributario y de Rentas.
Parágrafo 2. Cuando sobre la declaración que originó el saldo a favor exista requerimiento especial,
la solicitud de devolución o compensación solo procederá sobre las sumas que no fueron materia
de controversia. Las sumas sobre las cuales se produzca requerimiento especial serán objeto de
rechazo provisional, mientras se resuelve sobre su procedencia.
Parágrafo 3. Cuando se trate de la inadmisión de las solicitudes de devoluciones o compensaciones,

el auto inadmisorio deberá dictarse en un término máximo de quince (15) días, salvo cuando se trate
de devoluciones con garantías en cuyo caso el auto inadmisorio deberá dictarse dentro del mismo
término para devolver.
ARTÍCULO 493. INVESTIGACIÓN PREVIA A LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN. El término

para devolver o compensar se podrá suspender hasta por un término máximo de noventa (90) días,
para que la dependencia de fiscalización adelante la correspondiente investigación, cuando se
produzca alguno de los siguientes hechos:
1. Cuando se verifique que alguna de las retenciones o pagos en exceso denunciados por el
solicitante son inexistentes, ya sea porque la retención no fue practicada, o porque el agente
retenedor no existe, o porque el pago en exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente,
distinto de retenciones, no fue recibido por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga
sus veces.
2. Cuando no fuere posible confirmar la identidad, residencia o domicilio del contribuyente.
3. Cuando a juicio de la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces exista un indicio
de inexactitud en la declaración que genera el saldo a favor, en cuyo caso se dejará constancia
escrita de las razones en que se fundamenta el indicio.
Terminada la investigación, si no se produce requerimiento especial, se procederá a la devolución o

compensación del saldo a favor. Si se produjere requerimiento especial, solo procederá la
devolución o compensación sobre el saldo a favor que se plantee en el mismo, sin que se requieran
de una nueva solicitud de devolución o compensación por parte del contribuyente. Este mismo
procedimiento se aplicará en las demás etapas del proceso de determinación y discusión tanto en
la vía gubernativa como en la jurisdiccional, en cuyo caso bastará con que el contribuyente presente
la copia del acto o de la providencia respectiva.
Parágrafo. Tratándose de solicitudes de devolución con presentación de garantía a favor del

Municipio, no procederá a la suspensión previa de este artículo.
ARTÍCULO 494. DEVOLUCIÓN CON GARANTÍAS. Cuando el contribuyente o responsable

presente con la solicitud de devolución una garantía a favor del municipio de Zipaquirá, otorgada por
entidades bancarias o de compañías de seguros, por valor equivalente al monto objeto de
devolución, la Administración de Impuestos Municipales, dentro de los veinte (20) días siguientes
deberá hacer entrega del cheque, titulo o giro.
La garantía de que trata este artículo tendrá una vigencia de dos (2) años. Si dentro de este lapso,
la Administración Tributaria notifica el requerimiento especial o el contribuyente corrige la
declaración, el garante será solidariamente responsable por las obligaciones garantizadas,
incluyendo el monto de las sanciones por improcedencia de la devolución, las cuales se harán
efectivas junto con los intereses correspondientes, una vez quede en firme en la vía gubernativa, o
en la vía jurisdiccional cuando se interponga demanda ante la jurisdicción administrativa, el acto
administrativo de liquidación oficial o de improcedencia de la devolución, aún si éste se produce con
posterioridad a los dos años.
119
En el texto de toda garantía constituida a favor de Municipio de Zipaquirá – Secretaría de Hacienda

Municipal o quien haga sus veces, deberá constar expresamente la mención de que la entidad
bancaria o compañía de seguros renuncia al beneficio de excusión.
La Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces previa evaluación de los factores de
riesgo en las devoluciones, podrá prescribir mediante resolución motivada. Los contribuyentes o
sectores que se sujetarán al término general de que trata el artículo 855 del Estatuto Tributario
Nacional. Aunque la solicitud de devolución y/o compensación sea presentada con garantía, caso
en el cual podrá ser suspendido el término para devolver y/o compensar hasta por un máximo de
noventa (90) días conforme con lo previsto en el artículo 857-1 del Estatuto Tributario Nacional
En todos los casos en que el contribuyente o responsable corrija la declaración tributaria cuyo saldo
a favor fue objeto de devolución y/o compensación, tramitada con o sin garantía, la Administración
Tributaria impondrá las sanciones de que trata el artículo 352 de este Estatuto Tributario y de Rentas,
previa formulación del pliego de cargos y dará traslado por el término de un (1) mes para responder,
para tal efecto, el pliego de cargos debe proferirse dentro de los dos (2) años siguientes a la
presentación de la declaración de corrección.'
ARTÍCULO 495 MECANISMOS PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN. La devolución de saldos a

favor podrá efectuarse mediante títulos de devolución de impuestos, los cuales solo servirán para
pagar impuestos o derechos, administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga
sus veces, dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición.
El valor de los títulos emitidos en cada año, no podrá exceder del cinco por ciento (5%) del valor de
los recaudos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces
respecto al año anterior, se expedirán a nombre del beneficiario de la devolución y serán
negociables.
ARTÍCULO 496 INTERÉS A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE. Cuando hubiere un pago en exceso
solo se causaran intereses, en los casos señalados en el artículo 863 del Estatuto Tributario
Nacional, a la tasa contemplada en el artículo 864 del mismo Estatuto.
En todo caso los intereses corrientes se liquidarán a una tasa equivalente al interés bancario
corriente certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia; para la liquidación de los
intereses moratorios, se descontará el término del plazo originario para devolver no utilizado por la
administración a la fecha del rechazo total o parcial del saldo a favor.
ARTÍCULO 497. OBLIGACIÓN DE EFECTUAR LAS APROPIACIONES PRESUPUESTALES

PARA DEVOLUCIONES. El gobierno Municipal efectuará las apropiaciones presupuestales que
sean necesarias para garantizar la devolución de los saldos a favor a que tengan derecho los
contribuyentes.

Rentas y respecto de la Actuación Tributaria Municipal, las normas sobre devoluciones contenidas
en los Artículos 858 y 861 del Estatuto Tributario Nacional.
TITULO X
CAPITULO I
OTRAS DISPOSICIONES
ARTÍCULO 499. CORRECCIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS. Podrán corregirse en cualquier

tiempo de oficio o a petición de parte, los errores aritméticos o de trascripción cometidos en las
providencias, liquidaciones oficiales y demás actos administrativos, mientras no se haya ejercitado
la acción contencioso administrativa.
120
ARTÍCULO 500. ACTUALIZACIÓN DEL VALOR DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

PENDIENTES DE PAGO. Los contribuyentes y declarantes, que no cancelen oportunamente las
sanciones a su cargo a partir del tercer año de mora, deberán reajustar los valores de dichos
conceptos en la forma señalada en el artículo 867-1 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 501. AJUSTE DE LOS VALORES ABSOLUTOS EN MONEDA NACIONAL. La

Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces adoptará antes del 1º de enero de cada
año, mediante resolución, los valores absolutos contenidos en las normas del presente Estatuto
Tributario y de Rentas y en las del Estatuto Tributario Nacional a las cuales se remite, que regirán
en dicho año, reajustados de acuerdo con lo previsto en los artículos 868 y 869 del Estatuto Tributario
Nacional, teniendo en cuenta, cuando sea el caso, los valores iniciales contemplados en las
disposiciones originales de las cuales fueron tomados.
Para este fin el gobierno Municipal podrá hacer los cálculos directamente o tomar los valores
establecidos en el Decreto que para efectos tributarios nacionales, dicte el gobierno nacional, para
el correspondiente año.
ARTÍCULO 502. VIGENCIA Y DEROGATORIA. El presente Acuerdo rige a partir de su sanción y

publicación; y deroga todos los Acuerdos Municipales y disposiciones legales en materia tributaria,
que le sean contrarias.
Dado en el Concejo Municipal de Zipaquirá, a los seis (6) días del mes de diciembre del año
dos mil trece (2013).-
COMUNÍQUESE, PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE
MIGUEL ANTONIO VARGAS GONZÁLEZ PABLO ENRIQUE BALLÉN CASTILLO

Presidente Secretario General
EL PRESIDENTE Y LA SECRETARIO GENERAL

DEL CONCEJO MUNICIPAL DE ZIPAQUIRÁ
CERTIFICAN:
Que este Acuerdo se aprobó en sus dos (2) debates reglamentarios, de conformidad con el
Artículo 73 de la Ley 136 de 1994 (junio 2); primer debate por la COMISIÓN TERCERA del
Concejo Municipal, el día treinta (30) de noviembre; y segundo debate, en la Sesión
Ordinaria del seis (06) de diciembre del año dos mil trece (2013).
En constancia firman:
MIGUEL ANTONIO VARGAS GONZÁLEZ PABLO ENRIQUE BALLÉN CASTILLO

Presidente Secretario General
121
EL SECRETARIO GENERAL DEL CONCEJO

MUNICIPAL DE ZIPAQUIRÁ
C E R T I F I C A:
Que la Corporación, en su Sesión Ordinaria del día veintisiete (27) de noviembre del año
dos mil trece (2013), aprobó la PROPOSICIÓN Nº 06, presentada por los Integrantes de la
Mesa Directiva: MIGUEL ANTONIO VARGAS GONZÁLEZ, Presidente; LUZ ANGELA
MORA CASTELLANOS, Primera Vicepresidente; JAVIER HERNANDO CAYCEDO
SASTOQUE, SEGUNDO Vicepresidente; y respaldada por los Concejales: Álvaro Díaz
Bohada, Oscar Fernando Castillo Barrantes, Carlos José Trinidad Martínez Moreno, Nicolás
Mondragón Acosta, Julio César Nieves Silva, Emerson Antonio Roa Romero, Edgar Anteno
Triana Amórtegui; cuyo texto es el siguiente:
“PROPOSICIÓN Nº 06 (NOVIEMBRE 27) DE 2013. “CON BASE EN EL PARÁGRAFO

PRIMERO (1) DEL ARTÍCULO 23 DE LA LEY 136 DE 1994 (JUNIO 2); CONCORDANTE
CON EL INCISIO 3°, ARTICULO 77 DEL ACUERDO 44 DE 2010, PRORRÓGUENSE POR
DIEZ (10) DÍAS LAS SESIONES ORDINARIAS DEL MES DE NOVIEMBRE DEL AÑO
2013".
Para constancia se firma a los tres (03) días del mes de diciembre del año dos mil trece
(2013).
PABLO ENRIQUE BALLÉN CASTILLO

Secretario General
Revisó: Pablo E.Ballén/

Inelda.-

Estatuto Tributario Zipaquira PDF

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Estatuto Tributario Zipaquira PDF

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Estatuto Tributario Zipaquira PDF

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Concejo Municipal de Zipaquirá

“POR MEDIO DEL CUAL SE EXPIDE EL ESTATUTO TRIBUTARIO Y DE RENTAS DEL

El HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE ZIPAQUIRÁ,

disminuirse y simplificarse acorde con la naturaleza de sus tributos y teniendo en cuenta la

Que el ESTATUTO TRIBUTARIO Y DE RENTAS DEL MUNICIPIO, es el instrumento de gestión

Que a la luz del principio presupuestal de la Coherencia Macroeconómica, es pertinente actualizar

DEFINICIONES, PRINCIPIOS Y RENTAS

ARTÍCULO 1. AUTONOMIA. El Municipio de Zipaquirá, goza de autonomía para el establecimiento

ARTÍCULO 3. GARANTÍAS. Las rentas tributarias o no tributarias, tarifas, derechos, multas,

ARTÍCULO 4. PRINCIPIOS DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y DE RENTAS MUNICIPAL. El sistema

ARTÍCULO 5. IMPOSICIÓN DE TRIBUTOS. En tiempos de paz, solamente el congreso, las

Corresponde al Concejo Municipal, de conformidad con la Constitución y la ley, establecer, reformar

ARTÍCULO 6. ADMINISTRACION DE LOS TRIBUTOS. Corresponde a la Secretaría de Hacienda

ARTÍCULO 7. REGLAMENTACION VIGENTE. Este Estatuto Tributario y de Rentas, regula en su

ARTÍCULO 8. DETERMINACIÓN DE LAS RENTAS. Son rentas del Municipio de Zipaquirá:

1. El producto de los impuestos, contribuciones, tasas, multas y derechos.

Tributos que se encuentran vigentes en el Municipio de Zipaquirá y son rentas de su propiedad:

1. Impuesto Predial Unificado.

ARTÍCULO 9. RENTAS NO TRIBUTARIAS. Son aquellas provenientes de fuentes distintas a los

a) Impuesto Predial: Regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el Decreto

b) Parques y Arborización: Regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el

c) Impuesto de Estratificación Socio-económica: Creado por la Ley 9 de 1989.

d) Sobretasa de Levantamiento Catastral: A que se refieren las Leyes 128 de 1941, 50 de

Para autorizar el otorgamiento de escritura pública de actos de transferencia de dominio sobre

En los contratos de cuenta de participación el responsable del cumplimiento de la obligación de

Parágrafo. Para efectos tributarios, en la enajenación de inmuebles, la obligación de pago de los

Parágrafo. PROCEDIMIENTOS PARA LOS TRÁMITES DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

ARTÍCULO 20. DEFINICIONES Y DESTINACIÓN ECONOMICA DE PREDIOS:

URBANIZACIÓN. Se entiende por urbanización el fraccionamiento del inmueble o conjunto de

PARCELACIÓN. Se entiende por parcelación, el fraccionamiento del inmueble o conjunto de

PROPIEDAD HORIZONTAL. Forma especial de dominio en la que concurren derechos de

RÉGIMEN DE PROPIEDAD HORIZONTAL: Sistema jurídico que regula el sometimiento a

MULTIPROPIEDAD: La multipropiedad o propiedad compartida se constituye en una modalidad de

MEJORA POR CONSTRUCCIONES Y/O EDIFICACIONES EN PREDIO AJENO. Es la

CONSTRUCCIÓN O EDIFICACIÓN. Es la unión de materiales adheridos al terreno, con carácter de

TERRENO. Es la porción de tierra con una extensión geográfica definida.

PREDIO EN EXPANSIÓN URBANA.- Inmueble que se encuentra ubicado dentro de un área de

INDUSTRIALES: Predios en los cuales se desarrollan actividades de elaboración y transformación

AGROPECUARIO: Predios ubicados en el sector rural con destinación agrícola y pecuaria.

MINERO: Predios destinados al laboreo, extracción y explotación de minerales.

CULTURAL: Predios destinados al desarrollo de actividades artísticas e intelectuales, como centros

RECREACIONAL: Predios dedicados al desarrollo o a la práctica de actividades de esparcimiento

SALUBRIDAD: Predios destinados a clínicas, hospitales y puestos de salud.

INSTITUCIONALES: Predios destinados a la administración y prestación de servicios del Estado y

EDUCATIVO: Predios destinados al desarrollo de actividades académicas de cobertura municipal,

RELIGIOSO: Predios destinados a la práctica de culto religioso.

AGRÍCOLA: Predios destinados a la siembra y aprovechamiento de especies vegetales.

PECUARIO: Predios destinados a la cría, beneficio y aprovechamiento de especies animales.

AGROINDUSTRIAL: Predios destinados a la actividad que implica cultivo y transformación en los

FORESTAL: Predios destinados a la explotación de especies maderables y no maderables.

LOTE URBANIZABLE NO URBANIZADO: Predios no construidos que estando reglamentados para

LOTE URBANIZADO NO CONSTRUIDO O EDIFICADO: Predios no construidos que cuentan con

LOTE NO URBANIZABLE: Predios que de conformidad con la reglamentación no se permite su

MEJORA.- Las edificaciones o construcciones en predio propio protocolizadas e inscritas en el

Parágrafo. En los casos de existir diversas destinaciones en un mismo predio, se clasificará

ARTÍCULO 21. TARIFAS.

De 100.000 a 18.000.000 5,5

De 18.000.001 a 30.000.000 6,5

De 30.000.001 a 42.000.000 8,5