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    CASO PRACTICO Unidad 1 REGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA

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    luis carlos
    El documento presenta un caso práctico sobre el cálculo de la retención en la fuente para una empresa de materiales de construcción por sus movimientos del mes de julio de 2016. Se detallan 7 transacciones que incluyen ventas, pagos por honorarios, servicios y una compra, y se solicita calcular la retención aplicable según las tarifas vigentes.

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    CASO PRACTICO UNIDAD 1

    LUIS CARLOS HERNANDEZ DE LEON

    MARCOS MIGUEL ARIAS DÍAZ

    DOCENTE

    CORPORACION UNIVERSITARIA ASTURIAS

    REGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA

    SAHAGUN – CORDOBA

    2020
    La sociedad RAMDAL S.A.S. Nit: 830.001.339-6, se encuentra ubicada en la calle 80 N. 18-25,
    teléfono N. 7777776, su actividad principal es la comercialización de productos de materiales para
    construcción. Actividad económica del 6.9 por mil. Su Gerente es el señor: Juan Carlos Gómez
    Prieto, identificado con cedula de ciudadanía N. 79.810.112 de Bogotá D.C, el contador es el señor:
    Teodoro Pulido Machacón con tarjeta profesional .1505-2T

    Para el mes de Julio la empresa obtuvo los siguientes movimientos operativos y comerciales; se
    solicita calcular la retención en la fuente de acuerdo con las bases y porcentajes respectivos para
    el año 2016.

    1. Vende materiales de construcción a la Secretaria de Salud de Bogotá por valor de $8.000.000


    más IVA del 16%; su pago se realiza a 60 días.

    2. Vende mercancías por valor de $6.000.000 a Distribuidores Unidos Ltda. Más IVA del 16%, la
    empresa le realiza un descuento comercial a pie de factura por valor del 6% y recibe el efectivo a
    satisfacción.

    3. Se cancela Honorarios a la empresa: Soportamos Ltda. Por valor de $3.100.000 más IVA del 16
    %, por el diseño de la parte frontal de la empresa.

    4. Se cancela servicios de mantenimiento a la compañía Don Pintuco Ltda. Por valor de 1.150.000
    más IVA del 16%, se cancela de contado.

    5. Se Cancela servicio de Transporte de carga a: Transportado S.A.S, por valor de $2.300.000 de


    Contado.

    6. Se Cancela Arrendamiento de la bodega a Constructores Unidos Ltda., por valor de $2.100.000 y


    se cancela de Contado.

    7. Se Compra pegante a Iván Diario Restrepo, por valor de $3.100.000 y se cancela de Contado.
    Conclusiones: Realizar un análisis con sus propias palabras, que resuma los anteriores argumentos
    y que confirme su tesis, también directo y claro. Finaliza con una frase que resuma su propuesta.
    CASO PRACTICO UNIDAD 1

    Ejercicio Concepto Tarifa


    1 Venta de Material de Construccion 2,50%
    2 Venta de Mercancia 3,50%
    3 Pago de Honorarios 11%
    4 Pago de Servicio de Mantenimiento 4%
    5 Pago de Servicio de Transporte 1%
    6 Pago Arrendamiento 4%
    7 2,50%

    IVA
    16%

    VALOR
    No. MOVIMIENTO DETALLE VALOR IVA DESCUENTO RETEFUENTE
    NETO
    Materiales de construccion a
    1 VENTA secretaria de salud Bogotá $ 8.000.000 $ 1.280.000 0 $ 200.000 $ 9.080.000

    Mercancia a distribuidores Unidos


    2 VENTA Ltda $ 6.000.000 $ 960.000 $ 360.000 $ 210.000 $ 6.390.000

    3 GASTO Honorarios a soportamos ltda $ 3.100.000 $ 496.000 0 $ 341.000 $ 3.255.000


    Manteninimiento a don pintuco
    4 GASTO ltda $ 1.150.000 $ 184.000 0 $ 46.000 $ 1.288.000

    5 GASTO Servicio de transporte a S.A.S $ 2.300.000 0 0 $ 23.000 $ 2.277.000


    Arriendo de bodega a
    6 GASTO constructores unidos ltda $ 2.100.000 0 0 $ 84.000 $ 2.016.000
    Compra de pegante a ivan dario
    7 GASTO restrepo $ 3.100.000 0 0 $ 77.500 $ 3.022.500
    TOTAL $ 25.750.000 $ 2.920.000 $ 360.000 $ 981.500 $27.328.500

    Conclusion: Es de notar que todos los obligados a declarar renta, al momento de hacer una venta deben aplicar la respectiva retención y cuando
    compran se les aplique la respectiva retención. (Si vendo cobro la retención y si compro pago la retención)

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