Apuntes Contabilidad de Financiacion y Obligaciones 2020-A

Obligaciones Financieras
Sobregiros
Créditos Libre destinación Generan gastos
financieros:
Destinación especifica 1. Intereses.
Tarjetas de crédito 2. Comisiones
Leasing financiero Adquisición de activos fijos
Sobregiros Plazo de no mas de 30 días para su pago (al banco)

Código Nombre de la Cuenta Tercero Débito Crédito
1 21050505 Sobregiro Bco BBVA BBVA $ 10,000,000
11100505 Cta # 123456-7 BBVA $ 10,000,000
53052005 Intereses corrientes BBVA $ 35,000
11100505 Cta # 123456-7 BBVA $ 8,035,000
53052010 Intereses de mora BBVA $ 5,000
11100505 Cta # 123456-7 BBVA $ 2,025,000

4 21050505 Sobregiro Bco Daviv. Davivienda $ 15,000,000
11100505 Cta # 789456-0 Davivienda $ 15,000,000
53052005 Intereses corrientes Davivienda $ 15,000
11100505 Cta # 789456-0 Davivienda $ 15,015,000
11100505 Cta # 789456-0 Davivienda $ 9,000,000
11100505 Cta # 789456-0 Davivienda $ 15,000,000
11100505 Cta # 789456-0 Davivienda $ 3,000,000
11100505 Cta # 789456-0 Davivienda $ 21,685,000
11100505 Cta # 789456-0 Davivienda $ 5,425,000
Créditos
Difieren en el tiempo, esto es, se pagan a plazos
Cuotas fijas
Interés corrientes
Intereses de mora
Comisiones

11 21051005 Credito B. BBVA # 012-3 BBVA $ 50,000,000
53051505 Comisiones BBVA $ 500,000
11200505 Cta Ahorro BBVA # 7853-1BBVA $ 49,500,000
12 14350505 M/cias no fab x la empresaEntidad Z $ 40,000,000

24081005 Iva descontable - compras Entidad Z $ 7,600,000
23654005 RTF compras al 2,5% Entidad Z $ 1,000,000
23680505 RTICA compras 6*1.000 Entidad Z $ 240,000
22050505 Proveedores Entidad Z $ 46,360,000
13 11200505 Cta Ahorro BBVA # 7853-1Entidad Z $ 46,360,000
22050505 Proveedores Entidad Z $ 46,360,000
14 53052005 Intereses corrientes BBVA $ 750,000

16 53052005 Intereses corrientes BBVA $ 687,500

La entidad A solicita un sobregiro al Banco BBVA, el banco le aprueba un cupo por $10.000.000
La entidad A, hace uso del 100% del sobregiro.
La entidad A, cubre el 80% del sobregiro utilizado, con un interés corriente de $35.000
Valor a cubrir $8.000.000
La entidad A, cubre el 20% restante del sobregiro utilizado, con unos interés corrientes de $20.000
además, se pasó del plazo estipulado para su pago, siendo así debe pagar interés de mora por $5.000
La entidad C solicita un sobregiro al Banco Davivienda, el banco le aprueba un cupo por $30.000.000
La entidad C, utiliza el 50% del sobregiro que tiene con el banco Davivienda.
La entidad C, paga el 100% del sobregiro utilizado, con un interés corriente de $15.000
La entidad C, utiliza el 30% del sobregiro del Banco Davivienda
La entidad C, usa el 50% del cupo del sobregiro del Banco Davivienda
La entidad C, usa el 10% del cupo del sobregiro del Banco Davivienda
La entidad C, cubre el 80% del cupo usado del sobregiro del banco Davivienda
Gastos financieros de interés corrientes por $85.000
La entidad C, cubre el 100% del saldo contable del sobregiro del banco Davivienda
Reconoce un gasto financiero por valor de $25.000 de interés corrientes
Entidad A, le aprueban un crédito para adquirir mercancías por un valor de $50.000.000 en el banco BBVA
Plazo es de 12 meses
Cuotas $4.166.667
Intereses corrientes del 1,5% mes vencido
Comisión inicial de 1% del valor del préstamo, la comisión se descuenta del valor del préstamo.
El banco transfiere el valor del crédito a la cuenta de ahorros # 7853-1
La entidad A, adquiere M/cias no fab por la empresa por valor de $40.000.000 + IVA
La entidad A es agente retenedor de renta e ICA.
Se realiza la transferencia para el pago de la mercancía
La entidad A, recibe el extracto para el pago de la cuota # 1

V/r cuota $4.166.667
Interés $750.000
La entidad A, paga la cuota # 1 del crédito con el banco BBVA
La entidad A, recibe el extracto para el pago de la cuota # 2

V/r cuota $4.166.667
Interés $687.500
La entidad A, paga la cuota # 2 del crédito con el banco BBVA
Libro Auxiliar
Código Nombre de la Cuenta Saldo Inicial Mov Débito Mov Crédito Saldo Final
1 21050505 Sobregiro Bco BBVA $ - $ - ### ###
2 21050505 Sobregiro Bco BBVA ### $ 8,000,000 $ - $ 2,000,000
3 21050505 Sobregiro Bco BBVA $ 2,000,000 $ 2,000,000 $ - $ -
21050505 Sobregiros
$ 8,000,000 ###
$ 2,000,000
$ - $ -
4 21050505 Sobregiro Bco Daviv. $ - $ - ### ###
5 21050505 Sobregiro Bco Daviv. ### ### $ - $ -
6 21050505 Sobregiro Bco Daviv. $ - $ - $ 9,000,000 $ 9,000,000
7 21050505 Sobregiro Bco Daviv. $ 9,000,000 $ - ### ###
8 21050505 Sobregiro Bco Daviv. ### $ - $ 3,000,000 ###
9 21050505 Sobregiro Bco Daviv. ### ### $ - $ 5,400,000
10 21050505 Sobregiro Bco Daviv. $ 5,400,000 $ 5,400,000 $ - $ -
11 21051005 Credito B. BBVA # 012- $ - $ - ### ###
15 21051005 Credito B. BBVA # 012- ### $ 4,166,667 $ - ###
17 21051005 Credito B. BBVA # 012- ### $ 4,166,667 $ - ###
Tabla de amortización crédito
Valor del crédito $ 50,000,000
Saldo del Crédito V/r Cuota V/r Interés Saldo Final

1 $ 50,000,000 $ 4,166,667 $ 750,000 $ 45,833,333
2 $ 45,833,333 $ 4,166,667 $ 687,500 $ 41,666,667
3 $ 41,666,667 $ 4,166,667 $ 625,000 $ 37,500,000
4 $ 37,500,000 $ 4,166,667 $ 562,500 $ 33,333,333
5 $ 33,333,333 $ 4,166,667 $ 500,000 $ 29,166,667
6 $ 29,166,667 $ 4,166,667 $ 437,500 $ 25,000,000
7 $ 25,000,000 $ 4,166,667 $ 375,000 $ 20,833,333
8 $ 20,833,333 $ 4,166,667 $ 312,500 $ 16,666,667
9 $ 16,666,667 $ 4,166,667 $ 250,000 $ 12,500,000
10 $ 12,500,000 $ 4,166,667 $ 187,500 $ 8,333,333
11 $ 8,333,333 $ 4,166,667 $ 125,000 $ 4,166,667
12 $ 4,166,667 $ 4,166,667 $ 62,500 $ -
1. La entidad A SAS, adquiere mercancías por valor de $10.000.000 + IVA con tarjeta de Crédito del Banco C, a un plazo de 5 meses.
Banco cobra por el uso de la tarjeta:
Cuota de manejo $18.000
Intereses mensuales: 2.4%
Proveedor es Pedro Martínez, PN, responsable de IVA, no retenedora.
Comprador Vendedor
Código Nombre de la Cuenta Tercero Débito Crédito Código
14350505 Mercancías Pedro Martínez $ 10,000,000 41350505
24081005 IVA descontable - compras Pedro Martínez $ 1,900,000 24080505
23654005 Retefuente 2,5% Pedro Martínez $ 250,000 13551505
23680505 ReteICA Compras 10 * 1.000 Pedro Martínez $ 100,000 13551805
21052505 Tarjeta de crédito # 25-1 Pedro Martínez $ 11,550,000 11100505
Sumas Iguales $ 11,900,000 $ 11,900,000
Concepto: compra de mercancias.
61350505
14350505
2. Dias despues de finalizar el mes, se recibe el extracto de la tarjeta de crédito, con los siguientes datos
Valor de la cuota $ 2,310,000
Valor del interes $ 277,200
Valor de la cuota de manejo $ 18,000
Total a pagar $ 2,605,200
2.1 Primero se debe reconocer el gasto por intereses, asi se reciba el extracto en el mes siguiente al de la compra, estos se reconocen en el mes de uso
53052005 Intereses tarjetas de crédito Banco C $ 277,200
53050505 Cuota de manejo TC Banco C $ 18,000
Sumas Iguales $ 295,200 $ 295,200
Concepto: reconociento de interes.
2.2 Se realiza el pago

21052505 Tarjeta de crédito # 25-1 Banco C $ 2,310,000
11200505 Cta ahorros 784-4 Banco C $ 2,605,200
Sumas Iguales $ 2,605,200 $ 2,605,200
Concepto: Pago cuota # 1
Banco C, a un plazo de 5 meses.
Nombre de la Cuenta Tercero Débito Crédito

Ventas Entidad A $ 10,000,000
IVA generado - ventas Entidad A $ 1,900,000
Retefuente 2,5% Entidad A $ 250,000
ReteICA Compras 10 * 1.000 Entidad A $ 100,000
Cta Cte # 0125-7 Entidad A $ 11,550,000
Sumas Iguales $ 11,900,000 $ 11,900,000
Concepto: venta de mercancias.
Costos de ventas Pedro Martínez $ 7,500,000 Supongamos que el costo es del 75% del valor del ingreso3
Mercancias Pedro Martínez $ 7,500,000
Sumas Iguales $ 7,500,000 $ 7,500,000
Concepto: reconocimiento del costo de mercancias.
e la compra, estos se reconocen en el mes de uso de la tarjeta de crédito.

el valor del ingreso3
1. Autoretencion de renta: opera en la venta de bienes y/o servicios de las Personas Jurídicas Contribuyentes del impuesto de renta.
La entidad C SA, vende mercancías a contado por valor de $23.500.000 IVA incluido a Juan Márquez, PN no responsable de IVA ni agente retenedor.

41350505 Cio al por mayor por menor Juan Márquez $19,747,899
24080505 IVA generado Juan Márquez $ 3,752,101
11200505 Cta ahorros 587-8 Juan Márquez $ 23,500,000
23658005 Autoretencion de renta 0,4% Juan Márquez $ 78,992
13553505 Autoretencion de renta 0,4% Juan Márquez $ 78,992
Sumas Iguales $ 23,578,992 $23,578,992
Concepto: venta de mercancías.
2. La entidad ABC Ltda, realiza las siguientes ventas a crédito a Pedro Gómez, mas IVA + 19%
Nevera $ 2,500,000 Tarifa de autort renta 0,4%
Motocicleta $ 8,000,000 Tarifa de autort renta 0,8%

41350505 Electrodomésticos Pedro Gómez $ 2,500,000
24080505 IVA generado 19% Pedro Gómez $ 475,000
41351005 Motocicletas Pedro Gómez $ 8,000,000
24080510 IVA generado 19% Pedro Gómez $ 1,520,000
13050505 Clientes Pedro Gómez $ 12,495,000
23658005 Autoretencion de renta 0,4% Pedro Gómez $ 10,000
Sumas Iguales $ 12,569,000 $12,569,000
3. La entidad A SAS adquiere mercancías por un valor de $5.000.000 IVA incluido, con una forma de pago 50-50.
El proveedor es Manuel Carrillo PN, no retenedora.
Comprador Vendedor
14350505 Inventarios Manuel Carrillo $ 4,201,681
24081005 IVA descontable Manuel Carrillo $ 798,319
23654005 RTF compras Manuel Carrillo $ 105,042
11050505 Caja Manuel Carrillo $ 2,447,479
22050505 Proveedores Manuel Carrillo $ 2,447,479
Sumas Iguales $ 5,000,000 $ 5,000,000
4. La entidad A adquiere combustible por valor de $20.000 de contado en la estación de Servicio EDS Yopal
Comprador
51953505 Combustible EDS Yopal $ 20,000
11050505 Caja general EDS Yopal $ 20,000
Sumas Iguales $ 20,000 $ 20,000
Concepto: compra gasolina moto.
Com. Cont
23654010 Rtf Compras EDS Yopal $ 20
53152005 Retenciones asumidas EDS Yopal $ 20
Sumas Iguales $ 20 $ 20
Concepto: compra gasolina moto.
5. Pepito P (persona natural no declarante) realiza el mantenimiento de los aires aconcidionados de la Entidad A SAS, por valor de $220.000
Se paga de contado, despues de la radicacion del documento equivalente por medio de transferencia

51452005 Mtto aires acondicionados Pepito P $ 220,000
23652505 Rtt servicios PN 6% Pepito P $ 13,200
23353005 Mtto de equipos Pepito P $ 206,800
Sumas Iguales $ 220,000 $ 220,000
Concepto: mtto aires

23353005 Mtto de equipos Pepito P $ 206,800
11100505 BBVA 123-5 Pepito P $ 206,800
Sumas Iguales $ 206,800 $ 206,800
Concepto: mtto aires
6. La empresa J Ltda, realiza el mantenimiento de las redes electricas de la entidad A SA

El valor del mantenimiento es de $5.000.000 IVA incluido
La factura se desagrega de la siguiente manera
% Concepto RTF Concepto Subtotal IVA Total

2.50% Compras Suministro de repuestos $ 1,500,000 $ 285,000 $ 1,785,000
1% Serv. Transp Servicio de trasporte de resp $ 300,000 $ - $ 300,000
4% Serv gral Servicio de mantenimiento $ 2,449,580 $ 465,420 $ 2,915,000
Total $ 4,249,580 $ 750,420 $ 5,000,000

51451005 Mtto redes electricas J ltda $ 4,249,580
240810 - 5115 IVA J ltda $ 750,420
23654005 Compras 2,5% J ltda $ 106,239
23652505 Servic Transp 1% J ltda $ 42,496
23652510 Seriv gral 4% J ltda $ 169,983
23353505 Serv Mantenimiento J ltda $ 4,681,282
Sumas Iguales $ 5,000,000 $ 5,000,000

23353505 Serv Mantenimiento J ltda $ 4,681,282
1110-20 Bancos J ltda $ 4,681,282
Sumas Iguales $ 4,681,282 $ 4,681,282
Tengan en cuenta, que independientemente del la forma de pago, se debe CAUSAR el hecho
economico, esto con el fin de recocer el gasto y las obligaciones de RTF y cuenta por pagar.
7. La entidad A, recibe la cuenta de cobro de Manuel G (PN no responsable de IVA) por los siguientes conceptos
% Concepto RTF Concepto Valor

3.50% Serv Hosped Servicio de hospedaje $ 530,000
3.50% Serv Restaur Servicio de restaurante $ 850,000
6.00% Serv gral Servicio de lavanderia $ 180,000
Total $ 1,560,000

51550505 Servicio de hospedaje Manuel G $ 530,000
51550510 Servicio de restaurante Manuel G $ 850,000
51356005 Servicio de lavanderia Manuel G $ 180,000
23652505 Serv Hospe 3,5% Manuel G $ 18,550
23652510 Serv Restaur 3,5% Manuel G $ 29,750
23652515 Ser Gral 6% Manuel G $ 10,800
23357505 Gastos de hospedaje Manuel G $ 1,500,900
Sumas Iguales $ 1,560,000 $ 1,560,000
8. Se realiza el mantenimiento al puente grua de la entidad A SA, el mantenimiento lo realiza la entidad C Ltda
El valor del mantenimiento tiene los siguientes conceptos
Se pacta un pago de contado, despues de radicar la FV, su posterior revision y aprobación.
3
% Concepto RTF Concepto Subtotal IVA Total 2
2.50% Compras Respuestos $ 1,000,000 $ 190,000 $ 1,190,000 2
1% Serv Transp Servicio transporte repuest $ 500,000 $ - $ 500,000 2
4% Serv Gral Servicio de mantenimiento $ 2,500,000 $ 475,000 $ 2,975,000 3
Total $ 4,000,000 $ 665,000 $ 4,665,000 3
1
51451505 Mtto equipos C ltda $ 4,000,000
240810 - 5115 IVA descontable - IVA C ltda $ 665,000
23654005 Compras 2,5% C ltda $ 25,000
23652505 Servc trasnport 1% C ltda $ 5,000
23652510 Serv Mantto 4% C ltda $ 100,000
23353505 Serv manttto C ltda $ 4,535,000
Sumas Iguales $ 4,665,000 $ 4,665,000
sable de IVA ni agente retenedor.
RUT (registro único tributario) Autorretención especial en el impuesto a la renta.
Código de la actividad Tarifa autorretención Artículo 365 del estatuto tributario
0111 a la 0322 0.40% El Gobierno nacional establecerá un sistema de au
0510 a la 0990 1.60% renta y complementarios, el cual no excluye la pos
1011 a la 3320 0.40% retención en la fuente
3511 a la 3900 1.60% ¿Quienes son autorretenedores especiales en el impuesto a la ren
4111 a la 4390 0.80% 1.2.6.6 del decreto 1625 de 2016
4511 a la 4799 0.40% Sociedades nacionales y sus asimiladas, contrib
4911 a la 6020 0.80% complementario o de los establecimientos permane
6110 a la 6190 1.60% extranjeras o sin residencia.
6201 a la 9900 0.80% Que las sociedades de que trata el numeral 1 d
cotizaciones al Sistema General de Seguridad Soc
favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA),
las cotizaciones al Régimen Contributivo de Sa
individualmente considerados, menos de diez (10)
ingresos de fuente nacional obtenidos mediant
conformidad con el artículo 114-1 del Estatuto Trib
2016.

por valor de $220.000
Ctas ingreso
Ctas IVA
Ctas auto rt renta pasivo
Ctas auto rt renta activo
Ctas autortf pasivo
Ctas autortf activo
C*C
n el impuesto a la renta.
nacional establecerá un sistema de autorretención en la fuente a título del impuesto sobre la

plementarios, el cual no excluye la posibilidad de que los autorretenedores sean sujetos de
la fuente
dores especiales en el impuesto a la renta?
nacionales y sus asimiladas, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y

ario o de los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas
o sin residencia.
ciedades de que trata el numeral 1 de este artículo, estén exoneradas del pago de las
al Sistema General de Seguridad Social en Salud y del pago de los aportes parafiscales a
vicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y
ones al Régimen Contributivo de Salud, respecto de los trabajadores que devenguen,
nte considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes, por sus
fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes, de
con el artículo 114-1 del Estatuto Tributario adicionado por el artículo 65 de la Ley 1819 de
Auto Retenedor en la Fuente
Opera en las ventas
1. ABC Lta compra mercancias por valor de $1.000.000 + IVA de contado.

El proveedor es XYZ SA (gran contribuyente - agentes autoretenedores)
Compra Venta
14350505 M/cias no fab x la emp XYZ SA $1,000,000 41350505
24081005 IVA descontable XYZ SA $ 190,000 24080505
22050505 Proveedores XYZ SA $1,190,000 23657505
Sumas Iguales $1,190,000 $1,190,000 13554005
Concepto: 23658005
13553505
13050505
2. Se presta el servicio de mantenimiento al puente grua de la entidad A SA, el mantenimiento lo realiza la entidad C Ltda
Se pacta un pago de contado, despues de radicar la FV, su posterior revision y aprobación.
El valor del mantenimiento tiene los siguientes conceptos
% Concepto de la AutRtf Concepto Subtotal IVA Total Auto RetRenta

2.50% Compras Respuestos $1,000,000 $ 190,000 $ 1,190,000 0.40%
1% Serv Transp Servicio transporte repuest $ 500,000 $ - $ 500,000 0.60%
4% Serv Gral Servicio de mantenimiento $2,500,000 $ 475,000 $ 2,975,000 0.60%
Total $4,000,000 $ 665,000 $ 4,665,000
Fecha: 21-5-2020 Doc Contab: Fact. Venta

42356505 Servicio M/to - repuestos A SA $1,000,000
42356510 Sercivio m/to - transport repuestos A SA $ 500,000
42356515 Servicio m/to - servicio A SA $2,500,000
24080505 IVA generado - repuestos A SA $ 190,000
24080510 IVA generado - servicios A SA $ 475,000
23657505 Aut Rtf - compras 2,5% A SA $ 25,000
13554005 Aut Rtf - compras 2,5% A SA $ 25,000
23657510 Aut Rtf - servicios 1% A SA $ 5,000
23658005 Autoretencion de renta 0,4% A SA $ 4,000
13050505 clientes A SA $4,665,000
Sumas iguales $4,817,000 $4,817,000
Concepto: venta de un servicio de mantenimiento al puente grua
3. La entidad C SAS, gran contribuyente, vende mercancias a credito por valor de $8.325.700 IVA incluido a Pepito Perez, persona natural no retenedo
Fecha: 21-5-2020 Doc Contab: Fact. Venta

41353505 Cio al por mayor y por menor Pepito Perez $6,996,387
24080505 IVA generado Pepito Perez $1,329,313
13554005 Aut Rtf - compras 2,5% Pepito Perez $ 174,910
23657510 Aut Rtf - compras 2,5% Pepito Perez $ 174,910
23658005 Autoretencion de renta 0,4% Pepito Perez $ 27,986
13553505 Autoretencion de renta 0,4% Pepito Perez $ 27,986
13050505 clientes Pepito Perez $8,325,700
Sumas iguales $8,528,595 $8,528,595
Concepto: venta de un servicio de mantenimiento al puente grua
Definicion:
La autorretención es una figura mediante la cual el mismo sujeto pasivo se aplica la retención en la fuente que debería aplicarle el agente de retenci
La retención en la fuente consiste en la obligación que tiene la persona que hace el pago, de retener parte de ese pago, como un anticipo del
teóricamente genera ese ingreso para el beneficiario de dicho pago
¿Quiénes son autoretenendore?

Artículo 368 del estatuto tributario
Radica en el Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, la competencia para autorizar o designar a las personas o entidades que d
como autorretenedores y suspender la autorización cuando a su juicio no se garantice el pago de los valores autorretenidos.
Requisitos: Resolución 04074 del 2005 modificada por la resolución 07683 del 2010
Persona Juridica
Haber obtenido ingresos por ventas brutas en el año inmediatamente anterior, o en la fracción de año, superiores a ciento treinta mil (1
Tener un número superior a cincuenta (50) clientes que le practiquen retención a la sociedad que reúnan las exigencias previstas en el
Estar inscrito en el RUT
No estar en proceso de liquidación
Encontrarse al día en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
No haber sido sancionado en el ultimo año por incumplimiento de los deberes de facturar e informar, o por hechos irregulares en la con
Cio al x> x< ABC Ltda $1,000,000
IVA Generado ABC Ltda $ 190,000
AutoRTF ABC Ltda $ 25,000
AutoRTF ABC Ltda $ 25,000
Autoretencion de renta 0,4% ABC Ltda $ 4,000
Autoretencion de renta 0,4% ABC Ltda $ 4,000
Clientes ABC Ltda $1,190,000
Sumas Iguales $1,219,000 $1,219,000
Concepto:
persona natural no retenedor.
aplicarle el agente de retención.

pago, como un anticipo del impuesto que
personas o entidades que deberán actuar

es autorretenidos.
eriores a ciento treinta mil (130.000) UVT $ 4,628,910,000

as exigencias previstas en el articulo 368-2 del Estatuto Tributario.
hechos irregulares en la contabilidad, mediante acto debidamente ejecutoriado.

Retencion de ICA
Tarifas
Articulo 76
Agentes de retención
Articulo 86
1. La entidad ABC SAS adquiere mercancías (ferretería) por valor de $3.530.200 a la entidad XYZ Ltda, las dos estan radicadas en el municipio de yopa
La mercancía tiene el IVA del 19% incluido
Fecha: 5/28/2020 Doc Contab: Factura de compra

Codigo Cuenta Tercero Débito Crédito
14350501 M/cias no fab x la emp XYZ ltda $2,966,555
24081001 IVA descontable XYZ ltda $ 563,645
23654001 RTF compras 2,5% XYZ ltda $ 74,164
23680501 RtICA compras 6*1.000XYZ ltda $ 17,799
22050501 Proveedores XYZ ltda $3,438,237
Sumas iguales $3,530,200 $3,530,200
Concepto: compra de mercancías.
adas en el municipio de yopal.
Retención en la fuente por Iva (Reteiva)
El impuesto a la ventas puede ser recaudado de forma anticipada mediante el mecanismo de retención en la fuente de acuerdo a lo
señalado por el artículo 437-1 del estatuto tributario, modificado por la ley 2010 de 2019.
Definición:
Consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor un porcentaje del Iva dependiendo de
la tarifa de retención que se ha de aplicar.
1. La entidad A (Empresa Social del Estado) adquiere producto de ferreteria para mantenimiento a la entidad C SA por valor de $8.500.000 + IVA 19%
Fecha: 5/28/2020 Doc Contab: Factura de compra

Codigo Cuenta Tercero Débito Crédito
5145XXXX Elementos de mantenimiento C SA $ 8,500,000
5115XXXX IVA - Gastos C SA $ 1,615,000
23654001 Rtf compras 2,5% C SA $ 212,500
23680501 RtICA compras 6*1.000 C SA $ 51,000
23670501 RtIVA compras 15% C SA $ 242,250 Base = IVA Tarifa = 15%
22050501 Proveedores C SA $ 9,609,250
Sumas iguales $ 10,115,000 $ 10,115,000
Concepto: compra de elementos de mantenimiento.
Porcentajes de retención en la fuente por Iva.

El artículo 437-1 del estatuto tributario contempla las tarifas de retención en la fuente por Iva, siendo el 15%
Sujeto pasivo y/o conceptos. Tarifa de retención

Tarifa general
Las personas del régimen común, que contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país la prestación de servicios gravados e
Prestadores de servicios desde el exterior señalados en el numeral 8 del artículo 437-2 del estatuto tributario.
Iva en ventas de chatarra en los casos señalados en al artículo 437-4 del estatuto tributario.
La Unidad Administrativa de Aeronáutica Civil, respecto al impuesto sobre las ventas que se cause en la venta de aerodinos.
En la venta de tabaco según el artículo 437-5 del estatuto tributario.
Agentes de retención en el impuesto a las ventas.

artículo 437-2 del estatuto tributario
Entidades del estado
Grandes contribuyentes
r valor de $8.500.000 + IVA 19%
Tarifa de retención
15%
100%
100%
100%
100%
100%
Declaración de Retenciones en la Fuente
La entidad ABC SAS, identificada con NIT 900.123.456-7, de la seccional Yopal presenta la siguiente información en el libro auxiliar de Retenciones en
fuente para el periodo Mayo de 2020
Libro auxiliar 2365

Concepto Tarifa Valor RTF Base
Honorarios PN 10.0% $100,000 $1,000,000 10 $2,754,625
Honorarios PJ 11.0% $250,000 $2,272,727 11
Servicio General PN 6.0% $358,000 $5,966,667 6
Servicios General PJ 4.0% $123,500 $3,087,500 4
Servicios Restaurante 3.5% $30,000 $857,143 3.5
Servicios Hospedaje 3.5% $28,700 $820,000 3.5
Servicios Transporte Carga terrestre 1.0% $15,000 $1,500,000 1
Arrendamiento Muebles 4.0% $50,000 $1,250,000 4
Arrendamientos Inmuebles 3.5% $90,000 $2,571,429 3.5
Compras PJ 2.5% $453,000 $18,120,000 2.5
Compras PN No Declarante 3.5% $189,600 $5,417,143 3.5
Compras combustible 0.1% $5,000 $5,000,000 0.1
Retenciones de IVA Regimen Comun $285,000
Libro auxiliar 2365- AutoRtf

Comercio de mercancias 0.4% $635,825 $158,956,300
Transporte de mercancias 0.6% $141,000 $23,500,000
Declaración de Retenciones de ICA
La entidad ABC SAS, identificada con NIT 900.123.456-7, de la seccional Yopal presenta la siguiente información en el libro auxiliar de Retenciones de I
para el bimestre 2 de 2020
Su vencimiento: 19 mayo
Libro auxiliar 2368

Compras 10*1.000 $23,800
Servicios 6 * 1.0000 $12,450
$36,250
en el libro auxiliar de Retenciones en la
n el libro auxiliar de Retenciones de ICA

Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Privada 350
1. año 2 0 2 0 0 5
4. Número de formularo
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones 5 6

5. Número de Identificaciín Tributaria 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del
9 00 1 2 3 4 5 6 7
12. Cod
11. Razón social
Direccion
seccional
ABC SAS 44
90. Autorretenedores Persons Jurídicas exonerados de
Si es una corrección i25.Códig 26. No. Formulario anterior aportes (art. 114 E.T.) 4511 91. Tarifa 0.40%
Base sujeta a retención para
Concepto Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta
Rentas de trabajo 27 - 52 -
Rentas de pensiones 28 - 53
-
Honorarios 29 3,273,000 54
350,000
Comisiones 30 - 55
-
Servicios 31 12,231,000 56
555,000
Rendimientos financieros e intereses 32 - 57
-
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 3,821,000 58
140,000
Regalias y explotacion de la propiedad intelectual 34 - 59
-
Dividendos y participaciones 35 - 60
-
Compras 36 28,537,000 61
648,000
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 - 62
-
Contratos de construcción 38 - 63
-
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39 - 64
-
Loterías, rifas, apuestas y similares 40 - 65
-
Otros pagos sujetos a retención 41 - 66
-
Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.) 42 - 67
-
Ventas 43 158,956,000 68
636,000
Autorretenciones
Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 23,500,000 71
141,000
Rendimientos financieros 47 - 72
-
Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (Hidrocarburos y demás productos
48 73
mineros)
Otros Conceptos 49 - 74
-
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio 50 - 75
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 51 - 76

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o
77
resultadas
Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 52 a 76 y reste casilla 77) 78
2,470,000
Retenciones practicadas a tiutlo de impuesto sobre las ventas (I.V.A)
.A responsables del impuesto sobre las ventas 79 285,000

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 80
-
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 81 -
Total retenciones I.V.A. (Sume 79 y 80 y reste 81) 82 285,000
Retenciones impuesto de timbre nacional 83
Retenciones Impuesto nacional al consumo 84
Retención contribución laudos arbitrales 85
Total retenciones 86 2,755,000

Total
Más Sanciones 87
-
Total retenciones más sanciones 88
2,755,000
85. No. Indentificación signatario 86. DV
997. Espacio exclusivo para el

981. Código Representación sello de la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 2,755,000
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la m‡quina
registradora al dorso de este
formulario
983. No. Tarjeta Profesional
DECLARACIÓN BIMESTRAL DE RETENCIONES DEL IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO
1
Año Gravable 2 0 2 0 Gran Contribuyente Persona Juridic X Anual
Entidad Publica Otros CÓ 2 0 8 CÓ 4###
5 1 1 Bimestre 2
Persona Natural Corrección

I. D A T O S D E L G E N E R A L E S
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZÓN SOCIAL 2 DV 3
ABC SAS C.C. NIT X 9 0 01 23456 - 7

DIRECCIÓN 4 CIUDAD 5
CR 1 1 1 YOPAL
TELÉFONO 6 NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL 7
311111111 Pepa Pig

ACTIVIDAD ECONÓMICA (DESCRÍBALA) 8
Venta de electrodomesticos
II. LIQUIDACIONES RETENCIONES

9. RETENCIONES DE INDUSTRIA Y COMERCIO RI 36,200
10. AUTORRETENCIONES AU 0
11. TOTAL RETENCIONES DEL BIMESTRE (Sume 9+10+11+12) RT 36,200
III. SANCIONES
12. SANCIONES SA 0
13. TOTAL RETENCIONES MAS SANCIONES TT 36,200
IV. PAGOS
14. RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO RI 36,200
15. AUTORRETENCIONES AU 0
16. SANCIONES SA 0
17. INTERESES MORATORIOS IN 0
18. TOTAL A PAGAR (SUME 14+15+16+17) TT 36,200
V. F I R M A S
FIRMA DE REPRESENTANTE LEGAL O PROPIETARIO
FORMA DE PAGO REVISOR FISCAL NOMBRE
EFECTIVO CHEQUE CONTADOR C.C

No
PUBLICO
FIRMA DE REVISOR FISCAL O CONTADOR PUBLICO T.P N°
OBSERVACIONES: Indique si hubo cambio de dirección, propietario, teléfono o actividad económica
CANCELE SOLO EN BANCOS AUTORIZADOS

BANCOLOMBIA -AHORROS -3630191564-5 B. BOGOTÁ - AHORROS - 64628089-1 B. POPULAR-AHORROS- 22025272136-0 B. OCCIDENTE-AHORROS- 505-80088-8
ORIGINAL: SECRETARIA DE HACIENDA - COPIA: CONTRIBUYENTE
AP2-F31 P Página 28 de 47
Fecha: 02/01/2017
Declaración de Retenciones en la Fuente
La entidad ABC SAS, identificada con NIT 900.123.456-7, de la seccional Yopal presenta la siguiente información en el libro auxiliar de Retenciones en
fuente para el periodo Febrero de 2020
Vencimiento: 15 de marzo
Libro auxiliar 2365

Honorarios PN $80,000
Honorarios PJ $35,800
Servicio General PN $45,600
Servicios General PJ $12,400
Servicios Restaurante $30,000
Servicios Hospedaje $28,700
Servicios Transporte Carga terrestre $8,500
Arrendamiento Muebles $32,740
Arrendamientos Inmuebles $48,900
Compras PJ $235,800
Compras PN No Declarante $99,600
Compras combustible $4,320
Retenciones de IVA Regimen Comun $5,630
Libro auxiliar 2365- AutoRtf

Concepto Tarifa Valor RTF Base Codigo CIIU
Comercio de mercancias 0.4% $238,745,630 4511
Transporte de mercancias 0.8% $12,478,953 4911
Declaración de Retenciones de ICA
La entidad ABC SAS, identificada con NIT 900.123.456-7, de la seccional Yopal presenta la siguiente información en el libro auxiliar de Retenciones de I
para el bimestre 1 de 2020
Su vencimiento: 17 marzo
Libro auxiliar 2368

Compras 10*1.000 $85,630
Servicios 6 * 1.0000 $42,380
$128,010
en el libro auxiliar de Retenciones en la
n el libro auxiliar de Retenciones de ICA

El día 26 de mayo de 2020, la entidad ABC SAS (quien no es gran contribuyente ni agente auto retenedor en la fuente y con
actividad económica 4511) realiza el mantenimiento de un equipo de procesamiento de datos con las siguientes características:
Concepto Subtotal IVA Total

Servicio de mantenimiento $2,521,008 $478,992 $3,000,000
Repuestos $991,597 $188,403 $1,180,000
Transporte $140,000 $0 $140,000
Quien recibe el servicio es la entidad XYZ SAS (quien no es gran contribuyente ni agente auto retenedor en la fuente) y paga a
crédito el servicio.
Realice los registros contables para el comprador y para el vendedor teniendo en cuenta los requerimientos establecidos en la clase
para la elaboración de los registro contables y utilizando un nivel auxiliar en las cuentas contables.
Comprador
Fecha: 26-05-2020 Doc. Cont: Factura de compra
Código Cuenta Tercero Débito Crédito
5145XXXX Mantenimiento equipos de computo ABC SAS $3,652,605
240810XX IVA descontable ABC SAS $667,395
236525XX Rtf servicios 4% ABC SAS $100,840
236540XX Rtf compras 2,5% ABC SAS $24,790
220505XX Proveedores ABC SAS $4,194,370
Sumas iguales $4,320,000 $4,320,000
Concepto: mantenimiento equipo de procesamiento de datos.
Vendedor
Fecha: 26-05-2020 Doc. Cont: Factura de venta
41XXXX Mantenimiento de equipos XYZ SAS $2,521,008 La base para practicar RTF por transporte es de
41XXXX Repuestos - mantenimiento XYZ SAS $991,597
42XXXX Transporte - respuestas XYZ SAS $140,000
240805XX IVA generado - mantenimiento XYZ SAS $478,992
240805XX IVA generado - repuestos XYZ SAS $188,403
135515XX Rtf servicios 4% XYZ SAS $100,840
135515XX Rtf compras 2,5% XYZ SAS $24,790
155535XX Auto Rtf 0,4% XYZ SAS $14,610
236580XX Auto Rtf 0,4% $14,610
130505XX Clientes XYZ SAS $4,194,370
Sumas iguales $4,334,610 $4,334,610
Concepto: mantenimiento equipo de procesamiento de datos.
a practicar RTF por transporte es de $142.000
1. La entidad ABC SAS vende productos de ferretería gravados a las tarifa general
Mercancías Valor IVA V/r IVA
Artículos A $ 3,586,400 19% $ 681,416
Artículos B $ 2,500,000 19% $ 475,000
La entidad ABC SAS, entrega el producto a domicilio con un valor del transporte de
Valor IVA
Transporte $ 100,000 0%
El costo de venta de la mercancías es del 20% $6,086,400

El comprador es Pepito Pérez, persona natural no declarante de renta $2,500,000
Forma de pago, crédito
Vendedor Comprador
Fecha: 10-6-2020 Doc Contab: Factura Venta Fecha: 10-6-2020
Código Cuenta Tercero Débito Crédito V/r Transp Código
41350505 Artículos A Pepito Pérez $ 3,586,400 $ 58,925 14350505
41350510 Artículos B Pepito Pérez $ 2,500,000 $ 41,075 14350510
41450505 Transporte Pepito Pérez $ 100,000 51157005
24080505 IVA generado 19% Pepito Pérez $ 1,156,416 22050505
13050505 Clientes Pepito Pérez $ 7,342,816
Sumas iguales $ 7,342,816 $ 7,342,816
Concepto: Venta de mercancías + servicio de transporte
Fecha: 10-6-2020 Doc Contab: Nota Contab

13553505 AutoRTF 0,4% $ 24,346
23658005 AutoRTF 0,4% $ 24,346
13553510 Auto RTF 0,6% $ 360
23658010 Auto RTF 0,6% $ 360
Sumas iguales $ 24,706 $ 24,706
Concepto: AutoRTF Ventas
Fecha: 10-6-2020 Doc Contab: Comp Costo

61350505 Artículos A ABC SAS $ 717,280
14350505 ABC SAS $ 717,280
61350510 Artículos B ABC SAS $ 500,000
14350510 ABC SAS $ 500,000
Sumas iguales $ 1,217,280 $ 1,217,280
Concepto: Costo de ventas
2.1 EL 10 -06-2020 La entidad B&C SA adquiere mercancias para la venta

Mercancía Valor IVA V/r IVA
Televisores 50" $ 15,000,000 19% $ 2,850,000
Equipo de sonido $ 8,000,000 19% $ 1,520,000
Forma de pago Credito, Proveedor ACB Ltda

Fecha: 10-6-2020 Doc Contab: Factura Compra
14350505 Televisores 50" ACB Ltda $ 15,000,000
14350510 Equipo de sonido ACB Ltda $ 8,000,000
24081005 IVA descontable ACB Ltda $ 4,370,000
23654005 RTF Compras 2,5% ACB Ltda $ 575,000
22050505 Proveedores ACB Ltda $ 26,795,000
Sumas iguales $ 27,370,000 $ 27,370,000
Concepto: Compra de mercancías
2.2 La entidad B&C SA vende la totalidad de las mercancias

Televisores 50" $ 20,000,000 19% $ 3,800,000
Equipo de sonido $ 10,000,000 19% $ 1,900,000
Fecha de venta 11-06-2020

Forma de pago, contado
Cliente C&F SAS, quien paga con tarjeta débito a la cuenta de ahorros 8547-1BBVA
Fecha: 11-06-2020 Doc Contab: Factura Venta

41350505 Televisores 50" C&F SAS $ 20,000,000
41350510 Equipo de sonido C&F SAS $ 10,000,000
24080505 IVA generado C&F SAS $ 5,700,000
13551505 Rtf compras 2,5% C&F SAS $ 750,000
13553505 Auto Rtf 0,4% C&F SAS $ 120,000
23658005 Auto Rtf 0,4% C&F SAS $ 120,000
13050505 Cliente C&F SAS $ 34,950,000
Sumas iguales $ 35,820,000 $ 35,820,000
Concepto: Venta de mercancias

61350505 Televisores 50" B&C SA $ 15,000,000
14350505 Televisores 50" $ 15,000,000
61350510 Equipo de sonido $ 8,000,000
14350510 Equipo de sonido $ 8,000,000
Sumas iguales $ 23,000,000 $ 23,000,000
Concepto: Costo de venta de mercancías
Fecha: 11-06-2020 Doc Contab: Recibo Caja

13050505 Cliente C&F SAS $ 34,950,000
11200505 Efectivo bancos C&F SAS $ 34,950,000
Sumas iguales $ 116,770,000 $ 116,770,000
Concepto: Pago mercancias
2.2 La entidad B&C SA adquiere mercancias para la venta

Lavadoras LG 10 Lb $ 24,800,000 19% $ 4,712,000
Aire Acondicionad LG Ref Af-30 $ 54,850,000 19% $ 10,421,500
Forma de pago Contado, Proveedor ACB Ltda

El pago se realiza por transferencia desde la app Bancolombia cta Ahorros 8547-8

14350515 Lavadoras LG 10 Lb ACB Ltda $ 24,800,000
14350520 Aire Acondicionad LG Ref Af-30 ACB Ltda $ 54,850,000
24080505 IVA descontable ACB Ltda $ 15,133,500
23654005 RTF compras 2,5% ACB Ltda $ 1,991,250
Sumas iguales $ 94,783,500 $ 94,783,500
Concepto: Venta de mercancías
Fecha: 15-06-2020 Doc Contab: Recibo caja

11200505 Cta Ahorros 8547-8 ACB Ltda $ 92,792,250
Sumas iguales $ 92,792,250 $ 92,792,250
Concepto: Pago factura # XXXXX
2.3 El 20-06-20 B&C SA aquiere las siguientes mercancías
Unidades Descripción Valor IVA V/r IVA

5 Barras de sonido LG R10 $ 1,150,000 19% $ 218,500
Proveedor es XYZ SAS

Forma de pago es Crédito
Fecha: 20-06-20 Doc Contab: Fact Compra

14350525 Barras de sonido LG R10 XYZ SAS $ 1,150,000
24081005 IVA descontable XYZ SAS $ 218,500
23654005 RTF compras 2,5% XYZ SAS $ 28,750
22050505 Proveedores XYZ SAS $ 1,339,750
Sumas iguales $ 1,368,500 $ 1,368,500
Concepto: Compra de mercancías
2.4 El 21-06-20 B&C SA devuelve la siguiente mercancía

3 Barras de sonido LG R10 $ 690,000 19% $ 131,100
Proveedor es XYZ SAS

Fecha: 21-06-20 Doc Contab: Nota Débito
14359005 Devoluciones de m/cias XYZ SAS $ 690,000
24081090 Dev IVA descontable 19% XYZ SAS $ 131,100
23654005 RTF compras 2,5% XYZ SAS $ 17,250
22050505 Proveedores XYZ SAS $ 803,850
Sumas iguales $ 821,100 $ 821,100
Concepto: Devolución de 3 unidades de mercancias por que salieron dañadas
2.5 El 25-06-20 B&C SA vende las 2 unidades de barras de sonido LG R10

Cliente es L&M Ltda

Forma de pago es Crédito
Fecha: 25-06-20 Doc Contab: Fact Venta

41350515 Barras de sonido LG R10 L&M Ltda $ 760,000
24080505 IVA generado L&M Ltda $ 144,400
13551505 RTF compras 2,5% L&M Ltda $ 19,000
13553505 Auto Rtf 0,4% L&M Ltda $ 3,040
23658005 Auto Rtf 0,4% L&M Ltda $ 3,040
13050505 Clientes L&M Ltda $ 885,400
Sumas iguales $ 907,440 $ 907,440
Concepto: Venta de mercancias

61350515 Barras de sonido LG R10 B&C SA $ 460,000
Sumas iguales $ 460,000 $ 460,000
Concepto: Costo de venta de mercancías
2.6 El 26-06-20 L&M devuelve 1 unidad de barra de sonido LG R10

Fecha: 26-06-20 Doc Contab: Nota Crédito

41750505 Barras de sonido LG R10 L&M $ 380,000
24080590 Dev IVA generado 19% L&M $ 72,200
13551505 RTF compras 2,5% L&M $ 9,500
13553505 Auto Rtf 0,4% L&M $ 1,520
23658005 Auto Rtf 0,4% L&M $ 1,520
13050505 Clientes L&M $ 442,700
Sumas iguales $ 453,720 $ 453,720
Concepto: Dev 1 unidad barra de sonido LG R10

Sumas iguales $ 230,000 $ 230,000
Concepto: Reversión del costo por dev en ventas
Determinar el saldo del IVA

Libro auxiliar 2408
Fecha Concepto Saldo Inicial Mov Débito Mov Crédito Saldo Final
6/10/2020 Compra de mercancías 0 4,370,000 0 (4,370,000)
6/11/2020 Venta de mercancias (4,370,000) 0 5,700,000 1,330,000
$ 100,000
$ 41,075

Cuenta Tercero Débito Crédito
Artículos A ABC SAS $3,645,325
Artículos B ABC SAS $2,541,075
Iva descontable ABC SAS $1,156,416
Proveedor ABC SAS $7,342,816
Sumas iguales $7,342,816 $7,342,816

Concepto: Venta de mercancías + servicio de transporte
1 Empleado Juan Camilo Martinez Beneficios recibidos por el trabajador
F.I. Contrato 5/1/2020 Trabajador
Salario $877,803 Aux Transporte $102,854 Salud 4% $35,112
Cargo Asistente Admin Pensión 4% $35,112
Empleador ABC SAS ARL 0% $0
Exonerado de aportes
Empresa SS Sanitas
Fondo Pension Porvenir Caja Comp. Filar 0%
ARL Positiva
CCF Comfacasanare Base para calcular los beneficios
Salud - Pension -ARL Salario - Aux Transporte
Se debe liquidar la nómina del mes de Mayo Cesantias Salario
i/cesantias Salario o Cesantias
Prima Salario
Vacaciones Salario Basico (sin incluir hora extra - recargos - aux transporte)
Salario: todos los beneficios que reciba el empleado a cambio de sus servicios
Salario basico
Horas Extras
Recargos
Aux transporte
Fecha 5/30/2020 Doc. Contable Comp Nómina

51050605 Salarios Juan Camilo Martinez $877,803 51053005 Cesantías Juan Camilo M
51052705 Auxilio de transporte Juan Camilo Martinez $102,854 51053305 Interes / cesantías Juan Camilo M
a 23700505 Aportes Salud Sanitas $35,112 51053605 Prima de servicios Juan Camilo M
23803005 Aportes Pensión Porvenir $35,112 51053905 Vacaciones Juan Camilo M
c
25050505 Nómina por pagar Juan Camilo Martinez $910,433 25101005 Cesantías Juan Camilo M
51057005 Aportes F. Pensiones Porvenir $105,336 25150105 Interes / cesantías Juan Camilo M
51056805 Aportes ARL Positiva $4,582 25200105 Prima de servicios Juan Camilo M
51057205 Aportes CCF Comfacasanare $35,112 25250105 Vacaciones Juan Camilo M
b
23803005 Aportes Pensión Porvenir $105,336 Sumas iguales
23700605 Aportes ARL Positiva $4,582 Concepto: liquidación nómina del me
23701015 Aportes CCF Comfacasanare $35,112
51053005 Cesantías Juan Camilo Martinez $81,721
51053305 Interes / cesantías Juan Camilo Martinez $9,807
51053605 Prima de servicios Juan Camilo Martinez $81,721
51053905 Vacaciones Juan Camilo Martinez $36,575
c
Sumas iguales $1,335,512 $1,335,512
Concepto: liquidación nómina del mes de mayo de 2020
ios recibidos por el trabajador Aportes Parafiscales
Empleador Provisión P.S. Empleador
0% - 8,5% $0 Cesantias 8.33% $81,721 ICBF 3% $0
12% $105,336 i/cesantias 1.00% $9,807 SENA 2% $0
0,522 - 1,044 $4,582 Prima 8.33% $81,721
- 2,436- Vacaciones 4.17% $36,575
4,350 - 6,960
4% $35,112
Exoneración de Aportes - Salud - Parafiscales

Art 114-1 EstatutoTributario
Contribuyentes declarantes del impuesto
sobre la renta y complementarios,
correspondientes a los trabajadores que
devenguen, individualmente
extra - recargos - aux transporte) considerados, menos de diez (10)
Salud mínimos
salarios SENAmensualesICBFlegales
do a cambio de sus servicios vigentes.
Cesantías Juan Camilo Martinez $81.721

Interes / cesantías Juan Camilo Martinez $9.807
Prima de servicios Juan Camilo Martinez $81.721
Vacaciones Juan Camilo Martinez $36.575
Cesantías Juan Camilo Martinez $81.721
Interes / cesantías Juan Camilo Martinez $9.807
Prima de servicios Juan Camilo Martinez $81.721
Vacaciones Juan Camilo Martinez $36.575
Sumas iguales $1.335.512 $1.335.512
Salario $877,803 Aux Transporte $102,854 Salud 4% $35,112
Empleador Fundación A&B ARL 0% $0
Empresa SS Sanitas
ARL Positiva
Prima Salario
Salario basico
Horas Extras
Recargos
Aux transporte

51050605 Salarios Juan Camilo Martinez $877,803
51052705 Auxilio de transporte Juan Camilo Martinez $102,854
a 23700505 Aportes Salud Sanitas $35,112
23803005 Aportes Pensión Porvenir $35,112
25050505 Nómina por pagar Juan Camilo Martinez $910,433
51056905 Aportes EPS Sanitas $74,613
51057505 Aportes ICBF ICBF $26,334
51057805 Aportes SENA SENA $17,556
51057005 Aportes F. Pensiones Porvenir $105,336
51056805 Aportes ARL Positiva $4,582
b
23700505 Aportes Salud Sanitas $74,613
23701005 Aportes ICBF ICBF $26,334
23701010 Aportes SENA SENA $17,556
c
Sumas iguales $1,454,016 $1,454,016
0% - 8,5% $74,613 Cesantias 8.33% $81,721 ICBF 3% $26,334
12% $105,336 i/cesantias 1.00% $9,807 SENA 2% $17,556
0,522 - 1,044 $4,582 Prima 8.33% $81,721
- 2,436- Vacaciones 4.17% $36,575
4,350 - 6,960
4% $35,112

Contribuyentes declarantes del impuesto sobre la
renta y complementarios, correspondientes a los
trabajadores que devenguen, individualmente
considerados, menos de diez (10) salarios mínimos
extra - recargos - aux transporte) mensuales legales vigentes.
Salud SENA ICBF
do a cambio de sus servicios
Salario $1,000,000 Aux Transporte $102,854 Salud 4% $40,000
Empleador ABC SAS ARL 0% $0
Exonerado de aportes
Empresa SS Sanitas
ARL Positiva
Prima Salario
Salario basico
Horas Extras
Recargos
Aux transporte

51050605 Salarios Juan Camilo Martinez $1,000,000
51052705 Auxilio de transporte Juan Camilo Martinez $102,854
a 23700505 Aportes Salud Sanitas $40,000
25050505 Nómina por pagar Juan Camilo Martinez $1,022,854
51057005 Aportes F. Pensiones Porvenir $120,000
b
c
Sumas iguales $1,504,578 $1,504,578
0% - 8,5% $0 Cesantias 8.33% $91,904 ICBF 3% $0
12% $120,000 i/cesantias 1.00% $11,029 SENA 2% $0
0,522 - 1,044 $5,220 Prima 8.33% $91,904
- 2,436- Vacaciones 4.17% $41,667
4,350 - 6,960
4% $40,000

Contribuyentes declarantes del impuesto
sobre la renta y complementarios,
correspondientes a los trabajadores que
devenguen, individualmente
extra - recargos - aux transporte) considerados, menos de diez (10)
Salud mínimos
salarios SENAmensualesICBFlegales
do a cambio de sus servicios vigentes.
F.I. Contrato 5/1/2020 Trabajador Empleador
Salario $1,000,000 Aux Transpor $0 Salud 4% $0 0% - 8,5%
Cargo Asistente Admin Pensión 4% $0 12%
Empleador ABC SAS ARL 0% $0 0,522 - 1,044 -
Exonerado de aportes 2,436- 4,350 -
6,960
Empresa SS Sanitas
Fondo Pension Porvenir Caja Comp. Filar 0% 4%
ARL Positiva
CCF Comfacasanare
os por el trabajador Aportes Parafiscales
$0 Cesantias 8.33% $0 ICBF 3% $0
$0 i/cesantias 1.00% $0 SENA 2% $0
$0 Prima 8.33% $0
Vacaciones 4.17% $0
$0

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Obligaciones Financieras

Sobregiros Plazo de no mas de 30 días para su pago (al banco)

Código Nombre de la Cuenta Tercero Débito Crédito

Código Nombre de la Cuenta Tercero Débito Crédito

12 14350505 M/cias no fab x la empresaEntidad Z $ 40,000,000

15 21051005 Credito B. BBVA # 012-3 BBVA $ 4,166,667

17 21051005 Credito B. BBVA # 012-3 BBVA $ 4,166,667

La entidad C, utiliza el 30% del sobregiro del Banco Davivienda

Se realiza la transferencia para el pago de la mercancía

La entidad A, recibe el extracto para el pago de la cuota # 1

La entidad A, recibe el extracto para el pago de la cuota # 2

Valor del crédito $ 50,000,000

Saldo del Crédito V/r Cuota V/r Interés Saldo Final

2.2 Se realiza el pago

Nombre de la Cuenta Tercero Débito Crédito

e la compra, estos se reconocen en el mes de uso de la tarjeta de crédito.

Código Nombre de la Cuenta Tercero Débito Crédito

Código Nombre de la Cuenta Tercero Débito Crédito

Código Nombre de la Cuenta Tercero Débito Crédito

Código Nombre de la Cuenta Tercero Débito Crédito

6. La empresa J Ltda, realiza el mantenimiento de las redes electricas de la entidad A SA

% Concepto RTF Concepto Subtotal IVA Total

Código Nombre de la Cuenta Tercero Débito Crédito

Código Nombre de la Cuenta Tercero Débito Crédito

% Concepto RTF Concepto Valor

Código Nombre de la Cuenta Tercero Débito Crédito

Nombre de la Cuenta Tercero Débito Crédito

nacional establecerá un sistema de autorretención en la fuente a título del impuesto sobre la

nacionales y sus asimiladas, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y

1. ABC Lta compra mercancias por valor de $1.000.000 + IVA de contado.

% Concepto de la AutRtf Concepto Subtotal IVA Total Auto RetRenta

Fecha: 21-5-2020 Doc Contab: Fact. Venta

Fecha: 21-5-2020 Doc Contab: Fact. Venta

¿Quiénes son autoretenendore?

aplicarle el agente de retención.

personas o entidades que deberán actuar

eriores a ciento treinta mil (130.000) UVT $ 4,628,910,000

hechos irregulares en la contabilidad, mediante acto debidamente ejecutoriado.

Fecha: 5/28/2020 Doc Contab: Factura de compra

Fecha: 5/28/2020 Doc Contab: Factura de compra

Porcentajes de retención en la fuente por Iva.

Sujeto pasivo y/o conceptos. Tarifa de retención

Agentes de retención en el impuesto a las ventas.

Libro auxiliar 2365

Libro auxiliar 2365- AutoRtf

Declaración de Retenciones de ICA

Libro auxiliar 2368

n el libro auxiliar de Retenciones de ICA

Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones 5 6

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 51 - 76

.A responsables del impuesto sobre las ventas 79 285,000

Retenciones Impuesto nacional al consumo 84

Retención contribución laudos arbitrales 85

Total retenciones 86 2,755,000

997. Espacio exclusivo para el

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Persona Natural Corrección