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    Laboratorio No. 5-Auditoría II-2017-solución Sugerida Teoría

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    Mildred Barahona
    Este documento presenta 8 preguntas sobre conceptos clave de auditoría como parte de un laboratorio de la asignatura de Auditoría II. Las preguntas cubren temas como las manifestaciones de la dirección en los estados financieros, los procedimientos de valoración de riesgos, los procedimientos para obtener conocimiento sobre la entidad y su entorno de control interno, los riesgos de negocio, los procedimientos sustantivos para detectar incorrecciones materiales, y la evaluación de la eficacia operativa de los controles internos. El laboratorio debe ser respond

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    Laboratorio No. 5-Auditoría II-2017-solución Sugerida Teoría

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    Este documento presenta 8 preguntas sobre conceptos clave de auditoría como parte de un laboratorio de la asignatura de Auditoría II. Las preguntas cubren temas como las manifestaciones de la dirección en los estados financieros, los procedimientos de valoración de riesgos, los procedimientos para obtener conocimiento sobre la entidad y su entorno de control interno, los riesgos de negocio, los procedimientos sustantivos para detectar incorrecciones materiales, y la evaluación de la eficacia operativa de los controles internos. El laboratorio debe ser respond

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    Laboratorio No. 5-Auditoría II-2017-solución sugerida teoría-

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    Universidad de San Carlos de Guatemala

    Facultad de Ciencias Económicas


    Escuela de Auditoría
    Auditoria II
    Segundo semestre 2017

    LABORATORIO No. 5

    Instrucciones: A continuación se le presentan las siguientes preguntas las


    cuales deberá responder en grupo, con letra de molde clara. El laboratorio deberá
    ser entregado antes de finalizado el periodo contestando todas las preguntas.

    1) ¿Manifestaciones de la dirección, explícitas o no, incluidas en los estados


    financieros y tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos
    de incorrecciones que pueden existir?

    Afirmaciones

    2) ¿Los procedimientos de valoración del riesgo incluirán los siguientes?

     Indagaciones ante la dirección y ante otras personas de la entidad


    que, a juicio del auditor, puedan disponer de información que pueda
    facilitar la identificación de los riesgos de incorrección material,
    debida a fraude o error.
     Procedimientos analíticos
     Observación e inspección.

    3) ¿Procedimientos de auditoría aplicados para obtener conocimiento sobre la


    entidad y su entorno, incluido su control interno, con el objetivo de
    identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o
    error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones concretas
    contenidas en éstos?

    Procedimientos de valoración del riesgo

    4) ¿Riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u


    omisiones significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad
    de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o
    derivado del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados?

    Riesgo de negocio

    5) ¿El auditor obtendrá conocimiento del entorno de control? Como parte de


    este conocimiento, el auditor evaluará si?

     La dirección, bajo la supervisión de los responsables del gobierno de


    la entidad, ha establecido y mantenido una cultura de honestidad y de
    comportamiento ético; y si
     los puntos fuertes de los elementos del entorno de control
    proporcionan colectivamente una base adecuada para los demás
    componentes del control interno y si estos otros componentes no
    están menoscabados como consecuencia de deficiencias en el
    entorno de control.

    6) ¿Procedimiento de auditoría diseñado para detectar incorrecciones


    materiales en las afirmaciones?

    Procedimiento sustantivo

    7) ¿Los procedimientos sustantivos comprenden?


     pruebas de detalle (de tipos de transacciones, saldos contables e
    información a revelar); y
     procedimientos analíticos sustantivos.

    8) ¿El auditor evaluará si las incorrecciones que se han detectado mediante


    los procedimientos sustantivos indican que los controles no están
    funcionando eficazmente, sin embargo, la ausencia de incorrecciones
    detectadas mediante procedimientos sustantivos no constituye evidencia de
    auditoría de que los controles relacionados con la afirmación que son objeto
    de pruebas sean eficaces?

    Evaluación de la eficacia operativa

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