Simulador Retenciones Entre Regímenes

Simulador de retenciones a practicar entre
De acuerdo con la categoría del contribuyente se determina si este debe o no practicar retención e
de retención en la fuente existen dos participantes: un sujeto pasivo, que es el ente al que se le de
quien está obligado a practicar la retención (aunque existen casos en los que los sujetos pasivos
conocemos bajo la figura de autorretención). Aclarado esto, presentamos este simulador en el que
determinar la retención a efectuar.
Para sacar un mayor provecho de la herramienta sugerimos realizar las simulaciones requeridas o
que arroja un resultado dependiendo de la categoría de comprador y vendedor elegidas en las celd
y material relacionado alojados al final de este formato, y comparar diferentes combinaciones del sim
Comprador
Responsable de IVA
Resultado:
No se debe efectuar retención a título de IVA, ni de renta
Matriz utilizada en el simulador

Retención Vendedor
Tipo de contribuyente No responsable de IVA
No responsable de IVA No
fectuar la retención)
Comprador (encargado de efectuar la retención)
Retención en la fuente a
Responsable de IVA
título de renta
Gran contribuyente
título de renta
Gran contribuyente Retención en la fuente a

autorretenedor título de renta
Régimen simple de
No
tributación
Notas:
a) Las personas naturales sin importar su patrimonio e ingresos deben practicar las retenc
Adicionalmente, el artículo 368-2 del ET establece que las personas naturales que sean come
patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT (equivalentes a $1.068.210.000 p
a título de renta sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a los que se r
retefuente por concepto de honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos; retefuente po
tributarios.
b) Las personas naturales no están obligadas a practicarse la nueva autorretención especial a

adicionado por el artículo 1 del Decreto 2201 de 2016).
c) Los responsables de IVA cuando adquieren bienes corporales muebles o servicios gravados de p
tributación actúan como agentes de retención en el impuesto sobre las ventas (ver numeral 9 del a
de 2019).
d) De acuerdo con el inciso 4 del artículo 1.5.8.3.1 del DUT 1625 de 2016 (modificado por el artícu
simple no son agentes de retención en la fuente ni autorretenedores a título de los impuestos
retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta por concepto de ingresos laborales .
ciones a practicar entre regímenes
ermina si este debe o no practicar retención en la fuente a título de IVA y renta. Cabe anotar que para efectos
n sujeto pasivo, que es el ente al que se le debe retener, y un agente de retención o agente retenedor, que es
existen casos en los que los sujetos pasivos pueden actuar, a su vez, como sujetos activos; esto es lo que
o esto, presentamos este simulador en el que ingresando la categoría del comprador y del vendedor se podrá
erimos realizar las simulaciones requeridas observando el resultado que arroja la celda C16 (celda formulada
de comprador y vendedor elegidas en las celdas C14 y E14). Posteriormete, recomendamos revisar las notas
o, y comparar diferentes combinaciones del simulador, apoyando el estudio con la matriz.
Escoja una de las opciones
de las listas desplegables
tanto en la celda C14 como
Vendedor en la E14.
Gran contribuyente autorretenedor
Tenga en cuenta las notas

Resultado: alojadas en las filas 32 a 35 de
esta herramienta y nuestro
material relacionado.
ar retención a título de IVA, ni de renta
Matriz utilizada en el simulador

Vendedor
Gran contribuyente
Responsable de IVA Gran contribuyente
autorretenedor
No No No
Retención en la fuente a título Retención en la fuente a
No
de renta título de renta
Retención en la fuente a título

de renta
No
título de renta
de IVA

de renta
No
título de renta
de IVA
No No No
onio e ingresos deben practicar las retenciones del artículo 406 del ET (pagos al exterior por renta).
que las personas naturales que sean comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un
30.000 UVT (equivalentes a $1.068.210.000 por el año gravable 2020) deben practicar retención en la fuente
que efectúen por los conceptos a los que se refieren los artículos 392, 395 y 401 del ET, los cuales regulan la
, servicios y arrendamientos; retefuente por rendimientos financieros, y retefuente sobre otros ingresos
cticarse la nueva autorretención especial a título de renta (ver el artículo 1.2.6.6 del DUT 1625 de 2016,
).
corporales muebles o servicios gravados de personas que se encuentren registradas en el régimen simple de
mpuesto sobre las ventas (ver numeral 9 del artículo 437-2 del ET, modificado por el artículo 6 de la Ley 2010
el DUT 1625 de 2016 (modificado por el artículo 3 del Decreto 1468 de 2019), los contribuyentes del régimen
autorretenedores a título de los impuestos de renta, IVA , ni ICA, salvo cuando actúan como agentes de
nta por concepto de ingresos laborales .
enta. Cabe anotar que para efectos
tención o agente retenedor, que es
mo sujetos activos; esto es lo que
omprador y del vendedor se podrá
rroja la celda C16 (celda formulada

e, recomendamos revisar las notas
con la matriz.
coja una de las opciones
e las listas desplegables
nto en la celda C14 como
n la E14.
nga en cuenta las notas

jadas en las filas 32 a 35 de
a herramienta y nuestro
terial relacionado.
Régimen simple de
tributación
No
título de renta
título de IVA
título de renta
título de IVA
título de renta
título de IVA
No
ET (pagos al exterior por renta).

mediatamente anterior tuvieren un
ben practicar retención en la fuente
y 401 del ET, los cuales regulan la
y retefuente sobre otros ingresos
o 1.2.6.6 del DUT 1625 de 2016,
egistradas en el régimen simple de

ado por el artículo 6 de la Ley 2010
19), los contribuyentes del régimen
cuando actúan como agentes de

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No se debe efectuar retención a título de IVA, ni de renta

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Tipo de contribuyente No responsable de IVA

Gran contribuyente Retención en la fuente a

b) Las personas naturales no están obligadas a practicarse la nueva autorretención especial a

Gran contribuyente autorretenedor

Tenga en cuenta las notas

Matriz utilizada en el simulador

Retención en la fuente a título

Retención en la fuente a título

rroja la celda C16 (celda formulada

nga en cuenta las notas

ET (pagos al exterior por renta).

o 1.2.6.6 del DUT 1625 de 2016,

egistradas en el régimen simple de

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