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    Trabajo de Presupuesto - Andrea Noguera Tovar

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    ANDREA CAROLINA NOGUERA TOVAR
    Este documento presenta un análisis del grado de apalancamiento operativo para la empresa FAGRAVE S.A. Se calculan los estados de resultados y utilidades operativas para tres niveles de ventas. El punto de equilibrio se determina en 12,941 unidades y $284,705 en pesos. El grado de apalancamiento operativo es de 1.416, lo que significa que por cada punto porcentual de cambio en las ventas, habrá un cambio de 1.416 puntos en las utilidades operativas.

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    Este documento presenta un análisis del grado de apalancamiento operativo para la empresa FAGRAVE S.A. Se calculan los estados de resultados y utilidades operativas para tres niveles de ventas. El punto de equilibrio se determina en 12,941 unidades y $284,705 en pesos. El grado de apalancamiento operativo es de 1.416, lo que significa que por cada punto porcentual de cambio en las ventas, habrá un cambio de 1.416 puntos en las utilidades operativas.

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    TRABAJO DE PRESUPUESTO - ANDREA NOGUERA TOVAR

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    TRABAJO DE APALANCAMIENTO

    PRESENTADO POR:
    ANDREA NOGUERA TOVAR

    PRESENTADO A:
    GUSTAVO TORREGROZA DE LA CRUZ

    PRESUPUESTO, GRUPO 11
    FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
    UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO
    BARRANQUILLA – ATLÁNTICO
    2020
    EJERCICIO

    La empresa FAGRAVE S.A., tiene un volumen de ventas de 44.000 unidades,


    cuyo precio de venta unitario del producto es de $ 22,00 cada una, el costo total
    variable es de $ 220.000. Los costos fijos de producción es de $ 165.000 y gastos
    fijos de Administración y Ventas son de $ 55.000.

    Tomando el Estado de Resultados para este volumen de ventas, o sea 44.000


    unidades y calculemos, además las utilidades operativas para niveles de ventas
    de 30.800 y 57.200.

    DETALLE VALOR
    VOLUMEN DE VENTAS 44.000 UNID
    PRECIO DE VENTA UNIT. $ 22,00
    COSTO VARIABLE UNIT. $ 5,00
    COSTOS FIJOS DE PRODUCCIÓN $ 165.000
    GASTOS FIJOS DE ADMÓN Y VENTAS $ 55.000

    COSTO VARIABLE UNITARIO


    COSTO VARIABLE TOTAL 220000
    NÚMERO DE UNIDADES 44000
    COSTO VARIABLE UNIT. 5

    PRESENTACIÓN
    CAMBIO DEL VOLUMENTO PROPUESTO -30% 30%

    VENTAS EN UNIDADES 30.800 44.000 57.200

    VENTAS EN VALORES 677.600 968.000 1.258.400

    COSTOS VARIABLES 154.000 220.000 286.000

    MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 523.600 748.000 972.400

    COSTOS FIJOS DE PRODUCCIÓN 165.000 165.000 165.000

    COSTOS FIJOS DE ADMÓN Y VENTAS 55.000 55.000 55.000

    UAII 303.600 528.000 752.400


    IMPACTO SOBRE LAS UAII -42,5% 42,5%
    El grado de Apalancamiento Operativo, tiene una estrecha relación con el punto
    de Equilibrio y el margen de seguridad, recordemos que el concepto de margen de
    seguridad da una idea del Riesgo Operativo en el que incurre la empresa, pues en
    la medida en que este sea más estrecho (como consecuencia de un punto de
    Equilibrio muy alto con respecto a la expectativas de ventas), hay mayor peligro de
    quedar en imposibilidad de cubrir los costos y gastos fijos en caso de una
    inesperada disminución en las ventas.
    Punto de equilibrio en unidades

    PE = Costo y gastos fijos de operación


    Precio de venta unit. – costo de venta unit.
    PE = 220.000
    22-5
    PE = 12.941,17647

    Punto de equilibrio en pesos

    costos fijos
    PE = Costos variables
    1− Ventas totales

    PE= 284.705,18

    Porcentaje sobre las ventas esperadas


    12.941- 44.000 = 29,41%

    Margen de seguridad
    1 – 0,2941 = 70,59%
    Grado de apalancamiento operativo

    OAO= % de Cambio en las UAIII


    % de Cambio en las Ventas
    OAO= +42.5% = 1.416
    +30%
    El grado de apalancamiento operativo obtenido de 1.416 puntos, significa que por
    cada punto en porcentaje, que se aumente o disminuyan las ventas, a partir del
    punto de referencia de 44.000 unidades habrá un aumento o disminución
    porcentual de las UAII de 1.416 puntos.

    OAO= Margen de Contribución


    UAII

    OAO=748.000 =1.416 puntos


    528.000
    Un aumento en las ventas ocasionará un aumento proporcionalmente mayor en
    las UAII y análogamente una disminución provocará una caída más que
    proporcional de las utilidades

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