Presupuesto

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Precio de venta unitario 80, de las ventas de cada trimestre, el 70% se cobra en el mismo trimestre, el 28% en el siguiente y e

PRESUPUESTO DE VENTAS referencia 1 2


Ventas esperadas, unidades dato 800 700
Precio de venta unitario dato 80 80
Total ventas (euros) 64000 56000
Cuentas a cobrar cobradas (31/12/anterior) dato 9,500
Ventas en efectivo 1er trimestre 44800 17920
Ventas en efectivo 2º trimestre 39200
Ventas en efectivo 3er trimestre
Ventas en efectivo 4º trimestre
Cobro a clientes (euros) 54,300 57,120

La producción prevista se obtiene sumando las unidades que se venderán al inventario final planeado y restando el inventario
El inventario final será el 10% de las ventas del trimestre siguiente. El 4º trimestre será de 100 u.
El inventario inicial es igual al final del periodo anterior

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN referencia 1 2


Ventas esperadas, unidades dato 800 700
Inventario final deseado dato el 4º trimestre 70 90
Inventario inicial dato el primero 80 70
Producción requerida, unidades 790 720

La compra de materias primas = producción estimada + inventario final - inventario inicial (todo en unidades)
El inventario final de materias primas cubre solo el 10% de las necesidades de producción para el siguiente trimestre. El inven
Las materias primas se pagan el 50% al contado y el resto en el siguiente trimestre.
Cada unidad de producto final requiere 3 kgs de materias primas, a un coste de 2 el kilo.
El inventario inicial es igual al final del periodo anterior

PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS referencia 1 2


Producción requerida, unidades dato 790 720
Materia prima requerida por unidad dato 3 3
Total materia prima para la producción 2370 2160
Inventario final materias primas dato el 4º trimestre 216 267
Inventario inicial materias primas dato el primero 237 216
Compras materias primas, unidades 2349 2211
Precio unitario de la materia prima dato 2 2
Compras materias primas, euros 4698 4422
Cuentas a pagar pagadas (31/12/anterior) dato 2200
Compras pagadas en efectivo 1er trimestre 2349 2349
Compras pagadas en efectivo 2º trimestre 2211
Compras pagadas en efectivo 3er trimestre
Compras pagadas en efectivo 4º trimestre
Total compras pagadas (euros) 4549 4560

Para producir una unidad se necesitan 5 horas de trabajo, y cada hora de trabajo se paga a 5

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA referencia 1 2


Producción requerida, unidades dato 790 720
Mano de obra directa, horas dato 5 5
Total horas 3950 3600
Precio hora mano de obra dato 5 5
Coste total de la mano de obra 19750 18000

Resto de gastos, variables o fijos distintos a materias primas y mano de obra que son directos
Total de gastos indirectos 6000 por trimestre, mas 2 por hora de mano de obra
La amortización es de 3.250 trimestrales, y recuérdese que NO supone desembolso de efectivo
Todos estos gastos indirectos se pagan en efectivo en el trimestre corresponidente

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS referencia 1 2


Total horas mano de obra dato 3950 3600
Mano de obra aplicada, euros hora dato 2 2
Total gastos variables 7900 7200
Gastos fijos dato 6000 6000
Menos amortizaciones dato 3250 3250
Total gastos indirectos (euros) 10650 9950
imestre, el 28% en el siguiente y el 2% restante NO se cobra, se pierde

3 4 TOTAL
900 800 3200
80 80 80 Pv 80
72000 64000 256000
9,500
62720
15680 54880
50400 20160 70560
44800 44800
66,080 64,960 242,460

planeado y restando el inventario previsto para inicio de periodo

3 4 TOTAL
900 800 3200
80 100 100
90 80 80
890 820 3220

odo en unidades)
para el siguiente trimestre. El inventario final del 4º trimestre es de 250 u.

3 4 TOTAL
890 820 3220
3 3 3
2670 2460 9660
246 250 250
267 246 237
2649 2464 9673
2 2 2
5298 4928 19346
2200
4698
2211 4422
2649 2649 5298
2464 2464
4860 5113 19082

3 4 TOTAL
890 820 3220
5 5 5
4450 4100 16100
5 5 5
22250 20500 80500

3 4 TOTAL
4450 4100 16100
2 2 2
8900 8200 32200
6000 6000 24000
3250 3250 13000
11650 10950 43200

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