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    Modelos P - T - Ppe PDF

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    GARCIA VILLARROEL LETICIA
    Este documento resume los resultados de una auditoría de los estados financieros de la empresa "ABC S.A." al 31 de diciembre de 2019. Contiene (1) una planilla sumaria del rubro Propiedad, Planta y Equipo (PPE) con los saldos al 31/12/2018 y 31/12/2019, (2) una planilla de ajustes realizados a la PPE, y (3) un programa de auditoría que describe los objetivos y procedimientos para auditar la PPE.

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    Este documento resume los resultados de una auditoría de los estados financieros de la empresa "ABC S.A." al 31 de diciembre de 2019. Contiene (1) una planilla sumaria del rubro Propiedad, Planta y Equipo (PPE) con los saldos al 31/12/2018 y 31/12/2019, (2) una planilla de ajustes realizados a la PPE, y (3) un programa de auditoría que describe los objetivos y procedimientos para auditar la PPE.

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    Este documento resume los resultados de una auditoría de los estados financieros de la empresa "ABC S.A." al 31 de diciembre de 2019. Contiene (1) una planilla sumaria del rubro Propiedad, Planta y Equipo (PPE) con los saldos al 31/12/2018 y 31/12/2019, (2) una planilla de ajustes realizados a la PPE, y (3) un programa de auditoría que describe los objetivos y procedimientos para auditar la PPE.

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    GARCIA VILLARROEL LETICIA
    Este documento resume los resultados de una auditoría de los estados financieros de la empresa "ABC S.A." al 31 de diciembre de 2019. Contiene (1) una planilla sumaria del rubro Propiedad, Planta y Equipo (PPE) con los saldos al 31/12/2018 y 31/12/2019, (2) una planilla de ajustes realizados a la PPE, y (3) un programa de auditoría que describe los objetivos y procedimientos para auditar la PPE.

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    CONSULTORA "AUDI" CEDULA..............................

    HECHO POR:
    COCHABAMBA -BOLIVIA ……………………
    EMPRESA "ABC S.A." FECHA: ………………………
    AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/19 REVISADO POR:…………...
    PLANILLA SUMARIA FECHA: ………………………
    RUBRO P.P.E.
    AL 31-12-19
    Expresado en Bolivianos

    CODIGO CUENTAS Saldo al REF. SALDOS AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONE S SALDOS SALDOS A

    31/12/2018 P/T 31/12/2019 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER RECLASIFICADOS PUBLICAR

    Terrenos 85.689 89.450


    Edificios 810.236 891.320
    Depreciación Acumulada
    de Edificio -199.891 -218.098
    Vehículos 189.334 387.734
    Depreciación Acumulada
    de Vehiculos -24.100 -28.460
    TOTAL
    ҭ 861.268 1.121.946 0 0 0 0 0 0

    √ B/G √ ҭ
    B/G
    SE ANALIZO EL % DEL
    ALCANCE: RUBRO
    PROCEDIMIENTO Ver punto 1 del programa de auditoria en D I
    Determinar la razonabilidad del saldo del rubro
    OBJETIVO: PPE
    FUENTE Balance general al 31/12/18, al 31/12/19, y mayores de las cuentas
    T/R
    ҭ Sumado satisfactoriamente
    √ Cotejado satisfactoriamente con Balance General y Libro Mayor
    CONCLUSION: Por el trabajo realizado en los P/T del D-1 al D-6 para la PPE
    se
    estableció
    que: a.nnnnnnnnnnn
    b.
    c.
    d.
    por lo anotado, en mi opinión el saldo del rubro PPE presenta razonablente la situación financiera al 31/12/19
    D
    CONSULTORA
    "AUDI" CEDULA.............................. III
    COCHABAMBA - HECHO POR:
    BOLIVIA ……………………
    FECHA:
    EMPRESA "ABC S.A." ………………………
    REVISADO
    AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/19 POR:………….......
    FECHA:
    PLANILLA DE AJUSTES ………………………
    RUBRO PPE
    CUENTA EFECTO SOBRE ACEPTACION
    REF ACTIVOS PASIVO PATRIMONIO RESULTADOS AJUSTES
    P/T Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber SI NO Comenta
    X
    terrenos 1.000
    perdidas y
    ganacias 1.000 x ddddddd
    400

    TOTALES 1.000 400 0 0 0 0 0 1.000


    Neto 600
    TOTAL
    RUBRO 40.000
    EFECTO 0,0150
    CONSULTORA "AUDI" CEDULA.............................. DI
    COCHABAMBA -BOLIVIA HECHO POR: ……………………
    EMPRESA "ABC S.A." FECHA: ………………………
    AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/19 REVISADO POR:………….......
    PROGRAMA DE AUDITORIA FECHA: ………………………
    RUBRO P.P.E.
    OBJETIVOS
    1. Establecer que todos los activos que figuran en la PPE sean de propiedad de la Empresa
    2. Determinar que la PPE expuestos en los Estados Financieros estén registrados en su integridad.
    3. Verificar que las adiciones durante el periodo constituyen cargos capitalizables.
    4. Determinar que el cargo efectuado a resultados durante la gestión por concepto de depreciación sea el correcto.
    5. Establecer que los bienes declarados en EEFF existen y se encuentran en condiciones representativas de su valor.
    6. Verificar la correcta clasificación y exposición.

    RELAC. REF. HECHO


    PROCEDIMIENTOS OBJET. P/T POR:

    1. Obtenga un detalle de la composición del rubro al 31/12/19, prepare una cédula sumaria y coteje
    1 al 6 D NH
    con los saldos del mayor de cuenta y balance general.

    2. Solicite el inventario físico valorado al 31/12/19 y compare los saldos con la cédula sumaria.

    3. Seleccione una muestra representativa de los bienes y efectúe la verificación física de los
    mismos.
    4. Solicite los saldos al 31/12/18, adicione las altas y disminuya las bajas de la gestión 2019 y
    realice la actualización al 31/12/19.
    5. Efectúe el cálculo global de la depreciación considerando los años de vida útil asignados y
    compare con el importe de la depreciación cargado a resultados.

    6. Tome una muestra de las altas y verifique si corresponden al periodo así como la legalidad de su
    incorporación y la documentación de respaldo.

    7. El importe resultante de la actualización, cruce con lo registrado en la cuenta Ajuste por Inflación
    y Tenencia de Bienes del Estado de Ganancias y Pérdidas.
    8. Solicitar un detalle de los activos de la PPE que estén fuera de uso u obsoletos y realice una
    inspección física de los mas significativos.
    9. Solicite un detalle de las pólizas de seguros vigentes y verifique lo siguiente:
    a) Compañía aseguradora.
    b) Numero de póliza.
    c) Periodo de cobertura
    d) Valor neto en libros de los bienes asegurados
    10. Verificar la correcta apropiación y exposición de los saldos del rubro de acuerdo a principios de
    d
    contabilidad generalmente aceptados.

    11. Por los hallazgos de auditoría emergentes del trabajo realizado, redacte las deficiencias.

    13. En función a los resultados del trabajo realizado, emita una conclusión sobre las afirmaciones de los
    1 al 6 D
    estados financieros y si se encuentran de acuerdo a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

    PREPARADO POR: S.S. FECHA: …………..


    REVISADO POR : G.A. FECHA: …………..
    APROBADO: G.S FECHA: …………..
    leido y entendido por:

    auditor nestor fecha:…….


    wendy fecha………………
    CONSULTORA "AUDI" CEDULA.............................. D II-1
    COCHABAMBA -BOLIVIA HECHO POR: ……………………
    EMPRESA "ABC S.A." FECHA: ………………………
    AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/19 REVISADO POR:………….......
    PLANILLA DE DEFICIENCIAS FECHA: ………………………
    RUBRO P.P.E.
    REF P/T DEFICIENCIAS Disposición del GS REFERENCIA A
    D1 1
    TITULO Incluir en cci y CCI punto 7
    CONDICIÓN dictamen
    CRITERIO
    CAUSA Dictamen parrafo 2
    EFECTO
    RECOMENDACIÓN
    2

    4
    CONSULTORA "AUDI" CEDULA.............................. D1
    COCHABAMBA -BOLIVIA HECHO POR: ……………………
    EMPRESA "ABC S.A." FECHA: ………………………
    AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/19 REVISADO POR:………….......
    FECHA:
    ANALISIS DE LA CUENTA VEHICULOS ………………………
    AL 31/12/19
    Expresado en bolivianos
    Fuente: B/G y libros mayores, cbtes contables
    Determinar la razonabilidad del saldo al cierre de
    Objetivo: gestión
    Procedimiento Ver punto 2 del programa de auditoria en D I
    Alcance: 80%

    Saldo al 31/12/18 a 189.334 D


    mas: Adiciones el 1/6/19 compra de una camioneta b 175000 √
    menos: Bajas o retiros 0
    mas: Actualización d 23400 √
    Revalúos 0
    Saldo al 31/12/19 según libros ҭ 387.734 D
    cambio de motor cargado al gasto el 1/6/19 por
    mas: Bs38.000 c 38000 ①
    menos: cálculo erronéo de la actualización -6585 ②
    Saldo según auditoria al 31/12/19 ҭ 419.149

    Cálculos
    T/R auxiliares
    ҭ Sumas verificadas actualización ꜡
    Cotejado con comprobantes contables y mayor auxiliar
    √ a 189.334 2,21 -1 10871 Ɫ
    ① Subvaluación por cargo erronéo al gasto ver planilla de 2,09
    deficiencias en D II y ajustes en D III b 175000 2,21 -1 4884
    ② Sobrevaluación por calculo erróneo de la actualización 2,15
    deficiencias en D II y ajustes en D III c 38000 2,21 -1 1060
    ꜡ cotejado con datos del BCB respecto de la UFV 2,15
    Ɫ Cálculos verificados Según auditoria 16815 ҭ
    Según libros -23400 d
    ② Diferencia -6585 ҭ

    conclusión
    en mi opinión el saldo de la cuenta vehículos NO presenta razonablemente la situación excepto por
    los errores de cálculo

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