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    Tarea Evaluable 4

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    Dianna Russo
    Este documento presenta un supuesto práctico sobre el cálculo de la cuota diferencial del Impuesto sobre Sociedades para una sociedad. Se proporcionan datos contables como ventas, compras, retenciones y pagos fraccionados. También se describen ajustes extracontables como pérdidas por deterioro de créditos y una sanción administrativa. Se pide calcular la cuota diferencial teniendo en cuenta estos datos y una deducción por I+D.

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    Dianna Russo
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    Este documento presenta un supuesto práctico sobre el cálculo de la cuota diferencial del Impuesto sobre Sociedades para una sociedad. Se proporcionan datos contables como ventas, compras, retenciones y pagos fraccionados. También se describen ajustes extracontables como pérdidas por deterioro de créditos y una sanción administrativa. Se pide calcular la cuota diferencial teniendo en cuenta estos datos y una deducción por I+D.

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    Tarea evaluable 4

    Curso Asesoría Fiscal

    SUPUESTO PRÁCTICO SOBRE IMPUESTO DE SOCIEDADES


    Teniendo en cuenta los siguientes datos contables correspondientes al
    ejercicio 20XX de una sociedad:
    Ventas e ingresos: 6.950.000 €
    Compras y gastos: 3.120.000 €
    Retenciones del ejercicio: 4.000 €
    Pagos fraccionados: 1.390.000 €
    Operaciones para determinar los ajustes extracontables:
    1) Se ha dotado en el ejercicio las siguientes pérdidas por deterioro de
    crédito por operaciones comerciales:
    • 5.000 € de un cliente comercial que se ha declarado en situación de
    concurso.
    • 6.560 € correspondiente a un crédito comercial cuyo plazo de
    vencimiento ha superado los 6 meses y se ha iniciado
    procedimiento judicial para su reclamación.
    2) Entre los gastos contabilizados se incluyen una sanción
    administrativa por infracción en materia medioambiental por valor
    de 5.000 €.
    Datos adicionales:
    • La empresa tiene derecho a una deducción de 6.000 euros por
    inversión en I + D.
    Se pide:
    1) Calcular la cuota diferencial del Impuesto sobre Sociedades.
    Nota. Debes responder al ejercicio práctico en el cuadro de texto de la
    actividad o adjuntar un documento con la respuesta y enviar la tarea para
    su corrección.

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