1.

Elaboré la cedula presupuestal en unidades por producto y por semestre y en unidades

por producto, zona y semestre.

Distribución de las ventas por semestre:

Silla tipo secretaria: 35% 1er semestre, 65% 2do semestre.

Silla tipo ejecutivo: 55% 1er semestre, 45% 2do semestre.

Distribución de ventas por zonas

Distribución por Zonas Oriente Centro Occidente

Silla tipo secretaria 40% 35% 25%
Silla tipo ejecutivo 55% 10% 35%

Pronostico real por unidades.

Silla tipo secretaria. 8.381,20
Silla tipo ejecutivo. 11.141,20
Cedula Presupuestal
Ventas por unidades en Semestre silla tipo secretaria

Producto Semestre 1 (35%) Semestre 2 (65%)

Silla tipo secretaria 2.933,42 5.447,78

Cedula Presupuestal
Ventas por unidades en Semestre silla tipo ejecutivo

Producto Semestre 1(55%) Semestre 2(45%)

Silla tipo ejecutivo 6.127,66 5.013,54

Cedula Presupuestal
Ventas por zonas silla tipo secretaria

Producto Zona Oriente (40%) Zona Centro (35%) Zona Occidente (25%)
Silla tipo Secretaria 3.352,48 2.933,42 2.095,30

Cedula Presupuestal
Ventas por zonas silla tipo ejecutivo

Producto Oriente (55%) Centro (10%) Occidente (35%)

Silla tipo ejecutivo 6.127,66 1.114,12 3.899,42

Cedula presupuestal por zonas y semestre en unidades

 sillas tipo Secretarias

Semestre 1 Semestre 2
Zona Oriente 1.173,37 2.176,11
Zona Centro 1.026,70 1.906,72
Zona Occidente 733 1.361,95

Cedula presupuestal por zonas y semestre en unidades

sillas tipos Ejecutivo

Semestre 1 Semestre 2
Zona Oriente 3.370,21 2.757,45
Zona Centro 612,77 501,35
Zona Occidente 2.144,68 1754,74

2. La empresa determina el precio de ventas por costeos directos o variables: costo fijo
US$ 1.812.000, costo variable de mano de obra y materia prima US$ 1.997.000 y un
margen de utilidad del 25%. Las ventas se distribuyen por trimestre así: primero el
37%, segundo el 15%, tercero el 22% y cuarto el 26%, las zonas de venta son norte
45% y sur 55%.

Margen de utilidad 25% 0.25

Costos fijos 1.812.000,00
Costos variables 1.997.000,00

Trimestre Distribución
Primer trimestre 37%
Segundo trimestre 15%
Tercer trimestre 22%
Cuatro trimestre 26%
Distribución por zona
Zona norte 45%
Zona sur 55%

Pronostico real por unidades. 130.200,00

Cedula presupuestal.
Ventas por unidades en Semestre

Producto Trimestre 1 (37%) Trimestre 2 (15%) Trimestre 3 (22%) Trimestre 4 (26%)

Camibusos 48.174,00 19.350,00 28.644,00 33.852,00
 Cédula presupuestal
Ventas unidades en Zonas

Producto Zona Norte (45%) Zona Sur (55%)

Camibusos 58.590,00 71.610,00

Cédula presupuestal
Ventas por unidades y por zonas

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Zona norte 21.678,30 8.788,50 12.889,80 15.233,40
Zona sur 26.495,70 10.741,50 15.754,20 18.618,60

( costos fijos+costos variables )∗(1+ Margen de utilidad )

PV =
unidades

( 1.812.000+1.997 .000 )∗(1+0.25)

PV =
130. 200

( 3.809.000 )∗(1.25)
PV =
130. 200

PV = 36.568

Ingreso = 36.568*130.2000

4.761.250,00 Pronostico real

Cédula presupuestal
Ventas por unidades en Dólar trimestral

Producto Primer trimestre Segundo trimestre Tercer trimestre Cuarto trimestre

Camibusos 1.761.662,50 714.187,50 1.047.475.00 1237.967.64

Cédula presupuestal
Ventas por unidades en zonas trimestral

Producto Zona Norte Zona Sur

Camibusos 2.142.636,3 2.618.777,70

Cédula presupuestal
Ventas por zonas y trimestres en Dólar

Trimestres 1 2 3 4
Zona norte 792.748.13 321.384,38 471.363,75 557.066,25
Zona sur. 968.914,38 392.803,13 576.111,25 680.858,75
 3. Las zonas están distribuidas así: Este 25%, Oeste 30%, Centro 45%.
En el primer semestre se vende el 35% y en el segundo, el 65%
Elabore la cédula de presupuesto de ventas por zona y semestre en unidades.

Semestre Distribución Distribución por zona

Primer semestre 35% Zona Este 25%
Segundo semestre 65% Zona Oeste 30%
Zona Centro 45%

Cedula Presupuestal
Ventas de Unidades por Semestre

Producto 1 Semestre 2 Semestre

% 35% 65%
Ancora 4.630,15 8.598,85

Cédula presupuestaria # 2
Ventas de Unidades por Zona

Producto Zona Este Zona Oeste Zona Centro

% 25% 30% 45%
Ancora 3.307,25 3.968,7 5.953,05

Cédula presupuestaria # 3
Ventas de Unidades por Zona y Semestre

Semestre Zona Este Zona Oeste Zona Centro

1 1.157,53 1.389,04 2.083,56
2 2.149,71 2.579,65 3.869,48

4. Las tendencias históricas muestran que la actividad comercial está regida por
temporadas, según se muestra a continuación, y se espera que no haya cambios en su
distribución por bimestre, así:
10%, 10%, 25%, 15%, 5% y 35%, para los 6 bimestres del año, respectivamente.
Se estima que los costos de producción serán:
Costo de materia prima por producto: US$700
 Costo de hora hombre por producto: US$600
Costos indirectos de fabricación imputables por producto: US$200
Costos fijos: US$8.500
Si la empresa utiliza el costeo directo o variable para determinar el precio de
venta, elabore la cedula de ventas por bimestres en unidades y dólares. La producción del
último año es de 10.800 y el margen de utilidad es del 28%.

Semestre Distribución
Primer semestre 10%
Segundo semestre 10%
Tercer semestre 25%
Cuarto semestre 15%
Quinto semestre 5%
Sexto semestre 35%

Pronostico real en unidades. 8.490

Cedula Presupuestal
Ventas de Unidades por Bimestres

Bimestre 1 2 3 4 5 6
% 10% 10% 25% 15% 5% 35%
Bicicletas 849,00 849,00 2.122,50 1.273,50 424,50 2.971,50

( costos fijos+costos variables )∗(1+ Margen de utilidad )

PV =
unidades

( 8.500+1500 )∗(1+0.28)
PV =
8.490

( 10.000 )∗(1.28)
PV =
8.490

PV = 1.507

Ingreso = 1.507*8.490

12.799,99 Pronostico real

 Cedula Presupuestal
Ventas de unidades por Bimestres en dólares

Bimestre 1 2 3 4 5 6
% 10% 10% 25% 15% 5% 35%
Bicicletas 1.279,99 1.279,99 3.199,99 1.919,99 639,99 4.479,99

5. . Costos variables incluyen a materia prima, mano de obra y CIF $450.000.000; costos
fijos $125.000.000; margen de utilidad 30%.

Distribución de venta por trimestre: primer trimestre el 38%, segundo el 15%, tercero el 25% y
cuarto el 22%.

Distribución de ventas por zona: centro el 65% y sur el 35%.

a) Determine el precio con base en costeo directo variable.

b) Halle el pronóstico de venta de operaciones para el año 9.
c) Halle la desviación media, el nivel máximo y mínimo.
d) Ajuste el pronóstico considerando la disminución por factores económicos del 8%
e) Elabore la cedula de ventas por zonas y trimestres en unidades y pesos.
Margen de utilidad 30% 0,30

Costos fijos 125.000.000

Costos variables 450.000.000

Trimestrales Distribución
Primer trimestre 38%
Segundo trimestre 15%
Tercero trimestre 25%
Cuato trimestre 22%

Cedula Presupuestal

Ventas por trimestre

Producto 1(38%) 2(15%) 3(25%) 4(22%)

 Unidades 27.175 10.727 17.879 15.733

Cedula Presupuestal

Ventas por Zonas

Producto Centro (65%) Sur (35%)

Unidades 46.484 25.030

Cedula Presupuestal

Ventas por Zona y Trimestre

Trimestre Centro Sur

1 17.664 9.511

2 6.973 3.754

3 11.621 6.257

4 10.227 5.507

Total 46.484 25.030

Cedula Presupuestal

Ventas en Dólares por trimestre

Productos 1 2 3 4

Unidades $ 284.046.687,50 $ 112.123.967,50 $ 186.880.247,50 $ 164.449.182,50

Cedula Presupuestal

Ventas en Dólares por zonas

Productos Centro (65%) Sur (35%)

Unidades $ 485.875.055,25 $ 261.625.029,75

Cedula presupuestaria
Ventas en dólares por zona y trimestre

Trimestre Centro Sur

1 $ 184.632.521,00 $ 99.417.511,31
2 $ 72.881.258,29 $ 39.243.754,46
3 $ 121.468.763,81 $ 65.406.257,44
4 $ 106.892.512,16 $ 57.557.506,55
Total $ 485.875.055,25 $ 261.625.029,75

6. Se espera una disminución en el pronóstico del 10% por factores económicos.

La empresa determina el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos
$658.000; costos variables de mano de obra y materia prima $751.590, y un margen del
25%.

Las zonas de influencia son las siguientes: Norteamérica con el 30%; Centroamérica con
el 28%; Suramérica con el 25% y el caribe con el 17%.

Margen de utilidad 25% 0,25

Costos fijos 658.000

Costos variables 751.590

Distribucion por zonas

Norteamerica 30%
Centro america 28%
Suramerica 25%
Norte y caribe 17%

Pronostico real en unidades. 6.264

Cedula presupuestaria
Ventas en unidades por zona
Producto Zona Zona Zona Zona Caribe
Norteamericana Centroamericana Suramericana 17%
30% 28% 25%
Impresoras 1.879.2 1.753.92 15.66.00 1.064.88

( costos fijos+costos variables )∗(1+ Margen de utilidad )

PV =
unidades

( 658.000+751.590 )∗(1+0.25)
PV =
6.264

( 1.409.590 )∗(1.25)
PV =
6.264

PV = 281.28

Ingreso = 281.28*6.264

1.761.987 Pronostico real

Cedula Presupuestal
Zonas en dólares

Producto 1(30%) 2(28%) 3(25%) 4(17%)

Unidades 528.596 493.356,36 440.496,75 299.537,79

7. . Se espera una disminución en el pronóstico del 5% por factores económicos.

La empresa determinar el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos
US$312.000; costos variables de mano de obra y materia prima son de US$458.000, y un
margen de utilidad del 30%.
Elabore la tendencia de las ventas y el pronóstico de ventas, así como la cédula de ventas
en unidades y dólares por periodos cuatrimestres distribuidos así: el primero el 38%, el
segundo el 41% y el tercero, el 21%.

Margen de utilidad 30% 0,30

Costos fijos 312.000

Costos variables 458.000

Cuatrimestres Distribución
Primer cuatrimestre 38%
 Segundo cuatrimestre 41%
Tercer cuatrimestre 21%

Pronostico real en unidades. 16.074

Cédula presupuestaria
Ventas de Unidades por Cuatrimestre

Producto 1 Cuatrimestre 2 Cuatrimestre 3 Cuatrimestre

% 38% 41% 21%

Ancora 6.108,12 6.590,34 3.375,54

( Costo Fijo+ Costo Variable )∗(1+ M .Utilidad )

PV =
Cantidades por Vender

( 312.000+458.000 )∗(1+0.30)
PV =
16.074

770.000∗1,30
PV =
16.074

1' 001.000
PV =
16.074

PV =62,2 74

62.274*16.074 = 1.000.992,2

Cédula presupuestaria
Ventas de Dólares por Cuatrimestre

Producto 1 cuatrimestre 2 Cuatrimestre 3 Cuatrimestre

Ancora 380.377,03 410.406,80 210.208,36

8. Se espera una disminución en el pronóstico del 10% por factores económicos. La

empresa determina el precio por costeo directo o variable: costos fijos US$2'812.000;
costos variables de mano de obra y materia prima de US$2'898.000 y un margen de
utilidad del 22%.
 Elabore la tendencia de las ventas, el pronóstico y la cedula de ventas en unidades y
dólares por semestre y zonas, distribuidas en un 34% para el primer semestre y el 66%
para el segundo semestre.

Las regiones de ventas son: Sur con el 25% de ventas, el centro Oriente con el 32%, el
Sur occidente con el 21%; la región Norte y el Caribe con el 22%.

Margen de utilidad del 22%. 0,22

Costos fijos 2'812.000

Costos variables 2'898.000

Semestre Distribución
Primer semestre 34%
Segundo semestre 66%

Distribucion por zonas

Sur 25%
Centro oriente 32%
Sur occidentes 21%
Norte y caribe 22%

Pronostico real en unidades. 146.610

Cedula Presupuestaria
Ventas en unidades por semestre

Producto 1 Semestre 2 Semestre

Vestidos 49.847,40 96.762,60

Cedula Presupuestaria
Ventas en unidades por zonas

Producto Sur 25% Oriente 32% Occidente 21% Norte y Caribe 22%
Vestidos 36.652,50 46.915,20 30.788,10 32.254,20

Cedula Presupuestaria
Ventas en unidades por zonas y semestres
 Semestres Sur Oriente Occidente Norte y caribe

1 12.461,85 15.951,17 10.467,95 10.966,43

2 24.191,65 30.964,03 20.320,15 21.287,77

( Costo Fijo+ Costo Variable )∗(1+ M .Utilidad )

PV =
Cantidades por Vender

( 2.812.000+2.898 .000 )∗(1+0.22)

PV =
146.610

5.710.000∗1,22
PV =
146.610

5.966 .200
PV =
146.610

PV =47.515

47.515*146.610 = 6.966.200

Cedula Presupuestaria
Ventas en dólares por semestres

Producto 1 2
Vestidos 2.368.748,45 4.598.158,75

Cedula Presupuestaria
Ventas en dólares por zonas

Producto Sur Oriente Occidente Norte y caribe

Vestidos 1.741.726,80 2.229.410,30 1.463.050,51 1.532.719,58

Cedula Presupuestaria
Ventas en dólares por zonas y semestres

Semestre Sur Oriente Occidente Norte y caribe

s
1 592.187,11 757.999,50 497.437,17 521.124,66
 2 1.149.539,69 1.471.410,8 965.613,34 1.011.594,93
0

9. La empresa determina el precio por el metodo de costo directo o variable con unos
costos fijos de $5.000.000; costos variables para hamburguesas de mano de obra y
materia prima de $10.500.00, y un margen de utilidad del 22% se espera una
disminucion para el pronostico de un 8% por factoress economicos.

Costos variables para sandwiches de mano de obra y materia prima de $6.850.000 y un

margen de utilidad del 25%. Se espera una disminucion para el pronostico de un 8% por
factores economicos.

Elabore la tendencia de las ventas, el pronostico y la cedula de ventas en unidades y pesos

por trimestre, y por puntos de venta en la ciudad para los dos productos asi: primer
trimestre el 18%, segundo el 23%, tercero el 20% y cuarto, el 39%. Las zonas de ventas
estan en el norte con el 38%, el centro con el 45% y el sur con el 17%.

Cedula presupuestal
Ventas de unidades por trimestre

Producto 1 (18%) 2(23%) 3(20%) 4(39%)

Hamburguesas 721 922 801 1.563

Cedula presupuestal
Ventas de unidades por zona
Productos Norte (38%) Centro (45%) Sur (17%)
Hamburguesas 1.523 1.803 681

Cedula presupuestal
Ventas de unidades por zonas y trimestre

Semestre Zona Norte Zona Centro Zona Sur

1 274 325 124
2 350 415 157
3 305 361 135
4 594 704 265
 (5' 000.000+10 ' 500.000)(1.22)
PV =
4.007

PV = 4.719,24

Cedula presupuestal
Ventas en dólares por trimestre

Producto 1 (18%) 2(23%) 3(20%) 4(39%)

Hamburguesa $3.402.572,04 $4.351.139,28 $3.780.111,2 $7.376.172,12
s 4

Cedula presupuestal
Ventas en dólares por zona

Productos Norte (38%) Centro (45%) Sur (17%)

Hamburguesas $7.187.402,52 $8.508.789,72 $3.213.802,44

Cedula presupuestal #6
Ventas en dólares por zonas y trimestre

Semestre Zona Norte Zona Centro Zona Sur

1 $ 1.293.071,76 $1.533.753,00 $ 75.747,28
2 $ 1.651.734,00 $1.958.484,60 $740.920,68
3 $ 1.439.368,20 $1.703.645,64 $ 637.097,40
4 $ 2.803.228,56 $3.312.906,48 $1.260.037,08

(5' 000.000+6 ' 850.000)(1.25)

PV =
3.662

PV = 4.044,92

Cedula presupuestal
Ventas de unidades por trimestre
 Producto 1 (18%) 2(23% 3(20%) 4(39%) Total
)
Sándwich 659 842 732 1429 3.662

Cedula presupuestal
Ventas de unidades por zona

Productos Norte (38%) Centro (45%) Sur (17%) Total

Sándwich 1.392 1.648 622 3.662

Cedula presupuestal
Ventas de unidades por zonas y trimestre

Semestre Zona Norte Zona Centro Zona Sur

1 251 297 111
2 320 379 143
3 278 330 124
4 543 642 244
Total 1.392 1.648 622

Cedula presupuestal #4
Ventas en dólares por trimestre

Producto 1 (18%) 2(23%) 3(20%) 4(39%)

Sándwich $3.405.822,64
$2.665.602,28 $2.960.881,4 $5.780.190,68
4

Cedula presupuestal
Ventas en dólares por zona

Productos Norte (38%) Centro (45%) Sur (17%)

Sándwich $5.630.528,64 $6.666.028,16 $2.515.940,24

Cedula presupuestal #6
Ventas en dólares por zonas y trimestre

Semestre Zona Norte Zona Centro Zona Sur

1 $1.015.274,92 $1.201.341,24 $448.986,12
2 $1.294.374,40 $1.533.024,68 $578.423,56
3 $1.124.487,76 $1.334.823,60 $501.570,08
4 $2.196.391,56 $2.596.838,64 $986.960,48